¡Hola, queridos lectores del “sitio” de la revista de negocios! En este artículo hablaremos sobre los servicios de gestión de efectivo para abogados y individuos, por qué es necesario y cómo elegir un banco con tarifas bajas (buenas) para los servicios de liquidación de efectivo.

Debido a la creciente popularidad pagos no en efectivo Y obligación de trabajar con una cuenta corriente, RKO se convierte en una parte integral de nuestras vidas y es necesario para absolutamente todos, desde lo ordinario pensionista antes emprendedor o, especialmente, una gran empresa.

De este artículo aprenderás:

• ¿Qué son los servicios de gestión de efectivo?
• ¿Qué ventajas y funciones tiene?
• ¿Cuál es la diferencia entre los servicios de liquidación de efectivo para personas físicas y jurídicas?
• ¿Con qué criterios y características comparativas seleccione un banco.

Por supuesto, confiar su cuenta corriente a un banco es una decisión responsable y requiere un enfoque más serio, porque de ello dependen los costes de la empresa, la seguridad de las transacciones financieras y, en consecuencia, su rentabilidad.

Entonces, ¿cómo se decide la elección de un banco asociado y a qué prestar atención? ¡Lea sobre esto y más ahora mismo!

¿Qué son los servicios de liquidación de efectivo, qué función desempeñan los servicios de liquidación y efectivo para las personas jurídicas (LLC, empresarios individuales, etc.) y ciudadanos comunes, cómo elegir un banco con las mejores tarifas para los servicios de liquidación de efectivo? Aprenderá sobre todo esto leyendo el artículo hasta el final

1. Servicios de liquidación de efectivo (CSS): qué es y quién lo necesita 🗒

RKO (servicios de liquidación y efectivo) es un sistema de servicios bancarios que permite atender cuentas de personas físicas y jurídicas y realizar operaciones de transferencia Dinero en varias monedas.

Para aprovechar tales oportunidades, un cliente potencial debe proporcionar al banco ciertos documentos, celebrar un acuerdo adecuado con el banco y cumplir con los requisitos de la legislación vigente y los reglamentos bancarios internos.

Todas las sutilezas legales de RKO están determinadas por la Ley " Sobre bancos y actividades bancarias.", Código Civil de la Federación de Rusia y normativo. actos legales TSB RF(por ejemplo, disposiciones como "sobre pagos no monetarios en la Federación de Rusia", "sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo en instituciones de crédito" y otras)

¿Es posible prescindir de los servicios de gestión de efectivo?

Hoy en día, tanto los individuos como las organizaciones necesitan utilizar la circulación de dinero no monetario, de una forma u otra.

En consecuencia, podemos prescindir de RKO. imposible al realizar cualquier transacciones no monetarias, retiro o depósito de efectivo en una cuenta (incluyendo pago, transacción monetaria etc.), mantener cuentas en diversas monedas y recibir extractos de las transacciones realizadas en la cuenta corriente.

2. Servicios de liquidación y efectivo para personas jurídicas: un mecanismo para atender a los clientes bancarios 🖇

Con los servicios de liquidación de efectivo para personas jurídicas, la entidad de crédito realiza todas las operaciones en sus cuentas corrientes. Entre los cuales, enumerar salarios, pensiones, becas y otros pagos. Las transacciones se pueden realizar tanto en rublos como en otras monedas extranjeras. Escribimos con más detalle sobre esto en uno de nuestros materiales anteriores.

Los servicios fundamentales en este ámbito suelen clasificarse en:

• pagos no monetarios;
• pagos en efectivo;
• elaboración de estados de cuenta.

Al realizar trabajos en cuentas y transacciones en efectivo, Los bancos utilizan formularios especiales., los más utilizados son:

1. orden de pago(cuando se utiliza una cuenta corriente para el pago), también se denomina “modelo 0401060”;
2. formulario para depositar efectivo en una cuenta bancaria;
3. Cheques emitidos cuando se retira efectivo de una cuenta.

Habiendo firmado un acuerdo sobre servicios de liquidación de efectivo, la empresa tiene derecho obtener una chequera, que sirve como herramienta para retirar dinero y utilizarlo para pagar a los empleados y otras necesidades de la empresa.

Los bancos pueden ofrecer no solo servicios básicos, sino también adicionales, por ejemplo, cobro, acceso remoto para trabajar con una cuenta corriente (este sistema se llama " Banco-Cliente »).

Pero, si los servicios básicos se brindan de forma gratuita o con un pago mínimo, los servicios relacionados se brindan pagando una tarifa, porque un banco es, ante todo, una organización comercial.

3. El objetivo principal de los servicios de liquidación y efectivo para particulares 💰

La cuenta corriente de un individuo se utiliza para depositar pagos, realizar pagos que no sean en efectivo, transacciones bancarias en línea y otros fines no comerciales.

En la mayoría de los bancos, este servicio se ofrece de forma gratuita, pero también se cobra una comisión por realizar transacciones, como retirar dinero, procesar documentos de pago, transferencias bancarias, etc.

Para abrir una cuenta, se firma un acuerdo de liquidación entre un individuo y el banco.

4. Cómo elegir un banco para los servicios de liquidación de efectivo: los 3 mejores consejos de expertos 📋

La elección de un banco asociado debe abordarse con la mayor seriedad posible. Antes de hacer esto, es necesario estudiar las ofertas de varios bancos y decidir en función de los criterios que son importantes para una organización en particular.

Consejo 1. Determinar la confiabilidad del banco.

Fiabilidad bancaria – se trata de una visión integral no sólo de sus capacidades, sino también de la identificación de ventajas y debilidades. Antes de celebrar un contrato de servicios, es necesario evaluar los posibles riesgos de dicha cooperación y compararlos con el nivel de utilidad.

Existir diferentes caminos obtener ideas sobre el trabajo de una entidad de crédito, así como un criterio para evaluar su confiabilidad, por ejemplo:

• Fuentes abiertas de medios y recursos de Internet.. Aquí podrá encontrar no sólo información general, sino también reseñas de clientes reales. Para ello, además de los sitios web de los propios bancos, existen fuentes especializadas (como el portal de información Banki.ru, calificaciones crediticias de Expert RA y otros);
• Asegúrate de eso Es posible retirar y transferir fondos el día de la solicitud.;
• Seguimiento de la estabilidad del trabajo del banco.. Por ejemplo, los retrasos en la transferencia de fondos deberían alertarlo;
• Disponibilidad y ubicación geográfica de sucursales bancarias.. Su presencia en diferentes regiones le permite evitar gastar tiempo y dinero innecesarios trabajando entre varios sistemas diferentes;
• Gama de servicios . Es importante que el banco cumpla con todos los requisitos de la organización y pueda brindar todos los servicios que necesita;
• Fecha límite para emitir un pasaporte de transacción, requisitos monetarios para la documentación, condiciones de cambio de moneda, etc.;
• Tarifas de servicios de liquidación de efectivo para clientes.. Al comparar bancos según este indicador, es importante evaluar el tamaño de la comisión por mantener una cuenta, la posibilidad de trabajar de forma remota y conectar este servicio, transferencias de fondos, depósitos y retiros de efectivo (para emitir salarios y otras necesidades de la organización);
• Calidad Y, En primer lugar, eficiencia del banco liquidador de efectivo y resolver cuestiones controvertidas.
• Disponibilidad y condiciones de prestación de servicios relacionados., como préstamos, servicios de garantía, por ejemplo, durante trabajos de licitación.
• La relevancia de realizar “proyectos salariales”en el banco(qué tan rentable y conveniente será, qué tan ampliamente representada está la red de cajeros automáticos y otras preguntas)

Consejo 2. Comparar horarios de trabajo de socios potenciales.

En los casos en que varios bancos cumplan los criterios para que una organización seleccione un socio para cooperar en los servicios de liquidación de efectivo, podrá convertirse en un elemento adicional. horario de trabajo del banco.

Vale la pena prestar especial atención a esto en el caso de empresas que trabajan con empresas o divisiones que tienen una diferencia horaria.

Consejo 3. Para ahorrar en costes bancarios, introduzca los días de pago en la empresa.

Si la empresa introduce días de pago (de uno a tres por semana), en los que se pagarán todas las facturas acumuladas durante este período de tiempo, según la prioridad, será posible ahorrar mucho en los costes asociados al pago. cada orden de pago.

Revisión de bancos populares con tarifas para servicios de liquidación de efectivo.

5. Elegimos un banco con tarifas favorables para servicios de liquidación y efectivo: los 5 mejores bancos de RKO para empresarios individuales y personas jurídicas 🏦

Como ya hemos mencionado, elegir un banco en el que puedas confiar para mantener tu cuenta corriente es un paso muy importante, que depende de varios factores. Además manteniendo el marcador, reposición Y retiros de efectivo, transacciones sobre transferencias y pagos no monetarios, también puede obtener servicios adicionales de los bancos.

1) Sberbank

En el mercado de servicios financieros, Sberbank ocupa legítimamente una posición de liderazgo en términos de cobertura de necesidades como físico, entonces legal personas.

El banco RKO es bueno para empresarios individuales y grandes corporaciones, ya que Sberbank puede ofrecer muchas tarifas RKO favorables y servicios adicionales. Puede abrir una cuenta corriente en este banco sin siquiera visitar una sucursal, de forma remota utilizando el sitio web, y estará lista para aceptar pagos.

Los documentos necesarios se pueden enviar al banco dentro de 30 días del calendario, después de abrir dicha cuenta. La segunda cuenta y las siguientes se pueden abrir utilizando únicamente el botón " Negocios de Sberbank en línea ", para lo cual también existe una aplicación móvil, lo cual es muy conveniente. También hay ofertas de servicios empaquetados para cuentas comerciales.

Sberbank tiene la red de oficinas y cajeros automáticos más grande del país, brinda soporte las 24 horas con un centro de asesoría, trabaja con monedas extranjeras, realiza "proyectos salariales", brinda servicios de adquisición, ofrece condiciones especiales para depósitos y préstamos para sus clientes y preferenciales. programas. También es posible adquirir equipos para negocios en arrendamiento. escribimos en nuestro último artículo.

2) Tinkoff

Un banco relativamente joven pero de rápido crecimiento. A las personas jurídicas se les ofrecen dos tarifas: “ Simple" Y " Avanzado", con tarifas de servicio bastante bajas. El banco realiza varias promociones para atraer nuevos clientes, lo que hace que su servicio sea bastante rentable.

Se proporcionan servicios relacionados, como banca por Internet, sistema de alerta por SMS, préstamos comerciales y otros. También es posible abrir una cuenta en línea a través del sitio web. Al final del año, los clientes de Tinkoff Bank reciben un porcentaje del saldo acreditado en su cuenta.

3) Banco de Otkritie

Otkritie Bank ofrece a sus clientes una gama completa de servicios de liquidación y efectivo. Existe la posibilidad de reservar una cuenta online para su posterior apertura, un sistema de gestión remota de cuentas, un centro de asesoramiento, control de divisas, cobranza, servicios adicionales de préstamo, seguros y otros.

El banco también ofrece programas de formación en consultoría de recursos humanos destinados a mejorar el desempeño de empleados y directivos.

4) Alfabanco

Los servicios de liquidación de efectivo para los clientes de Alfa Bank se brindan tanto en moneda rusa como extranjera sin restricciones en el número de cuentas abiertas. Todas las transacciones de la cuenta, incluidos los servicios de conversión de moneda, se pueden realizar a través del cliente en línea.

Alfa Bank cuenta con una extensa red de sucursales y brinda servicios de liquidación en todo el país. Puede celebrar un acuerdo adicional con el banco y recibir un porcentaje del saldo de fondos en la cuenta. El banco ofrece servicios adicionales.

5) Banco SKB

En SKB-Bank es posible reservar una cuenta corriente en línea y realizar todas las transacciones de la cuenta de forma remota. El banco cuenta con una amplia red de sucursales y cajeros automáticos, horario de atención ampliado ( 21 en punto).

Para las personas jurídicas y empresarios, SKB puede ofrecer tasas favorables, una amplia variedad de servicios adicionales, por ejemplo, préstamos preferenciales a los empleados y un "proyecto salarial", así como la emisión gratuita de una tarjeta bancaria Visa Business e incluso una campaña publicitaria gratuita. y descuentos en el programa de Afiliados.

Tarifas de servicios de liquidación y caja en bancos.

Esta tabla muestra las tarifas de los servicios de liquidación de efectivo de los bancos ubicados en Moscú. En otras regiones, las tarifas pueden diferir, según el procedimiento para fijarlas por parte del banco.

Cuadro comparativo de las principales tarifas de los servicios de liquidación de efectivo de los bancos.

Banco	Abrir una cuenta, frotar.	Tarifa de servicio	Transferencia bancaria externa	Depositar fondos	Retiros	cliente-banco
Sberbank	desde 3 000	desde 1 600	electrónicamente de 32 a 52 rublos/pago, en papel de 300 a 350 rublos/pago	del 0,3 al 0,36% del importe	del 0,6% (mínimo 150 rublos) por salario; desde 1,4% (mínimo 150 rublos) para otras necesidades	gratis*; desde 960 frotar.
Tinkoff	gratis	primeros 3 meses (para empresarios individuales – 6 meses a partir de la fecha de registro) – gratis, luego desde 490 rublos.	los primeros 3-10 son gratis, luego de 29-49 rublos/pago	gratis o desde el 1% del importe	gratis hasta 100.000 rublos, más – del 1,5 al 10% (mínimo 99 rublos)	gratis
Apertura	desde 1 300	de 750-1700	del 0,5 al 1% (mínimo 27 a 30 rublos)	desde 0,16% (mínimo 50 rublos)	del 0,4% para salario, del 1 al 10% para otras necesidades	desde 1.250 rublos.
Banco Alfa	desde 3 300	de 2 20 – 6 900	en línea desde 30 rublos/pago o desde 0,1% en papel	de 0,28-0,35% (mínimo 300 rublos)	del 0,5% (mínimo 300 rublos) para salario del 2,5 al 11% (mínimo 400 rublos) para otros fines	de 990-2200 rublos.
Banco SKB	de 0-1000	desde 990-1 490	desde 29 frotar.	de 0-0,7%	del 1,3% sobre el salario; del 1,6 al 11 % para otras necesidades	gratis

*Para clientes que tengan cuenta corriente en este Banco.

De los datos presentados en la tabla, podemos concluir que las condiciones más favorables las brinda actualmente Tinkoff Bank, que no cobra por la mayoría de los servicios estándar, sin embargo, no olvide que estos no son los únicos indicadores y un análisis más profundo. Se requiere un análisis para obtener una imagen completa.

6. Qué documentos se necesitan para abrir servicios de liquidación de efectivo (personas físicas y jurídicas) 🗒

Para abrir una cuenta bancaria, deberá proporcionar un paquete estándar de documentos.

Documentos para abrir una cuenta corriente para un empresario individual:

• Pasaporte;
• OGRNIP.

Documentos para abrir una cuenta corriente para personas jurídicas (LLC, JSC, PJSC, etc.)

• OGRN;
• Carta;
• Orden sobre el nombramiento del Director;
• y otros documentos constitutivos de la persona jurídica.

7. Paquete de servicios de liquidación de efectivo para clientes bancarios: revisión de los 3 mejores servicios populares 💸

Para reducir los costos de los servicios necesarios de liquidación y efectivo, la mayoría de las instituciones de crédito brindan a los clientes (emprendedores) la oportunidad de conectarse a un conjunto de servicios empaquetados. Esto es necesario cuando el uso de cajas registradoras es regular y requiere importantes inversiones financieras por parte de la empresa.

Dichas propuestas se pueden dividir en 2 (dos) categorías:

1. el pago por la conexión del paquete permite realizar de forma gratuita algunas operaciones utilizadas con frecuencia;
2. Tarifas preferenciales para operaciones básicas de liquidación de efectivo.

Es necesario tener en cuenta el coste del paquete en sí para asegurarse de que su conexión realmente reduzca los costes y le proteja de pérdidas financieras innecesarias.

1) Servicio “Tarjetas bancarias para personas jurídicas”

Para transacciones comerciales y financieras más convenientes, se pueden emitir tarjetas bancarias de una categoría comercial especial. Estas tarjetas están vinculadas a la cuenta corriente de la organización y se utilizan únicamente para las necesidades de la empresa, lo cual es muy conveniente, por ejemplo, para los clientes que a menudo realizan transacciones en la cuenta durante viajes de negocios.

Además de la tarjeta principal, es posible emitir tarjetas adicionales que estén vinculadas a la misma cuenta, lo que resulta conveniente para que la utilicen varios empleados a la vez. Además, las tarifas del servicio con tarjeta suelen ser más bajas que las de un operador.

Sin embargo, al calcular los beneficios del uso de la tarjeta, hay que tener en cuenta las tarifas para su emisión y posterior mantenimiento, que difieren radicalmente según el banco emisor.

2) Servicio de “autorecogida”

Colección personal es un servicio también diseñado para reducir los costos de los empresarios por los servicios de liquidación de efectivo y le permite depositar el producto en una cuenta corriente a través de Cajero automático o Terminal autoservicio. Esto permite al empresario deshacerse de problemas innecesarios y costos de efectivo asociados con la recolección y almacenamiento de efectivo.

Para algunas operaciones puede haber se imponen restricciones, que están relacionados con las capacidades del terminal de autoservicio utilizado.

Por lo general, las tarifas para depositar efectivo de esta manera son más bajas que a través de una caja, sin embargo, debe recordar que el banco establece montos mínimos de comisión y se asegura de que dicho cobro sea rentable.

3) banca por Internet

Uno de los componentes más importantes de los servicios de liquidación y efectivo en la actualidad es la capacidad de trabajar con cuentas de forma remota, es decir, todo tipo de clientes del banco . De esta forma se pueden realizar la mayoría de las operaciones bancarias más necesarias, así como recibir documentos de pago y controlar el estado de la cuenta.

Por regla general, este servicio pertenece a los servicios básicos de liquidación de efectivo y está inseparablemente presente en todos los bancos que prestan servicios a personas jurídicas. El cliente tiene derecho a negarse a utilizar la banca por Internet, pero también puede activarla fácilmente en cualquier momento.

Generalmente, para aprovechar las oportunidades. acceso remoto Se cobra una tarifa, pero muchos bancos están dispuestos a proporcionar las capacidades básicas de este servicio de forma gratuita.

Entre las características útiles de este servicio, se puede observar directamente realizar pagos desde una cuenta corriente y transferencias a otras personas . También se trabaja con documentación, es posible obtener información sobre todas las acciones con la cuenta y su estado en tiempo real.

Las transacciones de cuentas en línea tienen un grado bastante alto de protección y garantías bancarias, por lo que los empresarios no tienen que preocuparse por la seguridad de los fondos, pero tienen derecho a conectar servicios de protección adicionales pagando una tarifa.

8. Ventajas de los servicios de liquidación y efectivo para emprendedores 💎

RKO es un servicio integral necesario para administrar casi cualquier negocio.

Los aspectos positivos de los servicios de liquidación de efectivo para emprendedores son:

• enfoque personalizado y paquetes de tarifas especialmente seleccionados en las condiciones más favorables.
• servicio de un administrador personal;
• cálculos en tiempo real.

Esto tiene un efecto beneficioso sobre la velocidad y el buen funcionamiento de la organización. Hoy en día, la mayoría de los pagos se realizan sin efectivo y su ejecución rápida y de alta calidad afecta directamente las ganancias de la empresa.

Cuantos más servicios pueda ofrecer un banco, más atractivo será para los emprendedores.

Hoy, RKO cuenta con una amplia gama de:

• abrir y mantener una cuenta corriente;
• transferencias, tanto dentro del banco como a otros bancos, a cuentas de personas jurídicas o físicas y pagos diversos;
• depositar efectivo en una cuenta;
• banca en línea, aplicaciones móviles y sistema de notificación por SMS;
• cualquier transacción de divisas, incluida su compra, venta y cambio.
• la posibilidad de realizar pagos utilizando una copia escaneada de la factura;
• disponibilidad constante de transacciones monetarias en línea para clientes dentro del banco;
• enfoque individual, dependiendo de las características específicas de la organización del cliente. Por ejemplo, si una empresa trabaja a menudo en mercado internacional, gran importancia tendrá el costo y la rapidez de emitir un pasaporte de transacción.

Cuando una empresa trabaja principalmente con efectivo, el punto más importante de cooperación en los servicios de liquidación de efectivo será la comisión mínima por depositar fondos en una cuenta corriente. Y para los empresarios principiantes, el primer lugar será la comisión por abrir y mantener una cuenta.

9. Preguntas frecuentes (FAQ) sobre RKO 💬

Intentemos responder en detalle las preguntas que le surgen al editor del sitio.

Pregunta 1. ¿El servicio de atención al cliente de la caja registradora y el mantenimiento de la caja registradora son lo mismo?

Servicio de caja- se trata de la realización de liquidaciones y otras transacciones financieras en cuentas de personas físicas y jurídicas.

RKO es un sistema de servicios bancarios que le permite administrar cuentas físico Y legal personas, realizar transacciones de débito y crédito de fondos en moneda nacional y extranjera.

Para utilizar dichos servicios, el cliente del banco debe proporcionar los documentos necesarios, celebrar un acuerdo adecuado con el banco y cumplir con los requisitos de la legislación vigente y la normativa bancaria interna.

Servicio de caja es el servicio del banco a sus clientes. Este servicio no tiene nada en común Con mantenimiento técnico cajas registradoras, en el que el objeto es la propia caja registradora y el servicio lo proporciona el personal técnico del banco o una organización externa para el mantenimiento del equipo.

Pregunta 2.¿Cómo elegir el mejor banco para pequeñas empresas que utilizan servicios de liquidación de efectivo?

Más de 600 bancos rusos están dispuestos a ofrecer sus servicios a las pequeñas empresas, teniendo condiciones fundamentalmente diferentes para su prestación y tarifas. Para no confundirse en toda esta diversidad, es importante determinar para su empresa las operaciones de efectivo y gestión de efectivo más importantes que se están llevando a cabo o planificando en los próximos seis meses.

Entre los criterios para elegir un banco asociado se encuentran los siguientes:

1. La moneda principal con la que opera la empresa.. ¿Trabaja el banco con él, qué condiciones ofrece para transferencias, cambio de divisas, existe un servicio de control de divisas (para quienes trabajan en la importación y exportación de bienes y servicios y, a menudo, pagan con socios extranjeros), así como el Disponibilidad de un servicio de cambio de moneda en línea en cualquier momento, lo que ayudará a proteger sus cuentas de pérdidas financieras.
2. Disponibilidad y monto de la comisión por mantener una cuenta corriente., conexión al sistema bancario online, coste de las transferencias. Será más conveniente para los empresarios principiantes si durante algún tiempo (generalmente de tres a seis meses) después de abrir una cuenta no se cobrará ninguna comisión por su mantenimiento en caso de que no se realicen transacciones en la cuenta.
3. Transacciones en efectivo. Emitir efectivo y depositarlo en una cuenta está sujeto a una comisión adicional, que debe tenerse en cuenta a la hora de calcular la rentabilidad de la tarifa.

Habiendo decidido las principales operaciones y habiendo estudiado las ofertas de varios bancos, necesita calcular los costos aproximados de RKO que se requerirá mensualmente. Es importante no olvidar las comisiones únicas, que se cobran al abrir una cuenta, conectarse a un sistema de control remoto, emitir una llave electrónica, etc.

Además del coste del servicio, otras cuestiones deberían influir en la elección del banco, como por ejemplo:

• ¿Qué tan rápido se tarda en abrir una cuenta (existe una opción de reserva en línea)? Si puede abrir una cuenta en línea, podrá recibir inmediatamente detalles con los que podrá trabajar y llevar los documentos al banco más tarde.
• ¿Cuál es la calificación crediticia del banco? Debido a la creciente frecuencia de revocación de licencias de los bancos en últimos años, este indicador es especialmente relevante. Después de todo, incluso los períodos de inactividad a corto plazo debidos a la congelación de cuentas pueden provocar pérdidas de beneficios y otras dificultades financieras.
• mi ¿Existen sucursales bancarias en la ciudad donde opera la empresa? La falta de sucursales puede generar dificultades asociadas con la velocidad de la toma de decisiones y las transacciones.

10. Conclusión + vídeo sobre el tema 🎥

Entonces, prescinda de los servicios de administración de efectivo en estos días. imposible, sin embargo, las ventajas de utilizar un servicio de este tipo son obvio. Los pagos sin efectivo nos hacen la vida más fácil y cómoda.

A pesar de que RKO conlleva gastos adicionales, nos ahorra mucho tiempo. Cualquier transacción con su cuenta corriente se puede realizar en línea e incluso a través de teléfono móvil.

También es posible abrir una cuenta utilizando recursos en línea, sin visitar una sucursal bancaria. En un entorno competitivo, los bancos están haciendo todo lo posible para atraer al mayor número posible de clientes.

Ahora sabemos cómo evaluar correctamente a un banco en cuanto a la rentabilidad de la cooperación con él en materia de servicios de liquidación de efectivo y, teniendo datos sobre los cinco bancos principales, podemos navegar fácilmente en el mercado moderno y tomar la decisión correcta.

En conclusión, sugerimos ver un video sobre los servicios de administración de efectivo para personas jurídicas:

Y también un video sobre los servicios de liquidación de efectivo en Alfa-Bank: una descripción general de las tarifas y beneficios de los servicios de liquidación de efectivo:

Deseamos que encuentre con éxito a su socio financiero, cuya cooperación no sólo le brindará confianza y confiabilidad, sino que también tendrá un impacto positivo en las actividades de su organización en su conjunto.

Estimados lectores de la revista "RichPro.ru", les agradeceremos que compartan sus comentarios, experiencias y deseos sobre el tema de la publicación en los comentarios a continuación.

En la economía moderna, los bancos comerciales se están convirtiendo en un elemento importante de la infraestructura del mercado. Se crean y operan en forma de sociedades de responsabilidad limitada o sociedades de subasta. Sus actividades sólo son posibles si reciben sus propios beneficios, lo que cambia significativamente la naturaleza de las relaciones entre empresas y bancos, el contenido de los servicios prestados y el procedimiento de concesión de préstamos. Las relaciones entre empresas y bancos ahora se construyen teniendo en cuenta los intereses mutuos y deberían beneficiar a ambas partes. Surgen en relación con los servicios de liquidación, efectivo y crédito de las empresas, así como en relación con la aparición de nuevos servicios característicos de una economía de mercado.

Cualquier empresa realiza pagos monetarios tanto como vendedor como comprador, además de:

– con trabajadores y empleados;

– con el presupuesto, fondos extrapresupuestarios;

– con el banco, etc.

Los cálculos se realizan:

En efectivo.

La Directiva del Banco Central de la Federación de Rusia del 14 de noviembre de 2001 No. 1050-U estableció el monto máximo de liquidación en efectivo para una transacción por un monto de 6.000 rublos.

Los pagos no monetarios se realizan mediante transferencias no monetarias a cuentas de liquidación, corrientes y en moneda extranjera de los clientes en los bancos, a través de cuentas corresponsales entre diferentes bancos, compensación de créditos mutuos a través de cámaras de compensación, así como mediante letras de cambio y cheques. que reemplazan el efectivo

Entre empresas, instituciones y organizaciones, los pagos se realizan sin efectivo. Los pagos no monetarios se realizan transfiriendo fondos de la cuenta del pagador a la cuenta del destinatario mediante diversas operaciones bancarias (crédito y liquidación), en sustitución del efectivo en circulación. En este caso, las instituciones bancarias pertinentes (estatales y comerciales) actúan como intermediarias en los acuerdos entre empresas y organizaciones.

Las relaciones entre bancos y clientes son de naturaleza contractual. Los clientes eligen independientemente los bancos para los servicios de crédito y liquidación y pueden realizar todo tipo de operaciones bancarias en uno (para operaciones de liquidación) o en varios bancos (para operaciones de crédito). Las relaciones crediticias entre bancos y empresas se formalizan mediante contratos de préstamo.

Además de las cuentas corrientes, los bancos abren cuentas corrientes y especiales para almacenar fondos para fines estrictamente designados (cartas de crédito y talonarios de cheques).

La realización de operaciones de efectivo y liquidación a través de un banco permite al Estado controlar de manera integral las actividades financieras y económicas de las asociaciones (empresas). El Banco controla las empresas en cuanto al cumplimiento de los fondos de nómina establecidos, los límites a los viajes de negocios y los gastos comerciales, supervisa la puntualidad de las liquidaciones de las empresas con el presupuesto estatal en materia de impuestos y tasas, el pago oportuno de facturas y requisitos de pago de proveedores, otorga préstamos a empresas para diversos fines, para determinadas garantías y supervisa el reembolso de estos préstamos a tiempo, etc.

Dado que el dinero actúa como intermediario en todos los cálculos, es obvio que para garantizar la circulación normal de fondos, es necesario realizar actividades en un entorno de mercado. En la economía nocturna, es necesario realizar todos los cálculos de manera correcta y oportuna. A su vez, la eficiencia de las operaciones de liquidación depende en gran medida del estado. contabilidad Operaciones de contado, liquidación y crédito.

Una cuenta corriente es una cuenta abierta en un banco y destinada a almacenar fondos en rublos de una organización y realizar pagos no en efectivo con otras personas jurídicas e individuales. La cuenta corriente es la cuenta principal de la organización a través de la cual se realizan todos los pagos monetarios sin restricciones. El número de cuentas corrientes no está limitado por ley.

Cualquier persona jurídica puede abrir cuentas corrientes, independientemente de su forma de propiedad. Para abrir una cuenta corriente, debe proporcionar los siguientes documentos al banco: solicitud de apertura de cuenta; copias notariadas de los documentos constitutivos y certificado de registro estatal de la organización; un certificado de registro de la organización en la oficina de impuestos; una tarjeta notariada con muestras de las firmas del gerente (primera firma), el jefe de contabilidad (segunda firma) y el sello de la organización; copia del certificado de asignación de códigos estadísticos a la organización.

Al abrir una cuenta corriente, se concluye un acuerdo de cuenta bancaria con una organización, que refleja la lista de servicios bancarios para liquidación y servicios de efectivo, condiciones. la ubicación de los fondos en la cuenta de la organización, los derechos y obligaciones de las partes, etc. Antes de firmar el acuerdo, la organización debe familiarizarse con la tasa de comisión por los servicios prestados por el banco.

El acuerdo de cuenta bancaria indica el número de la cuenta corriente abierta y también proporciona los detalles de pago del banco para realizar pagos que no sean en efectivo. Actualmente, los números de cuentas corrientes de organizaciones y cuentas corresponsales constan de 20 dígitos.

Una cuenta corresponsal es una cuenta bancaria que refleja pagos realizados por un banco en nombre y por cuenta de otro banco sobre la base de un acuerdo de corresponsalía celebrado.

La información sobre la apertura de cuentas bancarias debe comunicarse a las autoridades fiscales. Este requisito es obligatorio tanto para las organizaciones recién registradas como para las organizaciones existentes. Después de abrir una cuenta de liquidación, corriente, préstamo, depósito, moneda y otras cuentas de una organización, los bancos envían a la autoridad fiscal un aviso de apertura de una cuenta para la organización contribuyente. Las autoridades tributarias, a más tardar el siguiente día hábil, envían al banco una carta informativa en la forma establecida sobre el recibo de la notificación de apertura de una cuenta. Las operaciones para retirar o transferir fondos de la cuenta las realiza el banco solo después de recibir la carta especificada.

A su vez, la organización también está obligada a notificarlo a su oficina de impuestos dentro de los 10 días posteriores a la apertura de la cuenta. En caso de incumplimiento de este requisito, la organización puede estar sujeta a una multa de conformidad con el artículo 118 del Código Fiscal de la Federación de Rusia por un monto de 5.000 rublos.

Los fondos de los compradores de productos, obras y servicios pueden acreditarse en la cuenta corriente de la organización; de los deudores para pagar las deudas; en forma de préstamo bancario; en forma de préstamo en efectivo, etc., así como al entregar efectivo de la caja de la organización.

El banco acepta efectivo de la caja en la cuenta corriente de la empresa previa notificación: una orden por escrito del propietario de la cuenta.

La entidad de crédito da de baja fondos por orden del titular o sin la orden del titular de la cuenta en los casos previstos por la ley. Sin lugar a dudas, el banco puede cancelar fondos por decisión judicial, a solicitud de la inspección fiscal para el pago. impuestos atrasados y sanciones devengadas con base en los resultados de la inspección. Si no hay fondos suficientes para satisfacer todos los requisitos que se le presentan, los fondos se dan de baja a medida que se reciben en el orden establecido por la ley.

El banco emite efectivo de la cuenta corriente de la empresa para salarios, prestaciones por enfermedad, bonificaciones, viajes, entretenimiento y gastos comerciales, y para la compra de combustibles y lubricantes mediante cheques. Un cheque en efectivo es una orden de una empresa a un banco para emitir una cantidad específica de efectivo desde su cuenta corriente. La empresa recibe una chequera del banco que la atiende. Indica el monto, fecha de emisión, nombre del destinatario, así como información sobre el destino de los montos recibidos (para salarios, gastos comerciales, de entretenimiento o de viaje, etc.). Los cheques están firmados por personas a las que se concede el derecho de primera y segunda firma en la cuenta y llevan el sello de la empresa. No se permiten correcciones en los cheques, aunque se especifiquen. El banco emite dinero mediante cheque después de comprobar la autenticidad de las firmas y el sello, es decir, su conformidad con las muestras.

El banco realiza todas las operaciones para cancelar fondos de la cuenta corriente con el consentimiento del propietario o sobre la base del mismo. Kazov (documentos de la forma establecida) en la secuencia calendario de aparición de obligaciones.

En este caso, los fondos se cargan de la cuenta sobre la base de los documentos de liquidación redactados de acuerdo con los requisitos del Reglamento del Banco Central de la Federación de Rusia "Sobre pagos no monetarios en Federación Rusa» de 3 de noviembre de 2002 No. 2-P, dentro de los límites de los fondos disponibles en la cuenta, a menos que se disponga lo contrario en los acuerdos celebrados entre el Banco Central de la Federación de Rusia o las instituciones de crédito y sus clientes. Un documento de liquidación es un documento redactado en papel o un documento de pago electrónico:

orden del pagador (cliente o institución de crédito) de cancelar fondos de su cuenta y transferirlos a la cuenta del destinatario de los fondos;


orden del destinatario de los fondos (recaudador) de cancelar fondos de la cuenta del pagador y transferirlos a la cuenta especificada por el destinatario de los fondos (recaudador).

Los documentos de pago en papel se redactan en formularios de documentos incluidos en el Clasificador de documentación de gestión de toda Rusia (OKUD) OK 011-93 (clase “Sistema unificado de documentación bancaria”).

Para abrir una cuenta especial, debe proporcionar los siguientes documentos a una institución de crédito:

solicitud de apertura de cuenta;


copias notariadas de los documentos constitutivos y certificado de registro estatal de la organización;


un certificado de registro de la organización en la oficina de impuestos;


una tarjeta notariada con muestras de las firmas del gerente (primera firma), el jefe de contabilidad (segunda firma) y el sello de la organización;


copia del certificado de asignación de códigos estadísticos a la organización.

La característica más importante de las relaciones entre empresas y bancos comerciales es su naturaleza contractual. La iniciativa para celebrar contratos proviene de la empresa. Selecciona de forma independiente un banco para sus servicios de efectivo y crédito. Si la empresa está ubicada en la ubicación del banco, entonces el banco está obligado a abrir una cuenta para la empresa. En caso contrario, se requiere el consentimiento del banco. Sin embargo, al abrir cuentas destinadas únicamente a almacenar fondos y no a liquidaciones, la empresa es libre de elegir un banco y puede tener depósitos en uno o más bancos. Este trámite brinda a la empresa la oportunidad, centrándose en sus propios intereses, de elegir un banco donde las operaciones se realicen de manera organizada, una mayor cultura de servicio y una gama más amplia de servicios brindados.

Para los servicios de liquidación, la empresa celebra con el banco un acuerdo de cuenta bancaria, que es necesario para realizar pagos no en efectivo. De conformidad con el acuerdo, el banco abre cuentas corrientes y de otro tipo para la empresa como cliente, les acredita los fondos recibidos tanto de la empresa como de la empresa y carga los montos correspondientes de la cuenta de la empresa siguiendo sus instrucciones a las cuentas de los proveedores. , acreedores, fondos presupuestarios y extrapresupuestarios pertinentes. El banco se compromete a aceptar efectivo de la empresa cliente y emitirlo según sus instrucciones, y a pagar intereses por almacenar dinero en cuentas.

La cuenta principal de una empresa como entidad jurídica es una cuenta corriente. Una empresa tiene derecho a abrir una sola cuenta corriente, ya sea en su ubicación (registro) o en otro banco. El producto de la venta de productos se acredita en la cuenta corriente y se realizan pagos por las obligaciones de la empresa. Se pueden abrir otras cuentas (corrientes, de préstamos, de divisas) en cualquier cantidad en varios bancos. Para abrir cuentas en moneda extranjera para empresas, los bancos deben tener la licencia correspondiente.

Una subcuenta de liquidación la abre una empresa que tiene unidades estructurales separadas fuera de su ubicación. En su ubicación, se abren cuentas bancarias a nombre de la empresa. Dado que la subcuenta de liquidación tiene un significado auxiliar, acumula los ingresos provenientes de la unidad estructural para su posterior transferencia a la cuenta de liquidación principal de la empresa.

Se abren cuentas corrientes para sucursales, departamentos y otras divisiones de la empresa que no son autosuficientes. Realizan transacciones de liquidación limitadas, principalmente relacionadas con salarios y gastos administrativos. Cuando se abre una cuenta corriente en moneda extranjera en un banco, se abre automáticamente una cuenta en moneda extranjera de tránsito, a la que se reciben transferencias de moneda extranjera provenientes de las actividades económicas extranjeras de la empresa. Después de vender parte de los ingresos en moneda extranjera, el saldo de los fondos en moneda extranjera se transfiere a la cuenta corriente. En el proceso de liquidación y servicios de caja, se desarrollan ciertas relaciones financieras entre la empresa y el banco, acompañadas del movimiento de fondos y que afectan la formación de ingresos del banco y la empresa.

Muchos bancos cobran tarifas por procesar cuentas de clientes y realizar transacciones en efectivo y en efectivo para compensar los costos de realizarlas. Otros bancos abren cuentas de forma gratuita para atraer clientes. Al mismo tiempo, cada banco paga a este último una determinada comisión por almacenar fondos en él, a excepción de una cuenta en moneda de tránsito.

El importe de la tasa se fija de común acuerdo si hablamos de una cuenta corriente. La empresa coloca los fondos disponibles temporalmente en cuentas de depósito a plazo según las condiciones del banco, que fija los intereses sobre los depósitos en función del período de almacenamiento del dinero.

Los gastos de la empresa para pagar los servicios bancarios se incluyen en el costo de los productos (obras, servicios), ingresos recibidos por el almacenamiento de fondos en cuentas bancarias. Incluido diferencias de cambio en cuentas en moneda extranjera se tienen en cuenta en el beneficio bancario de la empresa como ingreso no operativo.

Las liquidaciones entre empresas, empresas y el presupuesto y otros pagos no monetarios se llevan a cabo en las formas establecidas. Los bancos no tienen derecho a controlar esto e impedir acuerdos. Sin embargo, se les confía una cierta responsabilidad en el cumplimiento de las normas de disciplina contable. Está establecido por las normas del Banco Nacional de Ucrania y está determinado por acuerdos entre la empresa y el banco comercial. Por el débito extemporáneo (incorrecto) de fondos de la cuenta de la empresa, así como por el abono extemporáneo e incorrecto de los fondos recibidos por la empresa, tiene derecho a exigir que el banco pague una multa a su favor por un monto del 0,5% del estos montos por cada día de retraso, si otras formas adicionales de responsabilidad no están previstas en el acuerdo entre el banco y la empresa.

La responsabilidad de las empresas ante los bancos se establece en los contratos de cuentas bancarias y de depósito y en los contratos de préstamo. Se trata, por ejemplo, de un aumento de los intereses pagados al banco por no reembolsar el préstamo.

Enumeremos los principales tipos de documentos de pago.

Orden de pago es una orden del titular de la cuenta al banco que le presta servicios, documentada en documentos de liquidación, para transferir una determinada cantidad de dinero a la cuenta del destinatario abierta en este u otro banco.

Carta de crédito representa una obligación monetaria condicional aceptada por el banco en nombre del pagador de realizar pagos a favor del destinatario de los fondos previa presentación por parte de este último de documentos que cumplan con los términos de la carta de crédito, o de autorizar a otro banco a realizar tales pagos.

Los bancos pueden abrir los siguientes tipos de cartas de crédito:

– cubierto (depositado) y descubierto (no garantizado);

– revocable e irrevocable (se puede confirmar).

Controlar- una orden escrita del pagador a su banco para que pague de su cuenta al titular del cheque una determinada cantidad de dinero.

Hay efectivo y cheques de liquidación.

cheques en efectivo se utiliza para pagar en efectivo al banco, por ejemplo, para salarios, necesidades del hogar, etc.

Los cheques de liquidación se utilizan para pagos no en efectivo; representan una orden incondicional del librador a su banco para transferir una determinada cantidad de dinero de su cuenta a la cuenta del destinatario de los fondos (titular del cheque).

formulario de factura Las liquidaciones son liquidaciones entre el proveedor y el pagador de bienes y servicios con pago diferido sobre la base de un documento especial: una letra de cambio.

Una letra de cambio es un pagaré escrito estipulado de una forma estrictamente establecida por la ley, que otorga a su propietario (el tenedor de la letra) el derecho indiscutible, cuando llegue el plazo, de exigir al deudor el pago de la cantidad indicada en la letra. de intercambio. La ley distingue entre dos tipos de letras: los pagarés y los transferibles.

Pagaré (factura individual)- un documento que contiene una obligación simple e incondicional del librador (deudor) de pagar una determinada cantidad de dinero en un momento determinado y en un lugar determinado al destinatario de los fondos o su orden.

2. COMPOSICIÓN DE INGRESOS Y GASTOS DEL PRESUPUESTO DEL ESTADO DE RUSIA

Los ingresos presupuestarios expresan las relaciones económicas que surgen entre el Estado y las empresas (asociaciones), organizaciones y ciudadanos en el proceso de formación del fondo presupuestario del país. La forma de manifestación de estas relaciones económicas es diferentes tipos pagos de empresas, organizaciones y la población al presupuesto estatal, y su encarnación material: fondos movilizados al fondo presupuestario. Los ingresos presupuestarios, por un lado, son el resultado de la distribución del valor del producto social entre varios participantes en el proceso de reproducción y, por otro lado, actúan como objeto de una mayor distribución del valor concentrado en manos de el Estado, ya que este último se utiliza para formar fondos presupuestarios con fines territoriales, sectoriales y para fines especiales.

