Često nužna mjera za svaku organizaciju koja treba obavljati bezgotovinske transakcije. Cjelokupni proces otvaranja računa u našoj zemlji reguliran je samo Uputom Banke Rusije br. 28-I od 14. rujna 2006. Prirodno, otvaranje bankovnih računa ispostavilo se da je to krajnja potreba za mnoge organizacije, pa ima smisla biti dovoljno upućen u ovo pitanje.
Sukladno tome, bilo koji bankovni račun može se otvoriti isključivo na temelju ugovora sklopljenog s klijentom i na trošak paketa dokumenata koje je on dostavio banci.
Dokumentacija za otvaranje tekućeg računa vrlo je važna faza bez koje se neće donijeti odluka niti će se otvoriti račun.
Procedura otvaranja tekućeg računa je sljedeća: Otvaranje tekućih računa u bankama provodi bilo koja pravna osoba, bilo da je to LLC, CJSC ili OJSC, tek nakon podnošenja niza dokumenata. Za otvaranje tekućeg računa potrebna je sljedeća dokumentacija:
osnivačke isprave;
potvrdu da je vaša organizacija registrirana pri poreznoj upravi;
potvrdu o registraciji kao pravne osobe;
karton s potpisima i otiskom pečata (prema obrascu br. 0401026, OKUD);
preslike putovnica osoba koje su ovlaštene za obavljanje bilo kakvih bankovnih transakcija;
dokumenti koji potvrđuju ovlasti ovih osoba (razne naredbe o imenovanju, protokoli, punomoći i sl.);
zahtjev za otvaranje tekućeg računa, odgovarajuće popunjen (obrazac za otvaranje tekućeg računa br. 0401025, OKUD). Obrazac možete dobiti izravno u banci, jer ne postoji univerzalni obrazac za takav zahtjev;
obrazac zahtjeva pravne osobe (koji, kao i zahtjev za otvaranje računa, izdaje banka).
Iznad dokumentacija za otvaranje tekućeg računa- Ovo je minimalno potreban paket. Procedura otvaranja tekućeg računa je takva da ponekad, zbog bilo kakvih internih uputa ili pravilnika banke, navedeni standard nije dovoljan. U tom slučaju od klijenta se može zatražiti i neke druge dokumente, kao što su:
odgovarajući izvod iz registra dioničara društva (važi za dionička društva);
informativno pismo (certifikat) izdano od strane statističkih tijela u kojem se navodi dodjela kodova prema svim sveruskim klasifikatorima;
banka može od vas zatražiti dopuštenja izdana za obavljanje bilo koje licencirane djelatnosti, ali to će se dogoditi samo u rijetkim slučajevima kada je pravna sposobnost klijenta za sklapanje ugovora izravno povezana s podacima o licenci;
ako tekući račun otvara ne predstavnik organizacije, već ovlaštena osoba, tada je potrebno priložiti samu punomoć;
dokument kojim se potvrđuje sjedište organa upravljanja na navedenoj adresi (riječ je o ugovoru o najmu/podzakupu ili potvrdi o vlasništvu).
Cijeli proces petljanja s dokumentima je vrlo naporan, a tek nakon predaje cijelog paketa dokumenata dolazi se do njihove provjere. Postupak otvaranja tekućeg računa omogućuje provjeru u roku od nekoliko dana.
Tek nakon temeljite provjere banka donosi odluku hoće li s klijentom sklopiti ugovor - to je postupak otvaranja tekućeg računa.
Postupak otvaranja bankovnog računa- To je nešto čega svaka organizacija koja želi obavljati bezgotovinske transakcije mora biti svjesna.
Korespondentni račun - bankovni račun, otvoren kredit
organizacije u odjelu za mrežu poravnanja Banke Rusije
u mjestu sjedišta na temelju sporazuma
korespondentni račun.
Korespondentni podračun- bankovni račun kreditne institucije,
otvorena na mjestu podružnice u diviziji
poravnalna mreža Banke Rusije na temelju korespondentskog sporazuma
podračuni.
Račun "NOSTRO" ("NOSTRO" u prijevodu "naš") je korespondentni račun
račun otvoren na ime određene banke kod banke
dopisnik,
Račun ≪LORO≫ (≪LORO≫ u prijevodu ≪oni) je korespondentni račun
račun otvoren u određenoj banci na ime njene korespondentne banke.
Trenutačni računi open to commercial legal
osobe (poslovna društva i tvrtke, industrijske
zadruge, državne i općinske jed
poduzeća itd.). Vlasnik tekućeg računa ima
voditi zasebnu bilancu, samostalno vršiti uplate u proračun
ulazi u kreditne odnose s bankama,
Odnosno, ima potpunu ekonomsku i pravnu neovisnost.
Trenutačni računi otvoren za neprofitne pravne
osobe (ustanove, javne i vjerske organizacije
itd.), kao i organizacije koje nisu legalne
osobe (podružnice, predstavništva, odjeli).
Otvaranje tekućeg računa za klijenta – pravnu osobu
Banci morate dostaviti sljedeće dokumente:
Zahtjev za otvaranje računa;
Kopije osnivačkih dokumenata, ovjerene kod javnog bilježnika
(povelja, ugovor o osnivanju, potvrda drž
registracija pravnog lica);
Potvrda o registraciji kod poreznog tijela;
Kopija dopisa Agencije za statistiku o dodjeli statističkih šifri
iičko računovodstvo;
Karton s uzorcima potpisa osoba ovlaštenih za raspolaganje
otisak računa i pečata;
Presliku protokola o izboru na mjesto upravitelja;
Kopije naloga o imenovanju glavnog računovođe i dr
sedžde koji imaju pravo raspolaganja računom.
Sve dostavljene dokumente provjerava pravna služba
služba i služba ekonomske sigurnosti banke. Nakon
Banka klijentu otvara odgovarajući pregled dokumenata
tekući račun s dodijeljenim brojem. Između banke i
Klijent sklapa ugovor o bankovnom računu (Prilog 1).
Predmet sklapanja ugovora o bankovnom računu je
01 pružanje gotovinskih i obračunskih usluga klijentu, u vezi s
111 neuspjeh kojim banka preuzima odgovornost:
Za pravovremene sveobuhvatne obračunske i gotovinske usluge
u skladu s važećim regulatornim dokumentima
(provođenje nagodbi, izdavanje gotovine i čak nagodba
knjige, kao i izvode iz osobnih računa, proved
poštanski i telegrafski prijenosi itd.);
Osiguravanje sigurnosti svih Novac, primljeno
na račun klijenta, te ih vratiti na prvi zahtjev klijenta;
Povjerljivost podataka o ekonomska aktivnost
Čuvanje poslovne tajne u vezi s tekućim poslovanjem klijenta.
Klijent se zauzvrat obvezuje:
Pridržavajte se zahtjeva važećih propisa
postupak obavljanja obračunskih i gotovinskih transakcija;
Sva svoja sredstva držite samo na bankovnom računu;
Pravodobno dostavljati banci računovodstvena i financijska izvješća
statističko izvještavanje koje udovoljava zahtjevima Pravilnika
o računovodstvu i financijska izvješća na ruskom
Federacije, te druge dokumente potrebne za organizaciju
usluge gotovinskog poravnanja;
Unaprijed pismeno obavijestite banku o zatvaranju.
računa, kao i promjene u organizacijskim i pravnim
obrazaca (naknadno podnošenje odgovarajućih ovjerenih kod javnog bilježnika
ovjerene osnivačke isprave).__
Oblici bezgotovinskog plaćanja.
U usklađenost s bankarskim zakonodavstvom
i Pravilnika o bezgotovinskom plaćanju u Ruska Federacija
Koriste se sljedeći oblici bezgotovinskog plaćanja:
Obračuni nalozima za plaćanje;
Obračuni po akreditivu;
Plaćanje čekovima;
Uplate za naplatu.
