El concepto de disciplina de efectivo combina una serie de normas y restricciones relacionadas con la recepción, emisión y almacenamiento de efectivo en una empresa y, para pagos no monetarios, su contabilidad como parte de transacciones en efectivo. Cualquier manipulación con efectivo, incluida la emisión de salarios, la aceptación de pagos por bienes y servicios, así como su documentación oportuna, se denominan transacciones en efectivo. El conjunto de normas adoptadas como base para la gestión del efectivo no lo establece la dirección de las empresas privadas, sino que lo determinan los actos legislativos de la Federación de Rusia.

Multa por cheque sin fondos para LLC y empresarios individuales en 2018

Una nueva escala de sanciones por cheque sin fondos por servicios prestados o actividades comerciales introdujo la Ley N° 290-FZ en julio de 2016. Para los infractores, empresarios individuales, las multas se han incrementado entre 2 y 5 veces. De conformidad con el párrafo 2 del artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia, cualquier operación de recepción de fondos por parte de un empresario va acompañada de un cheque perforado en la caja registradora y el producto tanto de los bienes vendidos como del servicio. se tienen en cuenta.

La multa para los empresarios individuales por no emitir un recibo de efectivo en 2018 está prevista en la ley mencionada y en la Enmienda 2 del artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas y asciende a una cantidad de ¼ a ½ del costo del servicio prestado o bienes vendidos, pero no menos de 10.000 rublos. En la práctica, se ve así: si no se emite un cheque por la cantidad de 200.000 rublos, la multa será de 50.000 a 100.000 rublos, pero si el monto de la compra es de solo 20 rublos, entonces la multa por un cheque no perforado en la caja registradora será de 10.000 rublos.

Multa por falta de caja registradora para empresarios individuales y LLC

Cualquier organización o empresario individual que realice pagos monetarios a clientes utilizando efectivo o tarjetas bancarias debe entregar a los clientes un cheque de una caja registradora. Simplemente está prohibido trabajar sin caja registradora. Se emite un documento de control obligatorio en los casos en que:

el vendedor vendió la mercancía;

los empleados de la empresa prestaron servicios pagos al cliente;

el cliente recibió un servicio previamente solicitado.

Si no se emite un cheque por los servicios anteriores, se impondrá una multa al trabajo de la organización o empresario individual.

Al monitorear y supervisar el cumplimiento por parte de los empresarios de la ley sobre sistemas de caja registradora, las autoridades fiscales monitorean las liquidaciones utilizando cajas registradoras en línea, evalúan la integridad de los datos proporcionados por las organizaciones y la contabilidad de los ingresos recibidos por ellas. Los infractores se enfrentarán a una multa por no utilizar la caja registradora del empresario individual, de conformidad con la Parte 2 del art. 14.5 Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia.

	Tipo de infracción administrativa	Tipo de castigo para un funcionario.	Tipo de castigo para personas jurídicas. personas y empresarios individuales
	No utilización de sistemas de caja registradora en los casos previstos por la legislación rusa	Multa de ¼ a ½ del monto de la liquidación realizada sin el uso de sistemas de caja registradora, pero no menos de 10,000 rublos;	Multa desde ¾ de cuartos hasta el monto total de la liquidación realizada sin el uso de CTT, pero no menos de 10,000 rublos.
	Uso de cogeneración que no cumple los requisitos. nueva edición Arte. 4 Ley Federal de 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ.	Multa de 1.500 a 3.000 rublos;	Multa de 5.000 a 10.000 rublos.
	Infracciones en el funcionamiento de las cajas registradoras de acuerdo con los requisitos del art. 4.2. “El procedimiento de registro, reinscripción y baja de cajas registradoras” de la Ley Federal No. 290-FZ en	Multa de 1.500 a 3.000 rublos.	Multa de 5.000 a 10.000 rublos.
	No enviar por parte de una organización o empresario individual un recibo de caja registradora al comprador en formato electrónico cuando utiliza cajas registradoras.	Multa de 2.000 rublos;	Multa de 10.000 rublos.
	No transferencia por parte de una organización o empresario individual de un recibo de caja registradora al comprador a petición suya en los casos previstos por la ley.	Multa de 2.000 rublos;	Multa de 10.000 rublos.

Todas las nuevas multas por no uso de cajas registradoras en 2016 entraron en vigor el 15 de julio de 2016, y la multa por no uso de cajas registradoras para empresarios individuales en 2018, las llamadas cajas registradoras en línea, entró en vigor a partir de febrero. 1, 2017.

Multa por exceder el límite de efectivo en 2018

El concepto de "límite de efectivo" significa la cantidad máxima permitida de efectivo en la bóveda, caja fuerte o caja registradora de una organización al final de la jornada laboral. El Banco Central de la Federación de Rusia introdujo una norma similar, pero el departamento de contabilidad de una empresa fija su máximo individualmente al comienzo de cada año calendario.

Es muy legítimo permitir excedentes de efectivo en determinados días. Se consideran motivos válidos, según la cláusula 2 de la Directiva del Banco de Rusia No. 3210-U del 11 de marzo de 2014:

pagar salarios Y varios tipos asistencia, pero no más de cinco días hábiles después del retiro de fondos de las cuentas corrientes de la empresa;

Realización de operaciones en efectivo en efectivo en días inhábiles o festivos.

Otras circunstancias no pueden servir de excusa para superar el límite y conllevar sanciones.

La ley permite que categorías seleccionadas de pequeñas empresas comerciales, empresas, organizaciones y empresarios individuales cancelen el límite de efectivo. Para renunciar al monto máximo, no es necesario tomar ninguna acción especial, simplemente cumplir con ciertos estándares de la Directiva del Banco de Rusia No. 3210-U del 11 de marzo de 2014 "Sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo por parte de personas jurídicas y el método simplificado". El procedimiento para realizar transacciones en efectivo por parte de empresarios individuales y pequeñas empresas” es suficiente ".:

número limitado de personal: no supera las 100 personas durante el último año calendario;

el ingreso máximo por los servicios prestados y los bienes vendidos no supera los 800.000 rublos, sin IVA;

participación en el capital autorizado de otras entidades legales: no más de una cuarta parte de la acción.