La composición de los ingresos presupuestarios y las formas de movilizar fondos en el presupuesto dependen del sistema y los métodos de gestión, así como de los problemas económicos que resuelve la sociedad. En nuestro país, donde hasta hace poco el Estado era propietario de la mayoría de los medios de producción, los ingresos presupuestarios se basaban principalmente en los ahorros de efectivo de las empresas estatales. Sistema de recaudación de pagos en el periodo 1930-1990. se diferenciaba en que tenía un carácter fiscal pronunciado, estaba estrictamente centralizado y se basaba en el uso de tasas individuales. Estas características reflejaban el enfoque de mando administrativo para movilizar recursos financieros a disposición del Estado y atestiguaban el deseo del centro de concentrar en sus manos la máxima cantidad posible de fondos.

Las características antes mencionadas fueron especialmente evidentes en los pagos provenientes de ganancias obtenidas por empresas estatales basado en tarifas individuales ajustadas por los órganos de gestión de la industria a resultados comerciales específicos. Incluso la introducción de pagos estándar provenientes de las ganancias (pagos por activos de producción, recursos laborales etc.) no pudo cambiar el sistema de retiro en su conjunto: continuó centrándose en los resultados individuales de la gestión de empresas individuales. La falta de criterios objetivos según los cuales se pueda determinar razonablemente la participación de cada entidad comercial en la formación del fondo presupuestario del país llevó a socavar la independencia financiera de las empresas y descuidar sus intereses económicos.

La transición a los principios de gestión económica del mercado requirió el uso de métodos económicos para gestionar la producción social, y la ineficacia de las formas utilizadas anteriormente para movilizar parte de los ingresos netos de las empresas al presupuesto llevó a cambio fundamental sistemas de ingresos: comenzaron a construirse sobre la base del pago de impuestos; la relación entre las empresas y el presupuesto se transfirió a una base jurídica regulada por la ley.

La esencia económica de los impuestos se caracteriza por las relaciones monetarias que se desarrollan entre el Estado y las personas jurídicas y físicas. Estas relaciones monetarias están objetivamente condicionadas y tienen un propósito social específico: la movilización de fondos a disposición del Estado. Por tanto, el impuesto puede considerarse como una categoría económica con dos funciones inherentes: fiscal y económica. Con la ayuda del primero se forma un fondo presupuestario; Al implementar el segundo, el Estado influye en la reproducción, estimulando o frenando su desarrollo, fortaleciendo o debilitando la acumulación de capital, expandiendo o reduciendo la demanda efectiva de la población.

Las formas específicas de manifestación de la categoría tributaria son los tipos de pagos de impuestos establecidos por las autoridades legislativas. Desde el punto de vista organizativo y legal, un impuesto es un pago obligatorio que recibe el fondo presupuestario en las cantidades especificadas por la ley y en el plazo previsto. Un conjunto de diferentes tipos de impuestos, en cuya construcción y métodos de cálculo se implementan ciertos principios, forma el sistema tributario del país.

Hoy en día, el sistema tributario está diseñado para influir realmente en el fortalecimiento de los principios del mercado en la economía, promover el desarrollo del espíritu empresarial y al mismo tiempo servir como una barrera al empobrecimiento social de los segmentos de la población con salarios bajos. Los principios más importantes que deben implementarse en el sistema tributario incluyen: una combinación razonable de impuestos directos e indirectos; el uso de varios tipos de ellos, permitiendo tener en cuenta tanto la situación patrimonial de los contribuyentes como los ingresos que reciben. Durante un período de agravamiento de la situación de crisis en la economía, es mejor tener muchas fuentes de reposición presupuestaria con tasas relativamente bajas y una base impositiva amplia que uno o dos tipos de ingresos con altas tasas de retiro; universalización de la tributación, asegurando, en primer lugar, los mismos requisitos de eficiencia empresarial para todos los contribuyentes, independientemente del tipo de propiedad, forma organizativa y jurídica de la empresa, etc., y en segundo lugar, el mismo enfoque para calcular el importe del impuesto, independientemente de la fuente de ingresos recibidos, sector empresarial, sector económico; tributación única, lo que significa que el mismo objeto de un tipo puede someterse a imposición una sola vez durante el período especificado por la ley; efecto fiscal incluso en condiciones de caída de la producción. El uso en un solo sistema de impuestos directos e indirectos, variados en términos de objetos tributarios y métodos de cálculo, permite al Estado implementar más plenamente en la práctica ambas funciones de los impuestos, tanto fiscales como económicas: la propiedad de las empresas, que crea la base material y técnica de sus actividades también está sujeta a influencia fiscal; y consumido en la producción diferentes tipos recursos, mano de obra e ingresos generados.

De conformidad con el art. 39 a. C. los ingresos presupuestarios se forman de conformidad con la legislación presupuestaria y fiscal de la Federación de Rusia. Los ingresos presupuestarios pueden centralizar parcialmente los ingresos acreditados a los presupuestos de otros niveles del sistema presupuestario de la Federación de Rusia para la financiación específica de actividades centralizadas, así como para transferencias gratuitas. Como parte de los ingresos presupuestarios, los ingresos de los fondos presupuestarios específicos se tienen en cuenta por separado.

Los ingresos fiscales incluyen impuestos y tasas federales, regionales y locales previstos por la legislación fiscal de la Federación de Rusia, así como sanciones y multas. El importe de los créditos fiscales, aplazamientos y cuotas previstos para el pago de impuestos y otros pagos obligatorios al presupuesto se tiene en cuenta íntegramente en los ingresos del presupuesto correspondiente.

Los ingresos no tributarios incluyen:

Ingresos por el uso de inmuebles ubicados en propiedad estatal o municipal, previo pago de los impuestos y tasas previstos por la legislación sobre impuestos y tasas;

Ingreso de servicios pagos proporcionado por instituciones presupuestarias bajo la jurisdicción de las autoridades ejecutivas federales, las autoridades ejecutivas de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia y los gobiernos locales, respectivamente, después del pago de los impuestos y tasas previstos por la legislación sobre impuestos y tasas;

fondos recibidos como resultado de la aplicación de medidas de responsabilidad civil, administrativa y penal, incluidas multas, confiscaciones, compensaciones, así como fondos recibidos en compensación por daños causados ​​a la Federación de Rusia, entidades constitutivas de la Federación de Rusia, municipios y otros montos de incautación forzosa;

ingresos en forma de asistencia financiera recibidos de presupuestos de otros niveles del sistema presupuestario de la Federación de Rusia, con excepción de los préstamos y créditos presupuestarios;

otros ingresos no tributarios.

Según el art. 50 del Código de Presupuesto de la Federación de Rusia, los ingresos fiscales del presupuesto federal incluyen:

Los impuestos y tasas federales, cuya lista y tipos están determinados por la legislación fiscal de la Federación de Rusia, y las proporciones de su distribución en el orden de la regulación presupuestaria entre presupuestos de diferentes niveles del sistema presupuestario de la Federación de Rusia son aprobados por la ley federal sobre el presupuesto federal para el próximo ejercicio financiero por un período de al menos tres años, sujeto a un posible aumento de los estándares para las contribuciones a los presupuestos de nivel inferior para el próximo ejercicio financiero. El período de validez de las normas a largo plazo sólo puede reducirse si se realizan cambios en la legislación fiscal de la Federación de Rusia;

derechos de aduana, tasas aduaneras y otros pagos aduaneros;

deber estatal de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia.

ingresos por el uso de propiedad estatal, ingresos por servicios pagados prestados por instituciones presupuestarias bajo la jurisdicción de las autoridades el poder del Estado Federación de Rusia: después de pagar en su totalidad los impuestos y tasas previstos por la legislación fiscal;

La parte de los beneficios de las empresas unitarias creadas por la Federación de Rusia que queda después del pago de impuestos y otros pagos obligatorios corresponde a las cantidades establecidas por el Gobierno de la Federación de Rusia.

Los ingresos del presupuesto federal, además de los enumerados en el párrafo 1 de este artículo, también tienen en cuenta:

el beneficio restante del Banco de Rusia después de pagar impuestos y otros pagos obligatorios, de acuerdo con los estándares establecidos por las leyes federales;

ingresos procedentes de actividades económicas exteriores.

Según la Ley federal "sobre el presupuesto estatal para 2004", los ingresos del presupuesto federal recibidos en 2004 provienen de:

ingresos por el pago de impuestos y tasas federales, de acuerdo con los estándares de deducciones;

Impuesto agrícola unificado: de acuerdo con las normas establecidas por la legislación de la Federación de Rusia;

Dividendos sobre acciones de propiedad federal: por un monto del 100 por ciento de los ingresos;

ingresos por arrendamiento de propiedades de propiedad federal y ubicadas en el territorio de la Federación de Rusia, por un monto del 100 por ciento de los ingresos;

ingresos por arrendamiento de armas y armas a estados extranjeros equipamiento militar propiedad federal - en la cantidad establecida por la ley;

tasa consular cobrada en el territorio de la Federación de Rusia: equivalente al 100 por ciento de los ingresos;

tasas por pasaportes expedidos, incluidos los extranjeros, documentos que invitan a personas de otros estados a la Federación de Rusia, visas y permisos de residencia en la Federación de Rusia para ciudadanos extranjeros y apátridas, por un importe del 100 por ciento de los ingresos;

tarifas por proporcionar información sobre el registro estatal unificado de contribuyentes, por un monto del 100 por ciento de los ingresos;

tarifas por proporcionar información contenida en el Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas y el Registro Estatal Unificado de Empresarios Individuales, por un monto del 100 por ciento de los ingresos;

Tasa de análisis (tarifa de análisis), incluida la tasa por la certificación de metales preciosos, piedras preciosas y productos elaborados con ellos;

tarifas por tomar prestados activos materiales de la reserva material estatal y otros ingresos de operaciones con la reserva material estatal, por un monto del 100 por ciento de los ingresos;

honorarios por servicios (trabajo) prestados Agencia del gobierno sobre la formación del Fondo Estatal de Metales Preciosos y Piedras Preciosas de la Federación de Rusia, almacenamiento, liberación y uso de metales preciosos y piedras preciosas dependiente del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia (Gokhran de Rusia) al realizar transacciones con objetos de valor de el Fondo Estatal de Metales Preciosos y Piedras Preciosas de la Federación de Rusia, - por el monto del 100 por ciento de los ingresos;

beneficios del Banco Central de la Federación de Rusia;

Derechos de patente y tasas de registro para el registro oficial de programas informáticos, bases de datos y topologías de circuitos integrados, por un importe del 100 por ciento de los ingresos;

ingresos de las actividades de la empresa conjunta Vietsovpetro, de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia;

parte de los beneficios de las empresas unitarias estatales federales que quedan después de pagar impuestos y otros pagos obligatorios, en la forma prescrita por la legislación de la Federación de Rusia;

ingresos por la venta de propiedad de empresas unitarias estatales, instituciones y propiedad militar (excepto los ingresos por los cuales por el presente Ley Federal se ha establecido un procedimiento de uso diferente) - en la forma prescrita por la legislación de la Federación de Rusia;

fondos recibidos de la emisión por parte del Ministerio de Desarrollo Económico y Comercio de la Federación de Rusia de certificados, pasaportes de transacciones de trueque y de la prestación de servicios de consultoría a ellos, por un monto del 100 por ciento de los ingresos;

Fondos reembolsados ​​por personas jurídicas y empresarios individuales que venden y producen bienes o servicios, la Inspección Estatal de Comercio, Calidad de los Bienes y Protección del Consumidor del Ministerio de Desarrollo Económico y Comercio de la Federación de Rusia para la realización de actividades de control, control de compras y realización exámenes, pruebas (investigaciones) de muestras de bienes (productos) - por un monto del 100 por ciento de los ingresos;

fondos provenientes de la enajenación y venta de bienes confiscados sobre la base de órdenes de ejecución de órganos judiciales o actos de otros órganos a los que se les otorga el derecho de tomar decisiones sobre la ejecución hipotecaria de bienes reconocidos como sin dueño en la forma prescrita, así como confiscados por las autoridades federales. autoridades ejecutivas de acuerdo con su competencia, y otros bienes convertidos a propiedad federal por los motivos previstos por la legislación de la Federación de Rusia, por un monto del 100 por ciento de los ingresos menos los costos de enajenación y venta de dichos bienes de acuerdo con la lista establecida por el Gobierno de la Federación de Rusia, a menos que la legislación de la Federación de Rusia disponga lo contrario;

Ingresos recibidos por pago de pagos por el uso del subsuelo, e ingresos por pago por información geológica sobre el subsuelo;

Pagos por el uso de recursos biológicos acuáticos en virtud de acuerdos intergubernamentales: por un monto del 100 por ciento de los ingresos;

ingresos por la operación y uso de la propiedad de las carreteras federales, por un monto del 100 por ciento de los ingresos;

otros ingresos por el uso de bienes de propiedad federal, así como ingresos de tipos permitidos de actividades de instituciones federales financiadas con cargo al presupuesto federal (excepto los ingresos para los cuales esta Ley Federal establece un procedimiento de ejecución diferente);

ingresos por la venta de activos intangibles, de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia;

ingresos procedentes de la aplicación de medidas de responsabilidad civil, administrativa y penal, incluidas multas, indemnizaciones y daños, de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia;

tasas de ejecución recaudadas en el proceso de procedimientos de ejecución: por un monto del 80 por ciento de los ingresos;

ingresos de actividades económicas extranjeras, por un monto del 100 por ciento de los ingresos;

Ingresos por ventas de exportación de productos de uranio:

el componente de materia prima natural del uranio poco enriquecido regresó a la Federación de Rusia como resultado del cumplimiento de las obligaciones de la Federación de Rusia en el ámbito del desarme y el control de armas, por un monto del 100 por ciento de los ingresos;

uranio altamente enriquecido suministrado como parte de la implementación por parte de la Federación de Rusia de tratados internacionales sobre cooperación científica y técnica en el campo de los usos pacíficos de la energía atómica, por un monto del 100 por ciento de los ingresos;

ingresos por la venta de semillas del Fondo Federal de Semillas, por un monto del 100 por ciento de los ingresos;

Ingresos por intervenciones en productos básicos y venta de cereales de las reservas del Fondo Federal de Intervención para Productos, Materias Primas y Alimentos Agrícolas, por un monto del 100 por ciento de los ingresos;

Fondos recibidos para la emisión de licencias, permisos y certificados previstos por la Ley Federal del 13 de diciembre de 1996 N 150-FZ "Sobre Armas", así como para la prórroga de su validez, por un monto del 100 por ciento de los ingresos;

tarifas por ciertos tipos de servicios prestados por las autoridades ejecutivas federales;

ingresos por la prestación de servicios pagos recibidos por las cuentas del Servicio Estatal de Mensajería de la Federación de Rusia y sus órganos territoriales, por un monto del 100 por ciento de los ingresos;

honorarios por servicios prestados sobre una base contractual por las divisiones de los órganos de asuntos internos del Ministerio del Interior de la Federación de Rusia para la protección de la propiedad de personas jurídicas y físicas y la prestación de otros servicios relacionados con la garantía de la seguridad de los ciudadanos - por el monto del 100 por ciento de los ingresos;

montos de sanciones monetarias (multas) cobradas por violación de la legislación laboral de la Federación de Rusia, por un monto del 100 por ciento de los ingresos;

fondos recibidos por las autoridades aduaneras, que son propietarias de depósitos de almacenamiento temporal y depósitos aduaneros, para reembolsar los costos de almacenamiento de mercancías, por un monto del 100 por ciento de los ingresos;

fondos recibidos de las Naciones Unidas para reembolsar los gastos del presupuesto federal incurridos en cumplimiento de decisiones del Gobierno de la Federación de Rusia en relación con el suministro de personal militar y civil para participar en actividades para mantener la paz y la seguridad, así como recibidos como compensación por la prestación de asistencia por parte de la Federación de Rusia a otros estados en la implementación de programas, proyectos y operaciones internacionales de desminado humanitario, por un monto del 100 por ciento de los ingresos;

otros impuestos, tasas, derechos y pagos sujetos a acreditación en el presupuesto federal de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia.

Los siguientes fondos están incluidos en los ingresos del presupuesto federal:

recibidos de los contribuyentes para saldar la deuda a partir del 1 de enero de 2001 por el impuesto sobre la venta de combustibles y lubricantes, sanciones y multas por demora en el pago de este impuesto en la parte acreditada al Fondo Federal de Carreteras de la Federación de Rusia, también como ingresos que, de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia, eran, hasta el 1 de enero de 2001, fuentes de formación de otros fondos del presupuesto federal objetivo (con excepción del 15 por ciento de los montos de las multas impuestas administrativamente, previamente acreditadas al Crimen del Estado Fondo de Lucha);

recibido de los contribuyentes para pagar la deuda contraída a partir del 1 de enero de 2002 por pagos por el uso del subsuelo, deducciones por la reproducción de la base de recursos minerales, impuesto al consumo sobre petróleo y condensado de gas estable, deuda devengada a partir del 1 de enero de 2004 por el impuesto especial sobre gas natural, así como sanciones y multas por el pago tardío de estos impuestos según las normas;

recibido de los contribuyentes para pagar la deuda contraída a partir del 1 de enero de 2002 por el impuesto social unificado, sanciones y multas por retraso en el pago de este impuesto en la parte previamente acreditada al presupuesto del Fondo de Pensiones de la Federación de Rusia;

Recibos de los contribuyentes para saldar deudas acumuladas a partir del 1 de enero de 2001 por contribuciones de seguros al Fondo Estatal de Empleo de la Federación de Rusia, sanciones y multas por el retraso en el pago de estas contribuciones, así como fondos de dicho Fondo devueltos por organizaciones de conformidad con contratos (acuerdos) previamente celebrados);

fondo presupuestario objetivo del Ministerio de Energía Atómica de la Federación de Rusia.

Las autoridades estatales de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia y los gobiernos locales, teniendo en cuenta las capacidades financieras existentes, tienen derecho a aumentar los estándares de costos financieros para la prestación de servicios estatales y municipales.

Los gastos presupuestarios, según su contenido económico, se dividen en gastos corrientes y gastos de capital.

La agrupación de los gastos presupuestarios en corrientes y de capital se establece mediante la clasificación económica de los gastos presupuestarios de la Federación de Rusia.

Fondos provenientes del reembolso de préstamos gubernamentales, préstamos presupuestarios y préstamos presupuestarios, incluidos los fondos recibidos de la venta de propiedades y otras garantías transferidas por los beneficiarios de préstamos presupuestarios, préstamos presupuestarios y garantías estatales o municipales a las autoridades ejecutivas pertinentes como garantía de obligaciones presupuestarias. Los préstamos, los préstamos presupuestarios y las garantías estatales o municipales se reflejan en los gastos presupuestarios con un signo menos.

Según el art. 67 Los gastos de capital de los presupuestos son parte de los gastos presupuestarios que garantizan iniciativas innovadoras y actividad inversora, incluidas las partidas de gastos destinadas a la inversión en entidades jurídicas existentes o de nueva creación de acuerdo con el programa de inversión aprobado, fondos proporcionados como préstamos presupuestarios con fines de inversión a personas jurídicas, gastos de reparaciones importantes (de restauración) y otros gastos asociados con la reproducción ampliada, gastos durante cuya ejecución se crean o aumentan bienes, propiedad respectivamente de la Federación de Rusia, entidades constitutivas de la Federación de Rusia, municipios, otros gastos presupuestarios incluidos en los gastos de capital del presupuesto de acuerdo con la clasificación económica de los gastos presupuestarios de la Federación de Rusia.

Un presupuesto de desarrollo puede formarse como parte de los presupuestos de gastos de capital. El procedimiento y las condiciones para la formación del presupuesto de desarrollo están determinados por la ley federal.

En arte. Se determinan 68 gastos del presupuesto corriente. Gastos presupuestarios corrientes: parte de los gastos presupuestarios que garantiza el funcionamiento actual de las autoridades estatales, gobiernos locales, instituciones presupuestarias, la provisión de apoyo estatal a otros presupuestos y sectores individuales de la economía en forma de subvenciones, subsidios y subvenciones para el funcionamiento actual. , así como otros gastos presupuestarios no incluidos en los gastos de capital de acuerdo con la clasificación presupuestaria de la Federación de Rusia.

De conformidad con el art. 69 la provisión de fondos presupuestarios se realiza de las siguientes formas:

asignaciones para el mantenimiento de instituciones presupuestarias;

fondos para pagar bienes, obras y servicios realizados por personas físicas y jurídicas en virtud de contratos estatales o municipales;

Transferencias a la población, incluyendo:

Asignaciones para la implementación por parte de los gobiernos locales de pagos obligatorios a la población establecidos por la legislación de la Federación de Rusia, la legislación de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia, los actos jurídicos de los órganos representativos de los gobiernos locales;

Disposiciones para la implementación de ciertos poderes estatales transferido a otros niveles de gobierno;

Provisiones para compensar gastos adicionales que surjan como resultado de decisiones tomadas por órganos gubernamentales, que conduzcan a un aumento de los gastos presupuestarios o una disminución de los ingresos presupuestarios;

Préstamos presupuestarios a personas jurídicas (incluidos créditos fiscales, aplazamientos y cuotas para el pago de impuestos y pagos y otras obligaciones);

Subvenciones y ayudas a personas físicas y jurídicas;

inversiones en el capital autorizado de personas jurídicas existentes o de nueva creación;

préstamos presupuestarios, subvenciones, subvenciones y subsidios a presupuestos de otros niveles del sistema presupuestario de la Federación de Rusia, fondos extrapresupuestarios estatales;

préstamos y empréstitos dentro del país a través de empréstitos externos del gobierno;

préstamos a países extranjeros;

fondos para el servicio de obligaciones de deuda, incluidas garantías estatales o municipales.

