Skatte- och redovisningsredovisning för en rysk organisation som tillämpar det allmänna skattesystemet. Skatterapportering: vad det är, förfarandet för att underhålla det Vad bestämmer tidsfristen för inlämning av rapporter.

), men också i vissa fall genom att blockera bankkonton (klausul 1, klausul 3, artikel 76 i Ryska federationens skattelag).

Vår kalender, förberedd med hänsyn till, hjälper dig att inte missa tidsfristen för att lämna in vissa rapporter till Federal Tax Service och extrabudgetära fonder.

Tidsfrister för att lämna in grundläggande rapporter till Federal Tax Service 2018

Rapporteringstyp		Sista datum för inlämning till Federal Tax Service
Certifikat 2-NDFL	För 2017 (om det är omöjligt att hålla inne personlig inkomstskatt från inkomsten)	Senast 2018-01-03
	För 2017 (för alla betalda inkomster)	Senast 2018-02-04
Beräkning av 6-NDFL	För 2017	Senast 2018-02-04
	För första kvartalet 2018	Senast 2018-03-05
	För första halvåret 2018	Senast den 31 juli 2018
	Under 9 månader 2018	Senast 2018-10-31
Beräkning av försäkringspremier	För 2017	Senast 2018-01-30
	För första kvartalet 2018	Senast 2018-03-05
	För första halvåret 2018	Senast den 30 juli 2018
	Under 9 månader 2018	Senast 2018-10-30
Inkomstdeklaration (för kvartalsrapportering)	För 2017	Senast den 28 mars 2018
	För första kvartalet 2018	Senast 2018-04-28
	För första halvåret 2018	Senast den 30 juli 2018
	Under 9 månader 2018	Senast den 29 oktober 2018
Inkomstdeklaration (för månatlig rapportering)	För 2017	Senast den 28 mars 2018
	För januari 2018	Senast 2018-02-28
	För januari - februari 2018	Senast den 28 mars 2018
	För januari - mars 2018	Senast 2018-04-28
	För januari - april 2018	Senast 2018-05-28
	För januari - maj 2018	Senast den 28 juni 2018
	För januari - juni 2018	Senast den 30 juli 2018
	För januari - juli 2018	Senast 2018-08-28
	För januari - augusti 2018	Senast den 28 september 2018
	För januari - september 2018	Senast den 29 oktober 2018
	För januari - oktober 2018	Senast den 28 november 2018
	För januari - november 2018	Senast den 28 december 2018
momsdeklaration	För fjärde kvartalet 2017	Senast 2018-01-25
	För första kvartalet 2018	Senast 2018-04-25
	För andra kvartalet 2018	Senast den 25 juli 2018
	För tredje kvartalet 2018	Senast den 25 oktober 2018
Journal över mottagna och utfärdade fakturor	För fjärde kvartalet 2017	Senast 2018-01-22
	För första kvartalet 2018	Senast 2018-04-20
	För andra kvartalet 2018	Senast den 20 juli 2018
	För tredje kvartalet 2018	Senast den 22 oktober 2018
Skattedeklaration enligt det förenklade skattesystemet	För 2017 (representerad av organisationer)	Senast 2018-02-04
	För 2017 (representerad av enskilda företagare)	Senast 2018-03-05
Deklaration om UTII	För fjärde kvartalet 2017	Senast 2018-01-22
	För första kvartalet 2018	Senast 2018-04-20
	För andra kvartalet 2018	Senast den 20 juli 2018
	För tredje kvartalet 2018	Senast den 22 oktober 2018
Deklaration om enhetlig jordbruksskatt	För 2017	Senast 2018-02-04
Deklaration om fastighetsskatt för organisationer	För 2017	Senast den 30 mars 2018
Beräkning av förskott för företagsfastighetsskatt (skickas in om lagen i den ingående enheten i Ryska federationen fastställer rapporteringsperioder)	För första kvartalet 2018	Senast 2018-03-05
	För första halvåret 2018	Senast den 30 juli 2018
	Under 9 månader 2018	Senast 2018-10-30
Förklaring av transportskatt(representerar endast organisationer)	För 2017	Senast 2018-01-02
Markskattedeklaration (inlämnad endast av organisationer)	För 2017	Senast 2018-01-02
En enda förenklad deklaration	För 2017	Senast 2018-01-22
	För första kvartalet 2018	Senast 2018-04-20
	För första halvåret 2018	Senast den 20 juli 2018
	Under 9 månader 2018	Senast den 22 oktober 2018
Deklaration i form 3-NDFL (skicka endast enskilda företagare)	För 2017	Senast 2018-03-05

Du hittar tidsfrister för att lämna andra skattedeklarationer, som vattenskatten elleronen, i vår.