Si alguna de las organizaciones cae dentro del alcance de estos requisitos, puede mantener cualquier cantidad de recursos financieros en la caja registradora.

¿Qué sanción administrativa se impone en casos de infracción del límite de efectivo? Entidades legales están sujetos a una sanción en forma de multa de 40.000 a 50.000 rublos, empresarios individuales y los funcionarios (contadores y gerentes) están sujetos a multas de 4.000 a 5.000 rublos.

A partir del 1 de julio de 2017, todas las organizaciones en sistema común los impuestos y la tributación simplificada, así como las empresas y los empresarios individuales que venden productos sujetos a impuestos especiales, deben utilizar cajas registradoras en línea (los empresarios individuales en PSN y UTII hasta el 1 de julio de 2020 utilizan cajas registradoras en línea solo de forma voluntaria). En este artículo le informaremos sobre un cheque perforado erróneamente en una caja registradora en línea y le daremos instrucciones sobre cómo corregir el documento.

Las cajas registradoras en línea se diferencian de las cajas registradoras normales en que están equipadas con una memoria fiscal (almacenamiento fiscal), que diariamente transmite información sobre los ingresos de la organización al servicio tributario a través de OFD (operadores de datos fiscales) especiales. Dado que esta innovación solo ha estado en vigor durante seis meses (desde el 1 de enero, muchas organizaciones comenzaron a utilizar cajas registradoras en línea) y los funcionarios aún no han dado explicaciones o instrucciones oficiales sobre posibles situaciones de uso de cajas registradoras en línea, la cuestión de posibles errores persiste. abierto.

Cheques perforados erróneamente y errores

Tabla “Cuando se emite un cheque de devolución de recibo”:

Pregunta	Respuesta
¿Cómo se llaman las transacciones de devolución emitidas el mismo día, qué tipo de cheque se utiliza?	Estas transacciones se denominan transacciones de devolución y se emiten mediante un cheque de devolución.
¿Cuándo puede un comprador obtener un reembolso?	La devolución del efectivo al comprador se realiza hasta el final del turno de caja, es decir, hasta que se completa el llamado informe resumido Z.
¿Qué es un informe Z?	Un informe Z es un documento especial que genera indicadores de ingresos agregados para una determinada organización o empresario individual durante 24 horas (o por día hábil) y transmite los datos al Servicio de Impuestos Federales a través de la OFD.
¿Cómo concertar una devolución antes de finalizar el turno?	El acuse de recibo junto con el informe Z se envía al servicio de impuestos, con una referencia al documento principal "erróneo" para restar el monto del monto total de los ingresos diarios.
¿Cómo comportarse dentro del marco de la disciplina monetaria en una situación en la que el producto se devuelve no el mismo día, sino dentro de los 14 días siguientes a la fecha de compra?	Según la ley de protección del consumidor, el comprador puede devolver la mercancía en un plazo de 14 días. En este caso, el cajero debe anotar RKO (gastos orden en efectivo). Punto importante: emitir un acuse de recibo en una caja registradora de nuevo tipo solo es posible el día de la compra del producto.

Tabla “¿Cómo funciona el proceso de tramitación de una devolución en la caja online?”:

Pregunta	Respuesta
¿De qué depende el procesamiento de devoluciones por parte del cajero?	Dependencia directa de modelos CCP actualizados. Es decir, hay un botón especial que le permite realizar un reembolso mediante programación ya sea como "cajero" o como "administrador" (ingresando una determinada contraseña).
¿De qué otra manera se puede emitir un reembolso sin utilizar cheques?	Es posible emitir un acto en el formulario KM-3 para la devolución de fondos. Dichos BSO (formularios de informes estrictos) cuando se utilizaban cajas registradoras anteriores (antes del 1 de enero de 2017) eran un documento obligatorio, ahora este no es un procedimiento obligatorio para las devoluciones. Un punto importante: sin embargo, es mejor realizar este acto, es importante justificar plenamente el motivo de la devolución.
¿Qué otras operaciones son necesarias para una devolución completa y correcta?	– KM-3, - nota explicativa,
	Comprador: - se redacta una declaración, - presente su pasaporte. – emite dinero desde la caja registradora principal, – RKO está compilado

Tabla “Cómo realizar una devolución si el comprador pagó con tarjeta bancaria”:

Pregunta	Respuesta
¿Es posible realizar una devolución si el pago de la mercancía se realizó mediante tarjeta de pago?	Sí, es posible, ya que se ha realizado el pago, por lo que los fondos pagados por los bienes están sujetos a reembolso.
¿De qué forma recibe el comprador sus fondos?	El comprador recibe un reembolso de la misma forma, es decir, sin efectivo, en la tarjeta.
¿Cuál es el procedimiento por parte del comprador y por parte del cajero si la devolución no se produce el día de la compra?	Comprador: - se redacta una declaración, - presente su pasaporte. – los fondos se devuelven a la tarjeta, de acuerdo con la Directiva del Banco Central N° 3073-U del 7 de octubre de 2013. - nota explicativa, – un paquete completo de documentos para el informe Z.

