Pozdrav, dragi čitatelji poslovnog časopisa "stranica"! U članku ćemo govoriti o nagodbi i gotovinskim uslugama za pravne i pojedinaca, zašto je to potrebno i kako odabrati banku s niskim (dobrim) stopama za gotovinsko plaćanje.

Zbog sve veće popularnosti bezgotovinska plaćanja I obavezan rad sa tekućim računom, RKO postaje sastavni dio našeg života i neophodan je apsolutno svima, od uobičajenog umirovljenik prije poduzetnik Ili, još više, velika tvrtka.

Iz ovog članka ćete naučiti:

• Što su obračunske i gotovinske usluge;
• Koje prednosti i funkcije ima;
• Koja je razlika između RKO za fizičke i pravne osobe;
• Koji su kriteriji i komparativne karakteristike izabrati banku.

Naravno, povjeravanje tekućeg računa banci odgovorna je odluka i zahtijeva najozbiljniji pristup, jer o tome ovise troškovi tvrtke, sigurnost gotovinskog prometa, a samim time i njezina profitabilnost.

Pa kako se odlučiti o izboru partnerske banke, što tražiti? Čitajte o ovome i još mnogo toga upravo sada!

Što su gotovinske obračunske usluge, koja je funkcija gotovinskih obračunskih usluga za pravne osobe (doo, samostalni poduzetnici itd.) i obične građane, kako odabrati banku s najbolje stope na RKO - o svemu tome saznat ćete čitajući članak do kraja

1. Obračunsko-gotovinske usluge (CSS) - što je to i kome treba 🗒

RKO (poravnanje i gotovinske usluge) je sustav bankovnih usluga koji vam omogućuje servisiranje računa fizičkih i pravnih osoba, obavljanje transakcija prijenosa Novac u raznim valutama.

Kako bi iskoristio takve mogućnosti, potencijalni klijent mora banci dostaviti određene dokumente, sklopiti odgovarajući ugovor s bankom i pridržavati se zahtjeva postojećeg zakonodavstva i internih bankarskih propisa.

Sve pravne suptilnosti RKO određene su Zakonom " O bankama i bankarskim poslovima”, Građanski zakonik Ruske Federacije i regulatorni pravni akti TSB RF(na primjer, takvi propisi kao što su "o bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji", "o postupku obavljanja gotovinskih transakcija u kreditnim institucijama" i drugi)

Može li se bez obračunskih i gotovinskih usluga?

I pojedinci i organizacije danas imaju potrebu za korištenjem bezgotovinskog novčanog prometa, u ovom ili onom obliku.

U skladu s tim, bez RKO nemoguće tijekom bilo koji bezgotovinske transakcije, podizanje ili uplata gotovine na račun (uključujući plaćanje, novčana transakcija i sl.), vođenje računa u raznim valutama i primanje izvoda o prometu po tekućem računu.

2. Obračunske i gotovinske usluge za pravna lica - mehanizam za servisiranje klijenata banke 🖇

U slučaju gotovinske namire pravnih osoba, kreditna institucija obavlja sve poslove na njihovim računima za namiru. Među kojima, nabrajanje plaće, mirovine, stipendije i ostala plaćanja. Transakcije se mogu izvršiti u rubljima i drugim stranim valutama. O tome smo detaljnije pisali u jednom od prošlih materijala.

Osnovne usluge u ovom području obično se mogu klasificirati:

• poravnanja u bezgotovinskom obliku;
• gotovinska plaćanja;
• priprema izvoda računa.

Prilikom obavljanja poslova na računima i gotovinskog prometa, banke primjenjuju posebne obrasce, od kojih se najčešće koriste:

1. nalog za plaćanje(kada se za plaćanje koristi tekući račun), naziva se i "obrazac 0401060";
2. obrazac za uplatu gotovine na bankovni račun;
3. čekovi koji se izdaju prilikom podizanja gotovine s računa.

Potpisivanjem ugovora o novčanom obračunu tvrtka ima pravo dobiti čekovnu knjižicu, koji služi kao alat za isplatu novca za plaćanje zaposlenika i druge potrebe tvrtke.

Banke mogu ponuditi ne samo osnovne, već i dodatne usluge, na primjer, prikupljanje gotovine, daljinski pristup radu s tekućim računom (takav sustav naziva se " Banka-klijent »).

No, ako se glavne usluge pružaju besplatno ili uz minimalno plaćanje, onda se povezane usluge plaćaju, jer je banka prije svega komercijalna organizacija.

3. Glavna svrha obračunskih i gotovinskih usluga za pojedince 💰

Tekući račun fizičke osobe služi za odobravanje plaćanja, bezgotovinska plaćanja, transakcije u Internet banci i druge nekomercijalne svrhe.

U većini banaka ova usluga je besplatna, ali postoji i provizija za obavljanje transakcija, kao što su isplata novca, obrada platnih dokumenata, bankovni transferi i tako dalje.

Za otvaranje računa između fizičke osobe i banke sklapa se ugovor o gotovinskom obračunu.

4. Kako odabrati banku za gotovinsko plaćanje - TOP-3 savjeta stručnjaka 📋

Izboru banke partnera treba pristupiti što je moguće ozbiljnije. Prije toga potrebno je proučiti ponude različitih banaka i odlučiti se na temelju kriterija koji su važni za pojedinu organizaciju.

Savjet 1. Odredite pouzdanost banke

Pouzdanost banke - ovo je kumulativni prikaz ne samo njegovih sposobnosti, već i identifikacije prednosti i slabosti. Prije sklapanja ugovora o uslugama potrebno je procijeniti moguće rizike takve suradnje i usporediti ih s razinom korisnosti.

postojati različiti putevi stjecanje predodžbe o radu kreditne institucije, kao i kriterija za ocjenu njezine pouzdanosti, npr.

• Otvoreni izvori masovnih medija i internetskih izvora. Ovdje možete pronaći ne samo opće informacije, već i stvarne recenzije kupaca. Za to, osim web stranica samih banaka, postoje specijalizirani izvori (kao što je informacijski portal Banki.ru, kreditne ocjene Expert RA i drugi);
• Uvjerite se da Moguće je podizanje i prijenos sredstava na dan prijave;
• Praćenje stabilnosti banaka. Na primjer, kašnjenja u prijenosu sredstava treba upozoriti;
• Dostupnost i geografski položaj poslovnica banke. Njihova prisutnost u različitim regijama omogućuje vam da izbjegnete nepotrebno trošenje vremena i novca na rad između nekoliko različitih sustava;
• Raspon usluga . Važno je da banka ispunjava sve zahtjeve organizacije i da može pružiti sve usluge koje su joj potrebne;
• Rok za izdavanje potvrde o prometu, valutni zahtjevi za papirologiju, uvjeti mjenjačnice itd.;
• Tarife za poravnanje i gotovinske usluge za kupce. Uspoređujući banke po ovom pokazatelju, važno je procijeniti visinu provizije za vođenje računa, mogućnost rada na daljinu i povezivanje ove usluge, prijenos sredstava, polaganje i podizanje gotovine (za isplatu plaća i druge potrebe organizacija);
• Kvaliteta I, prvo, učinkovitost blagajne banke i rješavanje sporova.
• Dostupnost i uvjeti za pružanje povezanih usluga kao što su kreditiranje, jamstvene usluge, na primjer, u natječajnom radu.
• Važnost provođenja "platnih projekata"u banci(koliko će to biti isplativo i praktično, koliko je mreža bankomata zastupljena i druga pitanja)

Savjet 2. Usporedite rasporede rada potencijalnih partnera

U slučajevima kada više banaka ispunjava kriterije prema kojima organizacija može odabrati partnera za suradnju u gotovinskom obračunu, dodatna stavka može biti radno vrijeme banke.

Posebno je vrijedno obratiti pozornost na tvrtke koje rade s tvrtkama ili odjelima s vremenskom razlikom.

Savjet 3. Da biste uštedjeli na bankovnim troškovima, unesite dane plaćanja u tvrtki

Ako tvrtka uvede dane plaćanja (od jedan do tri tjedno), kada se plaćaju svi računi koji su se nakupili u tom vremenskom razdoblju, ovisno o prioritetu, tada će se moći znatno uštedjeti na troškovima plaćanja svakog nalog za plaćanje.

Pregled popularnih banaka s tarifama za usluge gotovine i poravnanja

5. Biramo banku s povoljnim tarifama za obračunske i gotovinske usluge - TOP-5 banaka blagajni za samostalne poduzetnike i pravne osobe 🏦

Kao što je već spomenuto, izbor banke kojoj možete povjeriti vođenje Vašeg tekućeg računa vrlo je važan korak koji ovisi o raznim čimbenicima. Osim upravljanje računom, nadopunjavanje I podizanje gotovine, poslovi bezgotovinskih prijenosa i plaćanja, u bankama možete dobiti dodatne usluge.

1) Sberbank

Na tržištu financijskih usluga Sberbank s pravom zauzima vodeću poziciju u pogledu raspona pokrivenosti potreba, kako fizički, i pravni osobe.

Dobra RKO banka za individualne poduzetnike i velike korporacije, kakvu Sberbank može ponuditi brojne povoljne RKO tarife i dodatne usluge. U ovoj banci možete otvoriti tekući račun bez odlaska u poslovnicu, daljinski, preko stranice, i on će biti spreman za primanje uplata.

Potrebnu dokumentaciju možete dostaviti banci u roku 30 kalendarskih dana nakon otvaranja takvog računa. Drugi i sljedeći računi mogu se otvoriti samo pomoću sustava " Sberbank Business Online ”, za što postoji i mobilna aplikacija, što je vrlo zgodno. Tu su i paketne ponude usluga za poslovne račune.

Sberbank ima najveću mrežu ureda i bankomata u zemlji, pruža 24-satnu podršku sa savjetodavnim centrom, radi sa stranim valutama, provodi "plaćene projekte", pruža usluge preuzimanja, nudi posebne uvjete za depozite i kredite za svoje klijente i povlašteni programi. Također je moguće nabaviti opremu za poslovanje na leasing. napisali smo u našem prošlom članku.

2) Tinkoff

Relativno mlada, ali brzo rastuća banka. Pravnim osobama nudimo dvije tarife: “ Jednostavan"I" Napredna“, koji imaju prilično niske cijene usluge. Banka provodi razne promocije kako bi privukla nove klijente, što uslugu u njoj čini prilično isplativom.

Pružaju se povezane usluge, kao što su Internet bankarstvo, SMS upozorenja, poslovno kreditiranje i druge. Također je moguće otvoriti račun online putem stranice. Na kraju godine klijenti Tinkoff banke dobivaju postotak od stanja na svom računu.

3) Otvaranje banke

Banka Otkritie nudi svojim klijentima cijeli niz usluga poravnanja i gotovine. Postoji mogućnost online rezervacije računa za njegovo naknadno otvaranje, sustav upravljanja računom na daljinu, centar za savjetovanje, kontrola valute, naplata gotovine, dodatno kreditiranje, osiguranje i druge usluge.

Banka nudi i programe obuke za HR savjetovanje usmjerene na poboljšanje učinka zaposlenika i menadžera.

4) Alfabank

Obračunske i gotovinske usluge za klijente Alfa-Bank pružaju se u ruskoj i stranim valutama bez ograničenja broja otvorenih računa. Sve transakcije računa, uključujući usluge konverzije valuta, mogu se izvršiti putem online klijenta.

Alfa-Bank ima široku mrežu podružnica i obavlja usluge poravnanja u cijeloj zemlji. S bankom možete sklopiti dodatni ugovor i dobiti postotak od stanja sredstava na računu. Banka pruža dodatne usluge.

5) SKB-banka

U SKB-banci moguće je online rezervirati tekući račun i obavljati sve transakcije po računu na daljinu. Banka ima razgranatu mrežu poslovnica i bankomata, produženo radno vrijeme ( 21 sat).

Za pravne osobe i poduzetnike SKB može ponuditi povoljne tarife, široku paletu dodatnih usluga, primjerice, povlašteno kreditiranje zaposlenika i “platni projekt”, kao i besplatnu Visa Business bankovnu karticu, pa čak i besplatnu reklamnu kampanju i popusti u Partnerskom programu.

Tarife za obračunske i gotovinske usluge u bankama

Ova tablica prikazuje tarife gotovinskih usluga i usluga poravnanja banaka u Moskvi. U drugim regijama tarife se mogu razlikovati, ovisno o postupku za njihovu uspostavu od strane banke.

Usporedna tablica glavnih tarifa za gotovinske usluge i usluge poravnanja banaka

Banka	Otvaranje računa, rub.	Naknada za uslugu	Vanjski bankovni prijenos	Financiranje	Isplate	Banka klijenta
Sberbank	od 3000	od 1600	elektronički od 32-52 rubalja/plaćanje, na papiru od 300-350 rubalja/plaćanje	od 0,3-0,36% iznosa	od 0,6% (min. 150 rubalja) na plaću; od 1,4% (min. 150 rubalja) za druge potrebe	besplatno*; od 960 rub.
Tinkoff	besplatno	prva 3 mjeseca (za pojedinačne poduzetnike - 6 mjeseci od datuma registracije) - besplatno, zatim od 490 rubalja.	prvih 3-10 - besplatno, zatim od 29-49 rubalja / plaćanje	besplatno ili od 1% iznosa	besplatno do 100.000 rubalja, preko - od 1,5-10% (min. 99 rubalja)	besplatno
Otvor	od 1300	od 750-1700	od 0,5-1% (min. 27-30 rubalja)	od 0,16% (min. 50 rubalja)	od 0,4% za plaću, 1-10% za ostale potrebe	od 1250 rubalja
Alfa banka	od 3300	od 2 20 - 6 900	online od 30 rubalja/plaćanje ili od 0,1% na papiru	od 0,28-0,35% (min. 300 rubalja)	od 0,5% (min. 300 rubalja) za plaću od 2,5-11% (min. 400 rubalja) za druge svrhe	od 990-2200 rubalja
SKB-Banka	od 0-1000	od 990-1490	od 29 rub	od 0-0,7%	od 1,3% na plaću; od 1,6-11% za ostale potrebe	besplatno

*Za klijente koji imaju otvoren tekući račun u ovoj banci.

Iz podataka prikazanih u tablici možemo zaključiti da trenutno najpovoljnije uvjete ima Tinkoff banka koja ne naplaćuje većinu standardnih usluga, no ne zaboravite da to nisu jedini pokazatelji i potrebna je dublja analiza da upotpunim sliku..

6. Koji su dokumenti potrebni za otvaranje obračunskog centra (fizičke i pravne osobe) 🗒

Za otvaranje bankovnog računa morat ćete priložiti standardni paket dokumenata.

Dokumenti za otvaranje tekućeg računa za individualnog poduzetnika:

• Putovnica;
• OGRNIP.

Dokumenti za otvaranje tekućeg računa za pravna lica (doo, dd, dd, itd.)

• OGRN;
• Čarter;
• Naredba o imenovanju ravnatelja;
• i druge osnivačke isprave pravnog lica.

7. Paket gotovinskih usluga za klijente banke - pregled TOP-3 popularne usluge 💸

Kako bi se smanjili troškovi potrebnih gotovinskih i obračunskih usluga, većina kreditnih institucija klijentima (poduzetnicima) pruža mogućnost povezivanja paketa usluga. To je potrebno kada je uporaba registar blagajne redovita i zahtijeva značajna financijska ulaganja od strane tvrtke.

Takve se ponude mogu podijeliti u 2 (dvije) kategorije:

1. plaćanje za povezivanje paketa omogućuje besplatno obavljanje nekih često korištenih operacija;
2. povlaštene tarife za osnovno gotovinsko i obračunsko poslovanje.

Potrebno je uzeti u obzir cijenu samog paketa kako biste bili sigurni da će njegovo spajanje doista smanjiti troškove i spasiti vas od nepotrebnih financijskih gubitaka.

1) Usluga "Bankovne kartice za pravna lica"

Za povoljnije poslovne i financijske transakcije moguće je izdati bankovne kartice posebne poslovne kategorije. Takve kartice su vezane uz tekući račun organizacije i koriste se samo za potrebe tvrtke, što je vrlo zgodno, primjerice, za klijente koji često obavljaju transakcije po računu dok su na službenom putu.

Uz glavnu karticu, moguće je izdati dodatne kartice koje su vezane uz isti račun, što je pogodno za korištenje od strane više zaposlenika odjednom. Osim toga, tarife za servisiranje karticom obično su niže nego putem šaltera.

Međutim, prilikom izračuna koristi od korištenja kartice, stope se moraju uzeti u obzir. za njegovo izdavanje i daljnje održavanje, koji se radikalno razlikuju, ovisno o banci izdavatelju.

2) Usluga "Samoprevoz"

Samoprikupljanje je usluga koja je također namijenjena smanjenju troškova gospodarstvenika na obračunskim uslugama te omogućuje polaganje prihoda na tekući račun putem bankomat ili terminal samoposluga. To omogućuje poduzetniku da se riješi nepotrebnih problema i troškova povezanih s prikupljanjem i skladištenjem gotovine.

Neke operacije mogu biti nametnuta su ograničenja, koji se odnose na mogućnosti korištenog samoposlužnog terminala.

Obično su stope za polaganje gotovine na ovaj način niže nego putem blagajne, međutim, morate imati na umu da banka postavlja minimalne iznose provizije i pobrinite se da je takva naplata isplativa.

3) Internet bankarstvo

Jedna od najvažnijih komponenti obračunskih i gotovinskih usluga, danas, je mogućnost rada s računima na daljinu, naime, sve vrste banka-korisnici . Na ovaj način moguće je obavljati većinu najnužnijih bankarskih poslova, primati platne dokumente i pratiti stanje na računu.

Ova usluga u pravilu spada u osnovne gotovinske obračunske usluge i neodvojivo je prisutna u svakoj banci koja posluje s pravnim osobama. Klijent ima pravo odbiti korištenje Internet bankarstva, ali ga u svakom trenutku može i jednostavno spojiti.

Obično, za korištenje mogućnosti daljinski pristup naplaćuje se naknada, ali mnoge su banke spremne pružiti osnovne značajke ove usluge besplatno.

Od korisnih značajki ove usluge može se primijetiti izravno obavljanje plaćanja s tekućeg računa i prijenosa na druge osobe . Također, provodi se rad s dokumentacijom, moguće je dobiti informacije o svim radnjama s računom i njegovom statusu u stvarnom vremenu.

Internetske transakcije po računu imaju prilično visok stupanj zaštite i bankovne garancije, tako da poduzetnici ne moraju brinuti o sigurnosti sredstava, ali imaju pravo spojiti dodatne usluge zaštite uz naknadu.

8. Prednosti gotovinskih i obračunskih usluga za poduzetnike 💎

RKO je sveobuhvatna usluga neophodna za vođenje gotovo svakog posla.

Pozitivni aspekti RSC-a za poduzetnike su:

• osobni pristup i posebno odabrane tarifne pakete po najpovoljnijim uvjetima.
• usluga osobnog menadžera;
• izračuni u stvarnom vremenu.

To pozitivno utječe na brzinu i glatkoću organizacije. Većina plaćanja danas se odvija bankovnom doznakom, a njihovo brzo i kvalitetno izvršenje izravno utječe na dobit tvrtke.

Što više usluga banka može ponuditi, to je atraktivnija za poduzetnike.

Danas se RKO može pohvaliti širokim asortimanom:

• otvaranje i vođenje tekućeg računa;
• prijenose unutar banke i druge banke na račune pravnih i fizičkih osoba te razna plaćanja;
• ustanova na račun gotovine;
• online bankarstvo, mobilne aplikacije i sustav SMS obavijesti;
• sve valutne transakcije, uključujući njihovu kupnju, prodaju i zamjenu.
• mogućnost plaćanja putem skenirane kopije računa za plaćanje;
• stalna dostupnost online novčanih transakcija za klijente unutar banke;
• individualni pristup, ovisno o specifičnostima organizacije klijenta. Na primjer, ako tvrtka često radi za međunarodno tržište, veliki značaj imat će troškove i brzinu izdavanja transakcijske putovnice.

Kada tvrtka pretežno posluje s gotovinom, najvažnija točka suradnje u gotovinskom obračunu za nju će biti minimalna provizija za polog sredstava na tekući račun. A za poslovne ljude početnike provizija za otvaranje i održavanje računa bit će na prvom mjestu.

9. Često postavljana pitanja (FAQ) o RKO 💬

Pokušajmo detaljno odgovoriti na pitanja koja dolaze urednicima "stranice".

Pitanje 1: Je li servis blagajne i održavanje blagajne ista stvar?

Gotovinski servis- proizvod je obračuna i drugih financijskih transakcija na računima fizičkih i pravnih osoba.

RKO je sustav bankovnih usluga koji vam omogućuje servisiranje računa fizički I pravni osobe, obavljati poslove terećenja i odobravanja novčanih sredstava u domaćoj i stranoj valuti.

Za korištenje takvih usluga klijent banke mora priložiti potrebne dokumente, sklopiti odgovarajući ugovor s bankom te ispunjavati uvjete važećeg zakonodavstva i internih bankarskih propisa.

Gotovinski servis je služba za korisnike banke. Ova usluga nema ništa zajedničko S održavanje blagajne, u kojem bankomat izravno djeluje kao objekt, a uslugu pruža tehničko osoblje banke ili treća organizacija za održavanje opreme.

pitanje 2. Kako odabrati najbolju banku za mala poduzeća u gotovinskom poslovanju?

Više od 600 ruskih banaka spremni su ponuditi svoje usluge malim poduzećima, s bitno drugačijim uvjetima za njihovo pružanje i tarifama. Kako se ne biste zabunili u svoj toj raznolikosti, važno je za svoju tvrtku odrediti najvažnije CSC operacije koje se provode ili planiraju u sljedećih šest mjeseci.