Tidsfrister för att lämna in rapporter till Pensionsfonden 2018

Följande rapporter ska lämnas till Pensionsfonden under 2018:

Rapporteringstyp	För vilken period är det representerat?	Sista inlämningsdag till Pensionsfonden
Information om försäkrade i Pensionsfonden (SZV-M)	För december 2017	Senast 2018-01-15
	För januari 2018	Senast 2018-02-15
	För februari 2018	Senast den 15 mars 2018
	För mars 2018	Senast 2018-04-16
	För april 2018	Senast 2018-05-15
	För maj 2018	Senast den 15 juni 2018
	För juni 2018	Senast den 16 juli 2018
	För juli 2018	Senast 2018-08-15
	För augusti 2018	Senast den 17 september 2018
	För september 2018	Senast 2018-10-15
	För oktober 2018	Senast 2018-11-15
	För november 2018	Senast 2018-12-17
Information om försäkringserfarenhet försäkrade personer (SZV-STAZH)	För 2017	Senast 2018-01-03
Information om försäkringstagaren överförd till pensionsfonden för att föra individuella (personliga) register (EFV-1)	För 2017	Senast 2018-01-03

Deadline för att lämna in anmälningar till Försäkringskassan 2018

Tidsfristen för att skicka in 4-FSS beror på metoden för att skicka in beräkningen (på papper eller i i elektroniskt format):

Dessutom måste arbetsgivare bekräfta sin huvudsakliga verksamhet för 2017. Detta ska göras senast den 16 april 2018.

Sista datum för inlämning av bokslut 2018

Organisationer (oavsett vilken skatteordning som tillämpas) måste lämna in bokslut för 2017 till Federal Tax Service och statistiska myndigheter senast den 04/02/2018.

Det är obligatoriskt att endast lämna in årsbokslut till avdelningen för territoriell statistik och skatteverket. Deadline – senast tre månader efter redovisningsårets utgång. Rapporteringsformulär godkändes genom order från Rysslands finansministerium av den 2 juli 2010 nr 66n.

Blankett 1	Vem hyr
Balansräkning
Balansräkning (förenklad form)	och andra organisationer som använder förenklade redovisningsmetoder
Rapportera om ekonomiskt resultat	Alla kommersiella organisationer, inklusive småföretag, som har beslutat att använda allmänt etablerade former av redovisningsredovisning
Redovisning av ekonomiska resultat (förenklad form)	Småföretag och andra organisationer som använder förenklade redovisningsmetoder
Rapport över förändringar i eget kapital
Trafikrapport Pengar	Alla kommersiella organisationer 2
Förklaringar till balansräkningen och resultaträkningen (i text och (eller) tabellformer)	Alla kommersiella organisationer 1

1 Du kan använda maskinläsbara blanketter (relevanta för alla organisationer och för de som använder förenklade redovisningsmetoder), även om detta inte krävs.

2 De representerar inte organisationer som har rätt att använda förenklade redovisningsmetoder (till exempel små företag) i avsaknad av uppgifter, utan kännedom om vilka det är omöjligt att bedöma organisationens ekonomiska ställning eller de ekonomiska resultaten av dess verksamhet (klausul 6 i order från Rysslands finansministerium av den 2 juli 2010 nr 66n , del 4 i artikel 6 i lagen av den 6 december 2011 nr 402-FZ).

Hur och var ska man lämna årsredovisningar - balansräkning, ekonomisk resultatrapport 2019 - 2020

Alla företag, oavsett beskattningssystem, ska lämna in till statistik (Rosstat) endast för 2018 och till Skatteinspektionen bokslutet för 2019. Och även de företag som är på ett förenklat skattesystem (USN).

För nyskapade, nya organisationer, enligt lag 402-FZ "Om redovisning", om den statliga registreringen av en ekonomisk enhet, med undantag av en kreditorganisation, har genomförts efter den 30 september, är det första rapporteringsåret, om inte annat fastställts av den ekonomiska enheten, perioden från datumet för statens registrering till och med den 31 december kalenderåret efter året för dess statliga registrering.

Bokföringsutdrag accepteras endast via Internet

Organisationer och företagare som är skyldiga att föra bokföring behöver inte lämna in årsredovisningar (ekonomiska) till Rosstat. Bokföringsutdrag behöver endast lämnas in skattemyndigheter, och endast via Internet (via telekommunikationskanaler genom operatören elektronisk dokumenthantering). Motsvarande ändringar i bokföringslagen har gjorts Federal lag daterad 28 november 2018 nr 444-FZ.

Från och med redovisningen för 2019 kommer en obligatorisk kopia av årsbokslutet att behöva lämnas till skattekontoret endast via Internet (via telekommunikationskanaler genom en elektronisk dokumenthanteringsoperatör). Ett undantag ges för småföretag: för 2019 kommer denna kategori av organisationer och enskilda företagare att kunna rapportera både elektroniskt och på papper, men från och med rapportering för 2020 - endast via Internet.

Redovisningsrapportering till Rossstat kommer att avbrytas från 2020

Från och med 2020 kommer organisationer och företagare inte behöva lämna in balansräkningar till Rosstat. En obligatorisk kopia av bokslutet behöver endast lämnas in till skattekontoret där den ekonomiska enheten finns.

VAR ska bokslutet lämnas?

Måste lämnas in medan två adresser, platser.

1 . Skyldigheten att lämna in en obligatorisk kopia av bokföringen (ekonomisk) till det statliga statistikorganet (Rosstat) endast för 2018 på den plats för statlig registrering uppstår i enlighet med redovisningslagen 402-FZ.

2 . Men den andra kopian av bokslutet - balansräkning och ekonomisk resultatrapport måste lämnas till skattekontoret - Ryska federationens federala skattetjänst. Denna skyldighet uppkommer i enlighet med. Var står det i punkt 5 punkt 1 att den skattskyldige är skyldig att lämna in till skattemyndigheten på organisationens plats årsbokslut (ekonomisk) bokslut senast tre månader efter redovisningsårets utgång

Obs: Förutom de fall då en organisation, i enlighet med federal lag av den 6 december 2011 N 402-FZ "On Accounting", inte är skyldig att föra bokföring. Dessa inkluderar i synnerhet enskilda företagare.

