A menudo es una medida necesaria para cualquier organización que necesite realizar transacciones sin efectivo. Todo el proceso de apertura de cuentas en nuestro país está regulado únicamente por la Instrucción del Banco de Rusia No. 28-I del 14 de septiembre de 2006. Naturalmente, abrir cuentas bancarias Resulta ser una necesidad imperiosa para muchas organizaciones, por lo que tiene sentido tener bastante conocimiento sobre este tema.
En consecuencia, cualquier cuenta bancaria puede abrirse únicamente sobre la base de un acuerdo celebrado con el cliente y a expensas del paquete de documentos presentado por él al banco.
Los documentos para abrir una cuenta corriente son una etapa muy importante, sin la cual no se tomará una decisión y nadie abrirá la cuenta.
El procedimiento para abrir una cuenta corriente es el siguiente: La apertura de cuentas corrientes en bancos la lleva a cabo cualquier entidad jurídica, ya sea LLC, CJSC u OJSC, solo después de presentar una serie de documentos. Se requieren los siguientes documentos para abrir una cuenta corriente:
documentos constitutivos;
certificado de que su organización ha sido registrada ante la autoridad fiscal;
certificado de registro de usted como entidad jurídica;
tarjeta con firmas y sello (según formulario No. 0401026, OKUD);
copias de los pasaportes de las personas autorizadas a realizar transacciones bancarias;
documentos que confirmen los poderes de estas personas (diversas órdenes de nombramiento, protocolos, poderes, etc.);
solicitud de apertura de cuenta corriente, cumplimentada en consecuencia (formulario de apertura de cuenta corriente No. 0401025, OKUD). Puede recibir el formulario directamente del banco, ya que no existe un formulario universal para dicha solicitud;
formulario de solicitud de una entidad jurídica (que, al igual que la solicitud de apertura de una cuenta, es emitido por el banco).
Lo anterior documentos para abrir una cuenta corriente- Este es el paquete mínimo requerido. El procedimiento para abrir una cuenta corriente es tal que en ocasiones, por instrucciones o normativas internas del banco, el estándar anterior no es suficiente. En este caso, es posible que se le solicite al cliente que proporcione algunos otros documentos, como por ejemplo:
un extracto correspondiente del Registro de Accionistas de la empresa (relevante para sociedades anónimas);
carta informativa (certificado) emitida por las autoridades estadísticas y que indique la asignación de códigos según todos los clasificadores de toda Rusia;
el banco puede solicitarle permisos emitidos para realizar cualquier actividad bajo licencia, pero esto sucederá sólo en el raro caso en que la capacidad legal del cliente para celebrar un acuerdo esté directamente relacionada con los datos de la licencia;
si la cuenta corriente no la abre un representante de la organización, sino una persona autorizada, entonces es necesario proporcionar el propio poder;
un documento que confirma la ubicación del órgano de administración en la dirección especificada (estamos hablando de un contrato de arrendamiento/subarrendamiento o un certificado de propiedad).
Todo el proceso de manipulación de documentos requiere mucha mano de obra y solo después de que se haya enviado todo el paquete de documentos se verifican. Procedimiento para abrir una cuenta corriente prevé la verificación en el plazo de varios días.
Sólo después de una verificación minuciosa el banco toma la decisión de celebrar un acuerdo con el cliente; este es el procedimiento para abrir una cuenta corriente.
Procedimiento para abrir una cuenta bancaria- Esto es algo que cualquier organización que pretenda realizar transacciones sin efectivo debe tener en cuenta.
Cuenta correspondiente - cuenta bancaria, crédito abierto
organizaciones de la división de redes de liquidación del Banco de Rusia
en la ubicación de la oficina central sobre la base de un acuerdo
cuenta correspondiente.
Subcuenta corresponsal- cuenta bancaria de una entidad de crédito,
abierto en la ubicación de la sucursal en la división
red de liquidación del Banco de Rusia sobre la base de un acuerdo de corresponsalía
subcuentas.
La cuenta "NOSTRO" ("NOSTRO" en traducción "nuestro") es una cuenta corresponsal
una cuenta abierta a nombre de un banco determinado en un banco
corresponsal,
La cuenta ≪LORO≫ (≪LORO≫ traducida como ≪ellos) es una cuenta corresponsal
una cuenta abierta en un banco determinado a nombre de su banco corresponsal.
Cuentas actuales abierto a la legalidad comercial
personas (sociedades comerciales y empresas, industriales
cooperativas, unitarias estatales y municipales
empresas, etc). El titular de la cuenta corriente tiene
mantener un balance separado, realizar pagos al presupuesto de forma independiente
establece relaciones crediticias con bancos,
Es decir, tiene total independencia económica y jurídica.
Cuentas actuales abierto a organizaciones legales sin fines de lucro
personas (instituciones, organizaciones públicas y religiosas)
etc.), así como organizaciones que no son legales.
personas (sucursales, oficinas de representación, departamentos).
Para abrir una cuenta corriente para un cliente - una entidad legal
Debe proporcionar los siguientes documentos al banco:
Solicitud de apertura de cuenta;
Copias de documentos constitutivos, notariadas.
(estatuto, acuerdo constitutivo, certificado de estado
registro de una entidad jurídica);
Certificado de registro ante la autoridad fiscal;
Copia de la carta de la agencia de estadística relativa a la asignación de códigos estadísticos.
contabilidad jurídica;
Tarjeta con muestra de firmas de personas autorizadas a disponer de
impresión de factura y sello;
Copia del protocolo de elección para el cargo de gerente;
Copias de órdenes sobre el nombramiento del jefe de contabilidad y otros.
postrados que tienen derecho a disponer de la cuenta.
Todos los documentos presentados son revisados por legales.
Servicio y servicio de seguridad económica del banco. Después
El banco abre al cliente el examen correspondiente de los documentos.
cuenta corriente con un número asignado. Entre el banco y
El cliente celebra un contrato de cuenta bancaria (Apéndice 1).
El objeto de la celebración de un contrato de cuenta bancaria es
01 prestación de servicios de efectivo y liquidación al cliente, en conjunto con
111 fallo con el que el banco asume responsabilidades:
Para servicios integrales de liquidación y efectivo oportunos
de acuerdo con los documentos reglamentarios vigentes
(realización de liquidaciones, emisión de efectivo y liquidación incluso
libros, así como extractos de cuentas personales, implementación
transferencias postales y telegráficas, etc.);
Garantizando la seguridad de todos Dinero, recibió
en la cuenta del cliente y devolverlos a la primera solicitud del cliente;
Confidencialidad de la información sobre actividad económica
Mantener secretos comerciales sobre las operaciones actuales del cliente.
El cliente, por su parte, se compromete:
Cumplir con los requisitos de la normativa vigente que regula
el procedimiento para realizar transacciones de liquidación y efectivo;
Mantenga todos sus fondos únicamente en una cuenta bancaria;
Presentar estados contables y financieros al banco de manera oportuna.
informes estadísticos que cumplan con los requisitos del Reglamento
sobre contabilidad y Estados financieros en ruso
Federación y otros documentos necesarios para la organización.
servicios de liquidación de efectivo;
Notifique al banco con antelación del cierre por escrito.
cuentas, así como cambios organizativos y legales.
formularios (presentando posteriormente el correspondiente documento
documentos constitutivos certificados).__
Formas de pagos no monetarios.
EN cumplimiento de la legislación bancaria
y el Reglamento sobre pagos no dinerarios en Federación Rusa
Se utilizan las siguientes formas de pagos no monetarios:
Liquidaciones mediante órdenes de pago;
Liquidaciones bajo carta de crédito;
Pagos mediante cheques;
Pagos por cobranza.