Usando una corrección de cheque

Tabla “Uso de corrección de cheques”:

Pregunta	Respuesta
¿En qué casos se utiliza la corrección de cheques?	La corrección de cheques se utiliza en situaciones donde: – el cajero cometió un error y una infracción (y quiere corregirlo), – en caso de fallos técnicos de las nuevas cajas registradoras en línea, debido a los cuales el equipo no funciona correctamente. Es decir, estamos hablando de situaciones en las que se producen ajustes en los cálculos realizados anteriormente, de conformidad con el párrafo 4 del artículo 4.3 de la Ley de sistemas de caja registradora. Por ejemplo, una situación en la que el cajero se olvidó de perforar un cheque y la venta no se contabilizó, o cuando se emitió un cheque por un monto incorrecto.
¿Cuándo se puede realizar un ajuste mediante un ajuste de cheque?	Se puede realizar una corrección de error en cualquier momento cuando se encuentre este error.
¿Cuál es el objetivo del ajuste?	El propósito del ajuste es alinear la información de ventas reales con la información fiscal (sujeta a contabilidad fiscal).
¿Es posible hacer un ajuste menor?	El ajuste se lleva a cabo tanto para reducir como para aumentar el volumen real y fiscal de ventas, sin embargo, cualquier acción debe documentarse (en caso de que se reciba una solicitud de la oficina de impuestos).
¿Qué tipos de errores de caja existen?	1. El cajero indicó en el cheque el monto “más” del requerido (correcto); 2. El cajero indicó en el cheque el monto “menos” de lo requerido. En la siguiente sección veremos cada error por separado.

Tabla “Uso de una corrección de cheque en una situación en la que el monto de un cheque ha sido “reducido”:

Pregunta	Respuesta
Situación: el cajero firmó un cheque por un monto menor al que realmente recibió, y esto sucedió después de que el cliente se fue. ¿Qué tengo que hacer?	Esta situación ilustra el hecho de que aparecen ingresos no contabilizados por ventas, es decir, la oficina de impuestos puede tener dudas sobre el ocultamiento de parte de los ingresos imponibles. Los ingresos no contabilizados también pueden indicar la falta de uso de las cajas registradoras, lo que conlleva sanciones adecuadas. Lo mismo sucede cuando un cajero, sin querer, no perfora un cheque. Un punto importante: para evitar una multa, es necesario realizar un cheque de corrección, esta medida es válida si y sólo si el error fue descubierto y corregido antes de la inspección fiscal.
¿Cuál es el procedimiento si se encuentra un error “por cuenta propia”?	1. Se crea un documento especial. memorándum, que indica el momento (fecha y hora) del error que provocó la aparición de ingresos no contabilizados, se registra este documento (aparece el número y la fecha); 2. La verificación de corrección indica el número de registro y la fecha de la nota; esto sirve como base para la operación de corrección; 3. El control de corrección deberá especificar el tipo de cálculo “recibo” y “operación independiente” como signo de corrección; 4. Este cheque se perfora y se envía a la OFD, luego el propio cajero debe (para reaseguro) comunicarse con la oficina de impuestos e informar que se ha detectado y corregido un error.
¿Cuál es el procedimiento si se encuentra un error “según lo prescrito”?	Se encontró un error "según lo prescrito", es decir, la oficina de impuestos se enteró de ventas no contabilizadas. Esto también puede suceder después de que un comprador se queja de un cheque no emitido. El procedimiento de caja es el siguiente: 1. El cheque de corrección está roto; 2. La base para la corrección es la fecha y el número de la orden (que el Servicio de Impuestos Federales envía al departamento de contabilidad de la empresa); 3. En la verificación de corrección deberá definirse como signo de corrección el tipo de cálculo “recibo” y “operación según lo prescrito”.

Un punto importante: en el caso de que la oficina de impuestos haya enviado una orden antes de que el cajero corrigiera el error, la organización se compromete a pagar una multa, de conformidad con el art. 14.5 Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia.

Tabla “Uso de la corrección de cheques en una situación en la que el monto del cheque ha sido “aumentado”:

Pregunta	Respuesta
Situación: el cajero firmó un cheque por un monto mayor al que realmente recibió, y esto sucedió después de que el cliente se fue. ¿Qué tengo que hacer?	Esta situación ilustra el hecho de la exageración de los ingresos por ventas, ya que estos datos son menores que los datos fiscales, es decir, realmente se recibe menos dinero y, por lo tanto, hay escasez en la caja. La misma situación surge cuando el cajero perfora el mismo cheque varias veces.
¿Es necesario crear una verificación de corrección?	La abrumadora cantidad de expertos en el campo de la disciplina del efectivo sostiene que esto no es necesario, ya que esta situación no provoca una multa por no utilizar el equipo de caja registradora.
	1. El cajero perfora un cheque, que califica como una “devolución de recibo”, que se crea por el monto del faltante; 2. Se crea una nota explicativa que revela el motivo de la escasez en caja.

Cuadro “Corrección de un error en un recibo en presencia del comprador”:

Pregunta	Respuesta
Situación: el cajero firmó un cheque por un importe mayor/menor del que realmente recibió, y esto sucedió en presencia del comprador. ¿Qué tengo que hacer?	Esta situación ilustra un conjunto ideal de circunstancias en las que puede prescindir de los controles de corrección devolviendo el recibo.
¿Cuál es el comportamiento racional del cajero en esta situación?	1. El cajero perfora un cheque para la devolución del recibo (por un monto incorrecto); 2. El cajero genera un “recibo correcto”, que califica como recibo; 3. El cajero entrega el recibo correcto al comprador y retira el incorrecto. De esta forma, tanto la OFD como la oficina de impuestos recibirán los datos correctos, lo que eliminará la necesidad de crear una verificación de corrección.

Tabla “Creación de una verificación de corrección para el último turno”:

Pregunta	Respuesta
Situación: el cajero firmó un cheque por un monto mayor/menor al que realmente recibió, y esto sucedió en el turno anterior. ¿Qué tengo que hacer?	Esta pregunta se refiere a los ajustes posteriores al turno. De acuerdo con lo dispuesto en el apartado 4 del artículo 4.3 de la Ley de Caja Registradora, el cheque de corrección deberá ingresarse después del informe de apertura de turno, pero antes de que se genere el informe de cierre de turno. Así, el ajuste de ingresos, según una lectura literal de la ley, no puede realizarse una vez cerrado el turno de caja. Los partidarios de esta interpretación de la ley dicen que solo se puede crear un control de corrección para el turno actual.
¿Qué dicen los funcionarios de impuestos federales sobre la creación de controles de ajuste después del final de un turno?	Los especialistas del Servicio de Impuestos Federales, basándose en fuentes no oficiales, dicen que no está prohibido realizar controles de corrección una vez finalizado el turno. Punto importante: Según la opinión (de fuentes no oficiales) de los especialistas del Servicio de Impuestos Federales, no está prohibido realizar controles de corrección después del final de un turno, sin embargo, es importante indicar en dichos controles el momento en que se cometió el error. (fecha y hora).
¿Cuál es el comportamiento racional del cajero en esta situación?	1. El cajero perfora el cheque de corrección; 2. El cajero indica en él la fecha y hora del error de recibo (en la opción “descripción de la corrección”). Por ejemplo, puede haber una descripción de la corrección: "20/07/2017 a las 15:25 se generó un recibo de efectivo con un monto erróneo". (Y el cheque de corrección se puede redactar mucho más tarde, por ejemplo el 10/08/2017).

¿Cuál es la responsabilidad (monto de las multas) por violar el uso de cajas registradoras en línea?

Cuadro “Monto de la responsabilidad administrativa por no uso de cajas registradoras en línea”:

Tipo de infracción	Monto de la multa o tipo de castigo de acuerdo con 54-FZ
	Oficial (u oficial)	Organización o empresario individual.
1) Transacciones sin efectivo después del 01/07/2017	La multa debe oscilar entre el 25% y el 50% de la venta sin efectivo (pero no menos de 10 mil rublos)	La multa debe oscilar entre el 75% y el 100% de la venta sin efectivo (pero no menos de 30 mil rublos) donde X es el tamaño de la transacción sin efectivo
2) Falta de uso repetido de la caja registradora dentro de un año, incluso si el monto de los pagos sin efectivo ascendió a 1 millón de rublos. (después del 01/07/2017)	Inhabilitación de uno a dos años	Suspensión de actividades hasta por tres meses (90 días)
3) La caja registradora no cumple con los nuevos requisitos, las reglas de registro fueron violadas después del 01/07/2017	Multa de 1,5 a 3 mil rublos.	Bien: – para empresarios individuales – 1,5 – 3 mil rublos. – para una persona jurídica – 5 – 10 mil rublos.
4) Violación del plazo para la presentación de documentos y datos a solicitud de la oficina de impuestos (FTS)	Similar al punto 3
5) No emitir un cheque u otro BSO (formulario de informe estricto) en forma impresa/no enviar datos a en formato electrónico a petición del comprador	Amonestación y multa de 2 mil rublos.	Advertencia y multa: – para empresarios individuales – 2 mil rublos; – para una persona jurídica – 10 mil rublos.

¡Importante! Ahora pueden ser llevados ante la justicia en el plazo de un año (antes el plazo de responsabilidad era de dos meses).

Cuestiones importantes no cubiertas en el tema del artículo.

Pregunta número 1.¿Qué datos contiene el cheque de corrección?

• nombre del cheque “Cheque de corrección de efectivo”;
• tipo de transacción;
• monto del cheque de corrección;
• información sobre el tipo de pago;
• Información agregada que se transmite al operador (OFD) con los detalles correspondientes del recibo de efectivo.

• para la recepción o gasto de dinero;
• para la devolución de ingresos o gastos.

Pregunta número 2.¿Cómo es una nota explicativa (memo) de caja sobre un cheque perforado incorrectamente?

A continuación se ofrece un ejemplo de dicha nota.

La corrección de cheques se utiliza en las siguientes situaciones:

— el cajero cometió un error y quiere corregirlo,

— en caso de fallos técnicos de la caja registradora que provoquen un mal funcionamiento del equipo.

Es decir, estamos hablando de situaciones en las que se producen ajustes en los cálculos realizados anteriormente, de conformidad con el párrafo 4 del artículo 4.3 de la Ley de sistemas de caja registradora.

Por ejemplo, una situación en la que el cajero se olvidó de perforar un cheque y la venta no se contabilizó, o cuando se emitió un cheque por un monto incorrecto.

Para comprender mejor cómo se ejecuta correctamente la corrección, aquí hay un pequeño algoritmo:

1. Una vez que se descubre un error en los cálculos, es necesario documentar una justificación legal, que puede ser una nota oficial o un acto.
2. Se emite un cheque de corrección, en el que se indica para su justificación el documento redactado, su fecha y número. El signo de cálculo se puede formular sólo en 2 opciones posibles: gasto o ingreso. Tipo de corrección - operación independiente.
3. Los documentos que justifiquen el control de corrección deberán conservarse durante 5 años como primario. documento contable(Parte 1, artículo 29 de la Ley “De Contabilidad” de 6 de diciembre de 2011 No. 402-FZ).

Situación: el cajero firmó un cheque por un monto menor al que realmente recibió, y esto sucedió antes de que el cliente se fuera.

La caja registradora online devuelve mercancías sin problemas especiales. Se emite un recibo de caja normal con la nota: “Devolución de recibo”, el dinero se devuelve al comprador.

1. El cajero perfora un cheque para la devolución del recibo (por un monto incorrecto);

2. El cajero genera un “recibo correcto”, que califica como recibo;

3. El cajero entrega el recibo correcto al comprador y retira el incorrecto.

De esta forma, tanto la OFD como la oficina de impuestos recibirán los datos correctos, lo que eliminará la necesidad de crear una verificación de corrección.

Situación: el cajero firmó un cheque por un monto menor al que realmente recibió, y esto sucedió después de que el cliente se fue

Un cheque rectificativo es un documento con el que se puede solucionar el problema de la falta de recibo de caja de una transacción, evitando sanciones administrativas.