Među kriterijima za odabir banke partnera su:

1. Glavna valuta s kojom tvrtka radi. Radi li banka s njom, kakve uvjete pruža za transfere, mjenjačnice, postoji li služba za kontrolu valute (za one koji rade na uvozu i izvozu roba i usluga i često se obračunavaju s inozemnim partnerima), kao i dostupnost usluge online mjenjačnice u bilo kojem trenutku, što će pomoći u zaštiti vaših računa od financijskih gubitaka.
2. Dostupnost i visina provizije za vođenje tekućeg računa, povezivanje sa sustavom internetskog bankarstva, troškovi transfera. Za poduzetnike početnike bit će povoljnije ako se neko vrijeme (obično tri do šest mjeseci) nakon otvaranja računa ne naplaćuju provizije za njegovo vođenje, u nedostatku transakcija po računu.
3. Gotovinske transakcije. Podizanje gotovine i njihovo postavljanje na račun podliježe dodatnoj proviziji, koja se mora uzeti u obzir pri izračunu isplativosti tarife.

Nakon što smo se odlučili za glavne poslove i proučili ponude raznih banaka, morate izračunati okvirne troškove RKO potrebno mjesečno. Važno je ne zaboraviti jednokratne provizije koje se zadržavaju prilikom otvaranja računa, spajanja na sustav daljinskog upravljanja, izdavanja elektroničkog ključa i sl.

Osim cijene servisa, na izbor banke trebaju utjecati i druga pitanja, kao što su:

• Koliko je brzo otvaranje računa (je li moguća online rezervacija)? Ako možete otvoriti račun putem interneta, odmah možete dobiti podatke s kojima možete raditi, a dokumente kasnije donijeti u banku.
• Koji je kreditni rejting banke? Povodom sve učestalijeg oduzimanja dozvola bankama u posljednjih godina, ovaj pokazatelj je posebno relevantan. Uostalom, čak i kratkotrajni zastoj, zbog zamrzavanja računa, može dovesti do gubitka dobiti i drugih financijskih poteškoća.
• E Postoje li poslovnice banaka u gradu u kojem tvrtka posluje? Nepostojanje podružnica može dovesti do poteškoća u donošenju odluka i brzom obavljanju transakcija.

10. Zaključak + povezani video 🎥

Dakle, bez poravnanja i gotovinskih usluga u našim danima nemoguće, međutim, i prednosti korištenja takve usluge, očito. Bezgotovinsko plaćanje čini naš život lakšim i ugodnijim.

Unatoč činjenici da RKO podrazumijeva dodatne troškove, značajno štedi naše vrijeme. Sve transakcije s vašim tekućim računom mogu se obavljati online pa čak i putem mobitel.

Također je moguće otvoriti račun korištenjem internetskih resursa, bez odlaska u poslovnicu banke. U konkurentskom okruženju banke čine sve kako bi privukle što više klijenata.

Sada znamo kako ispravno procijeniti banku za isplativost suradnje s njom o gotovinskim nagodbama, a imajući podatke o pet velikih banaka, možemo se dobro snaći na modernom tržištu i napraviti pravi izbor.

Zaključno, predlažemo da pogledate video o obračunu i gotovinskim uslugama za pravne osobe:

Kao i video o uslugama poravnanja i gotovine u Alfa-Bank - pregled tarifa i pogodnosti usluga plaćanja gotovinom:

Želimo vam da uspješno pronađete svog financijskog partnera, suradnja s kojim će vam dati ne samo povjerenje i pouzdanost, već i pozitivno utjecati na aktivnosti vaše organizacije u cjelini.

Poštovani čitatelji časopisa "RichPro.ru", bit ćemo vam zahvalni ako podijelite svoje komentare, iskustva i želje na temu objavljivanja u komentarima ispod.

U današnjem gospodarstvu poslovne banke postaju važan element tržišne infrastrukture. Osnivaju se i djeluju u obliku društava s ograničenom odgovornošću ili aukcijskih društava. Njihovo djelovanje moguće je samo ako ostvaruju vlastitu dobit, što značajno mijenja prirodu odnosa između poduzeća i banaka, sadržaj pruženih usluga i postupak kreditiranja. Odnos između poduzeća i banaka sada se gradi uzimajući u obzir obostrane interese i trebao bi koristiti objema stranama. Nastaju u vezi s obračunskim i gotovinskim i kreditnim uslugama poduzeća, kao i u vezi s pojavom novih usluga karakterističnih za tržišno gospodarstvo.

Svako poduzeće vrši novčane obračune i kao prodavač i kao kupac, kao i:

- s radnicima i namještenicima;

- s proračunom, izvanproračunskim fondovima;

- kod banke i sl.

Proračuni se provode:

U gotovini.

Uputa Središnje banke Ruske Federacije od 14. studenog 2001. br. 1050-U odredila je maksimalni iznos gotovinskog plaćanja za jednu transakciju u iznosu od 6.000 rubalja.

Bezgotovinska namira provodi se bezgotovinskim prijenosom na obračunske, tekuće i devizne račune komitenata u bankama, preko korespondentnih računa između različitih banaka, klirinškim prijebojem međusobnih potraživanja preko klirinških kuća, kao i mjenicama i čekovima koji zamjenjuju gotovinu.

Plaćanje između poduzeća, ustanova i organizacija obavlja se bezgotovinskim putem. Bezgotovinska plaćanja provode se prijenosom (prijenosom) sredstava s računa platitelja na račun primatelja pomoću različitih bankovnih operacija (kreditnih i obračunskih), zamjenjujući gotovinu u optjecaju. U ovom slučaju, relevantne institucije banaka (državne i komercijalne) djeluju kao posrednici u nagodbama između poduzeća i organizacija.

Odnosi između banaka i klijenata su ugovorni. Klijenti samostalno biraju banke za usluge kreditiranja i poravnanja te sve vrste bankovnih poslova mogu obavljati u jednoj (za obračunske poslove) ili više banaka (za kreditne poslove). Kreditni odnosi banaka s poduzećima formaliziraju se ugovorima o kreditu.

Osim računa za namiru, banke otvaraju tekuće i posebne račune za čuvanje sredstava za strogo namjenske svrhe (akreditivi i čekovne knjižice).

Obavljanje gotovinskih i obračunskih transakcija putem banke omogućuje državi sveobuhvatnu kontrolu financijskih i gospodarskih aktivnosti udruga (poduzeća). Banka kontrolira poduzeća u pogledu poštivanja utvrđenih fondova plaća, limita za službena putovanja i poslovne troškove, prati pravodobnost obračuna poduzeća s državnim proračunom za poreze, naknade, pravovremeno plaćanje računa i zahtjeve plaćanja dobavljača, pitanja zajmove poduzeću za razne namjene, pod određenim kolateralima i nadzire vraćanje tih zajmova na vrijeme itd.

Budući da novac djeluje kao posrednik u svim kalkulacijama, očito je da, kako bi se osigurala normalna cirkulacija sredstava, obavljanje aktivnosti na tržištu noćno gospodarstvo potrebno je pravilno i pravovremeno izvršiti sve izračune. Zauzvrat, učinkovitost operacija namire uvelike ovisi o stanju računovodstva gotovinskih, namirenih i kreditnih operacija.

Tekući račun je račun otvoren u banci i namijenjen za čuvanje novčanih sredstava organizacije u rubljama i za bezgotovinska plaćanja s drugim pravnim i fizičkim osobama. Račun za namirenje je glavni račun organizacije, preko kojeg se sva novčana plaćanja provode bez ograničenja. Broj tekućih računa nije ograničen zakonom.

Obračunski račun može otvoriti svaka pravna osoba, bez obzira na oblik vlasništva. Za otvaranje bankovnog računa potrebno je dostaviti sljedeće dokumente: zahtjev za otvaranje računa; ovjerene preslike osnivačkih dokumenata i potvrda o državnoj registraciji organizacije; potvrda o registraciji organizacije u poreznom uredu; ovjerena kartica s uzorcima potpisa glave (prvi potpis), glavnog računovođe (drugi potpis) i otisak pečata organizacije; presliku potvrde o dodjeli statističkih kodova organizaciji.

Prilikom otvaranja tekućeg računa kod organizacije sklapa se ugovor o bankovnom računu koji odražava popis bankovnih usluga za poravnanje i gotovinske usluge, uvjetno ovisno o plasmanu sredstava na račun organizacije, pravima i obvezama strana i sl. Prije potpisivanja ugovora organizacija se mora upoznati s tarifom provizija za usluge koje banka pruža.

U ugovoru o bankovnom računu naveden je broj otvorenog tekućeg računa, kao i podaci o uplati banke za bezgotovinsko plaćanje. Trenutno se brojevi računa za poravnanje organizacija i korespondentnih računa sastoje od 20 znamenki.

Korespondentni račun je bankovni račun koji odražava namire koje je izvršila banka u ime i na teret druge banke na temelju korespondentnog sporazuma.

Podaci o otvaranju bankovnih računa moraju se bez izostanka iznijeti poreznim vlastima. Ovaj zahtjev je obavezan i za novoregistrirane organizacije i za postojeće organizacije. Nakon što organizacija otvori obračunski, tekući, kreditni, depozitni, devizni i drugi račun, banke šalju poreznoj upravi obavijest o otvaranju računa organizaciji poreznog obveznika. Najkasnije sljedećeg radnog dana porezna uprava banci šalje informativno pismo u utvrđenom obliku po primitku obavijesti o otvaranju računa. Operacije povlačenja ili prijenosa sredstava s računa banka provodi tek nakon primitka navedenog pisma.

Zauzvrat, organizacija je također dužna obavijestiti svoju poreznu upravu u roku od 10 dana nakon otvaranja računa. Za nepoštivanje ovog zahtjeva, organizacija se može primijeniti novčanom kaznom u skladu s člankom 118. Poreznog zakona Ruske Federacije u iznosu od 5.000 rubalja.

Sredstva se mogu uplatiti na račun za namirenje organizacije od kupaca proizvoda, radova, usluga; od dužnika vratiti dugove; u obliku bankovnog kredita; u obliku novčane pozajmice i sl., kao i pri predaji gotovine iz blagajne organizacije.

Banka prima gotovinu iz blagajne na obračunski račun poduzeća uz najavu - pismeni nalog vlasnika računa.

Kreditna institucija vrši otpis sredstava po nalogu vlasnika računa ili bez naloga vlasnika računa u slučajevima predviđenim zakonom. Na nesporan način, banka može otpisati sredstva sudskom odlukom, na zahtjev porezne inspekcije za isplatu porezni dugovi i kazne obračunate na temelju rezultata revizije. Ako sredstva nisu dovoljna za namirenje svih potraživanja prema njemu, sredstva se otpisuju po pristizanju prema redoslijedu utvrđenom zakonom.

Banka izdaje gotovinu s tekućeg računa poduzeća za plaće, naknade za bolovanja, nagrade, putne, reprezentativne i kućne troškove, za kupnju goriva i maziva na temelju čekova. Gotovinski ček je nalog poduzeća banci da izda određeni iznos gotovine sa svog tekućeg računa. Poduzeće dobiva čekovnu knjižicu od banke koja ga opslužuje. Naznačuje iznos, datum izdavanja, ime primatelja, kao i podatke o namjeni primljenih iznosa (za plaće, za kućanstvo, gostoprimstvo ili putne troškove itd.). Čekove potpisuju osobe koje imaju pravo prvog i drugog potpisa na računu i ovjeravaju ih pečatom poduzeća. U čekovima nisu dopuštene nikakve korekcije, iako su propisane. Banka izdaje novac čekom nakon provjere vjerodostojnosti potpisa i pečata, odnosno njihove usklađenosti s uzorcima.

Sve poslove terećenja sredstava s tekućeg računa banka obavlja uz suglasnost vlasnika ili na temelju iste s kazov (isprave utvrđenog obrasca) u kalendarskom redoslijedu nastanka obveza.

Istodobno, sredstva se terete s računa na temelju dokumenata za namirenje sastavljenih u skladu sa zahtjevima Uredbe Središnje banke Ruske Federacije „O bezgotovinskom plaćanju u Ruska Federacija» od 3. studenog 2002. br. 2-P, u granicama raspoloživih sredstava na računu, osim ako nije drugačije određeno u ugovorima zaključenim između Središnje banke Ruske Federacije ili kreditnih institucija i njihovih klijenata. Dokument za namiru je papirnati dokument ili elektronički platni dokument koji se izvršava u obliku:

nalog platitelja (klijenta ili kreditne institucije) da otpiše sredstva sa svog računa i prenese ih na račun primatelja sredstava;


nalog primatelja sredstava (naplatitelja) za otpis sredstava s računa uplatitelja i prijenos na račun koji je odredio primatelj sredstava (naplatitelj).

Dokumenti za poravnanje na papiru sastavljaju se na obrascima dokumenata uključenih u Sveruski klasifikator upravljačke dokumentacije (OKUD) OK 011-93 (klasa "Jedinstveni sustav bankarske dokumentacije").

Da biste otvorili poseban račun kod kreditne institucije, morate priložiti sljedeće dokumente:

zahtjev za otvaranje računa;


ovjerene preslike osnivačkih dokumenata i potvrda o državnoj registraciji organizacije;


potvrda o registraciji organizacije u poreznom uredu;


ovjerena kartica s uzorcima potpisa glave (prvi potpis), glavnog računovođe (drugi potpis) i otisak pečata organizacije;


presliku potvrde o dodjeli statističkih kodova organizaciji.

Najvažnije obilježje odnosa poduzeća s poslovnim bankama je njihova ugovorna priroda. Inicijativa za sklapanje ugovora dolazi od poduzeća. Samostalno bira banku za obračunske, gotovinske i kreditne usluge. Ako se poduzeće nalazi u sjedištu banke, banka je dužna poduzeću otvoriti račun. U suprotnom je potrebna suglasnost banke. Međutim, prilikom otvaranja računa koji su namijenjeni isključivo za pohranu sredstava, a ne za obračune, tvrtka može slobodno odabrati banku i može imati depozite u jednoj ili više banaka. Ovaj postupak poduzeću daje mogućnost da, fokusirajući se na vlastite interese, izabere banku u kojoj se poslovanje odvija na organiziran način, višu kulturu usluge, širi popis usluga koje se pružaju.

Za usluge poravnanja poduzeće s bankom sklapa ugovor o bankovnom računu koji je neophodan za provedbu bezgotovinskog plaćanja. Sukladno ugovoru, banka poduzeću kao klijentu otvara račune za poravnanje i druge račune, odobrava im sredstva primljena od poduzeća i poduzeća, zadužuje odgovarajuće iznose s računa poduzeća u svoje ime na račune dobavljača, vjerovnici, nadležni proračunski i izvanproračunski fondovi. Banka se obvezuje primiti od poduzeća-klijenta i izdati njemu ili u njegovo ime gotovinu, platiti kamatu za držanje novca na računima.

Glavni račun poduzeća kao pravne osobe je tekući račun. Poduzeće ima pravo otvoriti samo jedan tekući račun na mjestu (registracija) ili u drugoj banci. Prihodi od prodaje proizvoda knjiže se na tekući račun, a podmirenje se vrši na temelju obveza poduzeća. Ostali računi - tekući, kreditni, devizni - mogu se otvoriti u bilo kojem broju u raznim bankama. Za otvaranje deviznih računa za poduzeća banke moraju imati odgovarajuću dozvolu.

Podračun za namirenje otvara poduzeće koje ima odvojene strukturne jedinice izvan svoje lokacije. Na njihovom mjestu u bankama, računi se otvaraju na ime poduzeća. Budući da je podračun za namirenje sekundarne važnosti, on akumulira prihode od strukturne veze za kasniji prijenos na glavni račun za namirenje poduzeća.

Tekući računi otvaraju se za podružnice, odjele i druge nesamostalne odjele poduzeća. Na njima se obavljaju ograničeni obračunski poslovi, uglavnom vezani uz plaće i administrativne i ekonomske troškove. Prilikom otvaranja tekućeg deviznog računa u banci automatski se otvara tranzitni devizni račun na koji se primaju devizni transferi iz inozemne ekonomske aktivnosti poduzeća. Nakon prodaje dijela devizne dobiti, ostatak deviznih sredstava prenosi se na tekući račun. U procesu obračuna i gotovinskih usluga između poduzeća i banke formiraju se određeni financijski odnosi, praćeni kretanjem sredstava i utječu na formiranje prihoda banke i poduzeća.

Mnoge banke naplaćuju naknadu za otvaranje računa klijenata i obavljanje gotovinskih i gotovinskih transakcija kako bi nadoknadile troškove svog poslovanja. Druge banke otvaraju račune besplatno kako bi privukle klijente. Pritom svaka banka plaća određenu naknadu za držanje sredstava kod nje u korist potonje, s izuzetkom tranzitnog deviznog računa.

Visina naknade utvrđuje se sporazumno, ako je riječ o tekućem računu. Poduzeće stavlja privremeno slobodna sredstva na račune oročenih depozita pod uvjetima banke, koja postavlja kamate na depozite ovisno o uvjetima pohrane novca.

Troškovi poduzeća za plaćanje bankovnih usluga uključeni su u troškove proizvoda (radova, usluga), prihode od držanja sredstava na bankovnim računima. Uključujući tečajne razlike na deviznim računima, one se uračunavaju u bankovnu dobit poduzeća kao izvanposlovni prihod.

Obračuni između poduzeća, poduzeća i proračuna te druga bezgotovinska plaćanja provode se u utvrđenim oblicima. Banke nemaju pravo to kontrolirati i sprječavati provedbu nagodbi. Međutim, njima je povjerena određena odgovornost za poštivanje pravila nagodbene discipline. Uspostavljen je propisima Narodne banke Ukrajine i određen je sporazumima između poduzeća i poslovne banke. Za nepravovremeno (nepravilno) terećenje sredstava s računa poduzeća, kao i za nepravodobno i netočno knjiženje sredstava primljenih od strane poduzeća, ono ima pravo zahtijevati da banka plati kaznu u svoju korist u iznosu od 0,5 % tih iznosa za svaki dan kašnjenja, ako drugi ili dodatni oblici odgovornosti nisu predviđeni ugovorom između banke i poduzeća.

Odgovornost poduzeća prema bankama utvrđena je ugovorima o bankovnom računu i depozitu, ugovorima o kreditu. Poprima, primjerice, oblik povećanih kamata koje se plaćaju banci za neotplatu kredita.

Navodimo glavne vrste dokumenata za plaćanje.

Nalog za plaćanje je nalog vlasnika računa banci koja mu služi, sastavljen dokumentima za namirenje, da prenese određeni iznos novca na račun primatelja sredstava otvoren u ovoj ili drugoj banci.

Preporuka predstavlja uvjetnu novčanu obvezu koju prihvaća banka u ime platitelja, da izvrši plaćanja u korist primatelja sredstava uz predočenje potonjeg dokumenta koji je u skladu s uvjetima akreditiva, ili da ovlasti drugu banku da izvrši takve plaćanja.

Banke mogu otvoriti sljedeće vrste akreditiva:

– pokrivene (deponirane) i nepokrivene (nezajamčene);

– opozivi i neopozivi (mogu se potvrditi).

Ček- pisani nalog uplatitelja svojoj banci da sa svog računa plati imatelju čeka određeni novčani iznos.

Razlikujte gotovinske i obračunske čekove.

gotovinski čekovi koriste se za isplatu gotovine u banci, npr. za plaće, kućne potrebe i sl.

Obračunski čekovi služe za bezgotovinska plaćanja, predstavljaju bezuvjetni nalog trasata čeka svojoj banci da sa svog računa prenese određeni iznos novca na račun primatelja sredstava (imatelja čeka).

obrazac računa obračun je obračun između dobavljača i platitelja robe i usluga s odgodom plaćanja na temelju posebne isprave – mjenice.

Zadužnica je uvjetna pisana zadužnica strogo zakonskog oblika koja njezinom vlasniku (mjeničniku) daje nesporno pravo da od dužnika po dospijeću zahtijeva isplatu novčanog iznosa naznačenog u zadužnici. Zakon razlikuje dvije vrste mjenica: zadužne i prenosive.

Zadužnica (samostalna mjenica)- isprava koja sadrži jednostavnu i bezuvjetnu obvezu trasanta (dužnika) da isplati određenu svotu novca u određeno vrijeme i na određenom mjestu primatelju sredstava ili njegovom nalogu.

2. SASTAV PRIHODA I RASHODA DRŽAVNOG PRORAČUNA RUSIJE

Proračunski prihodi izražavaju ekonomske odnose koji nastaju između države i poduzeća (udruga), organizacija i građana u procesu formiranja proračunskog fonda zemlje. Oblik ispoljavanja ovih ekonomskih odnosa je različite vrste uplate poduzeća, organizacija i stanovništva u državni proračun, te njihovo materijalno i materijalno utjelovljenje - sredstva mobilizirana u proračunski fond. Proračunski prihodi su, s jedne strane, rezultat raspodjele vrijednosti društvenog proizvoda između različitih sudionika u procesu reprodukcije, as druge strane predmet su daljnje raspodjele vrijednosti koncentrirane u rukama države, jer se iz potonjeg formiraju proračunska sredstva za teritorijalne, sektorske i ciljane namjene.

Sastav proračunskih prihoda, oblici mobilizacije sredstava u proračun ovise o sustavu i metodama upravljanja, kao io gospodarskim zadacima koje društvo rješava. U našoj zemlji, gdje je donedavno država bila vlasnik pretežne mase sredstava za proizvodnju, proračunski prihodi temeljili su se uglavnom na novčanim uštedama državnih poduzeća. Sustav naplate u razdoblju 1930.-1990. razlikovao se po tome što je bio naglašene fiskalne prirode, bio je rigidno centraliziran i temeljio se na korištenju individualnih stopa. Ove značajke odražavale su administrativno-zapovjedni pristup mobilizaciji financijskih sredstava kojima je raspolagala država, svjedočile su o želji središta da koncentrira što veću količinu novca u svojim rukama.

