เครื่องคำนวณเบี้ยประกันภัย เบี้ยประกันผู้ประกอบการรายบุคคลสำหรับการทำงานน้อยกว่าหนึ่งปีเต็ม วิธีการคำนวณเงินสมทบคงที่เมื่อปิดผู้ประกอบการแต่ละราย

ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องชำระค่าเบี้ยประกันภาคบังคับสำหรับตนเองทุกปีโดยไม่คำนึงถึงข้อเท็จจริงในการดำเนินธุรกิจและการปรากฏตัวของพนักงาน ในบทความนี้ เราจะบอกวิธีใช้เครื่องคำนวณเงินสมทบฟรีของเรา และวิธีคำนวณเงินสมทบด้วยตนเอง รวมถึงปีที่ไม่สมบูรณ์ จะต้องจ่ายเงินเมื่อใดและที่ไหน และจะเกิดอะไรขึ้นสำหรับการไม่ชำระเงินสมทบ

วิธีใช้เครื่องคิดเลข?

— เริ่มต้นกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละราย — วันที่ลงทะเบียนในทะเบียน Unified State ของผู้ประกอบการรายบุคคล
— สิ้นสุดกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละราย — วันที่จดทะเบียนยุติกิจกรรมทางธุรกิจ

จากนั้นในช่อง "รายได้" ให้ป้อนจำนวนรายได้สำหรับปีหากเกิน 300,000 รูเบิล:

- ตามระบบภาษีแบบง่ายนี่คือรายได้โดยไม่รวมค่าใช้จ่าย
— สำหรับ UTII และสิทธิบัตร เราจะพิจารณารายได้ต่อปีที่ต้องชำระภาษี หรือจำนวนรายได้ที่สิทธิบัตรรับ
— บน OSNO นี่คือจำนวนรายได้ที่ต้องลดลงจากการหักภาษี

ที่ด้านล่างของเครื่องคิดเลขทางด้านขวา คุณจะเห็นจำนวนเงินที่ต้องชำระ การคำนวณเสร็จสิ้นโดยอัตโนมัติ คุณไม่จำเป็นต้องกดอะไรเพิ่มเติม

คำนวณเบี้ยประกันอย่างไร?

จำนวนเงินสมทบประกอบด้วยส่วนคงที่สำหรับเงินบำนาญและ ประกันสุขภาพและเงินสมทบเพิ่มเติม 1% ซึ่งจ่ายให้กับรายได้เกิน 300,000 ต่อปี เงินสมทบเพิ่มเติมจะจ่ายสำหรับการประกันบำนาญ

ผลงานคงที่ผู้ประกอบการจ่ายเงินแม้ว่าเขาจะไม่ได้ดำเนินธุรกิจและไม่ได้รับรายได้ก็ตาม ทุกปีเจ้าหน้าที่จะต้องกำหนดจำนวนเงินสมทบที่แน่นอนอีกครั้ง ในตารางของเรา คุณสามารถดูจำนวนการมีส่วนร่วมของผู้ประกอบการชาวรัสเซียในช่วงสี่ปีที่ผ่านมา

เงินสมทบเพิ่มเติม 1%ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิลต่อปี จำนวนรายได้ถูกกำหนดโดยระบบภาษีซึ่งเราได้เขียนเกี่ยวกับเรื่องนี้ไว้ข้างต้นแล้ว

จำนวนเงินสมทบประกันบำนาญสำหรับปี 2561 ประกอบด้วยส่วนคงที่และ 1% มากกว่า 300,000 รูเบิล ไม่ควรเกิน 218,200 รูเบิล สำหรับปี 2562 - 241,716 รูเบิล

เบี้ยประกันผู้ประกอบการรายบุคคลไม่เกินหนึ่งปี

หากผู้ประกอบการจดทะเบียนหรือปิดผู้ประกอบการรายบุคคลในช่วงกลางปี เบี้ยประกันจะคำนวณตามเวลาจริงของกิจกรรมในสถานะของผู้ประกอบการแต่ละราย ในการคำนวณ คุณต้องทราบจำนวนกิจกรรมทั้งเดือนและจำนวนวันในเดือนที่มีกิจกรรมที่ไม่สมบูรณ์ ไม่จำเป็นต้องนับวันที่จดทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละรายและวันที่จดทะเบียนยุติกิจกรรมทางธุรกิจ:

— วันแรกของกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละราย — วันที่ลงทะเบียนในทะเบียน Unified State ของผู้ประกอบการแต่ละราย
— วันสุดท้ายของกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละราย — วันที่จดทะเบียนยุติกิจกรรมทางธุรกิจ

จำนวนเงินสมทบจะลดลงตามสัดส่วนจำนวนวันต่อปีในสถานะผู้ประกอบการแต่ละราย คำนวณเงินสมทบน้อยกว่าหนึ่งปีเต็มโดยใช้เครื่องคิดเลข

หากรายได้น้อยกว่าหนึ่งปีเต็มเกิน 300,000 รูเบิล ให้คำนวณเงินสมทบเพิ่มเติม 1% สำหรับการประกันบำนาญจากจำนวนเงินที่เกิน

ชำระค่าเบี้ยประกันได้ที่ไหน?

ตั้งแต่ปี 2560 ผู้ประกอบการได้จ่ายเงินสมทบให้กับ Federal Tax Service ตรวจสอบรายละเอียดและ BCC เพื่อชำระเงินกับสำนักงานสรรพากรของคุณ ระวัง: เจ้าหน้าที่เปลี่ยน BCC เป็นระยะ ตรวจสอบให้แน่ใจว่ารหัสของคุณเป็นปัจจุบันหรือใช้บริการที่ทันสมัย ในบริการเว็บ Kontur.Accounting เมื่อกรอกสลิปการชำระเงิน BCC ปัจจุบันจะถูกป้อนโดยอัตโนมัติ

วันครบกำหนดชำระเงินสมทบ

ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายเงินสมทบคงที่จนถึงสิ้นปีปฏิทิน เขาสามารถแบ่งจำนวนเงินออกเป็นส่วน ๆ หรือจ่ายเป็นงวด ๆ ก็ได้ จะต้องบริจาคเพิ่มเติมก่อนวันที่ 1 กรกฎาคม (ตั้งแต่ปี 2019) ของปีถัดไป แต่อนุญาตให้ชำระเงินพร้อมกับเงินสมทบคงที่ก่อนวันที่ 31 ธันวาคมของปีที่เกี่ยวข้อง

หากผู้ประกอบการแต่ละรายหยุดดำเนินการในช่วงกลางปีจะต้องชำระเงินภายในวันที่ 15 วันตามปฏิทินนับจากวันที่แยกออกจากทะเบียน Unified State ของผู้ประกอบการรายบุคคล

ความรับผิดชอบในการไม่จ่ายเงินสมทบ

หากคุณจ่ายเงินสมทบล่าช้า ผู้ประกอบการแต่ละรายอาจได้รับค่าปรับ 20% ของจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ชำระ ค่าปรับจะเพิ่มขึ้นเป็น 40% หากเจ้าหน้าที่ตัดสินว่าการไม่ชำระเงินนั้นเกิดขึ้นโดยเจตนา นอกจากนี้ ในแต่ละวันของความล่าช้า ค่าปรับจะถูกเรียกเก็บเป็นจำนวน 1/300 ของอัตราการรีไฟแนนซ์สำหรับระยะเวลาตั้งแต่ 1 ถึง 30 (รวม) วันตามปฏิทินของความล่าช้า และ 1/150 ของอัตราการรีไฟแนนซ์จาก 31 วันของความล่าช้า .

