Konceptet med kontantdisciplin kombinerar ett antal normer och begränsningar avseende mottagande, utfärdande och lagring av kontanter på ett företag, och för icke-kontanta betalningar - deras redovisning som en del av kontanttransaktioner. Alla manipulationer med kontanter, inklusive att utfärda löner, ta emot betalningar för varor och tjänster, såväl som deras aktuella dokumentation, kallas kontanttransaktioner. Uppsättningen av normer som antas som grund för kontanthantering fastställs inte av ledningen för privata företag, utan bestäms av Ryska federationens lagstiftning.

Böter för en studsad check för LLCs och enskilda entreprenörer 2018

En ny straffskala för en avvisad check för utförda tjänster eller kommersiell verksamhet införde lag nr 290-FZ i juli 2016. För överträdare - enskilda företagare - har böterna ökat med 2-5 gånger. I enlighet med artikel 14.5, punkt 2 i Ryska federationens kod för administrativa brott, åtföljs varje operation av att ta emot pengar av en företagare av en check som stansas i kassan och intäkterna från både de sålda varorna och tjänsten förutsatt beaktas.

Böterna för enskilda företagare för underlåtenhet att utfärda ett kontantkvitto under 2018 föreskrivs i ovanstående lag och ändring 2 till artikel 14.5 i lagen om administrativa brott och uppgår till ett belopp på ¼ till ½ av kostnaden för den tillhandahållna tjänsten eller varor sålda, men inte mindre än 10 000 rubel. I praktiken ser det ut så här: om en check på beloppet på 200 000 rubel inte utfärdas, kommer böterna att vara från 50 000 till 100 000 rubel, men om köpeskillingen bara är 20 rubel, då böterna för en check som inte är stansad i kassan kommer att vara 10 000 rubel.

Böter för avsaknad av kassaregister för enskilda företagare och LLC

Varje organisation eller enskild företagare som gör monetära betalningar till kunder med kontanter eller bankkort måste överlämna en check från ett registrerat kassaregister till kunderna. Att arbeta utan kassaapparat är helt enkelt förbjudet. Ett obligatoriskt kontrolldokument utfärdas i fall där:

säljaren sålde varan;

företagets anställda tillhandahållit betalda tjänster till kunden;

kunden fick en tidigare beställd tjänst.

Om en check för ovanstående tjänster inte utfärdas, utdöms böter för verksamheten i organisationen eller enskild företagare.

När man övervakar och övervakar företagarnas efterlevnad av lagen om kassasystem övervakar skattemyndigheterna avvecklingar med hjälp av onlinekassaregister, bedömer fullständigheten av de uppgifter som tillhandahålls av organisationer och redovisningen av intäkter som de tagit emot. Överträdare döms till böter för underlåtenhet att använda den enskilde företagarens kassaapparat, i enlighet med del 2 av art. 14.5 Koden för administrativa brott i Ryska federationen.

	Typ av administrativ överträdelse	Typ av straff för en tjänsteman	Typ av straff för juridiska personer personer och enskilda företagare
	Icke-användning av kassasystem i fall som fastställts av rysk lagstiftning	Böter på ¼ till ½ av förlikningsbeloppet utan användning av kassasystem, men inte mindre än 10 000 rubel;	Böter från ¾ fjärdedelar till hela beloppet av förlikningen genomförd utan användning av CTT, men inte mindre än 10 000 rubel.
	Användning av kraftvärme som inte uppfyller kraven ny utgåva Konst. 4 Federal lag daterad 22 maj 2003 nr 54-FZ.	Böter från 1 500 till 3 000 rubel;	Böter från 5 000 till 10 000 rubel
	Brott i driften av kassaregister i enlighet med kraven i art. 4.2. "Förfarandet för registrering, omregistrering och avregistrering av kassaregister" i federal lag nr 290-FZ i	Böter från 1 500 till 3 000 rubel	Böter från 5 000 till 10 000 rubel.
	Underlåtenhet av en organisation eller enskild företagare att skicka ett kassakvitto till köparen i elektronisk form vid användning av kassaregister.	Böter 2 000 rubel;	Böter 10 000 rubel.
	Underlåtenhet av en organisation eller enskild företagare att överföra ett kassakvitto till köparen på dennes begäran i fall som föreskrivs i lag	Böter 2 000 rubel;	Böter 10 000 rubel

Alla nya böter för utebliven kassaregister 2016 trädde i kraft den 15 juli 2016 och vitet för utebliven kassaregister för enskilda företagare 2018, de så kallade nätkassorna, trädde i kraft från februari 1, 2017.

Böter för överskridande av kontantgränsen 2018

Begreppet "kontantgräns" betyder det högsta tillåtna kontantbeloppet i kassavalvet, kassaskåpet eller kassaregistret i en organisation vid slutet av arbetsdagen. En liknande norm infördes av Ryska federationens centralbank, men redovisningsavdelningen för ett företag anger sitt maximum individuellt i början av varje kalenderår.

Kontantöverskott kan helt legitimt tillåtas vissa dagar. Giltiga skäl, enligt klausul 2 i Bank of Russias direktiv nr 3210-U daterat den 11 mars 2014, anses:

betala lön Och olika typer assistans, men inte mer än fem arbetsdagar efter uttag av medel från företagets löpande konton;

Utföra kontanttransaktioner som involverar kontanter på icke arbetsdagar eller helgdagar.

Andra omständigheter kan inte tjäna som ursäkt för att överskrida gränsen och medföra straff.

Lagen tillåter utvalda kategorier av kommersiella småföretag, företag, organisationer och enskilda företagare att annullera kontantgränsen. För att avstå från det maximala beloppet behöver du inte vidta några särskilda åtgärder; enkel överensstämmelse med vissa standarder i Bank of Russia-direktivet nr 3210-U daterat den 11 mars 2014 "Om förfarandet för att utföra kontanttransaktioner av juridiska personer och det förenklade förfarande för att utföra kontanttransaktioner av enskilda entreprenörer och småföretag" är tillräckligt. ":

begränsat antal personal - inte överstiger 100 personer under det senaste kalenderåret;

den maximala inkomsten för utförda tjänster och sålda varor är inte mer än 800 000 rubel, exklusive moms;

andel i andra juridiska personers auktoriserade kapital - högst en fjärdedel av andelen.

Om någon av organisationerna faller inom ramen för dessa krav, kan den behålla valfri mängd ekonomiska resurser i kassaregistret.

Vilken administrativ påföljd utdöms vid överträdelse av kontantgränsen? Juridiska personerär föremål för straff i form av böter på 40 000 till 50 000 rubel, enskilda företagare och tjänstemän (revisor och chef) är föremål för böter i mängden 4 000 till 5 000 rubel.

Från den 1 juli 2017 är alla organisationer på gemensamt system beskattning och förenklad beskattning, liksom företag och enskilda företagare som säljer punktskattepliktiga varor måste använda onlinekassaapparater (enskilda företagare på PSN och UTII fram till 1 juli 2020, använder onlinekassor endast på frivillig basis). I den här artikeln kommer vi att berätta om en felaktigt stansad check i en onlinekassa och ge instruktioner om hur du korrigerar dokumentet.

Onlinekassaapparater skiljer sig från vanliga kassaregister genom att de är utrustade med skatteminne (fiscal storage), som dagligen överför information om organisationens intäkter till skattetjänsten genom särskilda OFD:er (fiscal data operators). Eftersom denna innovation bara har varit i kraft i sex månader (sedan 1 januari började många organisationer använda onlinekassaapparater), och tjänstemän ännu inte har gett officiella förklaringar eller instruktioner om möjliga situationer för användning av onlinekassaapparater, kvarstår frågan om möjliga fel öppen.

Felaktigt stansade kontroller och fel

Tabell "När en returcheck för kvitto utfärdas":

Fråga	Svar
Vad är namnen på returtransaktioner som utfärdas samma dag, vilken version av checken används?	Sådana transaktioner kallas returtransaktioner och utfärdas med hjälp av en returcheck
När kan en köpare få pengarna tillbaka?	Återlämnande av kontanter till köparen utförs fram till slutet av kassörens skift, det vill säga tills den så kallade sammanfattande Z-rapporten är klar.
Vad är en Z-rapport?	En Z-rapport är ett speciellt dokument som genererar samlade intäktsindikatorer för en viss organisation eller enskild entreprenör under 24 timmar (eller per arbetsdag) och överför data till Federal Tax Service genom OFD.
Hur ordnar man en retur innan skiftet är slut?	Returkvittot tillsammans med Z-rapporten skickas till skatteverket, med en hänvisning till det primära "felaktiga" dokumentet för att subtrahera beloppet för det från det totala beloppet av dagliga intäkter
Hur ska man bete sig inom ramen för kontantdisciplin i en situation där produkten returneras inte samma dag, utan inom 14 dagar från inköpsdatumet?	Enligt konsumentskyddslagen kan köparen verkligen returnera varan inom 14 dagar. I detta fall måste kassörskan skriva ut RKO (utgifter kontant beställning). Viktig poäng: utfärdande av ett returkvitto på ett kassaregister av en ny typ är endast möjligt på dagen för köpet av varorna.

Tabell "Hur fungerar processen för att bearbeta en retur i kassan online?":

Fråga	Svar
Vad beror kassans returhantering på?	Direkt beroende av uppdaterade CCP-modeller. Det vill säga, det finns en speciell knapp som låter dig göra en återbetalning programmatiskt antingen som "kassör" eller som "administratör" (genom att ange ett visst lösenord).
Hur kan du annars utfärda en återbetalning utan att använda checkar?	Det är möjligt att utfärda en handling i form KM-3 för återlämnande av medel. Sådana BSO (stränga rapporteringsformulär) vid användning av tidigare kassaregister (före 1 januari 2017) var ett obligatoriskt dokument, nu är detta inte ett obligatoriskt förfarande för returer. En viktig punkt: det är dock bättre att göra denna handling, det är viktigt att helt motivera orsaken till återkomsten.
Vilka andra operationer krävs för en fullständig och korrekt retur?	– KM-3, - förklarande anteckning,
	Köpare: - ett uttalande upprättas, - visa upp ditt pass. – utfärdar pengar från huvudkassan, – RKO kompileras

Tabell "Hur man gör en retur om köparen betalat med bankkort":

Fråga	Svar
Går det att returnera om betalningen för varan skett med betalkort?	Ja, det är möjligt, eftersom betalning har gjorts, därför är de pengar som betalats för varorna föremål för återbetalning
I vilken form får köparen sina pengar?	Köparen får en återbetalning i samma form, det vill säga icke-kontant - till kortet
Hur är förfarandet från köparens sida och från kassans sida om returen inte sker på köpdagen?	Köpare: - ett uttalande upprättas, - visa upp ditt pass. – pengar återförs till kortet, i enlighet med centralbanksdirektiv nr 3073-U daterat den 7 oktober 2013. - förklarande anteckning, – ett komplett paket med dokument för Z-rapporten.

Använder en kontrollkorrigering

Tabell "Använda kontrollkorrigering":

Fråga	Svar
I vilka fall används kontrollkorrigering?	Kontrollkorrigering används i situationer där: – kassörskan gjorde ett misstag och överträdelse (och vill rätta till det), – vid tekniska fel i nya onlinekassaapparater, på grund av vilka utrustningen inte fungerade. Det vill säga vi talar om situationer då justeringar sker av tidigare gjorda beräkningar, i enlighet med 4.3 § i lagen om kassasystem. Till exempel en situation där kassörskan glömde att slå en check och försäljningen förblev oräknad, eller när en check utfärdades på fel belopp.
När kan en justering göras med en kontrolljustering?	En felkorrigering kan göras när som helst när detta fel upptäcks.
Vad är syftet med justeringen?	Syftet med justeringen är att bringa faktisk försäljningsinformation i linje med skatteinformation (med förbehåll för skatteredovisning).
Är det möjligt att göra en mindre justering?	Justeringen görs både för att minska och öka den faktiska och skattemässiga försäljningsvolymen, dock måste eventuella åtgärder dokumenteras (om en begäran inkommer från skattekontoret).
Vilka typer av kassafel finns?	1. Kassören angav i checken beloppet "mer" än vad som krävs (korrekt); 2. Kassören angav på checken beloppet "mindre" än vad som krävs I nästa avsnitt kommer vi att titta på varje fel separat.

Tabell "Använda en checkkorrigering i en situation där beloppet på en check har "sänkts":

Fråga	Svar
Situation: kassörskan slog en check på ett mindre belopp än vad han faktiskt fick, och detta hände efter att kunden gick. Vad ska jag göra?	Denna situation illustrerar att det förekommer oredovisade intäkter från försäljning, det vill säga skatteverket kan ha en fråga om att dölja en del av den skattepliktiga inkomsten. Oredovisade intäkter kan också tyda på att kassaregister inte används, vilket medför lämpliga påföljder. Samma sak händer när en kassörska oavsiktligt misslyckas med att slå en check. En viktig punkt: för att undvika böter är det nödvändigt att göra en korrigeringskontroll, denna åtgärd är giltig om och endast om felet upptäcktes och korrigerades före skattekontrollen.
Vad är proceduren om ett fel upptäcks "på egen hand"?	1. Ett speciellt dokument skapas - PM, som anger ögonblicket (datum och tid) för felet som ledde till uppkomsten av oredovisade intäkter, detta dokument registreras (numret och datumet visas); 2. Korrigeringskontrollen anger registreringsnummer och datum för PM - detta fungerar som grund för korrigeringsoperationen; 3. Korrigeringskontrollen måste specificera typen av beräkning "kvitto" och "oberoende operation" som ett tecken på korrigering. 4. Denna check stansas och skickas till OFD, sedan ska kassören själv (för återförsäkring) kontakta skatteverket och anmäla att ett fel har upptäckts och rättats.
Vad är förfarandet om ett fel hittas "enligt föreskrivet"?	Ett fel hittat "enligt föreskrivet", det vill säga skattekontoret fick reda på obokförda försäljningar. Detta kan också hända efter att en köpare klagat på en outgiven check. Kassörens rutiner är följande: 1. Korrigeringskontrollen är bruten; 2. Grunden för korrigeringen är datum och nummer för beställningen (som Federal Tax Service skickar till företagets redovisningsavdelning); 3. I korrigeringskontrollen ska typen av beräkning "kvitto" och "drift enligt föreskrift" definieras som ett tecken på rättelse.

En viktig punkt: i det fall då skattekontoret skickade en beställning innan kassan korrigerade felet, åtar sig organisationen att betala böter, i enlighet med art. 14.5 Koden för administrativa brott i Ryska federationen.

Tabell "Användning av checkkorrigering i en situation där beloppet på checken har "höjts":

Fråga	Svar
Situation: kassörskan slog en check på ett belopp som var större än han faktiskt fick, och detta hände efter att kunden gick. Vad ska jag göra?	Denna situation illustrerar det faktum att försäljningsintäkterna överdrivs, eftersom dessa uppgifter är mindre än skattedata, det vill säga mindre pengar tas emot, och därför finns det brist i kassalådan. Samma situation uppstår när kassörskan slår samma check flera gånger.
Finns det behov av att skapa en korrigeringskontroll?	Det överväldigande antalet experter inom området för kontantdisciplin hävdar att detta inte är nödvändigt, eftersom denna situation inte framkallar böter på grund av underlåtenhet att använda kassautrustning.
	1. Kassörskan slår en check, som kvalificerar sig som en "retur av kvitto", som skapas för bristbeloppet; 2. En förklarande notering skapas som anger orsaken till bristen i kassan.

Tabell "Rätta ett fel i ett kvitto i köparens närvaro":

Fråga	Svar
Situation: kassören slog en check på ett belopp som var större/mindre än han faktiskt fick, och detta skedde i köparens närvaro. Vad ska jag göra?	Denna situation illustrerar en idealisk uppsättning omständigheter när du kan klara dig utan korrigeringskontroller genom att returnera kvittot.
Vad är kassörskans rationella beteende i denna situation?	1. Kassörskan slår en check för retur av kvittot (för fel belopp); 2. Kassörskan genererar ett "korrekt kvitto", vilket kvalificerar sig som ett kvitto; 3. Kassörskan ger rätt kvitto till köparen och tar bort det felaktiga. På så sätt kommer både OFD och skattekontoret att få korrekta uppgifter, vilket eliminerar behovet av att skapa en korrigeringskontroll.

Tabell "Skapa en korrigeringskontroll för det senaste skiftet":

Fråga	Svar
Situation: kassören slog en check på ett belopp som var större/mindre än vad han faktiskt fick, och detta hände på föregående skift. Vad ska jag göra?	Denna fråga gäller justeringar efter skift. Enligt bestämmelserna i punkt 4 i artikel 4.3 i lagen om kassaregister ska korrigeringskontrollen införas efter skiftöppningsrapporten, men innan skiftavslutningsrapporten genereras. Sålunda kan justering av intäkter, enligt en bokstavlig tolkning av lagen, inte genomföras efter det att kassaskiftet är stängt. Anhängare av denna lagtolkning säger att en korrigeringskontroll endast kan skapas för det aktuella skiftet.
Vad säger federala skattetjänstemän om skapandet av justeringar efter slutet av ett skift?	Federal Tax Service-specialister på inofficiella källor säger att det inte är förbjudet att skapa korrigeringskontroller efter slutet av ett skift. Viktig punkt: Enligt yttrandet (från inofficiella källor) från Federal Tax Service-specialister är det inte förbjudet att skapa korrigeringskontroller efter slutet av ett skift, men det är viktigt att i sådana kontroller ange det ögonblick då felet gjordes (datum och tid).
Vad är kassörskans rationella beteende i denna situation?	1. Kassören slår korrigeringskontrollen; 2. Kassören anger i den datum och tid för kvittotsfelet (i alternativet "beskrivning av rättelse"). Till exempel kan det finnas en sådan beskrivning av korrigeringen: "07/20/2017 kl. 15:25 genererades ett kassakvitto med ett felaktigt belopp." (Och korrigeringskontrollen kan göras långt senare, till exempel 2017-10-08).

Vad är ansvaret (bötesbeloppet) för överträdelse av användningen av onlinekassaapparater?

Tabell "Belopp för administrativt ansvar för icke-användning av onlinekassaapparater":

Typ av överträdelse	Bötesbelopp eller straffslag enligt 54-FZ
	officiell (eller officiell)	Organisation eller enskild företagare
1) Kontantlösa transaktioner efter 2017-01-07	Böterna bör variera från 25% till 50% av den kontantlösa försäljningen (men inte mindre än 10 tusen rubel)	Böterna bör variera från 75% till 100% av den kontantlösa försäljningen (men inte mindre än 30 tusen rubel) där X är storleken på den kontantlösa transaktionen
2) Upprepad icke-användning av kassaregistret inom ett år, inklusive om mängden kontantlösa betalningar uppgick till 1 miljon rubel. (efter 2017-01-07)	Diskvalifikation från ett till två år	Avstängning av aktiviteter i upp till tre månader (90 dagar)
3) Kassan uppfyller inte de nya kraven, registreringsreglerna har brutits efter 2017-01-07	Böter i mängden 1,5 till 3 tusen rubel.	Bra: – för enskilda företagare – 1,5 – 3 tusen rubel. – för en juridisk person – 5 – 10 tusen rubel.
4) Brott mot tidsfristen för att lämna in handlingar och uppgifter på begäran av skattekontoret (FTS)	Liknar punkt 3
5) Underlåtenhet att utfärda en check eller annan BSO (strikt rapporteringsformulär) i tryckt form/underlåtenhet att skicka data till i elektroniskt format på köparens begäran	Varning och böter på 2 tusen rubel.	Varning och böter: – för enskilda entreprenörer – 2 tusen rubel; – för en juridisk person – 10 tusen rubel.

Viktig! Nu kan de ställas inför rätta inom ett år (tidigare var prövningstiden två månader).

Viktiga frågor som inte tas upp i ämnet för artikeln

Fråga nr 1. Vilka uppgifter innehåller korrigeringskontrollen?

• namnet på checken "Kontantkorrigeringskontroll";
• typ av transaktion;
• korrigeringskontrollbelopp;
• information om typen av betalning;
• aggregerad information som överförs till operatören (OFD) med motsvarande information om kassakvittot.

• för mottagande eller utgift av pengar;
• för återbetalning av inkomster eller kostnader.

Fråga nr 2. Hur ser en kassörs förklarande anteckning (memo) om en felaktigt utstansad check ut?

Ett exempel på en sådan notering ges nedan.

Kontrollkorrigering används i följande situationer:

— kassörskan har gjort ett misstag och vill rätta till det,

— i händelse av tekniska fel i kassaregistret, på grund av vilka utrustningen inte fungerade.

Det vill säga att vi talar om situationer då justeringar sker av tidigare gjorda beräkningar, i enlighet med 4.4 § i artikel 4.3 i lagen om kassasystem.

Till exempel en situation där kassörskan glömde att slå en check och försäljningen förblev oräknad, eller när en check utfärdades på fel belopp.

För att bättre förstå hur korrigeringen utförs korrekt, här är en liten algoritm:

1. När ett fel i beräkningarna upptäcks är det nödvändigt att dokumentera en juridisk motivering, som kan vara en officiell promemoria eller handling.
2. En korrigeringskontroll utfärdas, i vilken den upprättade handlingen, dess datum och nummer anges för motivering. Tecknet för beräkning kan endast formuleras i 2 möjliga alternativ: kostnad eller inkomst. Korrigeringstyp - självständig verksamhet.
3. Dokument som motiverar korrigeringskontrollen ska bevaras i 5 år som primär redovisningsdokument(Del 1, artikel 29 i lagen om bokföring av den 6 december 2011 nr 402-FZ).

Situation: kassörskan slog en check på ett mindre belopp än vad han faktiskt fick, och detta hände innan kunden gick.

Nätkassan returnerar varor utan särskilda problem. Ett vanligt kassakvitto utfärdas med lappen: "Retur av kvitto", pengarna återförs till köparen.

1. Kassörskan slår en check för retur av kvittot (för fel belopp);

2. Kassörskan genererar ett "korrekt kvitto", vilket kvalificerar sig som ett kvitto;

3. Kassörskan ger rätt kvitto till köparen och tar bort det felaktiga.

På så sätt kommer både OFD och skattekontoret att få korrekta uppgifter, vilket eliminerar behovet av att skapa en korrigeringskontroll.

Situation: kassörskan slog en check på ett belopp som var lägre än vad han faktiskt fick, och detta hände efter att kunden gick

En korrigeringskontroll är ett dokument med vilket du kan lösa problemet med bristen på ett kassakvitto för en transaktion, och undvika administrativa påföljder.

Denna situation illustrerar att det uppstår oredovisade intäkter från försäljningar, det vill säga skatteverket kan ha en fråga om att dölja en del av den skattepliktiga inkomsten. Oredovisade intäkter kan också tyda på att kassaregister inte används, vilket medför lämpliga påföljder. Samma sak händer när en kassörska oavsiktligt misslyckas med att slå en check.

Viktig poäng: för att undvika böter är det nödvändigt att göra en korrigeringskontroll, denna åtgärd är giltig om och endast om felet upptäcks och rättas till före skattekontrollen

Vad är proceduren om ett fel upptäcks "på egen hand"?

1. Ett speciellt dokument skapas - PM , som anger ögonblicket (datum och tid) för felet som ledde till uppkomsten av oredovisade intäkter, detta dokument registreras (ett nummer och ett datum tilldelas);

2. Korrigeringskontrollen anger registreringsnummer och datum för PM - detta fungerar som grund för korrigeringsoperationen;

3. Korrigeringskontrollen ska visa"Korrektionstyp"

Denna detalj återspeglar anledningen till att justeringen infördes:

• "0" - justeringen utfördes oberoende (på eget initiativ);
• "1" - justeringen genomfördes enligt föreskrifterna (på initiativ av skattemyndighet vem som upptäckte överträdelsen).

4. Du måste lämna in 3 dokument till skattekontoret:

• själva korrigeringskontrollen;
• agera på upptäckten av överskjutande medel;
• en förklarande notering från kassörskan om felet.

Skicka brevet innan skatteverket upptäcker överträdelsen. Annars kan företaget få böter på 30 tusen rubel. enligtparagraf 2 art. 14.5 Koden för administrativa brott i Ryska federationen . Om du rättar till felet innan Federal Tax Service hittar det, kommer det inte att bli några böter.

Vad är förfarandet om ett fel hittas "enligt föreskrivet"?

Ett fel hittat "enligt föreskrivet", det vill säga skattekontoret fick reda på obokförda försäljningar. Detta kan också hända efter att en köpare klagat på en outgiven check.

Kassörens rutiner är följande:

1. Korrigeringskontrollen är bruten;

2. Grunden för korrigeringen är datum och nummer för beställningen (som Federal Tax Service skickar till företagets redovisningsavdelning);

3. I korrigeringskontrollen ska typen av beräkning "kvitto" och "drift enligt föreskrift" definieras som ett tecken på rättelse.

Situation: kassörskan slog en check på ett belopp som var större än han faktiskt fick, och detta hände efter att kunden gick.

Denna situation illustrerar det faktum att försäljningsintäkterna överdrivs, eftersom dessa uppgifter är mindre än skattedata, det vill säga mindre pengar tas emot, och därför finns det brist i kassalådan.

Samma situation uppstår när kassörskan slår samma check flera gånger.

Finns det behov av att skapa en korrigeringskontroll? Det överväldigande antalet experter inom området för kontantdisciplin hävdar att detta inte är nödvändigt, eftersom denna situation inte framkallar böter på grund av underlåtenhet att använda kassautrustning.

Vad är förfarandet i denna situation?

1. Kassörskan slår en check, som kvalificerar sig som en "retur av kvitto", som skapas för bristbeloppet;

2. En förklarande notering skapas som anger orsaken till bristen i kassan.

Situation: kassören slog en check på ett belopp som var större/mindre än han faktiskt fick, och detta händeV föregående skift .

Denna fråga gäller justeringar efter skift.

En korrigeringscheck kan utfärdas vilken dag som helst. Till exempel, om icke-användning av ett kassaregister upptäcks oberoende under ett skift, kan korrigeringskontrollen köras innan en rapport genereras om skiftets stängning. Om överskjutande pengar upptäcks efter att rapporten om nedläggning av ett skift genererats, kan korrigeringskontrollen genereras nästa dag efter skiftets öppnande.

En korrigeringskontroll bör utfärdas separat för varje transaktion som utförs utan användning av kassaregister, eller uppgifterna om vilka inte överfördes till OFD (Brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 7 december 2017 nr ED-4-20/24899 ). Att göra en korrigeringskontroll för det totala antalet ej utförda transaktioner är endast tillåtet i händelse av ett omfattande tekniskt fel i driften av kassaregistret (Brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 20 december 2017 nr ED-4-20 /25867).

Viktig punkt: Enligt Federal Tax Service-specialister är det inte förbjudet att skapa korrigeringskontroller efter slutet av ett skift, men det är viktigt att i sådana kontroller ange det ögonblick då felet gjordes (datum och tid).

1. Kassören slår korrigeringskontrollen;

2. Kassapoäng den innehåller datum och tid för ankomstfelet(i alternativet "beskrivning av korrigering"). Till exempel kan det finnas en sådan beskrivning av korrigeringen: "07/20/2018 kl. 15:25 genererades ett kassakvitto med ett felaktigt belopp." (Och korrigeringskontrollen kan göras långt senare, till exempel 2018-10-08).

Typ av överträdelse	Bötesbelopp eller straffslag enligt 54-FZ
	verkställande	Organisation eller enskild företagare
Använder inte kassan efter 2017-01-07	Böter från 25% till 50% av det utestående försäljningsbeloppet (men inte mindre än 10 tusen rubel)	Böterna bör variera från 75% till 100% av det utestående försäljningsbeloppet (men inte mindre än 30 tusen rubel)
Upprepad underlåtenhet att använda kassaregistret inom ett år, inklusive om förlikningsbeloppet var 1 miljon rubel. (efter 2017-01-07)	Diskvalifikation från ett till två år	Avstängning av aktiviteter i upp till tre månader (90 dagar)
Kassan uppfyller inte de nya kraven, registreringsreglerna har brutits efter 2017-01-07	Böter i mängden 1,5 till 3 tusen rubel.	Braför enskilda företagare: 1,5 - 3 tusen rubel. för juridisk person: 5 - 10 tusen rubel
Brott mot tidsfristen för att lämna in dokument och uppgifter på begäran av skattekontoret (FTS)	Braför enskilda företagare och tjänstemän: 1,5 - 3 tusen rubel. för juridisk person: 5 - 10 tusen rubel
Underlåtenhet att utfärda en check eller annan BSO (strikt rapporteringsformulär) i tryckt form/underlåtenhet att skicka data elektroniskt på köparens begäran	Varning och böter på 2 tusen rubel.	Varning och böter: för enskilda entreprenörer: 2 tusen rubel; för en juridisk person: 10 tusen rubel.

Viktig! Nu kan de ställas inför rätta inom ett år (tidigare var prövningstiden två månader).

Korrigeringskontrolldetaljer

Detaljerna för korrigeringskontrollen är desamma som för en vanlig. Till exempel: TIN, kassanummer, betalningsadress, skattesystem, skattetecken.

Skillnaden mellan dem är att korrigeringskvittot återspeglar inte produktsortiment, pris och volym. Detta beror på det faktum att endast OFD och Federal Tax Service behöver korrigeringskontrollen för kontroller, och den tillhandahålls inte till köparen. Av samma anledning har den ingen QR-kod, som kunder använder för att verifiera dokumentets äkthet.

En sådan kontroll anger endast ett totalt justeringsbelopp. Ingen uppdelning per produkt är nödvändig.

"Kassa"-uppgifterna måste ange den relevanta personens fullständiga namn och befattning.

Forumet för den officiella webbplatsen för Federal Tax Service of Russia forum.nalog.ru publicerade riktlinjer om generering av kassakvitton i enlighet med order från Federal Tax Service of Russia daterad 21 mars 2017 MMV-7-20/229@.

Vad ska jag göra om mitt kassakvitto är felaktigt angett?

Kvittot för onlinekassan angavs felaktigt. Vad ska man göra om kassören slår ett kassakvitto med ett fel i betalningsbeloppet? Hur rättar man till kassafel i kassakvitton online?

Fråga: Vad ska man göra om en check är felaktigt inmatad i onlinekassan: Vid mottagande av kontant betalning skedde betalning med bankkort. I vår organisation sker betalning endast kontant. Detta fel upptäcktes dagen efter. Hur man fixar det. Gör en avkastning och spendera ny betalning eller använd en justeringskontroll. Hur man informerar skatteverket så att det inte blir böter.

Svar:

Rätta fel genom returer, även om de upptäckts efter att kunden lämnat. I detta fall kommer själva produkten inte att returneras. Företaget rättar helt enkelt fel. Ta därför istället för ett uttalande från köparen en förklaring av felet från kassan.

Det finns ingen anledning att separat anmäla detta till skatteverket.

Vilka dokument ska man fylla i när man arbetar med CCP?

Vad ska man göra om kassören slår ett kassakvitto med ett fel i betalningsbeloppet

Allt beror på när felet upptäcktes.

Om felet upptäcks före slutet av skiftet, stansa checken med tecknet "Return of Receipt" och bilda checken korrekt. I de ytterligare detaljerna anger du attributet fiscale document (FDS) för den felaktiga kontrollen.

Om felet upptäcks efter skiftets slut, kreditera kassan exakt så mycket pengar som det faktiskt är. Det visar sig vara mindre än kassan. Begär en förklaring från kassören.

Sedan skriver kassörskan-operatören en förklarande anteckning som beskriver kärnan i sina felaktiga handlingar och bifogar kopior av den felaktiga checken.

Ledaren bestämmer vad som ska göras och vad som ska göras. Till exempel, kassörskan-operatören - en tillrättavisning, berövande av en bonus, etc., redovisningsavdelningen - tar hänsyn till de faktiska uppgifterna och speglar dem i redovisningen utan fel, etc.

Från en tidningsartikel

Hur man korrigerar kassafel i kassakvitton online för att undvika böter

Vilka misstag gör kassapersonal ofta?

Medarbetarnas ouppmärksamhet leder till fel som förvränger bokföringen. Här är de vanligaste.

Betalningsmetoden var blandad. Onlinekassörens kvitto innehåller ett tecken på betalningsformen - betalning i kontanter eller elektroniska pengar. Om kassörskan förvirrar dem, kommer kontantbeloppet på rapporten inte att matcha summan pengar i kassalådan. Som regel kan felet upptäckas i slutet av skiftet. För att räkna ut det behöver du studera kvitton för hela skiftet.*

Produkten blandades ihop. Kassören kan skriva ut fel vara som han sålt till köparen på kvittot. Om kostnaden är liknande hoppas felet över. Ibland är det möjligt att hitta det bara under inventering - de återstående varorna kommer att skingras.

Annat skattesystem. Ett företag klarar sig med en kassa när det kombinerar flera skattesystem. Då ska kassan välja vilket system produkten tillhör.

Om köparen tar varor vars försäljning är föremål för olika system, måste kassörskan slå ut två checkar. När allt kommer omkring kan bara ett skattesystem upprättas i ett dokument (tabell 5 i bilaga 2 till ordern från Rysslands federala skattetjänst daterad 21 mars 2017 nr ММВ-7-20/229@). På grund av fel kommer företaget felaktigt att beräkna intäkterna för varje läge.

Hur man korrigerar ett fel på ett kassakvitto

Koden föreskriver böter för att driva ett kassaregister som inte uppfyller kraven - 10 tusen rubel (del 4 i artikel 14.5 i Ryska federationens kod för administrativa brott). I synnerhet om företaget har konfigurerat kassaregistret felaktigt. Om kassörskan gör fel finns det inga påföljder för detta. Men på grund av fel får skatteverket in felaktiga uppgifter. Därför måste alla felaktigheter rättas till.

Fel i företagets kassasystem brukade korrigeras enligt det fastställda förfarandet. