Найчастіше необхідний захід для будь-якої організації, яка потребує здійснення безготівкових операцій. Весь процес відкриття рахунків нашій країні регламентується нічим іншим, як Інструкцією Банку Росії від 14.09.2006 року № 28-І. Звичайно, відкриття розрахункових рахунків у банкахвиявляється суворою необхідністю для багатьох організацій, тому є сенс бути достатньо обізнаними в цьому питанні.
Відповідно, будь-який банківський рахунок можна відкрити виключно на підставі договору, укладеного з клієнтом та за рахунок поданого ним до банку пакету документів.
Документи для відкриття розрахункового рахунку - це дуже важливий етап, без якого рішення не буде винесено і рахунок ніхто не відкриє.
Порядок відкриття розрахункового рахунку є таким:відкриття розрахункових рахунків у банках провадиться будь-якими юридичними особами, чи то «ТОВ», «ЗАТ» чи «ВАТ» лише після надання цілої низки документів. Документи для відкриття розрахункового рахунку потрібні:
установчі документи;
свідоцтво про те, що Ваша організація була поставлена на облік у податковому органі;
свідоцтво про реєстрацію Вас як юридичної особи;
картка з підписами та відбитком печатки (за формою №0401026, ОКУД);
копії паспортів осіб, які уповноважені здійснювати будь-які банківські операції;
документи, що підтверджують повноваження цих осіб (різні накази про призначення, протоколи, доручення та ін.);
заяву на відкриття розрахункового рахунку, заповнену відповідним чином (форма про відкриття розрахункового рахунку №0401025, ОКУД). Бланк Ви зможете отримати прямо у банку, оскільки універсальної форми такої заяви немає;
анкета юридичної особи (яка також, як і заява на відкриття рахунку видається у банку).
Наведені вище документи для відкриття розрахункового рахунку– це мінімально необхідний пакет. Порядок відкриття розрахункового рахунку такий, що іноді, через будь-які внутрішні інструкції або положення банку, вищенаведеного стандарту виявляється мало. У такому разі від клієнта можуть вимагати деякі інші документи, такі як:
відповідний витяг з Реєстру акціонерів товариства (актуально для акціонерних товариств);
інформаційний лист (довідка), виписаний органами статистики і про присвоєння кодів за всіма загальноросійськими класифікаторами;
банк може запросити у Вас дозволи, видані для здійснення будь-якої ліцензованої діяльності, але це відбудеться виключно в тому рідкісному випадку, коли правоздатність клієнта до укладання договору пов'язана безпосередньо з даними ліцензії;
у разі, якщо розрахунковий рахунок відкривається не представником організації, а довіреною особою, необхідно надати саму доручення;
документ, який підтвердить розташування органу управління за вказаною адресою (йдеться про договір оренди/субаренди або про свідоцтво про власність).
Весь процес метушні з документами дуже трудомісткий, і тільки після того, як весь пакет документів представлений, проводиться їх перевірка. Порядок відкриття розрахункового рахункупередбачає перевірку протягом кількох днів.
Тільки після ретельної перевірки банк виносить рішення про те, чи укладати договір із клієнтом – такий порядок відкриття розрахункового рахунку.
Порядок відкриття розрахункового рахунку у банку- це те, про що необхідно знати будь-яку організацію, яка розраховує на проведення безготівкових операцій.
Кореспондентський рахунок -банківський рахунок, відкритий кредитною
організації у підрозділі розрахункової мережі Банку Росії
за місцем розташування головного офісу на підставі договору
кореспондентського рахунку.
Кореспондентський субрахунок- Банківський рахунок кредитної організації,
відкритий за місцезнаходженням філії в підрозділі
розрахункової мережі Банку Росії на підставі кореспондентського договору
субрахунки.
Рахунок ≪НОСТРО≫ (≪NOSTRO≫ у перекладі ≪наш≫) - це кореспондент
рахунок, відкритий на ім'я даного банку у банку
кореспонденті,
Рахунок «ЛОРО» («LORO» у перекладі «іх») - це кореспондентський
рахунок, відкритий у банку на ім'я його банку кореспондента.
Розрахункові рахункивідкриваються комерційним юридичним
особам (господарським товариствам та товариствам, виробничим
кооперативам, державним та муніципальним унітарним
підприємствам і т.д.). Власник розрахункового рахунку має
заспівай окремий баланс, здійснює платежі до бюджету, самостійно
вступає у кредитні взаємовідносини з банками,
Т. е. має повну економічну та юридичну незалежність.
Поточні рахункивідкриваються некомерційним юридичним
особам (установам, громадським та релігійним організаціям
і т.д.), а також організаціям, які не є юридичними
особами (філіям, представництвам, відділенням).
Для відкриття розрахункового рахунку клієнту – юридичній особі
необхідно надати до банку такі документи:
заява на відкриття рахунку;
Копії установчих документів, засвідчені нотаріально
(статут, установчий договір, свідоцтво про державну
реєстрації юридичної особи);
Свідоцтво про постановку на облік у податковому органі;
Копію листа органу статистики про присвоєння кодів стати
i i тичного обліку;
Картку із зразками підписів осіб, уповноважених розпоряджатися
рахунком, та відбитка печатки;
Копію протоколу про обрання посаду керівника;
Копії наказів про призначення головного бухгалтера та інших
ниц, які мають право розпоряджатися рахунком.
Усі надані документи перевіряються юридичною.
службою та службою економічної безпеки банку. Після
Відповідної експертизи документів банк відкриває клієнту
розрахунковий рахунок із присвоєнням йому номера. Між банком та
Клієнтом укладається договір банківського рахунку (додаток 1).
Предметом укладання договору банківського рахунку є
01 здійснення розрахунково-касового обслуговування клієнта, на со
111 відсутності з яким банк перебирає обов'язки:
За своєчасним комплексним розрахунково-касовим обслуговуванням
відповідно до чинних нормативних документів
(проведення розрахунків, видача грошових та розрахункових парних
книжок, а також виписок з особових рахунків, здійснення
поштових та телеграфних перекладів тощо);
Забезпеченню безпеки всіх грошових коштів, що надійшли
па рахунок клієнта, та повернення їх на першу вимогу клієнта;
Конфіденційність інформації про господарської діяльності
Збереження комерційної таємниці за поточними операціями клієнта.
Клієнт у свою чергу зобов'язується:
Дотримуватись вимог чинних нормативних актів, що регулюють
порядок здійснення розрахункових та касових операцій;
Зберігати всі свої кошти лише з рахунку у банку;
Представляти до банку у встановлені терміни бухгалтерську та
статистичну звітність, що відповідає вимогам Положення
про бухгалтерський облік та бухгалтерської звітностів Російській
Федерації та інші документи, необхідні для організації
розрахунково-касового обслуговування;
Попередньо у письмовій формі повідомити банк про закриття
рахунки, а також про зміну організаційно-правової
форми (з поданням у подальшому відповідних нотаріально
засвідчених установчих документів).
Форми безготівкових розрахунків.
Увідповідно до законодавства про банківську діяльність
та Положення про безготівкові розрахунки в Російської Федерації
використовуються такі форми безготівкових розрахунків:
Розрахунки платіжними дорученнями;
Розрахунки з акредитиву;
Розрахунки чеками;
Розрахунки з інкасо.
Для здійснення розрахунків використовуються такі розрахунки
мої документи:
Платіжні доручення;
Акредитиви;
Платіжні вимоги;
Інкасові доручення
Платіжне доручення- це розпорядження власника рахунку (платника) обслуговуючому банку переказати певну суму з цього приводу одержувача коштів, відкритий у тому чи іншому банку.
Термін виконання платіжного доручення - 10 днів, крім дня виписки. Платіжне доручення складається на бланку форми № 0401060 (дод. 2).
Платіжними дорученнями можуть здійснюватися такі операції:
Перерахування коштів за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги (у тому числі для попередньої або періодичної їх оплати);
Перерахування коштів до бюджетів усіх рівнів та до позабюджетних фондів;
Перерахування коштів з метою повернення/розміщення кредитів (позик)/депозитів та сплати відсотків за ними;
Перерахування коштів в інших цілях, передбачених
законодавством чи договором.
Акредитив- це умовне грошове зобов'язання, яке приймається банком (банкомемітентом) за дорученням платника, зробити на користь одержувача коштів після пред'явлення останніх документів, що відповідають умовам акредитива, або надати повноваження іншому банку (виконавчому банку) зробити такі платежі.
Банки можуть відкривати такі види акредитивів:
Покриті (депоновані) та непокриті (гарантовані);
Відкликальні та безвідкличні;
Підтверджені та непідтверджені.
При покритомуакредитиві банкемітент перераховує суму акредитива у розпорядження виконуючого банку протягом усього терміну дії акредитива. При непокритимакредитиві банкемітент надає право виконуючому банку списати суму акредитива з кореспондентського рахунку, що ведеться у нього.
При відгукномуакредитив банкемітент має право на підставі письмового розпорядження платника без попереднього погодження з одержувачем коштів змінити або скасувати акредитив.
Безвідкличнимвизнається акредитив, який може бути скасовано лише за згодою одержувача коштів. Якщо відсутня вказівка на те, що акредитив є безвідкличний, то він вважається відгукним.
Безвідкличний акредитив на прохання банку емітента може бути підтверджений виконуючим банком. Це означає, що виконуючий банк бере на себе відповідальність за проведення розрахунку акредитиву нарівні з банкомемітентом.
Чек- це цінний папір, що містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця банку зробити платіж зазначеної у ньому суми чекодержателю.
Учасниками розрахунків за чеком є:
чекодавець -юридична особа, що має кошти, якими він має право розпоряджатися, у банку;
чекотримач -юридична особа, на користь якої видано чек;
платник -банк, у якому перебувають кошти чекодавця.
Інкасо -це банківська операція, за допомогою якої банк (банкемітент) за дорученням та за рахунок клієнта на підставі розрахункових документів здійснює дії щодо отримання від платника платежу. Для здійснення розрахунків по інкасо банкемітент має право залучати інший банк (виконавчий банк).
Розрахунки з інкасо проводяться на підставі:
Платіжні вимоги;
Банківська картка- це платіжна картка, випущена банком, яка є персоналізованим інструментом безготівкових розрахунків та призначена для здійснення фізичними особами, у тому числі представниками юридичних осіб(Утримувачами) операцій з грошима, що знаходяться у банкуемітента.
Суб'єкти господарювання мають право самостійно вибирати банк для розрахунково-касового обслуговування та за всіма видами операцій можуть користуватися послугами одного або кількох комерційних банків.
Поточні рахункивідкриваються підприємствам усіх видів та форм власності для зберігання коштів та здійснення розрахунків за всіма видами їх діяльності. Види діяльності, якими може займатися підприємство, перелічені у його статуті або в документі, що його замінює.
Для відкриття поточного рахунку підприємство надає установі банку такі документи:
1. Заява відкриття поточного рахунку встановленого зразка. Заява підписується керівником та головним бухгалтером підприємства.
2. Копію свідоцтва про державну реєстрацію в органі державної виконавчої влади або іншому органі, уповноваженому здійснювати державну реєстрацію, засвідчену нотаріально або органом, що видав свідоцтво про державну реєстрацію.
3. Копію належним чином зареєстрованого статуту (положення), засвідчену нотаріально.
4. Копію документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік.
5. Картку із зразками підписів осіб, яким відповідно до чинного законодавства або установчих документів підприємства надано право розпорядження рахунком та підпису платіжних документів. У картку входить також зразок відбитка печатки, присвоєної підприємству.
6. Копію документа про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України, засвідчену нотаріально або органом, який видав відповідний документ.
Поточні рахунки та інші рахунки мають мультивалютний характер. Тому якщо у статуті зазначено, що підприємство здійснює зовнішньоекономічну діяльність, то банк може відкрити йому поточний рахунок у іноземній валюті.
Поточні рахунки можуть відкриватися також приватним (фізичним) особам. Вони носять платіжний характер і призначені для здійснення розрахунків приватної особи з фізичними та юридичними особами, тобто для обслуговування руху грошових коштів, що виникає при надходженні доходів приватної особи та їх використанні.
Для відкриття рахунку приватна особа надає банку такі документи: - заяву на відкриття рахунку; картку із зразком підпису; паспорт чи документ, що його замінює; довідку про ідентифікаційний код платника податку.
Порядок проведення операцій на рахунках регулюється чинним законодавством України, нормативними актамиНБУ та інструкцією № 3 "Про відкриття банками рахунків у національній та іноземній валюті". Виконання операцій за поточними рахунками здійснюється на підставі розрахункових документів у безготівковій та готівковій формах.
Поточні рахунки в установах банку можуть закриватися за таких умов:
заяви власника рахунку;
Рішення органу, на який законом покладено функції щодо ліквідації чи реорганізації підприємства;
Відповідного рішення суду або арбітражного судупро ліквідацію підприємства чи визнання його банкрутом;
На підставах, передбачених угодою про розрахунково-касове обслуговування між установою банку та власником рахунку.
Бюджетні рахункивідкриваються підприємствам (їх відокремленим підрозділам), яким виділяються кошти за рахунок державного чи місцевого бюджету для цільового їх використання. Ці рахунки відкриваються виходячи з платіжного доручення фінансового органу, органу Державного казначейства, відповідного розпорядника бюджетних коштів.
Кредитні рахункивідкриваються на договірній основі як юридичним, так і фізичним особам у будь-якій установі банку, яка має право видавати кредити з дотриманням чинного законодавства. Кредитні рахунки призначені для обліку кредитів, які надані шляхом оплати розрахункових документів або перерахування на поточний рахунок позичальника згідно з умовами кредитної угоди.
Депозитні рахункипідприємствам відкриваються на підставі укладеного депозитного договору між власником рахунку та установою банку на визначений у договорі строк. Кошти на депозитні рахунки перераховуються з поточного рахунку та після закінчення терміну зберігання повертаються на поточний рахунок. Відсотки за депозитними вкладами перераховуються у такому порядку або зараховуються на поповнення депозиту. Проведення розрахункових операцій та видача коштів готівкою з депозитного рахунку забороняється.
- це договірні відносиниміж банками, мета яких – здійснення платежів та розрахунків за дорученням один одному. Вони регламентуються угодою про кореспондентські відносини між банками, що знаходяться як усередині країни, так і за її межами.
