Varje enskild företagare betalar årligen obligatoriska försäkringspremier för sig själv - oavsett om han gör affärer och närvaron av anställda. I den här artikeln visar vi dig hur du använder vår kostnadsfria premiekalkylator och hur du beräknar dina egna premier, inklusive för ett delår, när och var du ska betala dem och vad som händer om du inte betalar dina premier.
Hur använder man kalkylatorn?
- - början av IP-aktiviteten - datumet för registrering i USRIP;
- - slutet av undersökningsperiodens verksamhet - datumet för registrering av uppsägning av entreprenörsverksamhet.
Ange sedan inkomstbeloppet för året i fältet "Inkomst", om det överstiger 300 tusen rubel:
- - I det förenklade skattesystemet är detta inkomster exklusive kostnader;
- - på UTII och ett patent tittar vi på den tillräknade årsinkomsten från vilken skatten betalas, eller det inkomstbelopp som patentet antar;
- - på OSNO är detta det inkomstbelopp som måste minskas för ett skatteavdrag.
Längst ner i kalkylatorn till höger ser du storleken på de avgifter som ska betalas. Beräkningen görs automatiskt, du behöver inte trycka på något extra.
Hur beräknar man försäkringspremier?
Avgiftsbeloppet består av en fast del för pension och hälsoförsäkring och ytterligare 1 % av bidragen, som betalas på inkomster som överstiger 300 tusen per år. Ytterligare avgifter betalas för pensionsförsäkring.
Fasta bidrag företagaren betalar även om han inte är verksam och inte får inkomst. Varje år ska tjänstemännen fastställa storleken på de fasta bidragen på nytt. I vår tabell kan du se vilka mängder bidrag ryska företagare har överfört under de senaste fyra åren.
Ytterligare 1% avgift betala de enskilda entreprenörer som tjänar mer än 300 tusen rubel per år. Inkomstens storlek bestäms av skattesystemet, vi har redan skrivit om detta ovan.
Mängden avgifter för pensionsförsäkring för 2018, bestående av en fast del och 1% över 300 tusen rubel, bör inte överstiga 218 200 rubel, för 2019 - 241 716 rubel.
Individuell företagarförsäkringspremie för ett ofullständigt år
Om en företagare registrerade eller stängde en IP i mitten av året, beräknas försäkringspremier baserat på realtid av aktivitet i IP-status. För att beräkna behöver du veta antalet hela månader av aktivitet och antalet dagar i en ofullständig aktivitetsmånad. Datumet för registrering av en enskild företagare och datumet för registrering av upphörande av affärsverksamhet behöver inte beaktas:
- - den första dagen för IP:s aktivitet - datumet för registrering i USRIP;
- - den sista dagen för IP-aktiviteten - datumet för registrering av uppsägning av affärsverksamhet.
Mängden bidrag kommer att minska i proportion till antalet dagar på ett år i IP-status. Beräkna bidrag för ett ofullständigt år på kalkylatorn.
Om inkomsten för ett ofullständigt år översteg 300 tusen rubel, beräkna en extra avgift på 1% för pensionsförsäkring från det överskjutande beloppet.
Var ska man betala försäkringspremier?
Sedan 2017 har företagare betalat bidrag till Federal Tax Service. Ange uppgifterna och CCC för betalning på ditt skattekontor. Var försiktig: tjänstemän ändrar regelbundet CBC. Håll koderna uppdaterade eller använd moderna tjänster. I webbtjänsten Kontur.Accounting fylls de vid ifyllning av betalningar automatiskt med aktuell KBK.
Tidsfrister för betalning av bidrag
IP betalar fasta avgifter fram till utgången av kalenderåret. Han kan dela upp beloppet i delar eller betala allt på en gång. Ytterligare bidrag bör överföras före den 1 juli (från 2019) nästa år. Men det är tillåtet att betala dem tillsammans med fasta bidrag fram till den 31 december motsvarande år.
Om IP upphörde i mitten av året ska betalningar göras senast 15. kalenderdagar från dagen för uteslutningen från EGRIP.
Ansvar för utebliven betalning av bidrag
Vid sen betalning av bidrag kan en enskild företagare få böter på 20 % av det obetalda beloppet. Böterna kommer att öka till 40 % om tjänstemännen fastställer att utebliven betalning var avsiktlig. Dessutom, för varje dag av försening, debiteras straffavgifter med 1/300 av refinansieringsräntan under perioden från 1 till 30 (inklusive) kalenderdagars försening och 1/150 av refinansieringsräntan från 31 dagars försening .
Individer som är registrerade som enskilda företagare är skyldiga att självständigt beräkna och betala försäkringspremier. Samtidigt översättningen Pengar bör genomföras även om den enskilde företagaren inte bedriver näringsverksamhet och inte får inkomst under någon period. Skattesystemet är också oviktigt.
Betalning av försäkringspremier görs av enskilda företagare till PFR och FFOMS, men enligt detaljerna i din IFTS. I FSS betalar en enskild företagare ingenting. På grund av detta kan IP inte ersätta sjukfrånvaro. Försäkringspremier beaktas och betalas av en enskild företagare i enlighet med kapitel 34 i Ryska federationens skattelag.
Försäkringspremiens storlek beräknas utifrån den enskilde företagarens inkomst (ej vinst!). Ibland kombinerar en enskild företagare flera skattesystem. För att beräkna bidragen räknas inkomsterna på dem samman.
Vilka bidrag betalar en enskild företagare på det förenklade skattesystemet och andra transportsätt
Mycket detaljerad om beräkningen av försäkringspremier, baserad på minimilönen. Därför kommer jag inte att upprepa mig här och kommer att ge färdiga siffror som erhålls om ett år. Minimibeloppet för bidrag (detta fast del) 2017 är 27 990 rubel, inkl.
- i FIU - 23400 rubel,
- i FFOMS - 4590 rubel.
Detta belopp överförs till budgeten om den enskilda företagarens inkomst för kalenderåret är mindre än 300 000 rubel. eller helt frånvarande.
Om en enskild entreprenör under ett kalenderår fick mer än 300 000 rubel. inkomst, då utöver obligatoriska bidrag till ett belopp av 27 990 rubel. han är skyldig att överföra till budgeten bidrag med 1 % av inkomstbeloppet, som går utöver 300 000 rubel.
Under 2017 är en enskild företagare skyldig att betala försäkringspremier enligt följande villkor:
- den fasta delen (27 990 rubel) måste överföras före 31 december 2017 (jag rekommenderar starkt att du betalar tidigt, åtminstone till 25 december, annars hinner inte betalningen nå!).
- mängden bidrag på 1% från ett inkomstöverskott på 300 000 rubel. betalas senast 1 april 2018.
Se också till att läsa hur betalt det kommer att tjäna dig väl.
Hur man beräknar individuella företagaravgifter för ett ofullständigt år
Nyskapade enskilda företagare måste betala bidrag för ett ofullständigt år (det är trots allt nästan omöjligt att registrera sig hos skatteverket den 1 januari). Låt oss ta reda på hur man beräknar den fasta delen av bidragen i det här fallet.
IP-bidrag för ett ofullständigt år minska i proportion till kalendermånader och dagar från tidpunkten för registrering av IP.
Enligt punkt 3 i art. 430 i skattelagen måste enskilda företagare som inte var registrerade från början av kalenderåret minska beloppet av försäkringspremier för året i proportion till antalet månader, från och med den kalendermånad då IP registrerades. Under den första registreringsmånaden beräknas bidragen i proportion till antalet kalenderdagar i denna månad.
Den månad då den enskilde registrerade sig hos skattemyndigheten som enskild företagare anses vara kalendermånaden för verksamhetens början.
Minimilön x Tariff x M + Minimilön x Tariff x D/P,
M - antalet hela månader under rapporteringsåret då IP redan var registrerad,
D - antalet dagar i månaden då IP:n registrerades. Antalet dagar från registreringsdatum (det ingår) till slutet av månaden räknas,
P - antalet kalenderdagar i månaden för registrering av IP.
Ska registreringsdagen beaktas vid beräkningen av individuella företagaravgifter för ett ofullständigt år?
Ingår registreringsdagen i uppgifterna för beräkning av försäkringspremier för en ofullständig månad? Det finns ingen konsensus i denna fråga.
Arbetsministeriet har i en skrivelse daterad 2014-01-04 nr 17-4 / OOG-224 uttryckt sin ståndpunkt att det inte är nödvändigt att ta hänsyn till registreringsdagen. Det är sant att dessa förklaringar gavs för försäkringspremier som betalades fram till 2017 i enlighet med lag nr 212-FZ (men beräkningsreglerna var liknande). Här är ministeriets slutsatser:
En individ får statusen individuell entreprenör dagen för registrering och införande i EGRIP. Del 2 Art. 4 212-FZ anger att perioden börjar löpa från nästa kalenderdag efter det att åtgärden eller händelsen inträffar.
I praktiken tog FIU även hänsyn till registreringsdagen. Dessutom, nu är administratören av försäkringspremier Federal Tax Service, därför är det fortfarande svårt att säga hur det kommer att vara med denna fråga.
Så det är säkrare ta med registreringsdagen i avgiftsberäkningen IP för mindre än ett år. Överbetalningen kommer att vara liten (bara några tiotals rubel), men du behöver inte argumentera med den federala skattetjänsten. Om ditt skattekontor anser att du ska betala avgifter från dagen efter registreringsdagen får du en liten överbetalning som du senare kan kvitta som betalning för andra år.
Vi beräknar IP-bidrag för ett ofullständigt år med hjälp av ett exempel
Låt oss se hur IP-bidrag för ett ofullständigt år kommer att beräknas praktiskt exempel. IP Ivanov P.S. registrerad den 26 maj 2017 (detta datum är skrivet i IP-registreringsbeviset). Minimilönen från och med den 1 januari 2017 är 7 500 rubel. Låt oss beräkna beloppet av försäkringspremier för 2017.
IP Ivanov P.S. kommer att registreras 2017 i 7 hela månader (från juni till december). Maj har 31 kalenderdagar. Av dessa registrerades IP från 26 maj till 31 maj, d.v.s. 6 dagar.
Den fasta betalningen för 2014 blir:
i FIU:
- för 7 hela månader: 7500 x 26% x 7 månader = 13650 rubel,
- för maj: 7500 x 26% x 6 / 31 = 377,42 rubel.