Osobito zorno imenovane značajke očitovale su se u isplatama ostvarenih dobiti državna poduzeća na temelju pojedinačnih stopa koje sektorske vlasti usklađuju s konkretnim poslovnim rezultatima. Čak ni uvođenje normiranih plaćanja iz dobiti (plaćanja za proizvodna sredstva, radne resurse i sl.) nije moglo promijeniti sustav povlačenja u cjelini - nastavilo se fokusirati na pojedinačne rezultate upravljanja pojedinačnim poduzećima. Nepostojanje objektivnih kriterija, prema kojima bi se razumno određivao udio sudjelovanja svakog poslovnog subjekta u formiranju proračunskog fonda zemlje, dovelo je do narušavanja financijske neovisnosti poduzeća, zanemarujući njihove ekonomske interese.

Prijelaz na tržišno gospodarstvo zahtijevao je korištenje ekonomskih metoda upravljanja društvenom proizvodnjom, a neučinkovitost dotadašnjih oblika mobilizacije dijela neto prihoda poduzeća u proračun dovela je do temeljna promjena sustavi prihoda - počeo se graditi na temelju plaćanja poreza; odnosi između poduzeća i proračuna prebačeni su na pravni temelj uređen zakonom.

Ekonomsku bit poreza karakteriziraju monetarni odnosi koji se razvijaju između države i pravnih i fizičkih osoba. Ti su monetarni odnosi objektivno uvjetovani i imaju specifičnu društvenu svrhu – mobilizaciju sredstava kojima država raspolaže. Stoga se porez može smatrati ekonomskom kategorijom koja ima dvije funkcije - fiskalnu i ekonomsku. Uz pomoć prvog formira se proračunski fond; Provodeći drugi, država utječe na reprodukciju, potičući ili sputavajući njezin razvoj, jačajući ili slabeći akumulaciju kapitala, šireći ili smanjujući efektivnu potražnju stanovništva.

Specifični oblici ispoljavanja porezne kategorije su vrste poreznih plaćanja koje utvrđuju zakonodavna tijela. S organizacijsko-pravne strane, porez je obvezna naknada koju proračunski fond prima u iznosima i rokovima. Ukupnost različitih vrsta poreza, u čiju su konstrukciju i metode obračuna implementirana određena načela, čini porezni sustav zemlje.

Danas je porezni sustav osmišljen tako da stvarno utječe na jačanje tržišnih načela u gospodarstvu, potiče razvoj poduzetništva i istovremeno služi kao brana socijalnom osiromašenju slabo plaćenih slojeva stanovništva. Među najvažnijim načelima koja treba implementirati u porezni sustav su: razumna kombinacija izravnih i neizravnih poreza; korištenje njihovih različitih vrsta, što omogućuje uzimanje u obzir i imovinskog stanja poreznih obveznika i prihoda koje ostvaruju. Tijekom razdoblja pogoršanja krizne situacije u gospodarstvu, bolje je imati mnogo izvora nadopunjavanja proračuna s relativno niskim stopama i širokom poreznom osnovicom nego jednu ili dvije vrste prihoda s visokim stopama povlačenja; univerzalizacija oporezivanja, čime se osiguravaju, prvo, isti zahtjevi ekonomske učinkovitosti za sve obveznike, neovisno o vrsti vlasništva, organizacijsko-pravnim oblicima upravljanja i sl., i drugo, isti pristup izračunavanju iznosa poreza, neovisno o izvor primljenog prihoda, sfere upravljanja, sektori gospodarstva; jednokratno oporezivanje, što znači da se isti predmet može oporezivati ​​jednom vrstom poreza samo jednom u zakonom određenom razdoblju; fiskalni učinak čak i u uvjetima pada proizvodnje. Korištenje u jedinstvenom sustavu izravnih i neizravnih poreza koji su različiti u pogledu predmeta oporezivanja i metoda obračuna izravnih i neizravnih poreza omogućuje državi da potpunije provede u praksi obje funkcije poreza - i fiskalnu i ekonomsku: poduzeća, koja stvaraju materijalnu i tehničku osnovu svojih aktivnosti, također podliježu oporezivanju; i različite vrste resursa koji se troše u proizvodnji, radnu snagu i primljeni dohodak.

Sukladno čl. 39 BC proračunski prihodi formiraju se u skladu s proračunom i poreznim zakonodavstvom Ruske Federacije. U proračunskim prihodima, prihodi uplaćeni u proračune drugih razina proračunskog sustava Ruske Federacije za ciljano financiranje centraliziranih aktivnosti, kao i besplatni transferi, mogu biti djelomično centralizirani. U sastavu proračunskih prihoda posebno se uzimaju u obzir prihodi ciljnih proračunskih sredstava.

Porezni prihodi uključuju savezne, regionalne i lokalne poreze i naknade predviđene poreznim zakonodavstvom Ruske Federacije, kao i kazne i kazne. Iznos odobrenih poreznih olakšica, odgoda i rata plaćanja poreza i drugih obveznih plaćanja u proračun u cijelosti se uračunava u prihode odgovarajućeg proračuna.

Neporezni prihod uključuje:

Dohodak od korištenja državne ili općinske imovine, nakon plaćanja poreza i naknada predviđenih propisima o porezima i naknadama;

Prihodi od plaćenih usluga koje pružaju proračunske institucije u nadležnosti saveznih izvršnih tijela, izvršnih tijela konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, odnosno lokalnih samouprava, nakon plaćanja poreza i naknada predviđenih zakonodavstvom o porezima i naknadama;

sredstva primljena kao rezultat primjene mjera građanske, upravne i kaznene odgovornosti, uključujući novčane kazne, konfiskacije, naknade, kao i sredstva primljena kao naknada za štetu nanesenu Ruskoj Federaciji, konstitutivnim subjektima Ruske Federacije, općinama i ostali iznosi prisilne isplate;

prihod u obliku financijske pomoći primljene iz proračuna drugih razina proračunskog sustava Ruske Federacije, osim proračunskih zajmova i proračunskih kredita;

ostali neporezni prihodi.

Prema čl. 50 RF BC, porezni prihodi saveznog proračuna uključuju:

savezni porezi i naknade, čiji popis i stope utvrđuju se poreznim zakonodavstvom Ruske Federacije, a odobravaju se i omjeri njihove raspodjele na način proračunske regulacije između proračuna različitih razina proračunskog sustava Ruske Federacije. saveznim zakonom o federalnom proračunu za narednu financijsku godinu za razdoblje od najmanje tri godine, uz eventualno povećanje normi izdvajanja u proračune niže razine za sljedeću financijsku godinu. Rok valjanosti dugoročnih standarda može se smanjiti samo ako se izmjene porezno zakonodavstvo Ruske Federacije;

carine, carinske pristojbe i druga carinska plaćanja;

državna dužnost u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije.

prihodi od korištenja imovine u državnom vlasništvu, prihodi od plaćenih usluga koje pružaju proračunske ustanove iz nadležnosti tijela državna vlast Ruska Federacija, nakon plaćanja poreza i pristojbi predviđenih zakonodavstvom o porezima, u cijelosti;

Dio dobiti jedinstvenih poduzeća koje je osnovala Ruska Federacija, preostali nakon plaćanja poreza i drugih obveznih plaćanja - u iznosima koje je utvrdila Vlada Ruske Federacije.

U prihode federalnog proračuna, osim onih navedenih u stavku 1. ovoga članka, uzimaju se u obzir i:

dobit Banke Rusije koja ostaje nakon plaćanja poreza i drugih obveznih plaćanja - u skladu sa standardima utvrđenim saveznim zakonima;

prihodi od vanjskoekonomske djelatnosti.

Prema Saveznom zakonu "O državnom proračunu za 2004. godinu", prihodi saveznog proračuna primljeni u 2004. godini formiraju se iz:

prihod od plaćanja saveznih poreza i naknada - u skladu sa standardima za odbitke;

Jedinstveni poljoprivredni porez - prema standardima utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije;

Dividende na dionice u federalnom vlasništvu - u iznosu od 100 posto prihoda;

prihod od najma imovine u vlasništvu savezne vlade koja se nalazi na teritoriju Ruske Federacije - u iznosu od 100 posto prihoda;

prihod od iznajmljivanja oružja stranim državama i vojne opreme, koji su u federalnom vlasništvu - u iznosu utvrđenom zakonom;

konzularna pristojba naplaćena na teritoriju Ruske Federacije - u iznosu od 100 posto prihoda;

naknade za izdane putovnice, uključujući strane, dokumente o pozivu u Rusku Federaciju osoba iz drugih država, vize i boravišne dozvole u Ruskoj Federaciji za strane državljane i osobe bez državljanstva - u iznosu od 100 posto prihoda;

naknade za davanje podataka o jedinstvenom državnom registru poreznih obveznika - u iznosu od 100 posto dohotka;

naknade za pružanje podataka sadržanih u jedinstvenom državnom registru pravnih osoba i jedinstvenom državnom registru pojedinačnih poduzetnika - u iznosu od 100 posto prihoda;

naknada za probu (naknada za probu), uključujući naknadu za ovjeru plemenitih metala, dragog kamenja i proizvoda od njih;

naknade za posudbu materijalnih sredstava iz državne materijalne pričuve i drugi prihodi od poslovanja s državnom materijalnom pričuvom – u visini 100 posto prihoda;

plaćanje usluga (radova) koje pruža Državna institucija za formiranje Državnog fonda plemenitih metala i dragog kamenja Ruske Federacije, skladištenje, izdavanje i korištenje plemenitih metala i dragog kamenja pod Ministarstvom financija Ruske Federacije ( Gokhran Rusije) prilikom obavljanja transakcija s dragocjenostima iz Državnog fonda plemenitih metala i dragog kamenja Ruske Federacije - u iznosu od 100 posto prihoda;

dobit Središnje banke Ruske Federacije;

Pristojbe za patentiranje i registracijske pristojbe za službenu registraciju računalnih programa, baza podataka i topologija integriranih sklopova – u visini 100 posto prihoda;

prihod od aktivnosti zajedničkog ulaganja "Vietsovpetro" - u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije;

dio dobiti saveznih državnih unitarnih poduzeća preostalih nakon plaćanja poreza i drugih obveznih plaćanja - na način propisan zakonodavstvom Ruske Federacije;

prihodi od prodaje imovine državnih unitarnih poduzeća, ustanova i vojne imovine (osim prihoda za koje se ovo savezni zakon uspostavljen je drugačiji postupak korištenja) - na način utvrđen zakonodavstvom Ruske Federacije;

sredstva dobivena od izdavanja potvrda, putovnica barter transakcija od strane Ministarstva gospodarskog razvoja i trgovine Ruske Federacije i od pružanja konzultantskih usluga njima - u iznosu od 100 posto prihoda;

Sredstva koja su pravne osobe i samostalni poduzetnici koji prodaju i proizvode robu ili usluge nadoknadili Državnom inspektoratu za trgovinu, kvalitetu robe i zaštitu prava potrošača Ministarstva gospodarskog razvoja i trgovine Ruske Federacije za provođenje kontrolnih mjera, kontrolu kupnje i provođenje ispitivanja , ispitivanje (istraživanje) uzoraka robe (proizvoda) - u iznosu od 100 posto prihoda;

sredstva od raspolaganja i prodaje imovine oduzete na temelju rješenja o ovrsi pravosudnih tijela ili akata drugih tijela kojima je dano pravo odlučivanja o ovrsi na imovini za koju je na propisani način priznato da je bez vlasništva, kao i oduzetoj savezna izvršna tijela u skladu s njihovom nadležnošću i druga imovina pretvorena u savezno vlasništvo na temelju propisanih zakonodavstvom Ruske Federacije - u iznosu od 100 posto prihoda umanjenog za troškove raspolaganja i prodaje navedene imovine u skladu s popis koji je utvrdila Vlada Ruske Federacije, osim ako nije drugačije određeno zakonodavstvom Ruske Federacije;

Prihodi od plaćanja naknada za korištenje podzemlja i prihodi od naknada za geološke informacije o podzemlju;

Plaćanja za korištenje vodenih bioloških resursa prema međudržavnim ugovorima – u iznosu od 100 posto prihoda;

prihod od rada i korištenja imovine federalnih autocesta - u iznosu od 100 posto prihoda;

drugi primici od korištenja imovine u vlasništvu savezne države, kao i primici od dopuštenih vrsta djelatnosti federalnih institucija koje se financiraju iz federalnog proračuna (osim prihoda za koje je ovim federalnim zakonom utvrđen drugačiji postupak izvršenja);

prihod od prodaje nematerijalne imovine - u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije;

prihod od primjene mjera građanske, upravne i kaznene odgovornosti, uključujući novčane kazne, naknade, naknade štete - u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije;

sredstva ovršne pristojbe naplaćene u postupku ovrhe - u visini od 80 posto prihoda;

prihodi od gospodarske djelatnosti s inozemstvom – u visini 100 posto prihoda;

prihod od izvoza proizvoda od urana:

prirodna sirovinska komponenta nisko obogaćenog urana vraćena Ruskoj Federaciji kao rezultat ispunjavanja obveza Ruske Federacije u području razoružanja i kontrole naoružanja - u iznosu od 100 posto prihoda;

visoko obogaćeni uran isporučen u okviru provedbe međunarodnih sporazuma Ruske Federacije o znanstvenoj i tehničkoj suradnji u području miroljubive uporabe atomske energije - u iznosu od 100 posto prihoda;

prihod od izdavanja sjemena iz Federalnog sjemenskog fonda - u visini 100 posto prihoda;

Prihodi od robnih intervencija i prodaje žitarica iz rezervi Federalnog interventnog fonda za poljoprivredne proizvode, repromaterijal i hranu – u visini 100 posto prihoda;

Sredstva primljena za izdavanje dozvola, dozvola i potvrda predviđenih Saveznim zakonom od 13. prosinca 1996. N 150-FZ "O oružju", kao i za produljenje njihove valjanosti - u iznosu od 100 posto prihoda;

naknade za određene vrste usluga koje pružaju savezna izvršna tijela;

prihod od pružanja plaćenih usluga primljenih na račune Državne kurirske službe Ruske Federacije i njezinih teritorijalnih tijela - u iznosu od 100 posto prihoda;

naknade za usluge koje na ugovornoj osnovi pružaju pododjeli tijela unutarnjih poslova Ministarstva unutarnjih poslova Ruske Federacije za zaštitu imovine pravnih i fizičkih osoba i pružanje drugih usluga povezanih s osiguranjem sigurnosti i sigurnosti građana - u visini 100 posto prihoda;

iznosi novčanih kazni (globi) naplaćenih za kršenje radnog zakonodavstva Ruske Federacije - u iznosu od 100 posto prihoda;

sredstva primljena od strane carinskih tijela, koja su vlasnici privremenih skladišta i carinskih skladišta, za naknadu troškova skladištenja robe - u visini od 100 posto prihoda;

sredstva primljena od Ujedinjenih naroda kao naknada troškova saveznog proračuna nastalih odlukama Vlade Ruske Federacije u vezi s osiguranjem vojnog i civilnog osoblja za sudjelovanje u mirovnim i sigurnosnim aktivnostima, kao i primljena kao naknada za osiguranje pomoći Ruske Federacije drugim državama u provedbi međunarodnih programa, projekata i operacija humanitarnog razminiranja - u iznosu od 100 posto prihoda;

drugi porezi, naknade, carine i plaćanja koja se plaćaju u savezni proračun u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije.

U prihode federalnog proračuna ulaze sljedeća sredstva:

primljeni od poreznih obveznika za otplatu dugova od 1. siječnja 2001. na porez na promet goriva i maziva, kazne i novčane kazne za zakašnjelo plaćanje ovog poreza u dijelu koji se pripisuje Saveznom fondu za autoceste Ruske Federacije, kao i prihodi koji su, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, do 1. siječnja 2001. bili izvori za formiranje drugih saveznih ciljanih proračunskih fondova (osim 15 posto iznosa kazni izrečenih na administrativni način, koji su bili prethodno pripisan Državnom fondu za borbu protiv kriminala);

primljeni od poreznih obveznika na ime povrata dugova nastalih od 1. siječnja 2002. godine po osnovi plaćanja za korištenje podzemlja, odbitaka za reprodukciju mineralno sirovinske baze, trošarina na naftu i stabilni plinski kondenzat, dugova nastalih 1. siječnja 2004. godine. o trošarinama na prirodni plin, te kaznama i novčanim kaznama za kašnjenje u plaćanju navedenih poreza prema standardima;

primljeni od poreznih obveznika na račun otplate dugova formiranih od 1. siječnja 2002. na jedinstveni socijalni porez, kazne i novčane kazne za zakašnjelo plaćanje navedenog poreza u dijelu koji je ranije pripisan proračunu Mirovinskog fonda Ruske Federacije;

Primljeno od poreznih obveznika za otplatu duga formiranog od 1. siječnja 2001. na premije osiguranja Državnom fondu za zapošljavanje Ruske Federacije, kazne i novčane kazne za zakašnjelo plaćanje ovih doprinosa, kao i sredstva navedenog Fonda, vraćena od strane organizacije u skladu s prethodno sklopljenim ugovorima (sporazumima);

ciljni proračunski fond Ministarstva Ruske Federacije za atomsku energiju.

Državna tijela konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, lokalne vlasti, uzimajući u obzir raspoložive financijske mogućnosti, imaju pravo povećati standarde financijskih troškova za pružanje državnih i općinskih usluga.

Proračunski rashodi, ovisno o ekonomskom sadržaju, dijele se na tekuće rashode i kapitalne rashode.

Grupiranje proračunskih rashoda na tekuće i kapitalne utvrđeno je ekonomskom klasifikacijom rashoda proračuna Ruske Federacije.

Sredstva od povrata državnih zajmova, proračunskih zajmova i proračunskih zajmova, uključujući sredstva dobivena od prodaje imovine i drugih kolaterala koje su primatelji proračunskih zajmova, proračunskih zajmova i državnih ili općinskih jamstava prenijeli nadležnim tijelima izvršne vlasti kao osiguranje obveza prema proračunu zajmovi, proračunski zajmovi i državna ili općinska jamstva iskazuju se u proračunskim rashodima s predznakom minus.

Prema čl. 67 Kapitalna potrošnja proračuna je dio proračunske potrošnje koji osigurava inovativne i investicijska aktivnost koji obuhvaća rashodovne stavke namijenjene ulaganjima u postojeće ili novonastale pravne osobe sukladno odobrenom investicijskom programu, sredstva osigurana kao proračunska pozajmica za investicijske svrhe pravnim osobama, izdatke za kapitalne (restauratorske) popravke i druge izdatke povezane s proširenom reprodukcijom, troškovi tijekom kojih se stvara ili povećava imovina koja je u vlasništvu Ruske Federacije, odnosno konstitutivnih subjekata Ruske Federacije, općine, ostali proračunski rashodi uključeni u kapitalne izdatke proračuna u skladu s ekonomskom klasifikacijom rashoda proračuna Ruske Federacije.

U sklopu kapitalnih rashoda proračuna može se formirati razvojni proračun. Postupak i uvjeti za formiranje proračuna za razvoj utvrđuju se saveznim zakonom.

U čl. 68 definirani proračuni tekućih rashoda. Tekući proračunski izdaci dio su proračunskih rashoda kojima se osigurava tekuće djelovanje tijela javne vlasti, jedinice lokalne samouprave, proračunskih institucija, davanje državne potpore drugim proračunima i pojedinim sektorima gospodarstva u obliku dotacija, subvencija i subvencija za tekuće djelovanje, kao i drugi proračunski izdaci koji nisu uključeni u kapitalne izdatke u skladu s proračunskom klasifikacijom Ruske Federacije.

Sukladno čl. 69 Osiguranje proračunskih sredstava provodi se u sljedećim oblicima:

izdvajanja za uzdržavanje proračunskih institucija;

sredstva za plaćanje roba, radova i usluga koje obavljaju pojedinci i pravne osobe prema državnim ili općinskim ugovorima;

Transferi stanovništvu, uključujući:

Izdvajanja za provedbu obveznih plaćanja stanovništvu od strane tijela lokalne samouprave utvrđenih zakonodavstvom Ruske Federacije, zakonodavstvom konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, pravnim aktima predstavničkih tijela lokalne samouprave;

Izdvajanja za provedbu individual državne ovlasti prenijeti na druge razine vlasti;

Izdvajanja za naknadu dodatnih troškova nastalih kao posljedica odluka tijela javne vlasti, a koje dovode do povećanja proračunskih rashoda ili smanjenja proračunskih prihoda;

Proračunski zajmovi pravnim osobama (uključujući porezne kredite, odgode i rate plaćanja poreza i plaćanja i drugih obveza);

Subvencije i potpore fizičkim i pravnim osobama;

ulaganja u temeljni kapital postojećih ili novonastalih pravnih osoba;

proračunski zajmovi, potpore, subvencije i subvencije proračunima drugih razina proračunskog sustava Ruske Federacije, državnim izvanproračunskim fondovima;

krediti i zajmovi unutar zemlje na račun državnih inozemnih zaduživanja;

zajmovi inozemstvu;

sredstva za servisiranje dužničkih obveza, uključujući državna ili općinska jamstva.

