Nyårspresenter publiceras i 1s 8.3. Nyårspresenter till barn: redovisning och beskattning. Rätten att få gåvor. Ange tillstånd för chefen att sälja till nollpris

För att uppmuntra stamkunder kan chefen bestämma en gåva till denna kund. I förvaltningsredovisning återspeglas denna operation som en försändelse med en "noll"-faktura. Således förändras inte tillståndet för ömsesidiga uppgörelser med klienten, och chefen kan alltid kontrollera till vem och när gåvor gjordes. I bokföringen skrivs en gåva till en kund av som en kostnad.

Låt oss överväga utformningen av denna operation i programmet "1C: Trade Management, ed. 10,3".

Vi måste slutföra följande steg:

1. Ange tillstånd för chefen att sälja till nollpris.
2. Registrering av försäljning till nollpris i management accounting.
3. Registrering av avskrivning av gåvor i bokföring.

Rätten att få gåvor. Ange tillstånd för chefen att sälja till nollpris

Databasanvändare kan initialt inte skicka varor till en kund om priset inte anges i försäljningsdokumentet. För att chefen ska få denna möjlighet är det nödvändigt att ge honom ytterligare rättigheter.

Meny: Verktyg – Användare – Ställa in ytterligare användarrättigheter

I tilläggsinställningarna rättigheter i avsnittet "Dokument", ställ in flaggan "Tillåt nollpriser i partihandel":

Klicka på "OK" för att spara och stänga inställningen. Nu kommer chefen att kunna lägga kundorder och sälja varor och tjänster till nollpriser.

Registrering av försäljning till nollpris i management accounting

Chefen beslutade att ge gåvor till några av företagets kunder, inklusive motparten Mobil. För detta ändamål köptes nyårspresenter från leverantören i förväg.

Vi kommer att registrera försäljningen av en nyårsgåva till Mobil-motparten i förvaltningsredovisningen till nollpris.

Meny: Dokument – ​​Försäljning – Försäljning av varor och tjänster

Låt oss skapa nytt dokument, välj vår organisation, motparten "Mobil" och kontraktet, lager:

Eftersom vi vill att dokumentet endast ska återspeglas i förvaltningsredovisning, kommer vi att placera flaggan "Reflektera i förvaltningsredovisning" och vi kommer inte att kontrollera resten:

Klicka på "OK"-knappen och stäng dokumentet.

Viktig: Om du gör ömsesidiga uppgörelser med köparen för beställningar, måste du först lägga köparens beställning på en nyårspresent, även den till nollpris.

Du kan kontrollera att statusen för ömsesidiga avvecklingar med kunden inte har ändrats i rapporten "Utdrag av ömsesidiga avräkningar med motparter".

Meny: Rapporter – Försäljning – Ömsesidiga avräkningar – Redovisning av ömsesidiga avräkningar med motparter

Vi kommer att generera en rapport för önskad motpart på gåvans dag. Om det inte fanns några andra försändelser till kunden den dagen och inga betalningar mottogs, kommer rapporten att vara tom:

Du kan se alla gåvor som ges till kunder i rapporten "Försäljning".

Meny: Rapporter – Försäljning – Försäljningsanalys – Försäljning

Om du vill se en rapport om nyårsgåvor kan du välja enligt nomenklaturen "Nyårsgåvor":

Du kan också se alla produkter som skickas till kunder till nollpris. För att göra detta, klicka på knappen "Inställningar".

I inställningsformuläret som öppnas lägger du till valet "Kostnad (omsättning) är lika med 0" i urvalstabellen nedan:

Registrering av avskrivning av gåvor i bokföring

I bokföringen kommer nyårsgåvan att skrivas av som en företagskostnad. Du kan skriva av alla gåvor på en gång, d.v.s. det finns ingen anledning att skriva av varje gåva till kunden i ett separat dokument.

För att skriva av varor som utgifter, använd dokumentet "Request-invoice".

Meny: Dokument – ​​Lagerlager – Krav-fakturor

Låt oss skapa ett dokument, ange organisation och lager och sätta flaggorna för reflektion i redovisning och skatteredovisning.

I tabellen "Material" anger vi "Nyårsgåva" och kvantitet. Det är också nödvändigt att ange den kostnadspost till vilken kostnaderna kommer att skrivas av i redovisningen.

Exempel på färdigt dokument:

Klicka på "OK"-knappen och fyll i dokumentet.

Vid tidpunkten för utbytet med 1C: Accounting-programmet kommer försäljningsdokument till ett nollpris inte att laddas upp, eftersom flaggan "Reflection in accounting" inte är inställd i dem. Fakturakrav kommer tvärtom att överföras till bokföringsdatabasen.

Lista över dokument och affärstransaktioner som krävs för att registrera en gåva i 1C 8.3:

Observera: 1C 8.3-programmet spårar inte mängden gåvor som överstiger 4 000 rubel. för skatteperioden för en viss individ. Därför måste du själv övervaka detta ögonblick.

Om en gåva betalas eller ges anställd organisationer och kommer att återspeglas med konto 70, då är det nödvändigt att lägga till en anpassad beräkningstyp till listan över beräkningstyper som tillhandahålls med konfigurationen genom avsnittet Kataloger - Löner och personal - Periodiseringar.

För en kontant present:

För en naturapresent:

Vi lämnar fältet Reflektionsmetod tomt, eftersom ingen kontering genereras för naturaintäkter.

Viktigt: om en gåva överförs enligt ett gåvoavtal, välj i fältet Typ av inkomst alternativet – Inkomst som inte är föremål för beskattning av försäkringsavgifter.

Exempel 1

Exempel: för att hedra årsdagen beslutades det att betala en tidigare anställd i organisationen en summa av 5 000 rubel. utan verkställande av gåvoavtal.

Låt oss hänvisa till tabellen ovan - eftersom gåvan inte är relaterad till arbetsaktivitet och inte betalas till en anställd i organisationen, för att återspegla avskrivningen som utgifter kommer vi att använda transaktionsdokumentet som matas in manuellt från avsnittet Transaktioner – Redovisning:

Eftersom beloppet översteg avdraget på 4 000 rubel, kommer vi i samma dokument att återspegla innehållet av personlig inkomstskatt från 1 000 rubel:

För att personliga inkomstskattebelopp ska återspeglas i rapporteringen för Federal Tax Service räcker det inte bara att generera poster, det är också nödvändigt att göra ytterligare rörelser i ackumuleringsregistren. För detta ändamål kommer vi att använda dokumentet Bokföring av personlig inkomstskatt från avsnitt Lön och personal – personlig inkomstskatt – Alla handlingar om personlig inkomstskatt.

Observera att i detta dokument väljs skattebetalaren från katalogen Individer, vilket gör det möjligt att ange i fältet Anställd en person som inte är anställd i organisationen:

Låt oss fylla i bokmärkena:

• Fliken Inkomst:

• Fliken Beräknad till 13 % (30 %) exklusive utdelning:

• Bokmärke som hålls på alla spel:

• Flik listad för alla spel:

Låt oss återspegla betalningen av en gåva kontant till en tidigare anställds bankkort i 1C 8.3 Bokföring:

Exempel 2

Exempel: en anställd i en organisation fick en minnesvärd gåva under ett gåvoavtal efter att han tilldelats första plats i en tävling om titeln "Årets bästa anställd" värd 560 rubel.

Vi kommer att forma det genom avsnittet Inköp dokumentera Kvitton (handlingar, fakturor) och fyll i så här:

I dokumentet registrerar vi den mottagna fakturan och sätter flaggan i den Visa momsavdraget i inköpsreskontran senast mottagningsdatumet. I det här fallet kommer fakturan att generera en kontering och flyttas genom registret för inköpsmomsackumulering. Således placerar du fakturan direkt i inköpsboken:

För att skriva av gåvobeloppet som utgifter i 1C 8.3 Bokföring skapar vi ett Begäran-fakturadokument baserat på Kvittodokumentet (akt, faktura) och fyller i det enligt följande:

• Bokmärksmaterial:

• Fliken Kostnadskonto:

Som ett resultat av att posta dokumentet får vi följande transaktioner:

För att återspegla ackumuleringen av moms på gåvans värde kommer vi att skapa ett dokument Reflektion av ackumuleringen av moms i avsnittet Verksamhet – moms. Fältet Entreprenör anger den anställde som gåvan gavs till. Låt oss fylla i dokumentet som visas på bilderna:

• Huvudflik:

• Fliken Produkter och tjänster:

• Momskonto:

Vi får följande inlägg och rörelse i registret:

I detta dokument registrerar vi fakturan utfärdad av:

Om du behöver hjälp med att bemästra ett bredare utbud av operationer i 1C-programmet, föreslår vi att du tar vår professionella kurs "". För mer information om kursen, se följande video.

Nyårshelgerna är en tid för presenter. Och arbetsgivare följer ofta denna goda tradition och ger gåvor till anställdas barn. Vi kommer att prata om skattekonsekvenserna av att ge barns gåvor och deras redovisning i vårt samråd.

Nyårsgåvor till anställdas barn: beskattning

Kostnaden för vederlagsfritt överförd egendom hänför sig till utgifter som inte beaktas för vinstskatteändamål (klausul 16 i artikel 270 i Ryska federationens skattelag). Därför är det omöjligt att minska den skattepliktiga inkomsten på nyårsgåvor som ges till barn till anställda.

Det kommer inte att vara möjligt att ta hänsyn till nyårsgåvor i utgifter för det förenklade skattesystemet (artikel 346.16 i Ryska federationens skattelag).

För beräkning av moms erkänns överföringen av äganderätten till varor gratis som en försäljning (punkt 2, punkt 1, punkt 1, artikel 146 i Ryska federationens skattelag). Därför måste moms tas ut på marknadsvärdet av de överförda nyårsgåvorna (klausul 2 i artikel 154 i Ryska federationens skattelag). Följaktligen kan ingående moms på köpta gåvor dras av om det finns en korrekt utförd faktura (klausul 2 i artikel 171 i Ryska federationens skattelag).

Naturligtvis talar vi om en icke-monetär gåva. När allt kommer omkring överföringen Pengar Moms bedöms inte (klausul 1 i artikel 146 i Ryska federationens skattelag).

Personlig inkomstskatt på barns nyårsgåvor

Om de överförda nyårsgåvorna, tillsammans med andra gåvor som gavs till en individ under kalenderåret, inte översteg 4 000 rubel, behöver personlig inkomstskatt inte innehållas (klausul 28 i artikel 217 i Ryska federationens skattelag) . I det här fallet förstås en individ som en anställd eller barnet själv, beroende på vem överföringen av nyårsgåvan dokumenteras till.

Annars, om inkomsten från "gåva" överstiger 4 000 rubel per år, kommer det att vara nödvändigt att hålla inne personlig inkomstskatt från den omedelbara kontantinkomsten för den enskilda mottagaren av gåvan (inklusive dagen då gåvan utfärdas, om den överförs i pengar) .

Bidrag från nyårsgåvor

Om en nyårsgåva ges till en anställds barn (eller till och med till den anställde själv som representant för mottagaren), tillfaller försäkringspremieär inte nödvändigt, eftersom gåvan inte utfärdas inom ramen för arbetsrättsliga eller civilrättsliga relationer (klausul 1 i artikel 420 i Ryska federationens skattelag, klausul 1 i artikel 20.1 i den federala lagen av den 24 juli 1998 nr. 125-FZ).

Om mottagaren av nyårsgåvan är den anställde själv, är det för att undvika anspråk från tillsynsmyndigheter lämpligt för arbetsgivaren att ingå ett gåvoavtal med den anställde. När allt kommer omkring erkänns överföringen av egendom enligt ett gåvoavtal inte som föremål för beskattning (klausul 4 i artikel 420 i Ryska federationens skattelag).

En order om utdelning av nyårsgåvor till barn till anställda kan utfärdas i vilken form som helst.

Redovisning av nyårspresenter till anställdas barn

Låt oss titta på ett exempel på hur man reflekterar i redovisningen förvärv och överföring av barns nyårsgåvor till anställda, förutsatt att marknadsvärdet på 1 enhet. gåvan är 2 500 rubel (inklusive 18% moms) och överföringen av gåvor är inte föremål för personlig inkomstskatt, eftersom kostnaden för gåvor inte översteg 4 000 rubel per anställd under året.

Inkomst till ett belopp av kostnaden för gåvan

I arbetslagstiftningen finns inget begrepp om gåva, liksom några instruktioner eller begränsningar vad gäller storleken och metoderna för att ge gåvor. Du kan donera vilken egendom som helst: lös och fast. Du kan ge pengar, eftersom i enlighet med art. 128 i den ryska federationens civillagstiftning, de är saker. Således är en gåva varje sak vars spridning inte är förbjuden enligt lag.

Enligt punkt 1 i art. 210 i Ryska federationens skattelag, redovisas en gåva som ges till en anställd som hans inkomst. Inkomst till ett belopp av gåvans värde är befriad från inkomstskatt individer upp till 4000 rub. under skatteperioden (klausul 28 i artikel 217 i Ryska federationens skattelag). Men om det totala beloppet av betalningar för sådana inkomster som kostnaden för gåvor, priser, ekonomiskt stöd, återbetalning av kostnaden för läkemedel under ett kalenderår överstiger 4 000 rubel, måste personlig inkomstskatt beräknas från överskottet.

Dagen då gåvan överförs är datumet för faktisk mottagande av inkomst (klausul 2, klausul 1, artikel 223 i Ryska federationens skattelag). Om det finns ett behov av att hålla inne personlig inkomstskatt från beloppet av gåvans värde som överstiger 4 000 rubel, görs avdraget från alla inkomster som betalas kontant. För vissa kategorier av individer kan kostnaden för gåvor under året, befriad från personlig inkomstskatt, vara 10 000 rubel. (Klausul 33, artikel 217, kapitel 23 i Ryska federationens skattelag).

Dagen för överföringen av den innehållna skatten kommer att vara dagen efter dagen för betalning av inkomst från vilken det är möjligt att hålla inne personlig inkomstskatt (klausul 6 i artikel 226 i Ryska federationens skattelag).

I enlighet med punkt 4 i art. 420 i Ryska federationens skattelag, om en gåva gavs till en anställd enligt ett gåvoavtal (inklusive ett muntligt), kommer kostnaden för gåvan inte att omfattas av försäkringspremier. Men om gåvans värde överstiger 3 000 rubel, är det nödvändigt att ingå ett skriftligt gåvoavtal i enlighet med klausul 2 i art. 574 civillagen i Ryska federationen.

En gåva beaktas inte i inkomstskattekostnader om den inte är relaterad till arbetsaktivitet (klausul 16, artikel 270 i Ryska federationens skattelag).

Beräkning av kostnad i "1C: Redovisning 8"

• Fältet "Månad" anger månaden då de registrerade beloppen kommer att återspeglas i analytiska rapporter. Fältet "Konto, subconto" fylls i om det är nödvändigt att klargöra hur beloppet av kostnaden för gåvan återspeglas i bokföringen.
• Det faktiska datumet för gåvans utfärdande anges i fältet "Utfärdandedatum". Personlig inkomstskatt på gåvans värde kommer att hänföras till månaden för skatteperioden i enlighet med angivet datum.
• När du ställer omkopplaren på "Gåva"-läget kommer automatiskt att fastställas personskattekoden 2720 och avdragskoden 501. Vid behov kan avdragskoden ändras.
• Om kostnaden för en gåva måste vara föremål för försäkringspremier, måste du sätta flaggan "Gåvan (priset) tillhandahålls av kollektivavtalet." Bidrag kommer att beräknas vid nästa löneutbetalning.
• När du lägger till en anställd och anger inkomstens storlek i tabelldelen fylls avdragsbeloppet automatiskt i och personlig inkomstskatt beräknas. Om flaggan "Utför automatisk omräkning av dokument när du redigerar dem" inte är inställd i inställningarna för löneberäkning (avsnittet "Inställningar" - "Löneberäkning"), måste du när du ändrar inkomstbeloppet klicka på knappen "Beräkna om anställd" för att räkna om en specifik anställd eller knappen "Recalculate" för att räkna om hela tabelldelen av dokumentet.
• Den beräknade personliga inkomstskatten kommer att innehållas vid efterföljande löneutbetalningar till den anställde, även om den personliga inkomstskatten beräknad på kostnaden för gåvan överstiger summan av kontantinkomsten under den aktuella månaden.
• Genom att klicka på knappen "Skriv ut" genereras en beställning i blankett nr. T-11 eller nr. T-11a. Gåvans värde återspeglas i inbetalningskorten som vägledning. Om det är nödvändigt att registrera kontantgåvor och ordna betalningen av dem, kan de registreras med dokumentet "Engångsförvärv" (avsnittet "Lön" - "Engångsutbetalningar"), efter att ha skapat motsvarande periodisering i listan över periodiseringar (avsnitt "Inställningar" - " Periodiseringar").

Registrera en gåva i 1C

Det finns inget separat verktyg för att registrera gåvor. Inkomstinkomst till beloppet av kostnaden för gåvan görs i dokumentet "Löneberäkning" (avsnittet "Löner och personal" - "Lön" - "Alla periodiseringar"), men först måste du skapa motsvarande periodisering (avsnitt " Löner och personal” - block ”Kataloger och inställningar » – ”Löneinställningar” – avsnitt ”Löneberäkning” – länk ”Utlöpning”).

Följande inställningar ställs in för denna periodisering: Personskattepliktig inkomstkod 2720 är inkomst in natura, avser inkomst som inte är avgiftspliktig och denna inkomst ingår inte i arbetskostnaden. Om denna anställdes inkomst måste omfattas av försäkringspremier eller inkluderas i arbetskostnaden, välj sedan lämpliga inställningar. Vid behov kan du ange en speciell redovisningsmetod.

Inkomstavdragsbeloppet kommer automatiskt att fyllas i i tabelldelen "Utlöpning" i dokumentet "Löner" om du lägger till en anställd, anger periodiseringen "gåvakostnad" och anger upplupna belopp. Datumet för faktisk mottagande av inkomst måste anges i kolumnen "Betalningsdatum"; personlig inkomstskatt på kostnaden för gåvan kommer att tilldelas månaden för skatteperioden i enlighet med det angivna datumet.

Fliken "NDFL" fylls i automatiskt. Den beräknade skatten kan dras in från nästa inkomstutbetalning. Gåvans värde återspeglas i inbetalningskorten som vägledning. Om du behöver registrera kontantgåvor och ordna betalningen av dem, behöver du inte ställa in flaggan "Inkomst in natura" i periodiseringsinställningarna.

Ledningen för handelshuset Kompleksny beslutade att ge en billig gåva till en anställd för hennes jubileum. Presentkostnad: JVC TV – 11 800,00 RUB. (inklusive moms 18 % – RUB 1 800,00).

För att utföra operationen "Mottagning av varor på organisationens lager" måste du först skapa ett kvittodokument (handling, faktura).

till en anställd för hennes jubileum. Presentkostnad: JVC TV – 11 800,00 RUB. (inklusive moms 18 % – RUB 1 800,00).

För att utföra operationer i programmet "Mottagning av varor på organisationens lager" måste du först skapa ett kvittodokument (akt, faktura). Som ett resultat av detta dokument kommer motsvarande transaktioner att genereras. För att utföra operationen "Moms accepteras för avdrag" måste du skapa dokumentet Mottagen faktura. Som ett resultat av detta dokument kommer motsvarande transaktioner att genereras (Fig. 1).

Bild 1.

För att utföra operationen "Skriv av kostnaden för en gåva som en kostnad", skapa ett dokument Begäran-faktura. Den kan skapas utifrån dokumentet "Kvitto (akt, faktura)". Som ett resultat av bokföringen av dokumentet "Request-invoice" kommer motsvarande konteringar att genereras. Skapande av dokumentet "Kravfaktura" (Fig. 2).

1. I fältet Utgiftskonto anger du det konto som gåvan kommer att debiteras på. För att göra detta, klicka på knappen "Välj från lista" och välj lämpligt konto från "Kontoplan". I vårt exempel är konto 91.02 "Övriga utgifter" valt.
2. I fältet Övriga intäkter och kostnader väljer du utgiftsposten Övriga icke operativa intäkter (kostnader) (från katalogen "Övriga intäkter och kostnader").
3. Klicka på knappen "Öppna" på utgiftsposten Övriga icke operativa intäkter (kostnader) (fältet "Övriga intäkter och kostnader"). I katalogformuläret "Övriga intäkter och utgifter" som öppnas väljer du posttypen Övriga intäkter (kostnader) och kontrollerar att "Godkänd för skatteredovisning". När du markerar kryssrutan "Godkänd för skatteredovisning" kommer beloppet på konto 91.02 "Övriga utgifter" att minska inkomstskatteunderlaget.

Figur 2.

För att utföra operationen "Beräkning av mervärdesskatt på värdet av en gåva" måste du skapa ett dokument Reflektion av momsperiodisering. Som ett resultat av detta dokument kommer motsvarande transaktioner att genereras.
Skapandet av dokumentet "Avspegling av momsperiodisering" (Fig. 3).

Figur 3.

För att utföra operationen "Utfärda en faktura för vederlagsfri överföring av en gåva" måste du skapa ett utfärdat fakturadokument. Det här dokumentet kan skapas utifrån dokumentet "Reflektion av momsperiodisering". Som ett resultat av bokföringen av dokumentet "Faktura utfärdad" genereras inga konteringar.

Skapa dokumentet "Faktura utfärdad":

1. För att skapa ett dokument måste du klicka på knappen Skriv en faktura längst ner i dokumentet "Reflektion av momsperiodisering". I det här fallet skapas automatiskt dokumentet "Faktura utfärdad för försäljning" och en hyperlänk till den skapade fakturan visas i form av grunddokumentet.
2. Öppna dokumentet Faktura utfärdad för försäljning. Dokumentfälten kommer automatiskt att fyllas i med data från dokumentet "Reflektion av momsperiodisering". Kontrollera att fälten är korrekt ifyllda.
3. Kodfältet för operationstyp fylls i automatiskt och motsvarar koden för operationen som utförs enligt listan som godkänts av Rysslands federala skattetjänst. Varor (arbeten, tjänster) som överförs kostnadsfritt motsvarar en numerisk transaktionstypkod 10 – Varor, arbeten, tjänster överförda utan kostnad.