En arte. 84 define los gastos financiados exclusivamente con cargo al presupuesto federal. Los siguientes tipos funcionales de gastos se financian exclusivamente con cargo al presupuesto federal:

Apoyo a las actividades del Presidente de la Federación de Rusia, la Asamblea Federal de la Federación de Rusia, la Cámara de Cuentas de la Federación de Rusia, la Comisión Electoral Central de la Federación de Rusia, los órganos ejecutivos federales y sus órganos territoriales, otros gastos de la administración pública general según la lista determinada tras la aprobación de la ley federal sobre el presupuesto federal para el próximo ejercicio económico;

funcionamiento del sistema judicial federal;

llevar a cabo actividades internacionales en interés federal general (apoyo financiero para la implementación de acuerdos interestatales y acuerdos con internacionales instituciones financieras, cooperación internacional cultural, científica y de información de las autoridades ejecutivas federales, contribuciones de la Federación de Rusia a organizaciones internacionales, otros gastos en materia de cooperación internacional, determinados tras la aprobación de la ley federal sobre el presupuesto federal para el próximo ejercicio económico);

defensa nacional y garantía de la seguridad del Estado, implementando la reconversión de las industrias de defensa;

investigación fundamental y promoción del progreso científico y tecnológico;

apoyo estatal al transporte ferroviario, aéreo y marítimo;

apoyo estatal a la energía nuclear;

liquidación de consecuencias situaciones de emergencia y desastres federales;

exploración y uso del espacio ultraterrestre;

formación de propiedad federal;

servicio y pago de la deuda pública de la Federación de Rusia;

compensación a fondos extrapresupuestarios estatales por los costos de pago de pensiones y prestaciones estatales, otros beneficios sociales sujetos a financiación de conformidad con la legislación de la Federación de Rusia con cargo al presupuesto federal;

reposición de reservas estatales de metales preciosos y piedras preciosas, reservas estatales de materiales;

celebración de elecciones y referendos en la Federación de Rusia;

programa de inversión federal;

asegurar la implementación de decisiones de los órganos del gobierno federal que llevaron a un aumento de los gastos presupuestarios o una disminución de los ingresos presupuestarios de los presupuestos de otros niveles;

asegurar la implementación de ciertos poderes estatales transferidos a otros niveles de gobierno;

apoyo financiero a las entidades constitutivas de la Federación de Rusia;

registros estadísticos oficiales;

otros gastos.

TAREA 1

La empresa cuenta con los siguientes indicadores de actividad económica y financiera de 1 trimestre. 2003:

Nombre del indicador, mil rublos.	mil rublos.
1. Ingresos por ventas de productos (sin IVA ni impuestos especiales)
2. Costo del producto
3. Beneficio de la venta de propiedad
4. Ingresos por actividades de intermediación
5. Sanciones y multas recibidas
6. Sanciones, multas pagadas
Impuesto sobre la renta procedente de participaciones patrimoniales. SOLUCIÓN 1. Beneficio de la venta de productos (Pr.p.), que se calcula como la diferencia entre el producto de la venta de productos sin IVA e impuestos especiales y el costo de producción. Pr.p. = Vr.p. - CON sin IVA ni impuestos especiales Calculamos el beneficio de las ventas de productos: Pr.p. = 40 – 28 = 2 mil rublos. 2. Beneficio del balance Pb incluye el beneficio por la venta de productos (Pr.p.), el beneficio por la venta de propiedad (Pr.im.), los ingresos por operaciones distintas de las ventas (Dvn), reducidos por el monto de los gastos de ellos (Rvn) Pb = Pr.p. + P r.im + Dvn – Rvn = 2 + 3 + 3+ 2 -2 = 8 mil rublos 3. La ganancia imponible se calcula de acuerdo con los cambios especificados en la Parte II del Código Fiscal de la Federación de Rusia (Capítulo 25). Incluye ganancias por la venta de productos, ganancias por la venta de propiedades, ingresos por operaciones distintas de las ventas, reducidos por el monto de los ingresos por participación accionaria: Mon.reg. = Pr.p. +Pr.i. + D int – D dol.uch. = 2+ 3 +3+ 2 – 2 – 2 = 6 mil rublos. 4. El monto del impuesto sobre la renta se determina multiplicando la ganancia imponible por la tasa impositiva (24%): Npr = (Mon.reg. x 24%) = (6 x 24%)/100% = 1,44 mil rublos. Este importe se distribuye de la siguiente manera: – al Presupuesto Federal – 6% (Nprf = (Pn.reg. x 6%) /100%) = 0,36 mil rublos); – a los presupuestos de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia – 16% (Sub. presupuestaria Npr. = (Mon.reg. x 16%) /100%) = 0,96 mil rublos); – a los presupuestos locales – 2% Npr. sub presupuesto = (Mon. región x 2%) /100%) = 0,12 mil rublos); 5. El monto del impuesto sobre la renta procedente de la participación accionaria en las actividades de otra empresa se determina multiplicando esta renta por la tasa impositiva: Nd.uch. = (D.d.uch. x 6%)/100% = (2 x 6%)/100% =0,12 mil rublos. TAREA 2 El valor asegurado del edificio es de 1.000 mil rublos. El edificio resultó dañado en un 30% en el incendio. El pago del seguro se realizó en su totalidad antes del evento asegurado. Determine el monto de la prima del seguro (Сп) y el monto de la compensación por daños del seguro (У), si la tasa del seguro es del 5%. SOLUCIÓN El monto de la prima del seguro está determinado por la fórmula: mil rublos. Dónde S– valor asegurado del edificio; t– tasa de seguro. El monto de la indemnización es igual a: mil rublos. TAREA 3 El depositante depositó 7.000 rublos en un banco pagando el 40% anual. ¿Qué cantidad habrá en la cuenta del depositante después de 6 meses? SOLUCIÓN El monto en la cuenta del depositante está determinado por la fórmula: S =PAG x(1+ norte x i) = 7000 x (1 + (6/12) x 0,4) = 11200 mil rublos. Dónde R Optimización de la fiscalidad empresarial Aspectos teóricos del análisis de la facturación empresarial.

Organización de servicios de liquidación y caja para empresas en bancos.

La función inicial y principal de los bancos es mediar en los acuerdos. Por tanto, de indudable interés son las características de la organización de la circulación de dinero por parte de los bancos comerciales en escenario moderno.

La organización de la circulación de dinero en Rusia se basa en ciertos principios:

1) todas las empresas y organizaciones deben mantener sus fondos en cuentas bancarias;

2) los acuerdos entre empresas deben realizarse principalmente sin el uso de efectivo mediante transferencias no monetarias a cuentas bancarias o mediante reclamaciones mutuas;

3) los pagos no en efectivo se realizan sobre la base de documentos de pago.

La mayor parte del volumen de negocios monetario de las organizaciones empresariales (80-90%) corresponde al volumen de negocios no monetario y solo una pequeña parte se realiza en efectivo.

Al prestar servicios de liquidación, el banco, por regla general, también proporciona servicios de efectivo a empresas y organizaciones si lo necesitan.

Dado que el centro emisor es el Banco Principal del país (actualmente el Banco Central de Rusia), todas las cuestiones de flujo de caja están reguladas por los documentos de este organismo.

El 5 de enero de 1998, el Banco Central de la Federación de Rusia introdujo el Reglamento "Sobre las normas para organizar la circulación de efectivo en el territorio de la Federación de Rusia" No. 14-P.

Las normas sobre las reglas para organizar la circulación de efectivo en el territorio de la Federación de Rusia se desarrollaron de conformidad con la competencia otorgada al Banco de Rusia por la Ley federal del 8 de julio de 1999 "Sobre el Banco Central de la Federación de Rusia (Banco de Rusia)”, además de tener en cuenta las disposiciones de la Ley Federal del 8 de julio de 1999 "Sobre Bancos y Actividades Bancarias", el Código Civil de la Federación de Rusia, otras leyes federales y actos jurídicos vigentes en el territorio de la Federación de Rusia. Federación.

Este Reglamento es obligatorio para la implementación por parte de las sucursales territoriales del Banco de Rusia, los centros de liquidación de efectivo, las instituciones de crédito y sus sucursales, incluidas las instituciones de la Caja de Ahorros de la Federación de Rusia (en adelante, instituciones bancarias), así como las organizaciones, empresas. e instituciones en el territorio de la Federación de Rusia.

El efectivo recibido en las cajas de las empresas está sujeto a entrega a instituciones bancarias para su posterior abono en las cuentas de estas empresas.

El efectivo lo entregan las empresas directamente a las cajas de las instituciones bancarias o a través de cajas conjuntas en las empresas, así como las empresas del Comité Estatal de Comunicaciones e Informatización de la Federación de Rusia (Goskomsvyaz de Rusia) para transferirlo a las cuentas correspondientes. en instituciones bancarias. Las empresas pueden depositar efectivo en términos contractuales a través de los servicios de cobranza de instituciones bancarias o servicios de cobranza especializados con licencia del Banco de Rusia para realizar operaciones relevantes para la cobranza de efectivo y otros objetos de valor.

La aceptación de efectivo por parte de instituciones bancarias de empresas con servicios se realiza de la siguiente manera: establecido por las Instrucciones sobre emisiones y operaciones en efectivo en instituciones del Banco de Rusia de 16 de noviembre de 1995 No. 31 y el Reglamento "Sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo en instituciones de crédito en el territorio de la Federación de Rusia" de 25 de marzo de 1997 No. 56 .

El procedimiento y las condiciones para depositar efectivo los establecen las instituciones de servicios bancarios para cada empresa de acuerdo con sus gerentes, en función de la necesidad de acelerar la rotación de dinero y su recepción oportuna por parte de un banco comercial.

La organización de la circulación de efectivo por parte de un banco comercial está regulada por las siguientes disposiciones básicas:

1) la empresa debe utilizar el efectivo recibido del banco estrictamente para el fin previsto;

2) las empresas y organizaciones pueden tener efectivo en su caja registradora dentro de los límites del saldo de efectivo en la caja registradora y utilizarlo de los ingresos dentro de los límites. Los límites al saldo de caja y las normas para el uso de los ingresos los establece el banco que presta servicios a la empresa, con base en los documentos presentados por este. Si es necesario, el límite podrá revisarse;

3) se permite exceder los límites establecidos del saldo de caja únicamente en los días de pago de salarios, prestaciones de seguridad social, becas, pensiones, pero no más de tres días hábiles, incluido el día de recepción del dinero del banco. Los importes no pagados a tiempo deberán presentarse al banco;

4) todos los ingresos recibidos en efectivo (con excepción de la parte que, de acuerdo con los estatutos de la empresa, se pueden gastar en salarios y algunos gastos comerciales), la empresa está obligada a presentarlos de inmediato para acreditarlos en cuentas de la manera acordado con el banco.

Se puede depositar efectivo:

a las cajas bancarias;

a los cobradores para su posterior entrega al banco;

empresas de comunicaciones para transferencia a cuentas bancarias.

Después de abrir una cuenta corriente, para obtener un certificado de registro permanente, es necesario presentar un certificado que acredite el aporte de la mitad del capital autorizado. Los problemas bancarios este documento después de depositar fondos en la cuenta corriente por la cantidad del 50% del monto del capital autorizado especificado en el acuerdo constitutivo en la cantidad de dinero. Para ello, los fundadores completan un anuncio solicitando una contribución en efectivo. En este caso, el justificante es un recibo cumplimentado junto con el anuncio, marcado por el banco. Estos mismos documentos se utilizan en futuras relaciones con el banco cuando se depositan ingresos en efectivo en una cuenta corriente o cuando se pagan servicios bancarios en efectivo (para abrir una cuenta, emitir una chequera, etc.).

EN actividad económica Con bastante frecuencia, las organizaciones necesitan comprar activos materiales (obras, servicios) para las necesidades de producción en efectivo. El incumplimiento de ciertas condiciones al documentar tales transacciones a menudo genera problemas con las autoridades fiscales y de otro tipo que controlan las actividades financieras y económicas.

El grado de atención por parte del jefe de contabilidad a la documentación adecuada de las compras en efectivo para las necesidades de las organizaciones está actualmente determinado, en primer lugar, por la Ley Federal del 21 de noviembre de 1996 No. 129-FZ "Sobre Contabilidad".

Según el artículo 9 de esta Ley, todas las transacciones comerciales realizadas por la organización deben estar documentadas con documentos justificativos. Son los documentos de respaldo los que sirven como documentos contables primarios sobre cuya base se lleva a cabo la contabilidad.

De acuerdo con la Ley federal "sobre contabilidad", los documentos primarios se aceptan para la contabilidad si están redactados en forma unificada, y solo las transacciones comerciales para las cuales no se proporcionan formas unificadas de documentos pueden redactarse en documentos de cualquier forma, pero con la preceptiva indicación de los datos previstos por la Ley.

En este caso, la emisión de efectivo a los empleados desde la caja de la organización se puede realizar:

o para informar sobre gastos comerciales y operativos (en montos y por períodos determinados por el jefe de la organización);

o para reembolsar los gastos incurridos por el empleado con fondos personales para las necesidades de la organización (por decisión del jefe de la organización).

Las organizaciones suelen recibir fondos para estos fines del banco de servicios. Las organizaciones que tienen ingresos en efectivo constantes pueden gastarlos para los fines determinados por el "Procedimiento para realizar operaciones en efectivo", aprobado por carta del Banco Central de la Federación de Rusia del 4 de octubre de 1993 No. 18 (modificado por modificaciones y adiciones posteriores). ), de acuerdo con los bancos que les atienden. Para obtener dicho permiso, debe comunicarse con el banco con la correspondiente carta de solicitud.

El banco emite efectivo a la empresa mediante un cheque en efectivo en formato estándar. Una empresa que tiene una cuenta bancaria y se dedica a servicios de efectivo emite un recibo de chequera. Para hacer esto, se envía al banco una solicitud en un formulario estándar para la emisión de una chequera, indicando el número de cuenta corriente, el nombre de la organización y la persona que recibirá el dinero (generalmente un cajero). Además del cajero, si es necesario, se pueden emitir cheques y efectivo a otros empleados de la empresa (con excepción del jefe de contabilidad).

La chequera emitida a la empresa contiene 50 o 25 cheques. La chequera está representada por: a) los cheques en sí: la empresa recibe dinero de ellos, permanecen en el banco en los documentos del día; b) matrices de cheques, que permanecen en la empresa y sirven de base para la elaboración de documentos de caja.

La parte principal de la facturación monetaria es la facturación de pagos no monetarios, que media en casi todas las áreas de las relaciones económicas entre empresas y organizaciones. La facturación de pagos distintos del efectivo se realiza íntegramente a través de instituciones bancarias en las que se abren cuentas de empresas y organizaciones. Por tanto, la puntualidad y rapidez de los acuerdos entre empresas, su situación financiera y el estado de la disciplina de pagos en el país dependen de la correcta organización del sistema de pagos no monetarios en su conjunto. Uno de los factores que garantizan pagos ininterrumpidos en todo el espacio económico del país es la aplicación uniforme de las reglas de pago, que están determinadas por regulaciones. Estos documentos son emitidos por el Banco Central del país. Son vinculantes para todos los bancos y sus clientes.

Hasta el 1 de noviembre de 2000, está en vigor el Reglamento del Banco Central de la Federación de Rusia "Sobre pagos no monetarios en la Federación de Rusia" (modificado por la carta del Banco Central de la Federación de Rusia del 19 de mayo de 1993, núm. 37).

Este Reglamento se aplica a todas las empresas, asociaciones, organizaciones e instituciones estatales, cooperativas, por acciones, conjuntas, públicas, bancos comerciales, centros de liquidación financiera y de crédito financiero y a personas físicas.

La organización de los pagos no monetarios en la Federación de Rusia en el contexto del desarrollo de las relaciones entre productos y dinero se basa en los siguientes principios:

1) con toda la diversidad de formas de propiedad y actividad de las empresas, las empresas conservan el derecho de elegir libremente las formas de pago y fijarlas en los contratos. No se permite restringir la libertad de elección por parte de un banco comercial;

2) las transferencias a cuentas empresariales se realizan en nombre del pagador con su consentimiento (aceptación). Se permite la domiciliación bancaria en determinados casos establecidos por la ley;

3) todos los pagos de las cuentas de la empresa se realizan en el orden que determine el director de la empresa, a menos que la ley disponga lo contrario.

Las instituciones bancarias están obligadas a acreditar (cancelar) los montos adeudados a la empresa a más tardar el siguiente día hábil después de recibir el documento correspondiente.

Dado que los clientes de un banco comercial entablan relaciones económicas con varias empresas y organizaciones atendidas por varios bancos comerciales, surge la necesidad de organizar acuerdos entre bancos.

Las liquidaciones entre bancos en Rusia se llevan a cabo a través de centros de liquidación de efectivo creados por el Banco Central de Rusia en repúblicas, territorios, regiones, ciudades y distritos. Las transacciones bancarias para liquidaciones se pueden realizar a través de cuentas corresponsales abiertas entre sí sobre la base de acuerdos interbancarios.

Si el retraso en las liquidaciones se produjo por culpa del banco o del centro de liquidación de efectivo, entonces, en este caso, la empresa tiene derecho a presentar una reclamación contra el banco o el centro de liquidación de efectivo que cometió las violaciones.

Según el Reglamento vigente, los pagos no monetarios en Rusia se pueden realizar mediante órdenes de pago, cartas de crédito, solicitudes-órdenes de pago y pagos de cobro.

El uso de una u otra forma de pago está determinado por un acuerdo entre el pagador y el destinatario de los fondos.

En relación con la introducción de nuevas Reglas para llevar registros contables en el Banco Central de la Federación de Rusia y Reglas para llevar registros contables en instituciones de crédito ubicadas en el territorio de la Federación de Rusia, el Banco Central de la Federación de Rusia emitió la Directiva No. 51 -u de 3 de diciembre de 1997 “Sobre la introducción de nuevos formatos documentos de liquidación”, que estableció nuevos formatos para los siguientes documentos de liquidación: solicitud de pago, solicitud-orden de pago, solicitud de carta de crédito.

A partir del 1 de enero de 1998, las solicitudes de pago, solicitudes-órdenes de pago, solicitudes de cartas de crédito y órdenes de cobro (instrucciones) son presentadas por los clientes a las instituciones bancarias únicamente en nuevos formularios.

En el documento de liquidación presentado por una institución de crédito (sucursal) a la red de liquidación del Banco de Rusia, se debe indicar el nombre y la ubicación de la institución de crédito (sucursal) en los campos "Banco del pagador" y "Banco del destinatario".

Todos los documentos de pago, independientemente de la forma de pago, deben cumplir con los requisitos de las normas establecidas y contener detalles establecidos.

El banco acepta los documentos de pago para su ejecución independientemente del monto. No se permiten borrones ni borrones al completar los documentos de liquidación. El banco acepta documentos durante todo el día hábil. Los fondos se dan de baja de la cuenta del pagador sobre la base de la primera copia del documento de liquidación o del documento transmitido por telefax, a menos que el Banco Central acuerde lo contrario.

Se trata de una orden de una empresa a su banco de servicio para transferir una determinada cantidad de su cuenta a la cuenta del destinatario.

La orden del pagador es ejecutada por el banco si hay fondos en la cuenta del pagador, a menos que el acuerdo entre el pagador y el banco disponga lo contrario. El banco ejecuta las órdenes de acuerdo con el orden en que se cancelan los fondos de la cuenta.

En caso de no ejecución o ejecución inadecuada de las instrucciones del cliente, el banco es responsable por los motivos y en las cantidades previstas en el Capítulo 25 del Código Civil de la Federación de Rusia.

En los casos en que se produjo la no ejecución o la ejecución inadecuada de una orden debido a una violación de las reglas para realizar transacciones de liquidación por parte del banco contratado para ejecutar la orden del pagador, el tribunal puede imponer responsabilidad a este banco.

Si una violación de las reglas para realizar transacciones de liquidación por parte de un banco resultó en una retención ilegal de fondos, el banco está obligado a pagar intereses en la forma y en el monto previstos en el artículo 395 del Código Civil de la Federación de Rusia.

Ampliamente utilizado en la práctica, art. 395 del Código Civil de la Federación de Rusia establece la responsabilidad del deudor por el uso del dinero de otra persona debido a su retención ilegal, evasión de su devolución, otros retrasos en su pago o recibo o ahorro injusto a expensas de otro. persona. Además, del significado del propio artículo se desprende que las disposiciones anteriores sólo pueden aplicarse cuando existe una obligación dineraria entre las partes.

Es una obligación monetaria condicional del banco, emitida por él en nombre del cliente a favor de su contraparte en virtud del acuerdo.

Al realizar pagos mediante una carta de crédito, un banco que actúa en nombre del pagador para abrir una carta de crédito, de acuerdo con sus instrucciones, se compromete a realizar pagos al destinatario de los fondos o pagar, aceptar o honrar una letra de cambio o autorizar a otro banco (banco ejecutor) a realizar pagos al destinatario de los fondos o pagar, aceptar u honrar una letra de cambio.