Totalt för 2017: 13650 + 377,42 = 14027,42 rubel.
där 31 är antalet dagar i mars, 6 är antalet dagar som företagaren var registrerad som enskild företagare i maj, medräknat registreringsdagen.
i FFOMS:
- för 7 hela månader: 7500 x 5,1 % x 7 månader. =2677,50 gnugga.
- för maj: 7500 x 5,1% x 6 / 31 = 74,03 rubel.
Totalt för 2017: 2677,50 RUB + 74,03 RUB = 2751,53 rubel.
Om IP officiellt upphörde med sin verksamhet under kalenderåret, så beräknas IP-bidragen för ett ofullständigt år på samma sätt, endast den ofullständiga månaden kommer att vara den sista, d.v.s. månad av IP-stängning.
Samtidigt utförs beräkningen av IP-bidrag från inkomster som översteg 300 000 rubel under ett kalenderår till ett belopp av 1% på samma sätt, oavsett om IP registrerades under ett helt eller ofullständigt kalenderår.
Om du behöver beräkna försäkringspremier för enskilda företagare på det förenklade skattesystemet för din situation eller behöver råd om att kompetent sänka den enda skatten på försäkringspremier, skriv till mig på sidan. Ta reda på hur jag kan hjälpa internetentreprenörer, ta en titt på sidan.
Olga Sumina, expert på frågor bokföring och beskattning av internetredovisningen "Mitt företag", talar om hur en enskild företagare beräknar beloppet av fasta betalningar för sjuk- och pensionsförsäkringar, med förbehåll för tidig uppsägning av arbetet
En enskild företagare är skyldig att betala försäkringspremier till pensionsfonden för sig själv, vars satser beräknas för ett kalenderår. Samtidigt är det inget som hindrar en enskild företagare från att starta eller avsluta sin ekonomisk aktivitet tidigare än planerat. I detta fall kommer perioden för beräkning av försäkringspremier att vara mindre än 365 eller 366 dagar. Hur betalar man av fonden i denna situation?
I form av fasta betalningar betalar IP bidrag, vars belopp 2018 är:
- sjukförsäkring 5840 rubel;
- pensionsförsäkring 26 545 rubel + 1% på inkomst över 300 000 rubel, men inte mer än 8 gånger bidraget, det vill säga 212 360 rubel (26 545 × 8).
Skyldigheten att betala uppstår från dagen för statlig registrering till dagen för avregistrering (artikel 430 i Ryska federationens skattelag). Om en företagare är registrerad eller har förlorat status som enskild företagare under året, ska försäkringspremiens storlek justeras i förhållande till den "arbetade" tiden. Det är viktigt att närma sig kalkylen noggrant, ner till en slant, för att undvika förseningar.
Rysslands finansministerium fastställde i ett brev daterat den 13 juli 2018 nr 03-08-02 / 49179 följande procedur för att beräkna bidrag:
- Beräkna avgifter för hela månader arbete. För att göra detta, dividera beloppet för det årliga bidraget med 12 och multiplicera med antalet månaders arbete.
- Beräkna bidrag för en ofullständig månads arbete i proportion till antalet arbetade kalenderdagar. För att göra detta, dividera beloppet för det årliga bidraget med 12 och multiplicera med antalet arbetade kalenderdagar i faktureringsmånaden och dividera med antalet kalenderdagar i faktureringsmånaden. Faktureringsmånaden är månaden för mottagande/förlust av IP-status. Avvecklingsperioden begränsas av datumet för registrering i Unified State Register of Legal Entities.
- Beräkna 1% av inkomsten om den överstiger 300 000 rubel.
- Lägg ihop alla tre bidrag som beräknats ovan.
Företagaren är skyldig att betala försäkringspremier även om det inte finns någon inkomst. Bidrag kan reduceras endast under de villkor som strikt anges i lag. Dessa inkluderar till exempel perioderna:
- bosättning utomlands för makar till anställda som arbetar i organisationer, vars lista är godkänd av Ryska federationens regering, men inte mer än fem år totalt;
- bostad för makar till tjänstemän passerar militärtjänst enligt ett kontrakt, tillsammans med makar i områden där de inte kunde arbeta på grund av bristande anställningsmöjligheter, men inte mer än fem år totalt;
- militärtjänst;
- vård som tillhandahålls av en arbetsför person till en funktionshindrad person i grupp I, ett handikappat barn eller en person som har fyllt 80 år.
2020
IP-bidraget beror inte längre på minimilönen och bestäms för 3 år i förväg: 2018, 2019, 2020 - 32 385, 36 238, 40 874 rubel. (Federal lag nr 335-FZ av 27 november 2017).
2019
| 2008 3 864 rub. | år 2009 7 274,4 RUB | 2010 12 002,76 RUB | 2011 16 159,56 RUB | år 2012 17 208,25 RUB |
år 2013 35 664,66 RUB |
år 2014 20 727,53 RUB (+1 % av inkomsten) |
Webbplatsen ger en fullständig beräkning av den fasta betalningen av IP (försäkringspremie) för 2008-2020 till Ryska federationens pensionsfond.
Välj rapportår:
den treåriga preskriptionstiden gäller inte FIU! För sådana bidrag presenteras kravet på betalning "senast tre månader från datumet för upptäckt av efterskott" (artikel 70 i Ryska federationens skattelag). Efterskott kan identifieras för vilken period som helst.