Para realizar cálculos se utilizan los siguientes cálculos:
documentos requeridos:
Órdenes de pago;
Cartas de crédito;
Requisitos de pago;
Órdenes de recogida
Orden de pago- se trata de una orden del titular de la cuenta (pagador) al banco de servicio para transferir una determinada cantidad a la cuenta del destinatario abierta en este u otro banco.
El plazo de ejecución de la orden de pago es de 10 días, sin contar el día de su emisión. La orden de pago se redacta en el formulario No. 0401060 (Anexo 2).
Mediante órdenes de pago se podrán realizar las siguientes operaciones:
Transferencias de fondos por bienes suministrados, trabajos realizados, servicios prestados (incluso para pagos preliminares o periódicos);
Transferencias de fondos a presupuestos de todos los niveles y a fondos extrapresupuestarios;
Transferencias de fondos con el fin de devolver/colocar créditos (préstamos)/depósitos y pagar intereses sobre ellos;
Transferencias de fondos para otros fines previstos
legislación o contrato.
Carta de crédito- se trata de una obligación monetaria condicional aceptada por el banco (banco emisor) en nombre del pagador, de realizar a favor del destinatario de los fondos previa presentación por parte de este último de documentos que cumplan con los términos de la carta de crédito, o de autorizar a otro banco (banco ejecutor) a realizar dichos pagos.
Los bancos pueden abrir los siguientes tipos de cartas de crédito:
Cubierto (en custodia) y descubierto (garantizado);
Revocables e irrevocables;
Confirmados y no confirmados.
En cubierto En una carta de crédito, el banco emisor transfiere el monto de la carta de crédito al banco ejecutor durante todo el período de validez de la carta de crédito. En descubierto En una carta de crédito, el banco emisor otorga al banco ejecutor el derecho de cancelar el monto de la carta de crédito de la cuenta corresponsal que mantiene.
En revocable En una carta de crédito, el banco emisor tiene derecho, sobre la base de una orden escrita del pagador, sin acuerdo previo con el destinatario de los fondos, a modificar o cancelar la carta de crédito.
Irrevocable Se reconoce una carta de crédito, que sólo puede cancelarse con el consentimiento del destinatario de los fondos. Si no hay indicios de que la carta de crédito sea irrevocable, entonces se considera revocable.
Una carta de crédito irrevocable, a petición del banco emisor, puede ser confirmada por el banco ejecutor. Esto significa que el banco designado asume la responsabilidad de la liquidación de la carta de crédito junto con el banco emisor.
Controlar- se trata de un valor que contiene una orden incondicional del librador al banco de pagar la cantidad especificada en él al titular del cheque.
Los participantes en la liquidación de cheques son:
cajón - una entidad jurídica que tiene fondos de los que tiene derecho a disponer en un banco;
titular de cheques - entidad jurídica a cuyo favor se emitió el cheque;
pagador - el banco en el que se encuentran los fondos del librador.
Recopilación - Se trata de una operación bancaria mediante la cual el banco (emisor), en nombre y por cuenta del cliente, sobre la base de documentos de liquidación, realiza acciones para recibir el pago del ordenante. Para realizar liquidaciones de cobro, el banco emisor tiene derecho a involucrar a otro banco (banco ejecutor).
Los cálculos de recaudación se realizan en base a:
Solicitudes de pago;
tarjeta bancaria es una tarjeta de pago emitida por un banco, que es un instrumento personalizado para pagos no monetarios y está destinada a ser realizada por personas físicas, incluidos representantes entidades legales(tenedores) de transacciones con fondos en poder del banco emisor.
Las entidades comerciales tienen derecho a elegir independientemente un banco para los servicios de liquidación y efectivo y para todo tipo de transacciones pueden utilizar los servicios de uno o más bancos comerciales.
Cuentas actuales están abiertos a empresas de todo tipo y forma de propiedad para almacenar fondos y realizar pagos por todo tipo de actividades. Los tipos de actividades que puede realizar una empresa se enumeran en sus estatutos o en el documento que los reemplaza.
Para abrir una cuenta corriente, la empresa proporciona a la institución bancaria los siguientes documentos:
1. Solicitud de apertura de cuenta corriente de la forma establecida. La solicitud está firmada por el director y el jefe de contabilidad de la empresa.
2. Copia del certificado de registro estatal ante el organismo ejecutivo estatal u otro organismo autorizado para realizar el registro estatal, certificado por notario o por el organismo que emitió el certificado de registro estatal.
3. Copia del estatuto (reglamento) debidamente registrada, certificada por notario.
4. Copia del documento que acredite el registro de la empresa a efectos fiscales.
5. Tarjeta con muestra de firmas de personas a quienes, de acuerdo con la legislación vigente o los documentos constitutivos de la empresa, se les otorga el derecho a administrar la cuenta y firmar documentos de pago. La tarjeta también incluye una muestra del sello asignado a la empresa.
6. Una copia del documento de registro en el Fondo de Pensiones de Ucrania, certificada por un notario o por el organismo que emitió el documento correspondiente.
Las cuentas corrientes y otras cuentas son de naturaleza multidivisa. Por lo tanto, si los estatutos establecen que una empresa lleva a cabo una actividad económica en el extranjero, entonces el banco puede abrirle una cuenta corriente en moneda extranjera.
También se pueden abrir cuentas corrientes para particulares (particulares). Tienen carácter de pago y están destinados a realizar transacciones entre un particular y personas físicas y jurídicas, es decir, atender el flujo de fondos que surge cuando un particular recibe ingresos y los utiliza.
Para abrir una cuenta, una persona proporciona al banco los siguientes documentos: solicitud de apertura de cuenta; tarjeta con firma de muestra; pasaporte o documento que lo reemplace; certificado de código de identificación del contribuyente.
El procedimiento para realizar transacciones en cuentas está regulado por la legislación vigente de Ucrania. regulaciones BNU e Instrucción nº 3 "Sobre la apertura de cuentas bancarias en moneda nacional y extranjera". Las operaciones en cuentas corrientes se realizan sobre la base de documentos de liquidación en efectivo y en efectivo.
Las cuentas corrientes en instituciones bancarias podrán cerrarse bajo las siguientes condiciones:
Estados de cuenta del titular de la cuenta;
Decisión del órgano al que la ley atribuye funciones en materia de liquidación o reorganización de la empresa;
Decisión judicial pertinente o Corte de arbitraje en caso de liquidación de una empresa o declaración de quiebra;
Por las causales previstas en el contrato de servicios de liquidación y caja entre la institución bancaria y el titular de la cuenta.
cuentas presupuestarias están abiertos a empresas (sus divisiones separadas), a las que se les asignan fondos del presupuesto estatal o local para el uso previsto. Estas cuentas se abren sobre la base de una orden de pago de la autoridad financiera, del Tesoro del Estado o del administrador competente de los fondos presupuestarios.
cuentas de crédito se abren con carácter contractual tanto a personas jurídicas como a personas físicas en cualquier institución bancaria que tenga derecho a otorgar préstamos, de conformidad con la legislación vigente. Las cuentas de crédito están destinadas a registrar préstamos que se otorgan mediante el pago de documentos de liquidación o transferencias a la cuenta corriente del prestatario de acuerdo con los términos del contrato de préstamo.
Cuentas de depósito las empresas se abren sobre la base de un acuerdo de depósito celebrado entre el titular de la cuenta y la institución bancaria por un período especificado en el acuerdo. Los fondos a las cuentas de depósito se transfieren desde la cuenta corriente y una vez transcurrido el período de almacenamiento se devuelven a la cuenta corriente. Los intereses sobre los depósitos se transfieren en el mismo orden o se acreditan para reponer el depósito. Está prohibido realizar transacciones de liquidación y emitir efectivo desde una cuenta de depósito.