Кореспондентські відносини встановлюються комерційним банком(установою) із регіональним управлінням НБУ на підставі укладеного між ними договору про відкриття кореспондентського рахунку для проведення міжбанківських розрахунків комерційного банку з іншими банками.
У разі проведення міжбанківських розрахунків через прямі кореспондентські відносини комерційний банк відкриває кореспондентський рахунок в іншому комерційному банку, який здійснює банківські операції за його дорученням на підставі укладеної угоди.
Кореспондентські відносини може бути як односторонні, і взаємні.
Комерційні банки, які встановили між собою кореспондентські відносини, називаються банками-кореспондентами
Рахунок "Лоро" - рахунок, відкритий комерційним банком банку-кореспонденту.
Рахунок "Ностро" - рахунок даного комерційного банку банку-кореспонденті. Рахунок "Ностро" одного комерційного банку є рахунком "Лоро" для банку-кореспондента.
Дозвіл на встановлення прямих кореспондентських відносин надає регіональне управління НБУ.
«Відкриття та ведення рахунків юридичних осіб у комерційному банку»
Вступ.
1. Відкриття розрахункового рахунку.
2. Здійснення операцій з рахунку:
2.1. Платіжне доручення: списання сум з платіжного доручення, зарахування сум з платіжного доручення, проведення платіжного доручення з допомогою пошти чи телеграфа.
2.2. Списання сум за платіжною вимогою, платіжною вимогою-дорученням, інкасовим дорученням.
2.3. Чекова книжка, оформлення чека, видача сум за чеком, класифікація сум, що видаються.
2.4. Оголошення на внесок готівкою: оформлення, зарахування сум на рахунок клієнта, класифікація сум, що вносяться.
2.5. Списання сум за послуги.
3. Видача виписок та підтверджень за зарахованими сумами.
4. Зупинення операцій із рахунку.
Вступ.
Усі угоди, пов'язані з постачанням матеріальних цінностей та наданням послуг завершуються грошовими розрахунками між покупцем та постачальником. Такий грошовий оборотрегулюється законодавством та побудовано на наступних принципах:
1. Усі підприємства незалежно від своїх організаційно-правової форми зобов'язані зберігати кошти у банку. У касах підприємств можуть зберігатися готівка в межах ліміту та на визначений термін, встановлений банкомза погодженням із підприємством.
2. Грошові розрахунки між підприємствами проводяться переважно безготівковим шляхом.
3. Платежі здійснюються банком відповідно до отриманих платіжних документів.
4. Клієнти мають право самостійно обирати банк для розрахунково-касового обслуговування, а також користуватися послугами кількох банків.
Для розрахунково-касового обслуговування клієнт відкриває рахунок у банку. Залежно від форм власності та господарювання клієнт може відкрити розрахунковий, поточний чи бюджетний рахунок.
Розрахункові рахунки відкриваються юридичним особам-резидентам, що є комерційними організаціями. На розрахунковий рахунок зараховується прибуток від реалізації продукції, робіт; з нього проводяться розрахунки з постачальниками, бюджетом, робітниками та службовцями.
Поточні рахунки відкриваються юридичним особам-резидентам, які є некомерційними організаціями. На поточні рахунки зараховується виторг, здійснюються розрахунки з постачальниками, бюджетом, працівниками.
Бюджетні рахунки відкриваються підприємствам, організаціям, яким виділяються кошти із бюджету для цільового використання.
Відкриття розрахункового рахунку.
Для відкриття розрахункового рахунку клієнт надає такі документи:
1. Заява відкриття рахунку ф. 0401025 (див. Додаток №1). Воно має бути підписано керівником та головним бухгалтером. За відсутності посади головного бухгалтера він підписується лише керівником.
2. Свідоцтво про державну реєстрацію (копію, засвідчену нотаріально або органом, який здійснює реєстрацію) (див. Додаток № 2).
3. Копію установчого документа, що підтверджує статус юридичної особи (установчий договір, статут). Якщо банк надається справжній екземпляр установчого документа, він завірки не потребує. Не потрібно надавати копії рішень про створення та статути у таких організаціях:
¨ Які складаються на федеральному та місцевому бюджеті.
¨ Міністерств, відомств, їх головних управлінь, які перебувають у господарському розрахунку.
¨ Комітетів з телебачення та радіомовлення.
¨ Рад та комітетів профспілок.
¨ Дитячих спортивних шкіл, таборів, дитячих садків при підприємствах та ін.
4. Довідка з органів статистики про присвоєння кодів ОКПО (див. Додаток № 9).
5. Документ із податкового органу: довідка про постановку на облік у податковому органі юридичної особи (див. Додаток № 3).
6. Документ, що підтверджує постановку на облік підприємства у Пенсійному Фонді Росії (див. Додаток № 5).
7. Документ, що підтверджує постановку на облік підприємства у Фонді обов'язкового медичного страхування(Див. Додаток № 8).
8. Документ, що підтверджує постановку на облік підприємства у Фонді соціального страхування.
9. Документ, що підтверджує постановку на облік підприємства у Фонді зайнятості населення.
10. Нотаріально засвідчена картка із зразками підписів та відбитком печатки ф. 0401026 (див. Додаток №6).
Після надання всіх документів та їх перевірки банк укладає з клієнтом договір розрахункового рахунку (див. Додаток № 7). Один екземпляр договору віддається клієнту, а інший залишається у банку та підколюється до справи клієнта.
Вчинення операцій по рахунку починається з моменту отримання банком повідомлення з податкового органу про отримання повідомлення про відкриття рахунку платнику податків-підприємству.
Здійснення операцій з рахунку
Платіжне доручення.
Платіжне доручення – це документ встановленої форми, яким банк зобов'язується з допомогою коштів, що є рахунку платника, переказати певну грошову суму з цього приводу зазначеного платником особи у цьому чи іншому банку термін, передбачений законом чи встановлюється відповідно до ним.
(Зразок платіжного доручення див. Додаток №10).
Платіжне доручення має містити такі обов'язкові реквізити:
1. Дата документа.
2. Строк платежу, що не перевищує десяти днів від дати документа (не включаючи цю дату). Якщо більше 10 днів, то документ вважається недійсним та не приймається до виконання.
3. Найменування платника.
4. Рахунок платника.
5. Найменування банку платника.
6. Кореспондентський рахунок банку платника та його БІК (банківський ідентифікаційний код).
7. Найменування банку одержувача коштів.
8. Кореспондентський рахунок банку одержувача та його БІК.
9. Найменування одержувача.
10. Рахунок одержувача.
11. Сума документа цифрами та прописом.
12. Черговість платежу.
13. Підстава платежу.
Платіжне доручення оформляється клієнтом у 4-х екземплярах. На першому примірнику ставиться кругла печатка організації та підпису уповноважених осіб (особи, що мають право 1-го та 2-го підпису зазначені у картці). Якщо у картці немає особи, яка має право 2-го підпису, то на платіжному дорученні керівник розписується двічі. Четвертий екземпляр повертається клієнту. Другий та третій відправляються до банку клієнта одержувача платежу. Якщо здійснюється проплата з податків, то платіжне дорученняоформляється у п'яти примірниках: 1-й з печаткою та підписами залишається у банку, 2,3,4-і примірники відправляються до банку одержувача, 5-й з відміткою банку про прийом надається клієнту. Якщо сума платіжного доручення понад 50000 рублів, то клієнт приносить 2 примірники: 1-й залишається у банку, а другий віддається клієнту.