Datum
Välj rapportperiod:
Du måste välja en rapportperiod. Om en enskild företagare i år registrerades eller läggs ner behöver du en ofullständig period. Genom att välja en ofullständig period kan du också beräkna månadsbetalningen:
Den första dagen för IP-registrering beaktas inklusive (artikel 430, klausul 3 i Ryska federationens skattelag). De där. enligt lagen, om registreringen till exempel sker den 15:e, är det nödvändigt att räkna försäkringspremierna för enskilda företagare från och med den 15:e.
Bidrag för enskilda företagare har alltid betalats och betalas med kopek (artikel 431, klausul 5 i Ryska federationens skattelag).
Resultat..Totalt måste betalas:
Du kan också beräkna individuella företagaravgifter och generera kvitton/betalningar.
Sänkning av skatter för enskilda företagare på bidrag
| skattesystemet | Entreprenörer som arbetar utan anställda | Entreprenörer som arbetar med anställda | Bas |
|---|---|---|---|
| USN (objekt för beskattning "inkomst") | Du kan sänka engångsskatten med hela beloppet av betalda försäkringspremier med ett fast belopp | Du kan sänka enkelskatten med högst 50 procent. Insatser som företagaren betalar för inhyrda anställda och för egen försäkring godtas till avdrag. | sub. 1 s. 3.1 art. 346.21 i Ryska federationens skattelag |
| Årets betalning kan användas: för 1 kvartal - högst 1/4, för ett halvt år - högst 1/2, i 9 månader - högst 3/4 av det årliga bidragsbeloppet, för år - hela beloppet av försäkringspremier för enskilda företagare. Se USN-kalkylator + deklaration För många är det svårt att räkna ut det förenklade skattesystemet tillsammans med PFR-avdraget och dela det i kvartal. Använd detta automatiska förenklingsformulär i Excel (xls). I form är 2017 redan klart med ytterligare en IP-försäkringspremie. |
|||
| STS (skatteobjekt "inkomst minus kostnader") | Du kan minska din inkomst med hela beloppet av betalda försäkringspremier. | punkt 4 i art. 346,21 och sub. 7 s. 1 art. 346.16 i Ryska federationens skattelag | |
| UTII | Du kan sänka engångsskatten med hela beloppet av betalda försäkringspremier med ett fast belopp | UTII kan minskas med högst 50 procent. De bidrag som företagaren betalar för anställda, förmåner och för sin egen försäkring accepteras för avdrag (från 13 till 17 år var det omöjligt att minska sina bidrag med anställda) | sub. 1 s. 2 art. 346.32 i Ryska federationens skattelag |
| Patent | Värdet på patentet minskar inte | Konst. 346.48 och 346.50 i den ryska skattelagen | |
| GRUNDLÄGGANDE | Enskilda företagare på OSNO har rätt att inkludera en fast betalning i sammansättningen av personliga inkomstskattekostnader | NK Art. 221 | |
2018, 2019 och 2020
Under 2018 32 385 RUB (+15,7 %)
Under 2019 36 238 RUB (+11,9 %)
År 2020 40 874 RUB (+12,8 %)
Storleken på försäkringspremier är nu direkt preciserad i skattelagen. Och även 3 år framåt - för 2018-2020.
Artikel 430 i Ryska federationens skattelag (som ändrad genom federal lag av den 27 november 2017 N 335-FZ):
a) Punkt 1 ska anges i följande lydelse:
"1. De betalare som anges i stycke 2 i punkt 1 i artikel 419 i denna kod ska betala:
1) försäkringspremier för obligatorisk pensionsförsäkring till det belopp som bestäms i följande ordning, om inte annat följer av denna artikel:
om beloppet av betalarens inkomst för faktureringsperioden inte överstiger 300 000 rubel, - i ett fast belopp på 26 545 rubel för faktureringsperioden 2018, 29 354 rubel för faktureringsperioden 2019, 32 448 rubel för faktureringsperioden 2020;
om beloppet för betalarens inkomst för faktureringsperioden överstiger 300 000 rubel - i ett fast belopp på 26 545 rubel för faktureringsperioden 2018 (29 354 rubel för faktureringsperioden 2019, 32 448 rubel för faktureringsperioden 2020 procent) plus 1. av betalarens inkomst som överstiger 300 000 rubel för faktureringsperioden.
Samtidigt får beloppet av försäkringspremier för obligatorisk pensionsförsäkring för faktureringsperioden inte överstiga åtta gånger det fasta beloppet av försäkringspremier för obligatorisk pensionsförsäkring, fastställt genom andra stycket i detta stycke;
2) försäkringspremier för obligatorisk sjukförsäkring till ett fast belopp av 5 840 rubel för faktureringsperioden 2018, 6 884 rubel för faktureringsperioden 2019 och 8 426 rubel för faktureringsperioden 2020.";
Ytterligare intresse
Om du är på OSNO eller STS så betalar du en extra procentsats på inkomsten. Om du är på PSN eller UTII, se till att kolla in tabellen nedan (då betalas det inte från real inkomst).
År 2020 kommer bidraget att vara: 40 874 rubel (betala före 25 december). Med en inkomst från 300 000 rubel (ackumulerad summa för året) måste du betala ytterligare plus 1% (betala före 1 juli) från skillnaden (total inkomst - 300 000 rubel), men inte mer än baserat på 8 minimilöner ( för PFR). De där. den maximala betalningen kommer att vara: 8 * 32 448 = 259 584 rubel (år 2020).
Under 2019 kommer bidraget att vara: 36 238 rubel (betala före 25 december). Med en inkomst från 300 000 rubel (ackumulerad summa för året) måste du betala ytterligare plus 1% (betala före 1 juli) från skillnaden (total inkomst - 300 000 rubel), men inte mer än baserat på 8 minimilöner ( för PFR). De där. den maximala betalningen kommer att vara: 8 * 29 354 = 234 832 rubel (2019).
Under 2018 kommer bidraget att vara: 32 385 rubel (betala före 25 december). Med en inkomst från 300 000 rubel (ackumulerad summa för året) måste du betala ytterligare plus 1% (betala före 1 juli) från skillnaden (total inkomst - 300 000 rubel), men inte mer än baserat på 8 minimilöner ( för PFR). De där. den maximala betalningen kommer att vara: 8 * 26 545 = 212 360 rubel (2018).
Under 2017 kommer bidraget att vara: 7 500 rubel * 12 * (26% (PFR) + 5,1% (FOMS)) = 27 990 rubel (betala före 25 december). Med en inkomst från 300 000 rubel (ackumulerad summa för året) måste du betala ytterligare plus 1% (betala före 1 juli) från skillnaden (total inkomst - 300 000 rubel), men inte mer än baserat på 8 minimilöner ( för PFR). De där. den maximala betalningen kommer att vara: 8 * minimilön * 12 * 26% = 187 200 rubel (2017).
De som är sena med anmälan (till skatteverket) fick också betala avgifter till FIU baserat på 8 minimilöner (fram till 2017). Sedan 2017 har denna norm upphävts (brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 13 september 2017 nr BS-4-11 / [e-postskyddad]). Och i juli 2017 utlyste de till och med en "amnesti" för de som var sena med att rapportera för 2014-2016, maxböterna skulle tas bort (se ansökan) (PFR-brev daterat den 10 juli 2017 nr NP-30-26 / 9994).
För ytterligare 1% i PFR (det går bara till försäkringsdelen, det behövs inte i FFOMS): det finns 2 alternativ för USN "Inkomst"
1) Överför 1 % senast den 31 december 2018 och sänk USN-skatten för 2018 (Se brev från finansministeriet daterat den 21 februari 2014 N 03-11-11 / 7511)
2) Överför 1 % under perioden 1 januari till 1 juli 2019 och sänk USN-skatten för 2019 (Se Finansdepartementets skrivelse daterad 23 januari 2017 nr 03-11-11 / 3029)
Du kan inte läsa tvisten nedan, eftersom. Finansministeriet utfärdade skrivelsen från Rysslands finansministerium nr 03-11-09/71357 daterad 07.12.2015, i vilken det återkallade skrivelsen från Rysslands finansministerium daterad 06.10.15 nr 03-11 -09/57011. Och nu anser de på alla nivåer att det är MÖJLIGT att minska denna 1% av det förenklade skattesystemet.
Chockerande nyheter: i brevet från Rysslands finansministerium daterat 06.10.15 nr 03-11-09 / 57011 sägs det att denna 1% inte alls är ett fast bidrag och inte har rätt att minska USN IP skatt på det. Jag påminner er om att finansministeriets ståndpunkt (särskilt en sådan blåsig sådan) inte är en lagstiftningsakt. Låt oss se på framtiden juridik. Det finns också ett brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 16 januari 2015 N GD-4-3 / 330, där ståndpunkten uttrycks att det är möjligt att minska denna 1%.
I 212-FZ, artikel 14 p.1. Det anges uttryckligen att denna 1 % är ett fast bidrag, finansministeriets ståndpunkt, uttryckt i skrivelsen från Rysslands finansministerium daterad 06.10.15 nr 03-11-09 / 57011, motsäger denna lag:
1. Betalare av försäkringspremier som anges i punkt 2 i del 1 i artikel 5 i denna Federal lag, betala lämpliga försäkringspremier till pensionsfonden Ryska Federationen och Federal Compulsory Medical Insurance Fund i fasta belopp som bestäms i enlighet med delarna 1.1 och 1.2 i denna artikel.
1.1. Försäkringspremiens storlek för obligatorisk pensionsförsäkring bestäms i följande ordning, om inte annat följer av denna artikel:
1) i händelse av att inkomstbeloppet för betalaren av försäkringspremier för faktureringsperioden inte överstiger 300 000 rubel, - i ett fast belopp, definierat som produkten minsta storlek löner som fastställts av federal lag i början av det räkenskapsår för vilket försäkringspremier betalas, och räntan på försäkringspremier till Ryska federationens pensionsfond som fastställts genom klausul 1 i del 2 i artikel 12 i denna federala lag, ökad med 12 gånger;
2) om inkomstbeloppet för betalaren av försäkringspremier för faktureringsperioden överstiger 300 000 rubel - i ett fast belopp, bestämt som produkten av minimilönen som fastställts av federal lag i början av det räkenskapsår för vilket försäkringspremier är betalas, och räntan på försäkringspremier till Ryska federationens pensionsfond, som fastställts genom klausul 1 i del 2 i artikel 12 i denna federala lag, ökas med 12 gånger, plus 1,0 procent av inkomstbeloppet för försäkringsbetalaren premier som överstiger 300 000 rubel för faktureringsperioden. I det här fallet får försäkringspremiebeloppet inte överstiga det belopp som bestäms som produkten av åtta gånger minimilönen som fastställts av federal lag i början av det räkenskapsår för vilket försäkringspremier betalas, och räntan på försäkringspremier till pensionen Ryska federationens fond, inrättad genom punkt 1 i del 2 i artikel 12 i denna federala lag, förstorad 12 gånger.