Za izvođenje izračuna koriste se sljedeći izračuni:
potrebni dokumenti:
Novčane uputnice;
Akreditivi;
Zahtjevi plaćanja;
Nalozi za naplatu
Nalog za plaćanje- ovo je nalog vlasnika računa (uplatitelja) servisnoj banci za prijenos određenog iznosa na račun primatelja otvoren u ovoj ili drugoj banci.
Rok izvršenja naloga za plaćanje je 10 dana, ne računajući dan izdavanja. Nalog za plaćanje sastavlja se na obrascu broj 0401060 (Prilog 2).
Pomoću naloga za plaćanje moguće je izvršiti sljedeće operacije:
Prijenosi sredstava za isporučenu robu, obavljene radove, pružene usluge (uključujući prethodna ili periodična plaćanja);
Transferi sredstava proračunima svih razina i izvanproračunskim fondovima;
Prijenosi sredstava u svrhu vraćanja/plaćanja kredita (zajmova)/depozita i plaćanja kamata na iste;
Prijenosi sredstava za druge predviđene svrhe
zakon ili ugovor.
Preporuka- ovo je uvjetna novčana obveza koju prihvaća banka (banka izdavatelj) u ime platitelja, da izvrši u korist primatelja sredstava nakon što potonji podnese dokumente koji su u skladu s uvjetima akreditiva, ili da ovlastiti drugu banku (izvršiteljsku banku) da izvrši takva plaćanja.
Banke mogu otvoriti sljedeće vrste akreditiva:
Pokriveno (deponirano) i nepokriveno (zajamčeno);
Opoziv i neopoziv;
Potvrđeno i nepotvrđeno.
Na pokriveno Kod akreditiva banka izdavatelj prenosi iznos akreditiva izvršnoj banci za cijelo vrijeme valjanosti akreditiva. Na nepokrivena U akreditivu banka izdavatelj daje izvršnoj banci pravo da otpiše iznos akreditiva s korespondentnog računa koji vodi.
Na opoziv Kod akreditiva banka izdavatelj ima pravo, na temelju pisanog naloga platitelja, bez prethodnog dogovora s primateljem sredstava, promijeniti ili poništiti akreditiv.
Neopozivo priznaje se akreditiv koji se može otkazati samo uz suglasnost primatelja sredstava. Ako nema naznake da je akreditiv neopoziv, tada se smatra opozivim.
Neopozivi akreditiv, na zahtjev banke izdavatelja, može potvrditi izvršna banka. To znači da imenovana banka preuzima odgovornost za namirenje akreditiva zajedno s bankom izdavateljem.
Ček- ovo je vrijednosni papir koji sadrži bezuvjetni nalog trasanta banci da isplati iznos koji je u njemu naveden imatelju čeka.
Sudionici u obračunu čekova su:
ladica - pravna osoba koja ima sredstva kojima ima pravo raspolagati u banci;
držač čeka - pravna osoba u čiju je korist ček izdan;
platitelj - banka u kojoj se nalaze sredstva trasanta.
zbirka - To je bankarska operacija kojom banka (izdavatelj) u ime i na trošak klijenta, na temelju dokumenata za namiru, provodi radnje primanja plaćanja od platitelja. Banka izdavatelj ima pravo angažirati drugu banku (izvršnu banku) za provedbu namirenja naplate.
Izračuni prikupljanja izrađuju se na temelju:
Zahtjevi za plaćanje;
bankovna kartica je platna kartica koju izdaje banka, a koja je personalizirani instrument za bezgotovinsko plaćanje i namijenjena je fizičkim osobama, uključujući predstavnike pravne osobe(imatelja) transakcija sa sredstvima u posjedu banke izdavatelja.
Poslovni subjekti imaju pravo samostalno birati banku za obračunsko-gotovinsko poslovanje, a za sve vrste poslova mogu koristiti usluge jedne ili više poslovnih banaka.
Trenutačni računi otvoreni su poduzećima svih vrsta i oblika vlasništva za pohranjivanje sredstava i plaćanje za sve vrste njihovih djelatnosti. Vrste aktivnosti kojima se poduzeće može baviti navedene su u njegovoj povelji ili u dokumentu koji ga zamjenjuje.
Za otvaranje tekućeg računa, tvrtka dostavlja banci sljedeće dokumente:
1. Zahtjev za otvaranje tekućeg računa utvrđenog obrasca. Prijavu potpisuju direktor i glavni računovođa poduzeća.
2. Kopija potvrde o državnoj registraciji u državnom izvršnom tijelu ili drugom tijelu ovlaštenom za provedbu državne registracije, ovjerena od strane javnog bilježnika ili od strane tijela koje je izdalo potvrdu o državnoj registraciji.
3. Kopija propisno registrirane povelje (pravilnika), ovjerena od strane javnog bilježnika.
4. Kopija dokumenta koji potvrđuje registraciju poduzeća za porezne svrhe.
5. Kartica s uzorcima potpisa osoba kojima je, u skladu s važećim zakonodavstvom ili osnivačkim dokumentima poduzeća, dodijeljeno pravo upravljanja računom i potpisivanja dokumenata za plaćanje. Kartica također sadrži uzorak pečata dodijeljenog poduzeću.
6. Kopija dokumenta o registraciji u Mirovinskom fondu Ukrajine, ovjerena od strane javnog bilježnika ili tijela koje je izdalo odgovarajući dokument.
Tekući računi i ostali računi su multivalutni. Dakle, ako je u povelji navedeno da poduzeće obavlja inozemnu gospodarsku djelatnost, tada mu banka može otvoriti tekući račun u stranoj valuti.
Tekući računi mogu se otvoriti i za privatne (fizičke osobe). Platnog su karaktera i namijenjeni su za obavljanje obračuna između fizičke osobe i fizičkih i pravnih osoba, odnosno za opsluživanje tijeka novčanih sredstava koja nastaju kada fizička osoba primi dohodak i njime raspolaže.
Za otvaranje računa fizička osoba banci dostavlja sljedeće dokumente: zahtjev za otvaranje računa; kartica s uzorkom potpisa; putovnica ili dokument koji ga zamjenjuje; potvrdu o identifikacijskoj oznaci poreznog obveznika.
Postupak za obavljanje transakcija na računima reguliran je važećim zakonodavstvom Ukrajine, propisi NBU i Uputa br. 3 “O otvaranju računa u bankama u nacionalnoj i stranoj valuti.” Poslovanje po tekućim računima obavlja se na temelju isprava za poravnanje u bezgotovinskom i gotovinskom obliku.
Tekući računi u bankarskim institucijama mogu se zatvoriti pod sljedećim uvjetima:
Izjave vlasnika računa;
Odluka tijela kojemu su zakonom povjerene funkcije u vezi s likvidacijom ili reorganizacijom poduzeća;
Mjerodavna sudska odluka odn arbitražni sud o likvidaciji poduzeća ili proglašenju stečaja;
Na osnovi predviđenoj ugovorom o poravnanju i gotovinskim uslugama između institucije banke i vlasnika računa.
Proračunski računi otvorene su poduzećima (njihovim zasebnim odjelima), kojima se iz državnog ili lokalnog proračuna dodjeljuju sredstva za njihovu namjenu. Ti se računi otvaraju na temelju naloga za plaćanje financijskog tijela, Državne riznice, odnosno nadležnog upravitelja proračunskih sredstava.
Kreditni računi otvorene su na ugovornoj osnovi pravnim i fizičkim osobama u bilo kojoj banci koja ima pravo izdavati kredite, u skladu s važećim zakonodavstvom. Kreditni računi namijenjeni su evidentiranju kredita koji su osigurani plaćanjem isprava za namirenje ili prijenosom na tekući račun dužnika sukladno uvjetima iz ugovora o kreditu.
Depozitni računi poduzeća otvaraju se na temelju sklopljenog ugovora o depozitu između vlasnika računa i institucije banke na razdoblje određeno u ugovoru. Sredstva na depozitne račune prenose se s tekućeg računa, a nakon isteka roka pohrane vraćaju se na tekući račun. Kamate na depozite prenose se istim redoslijedom ili pripisuju nadopuni depozita. Zabranjeno je obavljanje obračunskih transakcija i izdavanje gotovine s depozitnog računa.
- Ovaj ugovorni odnos između banaka, čija je svrha obavljanje plaćanja i obračuna u ime jedne druge. Oni su uređeni ugovorom o korespondentskim odnosima između banaka koje se nalaze u zemlji i inozemstvu
Uspostavljaju se korespondentni odnosi Komercijalna banka(institucija) s regionalnim odjelom NBU-a na temelju sporazuma sklopljenog između njih o otvaranju korespondentnog računa za obavljanje međubankarskih obračuna poslovne banke s drugim bankama.
U slučaju međubankarskih obračuna putem izravnih korespondentskih odnosa, poslovna banka otvara korespondentni račun u drugoj poslovnoj banci koja u njezino ime obavlja bankovne poslove na temelju sklopljenog ugovora.
Korespondentni odnosi mogu biti jednostrani i međusobni.
Nazivaju se poslovne banke koje su međusobno uspostavile korespondentne odnose korespondentne banke
Loro račun - račun koji je poslovna banka otvorila za korespondentnu banku.
Nostro račun - račun određene poslovne banke kod korespondentne banke. Nostro račun jedne poslovne banke je Loro račun korespondentne banke.
Dopuštenje za uspostavljanje izravnih dopisničkih odnosa daje regionalni odjel NBU-a.
“Otvaranje i vođenje računa pravnih osoba u poslovnoj banci”
Uvod.
1. Otvaranje tekućeg računa.
2. Obavljanje prometa po računu:
2.1. Nalog za plaćanje: otpis iznosa po nalogu za plaćanje, knjiženje iznosa po nalogu za plaćanje, provođenje naloga za plaćanje putem pošte ili telegrafa.
2.2. Otpis iznosa po zahtjevu za plaćanje, nalogu za plaćanje, nalogu za naplatu.
2.3. Čekovna knjižica, registracija čeka, izdavanje iznosa na čeku, klasifikacija izdanih iznosa.
2.4. Oglas za novčane priloge: prijava, odobrenje iznosa na račun klijenta, klasifikacija položenih iznosa.
2.5. Otpis iznosa za usluge.
3. Izdavanje izvoda i potvrda o odobrenim iznosima.
4. Obustava transakcija po računu.
Uvod.
Sve transakcije vezane uz nabavu materijalnih sredstava i pružanje usluga završavaju se novčanim obračunima između kupca i dobavljača. Takav promet novca uređena zakonom i izgrađena na sljedećim načelima:
1. Sva poduzeća, bez obzira na organizacijski i pravni oblik, dužna su držati sredstva u banci. Blagajne poduzeća mogu čuvati gotovinu ograničeno i određeno vrijeme, postavljena od strane banke u dogovoru s poduzećem.
2. Gotovinska plaćanja između poduzeća obavljaju se uglavnom bezgotovinskim putem.
3. Plaćanje vrši banka prema primljenim dokumentima za plaćanje.
4. Klijenti imaju pravo samostalno odabrati banku za obračunsko-gotovinsko poslovanje, kao i koristiti usluge više banaka.
Za obračunske i gotovinske usluge klijent otvara bankovni račun. Ovisno o obliku vlasništva i poslovanja, klijent može otvoriti tekući, tekući ili proračunski račun.
Tekući računi otvaraju se rezidentnim pravnim osobama koje su gospodarske organizacije. Prihod od prodaje proizvoda i radova uplaćuje se na tekući račun; iz toga se obračunavaju s dobavljačima, proračunom, radnicima i namještenicima.
Tekući računi otvaraju se rezidentnim pravnim osobama koje su neprofitne organizacije. Prihodi se knjiže na tekuće račune i obračunavaju se s dobavljačima, proračunom i zaposlenicima.
Proračunski računi otvaraju se poduzećima i organizacijama kojima se sredstva iz proračuna dodjeljuju za njihovu namjensku upotrebu.
Otvaranje tekućeg računa.
Za otvaranje tekućeg računa klijent dostavlja sljedeću dokumentaciju:
1. Zahtjev za otvaranje računa f. 0401025 (vidi Dodatak br. 1). Moraju ga potpisati upravitelj i glavni računovođa. Ako ne postoji položaj glavnog računovođe, potpisuje ga samo upravitelj.
2. Potvrda o državnoj registraciji (kopija ovjerena od strane javnog bilježnika ili tijela koje provodi registraciju) (vidi Dodatak br. 2).
3. Presliku osnivačkog dokumenta kojim se potvrđuje status pravne osobe (ugovor o osnivanju, povelja). Ako se banci dostavi originalni primjerak osnivačkog dokumenta, ne zahtijeva ovjeru. Nije potrebno dostaviti preslike odluka o osnivanju i statuta u sljedećim organizacijama:
¨ Koje se sastoje od federalnog i lokalnih proračuna.
¨ Ministarstva, odjeli, njihovi glavni odjeli koji su na gospodarskom računu.
¨ Odbori za televizijsko i radijsko emitiranje.
¨ Vijeća i povjerenstva sindikata.
¨ Dječje sportske škole, kampovi, vrtići pri poduzećima i sl.
4. Potvrda statističkih tijela o dodjeli šifri prema OKPO (vidi Prilog br. 9).
5. Isprava iz porezno tijelo: potvrda o registraciji pri poreznom tijelu pravne osobe (vidi Prilog br. 3).
6. Dokument koji potvrđuje registraciju poduzeća u mirovinskom fondu Rusije (vidi Dodatak br. 5).
7. Dokument kojim se potvrđuje registracija poduzeća u Obveznom fondu zdravstveno osiguranje(vidi Prilog br. 8).
8. Dokument koji potvrđuje registraciju poduzeća u Fondu socijalno osiguranje.
9. Dokument kojim se potvrđuje registracija poduzeća u Zavodu za zapošljavanje.
10. Javnobilježnički karton s uzorcima potpisa i otiskom pečata f. 0401026 (vidi Dodatak br. 6).
Nakon dostave svih dokumenata i njihove provjere, banka s klijentom sklapa ugovor o tekućem računu (vidi Prilog br. 7). Jedan primjerak ugovora dobiva klijent, a drugi ostaje u banci i mijenja se u poslovanju klijenta.
Promet po računu počinje od trenutka kada banka zaprimi obavijest poreznog tijela o primitku obavijesti o otvaranju računa za poreznog obveznika-poduzeće.
Obavljanje transakcija po računu
Nalog za plaćanje.
Nalog za plaćanje - ovo je dokument utvrđenog obrasca, prema kojem se banka obvezuje, na teret sredstava na računu platitelja, prenijeti određeni iznos novca na račun osobe koju je odredio platitelj u ovoj ili drugoj banci u roku od rok propisan zakonom ili utvrđen u skladu s njim.
(Uzorak naloga za plaćanje vidi u Prilogu br. 10).
Nalog za plaćanje mora sadržavati sljedeće obvezne podatke:
1. Datum dokumenta.
2. Rok plaćanja ne dulji od deset dana od datuma dokumenta (ne uključujući ovaj datum). Ako je više od 10 dana, dokument se smatra nevažećim i ne prihvaća se za izvršenje.
3. Naziv uplatitelja.
4. Račun platitelja.
5. Naziv banke platitelja.
6. Korespondentni račun banke platitelja i njegov BIC (bankovni identifikacijski kod).
7. Naziv banke primatelja.
8. Korespondentni račun banke primatelja i njegov BIC.
9. Ime primatelja.
10. Račun primatelja.
11. Količina dokumenta brojkama i slovima.
12. Redoslijed plaćanja.
13. Osnova plaćanja.
Nalog za plaćanje naručitelj izdaje u 4 primjerka. Prvi primjerak ovjeren je okruglim pečatom organizacije i potpisima ovlaštenih osoba (osobe s pravom 1. i 2. potpisa naznačene na kartici). Ukoliko kartica ne sadrži osobu s pravom drugopotpisa, tada se voditelj dva puta potpisuje na nalogu za plaćanje. Četvrti primjerak se vraća naručitelju. Drugi i treći šalju se banci klijenta primatelja uplate. Ako se plaća porez, onda nalog za plaćanje izdaje se u pet primjeraka: 1. s pečatom i potpisom ostaje u banci, 2., 3. i 4. primjerak šalje se banci primatelja, 5. s oznakom banke prima klijentu. Ako je iznos naloga za plaćanje veći od 50.000 rubalja, klijent donosi 2 primjerka: prvi ostaje u banci, a drugi se daje klijentu.
Prilikom zaprimanja naloga za plaćanje od klijenta operater provjerava ispravnost popunjavanja naloga za plaćanje, provjerava pečat i potpise na prvom primjerku s karticom s uzorcima potpisa i otiskom pečata, provjerava ima li dovoljno sredstava na računu. platiti ovaj platni nalog, te postoji li založno pravo na dugovanju. Provjerava naziv banke primatelja s njenim BIC-om i korespondentnim računom, kao i je li račun primatelja ključan. Također se provjerava je li banka primatelja sudionik elektroničkog plaćanja (budući da se najveći dio plaćanja obavlja elektroničkim putem). Ako banka nije sudionik elektroničkog plaćanja, tada se nalog za plaćanje provodi putem pošte ili telegrafa.
Kreditna institucija odbija prihvatiti nalog za plaćanje ako se provjera prava raspolaganja računom smatra sumnjivom ili ako su povrijeđeni zahtjevi za izvršenje dokumenta.
Dokumenti s ispravcima pojedinosti kao što su iznos, imena klijenata i brojevi njihovih računa, čak i ako su navedeni, nisu valjani i banka ih ne može prihvatiti za izvršenje.
Prvi primjerak ostaje u banci, ovjerava ga i potpisuje operater, na njega se stavljaju atribucije računa (odnosno oznaka broja dugovnog i potražnog računa za koje treba izvršiti ovaj unos), upisuje se u dokumente dana i služi kao temelj za terećenje sredstava s računa klijenta. Drugi, treći i četvrti primjerak također su ovjereni i potpisani od strane operatera.
Ukoliko klijent donese nalog za plaćanje tijekom radnog vremena, isti se ovjerava s tekućim datumom i knjiži isti dan. Ukoliko klijent donese nalog za plaćanje izvan radnog vremena, isti se pečatira s datumom sljedećeg radnog dana i knjiži sljedeći dan.
Ako klijent donese nalog za plaćanje poslan u banku koja nije sudionik međuregionalnih elektroničkih obračuna, tada se tamo šalje poštom ili telegrafom.
U tom slučaju klijent donosi 6 primjeraka naloga za plaćanje. Na šesti primjerak stavlja se oznaka: „Primljeno na izvršenje“ s naznakom tekućeg datuma i predaje se naručitelju. Sljedećeg dana 2., 3. i 4. primjerak s pečatom operatera s datumom sljedećeg datuma, inventar i zbirni nalog za plaćanje odvoze se u blagajnu banke platitelja.
Sljedeći dan, kada banka vidi iz izvoda iz blagajničkog centra da je taj iznos poslan, 1. primjerak se pečatira i ostaje u dokumentima dana, a 5. primjerak se također pečatira pečatom operatera. te se daje klijentu kao potvrda da su sredstva terećena s njegovog računa.
Ako klijent donese nalog za plaćanje u korist klijenta čiji je račun također u istoj banci, tada se to plaćanje naziva internim. Takav nalog za plaćanje izdaje se u 3 primjerka: 1. ostaje u banci, 2. se daje platitelju kao potvrda o terećenju sredstava s njegovog računa, 3. se daje primatelju kao potvrda o knjiženju sredstava na račun. njegov račun.
Kada se zaprimi 2. i 3. primjerak naloga za plaćanje kojim se potvrđuje knjiženje iznosa na račun primatelja, ovi primjerci se provjeravaju u odnosu na red na izvodu, a ime klijenta u odnosu na ime na kartici. 2. primjerak se ovjerava, potpisuje, na njemu se izvode računi i ostaje u dokumentima banke. Treći primjerak također se ovjerava i predaje naručitelju. Ako banka primi samo jedan primjerak s originalnim pečatom banke platitelja, izrađuje se preslik. Original s pečatom ostaje u banci, a kopija se daje klijentu.
Otpis iznosa po zahtjevu za plaćanje, nalogu za plaćanje, nalogu za naplatu.
Trenutno se koriste i obračuni sa zahtjevima za plaćanje, zahtjevi za plaćanje-nalozi i nalozi za naplatu (vidi Prilog br. 11).
U pravilu, ako klijent dobije zahtjev za plaćanje (zahtjev-nalog, nalog za naplatu), to je povezano s plaćanjem kazni, penala i penala.
Kada banka zaprimi zahtjev za plaćanje, operater provjerava je li isti prihvaćen ili ne. Ako uz akcept, onda se daje naručitelju na akcept. Naručitelj mora staviti svoj pečat i potpis na njega, čime ovlašćuje svoje plaćanje. Ako se plaća bez akcepta, operater provjerava da li je traženi iznos na računu klijenta. Ako je tako, zahtjev za isplatu se plaća odmah.
Zahtjev za isplatu sastavlja se u šest primjeraka. Prvi primjerak potpisuje i pečatom ovjerava organizacija koja je izdala zahtjev za isplatu i šalje se banci platitelja.
Ukoliko na računu klijenta nema dovoljno novca za plaćanje zahtjeva za plaćanje, isti se stavlja u kartoteku br. 2. Kartoteka br. 2 evidentira platne dokumente klijenata koji nisu plaćeni na vrijeme. U tom slučaju, cjelokupni saldo računa klijenta tereti se uz zahtjev za plaćanje, o čemu se na zahtjevu za plaćanje stavlja bilješka, a na jednom primjerku se ovjerava kartoteka 2, podaci o banci platitelja, potpis operatera, i ova se kopija šalje natrag u banku primatelja.
Ako klijent ima dokumente na svojoj kartoteci, onda ako su iznosi odobreni na račun klijenta, oni se terete na račun ove kartoteke. Banka nema pravo prihvatiti od klijenta potrošni dokumenti, ako kartoteka broj 2 nije u cijelosti plaćena.Ukoliko klijent ima više od jednog zahtjeva za plaćanje na kartoteci, tada se dokumenti plaćaju redoslijedom kojim su zaprimljeni na kartoteci br.
Prilikom plaćanja zahtjeva za plaćanje svi primjerci se ovjeravaju pečatom operatera i potpisuju. Na prvom primjerku stavljaju se atribucije računa i prilažu dokumentima dana. Zadnji primjerak se daje klijentu kao potvrda o terećenju sredstava s njegovog računa. Preostale kopije šalju se banci primatelja.
Čekovna knjižica, registracija čeka, izdavanje iznosa na čeku, klasifikacija izdanih iznosa.
Za podizanje gotovine s tekućeg računa koristi se čekovna knjižica za primanje gotovine.
Za dobivanje čekovne knjižice zahtjev za dobivanje čekovne knjižice f. 896 (vidi Dodatak br. 12). U izjavi se navodi:
1. Naziv poduzeća, organizacije.
2. Datum podnošenja zahtjeva.
3. Broj računa za koji je izdana čekovna knjižica.
4. Broj novčanih čekovnih knjižica slovima.
5. Broj listova u čekovnoj knjižici.
6. Prezime, ime, patronim zaposlenika koji će primiti ovu čekovnu knjižicu.
7. Njegov potpis.
8. Pečat i potpisi naručitelja.
Operater provjerava ispravnost popunjavanja zahtjeva i potpisuje ga. Prijavu potpisuju i voditelj banke i ekonomist. Operater popunjava kupon za blagajnu, odnosno na njega stavlja datum i broj računa te se potpisuje. Banka stavlja svoje ime na svaki list čekovne knjižice, kao i naziv i račun organizacije u skladu sa zahtjevom.
Izdane čekovne knjižice evidentiraju se na kartonu s uzorcima potpisa i otiskom pečata na kojem su od broja do broja navedeni brojevi čekova.
Za primanje gotovine klijent u banku donosi ispunjeni ček (vidi Prilog br. 13). Na čeku stoji:
1. Na prednjoj strani:
1.1. Iznos primljen na čeku u brojevima i riječima bez razmaka, bez isticanja izvan granica plavog polja. Preostali prazan prostor je prekrižen.
1.2. Mjesto izdavanja.
1.3. Datum izdavanja.
1.4. Prezime, ime, patronim zaposlenika koji prima novac, u genitivu.
1.5. Pečat i potpis naručitelja.
2. Na poleđini:
2.1. Ciljevi troškova i iznos posebno za svaki cilj.
2.2. Potpisi upravitelja.
2.3. Potpis primatelja sredstava.
2.4. Identifikacijske oznake primatelja (putovnica sa svim detaljima).
Operater provjerava da li je ček ispravno ispunjen, provjerava potpise i pečat na kartici, provjerava identitet primatelja prema dokumentima te provjerava ima li na računu dovoljno sredstava za isplatu čeka. Nakon toga postavlja datum prihvaćanja čeka na isplatu, potpisuje ga, daje kontroloru na potpis i zatim predaje ček blagajniku.
Za evidentiranje iznosa izdanih klijentu čekom koriste se utvrđeni simboli gotovine. Evo glavnih:
40 – isplate plaća
41 – potpore za stipendije
42 – raspodjele za troškove koji nisu vezani za fond plaće i socijalna plaćanja
44 – izdavanja za socijalna davanja
50 – izdanja za isplatu mirovina, naknada i naknada iz osiguranja
53 – izručenja u druge svrhe
Oglas za novčane priloge: prijava, odobrenje iznosa na račun klijenta, klasifikacija položenih iznosa.
Kada klijent dođe u banku da položi iznos u gotovini, izdaje se oglas za polog gotovine f. 0402001 (vidi Dodatak br. 14).
Oglas za novčani doprinos sastoji se od 3 dijela: oglasa, priznanice i naloga. Oglas mora sadržavati sljedeće obvezne podatke:
1. Broj oglasa.
2. Datum objave (datum se mora podudarati s datumom uplate gotovine).
3. Broj računa na koji je iznos odobren.
4. Iznos brojkama i slovima.
5. Prezime, ime, patronim osobe koja polaže gotovinu.
6. Naziv banke primatelja.
7. Naziv organizacije - primatelja sredstava.
8. Ustupanje doprinosa.
9. Potpisi deponenta, računovođe i blagajnika koji su primili novac.
Račun sadrži sljedeće podatke:
2. Potpisi računovođe i blagajnika.
3. Žig blagajne, koji se stavlja nakon uplate novca u blagajnu banke.
2. U polje “Od” upišite “Blagajnik”.
3. Račun je označen dugovnim i odobrenim.
4. Ukupan iznos naveden je brojkama.
5. Označava se šifra položenog iznosa.
6. Potpisi računovođe i blagajnika.
Najava ostaje na blagajni, potvrda se predaje deponentu, a nalog s pečatom operatera se pribada na izvod radi naknadne dostave vlasniku računa.
Ispravci oglasa za novčane priloge nisu dopušteni. U protivnom se ne prihvaća i ponovno se radi.
Za evidentiranje iznosa koje klijent polaže prema oglasu za novčani ulog koriste se utvrđeni novčani simboli (šifre). Evo glavnih:
02 – primici od trgovačkih prihoda od prodaje robe široke potrošnje, neovisno o kanalima njihove prodaje
05 – prihodi od prijevoza putnika
08 – potvrda o primitku stanarine i režija
09 – primici od estradnih poduzeća
11 – prihodi od poduzetnika koji pružaju ostale usluge
12 – primici poreza i pristojbi
15 – primici od prodaje nekretnina
28 – povrat plaće i drugih ekvivalentnih davanja
32 – ostali prihodi
U objavi za novčani ulog mora biti navedena oznaka iznosa koji se polaže radi sastavljanja izvješća o gotovinskom prometu kreditne institucije.
Otpis iznosa za usluge.
Trenutno se za plaćanje putem RCC sustava naplaćuje naknada čiji iznos utvrđuje Središnja banka Rusije. Dakle, za izvršenje svih plaćanja osim plaćanja poreza (uglavnom plaćanja računa), naplaćuju se 4 rublja po plaćanju. Za plaćanje telegrafom naplaćuje se 150 rubalja za svaki dokument zasebno.
Banka je dužna te iznose otpisati s računa klijenata na dan primitka uplate. Za svaki iznos izdaje se spomen nalog (vidi Prilog br. 15). Na spomen-nalog stavlja se žig operatera, koji se daje klijentu kao potvrda da je iznos terećen s njegovog računa. Konsolidirani memorijalni nalog ostaje u banci za ukupan iznos otpisanih iznosa od svih klijenata.
Osim toga, banka sama određuje tarife za usluge koje pruža klijentima. Kao što je npr. fotokopija dokumenta, slanje dokumenta faksom, izdavanje raznih potvrda, izdavanje preslike izvatka, izdavanje preslike dokumenta kojim se potvrđuje terećenje ili odobravanje iznosa na računu, izdavanje skupa platni nalozi itd. Ovi iznosi također se temeljem memorijalnog naloga terete s računa klijenata i knjiže u korist računa prihoda banke.
Izdavanje izvoda i potvrda odobrenih iznosa.
Sve transakcije izvršene na računu klijenta na određeni dan vidljive su u izvodu za taj dan. Izvadak predstavlja dugovni i potražni promet računa klijenta (vidi Prilog br. 16). Dužni promet su iznosi zaduženi s računa, a kreditni promet su iznosi odobreni računu klijenta.
U izjavi se navodi:
1. Datum otpusta (za koji datum).
2. Račun za koji se izdaje ovaj izvod.
3. Ime klijenta.
4. Datum zadnje transakcije za ovaj račun.
5. Početno stanje.
6. Promet po zaduženju i potraživanju. To uključuje šifru transakcije, broj dokumenta, korespondentni račun, BIC korespondentne banke, račun koji odgovara računu klijenta, iznos zaduženja ili kredita.
7. Ukupni promet.
8. Završno stanje.
9. Naziv banke koja je izdala izvod.
Izvatku se prilažu dokumenti za taj dan koji potvrđuju odobrenje ili zaduženje iznosa prikazanih u ovom izvodu. Prilikom zaprimanja izvatka s priloženim dokumentima, naručitelj mora u punomoći za primanje izvadaka unijeti napomenu o primitku izvatka (vidi Prilog br. 17). U punomoći stranka označava datum izvoda, broj izvoda od tog datuma, datum primitka izvoda i potpisuje se za primitak.
Punomoć mora biti potpisana i ovjerena pečatom stranke, mora biti naznačen broj računa stranke, kao i osoba kojoj stranka vjeruje za primanje izvoda. Ako izvode primi upravitelj ili glavni računovođa, tada on nije naveden u punomoći.
Obustava transakcija po računu.
Ako poduzeće ne predaje svoja izvješća poreznoj upravi ili ne plaća porez na vrijeme ili iz nekog drugog razloga, tada se račun blokira - zabrana obavljanja transakcija na teret ili na teret iu korist računa.
Kako banka ne bi imala pravo obavljati transakcije po računu klijenta, tijelo koje vrši pljenidbu računa dužno je banci poslati nalog u kojem će navesti razlog blokade, vrstu blokade i mogućnost ili nemogućnost blokade. obavljanje bilo kakvih operacija po računu (vidi Prilog br. 18) . Izvornik ostaje u banci u arhivi kod klijenta, a kopija se daje klijentu.
U nalogu mora biti naznačena osnova za ovaj nalog, naziv pravne osobe koja je počinila prekršaj, broj računa i vrste transakcija čije se obavljanje obustavlja.