При отриманні від клієнта платіжного доручення операціоніст перевіряє правильність заповнення платіжного доручення, звіряє друк та підписи на першому примірнику з карткою із зразками підписів та відбитком печатки, перевіряє, чи достатньо коштів на рахунку для оплати даного платіжного доручення, чи немає арешту на дебет. Звіряє найменування банку одержувача з його БІКом та кореспондентським рахунком, а також чи ключується рахунок одержувача. Також перевіряється, чи є банк отримувача учасником електронних розрахунків (оскільки переважна більшість платежів проводиться електронно). Якщо банк перестав бути учасником електронних розрахунків, то платіжне доручення проводиться з допомогою пошти чи телеграфа.
Кредитна організація відмовляє у прийомі платіжного доручення, якщо посвідчення прав розпорядження рахунком буде визнано сумнівним, або за порушення вимог щодо оформлення документа.
Документи з виправленням таких реквізитів, як сума, найменування клієнтів та номери їх рахунків, хоча б і обумовленими, є недійсними та не підлягають прийому банком до виконання.
Перший екземпляр залишається в банку, оформляється штампом і підписом операційіста, на ньому проставляються контування (тобто позначення номерів рахунків за дебетом та кредитом, за якими має бути проведений цей запис), він підшивається в документи дня і є підставою для списання коштів з рахунку клієнта . На другому, третьому та четвертому примірниках також проставляється штамп та підпис операційніста.
Якщо клієнт приносить платіжне доручення протягом операційного часу, воно штампується поточної датою і проводиться цього ж дня. Якщо клієнт приносить платіжне доручення у позаопераційний час, воно штампується датою наступного робочого дня і проводиться наступного дня.
Якщо клієнт приносить платіжне доручення, яке направляється до банку, що не є учасником міжрегіональних електронних розрахунків, воно направляється туди за допомогою пошти чи телеграфу.
Клієнт у разі приносить 6 примірників платіжного доручення. На шостому екземплярі ставиться: «Прийнято до виконання» із зазначенням поточної дати і він віддається клієнту. Наступного дня 2,3,4-й екземпляри зі штампом операційіста, датованим наступним числом, описом та зведеним платіжним дорученням везуться до РКЦ банку платника.
Наступного дня, коли банк побачить за випискою з РКЦ, що цю суму відправлено, 1-й примірник штампується і залишається у документах дня, а 5-й примірник також штампується штампом операційіста і надається клієнту як підтвердження, що кошти списані з його рахунку.
Якщо клієнт приносить платіжне доручення на користь клієнта, рахунок якого теж знаходиться в цьому ж банку, цей платіж називається внутрішнім. Таке платіжне доручення оформляється в 3-х примірниках: 1-й залишається у банку, 2-й віддається платнику як підтвердження списання коштів з його рахунку, 3-й віддається одержувачу як підтвердження зарахування коштів на його рахунок.
При надходженні 2 та 3-го екземплярів платіжного доручення, що підтверджують зарахування сум на рахунок одержувача, дані екземпляри звіряються з рядком за випискою, звіряється назва клієнта з назвою у картці. 2-й екземпляр штампується, підписується, на ньому проставляються контування і він залишається у документах банку. 3-й екземпляр також штампується та віддається клієнту. Якщо до банку надходить лише один екземпляр із справжнім штампом банку платника, з нього знімається копія. Оригінал зі штампом залишається у банку, а копія віддається клієнту.
Списання сум за платіжною вимогою, платіжною вимогою-дорученням, інкасовим дорученням.
В даний час також використовуються розрахунки платіжними вимогами, платіжними вимогами-дорученнями, інкасовими дорученнями (див. Додаток № 11).
Як правило, якщо на клієнта приходить платіжна вимога (платіжна вимога-доручення, інкасове доручення), це пов'язано з оплатою штрафів, пені, неустойок.
При отриманні банком платіжної вимоги операціоніст перевіряє, чи з акцептом воно чи без. Якщо з акцептом, воно віддається клієнту для акцепту. Клієнт повинен поставити на ньому свій друк та підписи тим самим дозволяючи його оплату. Якщо воно оплачується у безакцептному порядку, то операціоніст перевіряє, чи є необхідна сума на рахунку клієнта. Якщо є, то платіжна вимога оплачується одразу.
Платіжна вимога оформляється у шести примірниках. На першому примірнику ставляться підписи та печатка організації, що виставила платіжну вимогу, і вона надсилається до банку платника.
Якщо на рахунку клієнта недостатньо грошей для оплати платіжної вимоги, то вона міститься в картотеці № 2. За картотекою № 2 враховуються розрахункові документи клієнтів, не оплачені в строк. При цьому з рахунку клієнта списується вся сума залишку в рахунок платіжної вимоги, про це робиться відмітка на платіжній вимогі, також на одному примірнику проставляється штамп картотеки 2, реквізити банку платника, підпис операційніста і цей екземпляр надсилається назад до банку отримувача.
Якщо у клієнта на картотеці знаходяться документи, то у разі зарахування на рахунок клієнта сум, вони списуються у рахунок цієї картотеки. Банк не має права приймати від клієнта видаткові документи, якщо повністю не сплачено картотеку № 2. Якщо в клієнта на картотеці знаходиться не одна платіжна вимога, то документи оплачуються в порядку їх надходження на картотеку № 2.
При оплаті платіжної вимоги усі екземпляри штампуються штампом операційіста, підписуються. На першому примірнику проставляються контування і він приєднується до документів дня. Останній екземпляр віддається клієнту як підтвердження списання коштів із його рахунку. Інші екземпляри надсилаються банку одержувача.
Чекова книжка, оформлення чека, видача сум за чеком, класифікація сум, що видаються.
Для зняття готівки з розрахункового рахунку використовується чекова книжка для отримання готівки.
Для отримання чекової книжки оформляється заява отримання чекової книжки ф. 896 (див. Додаток №12). У заяві зазначається:
1. Найменування підприємства, організації.
2. Дата заяви.
3. Номер рахунку за яким видається чекова книжка.
4. Кількість грошових чекових книжок прописом.
5. Кількість аркушів у чековій книжці.
6. Прізвище, ім'я, по батькові працівника, який отримуватиме цю чекову книжку.
7. Його підпис.
8. Друк та підписи клієнта.
Операціоніст перевіряє правильність заповнення заяви, розписується на ній. Також на заяві розписуються керівник установи банку та економіст. Операціоніст заповнює талон у касу, тобто проставляє на ньому дату та номер рахунку та розписується. Банк на кожному аркуші чекової книжки проставляє своє найменування, а також найменування та рахунок організації відповідно до заяви.
Видані чекові книжки обліковуються у картці із зразками підписів та відбитком друку із зазначенням номерів чеків із номера за номером.
Для отримання готівки клієнт приносить до банку заповнений чек (див. Додаток № 13). У чеку вказується:
1. На лицьовій стороні:
1.1. Сума одержувана за чеком цифрами та прописом без прогалин не виступаючи за межі блакитного поля. Порожнє місце, що залишилося, прокреслюється.
1.2. Місце видачі.
1.3. Дата видачі.
1.4. Прізвище, ім'я, по батькові працівника, який отримує гроші, родовому відмінку.
1.5. Друк та підписи клієнта.
2. На звороті:
2.1. Цілі витрати та сума безпосередньо для кожної мети.
2.2. Підписи керівників.
2.3. Підпис отримувача коштів.
2.4. Відмітки, що засвідчують особу одержувача (паспорт із зазначенням усіх реквізитів).
Операціоніст перевіряє правильність заповнення чека, звіряє підписи та печатку з карткою, перевіряє особу одержувача за документами, перевіряє достатність коштів на рахунку на оплату чека. Після цього ставить дату прийому чека до оплати, розписується, віддає підпис контролеру і далі передає чек до каси.
Для обліку сум, що видаються клієнту за чеком, використовуються встановлені касові символи. Ось основні з них:
40 - видачі на заробітну плату
41 – видачі на стипендії
42 – видачі на витрати, що не належать до фонду заробітної платита виплат соціального характеру
44 – видачі на виплати соціального характеру
50 – видачі на виплату пенсій, допомог та страхових відшкодувань
53 - видачі на інші цілі
Оголошення на внесок готівкою: оформлення, зарахування сум на рахунок клієнта, класифікація сум, що вносяться.
Коли клієнт надходить до банку з метою внести суму готівкою, оформляється оголошення на внесок готівкою ф. 0402001 (див. Додаток №14).
Оголошення на внесок готівкою складається з 3-х частин: оголошення, квитанції та ордери. У оголошенні мають бути такі обов'язкові реквізити:
1. Номер оголошення.
2. Дата оголошення (дата має співпадати з датою внесення готівки).
3. Номер рахунку, який зараховується сума.
4. Сума цифрами та прописом.
5. Прізвище, ім'я, по батькові особи, яка вносить готівку.
6. Найменування банку одержувача коштів.
7. Найменування організації – одержувача грошей.
8. Призначення внеску.
9. Підписи вносителя, бухгалтера та касира, який прийняв гроші.
У квитанції містяться реквізити:
2. Підписи бухгалтера та касира.
3. Друк каси, що ставиться після внесення грошей до каси банку.
2. У полі "Від кого" пишеться "Каса".
3. Вказується рахунок за дебетом та кредитом.
4. Вказується загальна сума цифр.
5. Вказується код суми, що вноситься.
6. Підписи бухгалтера та касира.
Оголошення залишається в касі, квитанція віддається вносителеві на руки, а ордер зі штампом операційіста підколюється до виписки для подальшої видачі власнику рахунку.
Жодних виправлень в оголошенні на внесок готівкою не допускається. В іншому випадку воно не приймається та переробляється.
Для обліку сум, що вносяться клієнтом за оголошенням на внесок готівкою, використовуються встановлені касові символи (коди). Ось основні з них:
02 – надходження торгового виторгу від продажу споживчих товарів незалежно від каналів їх реалізації
05 – надходження виручки пасажирського транспорту
08 – надходження квартирної плати та комунальних платежів
09 – надходження виручки видовищних підприємств
11 – надходження виручки від підприємств, що надають інші послуги
12 – надходження податків та зборів
15 – надходження від продажу нерухомості
28 – повернення заробітної плати та інших прирівняних до неї виплат
32 – інші надходження
В оголошенні на внесок готівкою обов'язково має бути зазначений код суми, що вноситься, для складання звіту про касові обороти кредитної організації.
Списання сум за послуги.
Нині проведення платежів через систему РКЦ стягується плата, обсяг якої встановлюється Центральним Банком Росії. Так, за проведення всіх платежів крім податкових (переважно платежі за рахунками) стягується 4 рубля для кожну платіжку. За проведення платежів по телеграфу стягується 150 рублів за документ окремо.
Банк зобов'язаний списувати ці суми з рахунків клієнтів на день надходження платежу. На кожну суму оформляється меморіальний ордер (див. Додаток №15). На меморіальному ордері ставиться штамп операційіста, і він віддається клієнту як підтвердження списання суми з його рахунку. У банку залишається зведений меморіальний ордер на суму списаних з усіх клієнтів сум.
Крім того, банк встановлює власні тарифи за послуги клієнтам. Як, наприклад, ксерокопія документа, відправка документа факсом, видача різних довідок, видача копії виписки, видача копії документа, що підтверджує списання або зарахування сум на рахунок, оформлення комплекту платіжного доручення і т.д. Ці суми також списуються з рахунків клієнтів виходячи з меморіального ордера і зараховуються з цього приводу доходів банку.
Видача виписок та підтверджень за зарахованими сумами.
Усі операції, проведені за рахунком клієнта у визначений день, відображаються у виписці цього дня. Виписка є оборотами по дебету та кредиту рахунку клієнта (див. Додаток № 16). Дебетовий оборот – це суми, списані з рахунку, а кредитовий – суми, зараховані з цього приводу клієнта.
У виписці вказується:
1. Дата виписки (за яке число).
2. Рахунок, яким ця виписка оформляється.
3. Найменування клієнта.
4. Дата останнього проведення за цим рахунком.
5. Вхідний залишок.
6. Обороти за дебетом та кредитом. Туди входить код операції, номер документа, коррахунок, БІК банку-кореспондента, рахунок, що кореспондує з рахунком клієнта, сума за дебетом або кредитом.
7. Підсумок оборотів.
8. Вихідний залишок.
9. Найменування банку, який видав виписку.
До виписки підколюються документи за цей день, що підтверджують зарахування або списання сум, відображених у цій виписці. Клієнт при отриманні виписки з доданими документами повинен зробити відмітку про отримання виписки в доручення отримання виписок (див. Додаток № 17). У довіреності клієнт вказує дату виписки, кількість виписок на цю дату, дату отримання виписки і розписується в її отриманні.
Довіреність має бути оформлена підписами та печаткою клієнта, у ній зазначається номер рахунку клієнта, а також особа, якій клієнт довіряє отримувати виписки. Якщо виписки отримує керівник чи головний бухгалтер, він у довіреності не вказується.
Зупинення операцій із рахунку.
Якщо підприємство не надає своєї звітності до податкових органів або не сплачує своєчасно податки або з якихось інших причин, то проводиться арешт рахунку – заборона на проведення операцій з дебету чи дебету та кредиту рахунку.
Для того, щоб банк не мав права проводити операції за рахунком клієнта, орган, що накладає арешт на рахунок, зобов'язаний вислати в банк припис із зазначенням причини арешту, виду арешту та можливості або неможливості проведення будь-яких операцій за рахунком (див. Додаток № 18). . Оригінал залишається у банку справі клієнта, а копія віддається клієнту.
У розпорядженні обов'язково вказується підстава цього припису, найменування юридичної особи, яка допустила порушення, номер рахунку, види операцій, проведення яких припиняється.
Якщо, наприклад, у приписі зазначено, що забороняється проводити всі операції крім сплати податків, то якщо клієнт приносить платіжне доручення на перерахування податків або на нього приходить платіжна вимога про сплату штрафів, неустойок, ці документи банк зобов'язаний провести за рахунками. Усі інші документи, включаючи чеки отримання готівки, банк до оплати не приймає.