U čl. 84 definira rashode koji se financiraju isključivo iz federalnog proračuna. Sljedeće funkcionalne vrste rashoda financiraju se isključivo iz federalnog proračuna:

Osiguravanje aktivnosti predsjednika Ruske Federacije, Savezne skupštine Ruske Federacije, Računske komore Ruske Federacije, Središnjeg izbornog povjerenstva Ruske Federacije, saveznih izvršnih tijela i njihovih teritorijalnih tijela, drugi troškovi za opću državu prema popisu utvrđenom pri usvajanju saveznog zakona o federalnom proračunu za narednu financijsku godinu;

funkcioniranje saveznog pravosuđa;

provedba međunarodnih poslova od općeg saveznog interesa (financijska potpora za provedbu međudržavnih ugovora i ugovora s međ. financijske institucije, međunarodna kulturna, znanstvena i informacijska suradnja saveznih izvršnih tijela, doprinosi Ruske Federacije međunarodne organizacije, drugi izdaci iz oblasti međunarodne suradnje, koji se utvrđuju prilikom donošenja saveznog zakona o federalnom proračunu za narednu financijsku godinu);

nacionalna obrana i državna sigurnost, provedba prenamjene obrambenih industrija;

temeljna istraživanja i promicanje znanstvenog i tehnološkog napretka;

državna potpora željezničkom, zračnom i pomorskom prometu;

državna potpora nuklearnoj energiji;

otklanjanje posljedica izvanrednih situacija i prirodnih katastrofa na saveznoj razini;

istraživanje i korištenje svemira;

formiranje savezne imovine;

servisiranje i otplata javnog duga Ruske Federacije;

naknada državnim izvanproračunskim fondovima za isplatu državnih mirovina i naknada, drugih socijalnih plaćanja koja se financiraju u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije na teret saveznog proračuna;

popunjavanje državnih zaliha plemenitih metala i dragog kamenja, državna materijalna rezerva;

održavanje izbora i referenduma Ruske Federacije;

federalni investicijski program;

osiguranje provedbe odluka federalnih tijela vlasti koje su dovele do povećanja proračunskih rashoda ili smanjenja proračunskih prihoda proračuna drugih razina;

osiguranje provedbe pojedinih državnih ovlasti prenesenih na druge razine vlasti;

financijska potpora subjekata Ruske Federacije;

službena statistika;

drugi troškovi.

ZADATAK 1

Poduzeće ima sljedeće pokazatelje ekonomske i financijske aktivnosti za 1 m². 2003:

Naziv indikatora, tisuća rubalja	tisuća rubalja.
1. Primici od prodaje proizvoda (bez PDV-a, trošarina)
2. Trošak proizvodnje
3. Dobit od prodaje imovine
4. Prihodi od posredničkih djelatnosti
5. Kazne, primljene kazne
6. Kazne, novčane kazne plaćene
Porez na dobit od dionica. RIJEŠENJE 1. Dobit od prodaje proizvoda (Pr.p.), koja se izračunava kao razlika između prihoda od prodaje proizvoda bez PDV-a i trošarina i troška proizvodnje. npr. = Tr.p. - SA bez PDV-a i akciza Izračunavamo dobit od prodaje proizvoda: npr. \u003d 40 - 28 \u003d 2 tisuće rubalja. 2. Bilančna dobit Pb uključuje dobit od prodaje proizvoda (Pr.p.), dobit od prodaje imovine (Pr.m.), prihode od izvanposlovnog poslovanja (Dvn), umanjene za iznos rashoda. na njima (Rvn) Pb \u003d Pr.p. + P r.im + Dvn - Rvn \u003d 2 + 3 + 3+ 2 -2 \u003d 8 tisuća rubalja 3. Oporezivi dohodak izračunava se u skladu s promjenama navedenim u dijelu II Poreznog zakona Ruske Federacije (poglavlje 25). Obuhvaća dobit od prodaje proizvoda, dobit od prodaje imovine, prihode od izvanprodajnog poslovanja, umanjene za iznos prihoda od udjela u kapitalu: pon.reg. = Pr.p. + Ave. + D vn - D dol.ac. \u003d 2+ 3 + 3+ 2 - 2 - 2 \u003d 6 tisuća rubalja. 4. Iznos poreza na dohodak utvrđuje se množenjem oporezivog dohotka s poreznom stopom (24%): Npr \u003d (Pn.reg. x 24%) \u003d (6 x 24%) / 100% \u003d 1,44 tisuća rubalja. Ovaj iznos je raspoređen na sljedeći način: - u savezni proračun - 6% (Nprf \u003d (Pn.reg. x 6%) / 100%) \u003d 0,36 tisuća rubalja); - u proračune konstitutivnih entiteta Ruske Federacije - 16% (Npr. proračunski sub. = (Pn.reg. x 16%) / 100%) = 0,96 tisuća rubalja); – lokalnim proračunima – 2% pr. proračun sub. \u003d (Mon.reg. x 2%) / 100%) \u003d 0,12 tisuća rubalja); 5. Iznos poreza na dohodak od udjela u djelatnostima drugog poduzeća utvrđuje se množenjem tog dohotka s poreznom stopom: Nd.ac. \u003d (D. račun. x 6%) / 100% \u003d (2 x 6%) / 100% \u003d 0,12 tisuća rubalja. ZADATAK 2 Osigurana vrijednost zgrade je 1.000 tisuća rubalja. U požaru je objekt oštećen 30%. Osiguranje je u cijelosti plaćeno prije nastupanja osiguranog slučaja. Odredite iznos premije osiguranja (Sp) i iznos naknade štete osiguranja (U), ako je stopa osiguranja 5%. RIJEŠENJE Visina premije osiguranja određena je formulom: tisuća rubalja. Gdje S– vrijednost osiguranja građevine; T- stopa osiguranja. Visina naknade štete jednaka je: tisuća rubalja. ZADATAK 3 Deponent je stavio u banku koja plaća 40% godišnje, depozit od 7.000 rubalja. Koliki će iznos biti na računu deponenta nakon 6 mjeseci. RIJEŠENJE Iznos na računu deponenta određuje se formulom: S =P x (1 + n x i) \u003d 7000 x (1 + (6/12) x 0,4) \u003d 11200 tisuća rubalja. Gdje R Optimizacija oporezivanja poduzeća Teorijski aspekti analize prometa poduzeća

Organizacija obračunskih i gotovinskih usluga za poduzeća u bankama

Primarna i glavna funkcija banaka je posredovanje u nagodbi. Stoga su od nedvojbenog interesa značajke organizacije cirkulacije novca poslovnih banaka na sadašnja faza.

Organizacija cirkulacije novca u Rusiji temelji se na određenim načelima:

1) sva poduzeća i organizacije dužni su držati svoja sredstva na bankovnim računima;

2) obračuni između poduzeća trebaju se provoditi uglavnom bez upotrebe gotovine bezgotovinskim prijenosima na bankovne račune ili međusobnim potraživanjima;

3) bezgotovinska plaćanja vrše se na temelju platnih isprava.

Glavni udio u novčanom prometu gospodarskih organizacija (80-90%) otpada na bezgotovinski promet, a samo manji dio u gotovini.

Prilikom obavljanja usluga poravnanja, banka u pravilu pruža i gotovinske usluge poduzećima i organizacijama, ako im je to potrebno.

Budući da je glavna banka zemlje središte emisije - trenutno je to Središnja banka Rusije, sva pitanja vezana uz kretanje gotovine regulirana su dokumentima ovog tijela.

Dana 5. siječnja 1998. Središnja banka Ruske Federacije uvela je Uredbu „O pravilima za organiziranje cirkulacije gotovine na području Ruske Federacije“ br. 14-P.

Uredba o pravilima za organiziranje cirkulacije gotovine na teritoriju Ruske Federacije razvijena je u skladu s ovlastima dodijeljenim Banci Rusije Saveznim zakonom od 8. srpnja 1999. "O Središnjoj banci Ruske Federacije (Banka Rusija)", kao i uzimajući u obzir odredbe Saveznog zakona od 8. srpnja 1999. "O bankama i bankarskim aktivnostima", Građanskog zakonika Ruske Federacije, drugih saveznih zakona i pravnih akata koji su na snazi ​​na teritoriju Ruska Federacija.

Ovi su propisi obvezujući za teritorijalne podružnice Banke Rusije, centre za obračun gotovine, kreditne institucije i njihove podružnice, uključujući institucije Štedionice Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: bankarske institucije), kao i organizacije, poduzeća i institucije na teritoriju Ruske Federacije.

Gotovinska sredstva primljena na blagajnama poduzeća podliježu isporuci bankarskim institucijama za naknadni kredit na račune tih poduzeća.

Poduzeća predaju gotovinu izravno u blagajne bankovnih institucija ili putem zajedničkih blagajni u poduzećima, kao i poduzeća Državnog komiteta Ruske Federacije za komunikacije i informatizaciju (Goskomsvyaz Rusije) za prijenos na odgovarajuće račune u bankarskim institucijama. Poduzeća mogu predati gotovinu pod ugovornim uvjetima putem službi za naplatu bankovnih institucija ili specijaliziranih službi za naplatu s dozvolom Banke Rusije za obavljanje relevantnih operacija prikupljanja gotovine i drugih vrijednosti.

Prihvaćanje gotovine od strane institucija banaka od servisiranih poduzeća provodi se na način utvrđene Naputkom o izdavanju i gotovinskom poslovanju u institucijama Banke Rusije br. 31 od 16. studenog 1995. i Uredbi br. 56 od 25. ožujka 1997. „O postupku obavljanja gotovinskog poslovanja u kreditnim institucijama na teritoriju Ruske Federacije“.

Postupak i uvjete isporuke gotovine utvrđuju servisne institucije banaka za svako poduzeće u dogovoru s njihovim čelnicima, na temelju potrebe ubrzanja prometa novca i njihovog pravovremenog primitka od strane poslovne banke.

Organizacija gotovinskog prometa poslovne banke regulirana je sljedećim glavnim odredbama:

1) gotovinu primljenu od banke poduzeće mora koristiti isključivo za namjeravanu svrhu;

2) poduzeća i organizacije mogu imati gotov novac u svojoj blagajni u granicama stanja gotovine u blagajni i raspolagati njime iz prihoda u granicama. Ograničenja stanja gotovine i norme za korištenje prihoda utvrđuje banka u kojoj posluje poduzeće, na temelju dokumenata koje je dostavila. Ako je potrebno, limit se može revidirati;

3) prekoračenje utvrđenih limita stanja gotovine dopušteno je samo u dane isplate plaća, naknada iz socijalnog osiguranja, stipendija, mirovina, ali ne duže od tri radna dana, uključujući i dan primitka novca u banci. Iznosi koji nisu plaćeni na vrijeme moraju se deponirati u banci;

4) sve prihode primljene u gotovini (osim dijela koji se, u skladu s statutom poduzeća, može potrošiti na plaće i određene troškove kućanstva), poduzeće je dužno pravodobno predati na kreditiranje računa na način dogovoren s bankom.

Gotovina se može položiti:

na blagajnama banke;

sakupljači za naknadnu isporuku banci;

komunikacijska poduzeća za prijenos na bankovne račune.

Nakon otvaranja tekućeg računa, za dobivanje trajne potvrde o upisu, potrebno je dostaviti potvrdu o uplati polovice temeljnog kapitala. Banka izdaje ovaj dokument nakon uplate sredstava na tekući račun u iznosu od 50% iznosa temeljnog kapitala utvrđenog ugovorom o osnivanju u novčanom iznosu. Za to osnivači sastavljaju oglas za novčani ulog. U tom slučaju potvrda je potvrda ispunjena uz najavu, s naznakom banke. Isti dokumenti koriste se u daljnjim odnosima s bankom prilikom polaganja gotovinskih sredstava na tekući račun ili prilikom plaćanja bankovnih usluga u gotovini (za otvaranje računa, izdavanje čekovne knjižice i sl.).

U ekonomska aktivnost organizacije vrlo često postoji potreba za kupnjom materijalnih sredstava (radova, usluga) za potrebe proizvodnje za gotovinu. Nepoštivanje određenih uvjeta pri dokumentiranju takvih transakcija često dovodi do problema s poreznim i drugim tijelima koja kontroliraju financijske i gospodarske aktivnosti.

Stupanj pažnje od strane glavnog računovođe pravilnoj dokumentaciji kupnje gotovine za potrebe organizacija trenutno je posljedica, prije svega, Saveznog zakona od 21. studenog 1996. br. 129-FZ „O računovodstvu“.

Prema članku 9. ovog zakona, sve poslovne transakcije koje obavlja organizacija moraju biti dokumentirane potkrepljujućim dokumentima. Popratne isprave služe kao primarne knjigovodstvene isprave na temelju kojih se vodi računovodstvo.

Prema Saveznom zakonu "O računovodstvu", primarni dokumenti prihvaćaju se za računovodstvo ako su sastavljeni u jedinstvenom obliku, a samo poslovne transakcije za koje nisu predviđeni jedinstveni obrasci dokumenata mogu se sastaviti u dokumentima proizvoljnog oblika, ali uz obvezno navođenje pojedinosti propisanih Zakonom.

Izdavanje gotovine zaposlenicima s blagajne organizacije u ovom slučaju može se izvršiti:

ili pod izvješćem o gospodarskim i poslovnim rashodima (u visini i za razdoblja koja odredi čelnik organizacije);

ili na način naknade troškova koje zaposlenik ima iz osobnih sredstava za potrebe organizacije (po odluci čelnika organizacije).

Organizacije, u pravilu, dobivaju sredstva za ove namjene u servisnoj banci. Organizacije koje imaju stalni novčani prihod mogu ga potrošiti u svrhe utvrđene "Postupkom za obavljanje gotovinskih transakcija", odobrenim pismom Središnje banke Ruske Federacije od 4. listopada 1993. br. 18 (kako je izmijenjen naknadnim izmjenama i dopunama i dodaci), u dogovoru s bankama koje ih opslužuju. Za dobivanje takvog dopuštenja potrebno je kontaktirati banku s odgovarajućim zahtjevom.

Banka poduzeću daje gotovinu na standardnom obrascu gotovinskog čeka. Poduzeće koje ima bankovni račun i posluje u gotovini sastavlja potvrdu o primitku čekovne knjižice. Da biste to učinili, banci se podnosi zahtjev u standardnom obrascu za izdavanje čekovne knjižice s naznakom broja tekućeg računa, naziva organizacije i osobe koja će primiti novac (obično blagajnik). Osim blagajnika, ako je potrebno, čekovi i gotovina mogu se izdati i drugim zaposlenicima ovog poduzeća (osim glavnog računovođe).

Čekovna knjižica izdana poduzeću sadrži 50 ili 25 čekova. Čekovnu knjižicu predstavljaju: a) sami čekovi - tvrtka od njih prima novac, oni ostaju u banci u dokumentima dana; b) komadi čekova koji ostaju u poduzeću i služe kao osnova za izradu gotovinskih dokumenata.

Glavninu novčanog prometa čini bezgotovinski platni promet, koji posreduje u gotovo svim sferama gospodarskih odnosa poduzeća i organizacija. Bezgotovinski platni promet u cijelosti se odvija preko bankarskih institucija u kojima su otvoreni računi poduzeća i organizacija. Stoga pravovremenost i brzina obračuna između poduzeća, njihova financijska situacija i stanje discipline plaćanja u zemlji ovise o pravilnoj organizaciji sustava bezgotovinskog plaćanja u cjelini. Jedan od čimbenika koji osigurava kontinuitet naselja na cijelom gospodarskom prostoru zemlje je jedinstvena primjena pravila naselja, koja su utvrđena regulatornim aktima. Ove dokumente izdaje Centralna banka zemlje. Obvezuju sve banke i njihove klijente.

Do 1. studenog 2000. Propisi Središnje banke Ruske Federacije „O bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji” (izmijenjeni dopisom Središnje banke Ruske Federacije od 19. svibnja 1993., br. 37 ) su na snazi.

Ova se Uredba odnosi na sva državna, zadružna, dionička, zajednička, javna poduzeća, udruge, organizacije i ustanove, poslovne banke, financijsko-namirne i financijsko-kreditne centre i fizičke osobe.

Organizacija bezgotovinskog plaćanja u Ruskoj Federaciji u kontekstu razvoja robno-novčanih odnosa temelji se na sljedećim načelima:

1) uz svu raznolikost oblika vlasništva i djelatnosti poduzeća, poduzeća zadržavaju pravo slobodnog izbora oblika plaćanja i utvrđivanja u ugovorima. Ograničavanje slobode izbora od strane poslovne banke nije dopušteno;

2) prijenosi na račune poduzeća obavljaju se u ime platitelja uz njegov pristanak (akcept). Izravno terećenje sredstava dopušteno je u određenim slučajevima utvrđenim zakonom;

3) sve isplate s računa poduzeća vrše se redoslijedom koji odredi čelnik poduzeća, ako zakonom nije drugačije određeno.

Bankovne institucije dužne su kreditirati (otpisati) iznose koji se duguju poduzeću najkasnije sljedeći radni dan nakon primitka odgovarajućeg dokumenta.

Budući da klijenti poslovne banke stupaju u ekonomske odnose s različitim poduzećima i organizacijama koje opslužuju različite poslovne banke, postaje potrebno organizirati obračune između banaka.

Obračuni između banaka na teritoriju Rusije provode se putem centara za obračun gotovine koje je osnovala Središnja banka Rusije u republikama, teritorijima, regijama, gradovima, okruzima. Poslovi bankovne namire mogu se obavljati na korespondentnim računima koji su međusobno otvoreni na temelju međubankarskih sporazuma.

Ako je do kašnjenja u nagodbama došlo krivnjom banke ili centra za obračun gotovine, tada u tom slučaju poduzeće ima pravo podnijeti zahtjev protiv banke ili centra za poravnanje koji su počinili prekršaje.

Na temelju važećih Odredbi, bezgotovinska plaćanja u Rusiji mogu se obavljati pomoću naloga za plaćanje, akreditiva, naloga za plaćanje, poravnanja za naplatu.

Korištenje jednog ili drugog oblika plaćanja određuje se ugovorom između platitelja i primatelja sredstava.

U vezi s uvođenjem novih Računovodstvenih pravila u Središnjoj banci Ruske Federacije i Pravila za računovodstvo u kreditnim institucijama koje se nalaze na teritoriju Ruske Federacije, Središnja banka Ruske Federacije izdala je Uputu br. uspostavio nove formate za sljedeće dokumente poravnanja: zahtjev za plaćanje, zahtjev za plaćanje-nalog, zahtjev za akreditiv.

Od 1. siječnja 1998. godine zahtjeve za plaćanje, zahtjeve-naloge za plaćanje, zahtjeve za akreditiv, naloge za naplatu (instrukcije) klijenti podnose bankarskim institucijama samo na novim obrascima.

U dokumentu o namirenju koji je kreditna institucija (podružnica) dostavila mreži za poravnanje Banke Rusije, naziv i mjesto kreditne institucije (podružnice) moraju biti navedeni u poljima "Banka platitelja" i "Banka primatelja".

Svi dokumenti za namirenje, bez obzira na oblik plaćanja, moraju biti u skladu sa zahtjevima utvrđenih standarda i sadržavati utvrđene podatke.

Dokumente za namirenje banka prihvaća na izvršenje bez obzira na iznos. Mrlje i brisanja prilikom ispunjavanja dokumenata za namirenje nisu dopušteni. Banka prima dokumente tijekom cijelog radnog dana. Otpis sredstava s računa platitelja vrši se na temelju prvog primjerka dokumenta za poravnanje ili dokumenta poslanog telefaksom, osim ako Centralna banka drugačije ne dogovori.

To je nalog poduzeća banci koja ga opslužuje da prenese određeni iznos sa svog računa na račun primatelja.

Nalog platitelja banka izvršava ako na računu platitelja ima sredstava, osim ako ugovorom između platitelja i banke nije drugačije određeno. Instrukcije izvršava banka prema redoslijedu terećenja sredstava s računa.

U slučaju neizvršavanja ili nepravilnog izvršenja naloga klijenta, banka će biti odgovorna na temelju i u iznosima predviđenim u Poglavlju 25 Građanskog zakonika Ruske Federacije.

U slučajevima kada je do neizvršenja ili nepravilnog izvršenja naloga došlo zbog kršenja pravila za obavljanje poslova namire od strane banke koja je uključena u izvršenje naloga platitelja, sud može nametnuti odgovornost toj banci.

Ako je kršenje pravila za obavljanje transakcija namire od strane banke rezultiralo nezakonitim zadržavanjem sredstava, banka je dužna platiti kamate na način i u iznosu predviđenom člankom 395. Građanskog zakonika Ruske Federacije.

Široko korišten u praksi, čl. 395 Građanskog zakonika Ruske Federacije predviđa odgovornost dužnika za korištenje tuđih sredstava zbog njihovog nezakonitog zadržavanja, izbjegavanja njihovog povrata, drugog kašnjenja u njihovom plaćanju ili neopravdanog primitka ili štednje na račun druge osobe . Ujedno, iz značenja samog članka proizlazi da se navedene odredbe mogu primijeniti samo ako između stranaka postoji novčana obveza.

To je uvjetna novčana obveza banke koju izdaje u ime klijenta u korist svoje ugovorne strane.

Prilikom namire po akreditivu, banka koja nastupa u ime platitelja za otvaranje akreditiva, u skladu sa svojim uputama, obvezuje se izvršiti plaćanja primatelju sredstava ili platiti, akceptirati ili eskontirati mjenicu ili ovlastiti druga banka (izvršna banka) za plaćanje primatelju sredstava ili plaćanje, akcept ili eskont mjenice.

Banka izdavatelj koja vrši plaćanja primatelju ili plaća mjenicu podliježe pravilima imenovane banke.

U slučaju otvaranja pokrivenog (deponiranog) akreditiva, banka izdavatelj dužna je prilikom otvaranja iznos akreditiva (pokrića) prenijeti na teret uplatitelja ili kredita koji mu je odobren na raspolaganje izvršne banke za cijelo vrijeme važenja obveza banke izdavatelja.

U slučaju otvaranja nepokrivenog (garantiranog) akreditiva, izvršna banka ima pravo otpisati cjelokupni iznos akreditiva s računa banke izdavatelja koji vodi.

Postupak namirenja po akreditivu uređen je zakonom, u skladu s njim utvrđenim pravilima banke i običajima poslovnog prometa koji se primjenjuju u bankarskoj praksi.

Korištenje akreditivnog oblika plaćanja zahtijeva od sudionika u nagodbi ispunjavanje niza zahtjeva. Prije svega, ugovor između platitelja i dobavljača, koji predviđa poravnanja po akreditivu, mora definirati sljedeće uvjete:

rok valjanosti, postupak namire po akreditivu;

naziv banke izdavatelja;

vrsta akreditiva i način njegova izvršenja;

način obavještavanja dobavljača o otvaranju akreditiva;

potpuni popis i točan opis dokumenata koje je dostavio dobavljač za primanje sredstava po akreditivu;

rokovi za podnošenje dokumenata nakon otpreme robe, zahtjevi za njihovo izvršenje.

Za otvaranje akreditiva uplatitelj mora banci izdavatelju podnijeti zahtjev za akreditiv. U skladu s uputom Središnje banke Rusije od 03.12.97 br. 51-U „O uvođenju novih formata dokumenata za poravnanje“, zahtjev za akreditiv sastavlja se na obrascu 0401063. U zahtjevu , uplatitelj navodi sljedeće podatke:

Od velike je važnosti pravilno izvršenje zahtjeva za akreditiv, kao i usklađenost zahtjeva s uvjetima ugovora. To je zbog dvije okolnosti.

Prvo, banka ima pravo odbiti izvršenje zahtjeva za akreditiv ako u njemu nema podataka, bez kojih je nemoguće otvoriti akreditiv.

Drugo, otvaranje akreditiva od strane kupca pod uvjetima koji nisu dogovoreni s drugom ugovornom stranom (dobavljačem) daje potonjem pravo da obustavi izvršavanje svojih obveza prema ugovoru. U tom slučaju dobavljač neće biti odgovoran za kašnjenje u isporuci robe.

Ugovorne strane same moraju pratiti usklađenost uvjeta akreditiva s ugovorom. Banka izdavatelj nema takvu obvezu. Banka izdavatelj mora provjeriti samo usklađenost zahtjeva za akreditiv sa zakonom utvrđenim obrascem. Provjera zahtjeva za akreditiv od strane banke izdavatelja prema uvjetima ugovora zapravo je kršenje stavka 3. članka 845. Građanskog zakonika Ruske Federacije. Ovaj članak sadrži pravilo koje ne dopušta banci da određuje i kontrolira smjer korištenja sredstava. Također nije dopušteno uspostavljanje ograničenja koja nisu predviđena zakonom ili ugovorom o raspolaganju klijenta banke vlastitim sredstvima.

Kod akreditivnog oblika plaćanja banka provjerava dokumente koje je dostavio primatelj sredstava, ali ne i stvarnu izvršenost ugovora. Plaćanje iz akreditiva koje je banka izvršila na temelju krivotvorenih isprava, ali ispunjava uvjete koji su joj predočeni, ne može poslužiti kao osnova za odgovornost banke za neuredno izvršenje akreditiva.

Uredba o bezgotovinskom plaćanju u Ruskoj Federaciji predviđa otkazivanje poravnanja zahtjevima za plaćanje. Istovremeno, banke imaju pravo prihvaćati zahtjeve za plaćanje, ali bez knjiženja izvanbilančnog računa.

Predstavlja zahtjeve dobavljača prema kupcu za plaćanje na temelju obračunskih i otpremnih dokumenata koji se šalju servisnoj banci platitelja.

Platitelj, nakon što od svoje banke primi dokumentaciju koja mu je stigla na adresu, dužan je u roku od tri dana vratiti banci zahtjev za plaćanje-nalog, pristajući na plaćanje ili ga odbijajući. Zahtjev-nalog za plaćanje prihvaća se na izvršenje ako na računu platitelja ima sredstava.

Prilikom namire za naplatu, banka (banka izdavatelj) se obvezuje u ime klijenta izvršiti radnje na račun klijenta za primanje plaćanja i (ili) prihvaćanje plaćanja od platitelja. Banka izdavatelj koja je primila nalog klijenta ovlaštena je za njegovo izvršenje angažirati drugu banku (izvršiteljsku banku). Postupak obračuna po naplati uređen je zakonom, u skladu s njim utvrđenim pravilima banke i običajima poslovnog prometa koji se primjenjuju u bankarskoj praksi.

U skladu s člankom 874. Građanskog zakonika Ruske Federacije, nagodbe za naplatu predviđaju obvezu banke (banke izdavatelja) da u ime klijenta izvrši radnje za primanje plaćanja i (ili) prihvaćanje plaćanja od strane platitelj. Naplatni obrazac obračuna provodi se putem zahtjeva za plaćanje-naloga (f. 0401064) i zahtjeva za plaćanje (f. 0401061).

Zahtjevi za plaćanje mogu se koristiti za poravnanja u sljedećim slučajevima.

Prvo, ako su poravnanja pomoću zahtjeva za plaćanje predviđena ugovorom o bankovnom računu. Nepostojanje ugovora o korištenju zahtjeva za plaćanje u ugovoru daje banci osnovu da odbije prihvatiti i izvršiti zahtjev za plaćanje.

Drugo, na temelju zahtjeva za plaćanje vrši se izravno terećenje sredstava s računa klijenata banaka. Trenutno se zahtjevi za plaćanje koji predviđaju terećenje sredstava bez naloga klijenta mogu podnijeti u slučajevima plaćanja:

potrošače (osim proračunskih organizacija i javnosti) koje opskrbljuju organizacije za opskrbu električnom i plinskom električnom i toplinskom energijom i plinom, kao i naftu i naftne derivate koje prodaju udruge za proizvodnju nafte i poduzeća i organizacije koncerna Rosnefteprodukt (Ukaz predsjednika Ruske Federacije od 18. rujna 1992. br. 1091 "O mjerama za poboljšanje plaćanja za proizvode kompleksa goriva i energije");

potrošači (osim stanovništva) komunikacijskih usluga koje pružaju komunikacijska poduzeća (njihovi odvojeni pododjeli) bilo kojeg oblika vlasništva koji se nalaze na teritoriju Ruske Federacije (Dekret Vrhovnog vijeća Ruske Federacije od 19. svibnja 1993. br. 4986 -1);

potrošači (osim stambenih i komunalnih, proračunskih organizacija i stanovništva) električne i toplinske energije, vodoopskrbe i sanitarnih usluga (Dekret Vrhovnog vijeća Ruske Federacije od 01.04.93 br. poduzeća").

Navedene vrste zaduženja sredstava bez naloga vlasnika računa vrše se na temelju pokazatelja mjernih instrumenata i važećih tarifa.

U skladu sa stavkom 3. uputa Central District Bank od 03.12.97 br. 51-U „O uvođenju novih formata dokumenata za poravnanje“, u slučaju izravnog terećenja, polje zahtjeva za plaćanje „Uvjeti plaćanja ” treba označavati “Bez prihvaćanja”. Također je potrebno imati referencu na regulatorni dokument (Savezni zakon, Ukaz predsjednika Ruske Federacije, Uredba Vlade Ruske Federacije), na temelju kojeg se sredstva terete bez prihvaćanja.

U obavijesti Vrhovnog arbitražni sud RF od 15. siječnja 1999. „Pregled prakse rješavanja sporova u vezi s korištenjem akreditiva i oblika plaćanja” sadrži sljedeće preporuke o ovim oblicima plaćanja:

Dobavljač ima pravo odgoditi isporuku ako je kupac otvorio akreditiv pod uvjetima koji nisu predviđeni ugovorom (u slučaju jednostrane promjene od strane kupca uvjeta akreditiva u pogledu roka valjanosti, dostaviti dokumenti i vrsta akreditiva, što predstavlja povredu ugovornih obveza prema drugoj ugovornoj strani).

Kupac je dužan platiti robu koju je prihvatio, čak i ako ju je dobavljač otpremio prije otvaranja akreditiva. Dobavljač ima pravo, ali nije dužan odbiti isporuku robe u nedostatku akreditiva.

Kršenje rokova za otvaranje akreditiva od strane kupca samo po sebi ne povlači posljedice predviđene za kašnjenje u plaćanju robe. Otvaranje akreditiva nije plaćanje. Ova radnja ima za cilj osigurati da dobavljač može primiti plaćanje kada ispuni uvjete akreditiva.

Neispunjenje obveza banaka za povrat sredstava iz zatvorenog akreditiva ne oslobađa kupca obveze plaćanja primljene robe i pridržavanja uvjeta ugovora. Odnosi po akreditivu kupca s bankom, uključujući i one u vezi povrata iznosa pokrića, neovisni su i razlikuju se od transakcije po kojoj se vrši plaćanje.

Kupac ima pravo zahtijevati povrat uplaćenih iznosa iz akreditiva za robu, što je s pravom odbio. U tom slučaju prodavatelj je dužan vratiti uplaćene novčane iznose i kamate. Ako uvjeti akreditiva nisu povrijeđeni, tada banka koja je izvršila plaćanja po akreditivu nije odgovorna.

Ako akreditivnu instrukciju koju je platitelj dao u suprotnosti s formom banka prihvati na izvršenje, potonja je odgovorna za njezino pravilno izvršenje. Banka, prihvaćanjem naloga koji oblikom ne odgovara zahtjevima bankarskih pravila, te izvršavanjem tog naloga u suprotnosti s uputama koje joj je dao klijent, krši svoje obveze koje proizlaze iz naloga platitelja za otvaranje akreditiva.

Banka izdavatelj nije dužna provjeravati usklađenost uvjeta zahtjeva za akreditiv s ugovorom između platitelja i primatelja sredstava. Banka nije dužna provjeravati usklađenost uvjeta zahtjeva s ugovorom, čak i ako je u akreditivu navedeno pozivanje na ovaj ugovor.

Ništavost ugovora, u plaćanju za koje je otvoren akreditiv, ne povlači za sobom ništetnost obveza banke po akreditivu. Banka izdavatelj nije stranka u kupoprodajnom ugovoru. Njena obveza otvaranja akreditiva je samostalna i ne čini banku stranom u obvezama iz kupoprodajnog ugovora.

Kod namire akreditivom banka nije odgovorna za provjeru stvarne ispunjenosti kupoprodajnog ugovora. Prilikom namire akreditivom, banka je dužna provjeriti dokumente koje je dostavio primatelj sredstava, a ne činjenicu isporuke robe.

Odgovornost uplatitelju može se dodijeliti izvršnoj banci u slučajevima predviđenim stavkom 3. članka 872. Građanskog zakonika Ruske Federacije (u slučaju netočnog plaćanja od strane izvršne banke sredstava prema pokrivenom ili potvrđenom akreditivu zbog kršenja uvjeta akreditiva).

Potvrđujuća banka može biti odgovorna primatelju sredstava na temelju članka 395. Građanskog zakonika Ruske Federacije. Potvrda akreditiva od strane izvršne banke znači preuzimanje samostalne obveze plaćanja sredstava.

Banka izdavatelj dužna je izvršiteljskoj banci nadoknaditi iznose plaćene u skladu s uvjetima akreditiva, bez obzira na mogućnost njihove nadoknade od platitelja.

Izvršna banka, koja je uplatitelju nadoknadila neopravdano plaćene iznose iz akreditiva, ima pravo zahtijevati njihov povrat od primatelja sredstava.

Izvršna banka dužna je prihvatiti i izvršiti zahtjeve za plaćanje samo ako o tome postoji ugovor s vlasnikom računa - platiteljem.

Prilikom obavljanja poslova sa sredstvima s tekućeg računa oni se sele. Obično bankarska institucija klijentu izdaje izvod s računa za svaku činjenicu kretanja sredstava. Njihovi su obrasci različiti u različitim bankama, ali obvezni atributi svake su: broj računa klijenta, datum prethodnog izvoda i njegovo izlazno stanje, što je ulazno stanje za sljedeći izvod. Ovdje se također bilježe iznosi prijenosa (bilo povećanje ili smanjenje iznosa računa), kao i stanje sredstava na ovaj datum. Uz bankovni izvod za svaki prijenos sredstava prilaže se popratni dokument (nalog za plaćanje, potražnica), a nakon provjere bankovnih izvoda i usklađivanja njihovih iznosa s iznosima popratnih dokumenata, uz bankovni izvod se pripisuje korespondentni račun.

Pismo Državne porezne službe Ruske Federacije od 31. siječnja 1997. br. VK-6-11/94 „O odgovornosti banaka za neizvršavanje (kašnjelo izvršenje) naloga za plaćanje klijenata” razmatra mjere financijske odgovornosti za subjekte odgovorne za plaćanje i prijenos poreza u proračun.

Članak 11. Zakona Ruske Federacije "O osnovama poreznog sustava u Ruskoj Federaciji" utvrđuje da je porezni obveznik dužan platiti porez pravodobno iu cijelosti, dok obveza plaćanja poreza poreznog obveznika prestaje plaćanje poreza ili ukidanje poreza.

Prema dopisu Državne porezne službe Ruske Federacije od 20. listopada 1998. br. VP-6-11 / 749, ustavna obveza plaćanja zakonski utvrđenih poreza i pristojbi, utvrđena člankom 57. Ustava Ruske Federacije , kako je navedeno u odluci Ustavnog suda Ruske Federacije od 17. prosinca 1996. u slučaju ustavnosti stavaka 2. i 3. prvog dijela članka 11. Zakona Ruske Federacije od 24. lipnja 1993. "O savezna tijela porezne policije", ima poseban, i to javnopravni, a ne privatnopravni (građanskopravni) karakter, što je zbog javnopravne prirode države i državne vlasti: uz javnopravnu prirodu poreza i državna riznica i uz fiskalni suverenitet povezani su zakonodavni oblik institucije poreza, obveznost i prisilnost njegova povlačenja, jednostrana priroda poreznih obveza; pa je zbog toga spor zbog neispunjenja porezne obveze u okviru javnopravnog, a ne građanskog prava.

U skladu s člankom 2. Zakona Ruske Federacije "O osnovama poreznog sustava u Ruskoj Federaciji", porez, naknada, carina shvaćaju se kao obvezni doprinos proračunu odgovarajuće razine. Ustavna obveza plaćanja zakonom utvrđenih poreza i naknada može se smatrati ispunjenom onog trenutka kada sredstva poreznih obveznika legnu na račune proračuna. U procesu ispunjavanja ove obveze, osim poreznog obveznika, sudjeluju kreditne institucije i državna tijela.

Istodobno, tumačenje članka 57. Ustava Ruske Federacije u sustavnoj vezi s drugim odredbama Ustava Ruske Federacije ne dopušta nam da zaključimo da je porezni obveznik odgovoran za radnje svih organizacija koje sudjeluju u višefazni proces plaćanja i prijenosa poreza u proračun.

U okviru ustavne obveze plaćanja poreza, porezni obveznik ima javnopravnu obvezu plaćanja zakonom utvrđenih poreza i pristojbi, a kreditne institucije imaju javnopravnu obvezu osigurati prijenos pripadajućih davanja u proračun.

Porezni odnosi koji nastaju između poreznih obveznika i kreditnih institucija kada potonji izvršavaju naloge za otpis poreznih davanja regulirani su poreznim zakonodavstvom. Odnosi o prijenosu sredstava primljenih od plaćanja poreza na proračunske račune su proračunski i trenutno su regulirani, prije stupanja na snagu Zakona o proračunu Ruske Federacije, Zakonom Ruske Federacije od 15. travnja 1993. "O osnove proračunskih prava i prava na formiranje i korištenje izvanproračunskih fondova predstavničkih i izvršnih tijela državne vlasti republika u sastavu Ruske Federacije, autonomne regije, autonomnih okruga, teritorija, regija gradova Moskve i Sankt Peterburga, lokalnih vlade. Dakle, postojeće porezno i ​​proračunsko zakonodavstvo razlikuje pojmove uplate doprinosa i uračunavanja poreza.

Plaćanje poreza poreznih obveznika – pravnih osoba prema važećem poreznom zakonodavstvu obavlja se uglavnom podnošenjem naloga za plaćanje nadležnim bankama za prijenos poreza u proračun. Zakon Ruske Federacije „O osnovama poreznog sustava u Ruskoj Federaciji” utvrđuje da su poduzeća dužna podnijeti nalog za plaćanje relevantnim bankovnim institucijama za prijenos poreza u proračun prije roka za plaćanje, ne za usluge pravnih i fizičkih osoba za te poslove naplaćuju se naknade (članak 15. dio šesti i sedmi).

Dakle, poreznim zakonodavstvom utvrđene su javnopravne obveze banaka u njihovim odnosima s poreznim obveznicima – pravnim osobama. Država, koju predstavljaju porezna i druga tijela, vrši nadzor nad postupkom izvršavanja javnopravnih funkcija banaka. Ako postoje razlozi predviđeni Saveznim zakonom "O bankama i bankarskoj djelatnosti" (izmijenjen i dopunjen 8. srpnja 1999.), bankama se može oduzeti bankarska dozvola.

Odredba članka 57. Ustava Ruske Federacije znači da se ustavna obveza poreznog obveznika - pravne osobe da plati porez smatra ispunjenom danom terećenja sredstava s tekućeg računa poreznog obveznika u kreditnoj instituciji, ako postoji dostatan stanje gotovine na račun poreznog obveznika.

Ustavni sud Ruske Federacije u presudi od 17. prosinca 1996. naznačio je da je porez zakonito oduzimanje dijela imovine koje proizlazi iz ustavne javne obveze. Porezni obveznik nema pravo raspolagati po vlastitom nahođenju onim dijelom svoje imovine koji u obliku određenog novčanog iznosa podliježe uplati u državnu blagajnu.

Ustavna obveza svakog poreznog obveznika na plaćanje poreza treba se smatrati ispunjenom u trenutku kada je stvarno izvršena pljenidba dijela njegove imovine namijenjene uplati u proračun kao porez. Do takvog povlačenja dolazi u trenutku kada banka tereti odgovarajuća sredstva s tekućeg računa poreznog obveznika za plaćanje poreza. Nakon terećenja tekućeg računa već je podignuta imovina poreznog obveznika, tj. porez je plaćen. Stoga odredbu o plaćanju poreza, sadržanu u članku 57. Ustava Ruske Federacije, treba shvatiti kao stvarno povlačenje poreza od poreznih obveznika.

Ustav Ruske Federacije razlikuje imovinu kojom porezni obveznik ne može raspolagati po vlastitom nahođenju, budući da podliježe doprinosu proračunu u obliku određenog iznosa novca, i imovinu koja je u privatnom vlasništvu , čija su jamstva predviđena člankom 53. Ustava Ruske Federacije.

Ponovljena naplata poreza koji proračun nije primio od savjesnog poreznog obveznika krši ustavna jamstva privatnog vlasništva. U tom slučaju vraćeni novčani iznosi nisu zaostale obveze, jer se ustavna obveza plaćanja poreza smatra ispunjenom u trenutku kada je stvarno izvršena pljenidba dijela imovine poštenog poreznog obveznika u okviru javnopravnih odnosa. . Slijedom toga, neosporan otpis tih sredstava izdavanjem naloga za naplatu u suprotnosti je s ustavnom odredbom o nedopustivosti oduzimanja imovine osim odlukom suda (čl. 35. st. 3. Ustava Ruske Federacije).

Dakle, u skladu s Ustavom Ruske Federacije, obveza pravne osobe da plati porez prestaje plaćanjem poreza od strane iste. Tumačenjem koje pretpostavlja da je trenutak ispunjenja obveze poreznog obveznika - pravne osobe da plati porez trenutak primitka sredstava u proračun, krši se ustavno pravo na jednakost različitih poreznih obveznika - pravnih i fizičkih osoba, proizašlo iz Članak 19. (1. dio) i 57. Ustava Ruske Federacije.

Ustavni sud Ruske Federacije presudio je:

1. Priznaje se odredba stavka 3. članka 11. Zakona Ruske Federacije od 27. prosinca 1991. "O osnovama poreznog sustava u Ruskoj Federaciji" da obveza plaćanja poreza pravne osobe prestaje plaćanje poreza od strane njega u skladu s Ustavom Ruske Federacije, budući da to znači, uzimajući u obzir ustavne norme, plaćanje poreza od strane poreznog obveznika - pravne osobe od datuma kada kreditna institucija otpiše uplatu s platitelja tekućeg računa, neovisno o vremenu knjiženja iznosa na odgovarajući proračunski ili izvanproračunski račun.

Priznajem gornju odredbu stavka 3. članka 11. Zakona Ruske Federacije od 27. prosinca 1991. "O osnovama poreznog sustava u Ruskoj Federaciji", uzimajući u obzir značenje koje joj pridaje prevladavajuća praksa provedbe zakona , kao što predviđa prestanak obveze poreznog obveznika - pravne osobe plaćanja poreza tek od trenutka kada relevantni iznosi budu uplaćeni u proračun, čime se dopušta mogućnost ponovne naplate od poreznog obveznika poreza koji nije primljen u proračun, a koji nisu u skladu s Ustavom Ruske Federacije, njegovim člancima 19 (dio 1) i 35 (dio 3).

Ako je porezni obveznik poduzeo sve korake kako bi osigurao primitak odgovarajućeg iznosa poreza u proračun, koji mu je dodijeljen poreznim zakonodavstvom (pravodobno dostavio banci pravilno izvršen nalog za plaćanje za prijenos plaćanja poreza u proračun u prisutnosti sredstava na računu platitelja), ne može se na njega primijeniti odgovornost predviđena podstavkom "c" stavka 1. članka 13. navedenog zakona, međutim, sama obveza plaćanja poreza poreznog obveznika ne može se primijeniti na njega. smatraju ispunjenim do primitka ovih sredstava u proračun.

Neizvršenje (nepravodobno) bankovnih instrukcija klijenta za prijenos sredstava s računa povlači odgovornost utvrđenu građanskim pravom, au odnosu na instrukcije poreznog obveznika za prijenos poreza u proračun, banka za neizvršenje (zakašnjelo izvršenje) relevantni nalozi za plaćanje također snosi odgovornost utvrđenu člankom 15. Zakona Ruske Federacije "O osnovama poreznog sustava u Ruskoj Federaciji".