Las reglas sobre el banco ejecutor se aplican al banco emisor que realiza pagos al destinatario de los fondos o paga una letra de cambio.

En el caso de abrir una carta de crédito cubierta (depositada), el banco emisor, al momento de su apertura, está obligado a transferir el monto de la carta de crédito (cobertura) a expensas del pagador o del préstamo otorgado a él en el disposición del banco ejecutor durante toda la duración de las obligaciones del banco emisor.

En caso de abrir una carta de crédito descubierta (garantizada), el banco ejecutor tiene el derecho de cancelar el monto total de la carta de crédito de la cuenta del banco emisor que mantiene.

El procedimiento para realizar pagos mediante carta de crédito está regulado por la ley, así como las normas bancarias establecidas de conformidad con ella y las costumbres comerciales aplicadas en la práctica bancaria.

El uso de una forma de pago mediante carta de crédito requiere que los participantes en el pago cumplan con una serie de requisitos. En primer lugar, el acuerdo entre el pagador y el proveedor que prevea liquidaciones mediante carta de crédito debe definir las siguientes condiciones:

período de validez, procedimiento de pago de una carta de crédito;

nombre del banco emisor;

tipo de carta de crédito y método de ejecución;

método de notificación al proveedor sobre la apertura de una carta de crédito;

una lista completa y descripción precisa de los documentos presentados por el proveedor para recibir fondos bajo la carta de crédito;

plazos para la presentación de documentos después del envío de mercancías, requisitos para su ejecución.

Para abrir una carta de crédito, el pagador debe presentar una solicitud de carta de crédito al banco emisor. De acuerdo con las instrucciones del Banco Central de Rusia del 3 de diciembre de 1997 No. 51-U "Sobre la introducción de nuevos formatos de documentos de pago", la solicitud de una carta de crédito se redacta en el formulario 0401063. En la solicitud , el pagador indica la siguiente información:

De gran importancia es la ejecución correcta de una solicitud de carta de crédito, así como el cumplimiento de la solicitud con los términos del acuerdo. Esto se debe a dos circunstancias.

En primer lugar, el banco tiene derecho a negarse a ejecutar una solicitud de carta de crédito si no contiene datos sin los cuales es imposible abrir una carta de crédito.

En segundo lugar, la apertura por parte del comprador de una carta de crédito en condiciones no acordadas con su contraparte (proveedor) le otorga a esta última el derecho de suspender el cumplimiento de sus obligaciones en virtud del contrato. En este caso, el proveedor no será responsable del retraso en la entrega de la mercancía.

Las propias partes del acuerdo deben controlar el cumplimiento de los términos de la carta de crédito con el acuerdo. El banco emisor no tiene tal obligación. El banco emisor únicamente debe verificar el cumplimiento de la solicitud de carta de crédito con la forma establecida por la ley. La verificación por parte del banco emisor de una solicitud de carta de crédito según los términos del acuerdo es en realidad una violación del párrafo 3 del artículo 845 del Código Civil de la Federación de Rusia. Este artículo contiene una regla que no permite al banco determinar y controlar la dirección del uso de los fondos. Tampoco está permitido establecer restricciones a la disposición de sus fondos por parte del cliente del banco que no estén previstas por ley o contrato.

Cuando se utiliza una forma de pago mediante carta de crédito, el banco verifica los documentos presentados por el destinatario de los fondos, pero no la ejecución real del contrato. El pago de una carta de crédito realizada por un banco sobre la base de documentos falsificados, pero que cumple con los requisitos que se les imponen, no puede servir como base para responsabilizar al banco por la ejecución inadecuada de la carta de crédito.

El reglamento sobre pagos no monetarios en la Federación de Rusia prevé la abolición de las liquidaciones con requisitos de pago. Al mismo tiempo, los bancos tienen derecho a aceptar solicitudes de pago, pero sin registrarlas en una cuenta fuera de balance.

Representa las demandas del proveedor para que el comprador pague sobre la base de los documentos de liquidación y envío enviados al banco de servicio del pagador.

El pagador, habiendo recibido los documentos recibidos de su banco, está obligado a devolver la orden de solicitud de pago al banco dentro de los tres días, aceptando el pago o rechazándolo. La orden de solicitud de pago se acepta para su ejecución si hay fondos en la cuenta del pagador.

Al realizar pagos de cobro, el banco (banco emisor) se compromete, siguiendo instrucciones del cliente, a realizar acciones por cuenta del cliente para recibir el pago del pagador y (o) la aceptación del pago. El banco emisor que ha recibido la orden del cliente tiene derecho a atraer a otro banco (banco ejecutor) para ejecutarla. El procedimiento para realizar los pagos de cobro está regulado por la ley, las normas bancarias establecidas de conformidad con ella y las costumbres comerciales utilizadas en la práctica bancaria.

De conformidad con el artículo 874 del Código Civil de la Federación de Rusia, las liquidaciones de cobro establecen la obligación del banco (banco emisor) de realizar, en nombre del cliente a expensas del cliente, acciones para recibir el pago del pagador. y (o) aceptación del pago. La forma de cobro de los pagos se realiza mediante solicitudes-órdenes de pago (f. 0401064) y solicitudes de pago (f. 0401061).

Las solicitudes de pago se pueden utilizar para liquidaciones en los siguientes casos.

En primer lugar, si el contrato de cuenta bancaria prevé liquidaciones mediante solicitudes de pago. La ausencia de un acuerdo sobre el uso de las solicitudes de pago en el contrato da al banco motivos para negarse a aceptar y ejecutar la solicitud de pago.

En segundo lugar, sobre la base de las solicitudes de pago, los fondos se dan de baja sin aceptación de las cuentas de los clientes bancarios. Actualmente, las solicitudes de pago que implican el cargo de fondos sin orden del cliente pueden presentarse en los siguientes casos de pago:

consumidores (excepto las organizaciones presupuestarias y la población) de electricidad y energía térmica y gas suministrados por organizaciones de suministro de electricidad y gas, así como petróleo y productos derivados del petróleo vendidos por asociaciones productoras de petróleo y empresas y organizaciones de Rosnefteproducts (Decreto del Presidente de la Federación de Rusia de 18 de septiembre de 1992 No. 1091 “Sobre medidas para mejorar los pagos por productos del complejo de combustibles y energía");

consumidores (excepto la población) de servicios de comunicación prestados por empresas de comunicación (sus divisiones separadas) de cualquier forma de propiedad ubicadas en el territorio de la Federación de Rusia (Resolución del Consejo Supremo de la Federación de Rusia de 19 de mayo de 1993 No. 4986- 1);

consumidores (excepto vivienda y servicios comunales, organizaciones presupuestarias y población) de energía eléctrica y térmica, suministro de agua y servicios sanitarios (Resolución del Consejo Supremo de la Federación de Rusia de 01.04.93 No. 4725-1 “Sobre medidas para mejorar pagos por productos y servicios de empresas municipales de energía, suministro de agua y alcantarillado").

Los tipos enumerados de cancelaciones de fondos sin la orden del titular de la cuenta se realizan en función de los indicadores de los instrumentos de medición y las tarifas vigentes.

De acuerdo con el párrafo 3 de las instrucciones del Banco Regional Central de 3 de diciembre de 1997 No. 51-U “Sobre la introducción de nuevos formatos de documentos de pago”, en caso de débito directo, se debe indicar “Sin aceptación” en el campo de la solicitud de pago “Plazo de pago”. También es necesario tener un enlace a un documento reglamentario (Ley Federal, Decreto del Presidente de la Federación de Rusia, Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia), sobre cuya base se dan de baja los fondos sin aceptación.

En la carta informativa del Superior Corte de arbitraje RF de 15 de enero de 1999 “Revisión de la práctica de resolución de disputas relacionadas con el uso de cartas de crédito y formas de pago de cobro” contiene las siguientes recomendaciones sobre estas formas de pago:

El proveedor tiene derecho a aplazar la entrega si el comprador ha abierto una carta de crédito en condiciones no previstas en el contrato (si el comprador cambia unilateralmente los términos de la carta de crédito en términos de su período de validez, los documentos a presentar y el tipo de carta de crédito, que constituye una violación de las obligaciones contractuales con la contraparte).

El comprador está obligado a pagar las mercancías aceptadas por él, incluso si fueron enviadas por el proveedor antes de la apertura de la carta de crédito. El proveedor tiene el derecho, pero no la obligación, de negarse a entregar la mercancía en ausencia de una carta de crédito.

La violación por parte del comprador de los términos para la apertura de una carta de crédito no conlleva en sí misma las consecuencias previstas por la demora en el pago de la mercancía. Abrir una carta de crédito no es un pago. Esta acción tiene como objetivo garantizar que el proveedor pueda recibir el pago si cumple con los términos de la carta de crédito.

El incumplimiento por parte de los bancos de sus obligaciones de devolver los fondos de una carta de crédito cerrada no exime al comprador de la obligación de pagar los bienes recibidos y correspondientes a los términos del contrato. La relación entre el comprador y el banco en virtud de la carta de crédito, incluso en lo que respecta a la devolución de los montos de la cobertura, es independiente y distinta de la transacción bajo la cual se realiza el pago.

El comprador tiene derecho a exigir la devolución de las cantidades pagadas con carta de crédito por mercancías que ha rechazado legítimamente. En este caso, el vendedor está obligado a devolver las cantidades pagadas más los intereses. Si no se violan los términos de la carta de crédito, el banco que realizó los pagos en virtud de la carta de crédito no es responsable.

Si una carta de crédito emitida por el pagador en violación del formulario es aceptada para su ejecución por el banco, este último es responsable de su correcta ejecución. El banco, al aceptar una orden que no cumple formalmente con los requisitos de las normas bancarias y ejecutar esta orden en contradicción con las instrucciones dadas por el cliente, comete una violación de sus obligaciones derivadas de la orden del pagador de abrir una carta. de crédito.

El banco emisor no está obligado a verificar el cumplimiento de los términos de la solicitud de una carta de crédito con el acuerdo entre el pagador y el destinatario de los fondos. El banco no está obligado a verificar el cumplimiento de los términos de la solicitud con el acuerdo, incluso si se incluye una referencia a este acuerdo en la carta de crédito.

La invalidez del contrato para el cual se abrió una carta de crédito no implica la invalidez de las obligaciones del banco en virtud de la carta de crédito. El banco emisor no es parte en el contrato de compraventa. Su obligación de abrir una carta de crédito es independiente y no convierte al banco en parte de las obligaciones derivadas del contrato de compraventa.

Al realizar pagos mediante carta de crédito, el banco no es responsable de verificar la ejecución real del contrato de compraventa. Al realizar pagos mediante carta de crédito, el banco está obligado a verificar los documentos presentados por el destinatario de los fondos y no el hecho de la entrega de la mercancía.

La responsabilidad ante el pagador puede transferirse al banco ejecutor en los casos previstos en el párrafo 3 del artículo 872 del Código Civil de la Federación de Rusia (en caso de pago incorrecto por parte del banco ejecutor de fondos en virtud de una carta cubierta o confirmada de crédito debido a una violación de los términos de la carta de crédito).

El banco confirmador puede ser responsable ante el destinatario de los fondos en virtud del artículo 395 del Código Civil de la Federación de Rusia. La confirmación de una carta de crédito por parte del banco ejecutor significa la asunción de una obligación independiente de pagar fondos.

El banco emisor está obligado a reembolsar al banco ejecutor los importes pagados de acuerdo con los términos de la carta de crédito, independientemente de la posibilidad de su reembolso por parte del pagador.

El banco ejecutor, que ha reembolsado al pagador las cantidades pagadas injustificadamente con cargo a la carta de crédito, tiene derecho a exigir su devolución al destinatario de los fondos.

El banco ejecutor está obligado a aceptar y cumplir con las solicitudes de pago solo si existe un acuerdo al respecto con el titular de la cuenta, el pagador.

Al realizar transacciones con fondos de la cuenta corriente, se produce su movimiento. Normalmente, una institución bancaria emite un extracto de cuenta al cliente por cada movimiento de fondos. Sus formularios son diferentes en los distintos bancos, pero los atributos obligatorios de cada uno son: el número de cuenta del cliente, la fecha del estado de cuenta anterior y su saldo de cierre, que es el saldo de apertura del estado de cuenta posterior. Aquí también se registra el monto de las transferencias (ya sea aumentando o disminuyendo el monto de la factura), así como el saldo de fondos en esta fecha. Para cada transferencia de fondos se adjunta un documento de respaldo (orden de pago, orden a la vista) al extracto bancario. Después de verificar los extractos bancarios y conciliar sus montos con los montos de los documentos de respaldo, se ingresa una cuenta corresponsal en el extracto bancario.

La Carta del Servicio Estatal de Impuestos de la Federación de Rusia de 31 de enero de 1997 No. VK-6-11/94 “Sobre la responsabilidad de los bancos por la no ejecución (ejecución tardía) de las órdenes de pago de los clientes” considera medidas de responsabilidad financiera para las entidades responsables de pagar y transferir impuestos al presupuesto.

El artículo 11 de la Ley de la Federación de Rusia "Sobre los fundamentos del sistema tributario en la Federación de Rusia" establece que el contribuyente está obligado a pagar impuestos de manera oportuna y en su totalidad, mientras que la obligación del contribuyente de pagar el impuesto termina por el pago del impuesto o la cancelación del mismo.

Según Carta del Servicio Estatal de Impuestos de la Federación de Rusia de 20 de octubre de 1998 No. VP-6-11/749, la obligación constitucional de pagar los impuestos y tasas legalmente establecidos establecidos por el artículo 57 de la Constitución de la Federación de Rusia, como señalado en la resolución del Tribunal Constitucional de la Federación de Rusia de 17 de diciembre de 1996 en el caso de revisión de constitucionalidad, párrafos 2 y 3 de la primera parte del artículo 11 de la Ley de la Federación de Rusia de 24 de junio de 1993 "Sobre la Policía Fiscal Federal Organismos”, tiene un carácter especial, es decir, de derecho público, y no de derecho privado (civil), lo que se debe al derecho público la naturaleza del Estado y el poder estatal: la forma legislativa de establecer un impuesto, el carácter obligatorio y obligatorio de su retirada, el carácter unilateral de las obligaciones tributarias se asocian con la naturaleza jurídica pública del impuesto y del erario estatal y la soberanía fiscal; En consecuencia, el litigio por el incumplimiento de una obligación tributaria se enmarca en el derecho público, no en el derecho civil.

De conformidad con el artículo 2 de la Ley de la Federación de Rusia "Sobre los fundamentos del sistema tributario en la Federación de Rusia", un impuesto, tasa o tasa se entiende como una contribución obligatoria al presupuesto del nivel correspondiente. La obligación constitucional de pagar los impuestos y tasas legalmente establecidos puede considerarse cumplida en el momento en que los fondos de los contribuyentes llegan a las cuentas presupuestarias. Además del contribuyente, en el proceso de cumplimiento de esta obligación participan entidades de crédito y agencias gubernamentales.

Al mismo tiempo, la interpretación del artículo 57 de la Constitución de la Federación de Rusia en conexión sistemática con otras disposiciones de la Constitución de la Federación de Rusia no permite concluir que el contribuyente sea responsable de las acciones de todas las organizaciones que participan en el proceso de múltiples etapas de pago y transferencia de impuestos al presupuesto.

Como parte de la obligación constitucional de pagar impuestos, el contribuyente tiene la obligación jurídica pública de pagar los impuestos y tasas legalmente establecidos, y las instituciones de crédito tienen la obligación jurídica pública de asegurar la transferencia de los pagos correspondientes al presupuesto.

Las relaciones tributarias que surgen entre los contribuyentes y las entidades de crédito cuando estas últimas ejecutan órdenes de pago para cancelar pagos de impuestos están reguladas por la legislación tributaria. Las relaciones relativas a la transferencia de fondos recibidos para el pago de impuestos a las cuentas presupuestarias son presupuestarias y actualmente están reguladas, antes de la entrada en vigor del Código de Presupuesto de la Federación de Rusia, por la Ley de la Federación de Rusia del 15 de abril de 1993 “Sobre los fundamentos de los derechos presupuestarios y los derechos para la formación y uso de fondos extrapresupuestarios de los órganos representativos y ejecutivos del poder estatal de las repúblicas dentro de la Federación de Rusia, regiones autónomas, distritos autónomos, territorios, regiones de las ciudades de Moscú y San Petersburgo. Petersburgo, gobiernos locales”. Así, la legislación tributaria y presupuestaria vigente distingue entre los conceptos de pago de cotizaciones y acreditación de impuestos.

El pago de impuestos por parte de los contribuyentes: personas jurídicas según la legislación fiscal vigente se realiza principalmente mediante la presentación de órdenes de pago a los bancos correspondientes para la transferencia de impuestos al presupuesto. La Ley de la Federación de Rusia "Sobre los fundamentos del sistema tributario en la Federación de Rusia" establece que las empresas deben presentar una orden de pago a las instituciones bancarias pertinentes antes de la fecha límite para la transferencia del impuesto al presupuesto; tarifas por servicios Las personas jurídicas y las personas físicas por tales transacciones no pagan (partes sexta y séptima del artículo 15).

Así, la legislación tributaria establece las responsabilidades jurídicas públicas de los bancos en sus relaciones con los contribuyentes, las personas jurídicas. El Estado, representado por las autoridades fiscales y de otro tipo, ejerce control sobre la forma en que los bancos desempeñan estas funciones jurídicas públicas. Si existen motivos previstos en la Ley federal "sobre bancos y actividades bancarias" (modificada el 8 de julio de 1999), las licencias de los bancos para realizar operaciones bancarias pueden ser revocadas.

La disposición del artículo 57 de la Constitución de la Federación de Rusia significa que la obligación constitucional del contribuyente, una persona jurídica, de pagar impuestos se considera cumplida el día en que los fondos se cancelan de la cuenta corriente del contribuyente en una institución de crédito, si hay fondos suficientes. saldo en efectivo en la cuenta del contribuyente.

El Tribunal Constitucional de la Federación de Rusia, en sentencia de 17 de diciembre de 1996, indicó que un impuesto es un embargo legal de una parte de un bien derivado de una obligación constitucional de derecho público. El contribuyente no tiene derecho a disponer a su discreción de la parte de su propiedad que está sujeta a aportación al tesoro en forma de una determinada cantidad de dinero.

La obligación constitucional de cada contribuyente de pagar impuestos debe considerarse cumplida en el momento en que efectivamente se produce el embargo de parte de su propiedad destinada al pago al presupuesto como impuesto. Dicho retiro se produce cuando el banco debita de la cuenta corriente del contribuyente los fondos correspondientes para pagar el impuesto. Después del cargo en la cuenta corriente, los bienes del contribuyente ya han sido confiscados, es decir, se ha pagado el impuesto. Por lo tanto, la disposición sobre el pago de impuestos contenida en el artículo 57 de la Constitución de la Federación de Rusia debe entenderse como la retirada real de impuestos a los contribuyentes.

La Constitución de la Federación de Rusia establece una distinción entre bienes de los que el contribuyente no puede disponer a su propia discreción, ya que están sujetos a una aportación al presupuesto en forma de una determinada cantidad de dinero, y bienes de propiedad privada, la cuyas garantías están previstas en el artículo 53 de la Constitución de la Federación de Rusia.

La recaudación repetida por parte de un contribuyente de buena fe de impuestos no recibidos en el presupuesto viola las garantías constitucionales de la propiedad privada. Las cantidades de dinero recaudadas en este caso no constituyen atrasos, ya que la obligación constitucional de pagar impuestos se considera cumplida en el momento en que efectivamente se produjo la incautación de parte de la propiedad de un contribuyente de buena fe en el marco de las relaciones de derecho público. En consecuencia, la cancelación indiscutible de estos fondos mediante la emisión de órdenes de pago para el cobro contradice la disposición constitucional sobre la inadmisibilidad de privar a alguien de su propiedad excepto por decisión judicial (artículo 35, parte 3 de la Constitución de la Federación de Rusia).

Por lo tanto, de conformidad con la Constitución de la Federación de Rusia, la obligación de una persona jurídica de pagar impuestos termina con el pago del impuesto. La interpretación que supone que el momento del cumplimiento de la obligación de un contribuyente - una persona jurídica de pagar impuestos es el momento de la recepción de fondos en el presupuesto - viola el derecho constitucional a la igualdad de varios contribuyentes - personas jurídicas y personas físicas, derivadas de los artículos 19 (Parte 1) y 57 de la Constitución de la Federación de Rusia.

El Tribunal Constitucional de la Federación de Rusia dictaminó:

1. Reconocer la disposición del párrafo 3 del artículo 11 de la Ley de la Federación de Rusia de 27 de diciembre de 1991 "Sobre los fundamentos del sistema tributario en la Federación de Rusia" según la cual la obligación de una persona jurídica de pagar impuestos termina por su pago de impuestos de conformidad con la Constitución de la Federación de Rusia, ya que significa, teniendo en cuenta las normas constitucionales, el pago de impuestos por parte de un contribuyente, una entidad jurídica, desde el día en que la institución de crédito cancela el pago de la cuenta corriente del pagador, independientemente del momento en que los importes se abonen en la cuenta presupuestaria o extrapresupuestaria correspondiente.