Ako je npr. u nalogu navedeno da je zabranjeno obavljanje svih transakcija osim plaćanja poreza, onda ako klijent donese nalog za plaćanje poreza ili primi zahtjev za plaćanje kazni i penala, banka je dužna za knjiženje ovih dokumenata na konte. Banka ne prihvaća sve druge dokumente, uključujući čekove za gotovinu.
Za uklanjanje zastoja s računa, klijent mora donijeti pismo Državne porezne inspekcije (vidi Dodatak br. 19) o nastavku rada na računu u vezi s pružanjem potrebnih računovodstvenih izvješća Državnoj poreznoj inspekciji. Taj se dokument također pohranjuje u dosje klijenta, te se na temelju njega obavlja promet po računu.
Podučavanje
Trebate pomoć u proučavanju teme?
Naši stručnjaci savjetovat će vam ili pružiti usluge podučavanja o temama koje vas zanimaju.
Pošaljite svoju prijavu naznačite temu upravo sada kako biste saznali o mogućnosti dobivanja konzultacija.
I. Uvod. Glavni dio
1. Koncept “bankovnog računa”. Njegova suština i vrste
Postupak otvaranja bankovnog računa
Zaključak
Popis korištene literature
bankovni račun bezgotovinski
I. Uvod
Jedan od najdinamičnijih sektora ruskog financijskog sustava je bankarski sektor. Razvoj platnog sustava države i stabilnost nacionalna valuta, ekonomski rast i blagostanje stanovništva zemlje.
U suvremenim uvjetima razvoja tržišnog gospodarstva u Rusiji, pitanja vezana uz načine stabilizacije rada bankarskog sustava, učinkovito upravljanje, optimizacija računovodstva kretanja i korištenja novčanih sredstava od strane pravnih i fizičkih osoba. To objašnjava relevantnost teme koju smo odabrali - "Postupak otvaranja bankovnih računa."
Svrha ovog sažetka je pružiti detaljne informacije o načinu otvaranja bankovnog računa za pravne i pojedinaca. Za postizanje ovog cilja potrebno je riješiti niz problema:
definirati pojam "bankovni račun"
opisati vrste računa
naznačiti Potrebni dokumenti, koji služi kao osnova za otvaranje računa
odrediti pravila i postupak otvaranja bankovnog računa
U procesu gospodarskog djelovanja poduzeća stupaju u međusobne odnose, kreditne institucije, financijska tijela, tijela socijalnog osiguranja i sigurnosti te druge pravne i fizičke osobe. Ti odnosi nastaju u vezi s prodajom proizvoda, isplatom plaća, provedbom raznih financijskih transakcija itd.
Za pružanje usluga poduzećima stvoren je sustav komercijalnih banaka koji vrši plaćanja putem središnjeg centra za poravnanje gotovine (CSC) Središnje banke Ruske Federacije.
II. Glavni dio
1. Koncept “bankovnog računa”. Njegova suština i vrste
Sve transakcije vezane uz nabavu materijalnih sredstava i pružanje usluga završavaju se novčanim obračunima između kupca i dobavljača. Takav promet novca reguliran je zakonom i temelji se na sljedećim načelima:
Sva poduzeća, bez obzira na organizacijski i pravni oblik, dužna su držati sredstva u banci. Blagajne poduzeća mogu čuvati gotovinu unutar limita i na određeno razdoblje koje utvrđuje banka u dogovoru s poduzećem.
Gotovinska plaćanja između poduzeća uglavnom se obavljaju bezgotovinskim putem.
Plaćanje vrši banka prema primljenim dokumentima za plaćanje.
Klijenti imaju pravo samostalno odabrati banku za poravnanje i gotovinske usluge, kao i koristiti usluge više banaka.
Svi odnosi vezani uz kreditiranje i trošenje bezgotovinskog novca postoje u okviru posebne strukture koja se naziva “račun”.
Ovisno o obliku vlasništva i poslovanja, klijent može otvoriti tekući, tekući ili proračunski račun.
Tekući računi otvaraju se pravnim osobama koje nisu kreditne institucije, kao i pojedinačnim poduzetnicima ili pojedincima koji se bave privatnom praksom u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, za plaćanja u vezi s poduzetničke aktivnosti ili privatna praksa. Tekući računi otvaraju se predstavništvima kreditnih institucija, kao i neprofitnim organizacijama za obavljanje plaćanja u vezi s ostvarivanjem ciljeva za koje su neprofitne organizacije osnovane.
Prihod od prodaje proizvoda i radova uplaćuje se na tekući račun; iz toga se obračunavaju s dobavljačima, proračunom, radnicima i namještenicima.
Tekući računi otvaraju se fizičkim osobama za obavljanje obračunskih transakcija koje nisu povezane s poslovnim aktivnostima ili privatnom praksom.
Novac je moguće lako podići s tekućeg računa, kao i uplatiti na isti u bilo kojem trenutku.
Tekući račun se može otvoriti u domaćoj i stranoj valuti. Tekući devizni račun je bankovni račun namijenjen za evidentiranje prometa gotovinom primljenom na domaćem deviznom tržištu. Tekući devizni račun u banci otvara se na isti način kao i tekući račun u domaćoj valuti.
Proračunski računi otvaraju se poduzećima i organizacijama kojima se sredstva iz proračuna dodjeljuju za njihovu namjensku upotrebu.
Kreditnim institucijama otvaraju se korespondentni računi. Banka Rusije otvara korespondentne račune u stranim valutama.
Ugovorom o bankovnom računu banka se obvezuje primati i uplaćivati sredstva na račun otvoren klijentu (vlasniku računa), izvršavati naloge klijenta za prijenos i isplatu odgovarajućih iznosa s računa te obavljati druge poslove po računu. Istovremeno, banka dobiva mogućnost korištenja raspoloživih sredstava na računu, jamčeći pravo klijenta da njima slobodno raspolaže.
Većina operacija namire poduzeća bilo kojeg organizacijskog i pravnog oblika provodi se putem bankovnog računa; kao prvo:
poslovanje koje se obavlja potpuno bezgotovinsko: bezgotovinski primici sredstava na tekući račun i bezgotovinski prijenosi s tekućeg računa
poslovi uplate gotovine na račun temeljem najave za prilog i primanje gotovine s računa čekom.
Organizacija bezgotovinskog plaćanja trebala bi doprinijeti normalnom kruženju novčanih sredstava, osiguravanju nesmetanog tijeka prodaje proizvoda, pravovremenosti plaćanja, te mogućnosti praćenja poštivanja ugovora bezgotovinskim plaćanjem.
U građanskom pravu bankovni račun osobe kao ekonomska kategorija nastaje sklapanjem posebnog ugovora o bankovnom računu.
Ugovorne strane su banka (uključujući drugu ovlaštenu kreditnu organizaciju) i klijent (vlasnik računa). Kao klijent može nastupiti svaka pravna ili fizička osoba (uključujući i maloljetne osobe), s tim da kategorija računa koji joj se otvara ovisi o poslovnoj sposobnosti klijenta.