Esta situación ilustra el hecho de que aparecen ingresos no contabilizados por ventas, es decir, la oficina de impuestos puede tener dudas sobre el ocultamiento de parte de los ingresos imponibles. Los ingresos no contabilizados también pueden indicar la falta de uso de las cajas registradoras, lo que conlleva sanciones adecuadas. Lo mismo sucede cuando un cajero, sin querer, no perfora un cheque.

Punto importante: Para evitar una multa es necesario realizar un cheque de corrección; esta medida es válida si y sólo si el error es detectado y corregido antes de la inspección tributaria.

¿Cuál es el procedimiento si se encuentra un error “por cuenta propia”?

1. Se crea un documento especial. memorándum , que indica el momento (fecha y hora) del error que provocó la aparición de ingresos no contabilizados, se registra este documento (se le asigna un número y una fecha);

2. La verificación de corrección indica el número de registro y la fecha de la nota; esto sirve como base para la operación de corrección;

3. El control de corrección debe indicar"Tipo de corrección"

Este detalle refleja el motivo de introducir el ajuste:

• “0” - el ajuste se realizó de forma independiente (por iniciativa propia);
• “1” - el ajuste se realizó según lo prescrito (por iniciativa de autoridad fiscal quién descubrió la infracción).

4. Debes presentar 3 documentos a la oficina de impuestos:

• el propio control de corrección;
• actuar sobre el descubrimiento de fondos excedentes;
• una nota explicativa del cajero sobre el error.

Envíe la carta antes de que la oficina de impuestos se dé cuenta de la infracción. De lo contrario, la empresa puede recibir una multa de 30 mil rublos. de acuerdo acláusula 2 art. 14.5 Código de infracciones administrativas de la Federación de Rusia . Si corrige el error antes de que el Servicio de Impuestos Federales lo encuentre, no habrá multa.

¿Cuál es el procedimiento si se encuentra un error “según lo prescrito”?

Se encontró un error "según lo prescrito", es decir, la oficina de impuestos se enteró de ventas no contabilizadas. Esto también puede suceder después de que un comprador se queja de un cheque no emitido.

El procedimiento de caja es el siguiente:

1. El cheque de corrección está roto;

2. La base para la corrección es la fecha y el número de la orden (que el Servicio de Impuestos Federales envía al departamento de contabilidad de la empresa);

3. En la verificación de corrección deberá definirse como signo de corrección el tipo de cálculo “recibo” y “operación según lo prescrito”.

Situación: el cajero firmó un cheque por un monto mayor al que realmente recibió, y esto sucedió después de que el cliente se fue.

Esta situación ilustra el hecho de la exageración de los ingresos por ventas, ya que estos datos son menores que los datos fiscales, es decir, realmente se recibe menos dinero y, por lo tanto, hay escasez en la caja.

La misma situación surge cuando el cajero perfora el mismo cheque varias veces.

¿Es necesario crear una verificación de corrección? La abrumadora cantidad de expertos en el campo de la disciplina del efectivo sostiene que esto no es necesario, ya que esta situación no provoca una multa por no utilizar el equipo de caja registradora.

¿Cuál es el procedimiento en esta situación?

1. El cajero perfora un cheque, que califica como una “devolución de recibo”, que se crea por el monto del faltante;

2. Se crea una nota explicativa que revela el motivo de la escasez en caja.

Situación: el cajero firmó un cheque por un monto mayor/menor del que realmente recibió, y esto sucedióV turno anterior .

Esta pregunta se refiere a los ajustes posteriores al turno.

Se puede emitir un cheque de corrección cualquier día. Por ejemplo, si se detecta de forma independiente la falta de uso de una caja registradora durante un turno, entonces se puede ejecutar la verificación de corrección antes de generar un informe sobre el cierre del turno. Si se descubre un exceso de dinero después de generar el informe sobre el cierre de un turno, entonces el cheque de corrección se puede generar al día siguiente de la apertura del turno.

Se debe emitir un cheque de corrección por separado para cada transacción realizada sin el uso de una caja registradora, o cuyos datos no se transfirieron a la OFD (Carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 7 de diciembre de 2017 No. ED-4-20/24899 ). Se permite realizar una verificación de corrección por el monto total de transacciones no realizadas solo en caso de una falla técnica masiva en el funcionamiento de la caja registradora (Carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 20 de diciembre de 2017 No. ED-4-20 /25867).

Punto importante: Según los especialistas del Servicio de Impuestos Federales, no está prohibido realizar controles de corrección después del final del turno, sin embargo, es importante indicar en dichos controles el momento en que se cometió el error (fecha y hora).

1. El cajero perfora el cheque de corrección;

2. Puntos de caja contiene la fecha y hora del error de llegada(en la opción “descripción de la corrección”). Por ejemplo, puede haber una descripción de la corrección: "20/07/2018 a las 15:25 se generó un recibo de efectivo con un monto erróneo". (Y el cheque de corrección se puede emitir mucho más tarde, por ejemplo el 10/08/2018).

Tipo de infracción	Monto de la multa o tipo de castigo de acuerdo con 54-FZ
	ejecutivo	Organización o empresario individual.
No utilizar la caja registradora después del 01/07/2017	Multa del 25% al ​​50% del monto pendiente de venta (pero no menos de 10 mil rublos)	La multa debe oscilar entre el 75% y el 100% del importe pendiente de venta (pero no menos de 30 mil rublos).
No utilizar repetidamente la caja registradora en el plazo de un año, incluso si el importe de la liquidación fue de 1 millón de rublos. (después del 01/07/2017)	Inhabilitación de uno a dos años	Suspensión de actividades hasta por tres meses (90 días)
La caja registradora no cumple con los nuevos requisitos, las reglas de registro fueron violadas después del 01/07/2017	Multa de 1,5 a 3 mil rublos.	Bienpara empresarios individuales: 1,5 - 3 mil rublos. para entidad legal: 5 - 10 mil rublos
Violación del plazo para la presentación de documentos y datos a solicitud de la oficina de impuestos (FTS)	Bienpara empresarios individuales y funcionarios: 1,5 - 3 mil rublos. para entidad legal: 5 - 10 mil rublos
No emitir un cheque u otro BSO (formulario de informe estricto) en forma impresa/no enviar datos electrónicamente a solicitud del comprador	Amonestación y multa de 2 mil rublos.	Advertencia y multa: para empresarios individuales: 2 mil rublos; para una entidad jurídica: 10 mil rublos.

¡Importante! Ahora pueden ser llevados ante la justicia en el plazo de un año (antes el plazo de responsabilidad era de dos meses).

Detalles del cheque de corrección

Los detalles de la verificación de corrección son los mismos que los de una verificación normal. Por ejemplo: TIN, número de caja registradora, dirección de pago, sistema tributario, signo fiscal.

La diferencia entre ellos es que el recibo de corrección no refleja la gama de productos, el precio y el volumen. Esto se debe al hecho de que solo la OFD y el Servicio de Impuestos Federales necesitan un cheque de corrección para los cheques y no se proporciona al comprador. Por el mismo motivo, no cuenta con un código QR, que los clientes utilizan para verificar la autenticidad del documento.

Tal verificación indica sólo un monto de ajuste total. No es necesario desglosar por producto.

Los datos del “Cajero” deben indicar el nombre completo y el cargo de la persona correspondiente.

El foro del sitio web oficial del Servicio Federal de Impuestos de Rusia forum.nalog.ru publicó pautas sobre la generación de recibos de efectivo de acuerdo con la orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia de 21 de marzo de 2017 MMV-7-20/229@.

¿Qué debo hacer si mi recibo de pago en línea se ingresa incorrectamente?

El recibo de pago en línea se ingresó incorrectamente. ¿Qué hacer si el cajero-operador marca un recibo de caja con un error en el monto del pago? ¿Cómo corregir errores de caja en los recibos de caja registradora online?

Pregunta: Qué hacer si un cheque se ingresa incorrectamente en la caja registradora en línea: Al recibir el pago en efectivo, el pago se realizó con tarjeta bancaria. En nuestra organización el pago se realiza únicamente en efectivo. Este error se descubrió al día siguiente. Como arreglarlo. Hacer una devolución y gastar nuevo pago o utilice una verificación de ajuste. Cómo informar a Hacienda para que no haya multas.

Respuesta:

Corrija errores mediante devoluciones, incluso si se descubrieron después de que el cliente se fue. En este caso, no se devolverá el producto en sí. La empresa simplemente está corrigiendo errores. Por lo tanto, en lugar de una declaración del comprador, lleve una explicación del error del cajero.

No es necesario informar esto por separado a la oficina de impuestos.

¿Qué documentos completar al trabajar con CCP?

Qué hacer si el cajero-operador marca un recibo de caja con un error en el monto del pago

Todo depende de cuándo se descubrió el error.

Si el error se encuentra antes del final del turno, marque el cheque con el signo “devolución de recibo” y forme el cheque correctamente. En los detalles adicionales, indique el atributo del documento fiscal (FDS) del cheque incorrecto.

Si el error se descubre después del final del turno, acredite en caja exactamente la misma cantidad de dinero que realmente es. Resulta ser más pequeño que la caja registradora. Exija una explicación al cajero-operador.

Luego, el cajero-operador escribe una nota explicativa describiendo la esencia de sus acciones erróneas, adjuntando copias del cheque erróneo.

El líder decide qué hacer y qué hacer. Por ejemplo, el cajero-operador (reprimenda, privación de una bonificación, etc.), el departamento de contabilidad tiene en cuenta los datos reales y los refleja en la contabilidad sin errores, etc.

De un artículo de revista

Cómo corregir errores de caja en los recibos de caja online para evitar multas

¿Qué errores suelen cometer los cajeros?

La falta de atención de los empleados conduce a errores que distorsionan la contabilidad. Éstos son los más comunes.

Se confundió el método de pago. El recibo de caja en línea contiene una señal de la forma de pago: pago en efectivo o dinero electrónico. Si el cajero los confunde, la cantidad de efectivo en el informe no coincidirá con la cantidad de dinero en la caja registradora. Como regla general, el error se puede descubrir al final del turno. Para calcularlo es necesario estudiar los recibos de todo el turno.*

El producto estaba mezclado. El cajero puede escribir en el recibo el artículo incorrecto que vendió al comprador. Si el costo es similar, se omite el error. A veces es posible encontrarlo solo durante el inventario; los bienes restantes se dispersarán.

Régimen fiscal diferente. Una empresa puede arreglárselas con una caja registradora cuando combina varias regímenes fiscales. Luego el cajero deberá elegir el sistema al que pertenece el producto.

Si el comprador acepta mercancías cuya venta está sujeta a diferentes sistemas, el cajero necesita sacar dos cheques. Después de todo, solo se puede establecer un sistema tributario en un documento (Tabla 5 del Apéndice 2 de la orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 21 de marzo de 2017 No. ММВ-7-20/229@). Debido a errores, la empresa calculará incorrectamente los ingresos de cada modo.

Cómo corregir un error en un recibo de caja

El Código prevé una multa por operar una caja registradora que no cumpla con los requisitos: 10 mil rublos (Parte 4 del artículo 14.5 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia). En particular, si la empresa ha configurado incorrectamente la caja registradora. Si el cajero comete un error, no hay sanciones por ello. Pero debido a errores, la oficina de impuestos recibe información incorrecta. Por tanto, es necesario corregir todas las inexactitudes.