Dakle, ako je do neplaćanja (zakašnjelog plaćanja) poreza došlo krivnjom banke koja servisira poreznog obveznika, posebice zbog nedostatka sredstava na korespondentnom računu banke, porezni obveznik ima pravo podnijeti zahtjev banci za primjenu odgovornosti predviđene građanskim pravom, međutim obveza poreznog obveznika plaćanja poreza smatra se ispunjenom primitkom odgovarajućih sredstava u proračun, a u slučaju neispunjenja te obveze Porezna uprava ima pravo naplatiti zaostale obveze s drugog obračunskog računa poreznog obveznika.

Tijekom bankovnih nagodbi nisu isključeni slučajevi kada se prenesena sredstva „izgube“, odnosno ne dosegnu svoju namjenu. Tada se poduzeće suočava s problemom njihovog pronalaska. Da bi se ovaj problem riješio uspješno i uz minimalno vrijeme, potrebno je poznavati shemu obračuna između banaka, kao i postupak postupanja u takvim situacijama.

Pri podmirivanju putem korespondentnog računa, banka platitelja podnosi zahtjev o ovom pitanju instituciji Središnje banke Rusije u kojoj je otvoren njen korespondentni račun. Nakon utvrđivanja detalja isprava o plaćanju, ti se podaci putem uplatitelja prenose do primatelja sredstava, koji podatke prijavljuje svojoj banci.

Zatim zaposlenik banke primatelja provjerava je li novac zabunom doznačen na krivu adresu. Nakon ove provjere, podnosi zahtjev svojoj instituciji Centralne banke. Tu se obično nalaze izgubljena sredstva, u pravilu doznačena na pogrešan korespondentni račun, drugoj banci. Na instituciji Središnje banke primatelja ostaje da izvrši ispravan prijenos sredstava (podizanje s jednog računa i uplata na drugi).

Ali u ovom slučaju, novac će ići predugo.

Telegrafski prijenosi značajno ubrzavaju bankovne obračune. Da biste to učinili, nalog za plaćanje označava "Telegraph" i banci se plaća dodatni određeni iznos. U slučaju neprimka novca u roku od tri dana, potrebno je saznati broj telegrafskog koda na koji su sredstva prenesena. Novac koji nedostaje treba potražiti u banci koja posjeduje ovaj kod.

U nekim regijama, na primjer, u Moskvi i Moskovskoj regiji, shema poravnanja je pojednostavljena zbog stvaranja sustava izravnih poravnanja između banaka. Odnosno, svakoj instituciji Centralne banke dodijeljen je kod za koji se izravno vrše poravnanja (nije bitno da li se plaćanje vrši poštom ili telegrafom).

Uvod

Poglavlje 1. Bezgotovinsko plaćanje

1.1. Osnove organizacije bezgotovinskog plaćanja

1.2. Načela organizacije bezgotovinskog plaćanja

1.3. Oblici bezgotovinskog plaćanja

Poglavlje 2. Transakcije namire

2.1. Otvaranje i vođenje poslova po obračunskim i tekućim računima

2.2. Održavanje bankovnih računa

2.3. Redoslijed plaćanja s obračunskih (tekućih) računa

2.4. Zatvaranje računa

2.5. Poslovi s depozitima i depozitima i njihov računovodstveni odraz

2.6. Obračuni nalozima za plaćanje

2.7. Izračuni faktoringa

Poglavlje 3. Gotovinsko poslovanje

3.1. Organizacija gotovinskog rada

3.2. Računovodstvo i dokumentacija za gotovinske transakcije

3.3. Večernje blagajne i prikupljanje prihoda

3.4 Automatizacija obračunskog i gotovinskog bankovnog poslovanja.

Zaključak.

Normativni akti

Bibliografija

APLIKACIJE

Analiza i odraz obračunskih i gotovinskih transakcija u bilanci banke na primjeru dioničke poslovne banke "Montazhspetsbank"

Uvod

Ovaj diplomski rad posvećen je analizi stanja oblika platnog prometa koji se koriste u praksi poslovnih banaka s poduzećima. Oblici plaćanja su radni alat cjelokupnog platnog prometa, stoga je analiza oblika plaćanja neodvojiva od pravne problematike općeg stanja platnog prometa. S obzirom na to, ovaj će rad biti posvećen kako usko specijaliziranim pitanjima prakse korištenja oblika plaćanja, tako i otkrivanju mehanizma funkcioniranja i povijesti evolutivnog razvoja oblika plaćanja u platnom sustavu u sadašnjoj fazi. S druge strane, nećemo proći bez analize temeljnih problema platnog sustava kao takvog, koji se sastoji od organizirane hijerarhije sustava institucija, skupa metoda, alata i postupaka koji se koriste za prijenos sredstava između fizičkih i pravnih osoba. u izvršavanju obveza plaćanja.

Reforma platnog prometa u Rusiji započela je 1992. godine. Valja napomenuti da je dovođenje platnog prometa u stanje primjereno novim globalnim političkim i ekonomskim reformama složen višestrani sklop pravnih, metodoloških, organizacijskih i tehničkih poslova.

Ovu fazu razvoja platnog sustava karakterizira široko uvođenje novih oblika plaćanja i korištenje novih naprednih bankarskih tehnologija koje zadovoljavaju međunarodne standarde i načela. Zahtjevi za plaćanje zamijenjeni su nalozima za plaćanje, elektronički dokumenti počeo istiskivati ​​tradicionalno korištene dokumente na papiru. U tom smislu počeli su se uvoditi novi oblici prijenosa informacija. Započelo je niz pilot projekata za implementaciju sustava elektroničkog plaćanja.

Pod nagodbama se danas podrazumijeva reguliranje plaćanja novčanih tražbina i obveza koje proizlaze iz gospodarskih i drugih odnosa između pravnih osoba i građana. Kalkulacije uključuju, s jedne strane, uvjete i postupak plaćanja, razvijene praksom i ugrađene u jedinstvena pravila i običaje, s druge strane, svakodnevne praktične aktivnosti banaka za njihovu provedbu. Djelatnost poslovnih banaka u području obračuna s poduzećima regulirana je nacionalnim zakonodavstvom i određena je ustaljenom praksom.

Odabir oblika i uvjeta nagodbe određuje brzinu i jamstvo primitka plaćanja, visinu troškova povezanih s obavljanjem transakcija putem financijskih institucija.

U praksi su se razvili standardni obrasci i uvjeti za pojedine vrste nagodbi, koji uzimaju u obzir različite mogućnosti odnosa i međusobne interese poslovnih banaka i poduzeća.

Poglavlje 1. Bezgotovinsko plaćanje

1.1. Osnove organizacije bezgotovinskog plaćanja

Neovisnost poduzeća u tržišnom gospodarstvu podrazumijeva jačanje, razvoj i raznolikost oblika poravnanja poduzeća i poslovnih banaka. Takve veze ostvaruju se novčanim obračunima, koji su uvjet koji osigurava promjenu oblika vrijednosti u procesu kolanja sredstava.

Za razliku od novčanog toka , kod kojih se novac prenosi iz blagajne platitelja u blagajnu primatelja, bit bezgotovinskog novčanog prometa je u tome što se plaćanja vrše prijenosom (prijenosom) novca s računa platitelja na račun primatelja u bankarskim institucijama. Banke drže sredstva poduzeća na svojim računima, odobravaju primljene iznose na te račune, izvršavaju naloge poduzeća za njihov prijenos i izdavanje s računa, kao i za druge bankarske poslove predviđene bankarskim pravilima i ugovorom. Ovisno o lokaciji banaka koje opslužuju sudionike u naseljima, one se dijele na jednogradske i nerezidencijalne, što unaprijed određuje redoslijed njihove organizacije.

Bezgotovinska plaćanja u gotovini provode se pod sljedećim uvjetima:

Platitelj ima pravo odbiti plaćanje predočenog dokumenta u cijelosti ili djelomično u slučajevima predviđenim zakonom ili ugovorom.

U pravilu nije dopušteno terećenje sredstava s računa bez suglasnosti uplatitelja ili njegovih uputa.

Plaćanja se vrše iz vlastitih sredstava platitelja, au nekim slučajevima - na račun bankovnog kredita i drugih posuđenih sredstava.

Sredstva se knjiže na račun primatelja tek nakon što se terete s računa platitelja.

Provedba pravila cirkulacije dokumenata koje je razvila Središnja banka Ruske Federacije i utvrđivanje kretanja novca i monetarnih dokumenata.

Ukupno razdoblje bezgotovinskog plaćanja ne smije prelaziti dva radna dana unutar subjekta Ruske Federacije, pet radnih dana unutar Ruske Federacije.

Monetarni dokumenti za bezgotovinska plaćanja moraju biti u skladu sa zahtjevima standarda koje je uspostavila Banka Rusije. Dokumente za namirenje banka prihvaća na izvršenje ako njihov prvi primjerak sadrži dva potpisa osoba ovlaštenih za upravljanje računom i otisak pečata, čiji su uzorci prethodno prijavljeni banci.

Ako plaćanja obavlja poduzetnik bez osnivanja pravne osobe, banka prihvaća dokumente za namirenje ako postoji jedan potpis i ako nema otisak pečata.

Međusobne zahtjeve za nagodbu između uplatitelja i primatelja sredstava razmatraju stranke bez sudjelovanja bankarskih institucija putem suda.

U nedostatku ili nedostatku novca na računu uplatitelja nastaje problem u redoslijedu plaćanja . Do 1989. postojao je selektivni redoslijed plaćanja dokumenata. Predviđeno je da su, ovisno o prirodi poslovnih transakcija prikazanih u dokumentima, sva plaćanja grupirana u pet redova, a unutar reda - prema vremenu. Isplate svake sljedeće skupine prvenstva izvršene su nakon pune otplate uplata prethodnih skupina. Ovo se pravilo odnosilo i na slučajeve kada su dokumenti prethodne skupine predani na plaćanje kasnije od onih sljedećih. To nije pridonijelo jačanju discipline plaćanja, oslabilo je interes poduzeća za pravovremenu otplatu svih obveza, budući da je zadovoljenje vlastitih potreba (isplata plaća i uplata u proračun) izvršeno od prvih primitaka novca. Pritom se polazilo od toga da izborni redoslijed osigurava interese radnog naroda i države, jer predviđa prioritetnu isplatu plaća i prijenos sredstava u proračun. No, nije uzeto u obzir da poduzeća - dobavljači materijala i opreme također moraju pravodobno isplaćivati ​​plaće, uplaćivati ​​novac u proračun i vršiti druga plaćanja.

Pošaljite svoj dobar rad u bazu znanja jednostavno je. Koristite obrazac u nastavku

Studenti, diplomanti, mladi znanstvenici koji koriste bazu znanja u svom studiju i radu bit će vam vrlo zahvalni.

Diplomski rad

“Obračunske i gotovinske usluge za poduzeća od strane poslovnih banaka”

• Uvod 3
• Poglavlje 1. Bezgotovinsko plaćanje 5
• 1.1. Osnove organiziranja bezgotovinskog plaćanja 5
• 1.2. Načela organiziranja bezgotovinskog plaćanja 9
• 1.3. Oblici bezgotovinskog plaćanja 14
• Poglavlje 2. Transakcije namire 23
• 2.1. Otvaranje i vođenje poslova na obračunskim i tekućim računima 23
• 2.2. Vođenje računa od strane kreditne institucije 27
• 2.3. Redoslijed plaćanja sa obračunskih (tekućih) računa 32
• 2.4. Zatvaranje računa 33
• 2.5. Poslovanje depozita i depozita i njihov računovodstveni prikaz 34
• 2.6. Obračuni nalozima za plaćanje 36
• 2.7. Faktoring 42
• Poglavlje 3. Gotovinski promet 44
• 3.1. Organizacija gotovinskog rada 44
• 3.2. Računovodstvo i dokumentacija za gotovinske transakcije 45
• 3.3. Večernje blagajne i prikupljanje prihoda 50
• 3.4 Automatizacija obračunskog i gotovinskog bankovnog poslovanja. 54
• Zaključak. 63
• Propisi 65
• Literatura 67
• PRILOZI 70
• Analiza i odraz obračunskih i gotovinskih transakcija u bilanci banke na primjeru dioničke poslovne banke "Montazhspetsbank" 70

Uvod

Ovaj diplomski rad posvećen je analizi stanja oblika platnog prometa koji se koriste u praksi poslovnih banaka s poduzećima. Oblici plaćanja su radni alat cjelokupnog platnog prometa, stoga je analiza oblika plaćanja neodvojiva od pravne problematike općeg stanja platnog prometa. S obzirom na to, ovaj će rad biti posvećen kako usko specijaliziranim pitanjima prakse korištenja oblika plaćanja, tako i otkrivanju mehanizma funkcioniranja i povijesti evolutivnog razvoja oblika plaćanja u platnom sustavu u sadašnjoj fazi. S druge strane, nećemo proći bez analize temeljnih problema platnog sustava kao takvog, koji se sastoji od organizirane hijerarhije sustava institucija, skupa metoda, alata i postupaka koji se koriste za prijenos sredstava između fizičkih i pravnih osoba. u izvršavanju obveza plaćanja.

Reforma platnog prometa u Rusiji započela je 1992. godine. Valja napomenuti da je dovođenje platnog prometa u stanje primjereno novim globalnim političkim i ekonomskim reformama složen višestrani sklop pravnih, metodoloških, organizacijskih i tehničkih poslova.

Ovu fazu razvoja platnog sustava karakterizira široko uvođenje novih oblika plaćanja i korištenje novih naprednih bankarskih tehnologija koje zadovoljavaju međunarodne standarde i načela. Zahtjevi za plaćanje zamijenjeni su nalozima za plaćanje, elektronički dokumenti počeli su istiskivati ​​papirnate dokumente koji su se ranije tradicionalno koristili. U tom smislu počeli su se uvoditi novi oblici prijenosa informacija. Započelo je niz pilot projekata za implementaciju sustava elektroničkog plaćanja.

Pod nagodbama se danas podrazumijeva reguliranje plaćanja novčanih tražbina i obveza koje proizlaze iz gospodarskih i drugih odnosa između pravnih osoba i građana. Kalkulacije uključuju, s jedne strane, uvjete i postupak plaćanja, razvijene praksom i ugrađene u jedinstvena pravila i običaje, s druge strane, svakodnevne praktične aktivnosti banaka za njihovu provedbu. Djelatnost poslovnih banaka u području obračuna s poduzećima regulirana je nacionalnim zakonodavstvom i određena je ustaljenom praksom. Tosunyan G. Bankarstvo i bankarsko zakonodavstvo u Rusiji. Iskustvo. Problemi. Perspektiva. -- M.: ur. "Slučaj". 1998., str.71.

Odabir oblika i uvjeta nagodbe određuje brzinu i jamstvo primitka plaćanja, visinu troškova povezanih s obavljanjem transakcija putem financijskih institucija.

U praksi su se razvili standardni obrasci i uvjeti za pojedine vrste nagodbi, koji uzimaju u obzir različite mogućnosti odnosa i međusobne interese poslovnih banaka i poduzeća.

Poglavlje 1. Bezgotovinsko plaćanje

1.1. Osnove organizacije bezgotovinskog plaćanja

Samostalnost poduzeća u tržišnom gospodarstvu podrazumijeva jačanje, razvoj i raznolikost oblika poravnanja poduzeća i poslovnih banaka. Takve veze ostvaruju se novčanim obračunima, koji su uvjet koji osigurava promjenu oblika vrijednosti u procesu kolanja sredstava. Sabanti B.V. Financije moderne Rusije.-- SPb.: Izd. St. Petersburg University of Economics and Finance, 1997., str.107.

Za razliku od novčanog toka , u kojoj se novac prenosi iz blagajne uplatitelja u blagajnu primatelja, bit bezgotovinski novčani promet sastoji se u tome što se plaćanja vrše prijenosom (transferom) novca s računa platitelja na račun primatelja u bankarskim institucijama. Banke drže sredstva poduzeća na svojim računima, odobravaju primljene iznose na te račune, izvršavaju naloge poduzeća za njihov prijenos i izdavanje s računa, kao i za druge bankarske poslove predviđene bankarskim pravilima i ugovorom. Ovisno o lokaciji banaka koje opslužuju sudionike u naseljima, one se dijele na jednogradske i nerezidencijalne, što unaprijed određuje redoslijed njihove organizacije. Shirinskaya E. B. Poslovanje komercijalnih banaka: rusko i strano iskustvo.-- M .: Financije i statistika, 1997., str.95.

Bezgotovinska plaćanja u gotovini provode se pod sljedećim uvjetima:

* Platitelj ima pravo odbiti plaćanje predočenog dokumenta u cijelosti ili djelomično u slučajevima predviđenim zakonom ili ugovorom.

* U pravilu nije dopušteno terećenje sredstava s računa bez suglasnosti uplatitelja ili njegovih uputa.

* Plaćanja se vrše iz vlastitih sredstava platitelja, au nekim slučajevima - na račun bankovnog kredita i drugih posuđenih sredstava.

* Sredstva se knjiže na račun primatelja tek nakon što se terete s računa uplatitelja.

* Provedba pravila tijeka rada koje je razvila Središnja banka Ruske Federacije i utvrđivanje kretanja novca i monetarnih dokumenata.

* Ukupno razdoblje bezgotovinskih plaćanja ne smije biti duže od dva radna dana unutar subjekta Ruske Federacije, pet radnih dana unutar Ruske Federacije. Shirinskaya E. B. Poslovanje komercijalnih banaka: rusko i strano iskustvo.-- M .: Financije i statistika, 1997. str.243.

* Novčani dokumenti za bezgotovinska plaćanja moraju biti u skladu sa zahtjevima standarda koje je uspostavila Banka Rusije. Dokumente za namirenje banka prihvaća na izvršenje ako njihov prvi primjerak sadrži dva potpisa osoba ovlaštenih za upravljanje računom i otisak pečata, čiji su uzorci prethodno prijavljeni banci.

* Ako plaćanja obavlja poduzetnik bez osnivanja pravne osobe, banka prihvaća dokumente za namirenje ako postoji jedan potpis i u nedostatku pečata.

* Međusobne zahtjeve za nagodbu između platitelja i primatelja sredstava razmatraju stranke bez sudjelovanja bankarskih institucija putem suda.

U nedostatku ili nedostatku novca na računu uplatitelja, problem s platnim nalogom. Do 1989. postojao je selektivni redoslijed plaćanja dokumenata. Predviđeno je da su, ovisno o prirodi poslovnih transakcija prikazanih u dokumentima, sva plaćanja grupirana u pet redova, a unutar reda - prema vremenu. Shirinskaya E. B. Poslovanje komercijalnih banaka: rusko i inozemno iskustvo.-- M .: Financije i statistika, 1997., str.124. Isplate svake sljedeće skupine prvenstva izvršene su nakon pune otplate uplata prethodnih skupina. Ovo se pravilo odnosilo i na slučajeve kada su dokumenti prethodne skupine predani na plaćanje kasnije od onih sljedećih. To nije pridonijelo jačanju platne discipline, oslabilo je interes poduzeća za pravovremenu otplatu svih obveza, budući da je zadovoljenje vlastitih potreba (isplata plaća i uplate u proračun) izvršeno od prvih primitaka novac. Pritom se pošlo od toga da izborni redoslijed osigurava interese radnika i države, jer predviđa prioritetnu isplatu plaća i prijenos sredstava u proračun. No, nije uzeto u obzir da poduzeća - dobavljači materijala i opreme također moraju pravodobno isplaćivati ​​plaće, uplaćivati ​​novac u proračun i vršiti druga plaćanja.

Godine 1990. izborni red zamijenjen je kalendarskim, koji je predviđao strogi redoslijed plaćanja, bez obzira na prirodu obračuna. To je značilo da se novac pristiglim na žiro-račun može iskoristiti za isplatu plaća nakon namirenja potraživanja svih dobavljača, plaćanja materijala i usluga te dugova prema banci koji su dospjeli prije isplate plaća.

Od sredine 1992. godine ukinut je kalendarski prioritet i platitelji su dobili pravo da sami utvrđuju redoslijed isplate sa svojih računa.

Na prvi pogled, davanje takvog prava obveznicima najpotpunije odgovara tržišnim odnosima, jer za razliku od izbornog ili kalendarskog reda proširuje njihovu samostalnost. Međutim, u praksi to može dovesti do kršenja načela jednakosti partnera: prema vlastitom nahođenju platitelj može dati prednost nekim poduzećima na štetu drugih, prema kojima ima dugoročne obveze.

Tijekom 1992.-1995. Ruska vlada je uzela razna rješenja reguliranje redoslijeda plaćanja. U 1995. godini utvrđen je prioritet za isplatu sredstava za hitne potrebe, uplate u proračun i državne izvanproračunske fondove. Sva ostala plaćanja izvršena su prema kalendarskom primitku dokumenata za namirenje u banku, tj. datumi dospijeća plaćanja.

Plaćanja se vrše uz suglasnost (akcept) vlasnika računa, no u nekim slučajevima dopuštena je i izravno podizanje novca sa računa platitelja. Takav se otpis koristi kao oblik poravnanja između stranaka prema ugovoru iu slučajevima predviđenim zakonodavnim aktima. Tosunyan G. Bankarstvo i bankarsko zakonodavstvo u Rusiji. Iskustvo. Problemi. Perspektiva. -- M.: ur. "Slučaj". 1998., str.19. Konkretno, pravo na izravno terećenje sredstava ima opskrbljivač prilikom plaćanja za isporučenu električnu i toplinsku energiju, usluge vodoopskrbe (osim stambenih i komunalnih, proračunskih organizacija i stanovništva), kao i za isporučenu električnu energiju nuklearnim elektranama, za poštanske, telegrafske i telefonske usluge koje pružaju komunikacijska poduzeća. Uvjet o namiri u obliku izravnog terećenja sredstava s računa može biti uključen u ugovor iu drugim slučajevima.

Pravo izravnog otpisa novca s računa dužnika za otplatu kredita koji su istekli banke masovno koriste pri sklapanju ugovora o kreditu. Ako izravno terećenje nije propisano zakonom, tada pravo uključiti ili ne uključiti u ugovor uvjet o izravnom terećenju sredstava pripada platitelju. Dajući svojoj drugoj ugovornoj strani pravo da na ovaj način tereti sredstva s njegovog računa, platitelj ostvaruje svoju ovlast upravljanja svojim računom i sredstvima pohranjenim na njemu.

Davanje prava primatelju novca na izravno terećenje sredstava stavlja uplatitelja u prilično nepovoljan položaj. Nesavjesni vjerovnik ima mogućnost otpisivanja iznosa s računa čak i ako za to nema relevantne osnove. Osim toga, u fazi izvršenja ugovora mogu se pojaviti okolnosti koje u normalnoj situaciji daju platitelju pravo odbiti plaćanje potraživanja (isporuka robe koja nije predviđena ugovorom, kao i roba niske kvalitete, itd.), ali obustaviti terećenje sredstava za zahtjev za izravno terećenje nije moguće. Povrat neopravdano zaduženog novca, u nedostatku suglasnosti primatelja, provodi se samo na način sudske odluke.

Ako su platitelj i njegova druga ugovorna strana, vjerovnik, u međusobnom ugovoru predvidjeli uvjet koji vjerovniku daje pravo na izravnu naplatu dugovanih iznosa, platitelj mora sastaviti odgovarajući ugovor s poslovnom bankom koja služi mu. Samo uz postojanje takvog sporazuma može se primijeniti mehanizam nagodbe predviđen u ugovoru ili u dodatnom sporazumu.

U pismu banci ili u tekstu ugovori o bankovnom računu mora biti naznačeno koji vjerovnik ima pravo na nesporan način otpisati iznose od dužnika i za koje proizvode (robe, izvršene usluge, obavljene radove i dr.).

U tim slučajevima, poslovna banka se pri odlučivanju o pravu vjerovnika na neosporan otpis novčanih sredstava od dužnika mora rukovoditi navedenim pismom platitelja ili ugovorom sklopljenim s bankom.

Izravna zaduženja uključuju pravo na neospornu naplatu sredstava s bankovnih računa. Kontni plan u bankama Ruske Federacije.-- M.: INFRK, 1998., str.51. To pravo imaju porezne i financijske vlasti za iznose neplaćene u proračun, te pripadajuće iznose kazni. Ta tijela imaju pravo na neosporan način i povući sredstva s računa dužnika koji moraju isplatiti novac poduzeću koje ima dospjeli dug prema proračunu.

Državna tijela za mirovinsko, zdravstveno osiguranje, regulaciju cijena i druga također imaju pravo prisilne naplate novca koji im pripada.

Osim toga, sukladno Pravilniku o prometu proizvoda za industrijsko-tehničku namjenu i robe široke potrošnje, od proizvođača se na nesporan način naplaćuje trošak neispravne isporuke i pripadajući iznos novčane kazne. Ova odredba daje detaljan postupak za provođenje takvih operacija.

Zahtjevi protiv poslovne banke koji se odnose na obavljanje poslova namire šalju se izravno banci koja je počinila prekršaj. Za nepravodobno (kasnije od sljedećeg dana nakon primitka relevantnog dokumenta) ili netočno terećenje sredstava s računa vlasnika, kao i odobrenje od strane banke iznosa koji duguju vlasniku, vlasnik ima pravo zahtijevati od banke da platiti u njegovu korist novčanu kaznu u iznosu od 0,5% nepravovremeno uračunatog (otpisanog) iznosa za svaki dan kašnjenja. Ugovor između banke i vlasnika računa za namiru može također predvidjeti drugačiji iznos novčane kazne i postupak izricanja sankcija za prekršaje počinjene tijekom nagodbe. Godine 1992. banke su naplaćivale i naplaćivale kazne za zakašnjela plaćanja s računa svojih klijenata. Od srpnja 1992. banke više nisu bile obvezne naplaćivati ​​i naplaćivati ​​penale u slučaju kašnjenja u namiri. Kupac (platitelj) plaća penale za kašnjenje u obračunima na način propisan ugovorom između njega i dobavljača. Kazna za svaki dan kašnjenja u naseljima iznosi 0,5% po danu, osim ako je u ugovoru stranaka naveden drugi iznos.

1.2. Načela organizacije bezgotovinskog plaćanja

Prijelaz s administrativno-komandnog sustava upravljanja gospodarstvom na tržišne odnose uvjetovao je stvaranje novog platnog prometa koji se temelji na dvostupanjskom sustavu banaka. To je zahtijevalo podjelu i izolaciju novčanih sredstava različitih gospodarskih subjekata, formiranje neovisnih poslovnih banaka, uvođenje korespondentnih odnosa između njih i poduzeća.

Kvalitativne promjene u organizacijskim oblicima gotovinskog obračuna nastale su kao rezultat povećanja ekonomske aktivnosti svih tržišnih subjekata, povećanja broja i obujma transakcija. Pojavio se veliki broj novih komercijalnih struktura, što je utjecalo na nagli porast protoka dokumenata povezanih s servisiranjem platnog sustava u cjelini. Restrukturiranje platnog prometa zahtijevalo je promjenu načela organiziranja bezgotovinskog plaćanja , korištenje novih oblika i načina plaćanja.

Dobro organiziran sustav bezgotovinskog plaćanja od velike je važnosti u ozbiljnoj krizi neplaćanja, kada veliki međusobni dug, kašnjenje plaćanja u bilo kojoj karici utječe na rad. veliki broj poslovnih subjekata, što se očituje u najvažnijim pokazateljima njihove proizvodne i komercijalne djelatnosti.

Svako poduzeće vrši novčane obračune i kao kupac i kao prodavač. Poduzeće također vrši novčane obračune s radnicima i zaposlenicima, isplaćuje se s proračunom i poslovnom bankom. Zbroj svih gotovinskih uplata je platni promet. Značajan dio platnog prometa poduzeća obavljaju na bezgotovinski način, tj. obavljanje knjiženja (knjiženja) na bankovnim računima. Kontni plan u bankama Ruske Federacije.-- M.: INFRK, 1998., str.48. Gotovina se uglavnom koristi u platnom prometu u kojem sudjeluje stanovništvo, kao iu obračunima za manje iznose. Beloglazova GN Komercijalne banke u uvjetima formiranja tržišta. -- L.: Ed.LFZI, 1998., str.69.

Bezgotovinska plaćanja našla su široku primjenu u razvoju bankovnog sustava i imaju niz prednosti u odnosu na plaćanja gotovinom.

Kontinuitet izračuna osiguran je sljedećim glavnim nanprincipi bezgotovinske organizacijehkalkulacije.

1. Sva poduzeća i organizacije dužni su držati svoja sredstva na bankovnim računima. Dopušteno je ostaviti samo male količine gotovine na blagajnama poduzeća unutar utvrđenih normi.

2. Velika većina bezgotovinskih plaćanja treba se vršiti preko banke.

3. Zahtjev za plaćanje mora se podnijeti ili prije ili nakon otpreme robe, tako da plaćanja ne kasne. Međutim, u uvjetima krize plaćanja, većina dobavljača postavlja zahtjeve za plaćanje unaprijed - prethodni primitak novca prije puštanja robe.

4. Isplate se vrše s bankovnih računa klijenata samo uz njihov pristanak. Ovaj važan uvjet sprječava banku da raspolaže sredstvima koja pripadaju gospodarskim subjektima koji imaju otvorene račune kod te banke.

5. Utvrđeno je nekoliko oblika obračuna i vrsta plaćanja koje poduzeća mogu odabrati prema vlastitom nahođenju.

Usklađenost s ovim načelima omogućuje korištenje bezgotovinskog plaćanja kao važnog alata za razvoj tržišnog gospodarstva.

Dok su obračuni bezgotovinski, tj. novac se tereti s jednog računa i odobrava drugom računu u banci, novac se polaže u banke i postaje kreditna sredstva.

Bezgotovinsko plaćanje pomaže u smanjenju troškovi distribucije u vidu dodatnih troškova za tiskanje, skladištenje, transport, preračunavanje ogromnog broja novčanica koje bi bile potrebne za obračune u gotovini. Istodobno, bezgotovinsko plaćanje uz učinkovito poslovanje banaka omogućuje bolje reguliranje platnog prometa te u konačnici ubrzava obrt obrtnih sredstava i obavljanje plaćanja.

Valja napomenuti da u bezgotovinskom prometu može sudjelovati i novac koji je osobno vlasništvo građana i pohranjen u obliku štednje na bankovnim računima. Plaćanje troškova stanovništva na bezgotovinski način može se izvršiti s računa na depozitima. U tim slučajevima zamjena gotovine bezgotovinskim plaćanjem također smanjuje troškove prometa.

Osnova bezgotovinskog plaćanja - međubankarske namire. Trenutačno se grade na temelju sustava međuposlovnih prometa i poravnanja na korespondentnim računima (korespondentni računi).

Preko sustava međufilijalnog prometa (MFO), institucije Centralne banke koje imaju svoje MFO račune uglavnom su odgovorne za poravnanja. Označavanjem ovog broja na svakom platnom dokumentu, institucija banke doprinosi brzom provođenju poravnanja. MFI treba provoditi na način da se osigura sigurnost sredstava, izbjegnu greške, neovlašteni pristup kretanju dokumenata, te spriječi slanje novca na krivu adresu. Stoga se u MFI sustavu svaka početna operacija duplicira odgovorom (postoje koncepti početni MFI I odgovarajući MFI), au bilanci banaka izdvajaju se posebni bilančni računi na kojima se iskazuju početni i uzajamni prometi.

Banka koja pokreće MFI šalje instrukciju drugoj instituciji za polaganje i podizanje sredstava. Ovaj zadatak se zove savjetna bilješka. Razlikovati savjete Kreditna(prebačen novac) i zaduženje(oduzeta sredstva). U instituciji banke koja je primila opomenu sastavlja se povratni promet kojim se potvrđuje da je primljena opomena prihvaćena za izvršenje. Banke redovito prate podudarnost početnih i uzajamnih prometa, što se postiže njihovim uspoređivanjem – uparivanjem.

Stvaranjem komercijalno neovisnih banaka postalo je potrebno međubankarske obračune nadopuniti još jednim elementom - poravnanja na korespondentnim računima(korespondentni računi), otvoren svakoj poslovnoj banci u CBR-u. Na terenu, CBR predstavljaju centri za poravnanje i gotovinu (RCC), u kojima se otvaraju korespondentni računi za poslovne banke. Kako bi primili novac od kupaca za prodanu robu, poduzeća moraju u dokumentima o plaćanju navesti broj MFO RCC i broj korespondentnog računa svoje banke. RCC za poslovnu banku je kao poslovna banka za poduzetnika. Na korespondentni račun u RCC-u slaže se raspoloživi novac poslovne banke.

Banka može obavljati međusobne obračune preko RCC-a s drugim bankama, najčešće samo u granicama raspoloživog stanja slobodnih sredstava. Neke banke, budući da nemaju takva sredstva, ne mogu na vrijeme izvršiti prijenos novca u ime svojih klijenata. Sve do 1994. godine banke su za podmirenje mogle koristiti kredit RCC-a za pokriće duga na korespondentnom računu. Ako se dugovanje često javlja, onda banka ne može normalno funkcionirati. Svaka poslovna banka mora stati u okvire svojih pasivnih resursa, tj. ne dopustiti debitni saldo na cors-four.

Kako bi se osigurao ovaj nalog, uspostavljen je sljedeći način plaćanja bankovnih dokumenata sa svojih korespondentnih računa. Isplate s korespondentnog računa poslovne banke, uključujući i prijenos sredstava u fond obvezne pričuve, obavljaju se u granicama stanja sredstava na ovom računu na početku radnog dana. Ako je tehnički moguće u RCC-u obračunati iznose primljene u korist poslovne banke tijekom tekućeg radnog dana, tada se poslovanje na korespondentnom računu poslovne banke može obavljati uzimajući u obzir te iznose. Postupak plaćanja s korespondentnog računa poslovne banke u okviru stanja sredstava na istom proteže se i na korespondentne podračune podružnica svih poslovnih banaka.

U bezgotovinskom plaćanju nužno sudjeluju dva (ili više) gospodarska subjekta i banka.

Opsluživanje platnog prometa od strane banaka sastoji se u iskazivanju odgovarajućih iznosa na aktivi ili pasivi ovih računa. Svaki gospodarski i gospodarski subjekt svoja novčana sredstva drži u bankama. Sadašnjim gospodarskim zakonodavstvom propisano je da banke primaju i pohranjuju novčana sredstva klijenata na račune, obavljaju obračunske, kreditne, gotovinske i druge bankarske poslove u njihovo ime. Bankarstvo u Moskvi.--M., Postkriptum., 1999.p.83.

Pravne osobe i građani koji se bave poduzetničkom djelatnošću imaju pravo otvoriti račune u bilo kojoj banci u mjestu registracije ili u banci izvan mjesta registracije uz suglasnost potonje. Pravne osobe dužne su slobodna novčana sredstva držati u banci. Nerazumno odbijanje banke, čija povelja predviđa provedbu relevantnih bankarskih poslova, da prihvati sredstva klijenta na čuvanje i otvori račun, klijent može podnijeti žalbu sudu.

Između banke i klijenta je ugovor o obračunsko-gotovinskom poslovanju uz otvaranje odgovarajućeg računa u banci. Ugovorom se banka obvezuje držati novčana sredstva na računu klijenta, odobravati primljene iznose na ovaj račun, ispunjavati upute klijenta o prijenosu i izdavanju novca s računa te obavljati druge bankovne poslove predviđene za ovu vrstu računa zakonskim aktima. , bankarska pravila i ugovor . Sabanti B.V. Financije moderne Rusije.-- SPb.: Izd. St. Petersburg University of Economics and Finance, 1997., str.24.

Za otvaranje računa podnosi se banci zahtjev kojim se potvrđuje registracija, iskaznica ovjerena kod javnog bilježnika s uzorcima potpisa i pečata. Knjiženja na računima otvorenim u banci (ili odraz operacija u elektroničkoj memoriji stroja) odraz su novčanog prometa gospodarskog subjekta.

Banka može koristiti raspoloživa sredstva na računu klijenta, jamčeći njihovu dostupnost prilikom podnošenja potraživanja na računu. Klijent ima pravo raspolagati tim sredstvima i na njih ostvarivati ​​prihode (kamate). Banka nema pravo određivati ​​i kontrolirati smjerove korištenja sredstava klijenta te uspostavljati druga ograničenja njegovih prava koja nisu predviđena zakonom ili ugovorom. Bez naloga klijenta, terećenje sredstava na računu dopušteno je samo odlukom suda, arbitražnog suda, ako zakonom nije drugačije određeno. Tosunyan G. Bankarstvo i bankarsko zakonodavstvo u Rusiji. Iskustvo. Problemi. Perspektiva. -- M.: ur. "Slučaj". 1998., str.331.

Banka jamči tajnost računa klijenta. Nije dopušteno davanje podataka o stanju računa i poslovanju po njima od strane banke bez suglasnosti klijenta, osim ako je zakonom drugačije određeno.

Ugovor o bankovnom računu raskida se na zahtjev klijenta i po drugim zakonom propisanim osnovama. Izostanak prometa po bankovnom računu ne povlači za sobom raskid ugovora.

U bankovnom računovodstvu primitak novca na račun klijenta odražava se na potražnoj strani računa, a stanje u svakom trenutku predstavlja stanje na računu. Utrošak sredstava s računa iskazuje se kao debitne transakcije. Stanje na tekućim računima kupaca u pravilu mora biti dobro.

Mehanizam za organiziranje bezgotovinskog plaćanja ne bi se trebao provoditi tako automatski da u svakom slučaju nadopuni resurse koji nedostaju gospodarskom tijelu. Bezgotovinski promet a kreditiranje banaka treba organizirati na način da se ne emitiraju prometno prevelika bezgotovinska sredstva koja pod određenim uvjetima mogu postati faktori rasta inflacije. To znači da im krediti ili obveze svih vrsta ne bi trebale nadoknaditi ona sredstva koja su izgubljena zbog gubitaka i lošeg upravljanja, kršenja načela komercijalne djelatnosti. Ako poduzeće ne radi dobro i nema dovoljno sredstava na bankovnom računu, onda, naravno, nije u mogućnosti na vrijeme plaćati svoje dugove. U tom slučaju banka može izdati kredit samo ako je ispunjen niz uvjeta (pod jamstvom, u nedostatku dugoročnih dospjelih kredita itd.).

Osim naselja, mogu se otvoriti i banke trenutačni računi(obično za podružnice, predstavništva, odjele i druge izdvojene dijelove poduzeća, kao i podružnice i predstavništva zadruge).

1.3. Oblici bezgotovinskog plaćanja

Sudionici u poslovnoj transakciji imaju pravo izabrati bilo koji oblik bezgotovinskog plaćanja, vodeći računa o konkretnoj poslovnoj transakciji. Shirinskaya E. B. Poslovanje komercijalnih banaka: rusko i strano iskustvo.-- M .: Financije i statistika, 1997., str.58. Cjelokupni sustav poravnanja izgrađen je na način da se stvore povoljni uvjeti za obavljanje plaćanja i ubrzanje cirkulacije sredstava. Kašnjenje u namiri lišava dobavljače prihoda od prodaje i otežava obavljanje proizvodnih i poslovnih zadataka. Kada plaćanja kasne, kupci dobivaju računi za plaćanje te se krše najvažniji principi upravljanja.

Trenutačne preporuke su: oblicima bezgotovinskog plaćanja: nalozi za plaćanje; čekovi; akreditivi; nalozi za plaćanje-potraživanja; zahtjevi plaćanja.

Obračuni nalozima za plaćanje. Nalog za plaćanje je dokument koji predstavlja nalog poduzeća poslovnoj banci koja mu služi za prijenos određenog iznosa s računa. Narudžbe vrijede 10 dana, ne računajući dan izdavanja.

Poslovna banka prima platni nalog od platitelja na izvršenje samo ako na njegovom tekućem računu ima novca. Ako nema sredstava za plaćanje, a banka ne smatra mogućim izdati zajam poduzeću, dokumenti se vraćaju. Ujednačenim stalnim isporukama obračuni između dobavljača i stalnih kupaca vrše se prema redoslijedu planiranih plaćanja obračunima po nalozima za plaćanje.

Pri takvim obračunima platitelj nalog u tri primjerka dostavlja svojoj banci. Dokumenti iz banke platitelja šalju se instituciji banke koja služi primatelju. Istodobno se sredstva navedena u nalogu za plaćanje terete s računa za namirenje platitelja i šalju banci primatelja za odobravanje njegovog računa za namirenje. Po primitku naloga za plaćanje, banka primatelja doznačuje primljena sredstva na tekući račun korisnika.

Obračuni nalozima mogu biti hitni, prijevremeni i na odgodu. DO hitno uključuju plaćanja odmah nakon otpreme, tj. izravnim preuzimanjem robe, kao i djelomično plaćanje većih transakcija. Rano I odgođena plaćanja moguće unutar ugovorni odnosi ne dovodeći u pitanje financijski položaj stranaka.

Plaćanje čekovima. Provjera poravnanja koristi se za plaćanja za izvršenu robu i usluge, a plaća se iz sredstava položenih (posebno izdvojenih) na posebnom tekućem računu. Čekovi se mogu isplatiti i s računa trasanta za poravnanje, ali ne više od iznosa za koji jamči banka (koji se s trasatom dogovara prilikom izdavanja čekovne knjižice). U tom slučaju banka može jamčiti plaćanje u slučaju privremenog nedostatka sredstava na teret dodijeljenog kredita. Na posebnom izvanbilančnom računu vodi se iznos bankovnih garancija u okviru kojih se mogu plaćati čekovi.

Za dobivanje čekovne knjižice poduzeće mora podnijeti zahtjev u jednom ili dva primjerka, ako plaćanje jamči banka. Zahtjev potpisuju osobe koje imaju pravo raspolaganja sredstvima s tekućeg računa. U zahtjevu se navodi broj računa s kojeg će se čekovi isplaćivati. Prilikom izdavanja čekova s ​​preliminarnim depozitom, ovaj iznos se odražava na tekućem računu. Za osiguranje plaćanja po čekovima uz polog sredstava, uz zahtjev za izdavanje čeka podnositelj zahtjeva mora priložiti nalog za prijenos sredstava s tekućeg računa na tekući račun. Ekonomija i život. Tjedni. -- 1998..str.6.

Prije izdavanja čeka klijentu, banka je dužna popuniti sve podatke čeka kako bi ubuduće i primatelj i banka imali sve potrebne podatke za ispravno izvršenje gotovinske isplate. Ispunjeni ček platitelj predaje gospodarskom tijelu koje vrši uslugu ili vrši prijenos robe. Dobavljač šalje primljene ispunjene čekove svojoj banci radi naplate novca od platitelja. Po primitku čeka, banka odobrava iznos čeka na račun primatelja. Zatim se dokumenti prenose u banku platitelja za terećenje sredstava s tekućeg računa.

Kod plaćanja čekovima može se koristiti ograničene čekovne knjižice, pri čijem izdavanju banka unaprijed polaže novac na poseban račun. Na koricama takve knjige naznačena je granica, t.j. ograničenje iznosa na koji se mogu podići čekovi. Kod plaćanja čekovima iz ograničenih čekovnih knjižica, novac bi trebao biti odobren primatelju tek nakon što su sredstva podignuta s računa trasanta primljena. Klijent s kojim je obračunat ček iz ograničene čekovne knjižice predočuje ga svojoj poslovnoj banci, a on šalje poštom ček banci uplatitelja. Tamo se na temelju tog dokumenta podiže novac i prenosi u banku primatelja. Ekonomski odnosi u kapitalnoj izgradnji / Ed. V.I.Bukato, M.Kh.Lapidus. --L.: Stroyizdat, 1995, str.326.

Treba obratiti pozornost na nevažeće čekove koji su predočeni u nedostatku sredstava na računu trasata, a banka nije unaprijed jamčila njihovu isplatu. Ček se također smatra nevažećim ako su iznosi za koje jamči banka prekoračeni ili je izdan nakon datuma slanja obavijesti o odbijanju jamstva plaćanja. O bankama i bankarskoj djelatnosti. Zbirka normativnih akata. -- 2. izd. Serija De Jure, br. 5.-- M.: De Jure, 1997., str.63.

Plaćanja akreditivima. Obveza poslovne banke koja proizlazi u ime klijenta da izvrši plaćanje dobavljaču na temelju dostavljenih dokumenata koji potvrđuju ispunjenje uvjeta iz ugovora tzv. preporuka.

Ovim oblikom plaćanja plaćanje se ne vrši u banci koja služi kupcu, već na lokaciji dobavljača. Da bi izvršio plaćanje, kupac se obraća instituciji banke sa zahtjevom koji sadrži zahtjev za odgodu sredstava sa njegovog računa za plaćanje. Dakle, kod akreditiva se sredstva za plaćanje kupljene robe unaprijed pripremaju, obično polažu na akreditivni račun. Banka koja je otvorila akreditiv (banka izdavatelj) u ime platitelja-kupca prenosi sredstva banci dobavljača. Novac se odobrava na račun dobavljača samo ako su ispunjeni svi uvjeti navedeni u akreditivu.

Izvršenje akreditiva provodi izravno banka koja služi dobavljaču-primatelju novca.

U suvremenoj praksi koriste se sljedeće vrste akreditiva: pokriveni (deponirani), nepokriveni (garantirani), opozivi i neopozivi.

Na pokriveni (deponirani) akreditiv banka izdavatelj prenosi vlastita sredstva platitelja ili kredit koji mu je izdao na raspolaganje banci dobavljaču (banci izvršiteljici).

Nepokriveni (zajamčeni) akreditiv može se primijeniti ako dvije banke koje opslužuju klijente namire imaju međusobno korespondentne račune. Tada se akreditiv može otvoriti u izvršnoj banci dajući toj banci pravo da otpiše cjelokupni iznos akreditiva s računa banke izdavatelja koji vodi uz nju.

opozivpreporuka sada se rijetko koristi u izračunima, budući da se njegovi uvjeti mogu promijeniti ili ga može otkazati banka izdavatelj bez prethodnog dogovora s dobavljačem. Platitelj može dati sve naloge za promjenu uvjeta opozivog akreditiva dobavljaču samo preko banke izdavatelja, koja o tome obavještava izvršnu banku, a potonju - dobavljača. Međutim, izvršiteljska banka je dužna platiti dokumente koji su u skladu s uvjetima akreditiva, izdane od dobavljača i prihvaćene od strane dobavljačeve banke, prije primitka obavijesti o promjeni ili otkazu akreditiva.

Neopozivi akreditiv koristi se dosta često, daje čvrstu obvezu banke da izvrši plaćanja po akreditivu kada su ispunjeni svi njegovi uvjeti. Neopozivi akreditiv ne može se mijenjati niti poništavati bez suglasnosti dobavljača u čiju je korist otvoren. Dobavljač, međutim, može prijevremeno odbiti korištenje akreditiva, ako je to predviđeno uvjetom pod kojim je dat.

Za poravnanja unutar zemlje, akreditiv je namijenjen samo za obračune s jednim dobavljačem, a rok važenja određuje se u ugovoru između platitelja i dobavljača. Ugovor o akreditivu obično označava: naziv banke izdavatelja; vrsta akreditiva; način obavještavanja dobavljača o otvaranju akreditiva; potpuni popis dokumenata koje je dobavljač dostavio za primanje sredstava; uvjeti podnošenja dokumenata za plaćanje nakon otpreme robe.

Banka izdavatelj otvara nepokrivene (garantirane) akreditive prema dogovoru s kupcem u skladu s uspostavljenim korespondentskim odnosima s drugom bankom koja služi dobavljaču.

Da bi otvorio akreditiv, platitelj mora svojoj banci (banci izdavatelju) podnijeti zahtjev na obrascu utvrđenog obrasca koji sadrži popis podataka koji vam omogućuju provjeru potpunosti ugovora između dobavljača i platitelja. U praksi obračunskih odnosa koristi se termin "dokumentarni akreditiv".

Da bi primio novac, dobavljač podnosi banci dokumente (registre računa, itd.) koji potvrđuju ispunjavanje svih uvjeta zahtjeva za akreditiv. U slučajevima kada to uvjeti predviđaju prihvaćanje, oni. prethodna suglasnost ovlaštenog kupca, zatim se provjerava postojanje potpisa o prihvaćanju. Registri faktura ne prihvaćaju se za plaćanje bez naznake brojeva prijevoznih dokumenata, vrste prijevoza kojim je roba poslana.

Evidencije računa prema banci dobavljača predaju se u tri primjerka, od kojih jedan služi kao spomen-nalog prilikom knjigovodstvenih knjiženja, drugi se daje dobavljaču kao potvrda, a treći s oznakom banke šalje se na banka izdavatelj za isporuku uplatitelju.

Akreditiv otvoren kod banke dobavljača zatvara se po isteku, o čemu obavještava banka izdavatelj. Ako postoje zahtjevi prema dobavljaču, oni se razmatraju od strane sudionika transakcije namire bez intervencije banke.

Prednost ovog oblika plaćanja je što nema kašnjenja u plaćanju proizvoda i usluga, novac je unaprijed pripremljen, a primatelj sredstava siguran je da može odmah, čak i na dan otpreme, primiti novac imao je pravo.

Međutim, postoje neke osobitosti u nagodbama s nepokrivenim akreditivima - u izvršnoj banci plaćanje proizvoda dobavljaču ne vrši se na teret unaprijed knjiženih sredstava, već samo ako postoji korespondentni odnos između izvršne banke i banka izdavatelj.

Izračuni plAstrogi zahtjevi-naredbe. U ovom suvremenom obliku plaćanja dobavljač od kupca zahtijeva da na temelju poslanih obračunskih dokumenata plati trošak isporučenih proizvoda ili obavljenih radova.

Zahtjevi-nalozi za plaćanje izdaju se na obrascima utvrđenog obrasca i zajedno s otpremnicom i fakturama šalju u banku kupca. Banka dostavlja dokumente uplatitelju, koji svojim pečatom stavlja sve primjerke naloga na zahtjev i prenosi ih u banku. Banka, primivši te u biti prihvaćene dokumente, tereti sredstva s računa platitelja. Nakon završetka operacije dokumenti se stavljaju na pohranu u "dokumente dana". Drugi primjerak dokumenata šalje se banci koja služi dobavljaču.

Rok za podnošenje tražbina zaprimljenih od dobavljača od strane platitelja banci utvrđuju strane ugovorom. Ako postoji potreba za prijenosom novca putem telegrafa, tada se na svim primjercima naloga na zahtjev stavlja posebna oznaka: "prijenos plaćanja putem telegrafa". Naravno, zahtjev-nalog za plaćanje banka platitelja izvršava samo ako ima novca na računu. Ako platitelj odbije plaćanje u cijelosti ili djelomično, tada spor rješavaju neposredno stranke na način i u roku određenom ugovorom. Ugovor može predvidjeti odgovornost za kasno podnošenje dokumenata i naloga banci za plaćanje. Nagodbe za potraživanja-narudžbe u biti su bliske nagodbama koje predviđaju obveznu isplatu ako ima novca na računu kupca.

Nagodbe potraživanja plaćanja. Zahtjevi plaćanja naširoko se koriste u obliku prihvaćanja nagodbi, kada se plaćanja ne vrše odmah nakon otpreme robe i izdavanja trgovačkih dokumenata. Nakon otpreme robe dobavljač izdaje zahtjeve za plaćanje u odgovarajućem broju primjeraka i predaje ih na preuzimanje. Plaćanje robe ili usluga vrši se u banci koja posluje s kupcem.

Zahtjev za plaćanje sadrži sve potrebne podatke koji vam omogućuju da utvrdite koja je roba poslana, koji je njen razred, cijena, vrijeme otpreme itd. Dobavljač ne šalje te dokumente osobno uplatitelju, već upućuje svoju bankovnu instituciju da podigne uplatu. Posljedično, dobavljač šalje sastavljene dokumente svojoj banci s uputom za naplatu sredstava od platitelja. Ovaj zadatak je kolekcija. Banka, koja prihvaća dokumente za naplatu, obvezuje se da će ih na vrijeme poslati u bankovnu instituciju koja služi kupcu, tamo podići sredstva od njega i prebaciti ih na račun za namirenje dobavljača.

Nakon provjere, dokumenti predani na preuzimanje šalju se banci koja posluje s kupcem. Banka kupca doznačuje pristigli novac na bankovni račun dobavljača.

Banka koja posluje s kupcem, primivši zahtjeve za plaćanje poslane od strane banke dobavljača, o tome obavještava kupca, koji nakon upoznavanja s dokumentima daje „suglasnost za plaćanje ili ih odbija primiti.

Prihvaćanje je element koji omogućuje korištenje bezgotovinskog plaćanja kao važnog alata za praćenje aktivnosti dobavljača. Kupac prihvaća račun samo ako dobavljač ispunjava sve uvjete iz ugovora, tj. će isporučiti proizvode tražene kvalitete, u naručenoj količini, po utvrđenoj cijeni i sl. Ukoliko dobavljač prekrši barem jedan od ugovorenih uvjeta, kupac neće pristati na prihvaćanje, stoga dobavljač neće imati čin prodaje. Prijem računa nije samo pravni, već i gospodarski čin kojim se kontrolira izvršenje poslovnog ugovora od strane dobavljača.

Uz pozitivan akcept, potrebna je pismena suglasnost za plaćanje dokumenata (ovaj oblik akcepta sada se gotovo nikada ne koristi). Negativno prihvaćanje prilično je rašireno i koristi se u nagodbama između gospodarskih organizacija, poduzeća i institucija. Ovim oblikom prihvaćanja kupac može u propisanom roku izjaviti odbijanje prihvaćanja, a ako to ne učini, dokument o plaćanju se smatra prihvaćenim i obveznim je za plaćanje.

Uz prethodni akcept, plaćanje se vrši nakon dobivene suglasnosti; kod naknadnog akcepta prvo se vrši plaćanje, nakon čega kupac, u slučaju nesavjesnosti dobavljača, može podnijeti protutužbu za povrat iznosa terećenih s njegovog računa. Rok za naknadno odbijanje akcepta je tri dana od trenutka kada banka primi zahtjev za plaćanje. Može se produljiti ako je to predviđeno poslovnim ugovorom. Trenutno se primjenjuje samo prethodno prihvaćanje.

Potpuno odbijanje prihvaćanja moguće je ako proizvod nije u skladu s uvjetima ugovora; loša kvaliteta; nestandardni; nije naručeno; proslijeđen na putu drugom kupcu.

U slučaju djelomičnog odbijanja prihvaća se dio iznosa računa. Ovo se prakticira ako su cijene previsoke u odnosu na ugovor; uz naručenu robu poslana je i nenaručena roba; napravljene su aritmetičke pogreške itd.

Nakon što dobije suglasnost za plaćanje (iu naknadnom obliku prihvaćanja odmah nakon primitka dokumenata), institucija banke plaća dokumente i prenosi sredstva u banku u kojoj se vodi tekući račun dobavljača. Ako se dokumenti za namirenje moraju platiti s računa kupca za namirenje, ali na njemu nije bilo novca i ako tvrtka nema pravo na kredit, tada se ti dokumenti stavljaju u posebnu kartoteku nepravovremeno plaćenih dokumenata (Ormarić za spise 2 ). O tome se obavještava dobavljač, a za svaki dan kašnjenja plaćanja od kupca se u reklamacijskom postupku naplaćuju penali u iznosu predviđenom ugovorom.

Obračuni potraživanjima mogu se primijeniti, ako su predviđeni ugovorima između dobavljača, kupaca i njihovih banaka, za otpremljena materijalna sredstva, obavljene radove, pružene usluge i za druga potraživanja za koje platitelji nisu platili račune. Pod ugovorom između privrednog subjekta i banke podrazumijeva se ugovor o bankovnom računu koji se mora zaključiti prilikom njegovog otvaranja. Banke nemaju pravo odbiti primiti zahtjeve za plaćanje na izvršenje, čak i ako ovaj oblik namire nije predviđen ugovorom o bankovnom računu.

Tijekom razdoblja čekanja za prihvat, dokumenti su u Ormarić za spise 1. U nedostatku sredstava kod uplatitelja, prihvaćeni dokumenti o plaćanju odlažu se u kartoteku 2, a njihova isplata se vrši po pristizanju sredstava utvrđenim redoslijedom.

Uz ujednačene, stalne isporuke robe i pružanje usluga možete plaćati po nalogu planirana plaćanja, oni. sporazumom stranaka. Iznos svakog planiranog plaćanja određuju strane na temelju količine isporuka i učestalosti plaćanja. Za svako planirano plaćanje dostavlja se nalog za plaćanje.

U praksi se koriste monetarna naselja nalozi za naplatu. Inkaso je nalog banci da naplati novac od platitelja. Takvi se nalozi obično koriste u prisilnoj naplati novčanih sredstava. Naplatitelji banci dostavljaju nalog za naplatu s naznakom datuma i broja izvršne isprave ili istovrijedne isprave.

Rješenja temeljena na arbitražnim odlukama, sudskim odlukama ili ovršnim zapisima javnih bilježnika predlažu se odgovarajućim izvornicima izvršnih isprava ili njihovim duplikatima. Izvršne isprave moraju sadržavati: puni i točni naziv ovrhovoditelja i uplatitelja; iznos iznosa koji treba vratiti; s kojeg računa uplatitelja iznos treba teretiti.

Naloge za naplatu s priloženim ovršnim ispravama, kao i upute za terećenje sredstava s računa jednogradskih obveznika, naplatitelj dostavlja na naplatu neposredno banci kod koje se vodi račun platitelja, a za platitelje nerezidente - instituciji banke koja služi kolekcionaru.

Kod naplate ovršnih isprava u korist pojedinog građanina, bankarska institucija u kojoj se nalazi račun platitelja prima ovršne isprave samo preko ovrhovoditelja koji je pri sudu na čijem području je ovu ustanovu staklenka.

Redoslijed plaćanja. U cilju normalizacije platnog prometa i smanjenja neplaćanja, od 1994. godine predviđeno je niz dodatnih mjera za normalizaciju obračuna i jačanje platne discipline u nacionalnom gospodarstvu. Utvrđen je privremeni postupak za korištenje sredstava pristiglih na račune poduzeća i organizacija u bankama, tj. uveo novi redoslijed plaćanja s računa komitenata banke - pravnih osoba. Prije svega, poduzeća imaju pravo koristiti saldo novca na svojim računima za hitne potrebe u iznosima koji ne prelaze 5% prosječnih dnevnih primitaka za prethodni kvartal. Iznos za hitne potrebe može uključivati ​​i isplatu plaće do petostrukog iznosa minimalne mjesečne plaće, vodeći računa o stvarnom prosječnom broju zaposlenih u granicama ostvarenih sredstava.

Na zahtjev klijenta, kada novac ne dolazi na tekući račun dnevno, već periodički, banka ima pravo ostaviti sredstva za hitne potrebe za cijelo razdoblje odjednom.

U slučaju potpunog izostanka primitaka tijekom bilo kojeg razdoblja, klijent ima pravo iskoristiti neprimljena sredstva za hitne potrebe u narednom razdoblju. Istodobno, na zahtjev gospodarskog tijela, neiskorištena sredstva za proteklo razdoblje mogu se ostaviti za korištenje u budućnosti. Ako zahtjev nije zaprimljen, novac se šalje za plaćanje dokumenata iz kartoteke 2.

Prioritetno se vrše uplate u proračune svih razina te u mirovinski i druge ciljne izvanproračunske fondove. Ostatak plaćanja vrši se redom kojim dospijevaju, tj. kalendarskim redoslijedom primitka platnih dokumenata u banku. Novac dodijeljen iz proračuna prenosi se na posebne proračunske (tekuće) račune pravnih osoba, s kojih se troše isključivo namjenski.

Poglavlje 2. Transakcije namire

2.1. Otvaranje i vođenje poslova po obračunskim i tekućim računima

Obračunski, tekući računi otvaraju se pravnim osobama bez obzira na oblik vlasništva, kao i građanima i pojedincima koji se bave poduzetničkom djelatnošću.

Za otvaranje računa svih vrsta kreditnoj instituciji podnose se sljedeći dokumenti:

zahtjev za otvaranje računa;

dokument o državnoj registraciji kod izvršnog odbora Vijeća narodnih zastupnika na mjestu pravne osobe (potvrda o registraciji);

odluka (uputa, odluka, nalog) o osnivanju, reorganizaciji ili likvidaciji pravne osobe tijela kojemu je takvo pravo dodijeljeno važećim zakonodavstvom; Tosunyan G. Bankarstvo i bankarsko zakonodavstvo u Rusiji. Iskustvo. Problemi. Perspektiva. -- M.: ur. "Slučaj". 1998., str.125.

preslike statuta i osnivačkog ugovora ili ugovora o zakupu, po potrebi isprave o pravu korištenja zemljišta, ovjerene kod javnog bilježnika, prošivene i numerirane;

potvrde porezne uprave, mirovinskog fonda da je pravna osoba registrirana kod ovih tijela;

iskaznica s uzorcima potpisa i otisaka (osim za građane) tiska, ovjerena od strane javnog bilježnika.

Za otvaranje računa nerezidenti Ruske Federacije dodatno podnose izvatke iz trgovačkog ili bankarskog registra i druge dokumente koji određuju pravni status nerezidenta u skladu sa zakonodavstvom zemlje u kojoj se nalazi, presliku dopuštenja nacionalne strane banke. Svi dokumenti moraju biti prevedeni na ruski jezik, ovjereni kod javnog bilježnika i legalizirani u veleposlanstvu (konzulatu) Ruske Federacije u inozemstvu ili u veleposlanstvu (konzulatu) strane države u Ruskoj Federaciji.Otvaraju se tekući računi:

podružnice, predstavništva, odjeli i drugi izdvojeni dijelovi pravnih osoba;

ustanove i organizacije koje se financiraju iz državnog proračuna, a čiji čelnici nisu samostalni upravitelji kredita ili u ime tih čelnika; javnih i vjerskih organizacija. Prilikom otvaranja tekućeg računa za vjerske organizacije u instituciji banke podnosi se: zahtjev za otvaranje računa;

Slični dokumenti

Obračunske i gotovinske usluge u poslovnim bankama Ruske Federacije: vrste, funkcije; otvaranje i vođenje računa. Organizacija bezgotovinskog plaćanja. Postupak primanja i izdavanja gotovine. Kontrola banke nad poštivanjem blagajničke discipline.

seminarski rad, dodan 09.10.2014


Normativno-pravna podrška obračunskog i gotovinskog poslovanja. Načela organizacije sustava naselja. Bankovne usluge pravnim osobama u servisiranju vanjskotrgovinskih poslova. Analiza poslovanja poravnanja i gotovinskih usluga za klijente u JSC "Uralsib".

diplomski rad, dodan 23.05.2010


Računi za poravnanje poduzeća u banci, postupak njihovog otvaranja i poslovanja. Obračuni nalozima, čekovima, naplatom, akreditivima. Ukupna profitabilnost obračunskog i gotovinskog poslovanja, njen značaj u financijskim rezultatima bankovnog sustava.

sažetak, dodan 06/11/2009


Glavni poslovi banaka za pružanje usluga pravnim osobama. Postupak otvaranja bankovnog računa. Obavljanje bezgotovinskog prometa po računima. Redoslijed obračuna i gotovinskih usluga za kupce. Primanje i izdavanje gotovine. Postupak izdavanja čekovne knjižice.

prezentacija, dodano 28.12.2015


Otvaranje i vrste bankovnih računa. Bit i principi organizacije bezgotovinskog plaćanja. Glavni oblici bezgotovinskog plaćanja i pravila za njihovu primjenu. Primanje i izdavanje gotovine. Isplata sredstava zaposlenicima putem bankovnih kartica.

diplomski rad, dodan 04.12.2013


Normativno uređenje gotovinskog prometa. Zahtjevi za organizaciju gotovinskih usluga za klijente od strane banaka. Postupak primanja i izdavanja gotovine od strane banaka. Obavljanje gotovinskih transakcija putem bankomata. Osiguranje gotovinskog poslovanja banaka.

test, dodan 20.11.2010


Bezgotovinska plaćanja i njihova dokumentacija. Robni i nerobni promet. Oblici bezgotovinskog plaćanja. Dokumenti za poravnanje. Obračuni nalozima za plaćanje. Naselja za naplatu. Obračuni putem zahtjeva za plaćanje. Shema protoka dokumenata za izračune.

sažetak, dodan 28.05.2008


Bezgotovinska plaćanja kao pokazatelj učinkovitosti organizacija. Načela organizacije bezgotovinskog plaćanja, postupak njihove provedbe i izvršenja. Dokumentarna podrška oblika bezgotovinskog plaćanja koji djeluju na području Ruske Federacije.

seminarski rad, dodan 28.09.2011


Organizacija računovodstva i operativnog rada u podružnici JSC "Belagroprombank" u Smolevichi. Analitičko računovodstvo u domaćoj i stranoj valuti. Sintetičko računovodstvo poslovanja. Obračunski poslovi banke i postupak organiziranja međubankarskih namire.