Reconocer la disposición especificada del párrafo 3 del artículo 11 de la Ley de la Federación de Rusia de 27 de diciembre de 1991 "Sobre los fundamentos del sistema tributario en la Federación de Rusia", teniendo en cuenta el significado que le atribuye la práctica de aplicación de la ley establecida, como que prevé la terminación de la obligación de un contribuyente, una entidad legal, de pagar impuestos solo desde el momento de la recepción de los montos correspondientes en el presupuesto y, por lo tanto, permite la posibilidad de una recaudación repetida del contribuyente de impuestos no recibidos en el presupuesto que no cumplen con la Constitución de la Federación de Rusia, sus artículos 19 (Parte 1) y 35 (Parte 3).

Si el contribuyente ha completado todas las acciones para asegurar la recepción del monto correspondiente de impuesto en el presupuesto, que le asigna la legislación tributaria (presentó de inmediato al banco una orden de pago debidamente ejecutada para la transferencia de los pagos de impuestos al presupuesto si hay fondos en la cuenta del pagador), no se le puede aplicar la responsabilidad prevista en el inciso “c” del párrafo 1 del artículo 13 de esta Ley, sin embargo, la obligación del contribuyente de pagar el impuesto no se puede considerar cumplida hasta que se reciban estos fondos. en el presupuesto.

El incumplimiento (ejecución inoportuna) por parte del banco de las instrucciones del cliente para transferir fondos de la cuenta implica la responsabilidad establecida por el derecho civil, y en relación con las instrucciones del contribuyente para transferir impuestos al presupuesto, el banco por la no ejecución (ejecución inoportuna) de las órdenes de pago correspondientes también asumen la responsabilidad establecida en el artículo 15 de la Ley de la Federación de Rusia "Sobre los fundamentos del sistema fiscal en la Federación de Rusia".

Por lo tanto, si el impago (retraso en el pago) del impuesto se produjo por culpa del banco que atiende al contribuyente, en particular debido a la falta de fondos en la cuenta corresponsal del banco, el contribuyente tiene derecho a exigir al banco la aplicación de la responsabilidad prevista por el derecho civil, sin embargo, la obligación del contribuyente de pagar el impuesto se considera cumplida al recibir los fondos apropiados en el presupuesto, y en caso de incumplimiento de esta obligación autoridades fiscales tiene derecho a recuperar los atrasos de otra cuenta bancaria del contribuyente.

No se pueden excluir los casos durante las transacciones bancarias en los que los fondos transferidos se “pierden”, es decir, no llegan a su destino. Entonces la empresa se enfrenta al problema de encontrarlos. Para resolver con éxito este problema en un tiempo mínimo, es necesario conocer el esquema de liquidaciones entre bancos, así como el procedimiento a seguir en tales situaciones.

Al realizar pagos a través de una cuenta corresponsal, el banco del pagador realiza una solicitud al respecto a la institución del Banco Central de Rusia en la que está abierta su cuenta corresponsal. Después de determinar los detalles de los documentos de pago, esta información se transmite a través del pagador al destinatario de los fondos, quien informa los datos a su banco.

A continuación, un empleado del banco del destinatario comprueba si el dinero se abonó por error en la dirección incorrecta. Luego de esta verificación, realiza una solicitud a su institución del Banco Central. Aquí es donde normalmente se encuentran los fondos perdidos, acreditados, por regla general, en la cuenta corresponsal equivocada, en otro banco. Corresponde a la institución del Banco Central del destinatario transferir correctamente los fondos (retirarlos de una cuenta y acreditarlos a otra).

Pero en este caso, el dinero tardará demasiado.

Las transferencias telegráficas aceleran significativamente las liquidaciones bancarias. Para ello, en la orden de pago se indica "Telegraph" y se paga una determinada cantidad adicional al banco. Si no recibe dinero dentro de los tres días, debe averiguar el número del código telegráfico al que se transfirieron los fondos. El dinero faltante debe buscarse en el banco propietario de este código.

En algunas regiones, por ejemplo en Moscú y la región de Moscú, el esquema de liquidación se ha simplificado mediante la creación de un sistema de liquidación directa entre bancos. Es decir, a cada institución del Banco Central se le asigna un código mediante el cual los pagos se realizan directamente (no importa si el pago se realiza por correo o telégrafo).

Introducción

Capítulo 1. Pagos sin efectivo

1.1. Conceptos básicos de la organización de pagos no monetarios.

1.2. Principios de organización de pagos no monetarios.

1.3. Formas de pagos no monetarios.

Capítulo 2. Operaciones de liquidación

2.1. Apertura y mantenimiento de transacciones en liquidación y cuentas corrientes.

2.2. Mantenimiento de cuentas por parte de una entidad de crédito.

2.3. El orden de pago de las cuentas de liquidación (corrientes)

2.4. Cerrar cuentas

2.5. Operaciones sobre depósitos y su reflejo en la contabilidad.

2.6. Liquidaciones por órdenes de pago

2.7. Pagos de factoraje

Capítulo 3. Transacciones en efectivo

3.1. Organización del trabajo de caja registradora.

3.2. Contabilidad y flujo de documentos para transacciones en efectivo.

3.3. Cajas nocturnas y cobro de ingresos.

3.4 Automatización de las operaciones de banca de caja y liquidación.

Conclusión.

Actos regulatorios

Bibliografía

APLICACIONES

Análisis y reflejo de las transacciones de liquidación y efectivo en el balance bancario utilizando el ejemplo del banco comercial por acciones "Montazhspetsbank"

Introducción

Esta tesis está dedicada a un análisis del estado de las formas de pago utilizadas en la práctica del trabajo de los bancos comerciales con las empresas. Los formularios de pago son una herramienta de trabajo de todo el sistema de pagos, por lo que el análisis de los formularios de pago es inseparable de los problemas legales del estado general del sistema de pagos. En vista de esto, este trabajo se dedicará tanto a cuestiones altamente especializadas de la práctica del uso de formas de pago como a la divulgación del mecanismo de funcionamiento y la historia del desarrollo evolutivo de las formas de pago en el sistema de pago en la etapa actual. . A su vez, no prescindiremos de un análisis de los problemas fundamentales del sistema de pagos como tal, que consiste en una jerarquía organizada de instituciones, un conjunto de métodos, herramientas y procedimientos utilizados para transferir fondos entre personas físicas y jurídicas al realizar el pago. obligaciones.

La reforma del sistema de pagos en Rusia comenzó en 1992. Cabe señalar que llevar el sistema de pagos a un estado adecuado a las nuevas reformas políticas y económicas globales es un conjunto complejo y multifacético de trabajo legal, metodológico, organizativo y técnico.

La etapa actual de desarrollo del sistema de pagos se caracteriza por la introducción generalizada de nuevas formas de pago y el uso de nuevas tecnologías bancarias avanzadas que cumplen con los estándares y principios internacionales. Las solicitudes de pago han sido sustituidas por órdenes de pago, documentos electronicos comenzó a suplantar los documentos en papel utilizados anteriormente tradicionalmente. En este sentido, comenzaron a introducirse nuevas formas de transferencia de información. Varios proyectos piloto han comenzado a implementar un sistema de pago electrónico.

Actualmente, los acuerdos significan la regulación de los pagos por reclamaciones y obligaciones monetarias que surgen en relación con las relaciones económicas y de otro tipo entre personas jurídicas y ciudadanos. Los cálculos incluyen, por un lado, las condiciones y el procedimiento para realizar los pagos, desarrollados por la práctica y consagrados en reglas y costumbres unificadas, y por otro lado, las actividades prácticas diarias de los bancos al realizarlos. Las actividades de los bancos comerciales en el ámbito de los acuerdos con empresas están reguladas por la legislación nacional y determinadas por la práctica establecida.

La elección de las formas y condiciones de pago determina la rapidez y garantía de recepción del pago, así como el monto de los gastos asociados con la realización de transacciones a través de instituciones financieras.

En la práctica, se han desarrollado formularios y condiciones estándar para ciertos tipos de acuerdos que tienen en cuenta varios tipos de relaciones e intereses mutuos de bancos comerciales y empresas.

Capítulo 1. Pagos sin efectivo

1.1. Conceptos básicos de la organización de pagos no monetarios.

La independencia de una empresa en una economía de mercado requiere el fortalecimiento, desarrollo y diversidad de formas de pago para empresas y bancos comerciales. Tales conexiones se llevan a cabo a través de liquidaciones monetarias, que son una condición que asegura un cambio en las formas de valor en el proceso de circulación de fondos.

A diferencia de la rotación de efectivo , en el que el dinero se transfiere desde la caja del pagador a la caja del destinatario, la esencia de la rotación de dinero no monetario es que los pagos se realizan transfiriendo dinero de la cuenta del pagador a la cuenta del destinatario en las instituciones bancarias. Los bancos almacenan los fondos de las empresas en sus cuentas, acreditan los montos recibidos en estas cuentas, ejecutan las órdenes de las empresas para transferirlos y retirarlos de las cuentas, así como para realizar otras operaciones bancarias previstas por las normas y acuerdos bancarios. . Dependiendo de la ubicación de los bancos que atienden a los participantes en la liquidación, se dividen en locales y no residentes, lo que determina el orden de su organización.

Los pagos no en efectivo se realizan sujeto a las siguientes condiciones:

El pagador tiene derecho a negarse a pagar el documento presentado total o parcialmente en los casos previstos por la ley o el contrato.

Sin el consentimiento del pagador o sus instrucciones, por regla general no se permite debitar fondos de las cuentas.

Los pagos se realizan con los fondos propios del pagador y, en algunos casos, con un préstamo bancario y otros fondos prestados.

Los fondos se acreditan en la cuenta del destinatario sólo después de haber sido debitados de la cuenta del pagador.

Cumplimiento de las reglas de flujo de documentos desarrolladas por el Banco Central de la Federación de Rusia y determinación del movimiento de dinero y documentos monetarios.

El plazo total para los pagos que no sean en efectivo no debe exceder de dos días hábiles dentro de una entidad constitutiva de la Federación de Rusia y de cinco días hábiles dentro de la Federación de Rusia.

Los documentos monetarios para pagos no monetarios deben cumplir con los requisitos de las normas establecidas por el Banco de Rusia. El banco acepta los documentos de pago para su ejecución si su primera copia contiene dos firmas de personas autorizadas para administrar la cuenta y un sello, cuyas muestras fueron previamente comunicadas al banco.

Si los pagos los realiza un empresario sin constituir una persona jurídica, el banco acepta documentos de pago con una sola firma y sin sello.

Las reclamaciones mutuas relativas a acuerdos entre el pagador y el destinatario de los fondos son consideradas por las partes sin la participación de las instituciones bancarias a través de los tribunales.

Si no hay dinero o es insuficiente en la cuenta del pagador, surge un problema en el orden de los pagos. . Hasta 1989 existía un orden de pago selectivo de los documentos. Disponía que, dependiendo de la naturaleza de las transacciones comerciales reflejadas en los documentos, todos los pagos se agruparían en cinco colas y, dentro de la cola, según los plazos. Los pagos de cada grupo prioritario posterior se realizaron después del reembolso total de los pagos de los grupos anteriores. Esta regla también se aplicaba a los casos en que los documentos de un grupo anterior se presentaban para el pago más tarde que los siguientes. Esto no contribuyó a fortalecer la disciplina de pago y debilitó el interés de la empresa en el pago oportuno de todas las obligaciones, ya que la satisfacción de sus propias necesidades (pago de salarios y pagos al presupuesto) se llevó a cabo desde los primeros recibos de dinero. Se asumió que la prioridad electoral garantiza los intereses de los trabajadores y del Estado, ya que prevé el pago prioritario de salarios y la transferencia de fondos al presupuesto. Sin embargo, no se tuvo en cuenta que las empresas que suministran materiales y equipos también deben pagar los salarios a tiempo, aportar dinero al presupuesto y realizar otros pagos.

Enviar su buen trabajo en la base de conocimientos es sencillo. Utilice el siguiente formulario

Los estudiantes, estudiantes de posgrado y jóvenes científicos que utilicen la base de conocimientos en sus estudios y trabajos le estarán muy agradecidos.

Trabajo de graduación

“Servicios de efectivo y liquidación para empresas por parte de bancos comerciales”

• Introducción 3
• Capítulo 1. Pagos sin efectivo 5
• 1.1. Conceptos básicos de la organización de pagos no monetarios 5
• 1.2. Principios de organización de pagos no monetarios 9
• 1.3. Formas de pagos no monetarios 14
• Capítulo 2. Operaciones de liquidación 23
• 2.1. Apertura y mantenimiento de transacciones de liquidación y cuentas corrientes 23
• 2.2. Mantenimiento de cuentas por parte de una entidad de crédito 27
• 2.3. Secuencia de pagos de cuentas de liquidación (corrientes) 32
• 2.4. Cierre de cuentas 33
• 2.5. Operaciones sobre depósitos y su reflejo en la contabilidad 34
• 2.6. Liquidaciones por órdenes de pago 36
• 2.7. Pagos de factoraje 42
• Capítulo 3. Transacciones en efectivo 44
• 3.1. Organización del trabajo de caja registradora 44.
• 3.2. Contabilidad y flujo de documentos para transacciones en efectivo 45
• 3.3. Cajas registradoras nocturnas y cobro de ingresos 50
• 3.4 Automatización de las operaciones de banca de caja y liquidación. 54
• Conclusión. 63
• Actos regulatorios 65
• Referencias 67
• APLICACIONES 70
• Análisis y reflejo de las transacciones de liquidación y efectivo en el balance bancario utilizando el ejemplo del banco comercial por acciones "Montazhspetsbank" 70

Introducción

Esta tesis está dedicada a un análisis del estado de las formas de pago utilizadas en la práctica del trabajo de los bancos comerciales con las empresas. Los formularios de pago son una herramienta de trabajo de todo el sistema de pagos, por lo que el análisis de los formularios de pago es inseparable de los problemas legales del estado general del sistema de pagos. En vista de esto, este trabajo se dedicará tanto a cuestiones altamente especializadas de la práctica del uso de formas de pago como a la divulgación del mecanismo de funcionamiento y la historia del desarrollo evolutivo de las formas de pago en el sistema de pago en la etapa actual. . A su vez, no prescindiremos de un análisis de los problemas fundamentales del sistema de pagos como tal, que consiste en una jerarquía organizada de instituciones, un conjunto de métodos, herramientas y procedimientos utilizados para transferir fondos entre personas físicas y jurídicas al realizar el pago. obligaciones.

La reforma del sistema de pagos en Rusia comenzó en 1992. Cabe señalar que llevar el sistema de pagos a un estado adecuado a las nuevas reformas políticas y económicas globales es un conjunto complejo y multifacético de trabajo legal, metodológico, organizativo y técnico.

La etapa actual de desarrollo del sistema de pagos se caracteriza por la introducción generalizada de nuevas formas de pago y el uso de nuevas tecnologías bancarias avanzadas que cumplen con los estándares y principios internacionales. Las órdenes de pago han reemplazado a los requisitos de pago; los documentos electrónicos han comenzado a reemplazar a los documentos en papel que antes se utilizaban tradicionalmente. En este sentido, comenzaron a introducirse nuevas formas de transferencia de información. Varios proyectos piloto han comenzado a implementar un sistema de pago electrónico.

Actualmente, los acuerdos significan la regulación de los pagos por reclamaciones y obligaciones monetarias que surgen en relación con las relaciones económicas y de otro tipo entre personas jurídicas y ciudadanos. Los cálculos incluyen, por un lado, las condiciones y el procedimiento para realizar los pagos, desarrollados por la práctica y consagrados en reglas y costumbres unificadas, y por otro lado, las actividades prácticas diarias de los bancos al realizarlos. Las actividades de los bancos comerciales en el ámbito de los acuerdos con empresas están reguladas por la legislación nacional y determinadas por la práctica establecida. Tosunyan G. Banca y legislación bancaria en Rusia. Experiencia. Problemas. Perspectiva. - M.: Editorial. "Caso". 1998., p.71.

La elección de las formas y condiciones de pago determina la rapidez y garantía de recepción del pago, así como el monto de los gastos asociados con la realización de transacciones a través de instituciones financieras.

En la práctica, se han desarrollado formularios y condiciones estándar para ciertos tipos de acuerdos que tienen en cuenta varios tipos de relaciones e intereses mutuos de bancos comerciales y empresas.

Capítulo 1. Pagos sin efectivo

1.1. Conceptos básicos de la organización de pagos no monetarios.

La independencia de una empresa en una economía de mercado presupone el fortalecimiento, desarrollo y diversidad de formas de pago para empresas y bancos comerciales. Dichas conexiones se realizan a través de pagos monetarios, que son una condición que asegura un cambio en las formas de valor en el proceso de circulación de fondos. Sabanti B.V. Finanzas de la Rusia moderna.- San Petersburgo: Editorial. Universidad de Economía y Finanzas de San Petersburgo, 1997, página 107.

A diferencia de la rotación de efectivo , en el que el dinero se transfiere desde la caja del pagador a la caja del destinatario, esencia rotación de dinero no monetario es que los pagos se realizan transfiriendo dinero desde la cuenta del pagador a la cuenta del destinatario en instituciones bancarias. Los bancos almacenan los fondos de las empresas en sus cuentas, acreditan los montos recibidos en estas cuentas, ejecutan las órdenes de las empresas sobre su transferencia y retiro de cuentas, así como sobre la realización de otras operaciones bancarias previstas por las normas y acuerdos bancarios. Dependiendo de la ubicación de los bancos que atienden a los participantes en la liquidación, se dividen en locales y no residentes, lo que determina el orden de su organización. Shirinskaya E. B. Operaciones de bancos comerciales: experiencia rusa y extranjera. - M.: Finanzas y Estadísticas, 1997., p. 95.

Los pagos no en efectivo se realizan sujeto a las siguientes condiciones:

* El pagador tiene derecho a negarse a pagar el documento presentado total o parcialmente en los casos previstos por la ley o el contrato.

* Sin el consentimiento del pagador o sus instrucciones, por regla general no se permite debitar fondos de las cuentas.

* Los pagos se realizan con los fondos propios del pagador y, en algunos casos, con un préstamo bancario y otros fondos prestados.

* Los fondos se acreditan en la cuenta del destinatario sólo después de haber sido debitados de la cuenta del pagador.

* Cumplimiento de las reglas de flujo de documentos desarrolladas por el Banco Central de la Federación de Rusia y determinación del movimiento de dinero y documentos monetarios.

* El plazo total para los pagos que no sean en efectivo no debe exceder de dos días hábiles dentro de una entidad constitutiva de la Federación de Rusia y de cinco días hábiles dentro de la Federación de Rusia. Shirinskaya E. B. Operaciones de bancos comerciales: experiencia rusa y extranjera. - M.: Finanzas y Estadísticas, 1997. p. 243.

* Los documentos monetarios para pagos no monetarios deben cumplir con los requisitos establecidos por el Banco de Rusia. El banco acepta los documentos de pago para su ejecución si su primera copia contiene dos firmas de personas autorizadas para administrar la cuenta y un sello, cuyas muestras se proporcionaron previamente al banco.

* Si los pagos los realiza un empresario sin constituir una persona jurídica, el banco acepta documentos de pago con una sola firma y sin sello.

* Los reclamos mutuos sobre acuerdos entre el pagador y el destinatario de los fondos son considerados por las partes sin la participación de instituciones bancarias a través de los tribunales.

Si no hay dinero o es insuficiente en la cuenta del pagador, un problema de orden de pago. Hasta 1989 existía un orden de pago selectivo de los documentos. Disponía que, dependiendo de la naturaleza de las transacciones comerciales reflejadas en los documentos, todos los pagos se agruparían en cinco colas y, dentro de la cola, según los plazos. Shirinskaya E. B. Operaciones de bancos comerciales: experiencia rusa y extranjera. - M.: Finanzas y Estadísticas, 1997., p. 124. Los pagos de cada grupo prioritario posterior se realizaron después del reembolso total de los pagos de los grupos anteriores. Esta regla también se aplicaba a los casos en que los documentos de un grupo anterior se presentaban para el pago más tarde que los siguientes. Esto no ayudó a fortalecer la disciplina de pago y debilitó el interés de la empresa en el pago oportuno de todas las obligaciones, ya que la satisfacción de sus propias necesidades (pago de salarios y pagos al presupuesto) se llevó a cabo desde los primeros recibos de dinero. Al mismo tiempo, se asumió que la prioridad electoral garantiza los intereses de los trabajadores y del Estado, ya que prevé el pago prioritario de salarios y la transferencia de fondos al presupuesto. Sin embargo, no se tuvo en cuenta que las empresas que suministran materiales y equipos también deben pagar los salarios a tiempo, aportar dinero al presupuesto y realizar otros pagos.

En 1990, la prioridad electoral fue reemplazada por un orden calendario, que preveía una secuencia estricta de pagos, independientemente de la naturaleza de los mismos. Esto significaba que el dinero recibido en la cuenta bancaria podría usarse para pagar salarios después de satisfacer las reclamaciones de todos los proveedores, pago de materiales y servicios, deudas con el banco, cuyo período de pago fuera anterior a la fecha límite para el pago de salarios.

Desde mediados de 1992, se abolió el orden del calendario y se otorgó a los pagadores el derecho de determinar el orden de los pagos en sus cuentas.

A primera vista, la concesión de tal derecho a los pagadores corresponde más plenamente a las relaciones de mercado, ya que, a diferencia de la prioridad electoral o de calendario, amplía su independencia. Sin embargo, en la práctica, esto puede implicar violaciones del principio de igualdad de los socios: a su propia discreción, el pagador puede dar preferencia a algunas empresas en detrimento de otras, con las que tiene cuentas por pagar a largo plazo.