Щоб зняти арешт з рахунку, клієнт повинен принести лист із ДПІ (див. Додаток № 19) про поновлення операцій з рахунку у зв'язку з наданням у ДПІ необхідних бухгалтерських звітів. Цей документ також підшивається у справу клієнта, і на його підставі здійснюються операції з рахунку.
Репетиторство
Потрібна допомога з вивчення якоїсь теми?
Наші фахівці проконсультують або нададуть репетиторські послуги з цікавої для вас тематики.
Надішліть заявкуіз зазначенням теми прямо зараз, щоб дізнатися про можливість отримання консультації.
I Вступ. Основна частина
1. Поняття «банківський рахунок». Його сутність та види
Порядок відкриття банківського рахунку
Висновок
Список використаної літератури
рахунок банк безготівковий
I. Вступ
p align="justify"> Одним з найбільш динамічно розвиваються секторів фінансової системи Росії є банківський сектор. Від його стану та надійності залежить розвиток платіжної системи держави, стійкість національної валюти, зростання економіки та добробуту населення країни.
У сучасних умовах розвитку ринкової економіки Росії особливого значення набувають питання, пов'язані зі способами стабілізації роботи банківської системи, ефективного управління, оптимізації обліку руху та використання коштів як юридичними, так і фізичними особами. Цим пояснюється актуальність обраної нами теми – «Порядок відкриття рахунків у банку».
Мета даного реферату детальну інформаціюпро спосіб відкриття рахунку в банку для юридичних осіб та фізичних осіб. Для досягнення поставленої мети необхідно вирішити низку завдань:
дати визначення поняття «банківський рахунок»
охарактеризувати види рахунків
вказати необхідні документи, що є підставою для відкриття рахунку
визначити правила та порядок відкриття банківського рахунку
У процесі господарську діяльність підприємства вступають у взаємовідносини друг з одним, кредитними установами, фінансовими органами, органами соціального страхування та забезпечення та іншими юридичними і фізичними лицами. Ці взаємини виникають у зв'язку з реалізацією продукції, видачею заробітної плати, здійсненням різних фінансових операцій тощо.
Для обслуговування підприємств створено систему комерційних банків, яка здійснює розрахунки через розрахунково-касовий центр (РКЦ) ЦБ РФ.
ІІ. Основна частина
1. Поняття «банківський рахунок». Його сутність та види
Усі угоди, пов'язані з постачанням матеріальних цінностей та наданням послуг завершуються грошовими розрахунками між покупцем та постачальником. Такий грошовий обіг регулюється законодавством та побудований на наступних принципах:
Усі підприємства незалежно від своїх організаційно-правової форми повинні зберігати кошти у банку. У касах підприємств можуть зберігатися готівка в межах ліміту та на визначений строк, встановлений банком за погодженням із підприємством.
Грошові розрахунки між підприємствами проводяться переважно безготівковим шляхом.
Платежі здійснюються банком відповідно до отриманих платіжних документів.
Клієнти мають право самостійно обирати банк для розрахунково-касового обслуговування, а також користуватися послугами кількох банків.
Усі відносини, пов'язані із зарахуванням та витрачанням безготівкових грошей, існують у рамках спеціальної конструкції, яка називається «рахунок».
Залежно від форм власності та господарювання клієнт може відкрити розрахунковий, поточний чи бюджетний рахунок.
Розрахункові рахунки - відкриваються юридичним особам, які не є кредитними організаціями, а також індивідуальним підприємцям або фізичним особам, які займаються в установленому законодавством України порядку приватною практикою, для здійснення розрахунків, пов'язаних з підприємницькою діяльністючи приватною практикою. Розрахункові рахунки відкриваються представництвам кредитних організацій, і навіть некомерційним організаціям скоєння розрахунків, що з досягненням цілей, котрим некомерційні організації створено.
На розрахунковий рахунок зараховується прибуток від реалізації продукції, робіт; з нього проводяться розрахунки з постачальниками, бюджетом, робітниками та службовцями.
Поточні рахунки - відкриваються фізичним особам для здійснення розрахункових операцій, які не пов'язані з підприємницькою діяльністю чи приватною практикою.
Гроші з поточного рахунку можуть бути легко зняті, як і внесені на нього в будь-який час.
Поточний рахунок може відкриватись як у національній, так і іноземній валюті. Поточний валютний рахунок - банківський рахунок, призначений обліку операцій із валютою, отриманої внутрішньому валютному ринку. Поточний валютний рахунок у банку відкривається у тому порядку, як і поточний рахунок у національній валюті.
Бюджетні рахунки відкриваються підприємствам, організаціям, яким виділяються кошти із бюджету для цільового використання.
Кореспондентські рахунки – відкриваються кредитним організаціям. Банку Росії відкриваються кореспондентські рахунки іноземних валютах.
За договором банківського рахунку банк зобов'язується приймати та зараховувати на рахунок, відкритий клієнту (власнику рахунку), кошти, виконувати розпорядження клієнта про перерахування та видачу відповідних сум з рахунку та проведення інших операцій за рахунком. У цьому банк отримує можливість використання наявних на рахунку коштів, гарантуючи право клієнта безперешкодно розпоряджатися ними.
Через розрахунковий рахунок у банку здійснюється більшість розрахункових операцій підприємства будь-якої організаційно-правової форми; насамперед:
операції, що здійснюються повністю безготівковим шляхом: безготівкові надходження коштів на розрахунковий рахунок та безготівкові перерахування з розрахункового рахунку
операції з зарахування готівки на р/р за оголошенням на внесок та отримання готівки з р/р за чеком.
Організація безготівкових розрахунків має сприяти нормальному кругообігу коштів, забезпеченню безперебійного ходу реалізації продукції, своєчасності розрахунків, можливості здійснення за допомогою безготівкових розрахунків контролю за дотриманням договорів.
У цивільному праві рахунок особи у банку як економічна категорія виникає під час укладання особливого договору банківського рахунки.
Сторони договору - банк (зокрема інша кредитна організація, яка має ліцензією) і клієнт (власник рахунки). Як клієнта можуть виступати будь-які юридичні та фізичні особи (включаючи неповнолітніх), маючи на увазі, що від правоздатності клієнта залежить категорія рахунку, що відкривається йому.
У сучасній вітчизняній науці громадянського права немає єдиної позиції щодо предмета договору банківського рахунку. Так, одні вчені вказують, що предмет договору - гроші ні кошти клієнта, які перебувають на його банківському рахунку, з якими здійснюються операції, зумовлені договором ром. Інші по-іншому підходять до цього питання, вважаючи, що предметом до говірки банківського рахунку є відкриття банком особового рахунку клієнта, здійснення розрахунково-касового обслуговування, включаючи проведення банком операцій з рахунку клієнта та надання ня інших послуг, пов'язаних із цими операціями. Предметом договору у широкому значенніє майно ве благо, одержуване клієнтом і виявляється у послугах, що надаються банком. Іноді кажуть, що банк має «вести рахунок клієнта». У цьому сенсі майнове благо у вигляді без готівкових коштів, в силу своєї природи, «належить жит» як банку, і клієнту. Бо банк може користуватися ними, а клієнт – розпоряджатися. При цьому, банк, користуючись соот вітальними коштами, де-юре не обмежує право клієнта розпоряджатися ними, оскільки останній будь-якої миті (незалежно від цього, використовує банк дані кошти чи ні) вправі дати відповідне розпорядження банку, а той має виконати його. Вказівка те що, що предметом є кошти, що є на рахунку, досить спірно. По-перше, банк здійснює операції і з готівкою. ми, які не знаходяться на банківському рахунку, а також операції з грошовими коштами, що вже (або ще) не перебувають на рахунку клієнта. За договором банківського рахунку банк надає й інші послуги, безпосередньо пов'язані з грошима, наприклад отримання клієнта акцепту за векселем, видача довідки про наявність (відсутності) коштів у рахунку. По-друге, навіть за відсутності коштів на рахунку договір зберігає свою дію. Основним є розрахунковий рахунок, який відкривається всім комерційним організаціям для здійснення будь-яких операцій, передбачених договором банківського рахунку (зарахування виручки від реалізації товарів, виробництва платежів, отримання кредитів та ін.). Кількість розрахункових рахунків не обмежується. Форма договору банківського рахунку – проста письмова. Вона безпосередньо пов'язана з процедурою укладання договору та відкриття рахунку. При укладанні договору клієнту або зазначеній ним особі відкривається рахунок у банку на погоджених умовах. Договір банківського рахунку прийнято відносити до консенсуальних договорів. Він вважається ув'язненим з моменту досягнення ня угоди сторонами за його суттєвими умовами. Договір банківського рахунку є двостороннім, тобто правничий та обов'язки виникають у кожної із сторін. Основні обов'язки банку такі: належним чином виконувати операції за рахунком, передбаченими законом, банківськими правилами, звичаями ділового обороту та договором банківського рахунку зберігати банківську таємницю. Перша з обов'язків банку може бути умовно поділена на низку дій, які банк повинен вчинити за дорученням клієнта. До них належать: прийняття та зарахування на рахунок коштів, виконання розпоряджень клієнта про перерахування коштів з рахунку, про видачу готівки з рахунку, кредитування рахунку, облік векселів тощо. Ними охоплюються як активні, і пасивні операції з грошима клієнта. У цьому банк немає права визначати і контролювати напрями використання коштів клієнта і встановлювати не передбачені законом чи договором обмеження права розпоряджатися грошима на розсуд клієнта. Клієнт ж здійснює відповідні дії, даючи вказівки банку про виробництво розрахунків, переведення коштів у депозит, зняття грошей з рахунку. При здійсненні операцій з рахунку банк входить у відносини з третіми особами, керуючись волею клієнта та банківським законодавством. Операції по рахунку клієнта здійснюються не довільно, а встановлені терміни. Обов'язками клієнта є: дотримання правил під час здійснення операцій із рахунку й оплата витрат банку здійснення операцій із рахунку. Другий обов'язок покладається на клієнта лише, якщо це прямо передбачено договором банківського рахунку. Відповідальність за невиконання чи неналежне виконання обов'язків за договором банківського рахунку має взаємний характер. Особливого значення має регламентація відповідальності банку як більш сильної сторонидоговору. Ця відповідальність настає для банку за несвоєчасне або неправильне зарахування на рахунок коштів, що надійшли клієнту, або за їх необґрунтоване списання з рахунку, а також за невиконання вказівок клієнта про перерахування коштів з рахунку, або про їх видачу. Отже, банківський рахунок - це рахунок юридичних чи фізичних осіб, відкритий і підтримуваний банку, у якому відбивається рух їх коштів. Банківські рахунки є способом обліку надходжень та вилучень коштів кожним клієнтом банку. На банківських рахунках відбиваються фінансові операції клієнтів. рахунок банк безготівковий 2. Порядок відкриття банківського рахунку З 25 листопада 2006 року набула чинності нова Інструкція Банку Росії від 14.09.2006 № 28-І «Про відкриття та закриття банківських рахунків, рахунків за вкладами (депозитами)», яка поширює свою дію на рахунки, що відкриваються в рамках укладених договорів банківського рахунку , Вкладу (депозиту). Інструкція встановлює, що банківські рахунки та рахунки за вкладами (депозитами) відкриваються у валюті Російської Федерації та іноземних валютах, а також називає суб'єктів, на порядок відкриття та закриття рахунків яких вона поширює свою дію. Інструкція встановлює порядок відкриття та закриття банківських рахунків, рахунків за вкладами (депозитами) клієнтів у рублях та іноземних валютах юридичним особам, фізичним особам, індивідуальним підприємцям, фізичним особам, які займаються в установленому законодавством України порядку приватною практикою (адвокатам, нотаріусам та ін.) , кредитним організаціям та його філіям, довірчим керуючим, і навіть судам, підрозділам служби судових приставів і правоохоронним органам. Підставою відкриття банківського рахунку, рахунки за вкладом (депозитом) є укладання відповідного договору та подання всіх встановлених документів. Для відкриття банківського рахунку, рахунки за вкладом (депозитом) до банку подаються оригінали документів або їх копії, завірені у порядку, встановленому законодавством. Документи, складені на іноземною мовою, повинні супроводжуватися перекладом російською мовою, завіреним у порядку, встановленому законодавством Російської Федерації. Для відкриття поточного рахунку фізичній особі - громадянинові Російської Федерації до банку подаються: картка (заява за формою) свідоцтво про постановку на облік у податковому органі (за наявності). Для відкриття розрахункового рахунку юридичній особі, створеній відповідно до законодавства Російської Федерації, до банку подаються: свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи; установчі документи юридичної особи ліцензії (дозволи), видані юридичній особі в установленому законодавством Російської Федерації порядку на право провадження діяльності, що підлягає ліцензуванню, у разі якщо ці ліцензії (дозволи) мають безпосереднє відношення до правоздатності клієнта укладати договір банківського рахунку відповідного виду; картка; документи, що підтверджують повноваження осіб, зазначених у картці, на розпорядження грошовими коштами, що знаходяться на банківському рахунку, а у разі, коли договором передбачено посвідчення прав розпорядження грошовими коштами, що знаходяться на рахунку, з використанням аналога власноручного підпису, документи, що підтверджують повноваження правом використовувати аналог власноручного підпису; документи, що підтверджують повноваження одноособового виконавчого органу юридичної особи; свідоцтво про постановку на облік у податковому органі. Для відкриття розрахункового рахунку юридичній особі, створеній відповідно до законодавства Російської Федерації, для здійснення операцій його відокремленим підрозділом (філією, представництвом) до банку подаються документи, перераховані вище, а також: положення про відокремлений підрозділ юридичної особи; документи, що підтверджують повноваження керівника відокремленого підрозділу юридичної особи; документ, що підтверджує постановку на облік юридичної особи у податковому