บุคคลที่จดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลจะต้องคำนวณและชำระเบี้ยประกันโดยอิสระ ขณะเดียวกันก็มีงานแปลด้วย เงินควรดำเนินการแม้ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจะไม่ได้ดำเนินธุรกิจและไม่ได้รับรายได้มาระยะหนึ่งแล้วก็ตาม ระบอบการปกครองภาษีก็ไม่สำคัญเช่นกัน

การชำระค่าเบี้ยประกันดำเนินการโดยผู้ประกอบการแต่ละรายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลาง แต่เป็นไปตามรายละเอียดของบริการภาษีของรัฐบาลกลางของคุณ ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ต้องจ่ายเงินใดๆ ให้กับกองทุนประกันสังคม ด้วยเหตุนี้ผู้ประกอบการแต่ละรายจึงไม่สามารถชดเชยการลาป่วยได้ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะพิจารณาและชำระเบี้ยประกันภัยตามบทที่ 34 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

จำนวนเบี้ยประกันคำนวณจากรายได้ (ไม่ใช่กำไร!) ของผู้ประกอบการแต่ละราย บางครั้งผู้ประกอบการแต่ละรายอาจรวมระบบภาษีหลายระบบเข้าด้วยกัน ในการคำนวณเงินสมทบ รายได้จากเงินสมทบจะถูกรวมเข้าด้วยกัน

ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายเงินสมทบอะไรบ้างภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายและรูปแบบอื่น ๆ

ข้อมูลโดยละเอียดเกี่ยวกับการคำนวณเบี้ยประกันตามค่าแรงขั้นต่ำ ดังนั้นฉันจะไม่พูดซ้ำที่นี่และจะมอบตัวเลขสำเร็จรูปที่ได้รับสำหรับปี จำนวนเงินสมทบขั้นต่ำ (นี่คือ ส่วนคงที่) ในปี 2560 คือ 27,990 รูเบิล รวม

ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย - 23,400 รูเบิล
ใน FFOMS - 4590 รูเบิล

จำนวนนี้จะถูกโอนไปยังงบประมาณหากรายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับปีปฏิทินน้อยกว่า 300,000 รูเบิล หรือขาดหายไปโดยสิ้นเชิง

หากในปีปฏิทินผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับมากกว่า 300,000 รูเบิล รายได้นอกเหนือจากการบริจาคภาคบังคับจำนวน 27,990 รูเบิล เขามีหน้าที่โอนไปยังงบประมาณ เงินสมทบจำนวน 1% ของรายได้เกิน 300,000 รูเบิล

ในปี 2560 ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องชำระค่าเบี้ยประกันภายในเงื่อนไขดังต่อไปนี้:

ส่วนคงที่ (27,990 รูเบิล) จะต้องโอนก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 2017 (ฉันขอแนะนำให้ชำระเงินล่วงหน้าอย่างน้อยก่อนวันที่ 25 ธันวาคม ไม่เช่นนั้นการชำระเงินจะไม่มาถึงทันเวลา!)
จำนวนเงินสมทบคือ 1% จากรายได้ส่วนเกิน 300,000 รูเบิล จะต้องชำระเงินจนถึงวันที่ 1 เมษายน 2018

อย่าลืมอ่านด้วยว่าการจ่ายเงินจะให้บริการคุณได้ดีเพียงใด

วิธีการคำนวณเงินสมทบของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับปีที่ไม่สมบูรณ์

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่สร้างขึ้นใหม่จะต้องจ่ายเงินสมทบน้อยกว่าหนึ่งปีเต็ม (ท้ายที่สุดแล้ว การจดทะเบียนกับสำนักงานสรรพากรในวันที่ 1 มกราคม แทบจะเป็นไปไม่ได้เลย) เรามาดูวิธีการคำนวณส่วนคงที่ของเงินสมทบในกรณีนี้กัน

ผลงานของผู้ประกอบการแต่ละรายน้อยกว่าหนึ่งปี ลดลงตามสัดส่วนเดือนและวันตามปฏิทินนับตั้งแต่เวลาที่จดทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละราย

ตามมาตรา 3 ของมาตรา มาตรา 430 แห่งประมวลกฎหมายภาษี ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่ได้จดทะเบียนตั้งแต่ต้นปีปฏิทินจะต้องลดจำนวนเบี้ยประกันสำหรับปีตามสัดส่วนจำนวนเดือน โดยเริ่มจากเดือนปฏิทินที่ผู้ประกอบการแต่ละรายได้จดทะเบียน ในเดือนแรกของการลงทะเบียน เงินสมทบจะคำนวณตามสัดส่วนจำนวนวันตามปฏิทินในเดือนที่กำหนด

เดือนที่บุคคลที่ลงทะเบียนกับหน่วยงานภาษีในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคลถือเป็นเดือนตามปฏิทินที่เริ่มกิจกรรม

ค่าแรงขั้นต่ำ x อัตราภาษี x M + ค่าแรงขั้นต่ำ x อัตราภาษี x D/P,

M - จำนวนเดือนเต็มในปีที่รายงานเมื่อผู้ประกอบการแต่ละรายได้ลงทะเบียนแล้ว

D - จำนวนวันในเดือนที่ผู้ประกอบการแต่ละรายได้ลงทะเบียน จำนวนวันนับจากวันที่ลงทะเบียน (เปิดอยู่) จนถึงสิ้นเดือน

P - จำนวนวันตามปฏิทินในเดือนที่จดทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละราย

ควรคำนึงถึงวันลงทะเบียนสำหรับการมีส่วนร่วมของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับปีที่ไม่สมบูรณ์หรือไม่?

วันจดทะเบียนรวมอยู่ในข้อมูลคำนวณเบี้ยประกันส่วนเดือนหรือไม่? ไม่มีความเห็นเป็นเอกฉันท์เกี่ยวกับปัญหานี้

กระทรวงแรงงานระบุในจดหมายลงวันที่ 04/01/2557 เลขที่ 17-4/OOG-224 ระบุจุดยืนว่าไม่จำเป็นต้องคำนึงถึงวันจดทะเบียน จริงอยู่ มีการชี้แจงเหล่านี้สำหรับเบี้ยประกันที่ชำระก่อนปี 2560 ตามกฎหมายหมายเลข 212-FZ (แต่กฎการคำนวณคล้ายกัน) นี่คือข้อสรุปของกระทรวงที่อิงตาม:

บุคคลได้รับสถานะ ผู้ประกอบการรายบุคคลในวันที่ลงทะเบียนและรวมไว้ในทะเบียน Unified State ของผู้ประกอบการรายบุคคล ส่วนที่ 2 ศิลปะ 4 212-FZ ระบุว่าช่วงเวลาเริ่มต้นจากวันปฏิทินถัดไปหลังจากมีการดำเนินการหรือเกิดเหตุการณ์ขึ้น

ในทางปฏิบัติกองทุนบำเหน็จบำนาญยังคำนึงถึงวันที่ลงทะเบียนด้วย นอกจากนี้ ปัจจุบัน Federal Tax Service ยังเป็นผู้ดูแลเบี้ยประกัน ดังนั้นจึงเป็นการยากที่จะบอกว่าจะเกิดอะไรขึ้นกับปัญหานี้

ดังนั้นจึงปลอดภัยกว่า รวมวันลงทะเบียนในการคำนวณเงินสมทบด้วย IP น้อยกว่าหนึ่งปี การจ่ายเงินมากเกินไปจะมีขนาดเล็ก (เพียงไม่กี่สิบรูเบิล) แต่คุณไม่จำเป็นต้องโต้แย้งกับ Federal Tax Service หากสำนักงานสรรพากรของคุณเห็นว่าคุณต้องจ่ายเงินสมทบตั้งแต่วันถัดจากวันที่ลงทะเบียน คุณจะได้รับการชำระเงินส่วนเกินเล็กน้อย ซึ่งคุณสามารถหักกลบกับการชำระเงินสำหรับปีอื่นๆ ในภายหลังได้

เราคำนวณผลงานของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับปีที่ไม่สมบูรณ์โดยใช้ตัวอย่าง

มาดูกันว่าการคำนวณเงินสมทบของผู้ประกอบการแต่ละรายน้อยกว่าหนึ่งปีเต็มจะคำนวณอย่างไร ตัวอย่างการปฏิบัติ. IP Ivanov ป.ล. จดทะเบียนเมื่อวันที่ 26 พฤษภาคม 2017 (วันที่นี้เขียนไว้ในใบรับรองการจดทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละราย) ค่าแรงขั้นต่ำ ณ วันที่ 1 มกราคม 2017 คือ 7,500 รูเบิล มาคำนวณจำนวนเบี้ยประกันสำหรับปี 2560 กัน

IP Ivanov ป.ล. จะถูกจดทะเบียนในปี 2560 เป็นเวลา 7 เดือนเต็ม (มิถุนายนถึงธันวาคม) ในเดือนพฤษภาคมมี 31 วันตามปฏิทิน ในจำนวนนี้ผู้ประกอบการแต่ละรายได้รับการจดทะเบียนตั้งแต่วันที่ 26 พฤษภาคมถึง 31 พฤษภาคม ได้แก่ 6 วัน.