U suvremenoj domaćoj znanosti o građanskom pravu nema jedinstvenog stava o predmetu ugovora o bankovnom računu. Tako neki učenjaci ukazuju da je predmet ugovora novac sredstva klijenta koja se nalaze na njegovom bankovnom računu, s kojima se obavljaju transakcije predviđene ugovorom rum Drugi imaju drugačiji pristup ovom pitanju, vjerujući da je tema dorasla uvjeti bankovnog računa su otvaranje osobnog računa klijenta od strane banke, provedba obračunskih i gotovinskih usluga, uključujući obavljanje poslova banke na računu klijenta i pružanje pružanje drugih usluga vezanih uz te poslove. Predmet sporazuma je u širem smislu je vlasništvo financijska korist koju prima klijent, a koja se izražava u uslugama koje banka pruža. Ponekad se kaže da je banka dužna "održavati račun klijenta". U tom smislu imovinska korist u obliku bez gotovina po svojoj prirodi „pripada živote” i za banku i za klijenta. Jer banka ih može koristiti, a klijent njima upravljati. U isto vrijeme, banka, koristeći omjer relevantnih sredstava, de jure ne ograničava klijentovo pravo raspolaganja istima, budući da isti u svakom trenutku (bez obzira koristi li banka ta sredstva ili ne) ima pravo dati odgovarajući nalog banci, a isti mora izvršiti ga. Prilično je sporna naznaka da su predmet sredstva na računu. Prvo, banka također obavlja transakcije s gotovinom sredstva koja nisu na bankovnom računu, kao i transakcije sa sredstvima koja još nisu (ili nisu) na računu klijenta. Banka prema ugovoru o bankovnom računu pruža i druge usluge koje nisu izravno vezane uz novčana sredstva, na primjer, dobivanje akcepta mjenice za klijenta, izdavanje potvrde o prisutnosti (odsutnosti) sredstava na računu. Drugo, čak i ako nema sredstava na računu, ugovor ostaje na snazi. Glavni je tekući račun koji se otvara svim trgovačkim organizacijama za obavljanje svih poslova predviđenih ugovorom o bankovnom računu (kreditiranje prihoda od prodaje robe, plaćanje, dobivanje zajmova itd.). Broj tekućih računa nije ograničen. Obrazac ugovora o bankovnom računu je jednostavno pisan. U izravnoj je vezi s postupkom sklapanja ugovora i otvaranja računa. Po sklapanju ugovora klijentu ili osobi koju on odredi otvara se bankovni račun pod ugovorenim uvjetima. Ugovor o bankovnom računu obično se klasificira kao konsenzualni ugovor. Smatra se sklopljenim od trenutka kada dosegne sporazum između stranaka o njegovim bitnim uvjetima. Ugovor o bankovnom računu je dvostran, odnosno prava i obveze nastaju za svaku stranu. Glavne odgovornosti banke su: uredno obavljati poslove po računu predviđene zakonom, pravilima bankarstva, poslovnim običajima i ugovorom o bankovnom računu čuvati bankarsku tajnu. Prva od odgovornosti banke može se podijeliti na niz radnji koje banka mora obaviti u ime klijenta. To uključuje: prihvat i uplatu sredstava na račun, izvršavanje naloga klijenata za prijenos sredstava s računa, izdavanje gotovine s računa, kreditiranje računa, računovodstvo računa i sl. Pokrivaju i aktivne i pasivne transakcije sredstvima klijenata. Istodobno, banka nema pravo određivati i kontrolirati smjer korištenja sredstava klijenta i uspostavljati ograničenja prava raspolaganja sredstvima po nahođenju klijenta koja nisu predviđena zakonom ili ugovorom. Klijent poduzima odgovarajuće radnje, nalažući banci izvršenje plaćanja, prijenos sredstava na depozit i podizanje novca s računa. Prilikom obavljanja poslova po računu banka stupa u odnose s trećim osobama, rukovodeći se voljom klijenta i bankarskim zakonodavstvom. Transakcije na računu klijenta ne provode se nasumično, već unutar utvrđenih vremenskih ograničenja. Obveze klijenta su: poštivanje pravila prilikom obavljanja prometa po računu i plaćanje troškova banke za obavljanje prometa po računu. Druga obveza se prenosi na klijenta samo ako je to izričito predviđeno ugovorom o bankovnom računu. Odgovornost za neispunjenje ili neuredno ispunjenje obveza iz ugovora o bankovnom računu je obostrana. Posebno je važno reguliranje odgovornosti banke kao više snage sporazum. Ova odgovornost nastaje za banku zbog nepravovremenog ili nepravilnog knjiženja sredstava pristiglih na račun klijenta ili zbog njihovog neopravdanog terećenja s računa, kao i zbog nepoštivanja uputa klijenta za prijenos sredstava s računa ili njihovo izdavanje. Dakle, bankovni račun je račun pravnih ili fizičkih osoba, koji otvara i vodi banka, a koji odražava kretanje njihovih sredstava. Bankovni računi način su bilježenja primitaka i povlačenja sredstava od strane svakog klijenta banke. Bankovni računi odražavaju financijske transakcije klijenata. bankovni račun bezgotovinski 2. Postupak otvaranja bankovnog računa 25. studenog 2006. godine stupila je na snagu nova Uputa Banke Rusije od 14. rujna 2006. br. 28-I „O otvaranju i zatvaranju bankovnih računa, depozitnih računa“, koja proširuje svoj učinak na račune otvorene u okviru sklopljeni ugovori o bankovnom računu , ulog (ulog). Uputom se utvrđuje da se bankovni računi i depozitni računi otvaraju u valuti Ruske Federacije i stranim valutama, a također se imenuju subjekti za postupak otvaranja i zatvaranja čijih se računa primjenjuje. Uputom se utvrđuje postupak otvaranja i zatvaranja bankovnih računa, depozitnih računa klijenata u rubljama i stranim valutama za pravne osobe, pojedince, samostalne poduzetnike, pojedince koji se bave privatnom praksom u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije (odvjetnici, javni bilježnici itd.). ), kreditne organizacije i njihove podružnice, povjerenici, kao i sudovi, službe ovršitelja i agencije za provođenje zakona. Osnova za otvaranje bankovnog ili depozitnog računa je sklapanje odgovarajućeg ugovora i podnošenje svih utvrđenih dokumenata. Za otvaranje bankovnog računa ili depozitnog računa banci se podnose originalni dokumenti ili njihove preslike, ovjerene na način propisan zakonom. Dokumenti sastavljeni na strani jezik, mora biti popraćen prijevodom na ruski jezik, ovjerenim na način propisan zakonodavstvom Ruske Federacije. Za otvaranje tekućeg računa fizička osoba - državljanin Ruske Federacije mora dostaviti banci: iskaznica (prijavnica) potvrda o registraciji kod poreznog tijela (ako postoji). Za otvaranje tekućeg računa pravna osoba stvorena u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije mora dostaviti banci: potvrda o državnoj registraciji pravne osobe; konstitutivni dokumenti pravnog lica licence (dozvole) izdane pravnoj osobi na način utvrđen zakonodavstvom Ruske Federacije za pravo obavljanja djelatnosti koje podliježu licenciranju, ako su te licence (dozvole) izravno povezane s pravnom sposobnošću klijenta da uđe u banku ugovor o računu odgovarajuće vrste; kartica; dokumenti koji potvrđuju ovlasti osoba navedenih na kartici za raspolaganje sredstvima na bankovnom računu, au slučajevima kada je ugovorom predviđena ovjera prava raspolaganja sredstvima na računu analognom vlastoručnim potpisom, dokumenti koji potvrđuju ovlaštenje osoba ovlaštenih za korištenje analoga vlastoručnog potpisa; dokumenti koji potvrđuju ovlasti jedinog izvršnog tijela pravne osobe; potvrda o registraciji kod poreznog organa. Za otvaranje tekućeg računa za pravnu osobu stvorenu u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, za obavljanje transakcija od strane njezine zasebne jedinice (podružnica, predstavništvo), gore navedeni dokumenti se dostavljaju banci, kao i : propisi o posebnom dijelu pravne osobe; dokumenti koji potvrđuju ovlasti voditelja zasebnog odjela pravne osobe; dokument koji potvrđuje registraciju pravne osobe kod poreznog