Jag uppmärksammar dig också på:
Artikel 75
8. Påföljder ska inte uppbäras för det efterskottsbelopp som en skattskyldig (avgiftsbetalare, skatteombud) har ådragit sig till följd av att han fullgjort skriftliga förklaringar om förfarandet för beräkning, betalning av skatt (avgift) eller i andra frågor om tillämpa den lagstiftning om skatter och avgifter som ges till honom eller en ospecificerad till en krets av personer finansiellt, skattemässigt eller annat auktoriserat organ statsmakten(av en auktoriserad tjänsteman från detta organ) inom dess behörighet (de angivna omständigheterna fastställs om det finns ett relevant dokument från detta organ, som, i termer av innebörd och innehåll, hänför sig till de skatte(rapporterings)perioder för vilka efterskotten var bildas, oavsett datum för publicering av ett sådant dokument), och (eller ) som ett resultat av att skattebetalaren (avgiftsbetalare, skatteombud) genomför ett motiverat yttrande skattemyndighet skickas till honom i samband med skatteövervakningen.
Artikel 111
3) genomförande av en skattskyldig (avgiftsbetalare, skatteombud) av skriftliga förklaringar om förfarandet för att beräkna, betala en skatt (avgift) eller om andra frågor om tillämpning av lagstiftningen om skatter och avgifter som ges honom eller en obestämd krets av personer av ett finansiellt, skattemässigt eller annat auktoriserat statsmaktsorgan (bemyndigat av en tjänsteman från detta organ) inom dess behörighet (de angivna omständigheterna fastställs om det finns ett lämpligt dokument från detta organ, som i termer av betydelse och innehåll , avser de skatteperioder under vilka skattebrottet har begåtts, oavsett datum för publicering av en sådan handling), och (eller) den skattskyldige uppfyller (avgiftsbetalare, skatteombud) ett motiverat yttrande från skattemyndigheten som skickats till det i samband med skatteövervakningen.
Du kan hänvisa till tre sådana förklaringar. De är högre.
Med UTII kan denna 1% betalas till slutet av kvartalet och sedan minska UTII.
Tabell enligt vilken ytterligare 1 % beräknas (under olika skattesystem)|
Skatteregimen |
Var är inkomsten |
||
|---|---|---|---|
|
Orsak: Del 8 i artikel 14 i den federala lagen av den 24 juli 2009 nr 212-FZ som ändrad av den federala lagen av den 23 juli 2013 nr 237-FZ. Om du använder två eller tre system (till exempel förenklat skattesystem + UTII) så ska inkomsten från dessa system tas totalt för alla system. |
|||
|
(företagsinkomst) |
Inkomstskattepliktig inkomst. Beräknat i enlighet med artikel 227 i Ryska federationens skattelag Kostnader kan dock redovisas utifrån detta. Vid beräkning av inkomst för beräkning av 1% kan även professionella skatteavdrag beaktas (brev från Rysslands finansministerium daterat den 26 maj 2017 N 03-15-05 / 32399) |
Förklaring 3-NDFL; klausul 3.1. Blad B. I detta fall beaktas inte utgifter. |
|
|
Beskattningsbar inkomst engångsskatt. Beräknat i enlighet med artikel 346.15 i Ryska federationens skattelag De senaste breven indikerar att 1 % av ytterligare bidrag endast bör beaktas från inkomst (brev från finansministeriet daterat 12 februari 2018 nr 03-15-07 / 8369) (brev från Federal Tax Service daterat 21 februari 2018 Nr Federal Tax Service av 21 januari 2019 nr BS-4-11/799. |
För många är det svårt att räkna ut USN-skatten tillsammans med PFR-avdraget. Använd detta automatiska förenklingsformulär i Excel. Formuläret har alla år, med beaktande av ytterligare bidrag från IP. För mer tidiga år finns också där, precis där. |
||
|
patentsystem |
Potentiell inkomst. Beräknat i enlighet med artiklarna 346.47 och 346.51 i Ryska federationens skattelagstiftning |
Inkomst från vilken kostnaden för ett patent beräknas. I detta fall tas inte hänsyn till utgifter. |
|
|
Underförstådd inkomst. Beräknat i enlighet med artikel 346.29 i Ryska federationens skattelag |
Resultatet av kolumn 4 i boken över inkomster och utgifter. I detta fall tas inte hänsyn till utgifter. |
||
Om IP stängdes och öppnades samma år?
Då betraktas perioderna separat, som orelaterade. De där. för en period ges ett avdrag med 300 tr. och för undersökningsperiodens andra arbetsperiod ger de också ett avdrag på 300 tr (Finansministeriets brev daterat den 6 februari 2018 nr 03-15-07 / 6781). Vi rekommenderar dock inte att du använder detta kryphål med flit. Du får maximalt 3000 r, minus alla tullar, och sedan 1500 r. Tid och nerver att spendera tio gånger mer.
Ett exempel på inkomst är 1 000 000 rubel. 27 990 rubel: betala före 25 december 2017 (detta är med alla inkomster). Plus 1% av skillnaden (1 000 000 - 300 000) = 7 000 rubel att betala ytterligare före 1 juli 2018 för försäkringsdelen av PFR.
Författningsdomstolens avgörande
Dess kärna är att enskilda entreprenörer på OSNO, när de beräknar ett extra bidrag (1% procent av inkomsten) till pensionsfonden, kan ta hänsyn till utgifter. Dessförinnan beräknade enskilda företagare på valfritt system ett extra bidrag från sin inkomst. Beslutet gäller endast enskilda företagare på OSNO, men enskilda företagare i andra system kan också hänvisa till det, som styrker sin sak genom domstolen.
Rapportering
Utbetalningstiden i pensionen är från 1 januari till 31 december redovisningsåret. Tidsfristen för att betala ytterligare 1 % är från 1 januari innevarande år till 1 april (från 2018 (för 2017) - till 1 juli) nästa år.
Du kan betala avgiften i delbetalningar. Till exempel med UTII behöver du (med det förenklade skattesystemet är det önskvärt) betala kvartalsvis för att dra av från skatten.
I händelse av utebliven betalning av IP-betalningen till finansunderrättelseenheten i tid tillhandahålls den bra till ett belopp av 1/300 multiplicerat med refinansieringsräntan per dag. Straffräknare
Sedan 2012 har den enskilde företagaren inte lämnat rapporter till FIU (förutom cheferna för bondgårdar). För 2010 fanns RSV-2, tidigare ADV-11.
Betalning
KBK
Varför är BCC för en konventionell PFR och för att överstiga 300 tr. matcha med 2017? Vi har betalat för en BCC sedan 2017 - de är desamma (brev från finansministeriet daterat 04/07/2017 nr 02-05-10 / 21007).
KBC är här.
Den 22 februari 2018 infördes en ny BCC för betalningar över 1 % av försäkringspremierna - 182 1 02 02140 06 1210 160 (beställningsnr 255n daterad 27 december 2017). Senare annullerades den dock (order nr 35n daterad 28 februari 2018). För ytterligare en procentsats ändras inte BCF.
| Betalnings typ | Till 2017 (för vilket år som helst - 2016, 2015, etc.) | Efter 2017 (för vilket år som helst - 2017, 2018, 2019, etc.) |
|---|---|---|
| Försäkringspremier för pensionsförsäkring för enskilda företagare för sig själva i Ryska federationens pensionsfond i ett fast belopp (baserat på minimilönen) | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Försäkringsavgifter för pensionsförsäkring för enskilda företagare för sig själva i Ryska federationens pensionsfond från inkomster som överstiger 300 000 rubel. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Försäkringspremier för sjukförsäkring för enskilda företagare för sig själva i FFOMS i ett fast belopp (baserat på minimilönen) | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Hur länge ska man behålla betalningarna? Inom 6 år efter utgången av det år då dokumentet senast användes för beräkning av bidrag och rapportering (klausul 6 i del 2 i artikel 28 i den federala lagen av den 24 juli 2009 nr 212-FZ) eller 5 år (klausul 459 Order från Rysslands kulturministerium av den 25 augusti 2010 N 558)
Sätt
Det finns fyra sätt:
Video
Jag inbjuder dig att titta på min korta video om IP-försäkringspremien.
Rätt att inte betala
Denna rätt finns bara med noll inkomst för året, så det finns nästan ingen mening med det.
Sedan 2017 behålls rätten att inte betala bidrag. Det regleras dock av andra lagar.
Sedan 2013 kan du inte betala fasta avgifter för följande perioder:
Detta är dock om i ovanstående perioder företagande verksamhet inte genomfördes (delarna 6-7 i artikel 14 i lag 212-FZ), är det nödvändigt att lämna in dokument som bekräftar frånvaron av aktivitet under de angivna perioderna. De där. alla villkor ovan måste vara, och även inkomsten måste vara noll. I det här fallet är det lättare att stänga IP:n.
Om jag är anställd?
Du är skyldig att betala individuella företagaravgifter till FIU även om arbetsgivaren betalar avgifter för dig enligt ett anställnings- eller civilrättsligt avtal. Denna fråga är inte kontroversiell ur lagstiftningssynpunkt och chanserna att utmana den i domstol är noll. Se brev från Rysslands finansministerium daterat den 19 februari 2019 nr 03-15-05/10358.
Det är inte meningsfullt att betala frivilliga bidrag till FSS IP om du är anställd.
I den här artikeln kommer vi att överväga ett exempel på beräkning av försäkringspremier för en företagare, om han inte arbetade hela året kommer vi att lära oss hur man beräknar bidragen på egen hand eller använder tjänsten på skattetjänstens webbplats.
Lagstiftningsreglering av frågan
Lagreglering av frågan verkställs av sådana rättshandlingar och dokument:
- Informationsbrev daterat den 30 mars 2017 med nummer BS-4-11-4091, som beskriver förfarandet för beräkning av försäkringspremier;
Beloppet av försäkringspremier (CB) för hela året
Mängden ST beror inte längre på det lägsta betalningsbeloppet, det föreskrivs i skattelagen tre år i förväg för 2020, 2020 och 2020. Det fasta beloppet av SP-inbetalningar för året inkluderar två typer av SP - pension och medicinsk. Det finns också en rörlig del av pensionsavgifterna - det här är en procent av inkomstöverskottet på trehundratusen rubel. Bidragsbeloppen i enlighet med artikel 430 i kodexen presenteras i tabellen.
| År | 2020 | 2020 | 2020 |
| Pension, gnugga. | 26545 | 29354 | 32448 |
| Medicinsk, gnugga. | 5840 | 6884 | 8426 |
| Totalt, gnugga. | 32385 | 36238 | 40874 |
Funktioner för betalning av ST
Företagaren är skyldig att betala ST-beloppet för hela året inom de tidsfrister som anges i lag. Tänk på betalningsvillkoren i tabellen.
| Egenheter | Fast del av bidragen - Om företagaren var registrerad hos skatteverket hela året | Fast del av bidragen - Om företagaren upphört med sin verksamhet och avregistrerat sig under året | Bidrag från att överskrida inkomstbeloppet på 300 tusen rubel - Om företagaren var registrerad på skattekontoret hela året | Bidrag från att överskrida inkomstbeloppet på 300 tusen rubel - Om företagaren upphörde med sin verksamhet och avregistrerades under året |
| Timing | Fram till den 31 december innevarande år | Inom 15 kalenderdagar från datumet för avregistrering av IP | Senast 1 juli nästa år | Inom 15 kalenderdagar från avregistreringsdatum |
Villkoren för betalning av ST beskrivs i skattelagen i artikel 432. För fasta bidrag måste du betala före 31 december innevarande år, för 1% från ett överskott på 300 000 rubel - före 1 juli nästa år. Om företagaren bestämde sig för att avsluta sin verksamhet och avregistrerade sig, finns det femton kalenderdagar att betala bidrag.
Exempel.
Ivanov A.A. registrerad som enskild företagare i januari 2020. Den 21 juni 2020 avregistrerades han som företagare. Under sitt arbete fick han en inkomst på 200 tusen rubel. Ivanov A.A. Ska betala in bidrag inom 15 kalenderdagar från avregistreringsdatum, det vill säga före den 6 juli ska bidrag betalas. Om Ivanov A.A. inte betalar in avgifter före denna tidsfrist börjar skattekontoret ta ut ränta på bidrag för varje förseningsdag.
Hur man beräknar mängden CB för ett ofullständigt år
Om en enskild företagare inte påbörjar sin verksamhet från början av året eller avregistreras under året, måste NE-beloppet beräknas av honom självständigt. Beloppet beräknas utifrån antalet dagar som enskild registrerades som företagare.
Exempel.
IP Vasiliev började sin verksamhet i december 2017 och den 10 april 2020 avregistrerades han. Inkomstbeloppet för 2020 uppgick till 150 000 rubel. Antalet ihåliga månader under 2020, då IP Vasiliev registrerades, är tre - januari, februari, mars. Under denna tid måste du betala:
Pensionering:
26545/12=2212,08 (mängden SV per månad)
2212.08*3=6636.24 (för tre månader)
Medicinsk:
5840/12=486,67
486,67*3=1460,01 (för tre månader)
Totalt: 8096,25 rubel för tre hela månader.
Låt oss nu beräkna avgifterna för april:
Pensionering:
2212.08*10/30=737.36 (för 10 dagar i april)
Medicinsk:
486,67*10/30=162,22 (för 10 dagar i april)
Totalt för 2020 måste IP Vasiliev betala:
6636.24+1460.01+737.36+162.22=8995.83 rubel.
En detaljerad beräkning finns också här:
Tjänster för beräkning av beloppet
För att beräkna storleken på NE för en företagare som inte var registrerad under ett helt år kan man faktiskt inte låta bli att ta fram en miniräknare och räkna ut formler. Skatteverket har en utmärkt service för ett sådant fall - Beräkning av bidrag. Allt du behöver veta för en enskild företagare är startdatumet för aktiviteten och slutdatumet. Ange datumen så kommer systemet att beräkna bidragsbeloppet. Det enda undantaget är att det inte tar hänsyn till mängden bidrag som överstiger inkomsten på trehundratusen. Men denna del av CB beror inte på när IP började och avslutade aktiviteten. Det beräknas som 1% av skillnaden mellan inkomstbeloppet och 300 tusen. Det är viktigt att notera att utöver beräkningen av beloppet ger skattetjänsten information om de budgetklassificeringskoder som du behöver betala ST för.
Slutsatser
Vid start av verksamhet ej från början av året och vid avregistrering under året har IP rätt att inte betala en fast del av ST i sin helhet för året. Storleken på ST måste beräknas av honom utifrån de dagar som faktiskt registrerats som enskild företagare. Det enklaste sättet att beräkna beloppet är via IT-skattekontoret.