När en redovisningsrevision är OBLIGATORISK, vem kan utföra revisionen?

Obligatorisk revision genomförs om organisationen är:

• aktiebolag;
• en professionell deltagare på värdepappersmarknaden eller organisationens värdepapper är upptagna till organiserad handel;
• försäkringsbolag;
• icke-statlig pensionsfond (eller dess förvaltningsbolag);
• kreditinstitut.

För alla andra organisationer (förutom statliga organ, såväl som statliga (kommunala) institutioner) är en revision obligatorisk om t.ex.

• organisationen tillhandahåller (publicerar) konsoliderade (ekonomiska) bokslut (förutom den statliga fonden utanför budgeten);
• volym av intäkter från produktförsäljning(varor, verk, tjänster) för föregående redovisningsåröverstiger 400 000 000 rubel. (förutom jordbrukskooperativ och deras fackföreningar, såväl som statliga (kommunala) enhetliga företag);
• balansräkningsbelopp i slutet av föregående rapporteringsår överstiger 60 000 000 rubel. (förutom jordbrukskooperativ och deras fackföreningar, såväl som statliga (kommunala) enhetliga företag);
• om en sådan skyldighet fastställs av andra federala lagar (till exempel för emittenter av värdepapper fastställs skyldigheten att genomföra en revision av punkt 9 i artikel 22 i lag nr 39-FZ av den 22 april 1996 och för arrangörer spelande Del 12 i artikel 6 i lagen av den 29 december 2006 nr 244-FZ).

En fullständig lista över fall där det är nödvändigt att genomföra en obligatorisk revision finns i del 1 av artikel 5 i lagen av den 30 december 2008. nr 307-FZ.

Finansministeriet har publicerat en lista över fall av obligatorisk revision av bokföring (bokslut).

för 2015 - Totalt 60 sådana fall finns listade i det publicerade tabelldokumentet för 2015.

för 2016 - Totalt 69 sådana fall finns listade i det publicerade tabelldokumentet för 2016.

för 2017 - Totalt 70 sådana fall finns listade i det publicerade tabelldokumentet för 2017.

Obligatorisk redovisningsrevision 2018: vem ska genomgå den

Den nya listan omfattar 73 fall där en obligatorisk granskning av bokföring (bokslut) genomförs. Framför allt är aktiebolag, statligt ägda bolag, banker, försäkringsbolag, clearingorganisationer, icke-statliga pensionsfonder, lotterioperatörer, spelarrangörer, utvecklare, researrangörer etc. skyldiga att genomgå en redovisningsrevision för det senaste året .

Endast revisionsorganisationer har rätt att genomföra lagstadgade revisioner

När du väljer en revisionsorganisation (enskild revisor):

• se till att den är medlem i en självreglerande organisation av revisorer. Annars har revisionsorganisationen (enskild revisor) inte rätt att genomföra en revision eller tillhandahålla tjänster relaterade till revisionen (del 2 av artikel 23 i lagen av den 30 december 2008 nr 307-FZ);
• se till dess oberoende (del 1 av artikel 8 i lagen av den 30 december 2008 nr 307-FZ).

För att försäkra dig om att revisionsorganisationen är medlem i en självreglerande organisation kan du begära från den handlingar som anger medlemskap i en av dem. Det statliga registret över självreglerande organisationer av revisorer finns på den officiella webbplatsen för Rysslands finansministerium www.minfin.ru

Inlämnande av revisionsberättelsen till Rosstat och skatteinspektionen

Hur man agerar för en organisation som inte är föremål för obligatorisk revision om Rosstat har begärt en revisionsberättelse från den

Om bokföring (ekonomiska) rapporter i enlighet med gällande lagstiftning inte är föremål för obligatorisk revision, är organisationen inte skyldig att lämna förklaringar. MEN... Samtidigt, om Rosstats territoriella organ ändå begärde en revisionsrapport, då Du bör inte ignorera denna begäran. Som anges av författarna till brev nr 04-4-04-4/136-SMI daterat 12/04/17, måste organisationen i en sådan situation tillhandahålla statistik med lämpliga förklaringar (att den inte har någon skyldighet att skicka en revisionsberättelse ).

Om en organisation är skyldig att genomföra en revision, måste den lämna in en revisionsrapport tillsammans med finansiella rapporter till Rosstats territoriella avdelning. Detta måste göras i enlighet med del 2 i artikel 18 i lagen av den 6 december 2011 nr 402-FZ:

• eller samtidigt med inlämnandet av finansiella rapporter;
• eller separat, dock senast 10 bankdagar från dagen efter dagen för revisionsberättelsen och senast den 31 december året efter redovisningsåret.

Obs: om du inte lämnar in revisionsberättelsen till Rosstat (lämnar den för sent) kommer ett administrativt vite att debiteras.

Det finns inget behov av att lämna in en revisionsberättelse till skatteverket, eftersom revisionsberättelsen inte ingår i det bokslut som ska lämnas till inspektionen. Liknande förtydliganden finns i brev från Rysslands finansministerium daterat 30 januari 2013 nr 03-02-07/1/1724 och Rysslands federala skattetjänst för Moskva daterat 31 mars 2014 nr 13-11/030545 , daterad 20 januari 2014 nr 16-15/003855.

Kan organisationer som är skyldiga att genomföra revisioner upprätta bokslut med förenklade formulär?

Organisationer som är föremål för obligatorisk revision, till exempel, dessa är aktiebolag (inklusive små företag) och LLCs vars tillgångar i balansräkningen i slutet av föregående rapportår överstiger 60 miljoner rubel. kan inte upprätta bokslut med förenklade formulär.

Anledningen är att rapporteringen av alla aktiebolag (både offentliga och icke-offentliga) och LLCs med en balansräkningsvaluta på över 60 miljoner rubel. föremål för obligatorisk revision. Och de organisationer som är skyldiga att genomföra revisioner har inte rätt att använda förenklade blanketter bokföring och rapportering. Dessa krav är inskrivna i lagen av den 6 december 2011 nr 402-FZ och punkt 1 i del 1 i artikel 5 i lagen av den 30 december 2008 nr 307-FZ.

Förfallodag för bokslut: balansräkning, resultaträkning?

Skyldigheten att lämna in årsredovisningar till skattemyndigheterna tilldelas organisationer genom underklausul 5 i klausul 1 i Ryska federationens skattelag. Handlingar ska som huvudregel lämnas in senast tre månader efter redovisningsårets utgång. Men skattelagen bestämmer inte metoden för att presentera redovisningsrapporter (på papper eller elektroniskt) och ålägger inte Rysslands federala skattetjänst att utveckla elektroniska format för sådan rapportering. Skattemyndigheterna har dock utarbetat rekommenderade format för att presentera bokföring (bokslut) i elektronisk form. De godkändes på order från Rysslands federala skattetjänst daterad 20 mars 2017 nr ММВ-7-6/228@.

Du behöver endast lämna in balansräkningen för 2016 för statistik elektroniskt

Stora och medelstora företag kommer endast att kunna lämna in sin balansräkning för 2015 till Rosstat via Internet. Detta följer av det lagförslag som avdelningen lade fram för offentlig behandling (regulation.gov.ru). Ändringarna kommer med största sannolikhet att antas.

Enligt Rosstats planer kommer organisationer med en omsättning på mer än 800 miljoner per år och en personal på 100 eller fler att behöva lämna in sin balansräkning och revisionsberättelse för 2015 (vid behov) elektroniskt.

Små företag med intäkter från 150 till 800 miljoner rubel och en personal på 15 till 100 personer kommer att byta till att skicka in elektroniska saldon från och med rapportering för 2016.

Mikroföretag:24:, som sysselsätter mindre än 15 personer och vars årliga intäkter inte överstiger 150 miljoner rubel, kommer även fortsättningsvis att kunna lämna in balansräkningar till Rosstat på papper.

Artikeln hjälper dig att ta reda på vem som är skyldig att lämna statistikrapporter till Rosstat på statistikwebbplatsen. Tillvägagångssätt och tidsfrister för att lämna in statistiska rapporter. Vilka är sätten att skicka in en statistisk blankett?

I vilket format ska jag lämna in mina bokslut till Rosstatkontoret och skattemyndigheten?

Balansräkning, resultaträkning och alla bilagor till dessa. Blanketterna ska lämnas till Rosstat-Statistikavdelningen där organisationen är registrerad. Fristen är senast tre månader efter redovisningsårets utgång, samt till skatteverket. Det vill säga för 2019 – till och med den 31 mars 2020.

Förenklade organisationer måste också lämna in finansiella rapporter, som de har utarbetat sedan 2013 i enlighet med federal lag av 6 december 2011 nr.

Artikeln hjälper dig att upprätta en balansräkning; saldon och omsättningar beaktas i detalj, för vilka konton balansräkningen och rapporten över ekonomiska resultat för småföretag sammanställs (formulär KND 0710098). Ladda ner formulär för balansräkning och bokslut. Förenklad redovisningsrapportering för småföretag. Ladda ner programmet Taxpayer version 4.45.2

Rapportering via Internet. Contour.Extern

Federal Tax Service, Pension Fund of Russia, Social Insurance Fund, Rosstat, RAR, RPN. Tjänsten kräver ingen installation eller uppdatering – rapporteringsformulär är alltid uppdaterade, och den inbyggda kontrollen säkerställer att rapporten skickas in första gången. Skicka rapporter till Federal Tax Service direkt från 1C!

Formerna för balansräkningen och rapporten om ekonomiska resultat för småföretag ges. Bokslut 2019 - 2020, småföretag. Federala statistiska observationsformulär med instruktioner för att fylla i dem i Excel- och Word-format för 2019 - 2020 i den statliga statistikkommittén: 1-natura-BM, 1-VES, MP (mikro), 1-IP, 4-TER, 11- TER, 6-TP, 1-alkohol, PM-bal, 1-NANO, 5-Z, P-5(m).

All LLC-rapportering kan delas in i fem kategorier:

Redovisning beroende på skattesystem

Skatteåterbäring

I enlighet med det valda skattesystemet måste LLC lämna in följande skattedeklarationer till Federal Tax Service:

Skatteregimen	Skatteåterbäring	Sista datum för att lämna in deklarationen
Förenklat skattesystem (STS)	Deklaration av det förenklade skattesystemet
Enhetlig skatt på beräknad inkomst (UTII)	Deklaration av UTII	I slutet av varje kvartal senast den 20:e dagen i den första månaden i nästa kvartal
Unified Agricultural Tax (USAT)	Deklaration om enhetlig jordbruksskatt	Vid utgången av kalenderåret senast den 31 mars påföljande år
Allmänt skattesystem (GTS)	Inkomstdeklaration	För 1 kvartal, ett halvt år och 9 månader senast den 28:e dagen i första månaden i nästa kvartal.
	Fastighetsskattedeklaration + Beräkningar för förskottsbetalningar	Baserat på kalenderårets resultat, senast den 30 mars följande år (beräkningar lämnas inom 30 dagar efter rapportperiodens slut: 1:a kvartalet, halvår, 9 månader)
	momsdeklaration	I slutet av varje kvartal senast den 25:e dagen i den första månaden i nästa kvartal

notera att när man kombinerar skattesystem är det nödvändigt isär för varje skattesystem, föra register, lämna rapporter och betala skatt.

Bok över intäkter och kostnader (KUDIR)

Alla LLCs som använder det förenklade skattesystemet är skyldiga att föra en bok med redovisning av mottagna inkomster och uppkomna utgifter (KUDIR). Sedan 2013 har den obligatoriska certifieringen av KUDIR av Federal Tax Service avskaffats. Boken måste dock vara inbunden och numrerad i alla fall (böterna för dess frånvaro för organisationen är 10 000 rubel).

Organisationer på UTII KUDIR behövs inte, men samtidigt måste de ta hänsyn till sina fysiska indikatorer (antal kvadratmeter, anställda, etc.).

Lagen reglerar inte i vilken form detta ska göras, så kraven från Federal Tax Service-anställda på obligatorisk användning av de så kallade "UTII-böckerna" är ogrundade. Speciellt om de innehåller avsnitt som "Inkomster", "Utgifter" etc.

I alla fall är det nödvändigt att ta hänsyn till fysiska indikatorer, därför, om kostnaden för en sådan bok är acceptabel (böterna för dess frånvaro är från 500 till 700 rubel), kan det vara värt att köpa den. Men samtidigt är det viktigt att komma ihåg att det bara är nödvändigt att föra register över fysiska indikatorer; all annan information om inkomster och utgifter behöver inte anges där.

Mer information om KUDIR.

Bokslut

Alla organisationer, oavsett valt skattesystem och antal anställda, är skyldiga att upprätthålla bokföring och lämna in bokslut årligen (lag "om redovisning" nr 402-FZ av 6 december 2011).

Redovisningar för olika kategorier av organisationer varierar. I allmänhet består den av följande dokument:

• Redovisning av kapitalförändringar (blankett 3).
• Kassaflödesanalys (blankett 4).
• Redogörelse för avsedd användning av medlen (blankett 6).
• Förklaringar i tabell- och textform.

För små företag (antal anställda högst 100 personer och intäkter högst 800 miljoner rubel per år) består bokslutet av två obligatoriska dokument: förenklad form:

• Balansräkning (blankett 1).
• Redovisning av ekonomiska resultat (blankett 2).

Redovisningsbesked lämnas en gång i slutet av varje år till två myndigheter: skattemyndigheten (FTS) och statistikmyndigheten (Rosstat). Deadline för att lämna in rapporter – senast den 31 mars.

För sen inlämnande av bokslut, bra i mängden 200 rubel. för varje dokument som inte lämnats in. Tjänstemän i organisationen kan bötfällas i mängden 300 till 500 rubel + från 3 000 rubel. upp till 5 000 rub. för underlåtenhet att lämna rapporter till Rosstat.

Rapportering för anställda

All rapportering för anställda kan delas in i tre kategorier:

• Rapportering till Federal Tax Service (Tax Service).
• Rapportering till Pensionsfonden (PFR).
• Rapportering till FSS (Försäkringskassan).

Vart ska man ta det	Vad ska man ta	När ska man ta det
Federal skattetjänst	Genomsnittligt antal anställda	Vid utgången av kalenderåret senast den 20 januari påföljande år
	Certifikat 2-NDFL	Vid utgången av kalenderåret senast den 1 april påföljande år
	Beräkningar 6-NDFL	Baserat på resultatet för varje kvartal senast den sista dagen i den första månaden i nästa kvartal
	Beräkning av försäkringspremier	Baserat på resultaten för varje kvartal, senast den 30:e dagen i månaden efter faktureringsperioden (rapporteringsperioden).
Pensionsfond	Anmäl på blanketten SZV-STAZH (innehåller information om de försäkrades försäkringserfarenhet)	Vid årets utgång senast den 1 mars året efter redovisningsåret.
	Anmäl enligt SZV-M blankett (innehåller information som gör att du kan spåra arbetande pensionärer)	I slutet av varje månad senast den 15:e dagen i nästa månad
	(innehåller information om arbetsaktivitet arbetare)	Fram till den 15:e dagen i månaden efter den då en av personalhändelserna ägde rum: lämna in en ansökan om att välja form för att föra en arbetsbok (LC), anställa en ny anställd, uppsägning, övergång till en annan fast anställning
FSS	Rapportera på blankett 4-FSS Från den 1 januari 2017 innehåller denna beräkning endast uppgifter om skador och yrkessjukdomar	Baserat på resultaten för varje kvartal, senast den 25:e dagen (för elektronisk form) och den 20:e dagen (för pappersform) i den första månaden i nästa kvartal

Rapportering av kontanttransaktioner

Organisationer som utför operationer relaterade till mottagande, utfärdande och lagring kontanter(kontanttransaktioner) krävs för att följa reglerna för kontantdisciplin (utförande av kontantdokument, överensstämmelse med kontantgränsen, etc.).