Los errores en los sistemas de caja registradora de la empresa solían corregirse según el procedimiento establecido: era necesario tomar el cheque del comprador, tomar la nota explicativa del cajero y adjuntarla al acta, la cual fue firmada por una comisión de empleados de la empresa ( cláusula 4.3 del Procedimiento, aprobado por el Ministerio de Finanzas de Rusia el 30 de agosto de 1993 No. 104). Ahora las empresas no deberían guiarse por las antiguas reglas (carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 21 de julio de 2017 No. 03-01-15/46715). Pero no hay nuevas reglas para corregirlo. Descubrimos por parte de las autoridades fiscales cómo corregir errores en este caso.

Todos los errores comunes del cajero deben corregirse con un cheque de reembolso, un cheque con los mismos indicadores que el erróneo, pero con el signo "Acuse de recibo". Luego marque el cheque con los detalles correctos. No utilice una verificación de corrección. Es necesario en casos excepcionales. Por ejemplo, cuando la empresa no utilizó la caja registradora o el cheque por algún motivo no llegó al operador de datos.

¿Cuál es el procedimiento si se encuentra un error “según lo prescrito”? Se encontró un error "según lo prescrito", es decir, la oficina de impuestos se enteró de ventas no contabilizadas. Esto también puede suceder después de que un comprador se queja de un cheque no emitido. El procedimiento de caja es el siguiente: 1. Se perfora el cheque de corrección; 2. La base para la corrección es la fecha y el número de la orden (que el Servicio de Impuestos Federales envía al departamento de contabilidad de la empresa); 3. En la verificación de corrección deberá definirse como signo de corrección el tipo de cálculo “recibo” y “operación según lo prescrito”. Un punto importante: en el caso de que la oficina de impuestos haya enviado una orden antes de que el cajero corrigiera el error, la organización se compromete a pagar una multa, de conformidad con el art. 14.5 Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia. Tabla “Uso de una corrección de cheque en una situación en la que el monto del cheque ha sido “aumentado”: ​​Pregunta Respuesta Situación: el cajero marcó un cheque por un monto mayor al que realmente recibió, y esto sucedió después de que el cliente se fue.

Se ingresó un cheque incorrectamente a través de la caja registradora en línea: ¿qué debo hacer?

El disco fiscal debe retirarse de la caja registradora en línea de la manera prescrita y transferirse al fabricante para extraer de allí los datos que no se transmitieron al Servicio de Impuestos Federales a través de Internet. Luego, anote dichos datos en un medio electrónico separado y, acompañado de explicaciones documentales, transfiéralo al Servicio de Impuestos Federales.

1. Cuando en la caja registradora, que, en principio, funciona (funcional durante la mayor parte del tiempo de trabajo de los cajeros), pero por alguna razón (menos a menudo técnica, más a menudo debido a un error del vendedor), no fue posible reflejar los ingresos .

En este caso, en la caja registradora, que de una forma u otra está funcionando, se debe generar un cheque de corrección lo antes posible, así como preparar documentos que expliquen los motivos por los que no se utiliza el equipo de la caja registradora. Al realizar la verificación, tenga estos documentos a mano y, si las autoridades fiscales no los solicitan, muéstrelos de todos modos.

Instrucciones para corregir un recibo perforado erróneamente en una caja registradora en línea

Agregar a favoritosEnviar por correo electrónico No es raro que un cheque ingresado incorrectamente en una caja registradora en línea. No hay por qué entrar en pánico, porque la ley proporciona una salida a esta situación. Consideremos el procedimiento para tal caso. Cheque de caja registradora incorrecto: la base para la corrección Los funcionarios fiscales pueden detectar de forma remota errores en los cálculos de efectivo ¿Cómo corregir un cheque perforado erróneamente? Registro de un recibo acuse de recibo Resultados Recibo de caja registradora incorrecto: la base para la corrección Todas las personas cometen errores, y solo aquellos que nunca trabajan no cometen errores.

Los cajeros que trabajan con nuevas cajas registradoras en línea no se han librado de la misma práctica común.

Qué hacer si un cheque se ingresa incorrectamente en una caja registradora en línea

El informe transmitido contiene una explicación indicando el documento original erróneo, por lo que el monto indicado en el documento está sujeto a deducción de los ingresos totales del día.

• Al devolver dinero no el día de la compra del producto, sino dentro de los 14 días siguientes a la fecha de compra, de acuerdo con la ley de protección de los derechos del consumidor, cuando el cajero de turno emite una orden de pago en efectivo para gastos (RKO) y emite dinero desde la caja registradora principal. En primer lugar, el cajero acepta del comprador la solicitud que ha elaborado en la que se describe el problema y comprueba la conformidad de los datos del pasaporte indicados en la solicitud con el documento presentado por el ciudadano.

¡Para tu información! Sólo se puede emitir un acuse de recibo el día de la compra cuando se utiliza un nuevo modelo de caja registradora.

Qué hacer si se estropea la caja registradora o se detectan errores de caja

Información

Ahora veamos el procedimiento para realizar una verificación de corrección. Debe emitirse en el intervalo entre los informes sobre la apertura de un turno en la caja registradora y el cierre de dicho turno (sin restricciones de fecha). En el apartado 5 del art. 4.1 de la Ley N° 54-FZ y orden del Servicio de Impuestos Federales de 21 de marzo de 2017 N° MMV-7-20/ enumera los detalles requeridos de la verificación de corrección, que incluyen:

• número de documento, fecha y hora;
• número de registro KKM;
• número de serie de la unidad fiscal;
• lugar de pago, etc.

El cheque debe reflejar correctamente el atributo de pago, indicando el valor “1” (recibo) o “3” (retiro) y el tipo de corrección, indicando el motivo de la corrección:

• “0” - ajuste sin receta;
• “1” - ajuste según lo prescrito.

La corrección del error deberá documentarse en un documento adjunto.

Devoluciones (página 2)

Atención

A partir del 1 de julio de 2017, todas las organizaciones que utilizan el sistema tributario general y el sistema tributario simplificado, así como las empresas y empresarios individuales que venden productos sujetos a impuestos especiales, deben utilizar cajas registradoras en línea (empresarios individuales en PSN y UTII hasta el 1 de julio de 2018, utilice en línea cajas registradoras sólo de forma voluntaria) . En este artículo le informaremos sobre un cheque perforado erróneamente en una caja registradora en línea y le daremos instrucciones sobre cómo corregir el documento. Las cajas registradoras en línea se diferencian de las cajas registradoras normales en que están equipadas con una memoria fiscal (almacenamiento fiscal), que diariamente transmite información sobre los ingresos de la organización al servicio tributario a través de OFD (operadores de datos fiscales) especiales.

Dado que esta innovación solo ha estado en vigor durante seis meses (desde el 1 de enero, muchas organizaciones comenzaron a utilizar cajas registradoras en línea) y los funcionarios aún no han dado explicaciones o instrucciones oficiales sobre posibles situaciones de uso de cajas registradoras en línea, la cuestión de posibles errores persiste. abierto.

Cómo corregir un error de caja mediante un cheque de corrección en una caja registradora en línea

Tabla “Corregir un error en un cheque en presencia del comprador”: Pregunta Respuesta Situación: el cajero marcó un cheque por un monto mayor/menor al que realmente recibió, y esto sucedió en presencia del comprador. ¿Qué tengo que hacer? Esta situación ilustra un conjunto ideal de circunstancias en las que puede prescindir de los controles de corrección devolviendo el recibo. ¿Cuál es el comportamiento racional del cajero en esta situación? 1.

El cajero perfora un cheque para la devolución del recibo (por el monto incorrecto); 2. El cajero genera un “recibo correcto”, que califica como recibo; 3. El cajero entrega el recibo correcto al comprador y retira el incorrecto. De esta forma, tanto la OFD como la oficina de impuestos recibirán los datos correctos, lo que eliminará la necesidad de crear una verificación de corrección.
Tabla “¿Cómo funciona el proceso de procesamiento de una devolución en una caja registradora en línea?”: Pregunta Respuesta ¿Qué determina el procesamiento de una devolución en caja? Dependencia directa de modelos CCP actualizados. Es decir, hay un botón especial que le permite realizar un reembolso mediante programación ya sea como "cajero" o como "administrador" (ingresando una determinada contraseña). ¿De qué otra manera se puede emitir un reembolso sin utilizar cheques? Es posible emitir un acto en el formulario KM-3 para la devolución de fondos.

Dichos BSO (formularios de informes estrictos) cuando se utilizaban cajas registradoras anteriores (antes del 1 de enero de 2017) eran un documento obligatorio, ahora este no es un procedimiento obligatorio para las devoluciones. Un punto importante: sin embargo, es mejor realizar este acto, es importante justificar plenamente el motivo de la devolución. ¿Qué otras operaciones son necesarias para una devolución completa y correcta? - KM-3, - nota explicativa, - paquete completo de documentos para el informe Z.

La caja registradora online ha marcado el recibo dos veces, ¿qué debo hacer?

Cajero: - los fondos se devuelven a la tarjeta, de acuerdo con la Directiva del Banco Central No. 3073-U del 7 de octubre de 2013 - KM-3, - nota explicativa, - paquete completo de documentos para el informe Z. A continuación, todos los documentos se envían al departamento de contabilidad de esta organización o empresario individual. Uso de un cheque de corrección Las reglas para el uso de cajas registradoras con accionamiento fiscal requieren, entre toda la información sobre errores y la ejecución de controles de devolución, la ejecución de controles de corrección. Lea también el artículo: → “Uso de operadores de datos fiscales en la operación de cajas registradoras en línea”. Tabla “Uso de verificación-corrección”: Pregunta Respuesta ¿En qué casos se utiliza verificación-corrección? La corrección de cheques se utiliza en situaciones en las que: - el cajero cometió un error y una infracción (y quiere corregirlo), - en caso de fallas técnicas de nuevas cajas registradoras en línea, debido a las cuales el equipo falló.

El segundo, si resulta, por ejemplo, que el monto marcado en el cheque es menor que lo que realmente se emitió en la caja registradora al comprador. También son posibles varios escenarios relacionados, pero de una forma u otra la verificación de ajuste refleja una de estas dos características de cálculo mencionadas anteriormente. En el cheque no se refleja la corrección de otras características características de los controles ordinarios.

Un matiz importante: si se le da al comprador dinero Después de devolver un producto de baja calidad, no se genera un cheque de ajuste, sino uno normal con el signo de “devolución de recibo”.

1. El momento de detección de un error al romper un cheque es importante.

Por ejemplo, si se detecta un error consistente en ingresar una cantidad mayor en comparación con la recibida del comprador cuando este aún no ha salido de la caja registradora, entonces no se emite un cheque de ajuste, sino un recibo de caja estándar con el " signo de devolución de recibo”.
El empleado genera un documento para la devolución de recibos por el monto erróneo y luego perfora un documento de caja para recibir recibos por el monto correcto. El cheque correcto se entrega al comprador, el incorrecto se devuelve al cajero y los datos correctos se envían a la OFD y al TS. ¡Para tu información! Si es necesario, se debe crear una verificación de corrección en el intervalo entre la creación de un informe sobre la apertura de un turno y un informe sobre su cierre (carta del Ministerio de Finanzas de la República de Kazajstán No. 03-01-15/ 28914, 12/05/2017).

Pero esto no significa que no se puedan realizar correcciones una vez finalizado el turno que provocó el error. Al cerrar el siguiente turno, los montos corregidos en documentos en efectivo y cheques son utilizados por la unidad fiscal para generar información final para el turno (Ley Federal No. 54, 22/05/2003). Por lo tanto, es aceptable crear una verificación de corrección después del final del turno, siempre que refleje el momento en que se cometió la infracción (fecha, hora).