- Este relación contractual entre bancos, cuyo objeto es realizar pagos y liquidaciones por cuenta de cada uno. Están regulados por un acuerdo sobre relaciones de corresponsalía entre bancos ubicados tanto dentro del país como en el extranjero.
Se establecen relaciones de corresponsalía Banco Comercial(institución) con el departamento regional del BNU sobre la base de un acuerdo celebrado entre ellos sobre la apertura de una cuenta corresponsal para realizar liquidaciones interbancarias de un banco comercial con otros bancos.
En el caso de liquidaciones interbancarias a través de relaciones de corresponsalía directa, un banco comercial abre una cuenta corresponsal en otro banco comercial, que realiza operaciones bancarias en su nombre sobre la base de un acuerdo celebrado.
Las relaciones de corresponsalía pueden ser unilaterales o mutuas.
Los bancos comerciales que han establecido relaciones de corresponsalía entre ellos se denominan bancos corresponsales
cuenta loro - una cuenta abierta por un banco comercial para un banco corresponsal.
cuenta nostro - la cuenta de un banco comercial determinado en un banco corresponsal. La cuenta Nostro de un banco comercial es la cuenta Loro del banco corresponsal.
El permiso para establecer relaciones de corresponsalía directa lo concede el departamento regional del BNU.
"Apertura y mantenimiento de cuentas para personas jurídicas en un banco comercial"
Introducción.
1. Apertura de una cuenta corriente.
2. Realización de transacciones en la cuenta:
2.1. Orden de pago: cancelación de importes según orden de pago, abono de importes según orden de pago, ejecución de una orden de pago por correo o telégrafo.
2.2. Cancelación de importes bajo solicitud de pago, orden de solicitud de pago, orden de cobro.
2.3. Talonario de cheques, registro de cheque, emisión de montos en cheque, clasificación de montos emitidos.
2.4. Anuncio de aportes en efectivo: registro, abono de montos a la cuenta del cliente, clasificación de montos depositados.
2.5. Cancelación de importes por servicios.
3. Emisión de declaraciones y confirmaciones de montos acreditados.
4. Suspensión de transacciones de cuenta.
Introducción.
Todas las transacciones relacionadas con el suministro de activos materiales y la prestación de servicios se completan mediante acuerdos monetarios entre el comprador y el proveedor. Semejante rotación de dinero regulado por la ley y construido sobre los siguientes principios:
1. Todas las empresas, independientemente de su forma organizativa y jurídica, están obligadas a mantener fondos en un banco. Las cajas registradoras de las empresas pueden almacenar efectivo dentro de un límite y durante un período de tiempo determinado, establecido por el banco de acuerdo con la empresa.
2. Los pagos en efectivo entre empresas se realizan principalmente por medios distintos del efectivo.
3. Los pagos los realiza el banco de acuerdo con los documentos de pago recibidos.
4. Los clientes tienen derecho a elegir de forma independiente un banco para los servicios de liquidación y caja, así como a utilizar los servicios de varios bancos.
Para los servicios de liquidación y caja, el cliente abre una cuenta bancaria. Dependiendo de la forma de propiedad y negocio, el cliente puede abrir una cuenta corriente, corriente o presupuestaria.
Se abren cuentas corrientes para personas jurídicas residentes que sean organizaciones comerciales. Los ingresos por la venta de productos y obras se acreditan en la cuenta corriente; A partir de él se realizan acuerdos con proveedores, presupuesto, trabajadores y empleados.
Las cuentas corrientes se abren para personas jurídicas residentes que sean organizaciones sin fines de lucro. Los ingresos se acreditan en cuentas corrientes y se realizan liquidaciones con proveedores, presupuesto y empleados.
Las cuentas presupuestarias se abren para empresas y organizaciones a las que se les asignan fondos del presupuesto para el uso previsto.
Abrir una cuenta corriente.
Para abrir una cuenta corriente, el cliente proporciona los siguientes documentos:
1. Solicitud de apertura de cuenta f. 0401025 (ver Apéndice No. 1). Debe estar firmado por el gerente y el jefe de contabilidad. Si no existe el cargo de jefe de contabilidad, lo firma únicamente el gerente.
2. Certificado de registro estatal (copia certificada por notario o por el organismo que realiza el registro) (ver Apéndice No. 2).
3. Copia del documento constitutivo que acredite la condición de persona jurídica (acuerdo constitutivo, estatuto). Si se proporciona al banco una copia original del documento constitutivo, no requiere certificación. No es necesario proporcionar copias de las decisiones sobre el establecimiento y los estatutos de las siguientes organizaciones:
¨ Los cuales están integrados por los presupuestos federal y local.
¨ Ministerios, departamentos, sus principales departamentos, que están en la cuenta económica.
¨ Comisiones de radiodifusión y televisión.
¨ Consejos y comités de sindicatos.
¨ Escuelas deportivas infantiles, campamentos, guarderías en empresas, etc.
4. Certificado de las autoridades estadísticas sobre la asignación de códigos según OKPO (ver Apéndice No. 9).
5. Documento de autoridad fiscal: certificado de registro ante la autoridad fiscal de una persona jurídica (ver Apéndice No. 3).
6. Un documento que confirme el registro de la empresa en el Fondo de Pensiones de Rusia (ver Apéndice No. 5).
7. Un documento que acredite el registro de la empresa en el Fondo Obligatorio. seguro de salud(ver Apéndice No. 8).
8. Documento que acredite el registro de la empresa en el Fondo. seguro Social.
9. Un documento que acredite el registro de la empresa en el Fondo de Empleo.
10. Tarjeta notariada con muestras de firmas e impresión de sello f. 0401026 (ver Apéndice No. 6).
Al proporcionar todos los documentos y su verificación, el banco celebra un contrato de cuenta corriente con el cliente (ver Apéndice No. 7). Una copia del acuerdo se entrega al cliente y la otra permanece en el banco y es manipulada en el negocio del cliente.
Las transacciones en la cuenta comienzan desde el momento en que el banco recibe una notificación de la autoridad fiscal sobre la recepción de una notificación sobre la apertura de una cuenta para una empresa contribuyente.
Realizar transacciones de cuenta.
Orden de pago.
Orden de pago - se trata de un documento de la forma establecida, según el cual el banco se compromete, a expensas de los fondos en la cuenta del pagador, a transferir una determinada cantidad de dinero a la cuenta de la persona especificada por el pagador en este u otro banco dentro del plazo el plazo previsto por la ley o establecido de conformidad con ella.
(Para ver un modelo de orden de pago, consulte el Apéndice No. 10).
La orden de pago debe contener los siguientes datos obligatorios:
1. Fecha del documento.
2. Plazo de pago no superior a diez días a partir de la fecha del documento (sin incluir esta fecha). Si son más de 10 días, el documento se considera inválido y no se acepta para su ejecución.
3. Nombre del pagador.
4. Cuenta del pagador.
5. Nombre del banco del pagador.
6. Cuenta corresponsal del banco del pagador y su BIC (código de identificación bancaria).
7. Nombre del banco del destinatario.
8. Cuenta corresponsal del banco del destinatario y su BIC.
9. Nombre del destinatario.
10. Cuenta del destinatario.
11. Importe del documento en números y palabras.
12. Orden de pago.
13. Base de pago.
La orden de pago la emite el cliente en 4 copias. La primera copia lleva el sello redondo de la organización y las firmas de las personas autorizadas (personas con derecho a la 1ª y 2ª firma indicadas en la tarjeta). Si la tarjeta no contiene una persona con derecho a una segunda firma, el administrador firma dos veces la orden de pago. La cuarta copia se devuelve al cliente. El segundo y el tercero se envían al banco del cliente del beneficiario. Si se pagan impuestos, entonces orden de pago se emite en cinco copias: la primera con el sello y las firmas permanece en el banco, la segunda, tercera y cuarta copias se envían al banco del destinatario, la quinta con la marca de aceptación del banco se entrega al cliente. Si el monto de la orden de pago es superior a 50.000 rublos, el cliente trae 2 copias: la primera permanece en el banco y la segunda se entrega al cliente.