органі за місцем знаходження її відокремленого підрозділу. У випадках, передбачених законодавством Російської Федерації, надаються також документи, що свідчать про внесення запису до зведеного державного реєстру акредитованих біля Російської Федерації представництв іноземних компаній чи державний реєстр філій іноземних юридичних, акредитованих біля Російської Федерации. Для відкриття розрахункового рахунку індивідуальному підприємцюабо фізичній особі, яка займається в установленому законодавством України порядку приватною практикою, в банк надаються: документ, що засвідчує особу фізичної особи; картка; документи, що підтверджують повноваження осіб, зазначених у картці, на розпорядження грошовими коштами, що знаходяться на банківському рахунку (якщо такі повноваження передаються третім особам), а у разі коли договором передбачено посвідчення прав розпорядження грошовими коштами, що знаходяться на рахунку, третіми особами з використанням аналога підписи, документи, що підтверджують повноваження осіб, які мають право використовувати аналог власноручного підпису; свідоцтво про постановку на облік у податковому органі; свідоцтво про державну реєстрацію як індивідуального підприємця; ліцензії (патенти), видані індивідуальному підприємцю або особі, яка займається приватною практикою, у встановленому законодавством Російської Федерації порядку, на право провадження діяльності, що підлягає ліцензуванню (регулюванню шляхом видачі патенту) Нотаріус представляє документ, що підтверджує наділення його повноваженнями (призначення на посаду), що видається органами юстиції суб'єктів Російської Федерації, відповідно до законодавства Російської Федерації. Адвокат подає документ, що засвідчує реєстрацію адвоката у реєстрі адвокатів, а також документ, що підтверджує установу адвокатського кабінету. Картка оформляється на бланку форми N 0401026 за ОКУД (Загальноросійський класифікатор управлінської документації ОК 011-93). Картка заповнюється із застосуванням друкарської або електронно-обчислювальної машини шрифтом чорного кольору або ручкою з пастою (чорнилом) чорного, синього або фіолетового кольору. Застосування факсимільного підпису для заповнення полів картки не допускається. Допускається довільна кількість рядків у полях "Власник рахунку", "Видано грошові чеки", "Інші позначки", "Прізвище, ім'я, по батькові" та "Зразок підпису" з урахуванням кількості осіб, наділених правами першого або другого підпису, а також у полі "N банківського рахунку". Поле "Зразок відбитка друку" має передбачати можливість проставлення відбитка друку діаметром не менше 45 мм, не виходячи за межі поля. У разі тимчасової відсутності печатки у створеної організації керівник банку дозволяє протягом терміну, необхідного для виготовлення печатки, подавати до банку документи без відбитка печатки. За наданням усіх документів, та за результатами їх перевірки, банк укладає з клієнтом договір розрахункового рахунку, в якому, як правило, обумовлюються: вартість відкриття рахунку, вартість послуг з розрахунково-касового обслуговування, вартість готівкового обігу, відсотки, які банк сплачує клієнту за кошти на рахунках. Банк надає розрахунковий рахунок підприємства специфічний серійно-порядковий номер. Один екземпляр договору віддається клієнту, а інший залишається у банку та підколюється до справи клієнта. Після перевірки документів за розпорядженням керуючого банком головний бухгалтер банку на справжньому примірнику статуту робить відмітку, що розрахунковий рахунок відкритий, із зазначенням номера рахунку та засвідчує гербовою печаткою. Усі документи зберігаються у справі з оформлення рахунку, а один екземпляр картки із зразками підписів та відбитком печатки зберігається у спеціальній картотеці у виконавця (контролера). У разі реорганізації підприємства в результаті злиття, приєднання, поділу, виділення для переоформлення розрахункового рахунку, всі документи подаються заново. При зміні назви підприємства або його підпорядкованості до банку передається нова заява про відкриття рахунку, копія рішення про зміну, нова картка із зразками підписів та відбитком печатки. З цих документів проводиться переоформлення рахунки. При зміні характеру діяльності банк представляється копія нового статуту. Якщо протягом трьох місяців на розрахунковому рахунку не було руху коштів, він закривається. Підприємства, якщо в них є госпрозрахункові підрозділи (філії, представництва) в інших регіонах Росії, можуть у банках за місцезнаходженням філій (представництв) відкрити розрахункові (або поточні) рахунки. Для цього підприємство має подати до банку клопотання про відкриття суброзрахункового або поточного рахунку із зазначенням характеру операцій та осіб, яким дано право розпоряджатися рахунком. Клопотання підписують керівник підприємства та головний бухгалтер та скріплюють печаткою. Підприємства зобов'язані інформувати свою податкову інспекцію про всі відкриті рахунки. Одночасно такий самий обов'язок покладено і на відділення банків, у яких підприємствами було відкрито рахунки. Вчинення операцій по рахунку починається з моменту отримання банком повідомлення з податкового органу про отримання повідомлення про відкриття рахунку платнику податків-підприємству. Висновок Розвиток ринкових відносин виводить першому плані питання стратегії реформ, які у Росії. Усі переваги та недоліки у реформуванні економіки країни найбільш яскраво виявляються у реформі банківського сектора. Істотним досягненням стала відмова від командно-адміністративної економіки однорівневої банківської системи, що існувала в період. Договір банківського рахунку є необхідним елементом для будівництва ефективної системи ринкових відносин. Особливе значення банківський рахунок має юридичних, оскільки більшість фінансових операцій виробляється із засобів безготівкового розрахунку, але й фізичних осіб дана банківська система щонайменше важлива. Тому прозорість, доступність та ефективність функціонування цієї системи є запорукою формування успішної економічної ситуації в країні. Бухгалтерія підприємства має вести суворий облік розрахунків із сторонніми організаціями, здійснювати контроль наявності та використання коштів. Таким чином, основними завданнями бухгалтерського облікугрошових коштів та розрахункових операцій є: облік та контроль наявності та руху коштів у касі та на рахунках в установах банків; своєчасне та правильне документування операцій з руху грошових коштів та розрахунків; контроль правильності та своєчасності перерахування коштів, фінансовим органам, банкам, працівникам та іншим, фізичним та юридичним особам; контроль за дотриманням форм розрахунків, встановлених у договорах; контроль стану дебіторської та кредиторської заборгованості Увага до економічного сектору населення Останнім часомпідвищує значущість теоретичних та практичних знань про банківську систему в цілому та окремих її галузях зокрема. Порядок відкриття банківського рахунку, види рахунків, правила їх обслуговування - необхідні знання як підприємств і організацій, але й громадян. Цим пояснюється актуальність та значущість нашої роботи. Ми дали визначення поняттю банківського рахунки, розглянули види рахунків та необхідні відкриття рахунки документи, встановлені законодавство РФ. Список використаної літератури Нормативно-правові акти 1.Цивільний кодекс РФ Інструкція ЦБ РФ від 14.09.2006 N 28-І Про відкриття та закриття банківських рахунків, рахунків за вкладами (депозитами)
Література 1.Астахов В.П. Бухгалтерський (фінансовий) облік - Ростов-на-Дону: Фенікс, 2007 Бабаєв Ю.А. Бухгалтерський облік. Підручник – М.: Проспект, 2008 Банківська справа/Під. ред. О.І. Лаврушина. - М: КНОРУС, 2006 Глушкова Н.Б. Банківська справа – М.: Академічний Проект, 2005 Гроші, кредит, банки/За ред. О.І. Лаврушина. - М.: Фінанси та статистика, 2006 Жарковська Є. П. Банківська справа – М.: Омега – Л, 2006 Костеріна Т.М. Банківська справа: Навчальний посібник. - М:МЕСІ, 2007 Курсів В.М., Яковлєв Г.А. Бухгалтерський облік у комерційному банку. Нові типові бухгалтерські проводкиоперацій банку: Навчальний посібник. - М.: ІНФРА-М, 2007. Пошерстя Н.В. Бухгалтерський облік – СПб.: Пітер, 2007