Behovet av att upprätthålla kassadisciplin beror inte på det valda skattesystemet eller närvaron av ett kassaregister. En LLC kanske inte har ett kassaregister, utan bara utfärdar BSO (stränga rapporteringsformulär), men samtidigt är det fortfarande skyldigt att följa reglerna för kontantdisciplin.

Gäller sedan juni 2014 förenklat förfarande för att upprätthålla kontantdisciplin, enligt vilka små organisationer (antal anställda högst 100 personer och intäkter högst 400 miljoner rubel per år) inte längre behöver sätta en gräns för kassan i kassan.

Ytterligare skatteredovisning

Vissa organisationer bedriver verksamhet som kräver betalning av ytterligare skatter och rapportering.

Ytterligare skatter och rapporteringstabell

Tilläggsavgift	Rapporteringstyp	Deadline
Transportskatt	Transportskattedeklaration
Jordskatt	Markskattedeklaration	Vid utgången av kalenderåret senast den 1 februari påföljande år
Vattenskatt	Vattenskattedeklaration	Baserat på resultatet för varje kvartal senast den 20:e dagen i den 1:a månaden i nästa kvartal
Punktskatt	Punktskattedeklaration	Baserat på resultaten för varje månad, senast den 25:e dagen i nästa månad (för bensin och denaturerad alkohol: senast den 25:e dagen i den tredje månaden efter rapporteringsmånaden)
	Avisering om förskottsbetalning i 4 exemplar (varav ett i elektronisk form) + kopior av betalningshandlingar	Senast den 18:e i innevarande månad
Mineralextraktionsskatt (MET)	Deklaration om mineralutvinningsskatt	I slutet av månaden senast den sista dagen i nästa månad
Spelskatt	Skattedeklaration för spel	I slutet av månaden senast den 20:e dagen i nästa månad
Avgifter för användning av viltföremål	Tillhandahålla information till Federal Tax Service om mottagna tillstånd för utvinning av vilda föremål
Avgifter för användning av akvatiska biologiska resurser	Ge information till Federal Tax Service om mottagna tillstånd och inkassobelopp som ska betalas	Senast 10 dagar från dagen för mottagandet av tillståndet
	Tillhandahålla information till Federal Tax Service om antalet föremål som är föremål för avlägsnande från miljön	Senast den 20:e dagen i månaden efter förra månaden tillståndets giltighetstid
Regelbundna betalningar för markanvändning	Förse den federala skattetjänsten med beräkningar av regelbundna betalningar för användning av undergrund	I slutet av varje kvartal senast kl sista dagen första månaden av nästa kvartal

30Jan

God eftermiddag, våra kära läsare! Sektionen har redan samlat på sig en hel del artiklar som har publicerats på sajten i ungefär ett och ett halvt år. Dessutom har vi skapat en avdelning åt dig där du kan ladda ner aktuella deklarationsblanketter, KUDIR, olika rapporter och läsa korta krav för att fylla i dem. Det är dags att organisera den här informationen lite, och det finns en hel del information samlad!

Låt mig säga i förväg att det bekvämaste sättet att generera och skicka rapporter är genom särskild tjänst.

Idag kommer vi delvis att försöka göra detta: vi kommer att försöka kortfattat och tydligt prata om vilken typ av rapportering som ska lämnas till en enskild företagare.

Individuell företagsrapportering

Låt mig kanske börja med att all redovisning som en enskild företagare ska lämna/behålla kan delas upp i flera grupper för bekvämlighets skull. I grund och botten finns det fyra av dem:

1. Rapportering om det skattesystem som används;
2. Rapportering om andra skatter (vid behov);
3. Rapportering för anställda (om det finns några, förstås);
4. Rapportering om kontanttransaktioner (om det finns kontanttransaktioner).

Låt oss nu titta på var och en av dessa fyra grupper mer i detalj.

Enskild företagare redovisar enligt det skattesystem som används

Allt är enkelt här: vilken grundskatt vi betalar är deklarationen vi lämnar in. Vi kombinerar två lägen - vilket innebär att vi lämnar in två deklarationer. Var hyr vi? Naturligtvis till skatteverket. All information finns i följande tabell:

Skatteregimen	Deklaration (formulär)	Förfallodatum
	4-NDFL	Sammanställt efter att ha mottagit den första inkomsten måste den lämnas in inom 5 dagar efter utgången av en månad från dagen för mottagandet av denna inkomst (för nya individuella företagare)
	*
		Sammanställt för ett år, måste lämnas in senast den 30 april följande år.
Enhetlig skatt på beräknad inkomst (UTII)		Sammanställt för ett kvartal, måste lämnas in senast den 20:e dagen i månaden efter det kvartalet.
	Det finns ingen deklaration	Ger inte upp
		Sammanställt för ett år, måste lämnas in senast den 31 mars följande år.
		Sammanställt baserat på resultatet för kvartalet före den 25:e dagen i månaden efter detta kvartal

*Och en liten kommentar: Enskild företagare i allmänt läge (OSNO) är en momsbetalare, därför måste han rapportera om denna skatt utöver personlig inkomstskatt. Från och med den 1 januari 2019 blev även företagare på Unified Agricultural Tax skyldiga att betala moms, så även de kommer att tvingas lämna in denna deklaration. Resten av skattesystemen tillhör särskilda system som är undantagna från moms, förutom de transaktioner som är föremål för obligatorisk beskattning, därför behöver du bara lämna in en deklaration enligt din regim.

När man kombinerar lägen, och oftast kombinerar de det förenklade skattesystemet och UTII, lämnas båda deklarationerna. Ett annat alternativ för att kombinera dessa regimer är med ett patent: här kommer det bara att finnas en deklaration, eftersom det helt enkelt inte finns någon deklaration under PSN.

Vi har redan skrivit om hur man fyller i deklarationer:

Varje skattesystem har sin egen KUDIR-form. Låt mig påminna er om att KUDIR måste upprätthållas utan att misslyckas. Du behöver inte gå till skatteverket för att intyga det, detta är sedan länge annullerat, men du bör ha det i din ägo: tryckt, numrerat och sytt. Bokens form beror på skattesystemet:

Du kan behöva följande saker för att slutföra:

• (för att kombinera lägen);

Enskild företagare redovisar andra (tilläggs)skatter

Enskild företagare kan utföra det mesta olika typer verksamhet, beroende på detta kan han ha skyldighet att betala och redovisa andra skatter. Denna grupp av skatter inkluderar:

• Jordskatt;
• Transportskatt;

För dessa två skatter är det bara juridiska personer som lämnar in en deklaration, enskilda företagare lämnar inte in den: skattekontoret själv beräknar skatten och skickar ett meddelande.

• Vattenskatt - sammanställd utifrån resultaten för varje kvartal, måste lämnas in senast den 20:e dagen i månaden efter detta kvartal;

För enskilda företagare som arbetar inom området utvinning av naturresurser eller användning av vilda djur / akvatiska biologiska resurser (akvatiska biologiska resurser), måste du betala och lämna in dokument för följande skatter / avgifter:

• Mineralutvinningsskatt (förkortat avgångsskatt) - sammanställs för varje månad, den måste lämnas in i slutet av nästa månad;
• Avgifter för användning av viltföremål lämnas till skattekontoret, tidsfristen för inlämning är inom 10 dagar från dagen för mottagandet av sådant tillstånd;
• Avgifter för nyttjande av FBR-anläggningar - här ska två typer av rapportering lämnas till skatteverket:
  • – även överlämnats inom 10 dagar från dagen för mottagandet av sådant tillstånd;
  • – överlämnas före den 20:e dagen i månaden efter den sista giltighetsmånaden för det mottagna tillståndet.
• Regelbundna betalningar för användning av undergrund - lämnas till skatteverket, upprättade för kvartalet, förfallodag - senast den sista dagen i månaden efter detta kvartal.

Redovisning av enskilda företagare med anställda

Om en enskild företagare jobbar själv betalar han helt enkelt försäkringspremie för honom själv: ett fast belopp och, om beloppet av hans inkomst är mer än 300 tusen. I detta fall krävs ingen rapportering.

Men om en företagare har anställda, ökar mängden rapportering som måste förberedas och lämnas till lämpliga myndigheter kraftigt. Under 2019 lämnas handlingar till tre ställen: Skatteverket, Pensionskassan och Försäkringskassan.

Vad och var du ska skicka in, läser vi i artikeln - här har vi redan diskuterat denna fråga i detalj med länkar till dokumentformulär.

Enskild företagare som rapporterar om kontanttransaktioner

Låt mig återigen påminna er om att enskilda företagare som har verksamhet i samband med mottagande/emission/förvaring av medel måste iaktta kontantdisciplin. Dessutom beror efterlevnaden av kassadisciplinen inte på något sätt av det skattebetalningssystem som används och tillgången till ett kassaregister.

De som, som ett led i att upprätthålla kassadisciplinen, underhåller dessa dokument kan hitta information om dem och ladda ner blanketterna i avsnittet. Detta är till exempel relevant för ganska stora enskilda företagare som arbetar inom handeln och har flera butiker.

Lättnader i enlighet med kontantdisciplin för enskilda företagare gäller inte utbetalning av lön till anställda kontant. Om du betalar dina anställda kontant, vilka är dina skyldigheter?

Tjänst för underhåll och rapportering för enskilda företagare

Äta användbar tjänst "Mitt företag" för att lämna rapporter via Internet, bokföring m.m.

Med den är det väldigt enkelt att skicka in rapporter, eftersom dokumenten fylls i automatiskt, kalendern berättar alltid när och vad du ska skicka in, färdiga dokument kan skickas via Internet. Sparar mycket tid, ansträngning och tålamod!

Det är allt. Om du har frågor, skriv i kommentarerna.

01Jan

Hej kära läsare! Vi har redan noterat att en hel serie artiklar har samlats i avsnittet av webbplatsen, vilket är lite problematiskt för nybörjare att navigera. Särskilt om artiklarnas kärna samtidigt behöver synkroniseras med rapporteringsformulär – du hittar dem i avsnittet.

Tidigare har vi gjort en allmän artikel om. Idag ska vi prata om LLC-rapportering och deadlines för dess inlämning.. Och, naturligtvis, kommer vi att försöka ge länkar i texten till alla användbara artiklar och formulär som finns på webbplatsen.

För mer bekväm och snabb inlämning av LLC-rapporter använder alla DENNA tjänst.

Som alltid delar vi först upp LLC:s rapportering i grupper. Här blir det, till skillnad från enskilda företagare, fem grupper, inte fyra. Jag ska berätta varför det är så senare. Så grupperna:

Låt oss nu titta närmare på varje grupp.

LLC-rapportering enligt det skattesystem som används

Standardregeln gäller här: vilken skatt vi betalar - en sådan deklaration måste lämnas till Federal Tax Service. Vi presenterar den grundläggande informationen i form av en tabell:

Skatteregimen	Deklaration (formulär)	Förfallodatum
BASIC (allmänt läge)		Om du betalar kvartalsvisa förskottsbetalningar: görs för ett kvartal, ett halvt år, 9 månader före den 28:e dagen i månaden efter den angivna perioden och för ett år före den 28 mars nästa år Om du betalar månatliga förskottsbetalningar: görs per månad, 2 månader, 3 månader osv. upp till 11 månader före den 28:e dagen i månaden efter den angivna perioden och ett år före den 28 mars följande år
		Sammanställt baserat på resultatet för kvartalet före den 25:e dagen i månaden efter detta kvartal
Enhetlig skatt på beräknad inkomst (UTII)		Sammanställt för ett kvartal, måste lämnas in senast den 20:e dagen i månaden efter det kvartalet.
		Sammanställt för ett år, måste lämnas in senast den 31 mars följande år.
		Sammanställt baserat på kvartalets resultat före den 25:e dagen i månaden efter kvartalet

Som alltid kommer jag att lägga till: LLC i det allmänna systemet är en momsbetalare, därför visar tabellen två deklarationer: för inkomstskatt och moms. Särskilda system är undantagna från moms, förutom den enhetliga jordbruksskatten (under vilken skyldigheten att betala moms och lämna in en deklaration infördes från 01/01/2019), för det förenklade skattesystemet, UTII lämnar vi endast deklarationen som motsvarar speciell regim som används. Skyldighet att lämna anmälan och betala moms för dessa företagare uppstår endast i särskilda fall, till exempel vid hyra av lokaler av kommunen. När du kombinerar regimer, till exempel förenkling och imputering, måste du lämna in 2 deklarationer, det vill säga en för varje ordning.

Vi har redan skrivit om hur man fyller i deklarationer (alla exempel för enskilda företagare gäller också för LLCs, kärnan i att fylla i uppgifterna i formuläret är densamma):

När det gäller KUDIR för LLC finns det några egenheter.

För det första kommer LLC att fylla i KUDIR endast i ett förenklat specialläge. . Allmänna regimer LLCs och Unified Agricultural Taxes upprätthåller inte KUDIRs; de tar all nödvändig information för att beräkna skatt från bokföring. Ingen för en bok över inkomster/utgifter på UTII: det existerar helt enkelt inte. Men ingen har avbrutit inspelningen av fysiska indikatorer, så det måste fortfarande organiseras.

Följande artiklar kan hjälpa dig att fylla i KUDIR:

• (för att kombinera lägen).

Lämna rapporter om extra skatter

Beroende på detaljerna i LLC:s verksamhet kan den betala andra skatter. Dessa inkluderar:

• Jordskatt - ;
• Transportskatt - ;

Båda deklarationerna upprättas utifrån kalenderårets resultat och lämnas in före den 1 februari påföljande år.

• Vattenskatt - sammanställd utifrån resultaten för varje kvartal, måste lämnas in senast den 20:e dagen i månaden efter detta kvartal;
• Spelföretagsskatt - om du arbetar inom detta område, då i slutet av varje månad du behöver, är förfallodatumet den 20:e i nästa månad;

För juridiska personer som arbetar inom gruvområdet, eller juridiska personer vars verksamhet är relaterad till användningen av vilda djur/vattenbiologiska resurser (akvatiska biologiska resurser), måste följande skatter/avgifter betalas och lämnas in:

• Mineralutvinningsskatt (förkortat avgångsskatt) - sammanställs för varje månad, måste lämnas in i slutet av nästa månad;
• Avgifter för användning av viltföremål lämnas till skattekontoret, tidsfristen för inlämning är inom 10 dagar från dagen för mottagandet av sådant tillstånd;
• Avgifter för nyttjande av FBR-anläggningar - här ska två typer av rapportering lämnas till skatteverket:
  • – även överlämnats inom 10 dagar från dagen för mottagandet av sådant tillstånd;
  • – överlämnas före den 20:e dagen i månaden efter den sista giltighetsmånaden för det mottagna tillståndet.
• Regelbundna betalningar för användning av undergrund - lämnas till skatteverket, upprättade för kvartalet, förfallodag - senast den sista dagen i månaden efter detta kvartal.

LLC rapporterar om anställda

När det gäller insatser för anställda, då är allt detsamma som med rapportering. Under 2019 rapporterar vi till skattekontoret (genomsnittligt antal anställda, 2-NDFL, 6-NDFL och beräkning av försäkringspremier), till Ryska federationens pensionsfond (SZV-M och information om försäkringserfarenhet för försäkrade personer) och till Försäkringskassan (lämnar 4-FSS för bidrag för skador) .

Organisatorisk rapportering om kontanttransaktioner

Vi har också skrivit om kontanttransaktioner mer än en gång. Så organisationer är skyldiga att följa kontantdisciplin, inklusive att sätta en kontantgräns - det maximala beloppet kontanter som kan lagras i kassaregistret (allt utöver det måste deponeras på banken). Det finns en uppmjukning för små organisationer: det finns inget behov av att sätta en kontantgräns, men detta beslut måste formaliseras genom en lämplig order. Du kan ta reda på vilken typ av verksamhet du tillhör: liten, medelstor eller stor - med fastställda kriterier.