Al recibir una orden de pago de un cliente, el operador verifica la exactitud del llenado de la orden de pago, verifica el sello y las firmas en la primera copia con la tarjeta con firmas de muestra y la impresión del sello, verifica si hay fondos suficientes en la cuenta. pagar esta orden de pago y si existe un gravamen sobre el débito. Verifica el nombre del banco del destinatario con su BIC y cuenta corresponsal, así como si la cuenta del destinatario está codificada. También se comprueba si el banco del destinatario participa en los pagos electrónicos (ya que la mayor parte de los pagos se realizan de forma electrónica). Si el banco no participa en los pagos electrónicos, la orden de pago se realiza por correo o telégrafo.
Una entidad de crédito se niega a aceptar una orden de pago si la verificación de los derechos de disposición de la cuenta se considera dudosa o si se violan los requisitos para la ejecución del documento.
Los documentos con correcciones de detalles tales como el monto, los nombres de los clientes y sus números de cuenta, incluso si se especifican, no son válidos y el banco no puede aceptarlos para su ejecución.
La primera copia permanece en el banco, es sellada y firmada por el operador, se le asignan asignaciones de cuenta (es decir, la designación de los números de cuenta de débito y crédito para los cuales se debe realizar esta entrada), se archiva en los documentos. del día y sirve como base para debitar fondos de la cuenta del cliente. La segunda, tercera y cuarta copia también están selladas y firmadas por el operador.
Si el cliente presenta una orden de pago durante el horario de atención, se sella con la fecha actual y se publica el mismo día. Si el cliente trae una orden de pago fuera del horario comercial, se sella con la fecha del siguiente día hábil y se publica al día siguiente.
Si un cliente trae una orden de pago enviada a un banco que no participa en liquidaciones electrónicas interregionales, se envía allí por correo o telégrafo.
En este caso, el cliente trae 6 copias de la orden de pago. La sexta copia está marcada: “Aceptada para ejecución” indicando la fecha actual y se entrega al cliente. Al día siguiente, se llevan al centro de caja del banco del pagador la 2.ª, 3.ª y 4.ª copia con el sello del operador fechado en la fecha siguiente, el inventario y la orden de pago consolidada.
Al día siguiente, cuando el banco ve en el extracto del centro de caja que se ha enviado este importe, se sella la 1ª copia y queda en los documentos del día, y la 5ª copia también se sella con el sello del operador. y entregado al cliente como confirmación de que los fondos han sido debitados de su cuenta.
Si un cliente presenta una orden de pago a favor de un cliente cuya cuenta también está en el mismo banco, entonces este pago se denomina interno. Dicha orden de pago se emite en 3 copias: la primera permanece en el banco, la segunda se entrega al pagador como confirmación del débito de fondos de su cuenta, la tercera se entrega al destinatario como confirmación del abono de fondos a su cuenta.
Cuando se reciben la segunda y tercera copia de la orden de pago, que confirma el abono de los importes en la cuenta del destinatario, estas copias se cotejan con la línea del extracto y el nombre del cliente se coteja con el nombre de la tarjeta. La segunda copia se sella, se firma, en ella se realizan las asignaciones de cuentas y permanece en los documentos del banco. La 3ª copia también se sella y se entrega al cliente. Si el banco recibe sólo una copia con el sello original del banco del pagador, se hace una copia de la misma. El original con el sello permanece en el banco y se entrega una copia al cliente.
Cancelación de importes bajo solicitud de pago, orden de solicitud de pago, orden de cobro.
Actualmente también se utilizan liquidaciones con solicitudes de pago, solicitudes-órdenes de pago y órdenes de cobro (ver Anexo No. 11).
Como regla general, si un cliente recibe una solicitud de pago (solicitud-orden de pago, orden de cobro), esto se asocia con el pago de multas, sanciones y sanciones.
Cuando el banco recibe una solicitud de pago, el operador comprueba si ha sido aceptada o no. Si es con aceptación, se entrega al cliente para su aceptación. El cliente deberá poner en el mismo su sello y firmas, autorizando así su pago. Si se paga sin aceptación, el operador comprueba si el importe requerido está en la cuenta del cliente. En caso afirmativo, la solicitud de pago se abona inmediatamente.
La solicitud de pago se redacta en seis copias. La primera copia es firmada y sellada por la organización que emitió la solicitud de pago y se envía al banco del pagador.
Si no hay suficiente dinero en la cuenta del cliente para pagar la solicitud de pago, entonces se coloca en el índice de tarjetas No. 2. El índice de tarjetas No. 2 registra los documentos de pago de los clientes que no pagaron a tiempo. En este caso, el monto total del saldo se debita de la cuenta del cliente contra la solicitud de pago, se anota sobre esto en la solicitud de pago y se sella una copia con el índice de tarjeta 2, los datos del banco del pagador, la firma del operador, y esta copia se envía de vuelta al banco del destinatario.
Si el cliente tiene documentos en su fichero de tarjeta, si los importes se acreditan en la cuenta del cliente, se cargan en la cuenta de este fichero de tarjeta. El banco no tiene derecho a aceptar del cliente. documentos consumibles, si el fichero de tarjeta No. 2 no está completamente pagado. Si el cliente tiene más de una solicitud de pago en el fichero de tarjeta No. 2, entonces los documentos se pagan en el orden en que se reciben en el fichero de tarjeta No. 2.
Al pagar una solicitud de pago, todas las copias se sellan con el sello del operador y se firman. Las imputaciones de cuentas se realizan en la primera copia y se adjunta a los documentos del día. La última copia se entrega al cliente como confirmación del débito de fondos de su cuenta. Las copias restantes se envían al banco del destinatario.
Talonario de cheques, registro de cheque, emisión de montos en cheque, clasificación de montos emitidos.
Para retirar efectivo de una cuenta corriente, se utiliza una chequera para recibir efectivo.
Para obtener una chequera, una solicitud de recibo de una chequera f. 896 (ver Apéndice No. 12). El comunicado dice:
1. Nombre de la empresa, organización.
2. Fecha de solicitud.
3. Número de cuenta a nombre del cual se emite la chequera.
4. Número de talonarios de cheques en efectivo en palabras.
5. Número de hojas de la chequera.
6. Apellido, nombre, patronímico del empleado que recibirá esta chequera.
7. Su firma.
8. Sello y firmas del cliente.
El operador verifica la exactitud de la cumplimentación de la solicitud y la firma. El director de la institución bancaria y el economista también firman la solicitud. El operador llena un cupón para la caja registradora, es decir, le pone la fecha y el número de cuenta y firma. El banco pone su nombre en cada hoja de la chequera, así como el nombre y la cuenta de la organización de acuerdo con la solicitud.
Los talonarios de cheques emitidos se registran en una tarjeta con firmas de muestra y un sello que indica los números de cheque de un número a otro.
Para recibir efectivo, el cliente trae al banco un cheque completo (ver Apéndice No. 13). El cheque dice:
1. En el anverso:
1.1. El monto recibido en el cheque en números y en palabras sin espacios, sin sobresalir de los límites del campo azul. El espacio vacío restante está tachado.
1.2. Lugar de emisión.
1.3. Fecha de emisión.
1.4. Apellido, nombre, patronímico del empleado que recibe el dinero, en caso genitivo.
1.5. Sello y firma del cliente.
2. En la espalda:
2.1. Metas de gastos y monto específico para cada meta.
2.2. Firmas de directivos.
2.3. Firma del destinatario de los fondos.
2.4. Marcas de identificación del destinatario (pasaporte indicando todos los datos).
El operador verifica que el cheque esté completado correctamente, verifica las firmas y el sello con la tarjeta, verifica la identidad del destinatario con los documentos y verifica si hay fondos suficientes en la cuenta para pagar el cheque. Después de esto, fija la fecha de aceptación del cheque para el pago, lo firma, lo entrega al controlador para que lo firme y luego lo entrega al cajero.
Para registrar los montos emitidos al cliente mediante cheque, se utilizan símbolos de efectivo establecidos. Aquí están los principales:
40 – pagos de nómina
41 – subvenciones para becas
42 – distribuciones para gastos no relacionados con el fondo salarios y pagos sociales
44 – emisiones para pagos sociales
50 – emisiones para el pago de pensiones, prestaciones y compensaciones de seguros
53 – extradiciones para otros fines
Anuncio de aportes en efectivo: registro, abono de montos a la cuenta del cliente, clasificación de montos depositados.
Cuando un cliente viene al banco a depositar una cantidad en efectivo, se emite un anuncio solicitando un depósito en efectivo f. 0402001 (ver Anexo No. 14).
Un anuncio de contribución en efectivo consta de 3 partes: un anuncio, un recibo y un pedido. El anuncio debe contener los siguientes datos obligatorios:
1. Número de anuncio.
2. Fecha del anuncio (la fecha debe coincidir con la fecha del depósito en efectivo).
3. Número de cuenta en la que se acredita el importe.
4. Cantidad en números y palabras.
5. Apellido, nombre, patronímico de la persona que deposita el efectivo.
6. Nombre del banco del destinatario.
7. Nombre de la organización - receptora de los fondos.
8. Asignación de contribución.
9. Firmas del depositante, contador y cajero que aceptó el dinero.
El recibo contiene los siguientes detalles:
2. Firmas del contador y cajero.
3. Sello de caja registradora, que se coloca después de depositar dinero en la caja del banco.
2. En el campo "De", escriba "Cajero".
3. La cuenta se indica mediante débito y crédito.
4. El importe total se indica en números.
5. Se indica el código del importe depositado.
6. Firmas del contador y cajero.
El anuncio permanece en la caja, el recibo se entrega al depositante y el pedido con el sello del operador se fija en el extracto para su posterior entrega al titular de la cuenta.
No se permiten correcciones en el anuncio de contribuciones en efectivo. En caso contrario no se acepta y se rehace.
Para registrar los montos depositados por el cliente de acuerdo con el anuncio de depósito en efectivo, se utilizan símbolos de efectivo (códigos) establecidos. Aquí están los principales:
02 – ingresos por ingresos comerciales por la venta de bienes de consumo, independientemente de los canales de su venta
05 – ingresos por transporte de pasajeros
08 – recibo de alquiler y facturas de servicios públicos
09 – ingresos de empresas de entretenimiento
11 – ingresos de empresas que prestan otros servicios
12 – recibos de impuestos y tasas
15 – producto de la venta de bienes inmuebles
28 – devolución de salarios y otros pagos equivalentes
32 – otros ingresos
El anuncio de depósito en efectivo debe indicar el código del monto depositado para poder elaborar un informe sobre el volumen de efectivo de la entidad de crédito.
Cancelación de importes por servicios.
Actualmente, por realizar pagos a través del sistema RCC se cobra una tarifa, cuyo monto lo establece el Banco Central de Rusia. Por lo tanto, para realizar todos los pagos excepto los impuestos (principalmente pagos de facturas), se cobran 4 rublos por pago. Para realizar pagos por telégrafo, se cobran 150 rublos por cada documento por separado.
El banco está obligado a cancelar estos importes de las cuentas de los clientes el día de la recepción del pago. Se emite una orden conmemorativa por cada monto (ver Apéndice No. 15). El sello del operador se coloca en la orden conmemorativa y se entrega al cliente como confirmación de que el importe ha sido debitado de su cuenta. Una orden conmemorativa consolidada permanece en el banco por el monto total de los montos cancelados de todos los clientes.
Además, el banco fija sus propias tarifas para los servicios que presta a los clientes. Como, por ejemplo, fotocopia de un documento, envío de un documento por fax, expedición de diversos certificados, expedición de copia de un extracto, expedición de copia de un documento que confirma el débito o abono de importes en una cuenta, expedición de un conjunto de órdenes de pago, etc. Estos importes también se cargan en las cuentas de los clientes mediante orden conmemorativa y se acreditan en la cuenta de ingresos del banco.
Emisión de extractos y confirmaciones de montos acreditados.
Todas las transacciones realizadas en la cuenta del cliente en un día determinado se reflejan en el extracto de ese día. El estado de cuenta representa la rotación de débito y crédito de la cuenta del cliente (ver Apéndice No. 16). La rotación de débito son los montos debitados de la cuenta y la rotación de crédito son los montos acreditados en la cuenta del cliente.
El comunicado dice:
1. Fecha de alta (para qué fecha).
2. La cuenta para la cual se emite esta declaración.
3. Nombre del cliente.
4. Fecha de la última transacción de esta cuenta.
5. Saldo inicial.
6. Volumen de negocios por débito y crédito. Esto incluye el código de transacción, número de documento, cuenta corresponsal, BIC del banco corresponsal, cuenta correspondiente a la cuenta del cliente, monto de débito o crédito.
7. Volumen de negocios total.
8. Saldo final.
9. Nombre del banco que emitió el extracto.
Se adjuntan al extracto los documentos de ese día que confirman el abono o débito de los importes reflejados en este extracto. Al recibir un extracto con los documentos adjuntos, el cliente debe anotar la recepción del extracto en el poder para recibir extractos (ver Apéndice No. 17). En el poder, el cliente indica la fecha de la declaración, el número de declaraciones a esta fecha, la fecha de recepción de la declaración y firma su recepción.
El poder debe ser firmado y sellado por el cliente, debe indicar el número de cuenta del cliente, así como la persona en quien el cliente confía para recibir los estados de cuenta. Si los extractos los recibe el gerente o el jefe de contabilidad, entonces no está indicado en el poder.
Suspensión de transacciones de cuentas.
Si una empresa no presenta sus informes a las autoridades fiscales o no paga impuestos a tiempo o por alguna otra razón, la cuenta se congela: se prohíbe realizar transacciones de débito o débito y crédito de la cuenta.
Para que el banco no tenga derecho a realizar transacciones en la cuenta del cliente, la autoridad que se apodera de la cuenta está obligada a enviar al banco una orden indicando el motivo del arresto, el tipo de arresto y la posibilidad o imposibilidad de realizar cualquier operación en la cuenta (ver Apéndice No. 18) . El original permanece en el banco archivado con el cliente y se le entrega una copia al cliente.
La orden debe indicar el motivo de esta orden, el nombre de la persona jurídica que cometió la infracción, el número de cuenta y los tipos de transacciones cuya realización se suspende.
Si, por ejemplo, la orden establece que está prohibido realizar todas las transacciones excepto el pago de impuestos, entonces si el cliente presenta una orden de pago para transferir impuestos o recibe una solicitud de pago para el pago de multas y sanciones, el banco está obligado contabilizar estos documentos en las cuentas. El banco no acepta todos los demás documentos, incluidos cheques en efectivo.