Durante 1992-1995. El gobierno ruso aceptó varias soluciones regular el orden de pagos. En 1995 se estableció prioridad para el pago de fondos para necesidades urgentes, pagos al presupuesto y fondos extrapresupuestarios estatales. Todos los demás pagos se realizaron en el orden calendario de recepción de los documentos de liquidación por parte del banco, es decir. cuando los pagos vencen.

Los pagos se realizan con el consentimiento (aceptación) del titular de la cuenta, sin embargo, en algunos casos también está permitido domiciliación bancaria de dinero de la cuenta del pagador. Dicha cancelación se utiliza como una forma de acuerdo entre las partes en virtud de un acuerdo y en los casos previstos por los actos legislativos. Tosunyan G. Banca y legislación bancaria en Rusia. Experiencia. Problemas. Perspectiva. - M.: Editorial. "Caso". 1998., pág.19. En particular, el derecho a la cancelación directa de fondos se otorga al proveedor cuando paga por la energía eléctrica y térmica suministrada, los servicios de suministro de agua (con excepción de vivienda y servicios comunales, organizaciones presupuestarias y la población), así como por electricidad suministrada por centrales nucleares, para servicios postales, telegráficos y telefónicos prestados por empresas de comunicaciones. En otros casos, el acuerdo podrá incluir disposiciones sobre liquidaciones en forma de cargo directo de fondos de la cuenta.

Los bancos utilizan ampliamente el derecho a debitar dinero directamente de la cuenta del prestatario para pagar los préstamos vencidos al celebrar contratos de préstamo. Si la ley no exige el débito directo, el derecho a incluir o no en el contrato una condición para el débito directo de fondos pertenece al pagador. Al conceder a su contraparte el derecho a cancelar fondos de su cuenta de esta manera, el pagador ejerce sus poderes para disponer de su propia cuenta y de los fondos almacenados en ella.

Conceder al destinatario del dinero el derecho a domiciliar los fondos coloca al pagador en una posición bastante desventajosa. Un cobrador sin escrúpulos tiene la oportunidad de cancelar cantidades de la cuenta incluso en ausencia de motivos adecuados. Además, en la etapa de ejecución del contrato pueden surgir circunstancias que normalmente dan al pagador el derecho a negarse a pagar el reclamo (entrega de bienes no previstos en el contrato, así como bienes de baja calidad, etc.) , pero suspender la cancelación de fondos para El requisito de débito directo no es posible. La restitución del dinero cancelado injustificadamente, en ausencia del consentimiento del destinatario, se lleva a cabo únicamente mediante decisión judicial.

Si el pagador y su contraparte, el acreedor, han estipulado en el acuerdo celebrado entre ellos una condición que otorga al acreedor el derecho de cancelar sin aceptación las cantidades adeudadas a este último, el pagador debe redactar el acuerdo correspondiente con el banco comercial que presta servicios. él. Sólo con dicho acuerdo se podrá implementar el mecanismo de liquidación previsto en el contrato o acuerdo adicional.

En una carta al banco o en un mensaje de texto. acuerdo de cuenta bancaria se debe indicar qué acreedor tiene derecho a cancelar cantidades del deudor de manera indiscutible y para qué productos (bienes, servicios prestados, trabajos realizados, etc.).

En estos casos, un banco comercial, al decidir sobre el derecho del acreedor a cancelar indiscutiblemente fondos del deudor, debe guiarse por la carta especificada del pagador o por un acuerdo celebrado con el banco.

Los débitos directos también incluyen el derecho a cobrar fondos de forma indiscutible de las cuentas bancarias. Plan de cuentas para la contabilidad en los bancos de la Federación de Rusia.- M.: INFRC, 1998., p.51. Este derecho se concede a las autoridades tributarias y financieras por las sumas no ingresadas al presupuesto y los montos correspondientes de las multas. Estos organismos también tienen el derecho de retirar fondos indiscutiblemente de las cuentas de los deudores que deben pagar dinero a una empresa que tiene una deuda vencida con el presupuesto.

Las autoridades estatales de provisión de pensiones, seguros médicos, regulación de precios y otras también tienen derecho a cobrar por la fuerza el dinero que se les debe.

Además, de conformidad con el Reglamento sobre el suministro de productos para fines industriales y técnicos y bienes de consumo, el costo de la entrega de mala calidad y el monto correspondiente de la multa se cobran al fabricante de manera indiscutible. Esta disposición proporciona procedimientos detallados para llevar a cabo tales operaciones.

Las reclamaciones contra un banco comercial relacionadas con la realización de transacciones de liquidación se envían directamente al banco que cometió la infracción. En caso de débitos de fondos extemporáneos (más tarde del día siguiente a la recepción del documento correspondiente) o incorrectos de la cuenta del propietario, así como del abono por parte del banco de los importes adeudados al propietario, el propietario tiene derecho a exigir al banco el pago. una multa a su favor por el monto del 0,5% del monto acreditado (cancelado) extemporáneamente por cada día de retraso. El acuerdo entre el banco y el titular de la cuenta corriente puede prever un monto diferente de la multa y el procedimiento para imponer sanciones por infracciones cometidas durante las liquidaciones. En 1992, los bancos impusieron y cobraron sanciones en las cuentas de sus clientes por pagos atrasados. Desde julio de 1992, los bancos quedaron exentos de la obligación de acumular y cobrar sanciones por retrasos en las liquidaciones. El comprador (pagador) paga multas por retrasos en las liquidaciones en la forma prescrita por el acuerdo entre él y el proveedor. Las sanciones por cada día de retraso en las liquidaciones son del 0,5% por día, salvo que en el acuerdo de las partes se especifique una cantidad diferente.

1.2. Principios de organización de pagos no monetarios.

La transición de un sistema de gestión económica de mando administrativo a las relaciones de mercado creó la necesidad de crear un nuevo sistema de pagos basado en un sistema bancario de dos niveles. Requirió la división y aislamiento de los recursos financieros de diversas entidades económicas, la formación de bancos comerciales independientes y la introducción de relaciones de corresponsalía entre ellos y las empresas.

Los cambios cualitativos en las formas organizativas de realización de liquidaciones monetarias se produjeron como resultado de un aumento en la actividad económica de todas las entidades del mercado, una expansión en el número y volumen de transacciones. Ha surgido una gran cantidad de nuevas estructuras comerciales, lo que ha afectado el fuerte aumento en el flujo de documentos asociado con el servicio del sistema de pagos en su conjunto. La reestructuración del sistema de pagos requirió un cambio en los principios de organización de los pagos no monetarios. , Uso de nuevas formas y métodos de pago.

Un sistema claramente organizado de pagos no monetarios es de gran importancia en condiciones de una grave crisis de impagos, cuando una enorme deuda mutua, retrasos en los pagos en cualquier vínculo afectan el trabajo. gran número entidades económicas, lo que se refleja en los indicadores más importantes de sus actividades productivas y comerciales.

Cualquier empresa realiza transacciones financieras tanto como comprador como vendedor. La empresa también realiza liquidaciones monetarias con trabajadores y empleados, así como con el presupuesto y el banco comercial. La totalidad de todos los pagos en efectivo es volumen de pagos. Una parte importante del volumen de negocios de pagos de las empresas se realiza de forma no monetaria, es decir. realizar asientos (publicaciones) en cuentas bancarias. Plan de cuentas para la contabilidad en los bancos de la Federación de Rusia.- M.: INFRC, 1998., p.48. El efectivo se utiliza principalmente en transacciones de pago en las que participa la población, así como en liquidaciones por pequeñas cantidades. Beloglazova G. N. Los bancos comerciales en las condiciones de formación del mercado. -- L.: Editorial LFZI, 1998., p.69.

Los pagos sin efectivo han encontrado una amplia aplicación en el desarrollo del sistema bancario y tienen una serie de ventajas sobre los pagos en efectivo.

Los asentamientos ininterrumpidos están garantizados por los siguientes principales ennorteprincipios de organización sin efectivohcálculos finales.

1. Todas las empresas y organizaciones deben mantener sus fondos en cuentas bancarias. Solo se permite dejar pequeñas cantidades de efectivo en las cajas registradoras de las empresas dentro de las normas establecidas.

2. La inmensa mayoría de los pagos que no sean en efectivo deben realizarse a través de un banco.

3. El requerimiento del pago deberá realizarse antes o después del embarque de la mercancía, para que el pago no se retrase. Sin embargo, en una crisis de pagos, la mayoría de los proveedores exigen un pago anticipado: un recibo preliminar de dinero antes de entregar la mercancía.

4. Los pagos se realizan desde las cuentas bancarias de los clientes únicamente con su consentimiento. Esta importante condición impide que el banco pueda disponer de fondos pertenecientes a entidades económicas que hayan abierto cuentas en este banco.

5. Hay varias formas y tipos de pago que las empresas pueden elegir a su discreción.

El cumplimiento de estos principios permite el uso de pagos no monetarios como una herramienta importante para el desarrollo de una economía de mercado.

Si bien los pagos se realizan en forma no monetaria, es decir el dinero se debita de una cuenta y se acredita en otra cuenta bancaria; los fondos se depositan en bancos y se convierten en recursos crediticios.

Los pagos no monetarios ayudan a reducir costos de distribución en forma de costos adicionales de impresión, almacenamiento, transporte y recálculo de una gran cantidad de billetes que serían necesarios para los pagos en efectivo. Al mismo tiempo, los pagos no monetarios, con el buen funcionamiento de los bancos, permiten regular mejor la rotación de pagos y, en última instancia, acelerar la rotación del capital de trabajo y la realización de pagos.

Cabe señalar que el dinero que es propiedad personal de los ciudadanos y se almacena en forma de ahorros en cuentas bancarias también puede participar en la circulación no monetaria. Los pagos no monetarios para gastos del hogar se pueden realizar desde cuentas de depósito. En estos casos, sustituir el efectivo por pagos no monetarios también reduce los costos de circulación.

La base de los pagos no monetarios. liquidaciones interbancarias. Actualmente, se construyen sobre la base de un sistema de facturación y liquidación entre sucursales en cuentas corresponsales (cuentas corresponsales).

A través del sistema de facturación interprofesional (IFO), los pagos se realizan principalmente a instituciones del Banco Central que tienen su propia cuenta MFO. Al indicar este número en cada documento de pago, el establecimiento bancario facilita las liquidaciones rápidas. Las MFO deben realizarse de tal manera que se garantice la seguridad de los fondos, se eviten errores, el acceso no autorizado al movimiento de documentos y se evite el envío de dinero a una dirección incorrecta. Por tanto, en el sistema MFO, cada operación inicial se duplica con una respuesta (hay conceptos MFO inicial Y respuesta MFO), y en el balance de los bancos se asignan cuentas especiales del balance, que reflejan la rotación inicial y de respuesta.

Una institución bancaria que inicia una MFO envía instrucciones a otra institución para acreditar y debitar fondos. Esta orden se llama nota de aviso Hay notas de consejos. crédito(se transfiere dinero) y débito(los fondos se dan de baja). En la institución bancaria que recibió el aviso se realiza una facturación recíproca, confirmando que el aviso recibido ha sido aceptado para su ejecución. Los bancos controlan periódicamente la coincidencia de los volúmenes de negocios inicial y de retorno, lo que se logra comparándolos: igualando.

Con la creación de bancos comerciales independientes, surgió la necesidad de complementar las liquidaciones interbancarias con otro elemento: liquidaciones en cuentas corresponsales(cuentas corresponsales), abierto a cada banco comercial del Banco Central. A nivel local, el Banco Central está representado por centros de liquidación de efectivo (CCR), en los que se abren cuentas corresponsales para los bancos comerciales. Para recibir dinero de los compradores por los bienes vendidos, las empresas deben indicar en los documentos de pago tanto el número de MFO RCC como el número de cuenta corresponsal de su banco. RCC para un banco comercial es como un banco comercial para un empresario. El dinero disponible para el banco comercial se deposita en la cuenta corresponsal del RCC.

El banco puede realizar liquidaciones mutuas a través del RCC con otros bancos, normalmente sólo dentro del límite del saldo disponible de fondos disponibles. Algunos bancos, al carecer de esos fondos, no pueden transferir dinero a tiempo en nombre de sus clientes. Hasta 1994, los bancos podían utilizar para la liquidación un préstamo emitido por la RCC para cubrir el saldo deudor de la cuenta corresponsal. Si se produce un saldo deudor con frecuencia, el banco no puede operar normalmente. Cada banco comercial debe ajustarse a los límites de sus recursos pasivos disponibles, es decir no permita un saldo deudor en la cuenta corresponsal.

Para asegurar este orden, se ha establecido la siguiente modalidad de pago de documentos bancarios desde sus cuentas corresponsales. Los pagos desde una cuenta corresponsal de un banco comercial, incluidas las transferencias de fondos al fondo de reserva requerido, se realizan dentro del saldo de fondos en esta cuenta al comienzo del día operativo. Si es técnicamente posible que el RCC registre los montos recibidos a favor de un banco comercial durante el día hábil actual, entonces las operaciones en una cuenta corresponsal de un banco comercial se pueden realizar teniendo en cuenta estos montos. El procedimiento para realizar pagos desde una cuenta corresponsal de un banco comercial dentro de los límites del saldo se aplica a las subcuentas corresponsales de las sucursales de todos los bancos comerciales.

Los pagos no monetarios involucran necesariamente a dos (o más) entidades comerciales y un banco.

El servicio del volumen de pagos de los bancos consiste en reflejar los importes correspondientes en el activo o pasivo de estas cuentas. Toda entidad económica y empresarial almacena sus fondos en bancos. La legislación económica vigente estipula que los bancos aceptan y almacenan los fondos de los clientes en cuentas y realizan operaciones de liquidación, crédito, efectivo y otras operaciones bancarias según sus instrucciones. Banca en Moscú.--M., Postcryptum., 1999.p.83.

Las personas jurídicas y los ciudadanos que se dedican a actividades empresariales tienen derecho a abrir cuentas en cualquier banco en el lugar de su registro o en un banco fuera del lugar de su registro con el consentimiento de este último. Las personas jurídicas deben mantener fondos disponibles en el banco. El cliente puede apelar ante los tribunales la negativa injustificada de un banco, cuyos estatutos prevén la realización de operaciones bancarias pertinentes, a aceptar los fondos del cliente para su almacenamiento y abrir una cuenta.

Entre el banco y el cliente es Acuerdo sobre servicios de liquidación y caja con la apertura de la cuenta bancaria correspondiente. Según el acuerdo, el banco se compromete a almacenar fondos en la cuenta del cliente, acreditar los montos recibidos en esta cuenta, ejecutar las órdenes del cliente para transferir y retirar dinero de la cuenta y realizar otras operaciones bancarias previstas para una cuenta de este tipo por la legislación. actos, normas bancarias y el acuerdo. Sabanti B.V. Finanzas de la Rusia moderna.- San Petersburgo: Editorial. Universidad de Economía y Finanzas de San Petersburgo, 1997, página 24.

Para abrir una cuenta se presenta al banco una solicitud indicando registro, una tarjeta certificada por notario con muestras de firmas y sellos. Los registros de cuentas abiertas en un banco (o el reflejo de las transacciones en la memoria electrónica de una máquina) son un reflejo de la facturación monetaria de una entidad económica.

El banco puede utilizar los fondos disponibles en la cuenta del cliente, garantizando su disponibilidad cuando se realicen reclamos en la cuenta. El cliente tiene derecho a disponer de estos fondos y recibir ingresos (intereses) sobre ellos. El banco no tiene derecho a determinar y controlar la dirección de uso de los fondos del cliente ni a establecer otras restricciones a sus derechos no previstas por la ley o el acuerdo. Sin la orden del cliente, el débito de fondos en la cuenta solo se permite por decisión de un tribunal o tribunal de arbitraje, a menos que la ley disponga lo contrario. Tosunyan G. Banca y legislación bancaria en Rusia. Experiencia. Problemas. Perspectiva. - M.: Editorial. "Caso". 1998., p.331.

El banco garantiza el secreto de las cuentas de los clientes. No se permite proporcionar información por parte del banco sobre el estado de las cuentas y sobre las transacciones realizadas en ellas sin el consentimiento del cliente, excepto en los casos previstos por la ley.

El contrato de cuenta bancaria se rescinde a petición del cliente y por otras causas previstas por la ley. La ausencia de transacciones en la cuenta bancaria no implica la resolución del contrato.

En contabilidad bancaria, la recepción de dinero en la cuenta del cliente se refleja en el lado acreedor de la cuenta, y el saldo en cada momento dado representa balance de crédito. Los gastos de la cuenta se reflejan como rotación deudora. Como regla general, los saldos de las cuentas corrientes de los clientes deben estar en crédito.

El mecanismo de organización de pagos no monetarios no debe realizarse de forma tan automática que, en cualquier caso, reponga los recursos de los que carece el organismo económico. Volumen de negocios no monetario y los préstamos de los bancos deben organizarse de tal manera que no se emitan fondos distintos del efectivo que sean excesivos para la circulación, los cuales, bajo ciertas condiciones, pueden convertirse en factores del crecimiento de la inflación. Esto significa que los créditos o cuentas por pagar de todo tipo no deben compensarlos por aquellos fondos que se pierden por pérdidas y mala gestión, violación de los principios de la actividad comercial. Si una empresa tiene un mal desempeño y no tiene fondos suficientes en su cuenta bancaria, naturalmente no tendrá la oportunidad de pagar sus deudas a tiempo. En este caso, el banco puede emitir un préstamo solo si se cumplen una serie de condiciones (bajo garantía, en ausencia de préstamos vencidos desde hace mucho tiempo, etc.).

Además de los bancos liquidadores, los bancos también pueden abrir cuentas actuales(generalmente para sucursales, oficinas de representación, divisiones y otras divisiones separadas de empresas, así como sucursales y oficinas de representación de una cooperativa).

1.3. Formas de pagos no monetarios.

Los participantes en una transacción comercial tienen derecho a elegir cualquier forma de pago no en efectivo, teniendo en cuenta transacciones comerciales específicas. Shirinskaya E. B. Operaciones de bancos comerciales: experiencia rusa y extranjera. - M.: Finanzas y Estadísticas, 1997., p. 58. Todo el sistema de liquidación está construido de tal manera que cree condiciones favorables para realizar pagos y acelerar la circulación de fondos. Los retrasos en los pagos privan a los proveedores de ingresos por ventas y dificultan la realización de tareas comerciales y de producción. Cuando los pagos se retrasan, los compradores experimentan cuentas por pagar y se violan los principios comerciales más importantes.

En las condiciones modernas, se recomienda lo siguiente: formas de pagos no en efectivo: órdenes de pago; cheques; cartas de crédito; órdenes-demanda de pago; requisitos de pago.

Liquidaciones por órdenes de pago. Una orden de pago es un documento que representa una orden de una empresa al banco comercial que la atiende para transferir una determinada cantidad de su cuenta. Los pedidos tienen una validez de 10 días, sin contar el día de emisión.

Un banco comercial acepta una orden de pago del pagador para su ejecución solo si hay dinero en su cuenta corriente. Si no hay fondos para el pago y el banco no considera posible otorgar un préstamo a la empresa, se devuelven los documentos. Con entregas constantes uniformes, las liquidaciones entre proveedores y clientes habituales se realizan en el orden de los pagos programados mediante liquidaciones por órdenes de pago.

Al realizar dichos pagos, el pagador envía la orden por triplicado a su institución bancaria. Los documentos del banco del pagador se envían a la institución bancaria que atiende al destinatario. En este caso, los fondos especificados en la orden de pago se cargan en la cuenta corriente del pagador y se envían al banco del destinatario para su abono en su cuenta corriente. Al recibir una orden de pago, el banco del destinatario transfiere los fondos recibidos a la cuenta corriente del destinatario.

Las liquidaciones mediante órdenes de pago pueden ser urgentes, anticipadas y diferidas. A urgente Los pagos se aplican inmediatamente después del envío, es decir. mediante la aceptación directa de mercancías, así como pagos parciales por grandes transacciones. Temprano Y pagos vencidos posible dentro relaciones contractuales sin perjuicio de la situación financiera de las partes.

Pagos mediante cheques. cheque de pago se utiliza en pagos por bienes y servicios proporcionados y se paga con fondos depositados (especialmente reservados) en una cuenta corriente separada. Los cheques también se pueden pagar desde la cuenta corriente del librador, pero no por encima del importe garantizado por el banco (acordado con el librador al emitir el talonario). En este caso, el banco puede garantizar el pago en caso de falta temporal de fondos utilizando el préstamo asignado. El importe de las garantías bancarias dentro de cuyos límites se pueden pagar los cheques se contabiliza en una cuenta especial fuera de balance.

Para obtener una chequera, una empresa debe presentar una solicitud en una o dos copias si el pago está garantizado por el banco. La solicitud está firmada por personas que tienen derecho a administrar fondos de la cuenta corriente. La aplicación indica el número de cuenta desde donde se pagarán los cheques. Cuando se emiten cheques predepositados, este monto se refleja en la cuenta corriente. Para garantizar el pago de cheques con fondos depositados, junto con una solicitud para la emisión de un cheque, el solicitante debe presentar una orden de pago para transferir fondos de la cuenta corriente a la cuenta de cheques. Economía y vida. Semanalmente. -- 1998..p.6.

Antes de emitir un cheque al cliente, el banco está obligado a completar todos los datos del cheque, de modo que en el futuro tanto el destinatario como el banco tengan todos los datos necesarios para procesar correctamente el pago en efectivo. El pagador entrega el cheque completo a la entidad comercial que proporciona el servicio o transfiere los bienes. El proveedor transfiere los cheques completados recibidos a su banco para cobrar el dinero del pagador. Al recibir el cheque, el banco acredita el monto del cheque en la cuenta bancaria del destinatario. Luego, los documentos se envían al banco del pagador para debitar la cuenta corriente.

Al realizar pagos con cheques se pueden utilizar talonarios de cheques limitados, tras su emisión, el banco deposita dinero por adelantado en una cuenta separada. En la portada de dicho libro se indica el límite, es decir límite en el monto por el cual se pueden emitir cheques. Al realizar pagos con cheques de talonarios de cheques limitados, el dinero debe acreditarse al destinatario sólo después de que se reciban los fondos retirados de la cuenta del librador. El cliente, con quien pagó con un cheque de un talonario limitado, lo presenta a su banco comercial, y éste envía el cheque por correo al banco del pagador. Allí, sobre la base de este documento, se retira el dinero y se transfiere al banco del beneficiario. Relaciones económicas en la construcción de capital/Ed. VIBukato, MHLapidus. --L.: Stroyizdat, 1995., p.326.

Se debe prestar atención a los cheques inválidos que se presentan cuando no hay fondos en la cuenta del librador y el banco no ha garantizado su pago por adelantado. Un cheque también se considera inválido si se exceden los montos garantizados por el banco o si se emite después de la fecha de envío de la notificación de negativa a garantizar los pagos. Sobre bancos y actividades bancarias. Colección de actos normativos. -- 2ª edición. Serie De Jure, vol. 5.-- M.: De Jure, 1997., p.63.

Pagos mediante cartas de crédito. La obligación de un banco comercial, que surge en nombre del cliente, de realizar un pago al proveedor sobre la base de los documentos proporcionados que confirman el cumplimiento de los términos del contrato se denomina carta de crédito.

Con esta forma de pago, el pago no se realiza en la institución bancaria que atiende al comprador, sino en la ubicación del proveedor. Para realizar un pago, el comprador se comunica con el banco con una solicitud que contiene una solicitud para reservar fondos de su cuenta para el pago. En consecuencia, con una carta de crédito, los fondos para el pago de los bienes adquiridos se preparan con anticipación y generalmente se depositan en una cuenta de carta de crédito. El banco que abrió la carta de crédito (banco emisor) en nombre del pagador-comprador transfiere los fondos al banco del proveedor. El dinero se acredita en la cuenta del proveedor solo si se cumplen todas las condiciones estipuladas en la carta de crédito.

La carta de crédito la ejecuta directamente el banco que presta servicios al proveedor-destinatario del dinero.

En la práctica moderna, se utilizan los siguientes tipos de créditos de cuenta: cubiertos (depositados), descubiertos (garantizados), revocables e irrevocables.

En carta de crédito cubierta (depositada) el banco emisor transfiere los fondos propios del pagador o el préstamo que se le ha concedido a disposición del banco proveedor (banco ejecutor).

Carta de crédito descubierta (garantizada) puede aplicarse si dos bancos que atienden a clientes que pagan tienen cuentas corresponsales entre sí. Luego, la carta de crédito se puede abrir en el banco ejecutor otorgando a este banco el derecho de cancelar el monto total de la carta de crédito de la cuenta del banco emisor.

Revisablecarta de crédito Ahora rara vez se utiliza en los cálculos, ya que sus condiciones pueden modificarse o cancelarse por el banco emisor sin acuerdo previo con el proveedor. El pagador puede dar todas las órdenes para cambiar los términos de una carta de crédito revocable al proveedor sólo a través del banco emisor, que notifica al banco ejecutor y a este último, al proveedor. Sin embargo, el banco ejecutor está obligado a pagar los documentos correspondientes a los términos de la carta de crédito, emitidos por el proveedor y aceptados por el banco del proveedor, antes de recibir la notificación del cambio o cancelación de la carta de crédito.

Carta de crédito irrevocable Utilizado con bastante frecuencia, garantiza un compromiso firme del banco de realizar pagos en virtud de la carta de crédito una vez que se cumplan todas sus condiciones. Una carta de crédito irrevocable no puede modificarse ni cancelarse sin el consentimiento del proveedor a cuyo favor se abre. El proveedor, sin embargo, podrá negarse prematuramente a utilizar la carta de crédito si así lo prevén las condiciones en las que fue otorgada.

Al realizar pagos dentro del país, una carta de crédito está destinada únicamente a acuerdos con un proveedor, su período de validez se determina en el acuerdo entre el pagador y el proveedor. El contrato de carta de crédito suele indicar: el nombre del banco emisor; tipo de carta de crédito; método de notificación al proveedor sobre la apertura de una carta de crédito; una lista completa de los documentos presentados por el proveedor para recibir fondos; plazos para la presentación de documentos de pago después del envío de mercancías.

El banco emisor abre cartas de crédito descubiertas (garantizadas) mediante acuerdo con el comprador de acuerdo con la relación de corresponsalía establecida con otro banco que presta servicios al proveedor.

Para abrir una carta de crédito, el pagador debe presentar a su banco (banco emisor) una solicitud en un formulario prescrito que contenga una lista de datos que le permitan verificar la integridad del acuerdo entre el proveedor y el pagador. En la práctica de las relaciones de liquidación se utiliza el término. "carta de crédito documentaria".

Para recibir dinero, el proveedor proporciona al banco documentos (registros de cuenta, etc.) que confirman el cumplimiento de todas las condiciones de la solicitud de carta de crédito. En los casos en que las condiciones lo estipulen aceptación, aquellos. consentimiento previo del comprador autorizado, luego se verifica la presencia de una firma de aceptación. No se aceptan para el pago registros de facturas sin indicar el número de documentos de transporte y el tipo de transporte en el que se envió la carga.

Los registros de cuentas por pagar en el banco del proveedor se presentan por triplicado, de los cuales uno se utiliza como orden conmemorativa al realizar asientos contables, el otro se entrega al proveedor como recibo y el tercero con la marca del banco se envía al emisor. banco para su entrega al pagador.

Una carta de crédito abierta con el banco del proveedor se cierra al vencimiento del plazo, lo cual es notificado por el banco emisor. Si surgen reclamaciones contra el proveedor, los participantes en la transacción de liquidación las consideran sin la intervención del banco.

La ventaja de esta forma de pago es que no hay retrasos en el pago de productos y servicios, el dinero se prepara con anticipación y el destinatario de los fondos confía en que podrá recibir inmediatamente el dinero que se le debe, incluso el mismo día. Del envío.

Sin embargo, existen algunas peculiaridades en los acuerdos con cartas de crédito descubiertas: en el banco ejecutor, el pago de los productos al proveedor no se realiza a expensas de los fondos reservados por adelantado, sino solo si se han establecido relaciones de corresponsalía entre el banco ejecutor y el banco emisor.

cálculos sustantivo, masculino, plural—Aexigencias e instrucciones estrictas. En esta forma moderna de pago, el proveedor exige al comprador que pague, sobre la base de los documentos de liquidación que le envían, el coste de los productos suministrados o del trabajo realizado.

Las solicitudes-órdenes de pago se emiten en formularios en la forma establecida y, junto con los documentos de envío y las facturas, se envían al banco del comprador. El banco transfiere los documentos al pagador, quien pone su sello en todas las copias de la orden de solicitud y las transfiere al banco. El banco, una vez recibidos estos documentos esencialmente aceptados, debita los fondos de la cuenta del pagador. Una vez completada la operación, los documentos se colocan para su almacenamiento en los "documentos del día". La segunda copia de los documentos se envía al banco que atiende al proveedor.

Las partes del acuerdo determinan el plazo para que el pagador presente las reclamaciones recibidas del proveedor al banco. Si es necesario transferir dinero por telégrafo, se hace una marca especial en todas las copias de la solicitud-instrucción: "transferencia de pago por telégrafo". Por supuesto, la orden de solicitud de pago la ejecuta el banco del pagador sólo si tiene dinero en su cuenta. Si el pagador se niega a pagar total o parcialmente, la disputa es resuelta directamente por las partes en la forma y dentro del plazo especificado en el acuerdo. El acuerdo puede prever responsabilidad por la presentación tardía de documentos e instrucciones al banco para el pago. Los cálculos basados ​​en demandas-órdenes se aproximan esencialmente a los cálculos que garantizan el pago obligatorio si hay dinero en la cuenta del comprador.

Cálculos de requisitos de pago. Los requisitos de pago se utilizan ampliamente en la forma de aceptación de pagos, cuando los pagos no se realizan inmediatamente después de que se envían las mercancías y se emiten los documentos de envío. Una vez enviada la mercancía, el proveedor redacta las solicitudes de pago en el número adecuado de copias y las envía para su recogida. El pago de los bienes o servicios se realiza en la institución bancaria que atiende al comprador.

La solicitud de pago contiene todos los detalles necesarios que le permiten determinar qué mercancías se enviaron, cuál es su calidad, precio, tiempo de envío, etc. El proveedor no envía personalmente estos documentos al pagador, sino que encarga a su institución bancaria que cobre el pago. En consecuencia, el proveedor envía los documentos redactados a su banco con instrucciones para cobrar los fondos al pagador. este es el orden recopilación. El banco, al aceptar documentos para su cobro, asume la obligación de enviarlos lo antes posible a la institución bancaria que atiende al comprador, cobrarle los fondos allí y transferirlos a la cuenta corriente del proveedor.

Después de la verificación, los documentos presentados para su cobro se envían a la institución bancaria que atiende al comprador. El banco del comprador acredita el dinero entrante en la cuenta bancaria del proveedor.

La institución bancaria que atiende al comprador, habiendo recibido las solicitudes de pago enviadas por la institución bancaria del proveedor, informa de ello al comprador, quien, habiéndose familiarizado con los documentos, da su consentimiento al pago o se niega a aceptarlos.

Aceptación es el elemento que permite utilizar los pagos no monetarios como una herramienta importante para monitorear las actividades del proveedor. El comprador acepta la factura sólo si el proveedor cumple todos los términos del contrato, es decir, suministrará productos de la calidad requerida, en el volumen solicitado, a un precio fijo, etc. Si el proveedor viola al menos una de las condiciones contractuales, entonces el comprador no dará su consentimiento para la aceptación, por lo tanto, el proveedor no tendrá acto de ventas. La aceptación de una factura no es solo un acto legal, sino también económico que controla la implementación de un contrato comercial por parte de los proveedores.

Con una aceptación positiva, se requiere un consentimiento por escrito para pagar los documentos (esta forma de aceptación casi nunca se utiliza ahora). La aceptación negativa está bastante extendida y se utiliza en acuerdos entre organizaciones comerciales, empresas e instituciones. Con esta forma de aceptación, el comprador, dentro de un plazo determinado, puede declarar su negativa a aceptar, y si no lo hace, entonces el documento de pago se considera aceptado y es obligatorio para el pago.

Con la aceptación provisional, el pago se realiza después de recibir el consentimiento; tras la aceptación posterior, primero se realiza el pago, tras lo cual el comprador, en caso de deshonestidad del proveedor, puede presentar una reconvención para la devolución de las cantidades debitadas de su cuenta. El plazo para la posterior negativa de aceptación es de tres días desde el momento en que el banco recibe la solicitud de pago. Puede ampliarse si así lo prevé el contrato comercial. Actualmente, sólo se utiliza la aceptación preliminar.

Es posible una negativa total a aceptar si el producto no cumple con los términos del contrato; mala calidad; no estándar; no ordenado; redirigido en ruta a otro comprador.

En caso de rechazo parcial, se acepta parte del importe de la factura. Esto se practica si los precios están inflados en comparación con los precios del contrato; Junto con los productos pedidos, se enviaban productos no pedidos; se cometieron errores aritméticos, etc.

Habiendo recibido el consentimiento para el pago (y en la posterior forma de aceptación inmediatamente después de recibir los documentos), la institución bancaria paga los documentos y transfiere los fondos al banco donde se mantiene la cuenta corriente del proveedor. Si los documentos de liquidación deben pagarse desde la cuenta corriente del comprador, pero no había dinero allí, y si la empresa no tiene derecho a un préstamo, estos documentos se colocan en un archivador especial de documentos pagados fuera de plazo. (fichero 2 ). Se informa al proveedor de ello, y por cada día de retraso en el pago se cobran al comprador penalizaciones en el procedimiento de reclamación por el importe estipulado en el contrato.

Los cálculos por reclamaciones de pago se pueden utilizar si están previstos en contratos entre proveedores, compradores y sus bancos, para bienes materiales enviados, trabajos realizados, servicios prestados y para otras reclamaciones por las cuales los pagadores no han pagado las facturas. Un acuerdo entre una entidad comercial y un banco significa un acuerdo de cuenta bancaria, que debe celebrarse al abrirlo. Los bancos no tienen derecho a negarse a aceptar solicitudes de pago para su ejecución, incluso si esta forma de pago no está prevista en el contrato de cuenta bancaria.

Durante el período de espera para la aceptación, los documentos están en fichero 1. Si los pagadores no tienen fondos, los documentos de pago aceptados se colocan en el archivador 2 y su pago se realiza a medida que se reciben los fondos en el orden establecido.

Con suministros uniformes y constantes de bienes y prestación de servicios, puede pagar en el pedido. pagos programados, aquellos. por acuerdo de las partes. El importe de cada pago previsto lo establecen las partes en función del volumen de suministros y la frecuencia de los pagos. Se envía una orden de pago para cada pago programado.

En la práctica de las liquidaciones monetarias, se utilizan. órdenes de cobro. El cobro es una orden al banco para cobrar dinero del pagador. Estas órdenes se suelen utilizar para el cobro forzoso de fondos. Los cobradores presentan una orden de cobro al banco con referencia a la fecha y número del escrito o documento equivalente.

Las instrucciones basadas en autos arbitrales, sentencias judiciales o autos ejecutivos emitidos por notarios se presentan con los correspondientes autos ejecutivos originales o sus duplicados. Los documentos de ejecución deberán contener: el nombre completo y exacto del reclamante y del pagador; el importe del importe a recuperar; De qué cuenta del pagador se debe cancelar el monto.

Las órdenes de cobro con el adjunto de documentos de ejecución, así como las órdenes de cancelación de fondos de las cuentas de los pagadores del mismo residente, son enviadas por el cobrador para su cobro directamente a la institución bancaria donde se mantiene la cuenta del pagador, y para los no residentes. pagadores: a la institución bancaria que presta servicios al cobrador.

Al cobrar documentos de ejecución a favor de ciudadanos individuales, la institución bancaria en la que se encuentra la cuenta del pagador acepta documentos de ejecución únicamente a través de un alguacil adscrito al tribunal en cuyo área de actividad se encuentra. esta institución frasco.

Secuencia de pagos. Para normalizar el volumen de pagos y reducir los impagos, desde 1994 se han adoptado una serie de medidas adicionales para normalizar los pagos y fortalecer la disciplina de pagos en la economía nacional. Se ha establecido un procedimiento temporal para el uso de fondos recibidos en las cuentas de empresas y organizaciones en bancos, es decir Se ha introducido un nuevo orden de pago de las cuentas de los clientes bancarios (personas jurídicas). En primer lugar, las empresas tienen derecho a utilizar el saldo de dinero de sus cuentas para necesidades urgentes en cantidades que no superen el 5% de los ingresos medios diarios del trimestre anterior. El monto para necesidades urgentes también puede incluir el pago de salarios por un monto de hasta cinco salarios mínimos mensuales, teniendo en cuenta el número promedio real de empleados dentro de los límites de ingresos.

A petición del cliente, cuando el dinero se recibe en la cuenta corriente no diariamente, sino periódicamente, el banco tiene derecho a dejar fondos para necesidades urgentes durante todo el período a la vez.

En caso de falta total de ingresos durante cualquier período, el cliente tiene derecho a utilizar los fondos no recibidos para necesidades urgentes en el próximo período. Al mismo tiempo, a solicitud del organismo económico, los fondos no utilizados durante el período anterior podrán retenerse para uso futuro. Si no se recibe la solicitud, el dinero se envía para pagar los documentos del fichero 2.

Como cuestión prioritaria, los pagos se realizan al presupuesto de todos los niveles, así como a la Pensión y otros fondos extrapresupuestarios específicos. Los pagos restantes se realizan en el orden en que vencen, es decir, en el orden calendario en que el banco recibe los documentos de pago. El dinero asignado de los presupuestos se transfiere a cuentas presupuestarias (corrientes) separadas de las personas jurídicas, de las cuales se gasta estrictamente para el propósito previsto.

Capítulo 2. Operaciones de liquidación

2.1. Apertura y mantenimiento de transacciones en liquidación y cuentas corrientes.

Las cuentas de liquidación y corriente se abren para personas jurídicas, independientemente de su forma de propiedad, así como para ciudadanos y personas físicas que se dediquen a actividades empresariales.

Para abrir cuentas de todo tipo, se proporcionan a la entidad de crédito los siguientes documentos:

solicitud de apertura de cuenta;

documento sobre el registro estatal en el comité ejecutivo del Consejo de los Diputados del Pueblo en el lugar de ubicación de la entidad jurídica (certificado de registro);

decisión (instrucción, resolución, orden) sobre la creación, reorganización o liquidación de una persona jurídica del organismo al que tal derecho le otorga la legislación vigente; Tosunyan G. Banca y legislación bancaria en Rusia. Experiencia. Problemas. Perspectiva. - M.: Editorial. "Caso". 1998., pág.125.

copias de la Carta y del contrato constitutivo o contrato de arrendamiento, si es necesario, documentos para el derecho de uso de la tierra, notariados, atados y numerados;

certificados de la oficina de impuestos o fondo de pensiones que acrediten que la persona jurídica está registrada ante estas autoridades;

una tarjeta con muestras de firmas y sellos (excepto ciudadanos), certificada por notario.

Para abrir cuentas, los no residentes en la Federación de Rusia reciben además extractos del registro mercantil o bancario y otros documentos que definen la condición jurídica del no residente de conformidad con la legislación del país de su ubicación, y una copia de el permiso del banco nacional extranjero. Todos los documentos deben ser traducidos al ruso, notariados y legalizados en la embajada (consulado) de la Federación de Rusia en el extranjero o en la embajada (consulado) de un estado extranjero en la Federación de Rusia. Las cuentas corrientes se abren:

sucursales, oficinas de representación, divisiones y otras divisiones separadas de personas jurídicas;

instituciones y organizaciones financiadas por el presupuesto estatal, cuyos administradores no sean administradores independientes de préstamos, o en nombre de estos administradores; organizaciones públicas y religiosas. Al abrir cuentas corrientes, a las organizaciones religiosas en el banco se les presenta: una solicitud para abrir una cuenta;

Documentos similares

Servicios de liquidación y efectivo en bancos comerciales de la Federación de Rusia: tipos, funciones; apertura y mantenimiento de cuentas. Organización de pagos no monetarios. El procedimiento para aceptar y emitir efectivo. Control del banco sobre el cumplimiento de la disciplina de caja.

trabajo del curso, añadido el 09/10/2014


Soporte regulatorio y legal para operaciones de liquidación de efectivo. Principios de organización del sistema de liquidación. Servicios bancarios a clientes corporativos en la atención de actividades de comercio exterior. Análisis de operaciones de liquidación y servicios de caja para clientes de OJSC Uralsib.

tesis, agregada el 23/05/2010


Cuentas bancarias de empresas, el procedimiento para abrirlas y realizar transacciones. Liquidaciones mediante órdenes de pago, cheques, cobranzas, cartas de crédito. La rentabilidad global de las operaciones de liquidación de efectivo, su importancia en los resultados financieros del sistema bancario.

resumen, añadido el 11/06/2009


Operaciones básicas de los bancos en el servicio de personas jurídicas. Procedimiento para la apertura de una cuenta bancaria. Realizar transacciones no monetarias en cuentas. El procedimiento de liquidación y servicios de caja para clientes. Recepción y emisión de efectivo. Procedimiento para la emisión de una chequera.

presentación, añadido el 28/12/2015


Apertura y tipos de cuenta bancaria. La esencia y principios de la organización de pagos no monetarios. Formas básicas de pagos no dinerarios y reglas para su aplicación. Recepción y emisión de efectivo. Pago de fondos a empleados mediante tarjetas bancarias.

tesis, agregada el 04/12/2013


Regulación regulatoria de las transacciones en efectivo. Requisitos para que los bancos organicen servicios de efectivo para los clientes. El procedimiento para aceptar y emitir efectivo por parte de los bancos. Realización de transacciones en efectivo a través de cajeros automáticos. Asegurar las operaciones de efectivo de los bancos.

prueba, agregada el 20/11/2010


Pagos no dinerarios y su documentación. Transacciones con y sin materias primas. Formas de pagos no monetarios. Documentos de liquidación. Liquidaciones por órdenes de pago. Pagos por cobranza. Liquidaciones mediante solicitudes de pago. Esquema de flujo de documentos para cálculos.

resumen, añadido el 28/05/2008


Pagos no monetarios como indicador del desempeño organizacional. Principios de organización de pagos no monetarios, el procedimiento para su implementación y ejecución. Soporte documental de formas de pago no monetarias que operan en el territorio de la Federación de Rusia.

trabajo del curso, añadido el 28/09/2011


Organización del trabajo operativo y contable en la sucursal de OJSC "Belagroprombank" en Smolevichi. Contabilidad analítica en moneda nacional y extranjera. Contabilidad sintética de transacciones. Operaciones de liquidación bancaria y procedimiento de organización de liquidaciones interbancarias.