การชำระเงินคงที่สำหรับปี 2557 จะเป็น:

ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ:

เป็นเวลา 7 เดือนเต็ม: 7500 x 26% x 7 เดือน = 13650 รูเบิล
สำหรับเดือนพฤษภาคม: 7500 x 26% x 6/31 = 377.42 รูเบิล

รวมสำหรับปี 2560: 13650 + 377.42 = 14027.42 รูเบิล

โดย 31 คือจำนวนวันในเดือนมีนาคม 6 คือจำนวนวันที่ผู้ประกอบการจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลในเดือนพฤษภาคม โดยนับวันที่จดทะเบียน

ใน FFOMS:

เป็นเวลา 7 เดือนเต็ม: 7500 x 5.1% x 7 เดือน =2677.50 ถู.
สำหรับเดือนพฤษภาคม: 7500 x 5.1% x 6/31 = 74.03 รูเบิล

รวมสำหรับปี 2560: 2,677.50 รูเบิล + 74.03 ถู = 2751.53 ถู

หากผู้ประกอบการแต่ละรายหยุดกิจกรรมอย่างเป็นทางการในระหว่างปีปฏิทิน เงินสมทบของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับปีที่ไม่สมบูรณ์จะถูกคำนวณในลักษณะเดียวกัน เฉพาะเดือนที่ไม่สมบูรณ์เท่านั้นที่จะเป็นเดือนสุดท้าย เช่น เดือนแห่งการปิด IP

ในเวลาเดียวกันการคำนวณเงินสมทบของผู้ประกอบการแต่ละรายจากรายได้ที่เกิน 300,000 รูเบิลในปีปฏิทินจำนวน 1% จะดำเนินการในลักษณะเดียวกันไม่ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจะลงทะเบียนในช่วงปีปฏิทินเต็มหรือไม่สมบูรณ์ก็ตาม .

หากคุณต้องการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายโดยใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับสถานการณ์ของคุณหรือต้องการคำแนะนำเกี่ยวกับวิธีลดภาษีเบี้ยประกันเพียงครั้งเดียวอย่างมีประสิทธิภาพ โปรดเขียนถึงฉันในหน้านี้ ค้นหาว่าฉันจะช่วยผู้ประกอบการอินเทอร์เน็ตได้อย่างไร ดูที่หน้านี้

Olga Sumina ผู้เชี่ยวชาญด้านประเด็นต่างๆ การบัญชีและภาษีการบัญชีออนไลน์ “My Business” พูดถึงวิธีที่ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถคำนวณจำนวนเงินคงที่สำหรับค่ารักษาพยาบาลและเงินบำนาญที่ต้องเลิกงานก่อนกำหนด

ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายเบี้ยประกันให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งมีการคำนวณอัตราสำหรับปีปฏิทิน ในขณะเดียวกัน ไม่มีอะไรขัดขวางผู้ประกอบการแต่ละรายจากการเริ่มต้นหรือจบธุรกิจของเขา กิจกรรมทางเศรษฐกิจก่อนกำหนด ในกรณีนี้ระยะเวลาคำนวณเบี้ยประกันจะน้อยกว่า 365 หรือ 366 วัน จะจ่ายเงินกองทุนในสถานการณ์เช่นนี้ได้อย่างไร?

ในรูปแบบของการชำระเงินคงที่ ผู้ประกอบการแต่ละรายจะจ่ายเงินสมทบ ซึ่งจำนวนเงินในปี 2561 คือ:

ประกันสุขภาพ 5840 รูเบิล;
ประกันบำนาญ 26,545 รูเบิล + 1% ของรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล แต่ไม่เกิน 8 เท่าของเงินสมทบนั่นคือ 212,360 รูเบิล (26,545 × 8)

ภาระผูกพันในการจ่ายเงินเกิดขึ้นตั้งแต่วันที่ลงทะเบียนของรัฐจนถึงวันที่ลงทะเบียน (มาตรา 430 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) หากผู้ประกอบการจดทะเบียนหรือสูญเสียสถานะผู้ประกอบการของตนในระหว่างปี จะต้องปรับจำนวนเบี้ยประกันตามสัดส่วนของเวลาที่ "ทำงาน" สิ่งสำคัญคือต้องคำนวณอย่างละเอียดถี่ถ้วนจนถึงเพนนีเพื่อหลีกเลี่ยงการค้างชำระ

กระทรวงการคลังของรัสเซียในจดหมายลงวันที่ 13 กรกฎาคม 2018 เลขที่ 03-08-02/49179 ได้กำหนดขั้นตอนต่อไปนี้สำหรับการคำนวณเงินสมทบ:

คำนวณเงินสมทบสำหรับ เต็มเดือนงาน. ในการดำเนินการนี้ ให้หารเงินสมทบประจำปีด้วย 12 แล้วคูณด้วยจำนวนเดือนที่ทำงาน
คำนวณเงินสมทบสำหรับเดือนที่ทำงานได้ไม่ครบตามสัดส่วนจำนวนวันทำงานตามปฏิทิน ในการดำเนินการนี้ ให้หารจำนวนเงินสมทบรายปีด้วย 12 แล้วคูณด้วยจำนวนวันตามปฏิทินที่ทำงานในเดือนที่เรียกเก็บเงิน และหารด้วยจำนวนวันตามปฏิทินของเดือนที่เรียกเก็บเงิน เดือนที่เรียกเก็บเงินคือเดือนของการได้รับ/สูญเสียสถานะผู้ประกอบการแต่ละราย ระยะเวลาการเรียกเก็บเงินถูกจำกัดตามวันที่จัดทำรายการในทะเบียนนิติบุคคลแบบครบวงจร
คำนวณ 1% ของรายได้หากเกิน 300,000 รูเบิล
เพิ่มจำนวนเงินบริจาคทั้งสามรายการที่คำนวณไว้ข้างต้น

ผู้ประกอบการจะต้องชำระค่าเบี้ยประกันแม้ว่าจะไม่มีรายได้ก็ตาม เงินสมทบสามารถลดลงได้ก็ต่อเมื่อตรงตามเงื่อนไขที่กฎหมายกำหนดอย่างเคร่งครัด ซึ่งรวมถึงช่วงเวลาต่างๆ เช่น:

ถิ่นที่อยู่ในต่างประเทศของคู่สมรสของพนักงานที่ทำงานในองค์กรซึ่งได้รับการอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย แต่รวมแล้วไม่เกินห้าปี
ถิ่นที่อยู่ของคู่สมรสของบุคลากรทางทหารอยู่ระหว่าง การรับราชการทหารตามสัญญาร่วมกับคู่สมรสในพื้นที่ที่ไม่สามารถทำงานเนื่องจากขาดโอกาสในการจ้างงาน แต่รวมไม่เกินห้าปี
การรับราชการทหาร;
การดูแลโดยผู้มีร่างกายสมบูรณ์แข็งแรงสำหรับกลุ่มคนพิการกลุ่มที่ 1 เด็กพิการ หรือผู้ที่มีอายุครบ 80 ปีบริบูรณ์

2020

การมีส่วนร่วมของผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ขึ้นอยู่กับค่าแรงขั้นต่ำอีกต่อไปและกำหนดล่วงหน้า 3 ปี: 2018, 2019, 2020 - 32,385, 36,238, 40,874 รูเบิล (กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2017 ฉบับที่ 335-FZ)

2019

2551
3,864 รูเบิล

ปี 2552
7,274.4 รูเบิล

2010
12,002.76 รูเบิล

2554
16,159.56 รูเบิล

ปี 2555
17,208.25 รูเบิล

ปี 2556
35,664.66 รูเบิล

ปี 2557
20,727.53 RUB (+1% ของรายได้)

เว็บไซต์นี้ให้การคำนวณการชำระเงินคงที่ของผู้ประกอบการแต่ละราย (เบี้ยประกัน) สำหรับปี 2551-2563 ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ

เลือกปีที่รายงาน:

ระยะเวลาจำกัดสามปีใช้ไม่ได้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ! สำหรับการบริจาคดังกล่าว ข้อกำหนดในการชำระเงินจะต้อง "ไม่เกินสามเดือนนับจากวันที่ค้นพบการค้างชำระ" (มาตรา 70 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) สามารถระบุการค้างชำระในช่วงเวลาใดก็ได้

วันที่

เลือกระยะเวลาการรายงาน:

คุณต้องเลือกระยะเวลาการรายงาน หากผู้ประกอบการรายบุคคลได้จดทะเบียนในปีนี้หรือปิดกิจการไปแล้ว คุณจะต้องมีระยะเวลาที่ไม่สมบูรณ์ นอกจากนี้ เมื่อเลือกช่วงเวลาที่ไม่สมบูรณ์ คุณสามารถคำนวณการชำระเงินสำหรับเดือนนั้นได้:

วันแรกของการลงทะเบียนของผู้ประกอบการแต่ละรายจะถูกนำมาพิจารณาด้วย (มาตรา 430 วรรค 3 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เหล่านั้น. ตามกฎหมายหากลงทะเบียนเช่นในวันที่ 15 จะต้องคำนวณเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายโดยเริ่มตั้งแต่วันที่ 15 รวม

มีการชำระค่าธรรมเนียมสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเสมอและยังคงชำระเป็น kopecks (มาตรา 431 ข้อ 5 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ผลลัพธ์..ยอดรวมที่คุณต้องจ่าย:

คุณยังสามารถคำนวณการมีส่วนร่วมของผู้ประกอบการแต่ละรายและสร้างรายรับ/การชำระเงินได้

การลดภาษีผู้ประกอบการรายบุคคลจากเงินสมทบ

ระบอบการปกครองภาษี	ผู้ประกอบการที่ทำงานโดยไม่มีพนักงานจ้าง	ผู้ประกอบการที่ทำงานกับบุคลากรที่ได้รับการว่าจ้าง	ฐาน
USN (วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี “รายได้”)	ภาษีเดี่ยวสามารถลดลงได้ด้วยจำนวนเบี้ยประกันทั้งหมดที่ชำระในจำนวนคงที่	ภาษีเดี่ยวสามารถลดได้ไม่เกินร้อยละ 50 เงินสมทบที่ผู้ประกอบการจ่ายให้กับลูกจ้างที่ได้รับการว่าจ้างและประกันของเขาเองนั้นสามารถนำไปหักลดหย่อนได้	ย่อย 1 ข้อ 3.1 ข้อ 346.21 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
สามารถใช้การชำระเงินสำหรับปีได้: สำหรับ 1 ไตรมาส - ไม่เกิน 1/4, ครึ่งปี - ไม่เกิน 1/2, เป็นเวลา 9 เดือน - ไม่เกิน 3/4 ของจำนวนเงินสมทบรายปี, สำหรับ ปี - จำนวนเบี้ยประกันทั้งหมดของผู้ประกอบการแต่ละราย ดูเครื่องคำนวณระบบภาษีแบบง่าย + ใบสำแดง หลายคนพบว่าการคำนวณระบบภาษีแบบง่ายร่วมกับการหักเงินกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการเป็นเรื่องยากและหารเป็นไตรมาส ใช้แบบฟอร์มการทำให้เข้าใจง่ายอัตโนมัตินี้ใน Excel (xls) แบบฟอร์มนี้พร้อมแล้วสำหรับปี 2560 พร้อมเบี้ยประกันเพิ่มเติมสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย
USN (วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี “รายได้ลบค่าใช้จ่าย”)	คุณสามารถลดรายได้ของคุณด้วยจำนวนเบี้ยประกันที่ชำระทั้งหมด		ข้อ 4 ศิลปะ 346.21 และย่อย 7 ข้อ 1 ข้อ 346.16 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
UTII	ภาษีเดี่ยวสามารถลดลงได้ด้วยจำนวนเบี้ยประกันทั้งหมดที่ชำระในจำนวนคงที่	คุณสามารถลด UTII ได้ไม่เกิน 50 เปอร์เซ็นต์ เงินสมทบที่ผู้ประกอบการจ่ายให้กับพนักงานจ้าง ผลประโยชน์ และการประกันของเขาเองสามารถหักลดหย่อนได้ (ตั้งแต่อายุ 13 ถึง 17 ปี ไม่สามารถลดเงินสมทบสำหรับพนักงานได้)	ย่อย 1 รายการ 2 ศิลปะ 346.32 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
สิทธิบัตร	ต้นทุนของสิทธิบัตรไม่ลดลง		ศิลปะ. รหัสภาษี 346.48 และ 346.50 ของสหพันธรัฐรัสเซีย
ขั้นพื้นฐาน	ผู้ประกอบการแต่ละรายใน OSNO มีสิทธิ์รวมการชำระเงินคงที่ไว้ในค่าใช้จ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา		เอ็นเค อาร์ต 221

2018, 2019 และ 2020

ในปี 2561 32,385 รูเบิล (+15.7%)

ในปี 2019 36,238 รูเบิล (+11.9%)

ในปี 2020 40,874 รูเบิล (+12.8%)

ขณะนี้จำนวนเบี้ยประกันระบุไว้โดยตรงในรหัสภาษี และล่วงหน้า 3 ปี - สำหรับปี 2561-2563

มาตรา 430 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (แก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 27 พฤศจิกายน 2560 N 335-FZ):

ก) วรรค 1 ควรระบุไว้ดังต่อไปนี้:

“1. ผู้ชำระเงินที่ระบุไว้ในอนุวรรค 2 ของวรรค 1 ของข้อ 419 ของประมวลกฎหมายนี้จะต้องชำระ:

1) เงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับตามจำนวนที่กำหนดในลำดับต่อไปนี้ เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นในบทความนี้:

หากรายได้ของผู้จ่ายสำหรับรอบการเรียกเก็บเงินไม่เกิน 300,000 รูเบิล - ในจำนวนคงที่ 26,545 รูเบิลสำหรับรอบการเรียกเก็บเงินปี 2018, 29,354 รูเบิลสำหรับรอบการเรียกเก็บเงินปี 2019, 32,448 รูเบิลสำหรับรอบการเรียกเก็บเงินปี 2020

หากรายได้ของผู้ชำระเงินสำหรับรอบการเรียกเก็บเงินเกิน 300,000 รูเบิล - ในจำนวนคงที่ 26,545 รูเบิลสำหรับรอบการเรียกเก็บเงินปี 2018 (29,354 รูเบิลสำหรับรอบการเรียกเก็บเงินปี 2019, 32,448 รูเบิลสำหรับรอบการเรียกเก็บเงินปี 2020) บวก 1.0 เปอร์เซ็นต์ของ รายได้ของผู้ชำระเงินเกิน 300,000 รูเบิลสำหรับรอบการเรียกเก็บเงิน

ในกรณีนี้ จำนวนเงินประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับสำหรับช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงินต้องไม่เกินแปดเท่าของจำนวนเงินคงที่ของเงินสมทบประกันบำนาญภาคบังคับที่กำหนดโดยวรรคสองของข้อย่อยนี้

2) เบี้ยประกันสำหรับการประกันสุขภาพภาคบังคับในจำนวนคงที่ 5,840 รูเบิลสำหรับรอบการเรียกเก็บเงินปี 2018, 6,884 รูเบิลสำหรับรอบการเรียกเก็บเงินปี 2019 และ 8,426 รูเบิลสำหรับรอบการเรียกเก็บเงินปี 2020";

เปอร์เซ็นต์เพิ่มเติม

หากคุณอยู่ใน OSNO หรือระบบภาษีแบบง่าย คุณจะต้องจ่ายเปอร์เซ็นต์เพิ่มเติมจากรายได้ของคุณ หากคุณอยู่ใน PSN หรือ UTII อย่าลืมอ่านตารางด้านล่าง (แล้วจะไม่ได้รับเงินจากรายได้จริง)

ในปี 2020 เงินสมทบจะเป็น: 40,874 รูเบิล (ชำระภายในวันที่ 25 ธันวาคม) ด้วยรายได้ 300,000 รูเบิล (ยอดรวมสะสมสำหรับปี) คุณจะต้องจ่ายเพิ่มเติมบวก 1% (ชำระก่อนวันที่ 1 กรกฎาคม) ของส่วนต่าง (รายได้รวม - 300,000 รูเบิล) แต่ไม่เกิน 8 ค่าแรงขั้นต่ำ ( สำหรับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซีย) เหล่านั้น. การชำระเงินสูงสุดจะเป็น: 8 * 32,448 = 259,584 รูเบิล (ในปี 2020)

ในปี 2562 เงินสมทบจะเป็น: 36,238 รูเบิล (ชำระภายในวันที่ 25 ธันวาคม) ด้วยรายได้ 300,000 รูเบิล (ยอดรวมสะสมสำหรับปี) คุณจะต้องจ่ายเพิ่มเติมบวก 1% (ชำระก่อนวันที่ 1 กรกฎาคม) ของส่วนต่าง (รายได้รวม - 300,000 รูเบิล) แต่ไม่เกิน 8 ค่าแรงขั้นต่ำ ( สำหรับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซีย) เหล่านั้น. การชำระเงินสูงสุดจะเป็น: 8 * 29,354 = 234,832 รูเบิล (ในปี 2562)

ในปี 2561 เงินสมทบจะเป็น: 32,385 รูเบิล (ชำระภายในวันที่ 25 ธันวาคม) ด้วยรายได้ 300,000 รูเบิล (ยอดรวมสะสมสำหรับปี) คุณจะต้องจ่ายเพิ่มเติมบวก 1% (ชำระก่อนวันที่ 1 กรกฎาคม) ของส่วนต่าง (รายได้รวม - 300,000 รูเบิล) แต่ไม่เกิน 8 ค่าแรงขั้นต่ำ ( สำหรับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซีย) เหล่านั้น. การชำระเงินสูงสุดจะเป็น: 8 * 26,545 = 212,360 รูเบิล (ในปี 2561)

ในปี 2560 เงินสมทบจะเป็น: 7,500 รูเบิล * 12 * (26% (PFR) + 5.1% (MHIF)) = 27,990 รูเบิล (ชำระก่อนวันที่ 25 ธันวาคม) ด้วยรายได้ 300,000 รูเบิล (ยอดรวมสะสมสำหรับปี) คุณจะต้องจ่ายเพิ่มเติมบวก 1% (ชำระก่อนวันที่ 1 กรกฎาคม) ของส่วนต่าง (รายได้รวม - 300,000 รูเบิล) แต่ไม่เกิน 8 ค่าแรงขั้นต่ำ ( สำหรับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซีย) เหล่านั้น. การชำระเงินสูงสุดจะเป็น: 8 * ค่าแรงขั้นต่ำ * 12 * 26% = 187,200 รูเบิล (ในปี 2560)

ผู้ที่มารายงานตัวช้า (ไปยังกรมสรรพากร) จะต้องจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญตามค่าจ้างขั้นต่ำ 8 อัตรา (จนถึงปี 2560) ตั้งแต่ปี 2560 บรรทัดฐานนี้ถูกยกเลิก (จดหมายของ Federal Tax Service of Russia ลงวันที่ 13 กันยายน 2017 เลขที่ BS-4-11/18282@) และในเดือนกรกฎาคม 2560 ยังได้ประกาศนิรโทษกรรมสำหรับผู้ที่มารายงานตัวล่าช้าในปี 2557-2559 ค่าปรับสูงสุดจะถูกลบออก (ดูคำชี้แจง) (หนังสือ PFR ลงวันที่ 10 กรกฎาคม 2560 เลขที่ NP-30-26/ 9994)

สำหรับเพิ่มอีก 1% ในกองทุนบำเหน็จบำนาญ (เฉพาะส่วนประกันเท่านั้น FFOMS ไม่ต้องการ): มี 2 ตัวเลือกภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้"
1) โอน 1% ก่อนวันที่ 31 ธันวาคม 2561 และลดหย่อนระบบภาษีแบบง่ายปี 2561 (ดูหนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 21 กุมภาพันธ์ 2557 N 03-11-11/7511)
2) โอน 1% ในช่วงวันที่ 1 มกราคม ถึง 1 กรกฎาคม 2562 และลดหย่อนภาษีระบบภาษีแบบง่าย ปี 2562 (ดูหนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 23 มกราคม 2560 ฉบับที่ 03-11-11/3029)

คุณไม่จำเป็นต้องอ่านข้อโต้แย้งด้านล่างนี้ เพราะ... กระทรวงการคลังได้ออกจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย เลขที่ 03-11-09/71357 ลงวันที่ 7 ธันวาคม 2558 โดยได้เรียกคืนจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซีย ลงวันที่ 6 ตุลาคม 2558 ฉบับที่ 03- 11-09/57011. และตอนนี้ในทุกระดับ พวกเขาเชื่อว่ามีความเป็นไปได้ที่จะลดระบบภาษีแบบง่ายลง 1% นี้

ข่าวที่น่าตกใจ: จดหมายของกระทรวงการคลังรัสเซียลงวันที่ 6 ตุลาคม 2558 ฉบับที่ 03-11-09/57011 ระบุว่า 1% นี้ไม่ใช่เงินสมทบคงที่เลย และระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีสิทธิ์ ลดภาษีมันซะ ฉันขอเตือนคุณว่าตำแหน่งกระทรวงการคลัง (โดยเฉพาะที่มีลมแรงเช่นนี้) ไม่ใช่นิติบัญญัติ มาดูอนาคตกันดีกว่า แนวทางปฏิบัติด้านตุลาการ. นอกจากนี้ยังมีจดหมายจาก Federal Tax Service ของรัสเซียลงวันที่ 16 มกราคม 2558 เลขที่ GD-4-3/330 ซึ่งแสดงถึงจุดยืนที่สามารถลด 1% นี้ได้

ใน 212-FZ บทความ 14 ข้อ 1 มีการระบุไว้โดยตรงว่า 1% นี้เป็นเงินสมทบในจำนวนคงที่ในตำแหน่งกระทรวงการคลังซึ่งแสดงไว้ในจดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 6 ตุลาคม 2558 เลขที่ 03-11-09/57011 ขัดแย้งกับกฎหมายนี้:

1. ผู้ชำระเบี้ยประกันที่ระบุไว้ในวรรค 2 ของส่วนที่ 1 ของข้อ 5 ของสิ่งนี้ กฎหมายของรัฐบาลกลางจ่ายเงินสมทบประกันที่เหมาะสมให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ สหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางในจำนวนเงินคงที่ซึ่งกำหนดตามส่วนที่ 1.1 และ 1.2 ของบทความนี้

1.1. จำนวนเงินสมทบประกันสำหรับการประกันบำนาญภาคบังคับจะถูกกำหนดตามลำดับต่อไปนี้ เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นในบทความนี้:

1) หากจำนวนรายได้ของผู้จ่ายเบี้ยประกันสำหรับรอบการเรียกเก็บเงินไม่เกิน 300,000 รูเบิล - ในจำนวนคงที่ซึ่งกำหนดเป็นผลิตภัณฑ์ ขนาดขั้นต่ำค่าจ้างที่จัดตั้งขึ้นโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางในช่วงต้นปีการเงินที่มีการจ่ายเบี้ยประกันและอัตราภาษีเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งจัดตั้งขึ้นโดยวรรค 1 ของส่วนที่ 2 ของข้อ 12 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางนี้เพิ่มขึ้น 12 เท่า;

2) หากรายได้ของผู้จ่ายเบี้ยประกันสำหรับรอบการเรียกเก็บเงินเกิน 300,000 รูเบิล - ในจำนวนคงที่ซึ่งกำหนดเป็นผลคูณของค่าแรงขั้นต่ำที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อต้นปีการเงินที่จ่ายเบี้ยประกัน และอัตราค่าเบี้ยประกันสำหรับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งกำหนดโดยวรรค 1 ของส่วนที่ 2 ของข้อ 12 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางนี้เพิ่มขึ้น 12 เท่าบวก 1.0 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนรายได้ของผู้จ่ายเงินสมทบประกัน เกิน 300,000 รูเบิลในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงิน ในกรณีนี้ จำนวนเบี้ยประกันต้องไม่เกินจำนวนที่กำหนดเป็นผลคูณแปดเท่าของค่าจ้างขั้นต่ำที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง ณ วันเริ่มต้นปีการเงินที่จ่ายเบี้ยประกัน และอัตราเงินสมทบประกัน กองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งจัดตั้งขึ้นโดยวรรค 1 ของส่วนที่ 2 ของบทความ 12 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางนี้เพิ่มขึ้น 12 เท่า

ฉันยังดึงความสนใจของคุณไปที่:

มาตรา 75 บทลงโทษ

8. ไม่มีการเรียกเก็บค่าปรับสำหรับจำนวนเงินค้างชำระที่ผู้เสียภาษี (ผู้ชำระค่าธรรมเนียมตัวแทนภาษี) เกิดขึ้นอันเป็นผลมาจากการปฏิบัติตามคำอธิบายเป็นลายลักษณ์อักษรเกี่ยวกับขั้นตอนการคำนวณการชำระภาษี (ค่าธรรมเนียม) หรือประเด็นอื่น ๆ ของการสมัคร ของกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียมที่ให้แก่ตนหรือกลุ่มบุคคลทางการเงิน ภาษี หรือหน่วยงานอื่นที่ได้รับมอบอำนาจซึ่งไม่ระบุรายละเอียด อำนาจรัฐ(โดยเจ้าหน้าที่ผู้มีอำนาจของร่างกายนี้) ภายในความสามารถของเขา (สถานการณ์เหล่านี้ถูกกำหนดต่อหน้าเอกสารที่เกี่ยวข้องของร่างกายนี้ในความหมายและเนื้อหาที่เกี่ยวข้องกับระยะเวลาภาษี (การรายงาน) ที่ค้างชำระเกิดขึ้นโดยไม่คำนึงถึง ของวันที่เผยแพร่เอกสารดังกล่าว) และ (หรือ ) อันเป็นผลจากการที่ผู้เสียภาษี (ผู้เสียค่าธรรมเนียม ตัวแทนภาษี) ปฏิบัติตามความเห็นอย่างมีเหตุผล หน่วยงานด้านภาษีส่งไปให้เขาในระหว่างการติดตามภาษี

มาตรา 111 พฤติการณ์ที่ไม่รวมความผิดของบุคคลในการกระทำความผิดทางภาษี

3) การดำเนินการโดยผู้เสียภาษี (ผู้ชำระค่าธรรมเนียมตัวแทนภาษี) ของคำอธิบายเป็นลายลักษณ์อักษรเกี่ยวกับขั้นตอนการคำนวณการชำระภาษี (ค่าธรรมเนียม) หรือประเด็นอื่น ๆ ของการใช้กฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียมที่มอบให้เขาหรือจำนวนบุคคลที่ไม่ จำกัด โดย การเงิน ภาษี หรือหน่วยงานของรัฐที่ได้รับอนุญาตอื่น ๆ (ได้รับอนุญาตจากเจ้าหน้าที่ของหน่วยงานนี้) ภายในความสามารถของเขา (สถานการณ์เหล่านี้ถูกกำหนดขึ้นต่อหน้าเอกสารที่เกี่ยวข้องของหน่วยงานนี้ ในความหมายและเนื้อหาที่เกี่ยวข้องกับระยะเวลาภาษีที่ภาษี ความผิดเกิดขึ้นโดยไม่คำนึงถึงวันที่เผยแพร่เอกสารดังกล่าว) และ (หรือ) การปฏิบัติตามของผู้เสียภาษี ( ผู้ชำระค่าธรรมเนียมตัวแทนภาษี) ความคิดเห็นที่สมเหตุสมผลของหน่วยงานด้านภาษีที่ส่งถึงเขาในระหว่างการติดตามภาษี

คุณสามารถอ้างถึงคำชี้แจงดังกล่าวสามประการ พวกเขาสูงกว่า

ด้วย UTII คุณสามารถชำระ 1% นี้ได้จนถึงสิ้นไตรมาส จากนั้นจึงลด UTII

ตารางที่คำนวณเพิ่มอีก 1% (ภายใต้ระบบภาษีที่แตกต่างกัน)

ระบอบการปกครองภาษี		รายได้ลงทะเบียนอยู่ที่ไหน?
เหตุผล: ส่วนที่ 8 ของมาตรา 14 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 ฉบับที่ 212-FZ ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางวันที่ 23 กรกฎาคม 2556 ฉบับที่ 237-FZ หากคุณใช้สองหรือสามระบบ (เช่น ระบบภาษีแบบง่าย + UTII) รายได้จากระบบเหล่านี้จะต้องนำมารวมสำหรับทุกระบบ
(รายได้จากกิจกรรมทางธุรกิจ)	รายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา คำนวณตามมาตรา 227 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย อย่างไรก็ตาม สามารถคำนวณต้นทุนตามสิ่งนี้ได้ นอกจากนี้เมื่อคำนวณรายได้เพื่อคำนวณ 1% คุณสามารถคำนึงถึงการลดหย่อนภาษีแบบมืออาชีพได้ (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 26 พฤษภาคม 2017 N 03-15-05/32399)	ปฏิญญา 3-NDFL; ข้อ 3.1 เอกสาร B. ในกรณีนี้จะไม่คำนึงถึงค่าใช้จ่าย
	รายได้ที่ต้องเสียภาษี ภาษีเดียว. คำนวณตามมาตรา 346.15 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตัวอักษรล่าสุดระบุว่า 1% ของเงินสมทบเพิ่มเติมควรคำนวณจากรายได้เท่านั้น (จดหมายของกระทรวงการคลังลงวันที่ 02.12.2018 ฉบับที่ 03-15-07/8369) (จดหมายของ Federal Tax Service ลงวันที่ 02.21.2018 ฉบับที่ GD-4-11/3541) (จดหมาย Federal Tax Service ลงวันที่ 21 มกราคม 2019 เลขที่ BS-4-11/799	หลายคนพบว่าการคำนวณระบบภาษีแบบง่ายควบคู่ไปกับการหักเงินกองทุนบำเหน็จบำนาญเป็นเรื่องยาก ใช้แบบฟอร์มการทำให้เข้าใจง่ายอัตโนมัตินี้ใน Excel แบบฟอร์มประกอบด้วยทุกปี โดยคำนึงถึงการมีส่วนร่วมของผู้ประกอบการแต่ละรายเพิ่มเติม สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม ช่วงปีแรก ๆที่นั่นด้วย - ที่นั่น
ระบบสิทธิบัตร	รายได้ที่เป็นไปได้ คำนวณตามมาตรา 346.47 และ 346.51 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย	รายได้จากการคำนวณต้นทุนของสิทธิบัตร ในกรณีนี้จะไม่คำนึงถึงค่าใช้จ่าย
	รายได้ที่ถูกกล่าวหา คำนวณตามมาตรา 346.29 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย		ผลลัพธ์ของคอลัมน์ 4 ของบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย ในกรณีนี้จะไม่คำนึงถึงค่าใช้จ่าย

หากผู้ประกอบการรายบุคคลถูกปิดและเปิดในปีเดียวกัน?

จากนั้นจะพิจารณาช่วงเวลาแยกกันเนื่องจากไม่เกี่ยวข้องกัน เหล่านั้น. ในช่วงเวลาหนึ่งจะมีการหักเงิน 300,000 รูเบิล และสำหรับการทำงานช่วงที่สองผู้ประกอบการรายบุคคลจะได้รับเงินหัก 300 tr (หนังสือกระทรวงการคลังลงวันที่ 02/06/2561 ฉบับที่ 03-15-07/6781) อย่างไรก็ตาม เราไม่แนะนำให้ใช้ช่องโหว่นี้โดยเฉพาะ จำนวนเงินสูงสุดที่คุณจะได้รับคือ 3,000 รูเบิล และลบภาษีทั้งหมดแล้ว 1,500 รูเบิล คุณจะใช้เวลาและความกังวลเพิ่มขึ้นสิบเท่า

ตัวอย่างรายได้คือ 1,000,000 รูเบิล 27,990 รูเบิล: ชำระก่อนวันที่ 25 ธันวาคม 2017 (สำหรับรายได้ใด ๆ ) บวก 1% ของความแตกต่าง (1,000,000 - 300,000) = 7,000 รูเบิล จ่ายเพิ่มเติมก่อนวันที่ 1 กรกฎาคม 2018 สำหรับส่วนประกันของกองทุนบำเหน็จบำนาญ

คำวินิจฉัยของศาลรัฐธรรมนูญ

สาระสำคัญคือผู้ประกอบการแต่ละรายใน OSNO สามารถคำนึงถึงค่าใช้จ่ายเมื่อคำนวณเงินสมทบเพิ่มเติม (ร้อยละ 1 ของรายได้) ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญ ก่อนหน้านี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบใดๆ จะคำนวณเงินสมทบเพิ่มเติมจากรายได้ของตน การตัดสินใจนี้มีผลกับผู้ประกอบการแต่ละรายบน OSNO เท่านั้น อย่างไรก็ตาม ผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบอื่นสามารถอ้างถึงการตัดสินใจของตนเพื่อพิสูจน์คดีของตนในศาลได้

การรายงาน

ระยะเวลาการจ่ายเงินบำนาญคือตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมถึง 31 ธันวาคมของปีรายงาน กำหนดเวลาในการชำระเพิ่มอีก 1% คือตั้งแต่วันที่ 1 มกราคมของปีปัจจุบันถึงวันที่ 1 เมษายน (ตั้งแต่ปี 2561 (สำหรับปี 2560) - จนถึงวันที่ 1 กรกฎาคม) ของปีถัดไป
คุณสามารถชำระค่าธรรมเนียมเป็นงวดได้ ตัวอย่างเช่น เมื่อใช้ UTII คุณต้อง (แนะนำให้ใช้ระบบภาษีแบบง่าย) ชำระเงินรายไตรมาสเพื่อหักออกจากภาษี
หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ชำระเงินให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญตรงเวลา ก การลงโทษเป็นจำนวน 1/300 คูณด้วยอัตราการรีไฟแนนซ์ต่อวัน เครื่องคำนวณการลงโทษ

ตั้งแต่ปี 2555 ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้ส่งรายงานไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ (ยกเว้นหัวหน้าฟาร์มชาวนา) สำหรับปี 2010 มี RSV-2 เดิมคือ ADV-11

การชำระเงิน

เคบีเค

เหตุใด BCC ของกองทุนบำเหน็จบำนาญปกติจึงเกิน 300 tr เช่นเดียวกับปี 2017?เราจ่ายเงินให้กับ BCC หนึ่งฉบับตั้งแต่ปี 2560 - เหมือนกัน (จดหมายกระทรวงการคลังลงวันที่ 04/07/2560 ฉบับที่ 02-05-10/21007)

KBC ถูกต้องที่นี่

เมื่อวันที่ 22 กุมภาพันธ์ 2018 มีการแนะนำ BCC ใหม่สำหรับการชำระเบี้ยประกันภัยมากกว่า 1% - 182 1 02 02140 06 1210 160 (คำสั่งลงวันที่ 27 ธันวาคม 2017 หมายเลข 255n) อย่างไรก็ตาม ได้ถูกยกเลิกไปแล้ว (คำสั่งลงวันที่ 28 กุมภาพันธ์ 2561 ลำดับที่ 35n) สำหรับเปอร์เซ็นต์เพิ่มเติม BCC จะไม่เปลี่ยนแปลง

ประเภทการชำระเงิน	จนถึงปี 2560 (สำหรับปีใด ๆ - 2559, 2558 เป็นต้น)	หลังปี 2560 (สำหรับปีใด ๆ - 2560, 2018, 2019 เป็นต้น)
เงินสมทบประกันบำนาญของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับตนเองในกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียในจำนวนคงที่ (ขึ้นอยู่กับค่าจ้างขั้นต่ำ)	182 1 02 02140 06 1100 160	182 1 02 02140 06 1110 160
เงินสมทบประกันบำนาญของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับตนเองในกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียที่มีรายได้เกิน 300,000 รูเบิล	182 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1110 160
ค่าเบี้ยประกันภัยสำหรับการประกันสุขภาพสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับตนเองในกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับของรัฐบาลกลางในจำนวนคงที่ (ขึ้นอยู่กับค่าจ้างขั้นต่ำ)	182 1 02 02103 08 1011 160	182 1 02 02103 08 1013 160

ควรเก็บเงินไว้นานแค่ไหน?ภายใน 6 ปีหลังจากสิ้นปีที่ใช้เอกสารครั้งสุดท้ายในการคำนวณเงินสมทบและการรายงาน (ข้อ 6 ของส่วนที่ 2 ของข้อ 28 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 24 กรกฎาคม 2552 หมายเลข 212-FZ) หรือ 5 ปี (ข้อ 212-FZ) 459 คำสั่งกระทรวงวัฒนธรรมแห่งรัสเซีย ลงวันที่ 25 สิงหาคม 2553 N 558)

วิธีการ

มีสี่วิธี:

วีดีโอ

ฉันขอเชิญคุณชมวิดีโอสั้น ๆ เกี่ยวกับเบี้ยประกันของผู้ประกอบการแต่ละราย

มีสิทธิ์ไม่จ่าย.

สิทธิ์นี้จะมีอยู่ก็ต่อเมื่อคุณมีรายได้เป็นศูนย์ในปีนั้น ดังนั้นจึงแทบจะไม่มีประโยชน์เลย

ตั้งแต่ปี 2560 สิทธิในการไม่จ่ายเงินสมทบยังคงอยู่ อย่างไรก็ตาม มันถูกควบคุมโดยกฎหมายอื่น

ตั้งแต่ปี 2013 คุณสามารถหลีกเลี่ยงการจ่ายเงินสมทบคงที่ในช่วงเวลาต่อไปนี้:

การรับราชการทหารในกองทัพ

ระยะเวลาในการดูแลผู้ปกครองคนใดคนหนึ่งของเด็กแต่ละคนจนกระทั่งอายุครบหนึ่งปีครึ่ง แต่รวมแล้วไม่เกินสามปี

ระยะเวลาในการดูแลโดยบุคคลที่มีร่างกายสมบูรณ์แข็งแรงสำหรับกลุ่ม I คนพิการ เด็กพิการ หรือผู้ที่มีอายุครบ 80 ปีบริบูรณ์

ระยะเวลาพำนักของคู่สมรสของบุคลากรทางทหารที่ให้บริการภายใต้สัญญากับคู่สมรสในพื้นที่ที่ไม่สามารถทำงานเนื่องจากขาดโอกาสในการจ้างงาน แต่รวมไม่เกินห้าปี

ระยะเวลาการพำนักในต่างประเทศของคู่สมรสของพนักงานที่ส่งไปยังคณะทูตและสำนักงานกงสุลของสหพันธรัฐรัสเซีย ภารกิจถาวรของสหพันธรัฐรัสเซียไปยังองค์กรระหว่างประเทศ ภารกิจการค้าของสหพันธรัฐรัสเซียในต่างประเทศ สำนักงานตัวแทนของหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลาง หน่วยงานของรัฐ ภายใต้อำนาจบริหารของรัฐบาลกลาง หรือในฐานะตัวแทนของหน่วยงานเหล่านี้ในต่างประเทศ รวมถึงในสำนักงานตัวแทน เจ้าหน้าที่รัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย (หน่วยงานของรัฐและสถาบันของรัฐของสหภาพโซเวียต) ในต่างประเทศและ องค์กรระหว่างประเทศรายการที่ได้รับการอนุมัติจากรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย แต่รวมแล้วไม่เกินห้าปี

อย่างไรก็ตาม หากในช่วงเวลาข้างต้น กิจกรรมผู้ประกอบการไม่ได้ดำเนินการ (ส่วนที่ 6-7 มาตรา 14 ของกฎหมาย 212-FZ) จำเป็นต้องส่งเอกสารยืนยันการไม่มีกิจกรรมในช่วงเวลาที่กำหนด เหล่านั้น. ต้องมีเงื่อนไขทั้งหมดข้างต้น และรายได้จะต้องเป็นศูนย์ด้วย ในกรณีนี้การปิดผู้ประกอบการแต่ละรายทำได้ง่ายกว่า

ถ้าฉันถูกจ้างล่ะ?

คุณจะต้องจ่ายเงินสมทบให้กับผู้ประกอบการแต่ละรายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย แม้ว่านายจ้างของคุณจะจ่ายเงินสมทบให้คุณภายใต้สัญญาจ้างงานหรือกฎหมายแพ่งก็ตาม ปัญหานี้ไม่ถือเป็นข้อโต้แย้งจากมุมมองของฝ่ายนิติบัญญัติ และโอกาสที่จะโต้แย้งในศาลนั้นเป็นศูนย์ ดูจดหมายของกระทรวงการคลังรัสเซียลงวันที่ 19 กุมภาพันธ์ 2562 เลขที่ 03-15-05/10358

ไม่มีเหตุผลที่จะจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนประกันสังคมโดยสมัครใจสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายหากคุณเป็นลูกจ้าง

ในบทความนี้เราจะดูตัวอย่างการคำนวณเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการหากเขาไม่ได้ทำงานทั้งปีเราจะเรียนรู้วิธีการคำนวณเงินสมทบอย่างอิสระหรือใช้บริการบนเว็บไซต์บริการภาษี

กฎระเบียบทางกฎหมายของปัญหา

กฎระเบียบทางกฎหมายของปัญหาดำเนินการโดยดังกล่าว การกระทำทางกฎหมายและเอกสาร:

จดหมายข้อมูลลงวันที่ 30 มีนาคม 2560 หมายเลข BS-4-11-4091 ซึ่งอธิบายขั้นตอนการคำนวณเบี้ยประกัน

จำนวนเบี้ยประกันภัย (IC) ตลอดทั้งปี

จำนวน SV ไม่ขึ้นอยู่กับจำนวนเงินขั้นต่ำของการชำระอีกต่อไป ตามที่กำหนดไว้ในรหัสภาษีล่วงหน้าสามปีสำหรับปี 2020, 2020 และ 2020 จำนวนเงินคงที่ของการชำระเงิน SV สำหรับปีประกอบด้วย SV สองประเภท - เงินบำนาญและค่ารักษาพยาบาล นอกจากนี้ยังมีส่วนที่ผันแปรของเงินสมทบบำนาญ - นี่คือหนึ่งเปอร์เซ็นต์ของรายได้ส่วนเกินสามแสนรูเบิล จำนวนเงินสมทบตามมาตรา 430 ของหลักจรรยาบรรณแสดงอยู่ในตาราง

ปี	2020	2020	2020
เงินบำนาญถู	26545	29354	32448
ทางการแพทย์ถู	5840	6884	8426
รวมถู	32385	36238	40874

คุณสมบัติการชำระเงินของ SV

ผู้ประกอบการมีหน้าที่ต้องชำระจำนวน SV ตลอดทั้งปีภายในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด ลองดูกำหนดเวลาการชำระเงินในตาราง

ลักษณะเฉพาะ	เงินสมทบส่วนที่คงที่ – หากผู้ประกอบการจดทะเบียนกับสำนักงานสรรพากรตลอดทั้งปี	ส่วนที่แก้ไขของการบริจาค - หากผู้ประกอบการหยุดกิจกรรมและถูกยกเลิกการลงทะเบียนในระหว่างปี	เงินสมทบจากรายได้ส่วนเกิน 300,000 รูเบิล - หากผู้ประกอบการจดทะเบียนกับสำนักงานสรรพากรตลอดทั้งปี	เงินสมทบจากรายได้ส่วนเกิน 300,000 รูเบิล - หากผู้ประกอบการหยุดดำเนินการและถูกยกเลิกการลงทะเบียนในระหว่างปี
กำหนดเวลา	จนถึงวันที่ 31 ธันวาคมของปีปัจจุบัน	ภายใน 15 วันตามปฏิทินนับแต่วันที่ผู้ประกอบการแต่ละรายเพิกถอนการจดทะเบียน	จนถึงวันที่ 1 กรกฎาคม ปีหน้า	ภายใน 15 วันตามปฏิทินนับจากวันที่ยกเลิกการลงทะเบียน

กำหนดเวลาในการชำระ SV มีอธิบายไว้ในรหัสภาษีในมาตรา 432 สำหรับการบริจาคคงที่ คุณต้องชำระเงินก่อนวันที่ 31 ธันวาคมของปีปัจจุบัน 1% จากเกิน 300,000 รูเบิล - ก่อนวันที่ 1 กรกฎาคมของปีถัดไป หากผู้ประกอบการตัดสินใจยุติกิจกรรมและยกเลิกการลงทะเบียน เขามีเวลาสิบห้าวันตามปฏิทินในการชำระค่าธรรมเนียม

ตัวอย่าง.

อีวานอฟ เอ.เอ. จดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลในเดือนมกราคม 2563 เมื่อวันที่ 21 มิถุนายน 2563 เขาได้ยกเลิกการจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการ ระหว่างทำงานเขาได้รับรายได้ 200,000 รูเบิล อีวานอฟ เอ.เอ. ต้องจ่ายเงินสมทบภายใน 15 วันตามปฏิทินนับจากวันที่ยกเลิกการลงทะเบียน กล่าวคือ จนถึงวันที่ 6 กรกฎาคม จะต้องจ่ายเงินสมทบ ถ้า Ivanov A.A. หากไม่ชำระเงินสมทบภายในวันที่นี้ สำนักงานสรรพากรจะเริ่มเรียกเก็บค่าปรับจากเงินสมทบในแต่ละวันที่ล่าช้า

วิธีการคำนวณจำนวน SV สำหรับปีที่ไม่สมบูรณ์

หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่เริ่มกิจกรรมตั้งแต่ต้นปีหรือถูกยกเลิกการลงทะเบียนในระหว่างปี จำนวนเงินของ SV จะต้องคำนวณโดยเขาอย่างอิสระ จำนวนเงินจะคำนวณตามจำนวนวันที่นั้น รายบุคคลได้รับการจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการ

ตัวอย่าง.

IP Vasiliev เริ่มดำเนินการในเดือนธันวาคม 2017 และในวันที่ 10 เมษายน 2020 เขาถูกเพิกถอนการลงทะเบียน จำนวนรายได้สำหรับปี 2563 คือ 150,000 รูเบิล จำนวนเดือนในช่วงปี 2020 เมื่อลงทะเบียน IP Vasiliev คือสาม - มกราคม, กุมภาพันธ์, มีนาคม ในช่วงเวลานี้คุณจะต้องชำระเงิน:

เงินบำนาญ:

26545/12=2212.08 (จำนวน SV ต่อเดือน)

2212.08*3=6636.24 (เป็นเวลาสามเดือน)

ทางการแพทย์:

5840/12=486.67 (จำนวน SV ต่อเดือนในหน่วย FFOMS)

486.67*3=1460.01 (เป็นเวลาสามเดือน)

รวม: 8096.25 รูเบิลเป็นเวลาสามเดือนเต็ม

ตอนนี้เรามาคำนวณเงินสมทบสำหรับเดือนเมษายนกัน:

เงินบำนาญ:

2212.08*10/30=737.36 (สำหรับ 10 วันของเดือนเมษายน)

ทางการแพทย์:

486.67*10/30=162.22 (สำหรับ 10 วันของเดือนเมษายน)

รวมสำหรับปี 2020 ผู้ประกอบการแต่ละราย Vasiliev ต้องจ่าย:

6636.24+1460.01+737.36+162.22=8995.83 รูเบิล

การคำนวณโดยละเอียดสามารถพบได้ที่นี่:

บริการคำนวณจำนวนเงิน

ในความเป็นจริงในการคำนวณขนาดของ SV ของผู้ประกอบการที่ไม่ได้ลงทะเบียนเป็นเวลาหนึ่งปีเต็ม เราไม่สามารถช่วยหยิบเครื่องคิดเลขและคำนวณสูตรขึ้นมาได้ สำนักงานสรรพากรมีบริการที่เป็นเลิศสำหรับกรณีดังกล่าว - การคำนวณเงินสมทบ สิ่งที่คุณต้องรู้สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายคือวันที่เริ่มต้นของกิจกรรมและวันที่สิ้นสุด กรอกวันที่แล้วระบบจะคำนวณจำนวนเงินสมทบ ข้อยกเว้นประการเดียวคือไม่คำนึงถึงจำนวนเงินสมทบที่เกินรายได้สามแสน แต่ส่วนนี้ของ SV ไม่ได้ขึ้นอยู่กับว่าผู้ประกอบการแต่ละรายเริ่มและสิ้นสุดกิจกรรมของเขาเมื่อใด คำนวณเป็น 1% ของความแตกต่างระหว่างจำนวนรายได้และ 300,000 สิ่งสำคัญที่ควรทราบคือนอกเหนือจากการคำนวณจำนวนเงินแล้ว บริการภาษียังให้ข้อมูลเกี่ยวกับรหัสการจำแนกประเภทงบประมาณที่ต้องชำระ SV

ข้อสรุป

เมื่อเริ่มกิจกรรมที่ไม่ได้ตั้งแต่ต้นปีและเมื่อยกเลิกการลงทะเบียนในระหว่างปี ผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์ที่จะไม่ชำระส่วนที่คงที่ของ SV เต็มจำนวนสำหรับปี เขาจะต้องคำนวณจำนวน SV ตามวันที่ลงทะเบียนจริงในฐานะผู้ประกอบการแต่ละราย วิธีที่ง่ายที่สุดในการคำนวณจำนวนเงินคือผ่านทางเว็บไซต์สำนักงานสรรพากร