Para eliminar el arresto de la cuenta, el cliente debe traer una carta de la Inspección de Impuestos del Estado (ver Apéndice No. 19) sobre la reanudación de las operaciones en la cuenta en relación con la presentación de los informes contables requeridos a la Inspección de Impuestos del Estado. Este documento también se archiva en el expediente del cliente y en base a él se realizan las transacciones en la cuenta.
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I. Introducción. Parte principal
1. El concepto de “cuenta bancaria”. Su esencia y tipos.
Procedimiento para abrir una cuenta bancaria
Conclusión
Lista de literatura usada
cuenta bancaria sin efectivo
I. Introducción
Uno de los sectores del sistema financiero ruso que se desarrolla con mayor dinamismo es el sector bancario. El desarrollo del sistema de pagos del estado y la estabilidad de moneda nacional, el crecimiento económico y el bienestar de la población del país.
En las condiciones modernas de desarrollo de una economía de mercado en Rusia, las cuestiones relacionadas con las formas de estabilizar el funcionamiento del sistema bancario, gestión eficaz, optimización de la contabilidad del movimiento y uso de fondos tanto por parte de personas jurídicas como de personas físicas. Esto explica la relevancia del tema elegido: "El procedimiento para abrir cuentas bancarias".
El propósito de este resumen es proporcionar información detallada sobre el método de apertura de una cuenta bancaria para fines legales y individuos. Para lograr este objetivo, es necesario resolver una serie de problemas:
definir el concepto de “cuenta bancaria”
describir los tipos de cuentas
indicar Documentos requeridos, sirviendo como base para abrir una cuenta
determinar las reglas y el procedimiento para abrir una cuenta bancaria
En el proceso de actividad económica, las empresas entablan relaciones entre sí, con instituciones de crédito, autoridades financieras, autoridades de seguridad y seguridad social y otras personas jurídicas y físicas. Estas relaciones surgen en relación con la venta de productos, el pago de salarios, la implementación de diversas transacciones financieras, etc.
Para dar servicio a las empresas, se ha creado un sistema de bancos comerciales que realizan pagos a través del centro de liquidación de efectivo (CSC) del Banco Central de la Federación de Rusia.
II. Parte principal
1. El concepto de “cuenta bancaria”. Su esencia y tipos.
Todas las transacciones relacionadas con el suministro de activos materiales y la prestación de servicios se completan mediante acuerdos monetarios entre el comprador y el proveedor. Esta circulación de dinero está regulada por la ley y se basa en los siguientes principios:
Todas las empresas, independientemente de su forma jurídica y organizativa, están obligadas a mantener sus fondos en un banco. Las cajas de las empresas pueden almacenar efectivo dentro de un límite y durante un período determinado establecido por el banco de acuerdo con la empresa.
Los pagos en efectivo entre empresas se realizan principalmente por medios distintos del efectivo.
Los pagos los realiza el banco de acuerdo con los documentos de pago recibidos.
Los clientes tienen derecho a elegir de forma independiente un banco para los servicios de liquidación y efectivo, así como a utilizar los servicios de varios bancos.
Todas las relaciones relacionadas con el abono y gasto de dinero no monetario existen en el marco de una estructura especial llamada "cuenta".
Dependiendo de la forma de propiedad y negocio, el cliente puede abrir una cuenta corriente, corriente o presupuestaria.
Se abren cuentas corrientes para personas jurídicas que no sean instituciones de crédito, así como para empresarios individuales o personas físicas que ejerzan la práctica privada de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia, para realizar pagos relacionados con actividad empresarial o práctica privada. Se abren cuentas corrientes para oficinas de representación de entidades de crédito, así como para organizaciones sin fines de lucro para realizar pagos relacionados con el logro de los objetivos para los cuales fueron creadas las organizaciones sin fines de lucro.
Los ingresos por la venta de productos y obras se acreditan en la cuenta corriente; A partir de él se realizan acuerdos con proveedores, presupuesto, trabajadores y empleados.
Las cuentas corrientes se abren para que personas físicas realicen transacciones de liquidación no relacionadas con actividades comerciales o la práctica privada.
El dinero se puede retirar fácilmente de una cuenta corriente y depositarse en ella en cualquier momento.
Se puede abrir una cuenta corriente tanto en moneda nacional como extranjera. La cuenta corriente en divisas es una cuenta bancaria diseñada para registrar transacciones con moneda recibida en el mercado cambiario nacional. Una cuenta bancaria corriente en moneda extranjera se abre de la misma manera que una cuenta corriente en moneda nacional.
Las cuentas presupuestarias se abren para empresas y organizaciones a las que se les asignan fondos del presupuesto para el uso previsto.
Se abren cuentas corresponsales para entidades de crédito. El Banco de Rusia abre cuentas corresponsales en moneda extranjera.
Según un acuerdo de cuenta bancaria, el banco se compromete a aceptar y acreditar fondos en la cuenta abierta para el cliente (propietario de la cuenta), cumplir las órdenes del cliente de transferir y retirar cantidades apropiadas de la cuenta y realizar otras operaciones en la cuenta. Al mismo tiempo, el banco tiene la oportunidad de utilizar los fondos disponibles en la cuenta, garantizando el derecho del cliente a disponer libremente de ellos.
La mayoría de las operaciones de liquidación de una empresa de cualquier forma organizativa y jurídica se llevan a cabo a través de una cuenta bancaria; en primer lugar:
operaciones realizadas completamente sin efectivo: recibos de fondos sin efectivo a la cuenta corriente y transferencias sin efectivo desde la cuenta corriente
operaciones para acreditar efectivo en una cuenta basándose en un anuncio de contribución y recibir efectivo de una cuenta mediante un cheque.
La organización de pagos no monetarios debe contribuir a la circulación normal de fondos, asegurando el progreso ininterrumpido de las ventas de productos, la puntualidad de los pagos y la posibilidad de monitorear el cumplimiento de los contratos mediante pagos no monetarios.
En el derecho civil, la cuenta bancaria de una persona como categoría económica surge cuando se celebra un contrato especial de cuenta bancaria.
Las partes del acuerdo son el banco (incluidas otras organizaciones crediticias autorizadas) y el cliente (titular de la cuenta). Cualquier persona física o jurídica (incluidos menores de edad) puede actuar como cliente, teniendo en cuenta que la categoría de cuenta que se le abre depende de la capacidad jurídica del cliente.