tijela na mjestu njezinog zasebnog odjela. U slučajevima predviđenim zakonodavstvom Ruske Federacije, također se dostavljaju dokumenti koji pokazuju da je izvršen upis u konsolidirani državni registar predstavništava stranih tvrtki akreditiranih na teritoriju Ruske Federacije ili državni registar podružnica stranih pravne osobe akreditirane na teritoriju Ruske Federacije. Za otvaranje tekućeg računa individualni poduzetnik ili pojedincu koji se bavi privatnom praksom u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, banci se osigurava: identifikacijski dokument pojedinca; kartica; dokumenti koji potvrđuju ovlasti osoba navedenih na kartici za raspolaganje sredstvima na bankovnom računu (ukoliko su te ovlasti prenesene na treće osobe), au slučaju da je ugovorom predviđena ovjera prava raspolaganja sredstvima na računu od strane trećih osoba koje koriste analog svojeručnog potpisa, isprave koje potvrđuju ovlasti osoba ovlaštenih za korištenje analoga vlastoručnog potpisa; potvrda o registraciji kod poreznog tijela; potvrda o državnoj registraciji kao individualni poduzetnik; licence (patenti) izdane pojedinačnom poduzetniku ili osobi koja se bavi privatnom praksom, na način utvrđen zakonodavstvom Ruske Federacije, za pravo obavljanja djelatnosti koje podliježu licenciranju (regulacija izdavanjem patenta) Javni bilježnik podnosi ispravu kojom potvrđuje da ima svoje ovlasti (imenovanje na dužnost), koju izdaju pravosudna tijela konstitutivnih subjekata Ruske Federacije, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije. Odvjetnik prilaže ispravu kojom se potvrđuje upis odvjetnika u imenik odvjetnika, kao i ispravu o osnivanju odvjetničkog ureda. Kartica se izdaje na obrascu N 0401026 prema OKUD-u (Sveruski klasifikator upravljačke dokumentacije OK 011-93). Kartica se popunjava pisaćim ili elektroničkim računalom crnim fontom ili olovkom s crnom, plavom ili ljubičastom pastom (tintom). Upotreba faksimila za popunjavanje polja na kartici nije dopuštena. U poljima "Vlasnik računa", "Izdani gotovinski čekovi", "Ostale bilješke", "Prezime, ime, patronim" i "Uzorak potpisa" dopušten je proizvoljan broj redaka, uzimajući u obzir broj osoba kojima je prava prvog ili drugog potpisa, kao iu polju "Žirovni račun N." U polju "Uzorak otiska pečata" mora biti predviđena mogućnost stavljanja otiska pečata promjera najmanje 45 mm, bez izlaska izvan granica ovog polja. Ako stvorena organizacija privremeno nema pečat, čelnik banke dopušta da se u roku potrebnom za izradu pečata banci dostave dokumenti bez otiska pečata. Nakon dostave svih dokumenata i rezultata njihove provjere, banka s klijentom sklapa ugovor o tekućem računu kojim se u pravilu utvrđuju: trošak otvaranja računa, trošak obračunsko-gotovinskih usluga, trošak gotovinski promet, kamata koju banka plaća klijentu za sredstva na računima. Banka tekućem računu poduzeća dodjeljuje određeni serijski broj. Jedan primjerak ugovora dobiva klijent, a drugi ostaje u banci i mijenja se u poslovanju klijenta. Nakon provjere dokumenata, po nalogu upravitelja banke, glavni računovođa banke na izvornom primjerku povelje upisuje bilješku da je tekući račun otvoren, navodeći broj računa i ovjeravajući ga službenim pečatom. Svi dokumenti vode se u kartoteci računa, a jedan primjerak kartona s uzorcima potpisa i otiskom pečata pohranjuje se u posebnom ormaru kod izvršitelja (kontrolora). U slučaju reorganizacije poduzeća kao rezultat spajanja, pripajanja, podjele ili odvajanja za preregistraciju tekućeg računa, svi dokumenti moraju se predati iznova. U slučaju promjene naziva poduzeća ili njegove podređenosti, banci se podnosi novi zahtjev za otvaranje računa, preslik rješenja o promjeni i novi karton s uzorcima potpisa i otiskom pečata. Na temelju tih dokumenata račun se ponovno izdaje. Ako se priroda djelatnosti promijeni, primjerak novog statuta dostavlja se banci. Ako na tekućem računu tri mjeseca nema novca, isti se zatvara. Poduzeća, ako imaju samostalne jedinice (podružnice, predstavništva) u drugim regijama Rusije, mogu otvoriti račune za poravnanje (ili tekuće) u bankama na lokaciji podružnica (predstavništva). U tu svrhu poduzeće mora banci podnijeti zahtjev za otvaranje podtekućeg ili tekućeg računa s naznakom vrste transakcija koje se obavljaju i osoba kojima je dato pravo raspolaganja računom. Molbu potpisuju čelnik poduzeća i glavni računovođa i ovjeravaju je pečatom. Poduzeća su dužna obavijestiti poreznu upravu o svim otvorenim računima. Istodobno, istu obvezu imaju poslovnice banaka u kojima su poduzeća otvorila račune. Promet po računu počinje od trenutka kada banka zaprimi obavijest poreznog tijela o primitku obavijesti o otvaranju računa za poreznog obveznika-poduzeće. Zaključak Razvoj tržišnih odnosa stavlja u prvi plan pitanja strategije reformi koje se provode u Rusiji. Sve prednosti i nedostaci u reformi gospodarstva zemlje najjasnije se očituju u reformi bankarskog sektora. Značajno postignuće bilo je napuštanje jednoslojnog bankarskog sustava koji je postojao u razdoblju komandne ekonomije. Ugovor o bankovnom računu nužan je element u izgradnji učinkovitog sustava tržišnih odnosa. Bankovni račun je od posebne važnosti za pravne osobe, jer se većina novčanih transakcija odvija putem bezgotovinskog plaćanja, ali za fizičke osobe ovaj bankovni sustav nije ništa manje važan. Stoga su transparentnost, dostupnost i učinkovitost funkcioniranja ovog sustava ključ formiranja uspješne gospodarske situacije u zemlji. Računovodstveni odjel poduzeća mora voditi strogu evidenciju obračuna s trećim stranama i pratiti dostupnost i korištenje sredstava. Dakle, glavni zadaci računovodstvo gotovinske i obračunske transakcije su: knjigovodstvo i kontrolu raspoloživosti i kretanja novčanih sredstava u blagajni i na računima kod institucija banaka; pravovremeno i ispravno dokumentiranje transakcija i obračuna novčanog tijeka; kontrola ispravnosti i pravovremenosti prijenosa novčanih sredstava financijskim tijelima, bankama, zaposlenicima i drugim fizičkim i pravnim osobama; praćenje poštivanja obrazaca plaćanja utvrđenih u ugovorima; praćenje stanja potraživanja i obveza Pozornost prema gospodarskom sektoru stanovništva u U zadnje vrijeme povećava važnost teorijskih i praktičnih znanja o bankovnom sustavu općenito, a posebno o njegovim pojedinim sektorima. Postupak otvaranja bankovnog računa, vrste računa, pravila za njihovo održavanje neophodna su znanja ne samo za poduzeća i organizacije, već i za građane. To objašnjava relevantnost i značaj našeg rada. Definirali smo pojam bankovnog računa, pregledali vrste računa i dokumente potrebne za otvaranje računa, utvrđene zakonodavstvom Ruske Federacije. Popis korištene literature Propisi 1.Građanski zakonik Ruske Federacije Uputa Središnje banke Ruske Federacije od 14. rujna 2006. N 28-I O otvaranju i zatvaranju bankovnih računa, depozitnih računa
Književnost 1. Astahov V.P. Računovodstveno (financijsko) računovodstvo - Rostov na Donu: Phoenix, 2007 Babaev Yu.A. Računovodstvo. Udžbenik - M.: Prospekt, 2008 Bankarstvo / Pod. izd. O.I. Lavrušin. - M.: KNORUS, 2006 Glushkova N.B. Bankarstvo - M.: Akademski projekt, 2005 Novac, kredit, banke / Ed. O.I. Lavrušin. - M.: Financije i statistika, 2006 Zharkovskaya E. P. Bankarstvo - M.: Omega - L, 2006 Kosterina T.M. Bankarstvo: Tutorial. - M.: MESI, 2007 Kursov V.N., Yakovlev G.A. Računovodstvo u poslovnoj banci. Novi standard knjigovodstvena knjiženja Bankovno poslovanje: Udžbenik - M.: INFRA-M, 2007. Posherstnik N.V. Računovodstvo - St. Petersburg: Peter, 2007