En la ciencia nacional moderna del derecho civil no existe una posición única sobre el tema del contrato de cuenta bancaria. Así, algunos estudiosos indican que el objeto del contrato es el dinero. los fondos del cliente ubicados en su cuenta bancaria, con la que se realizan transacciones bajo contrato Ron Otros adoptan un enfoque diferente sobre esta cuestión, creyendo que el tema depende Los términos de una cuenta bancaria son la apertura por parte del banco de la cuenta personal de un cliente, la implementación de servicios de liquidación y efectivo, incluida la realización de operaciones por parte del banco en la cuenta del cliente y la prestación de servicios. prestación de otros servicios relacionados con estas operaciones. El objeto del acuerdo es En un amplio sentido es propiedad un beneficio financiero recibido por el cliente y expresado en los servicios prestados por el banco. A veces se dice que el banco está obligado a “mantener la cuenta del cliente”. En este sentido, un beneficio patrimonial en la forma sin El efectivo, por su naturaleza, “pertenece vidas” tanto para el banco como para el cliente. Porque el banco puede utilizarlos y el cliente puede gestionarlos. Al mismo tiempo, el banco, utilizando el ratio fondos relevantes, de jure no limita el derecho del cliente a disponer de ellos, ya que este último en cualquier momento (independientemente de si el banco utiliza estos fondos o no) tiene derecho a dar la orden correspondiente al banco, y este último debe ejecutalo. La indicación de que el tema son los fondos en la cuenta es bastante controvertida. En primer lugar, el banco también realiza transacciones en efectivo. fondos que no están en la cuenta bancaria, así como transacciones con fondos que aún no están (o aún no) en la cuenta del cliente. Según un contrato de cuenta bancaria, el banco también brinda otros servicios que no están directamente relacionados con los fondos, por ejemplo, obtener la aceptación de una letra de cambio para el cliente, emitir un certificado de la presencia (ausencia) de fondos en la cuenta. En segundo lugar, incluso si no hay fondos en la cuenta, el acuerdo sigue vigente. La principal es la cuenta corriente, que se abre para que todas las organizaciones comerciales realicen cualquier operación prevista en el contrato de cuenta bancaria (acreditar el producto de la venta de bienes, realizar pagos, obtener préstamos, etc.). El número de cuentas corrientes no está limitado. La forma del contrato de cuenta bancaria está escrita de forma sencilla. Está directamente relacionado con el procedimiento para celebrar un acuerdo y abrir una cuenta. Una vez celebrado el contrato, se abre una cuenta bancaria para el cliente o la persona que éste indique en las condiciones acordadas. Un acuerdo de cuenta bancaria suele clasificarse como un acuerdo consensual. Se considera concluido desde el momento en que alcanza acuerdo entre las partes en sus términos esenciales. Un acuerdo de cuenta bancaria es bilateral, es decir, surgen derechos y obligaciones para cada parte. Las principales responsabilidades del banco son: realizar adecuadamente las operaciones de cuenta previstas por la ley, las normas bancarias, las costumbres comerciales y el acuerdo de cuenta bancaria guardar el secreto bancario. La primera de las responsabilidades del banco se puede dividir en una serie de acciones que el banco debe realizar en nombre del cliente. Éstas incluyen: aceptación y abono de fondos a la cuenta, ejecución de órdenes de clientes para transferir fondos desde la cuenta, emitir efectivo desde la cuenta, crédito de cuenta, contabilidad de facturas, etc. Cubren transacciones tanto activas como pasivas con fondos de clientes. Al mismo tiempo, el banco no tiene derecho a determinar y controlar la dirección de uso de los fondos del cliente y a establecer restricciones al derecho a disponer de los fondos a discreción del cliente no previstas por la ley o el acuerdo. El cliente toma las medidas adecuadas, ordenando al banco que realice pagos, transfiera fondos para depositarlos y retire dinero de la cuenta. Al realizar transacciones en una cuenta, el banco entabla relaciones con terceros, guiado por la voluntad del cliente y la legislación bancaria. Las transacciones en la cuenta del cliente no se realizan de forma aleatoria, sino dentro de los plazos establecidos. Las responsabilidades del cliente son: el cumplimiento de las normas al realizar transacciones en la cuenta y el pago de los gastos del banco por realizar transacciones en la cuenta. La segunda obligación se transfiere al cliente sólo si así está expresamente previsto en el contrato de cuenta bancaria. La responsabilidad por el incumplimiento o cumplimiento indebido de las obligaciones derivadas de un contrato de cuenta bancaria es mutua. De particular importancia es la regulación de la responsabilidad del banco como más fortalezas acuerdo. Esta responsabilidad surge para el banco por el abono tardío o incorrecto de los fondos recibidos en la cuenta del cliente o por su cargo injustificado de la cuenta, así como por el incumplimiento de las instrucciones del cliente de transferir fondos de la cuenta o emitirlos. Por tanto, una cuenta bancaria es una cuenta de personas jurídicas o físicas, abierta y mantenida por un banco, que refleja el movimiento de sus fondos. Las cuentas bancarias son una forma de registrar los recibos y retiros de fondos de cada cliente del banco. Las cuentas bancarias reflejan las transacciones financieras de los clientes. cuenta bancaria sin efectivo 2. Procedimiento para abrir una cuenta bancaria El 25 de noviembre de 2006 entró en vigor la nueva Instrucción del Banco de Rusia de 14 de septiembre de 2006 No. 28-I “Sobre la apertura y cierre de cuentas bancarias, cuentas de depósito”, que extiende su efecto a las cuentas abiertas en el marco de acuerdos de cuenta bancaria celebrados , contribución (depósito). La instrucción establece que las cuentas bancarias y las cuentas de depósito se abren en la moneda de la Federación de Rusia y en monedas extranjeras, y también nombra las entidades al procedimiento de apertura y cierre de cuentas a cuyas cuentas se aplica. La instrucción establece el procedimiento para abrir y cerrar cuentas bancarias, cuentas de depósito de clientes en rublos y monedas extranjeras para personas jurídicas, personas físicas, empresarios individuales, personas físicas que ejerzan la práctica privada de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia (abogados, notarios, etc.). ) , organizaciones de crédito y sus sucursales, fideicomisarios, así como tribunales, unidades de servicios de alguaciles y organismos encargados de hacer cumplir la ley. La base para abrir una cuenta bancaria o una cuenta de depósito es la celebración de un acuerdo adecuado y la presentación de todos los documentos establecidos. Para abrir una cuenta bancaria o una cuenta de depósito, se presentan al banco los documentos originales o sus copias, certificadas en la forma prescrita por la ley. Documentos redactados en idioma extranjero, debe ir acompañado de una traducción al ruso, certificada en la forma prescrita por la legislación de la Federación de Rusia. Para abrir una cuenta corriente, un individuo, un ciudadano de la Federación de Rusia, debe presentar al banco: tarjeta (formulario de solicitud) certificado de registro ante la autoridad fiscal (si está disponible). Para abrir una cuenta corriente, una entidad jurídica creada de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia debe presentar al banco: certificado de registro estatal de una entidad jurídica; documentos constitutivos de una entidad legal licencias (permisos) emitidas a una entidad jurídica en la forma establecida por la legislación de la Federación de Rusia para el derecho a realizar actividades sujetas a licencia, si estas licencias (permisos) están directamente relacionadas con la capacidad jurídica del cliente para ingresar en un banco acuerdo de cuenta del tipo apropiado; tarjeta; documentos que confirmen la autoridad de las personas indicadas en la tarjeta para disponer de fondos en una cuenta bancaria, y en los casos en que el acuerdo prevea la certificación de los derechos para disponer de fondos en la cuenta utilizando un análogo de una firma manuscrita, documentos que confirmen la autoridad de las personas autorizadas el derecho a utilizar un análogo de una firma manuscrita; documentos que confirmen los poderes del único órgano ejecutivo de una persona jurídica; certificado de registro ante la autoridad fiscal. Para abrir una cuenta corriente para una entidad jurídica creada de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia, con el fin de realizar transacciones en su división separada (sucursal, oficina de representación), se presentan al banco los documentos enumerados anteriormente, así como : regulaciones sobre una división separada de una entidad legal; documentos que confirmen los poderes del jefe de una división separada de una entidad legal; un documento que confirma el registro de una entidad legal ante la autoridad fiscal en la ubicación de su división separada. En los casos previstos por la legislación de la Federación de Rusia, también se presentan documentos que indiquen que se ha realizado una inscripción en el registro estatal consolidado de oficinas de representación de empresas extranjeras acreditadas en el territorio de la Federación de Rusia o en el registro estatal de sucursales de empresas extranjeras. entidades legales acreditadas en el territorio de la Federación de Rusia. Para abrir una cuenta corriente empresario individual o una persona física que ejerza la práctica privada de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia, el banco cuenta con: documento de identificación de una persona física; tarjeta; documentos que confirmen la autoridad de las personas indicadas en la tarjeta para disponer de los fondos en la cuenta bancaria (si dichas autoridades se transfieren a terceros), y en el caso de que el acuerdo prevea la certificación de los derechos para disponer de los fondos en la cuenta por terceros que utilicen un análogo de una firma manuscrita, documentos que confirmen la autoridad de las personas autorizadas a utilizar un análogo de una firma manuscrita; certificado de registro ante la autoridad fiscal; certificado de registro estatal como empresario individual; licencias (patentes) emitidas a un empresario individual o una persona que se dedica a la práctica privada, en la forma prescrita por la legislación de la Federación de Rusia, para el derecho a realizar actividades sujetas a licencia (regulación mediante la emisión de una patente) El notario presenta un documento que confirma la concesión de sus poderes (nombramiento para un cargo), emitido por las autoridades judiciales de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia, de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia. El abogado presenta un documento que certifica su inscripción en el registro de abogados, así como un documento que confirma el establecimiento de un despacho de abogado. La tarjeta se emite según el formulario N 0401026 según OKUD (Clasificador de documentación de gestión de toda Rusia OK 011-93). La tarjeta se completa mediante escritura o computadora electrónica en letra negra o con un bolígrafo con pasta (tinta) negra, azul o violeta. No se permite el uso de firma facsimilar para completar los campos de la tarjeta. Se permite un número arbitrario de líneas en los campos "Propietario de la cuenta", "Cheques en efectivo emitidos", "Otros billetes", "Apellido, nombre, patronímico" y "Muestra de firma", teniendo en cuenta el número de personas con derecho a los derechos de la primera o segunda firma, así como en el campo "Cuenta bancaria N." El campo "Muestra de impresión de sello" debe prever la posibilidad de colocar una impresión de sello con un diámetro de al menos 45 mm, sin exceder los límites de este campo. Si la organización creada carece temporalmente de sello, el director del banco permite, dentro del plazo necesario para la producción del sello, que se presenten documentos al banco sin impresión de sello. Al proporcionar todos los documentos y los resultados de su verificación, el banco celebra un acuerdo de cuenta corriente con el cliente, que, por regla general, estipula: el costo de abrir una cuenta, el costo de liquidación y servicios de efectivo, el costo de circulación de efectivo, intereses pagados por el banco al cliente por los fondos de las cuentas. El banco asigna un número de serie específico a la cuenta corriente de la empresa. Una copia del acuerdo se entrega al cliente y la otra permanece en el banco y es manipulada en el negocio del cliente. Luego de verificar los documentos, por orden del gerente del banco, el jefe de contabilidad del banco anota en el original del estatuto que se ha abierto la cuenta corriente, indicando el número de cuenta y certificándolo con un sello oficial. Todos los documentos se guardan en el archivo de la cuenta y una copia de la tarjeta con las firmas de muestra y el sello se almacena en un archivador especial con el albacea (controlador). En caso de reorganización de una empresa como resultado de una fusión, adhesión, división o separación para el nuevo registro de una cuenta corriente, todos los documentos deben presentarse de nuevo. Si cambia el nombre de una empresa o su subordinación, se envía al banco una nueva solicitud para abrir una cuenta, una copia de la decisión sobre el cambio y una nueva tarjeta con muestras de firmas y un sello. Sobre la base de estos documentos, se vuelve a emitir la cuenta. Si cambia la naturaleza de la actividad, se envía al banco una copia del nuevo estatuto. Si no hay flujo de caja en la cuenta corriente durante tres meses, se cierra. Las empresas, si tienen unidades autosuficientes (sucursales, oficinas de representación) en otras regiones de Rusia, pueden abrir cuentas de liquidación (o corrientes) en bancos en la ubicación de las sucursales (oficinas de representación). Para ello, la empresa deberá presentar al banco una solicitud de apertura de una cuenta corriente o subcorriente, indicando la naturaleza de las transacciones que se realizan y las personas a las que se les otorga el derecho de disponer de la cuenta. La petición está firmada por el director de la empresa y el jefe de contabilidad y sellada. Las empresas deben informar a su oficina de impuestos sobre todas las cuentas abiertas. Al mismo tiempo, la misma obligación se impone a las sucursales bancarias en las que las empresas abrieron cuentas. Las transacciones en la cuenta comienzan desde el momento en que el banco recibe una notificación de la autoridad fiscal sobre la recepción de una notificación sobre la apertura de una cuenta para una empresa contribuyente. Conclusión El desarrollo de las relaciones de mercado pone en primer plano las cuestiones de estrategia para las reformas llevadas a cabo en Rusia. Todas las ventajas y desventajas de reformar la economía del país se manifiestan más claramente en la reforma del sector bancario. Un logro significativo fue el abandono del sistema bancario de un solo nivel que existió durante el período de la economía dirigida. Un acuerdo de cuenta bancaria es un elemento necesario para construir un sistema eficaz de relaciones de mercado. Una cuenta bancaria es de particular importancia para las personas jurídicas, ya que la mayoría de las transacciones monetarias se realizan mediante pagos no en efectivo, pero para las personas físicas este sistema bancario no es menos importante. Por tanto, la transparencia, la accesibilidad y la eficiencia del funcionamiento de este sistema son la clave para la formación de una situación económica exitosa en el país. El departamento de contabilidad de una empresa debe llevar registros estrictos de los acuerdos con terceros y controlar la disponibilidad y el uso de los fondos. Así, las principales tareas contabilidad Las transacciones de efectivo y liquidación son: contabilidad y control de la disponibilidad y movimiento de fondos en caja registradora y en cuentas en instituciones bancarias; documentación oportuna y correcta de transacciones y liquidaciones de flujo de efectivo; control de la exactitud y puntualidad de la transferencia de fondos a autoridades financieras, bancos, empleados y otras personas físicas y jurídicas; monitorear el cumplimiento de las formas de pago establecidas en los contratos; Seguimiento del estado de las cuentas por cobrar y por pagar. Atención al sector económico de la población en Últimamente aumenta la importancia del conocimiento teórico y práctico sobre el sistema bancario en general y sus sectores individuales en particular. El procedimiento para abrir una cuenta bancaria, los tipos de cuentas y las reglas para su mantenimiento son conocimientos necesarios no solo para las empresas y organizaciones, sino también para los ciudadanos. Esto explica la relevancia y significado de nuestro trabajo. Hemos definido el concepto de cuenta bancaria, examinado los tipos de cuentas y los documentos necesarios para abrir una cuenta, establecidos por la legislación de la Federación de Rusia. Lista de literatura usada Reglamentos 1.Código Civil de la Federación de Rusia Instrucción del Banco Central de la Federación de Rusia de 14 de septiembre de 2006 N 28-I Sobre apertura y cierre de cuentas bancarias, cuentas de depósito.
Literatura 1. Astajov V.P. Contabilidad contable (financiera) - Rostov-on-Don: Phoenix, 2007 Babaev yu.a. Contabilidad. Libro de texto - M.: Prospekt, 2008 Banca/Bajo. ed. O.I. Lavrushin. - M.: KNORUS, 2006 Glushkova N.B. Banca - M.: Proyecto Académico, 2005 Dinero, crédito, bancos / Ed. O.I. Lavrushin. - M.: Finanzas y estadísticas, 2006 Zharkovskaya E. P. Banca - M.: Omega - L, 2006 Kosterina T.M. Bancario: Tutorial. - M.: MESI, 2007 Kursov V.N., Yakovlev G.A. Contabilidad en un banco comercial. Nuevo estándar asientos contables Operaciones bancarias: Libro de texto.- M.: INFRA-M, 2007. Posherstnik N.V. Contabilidad - San Petersburgo: Peter, 2007
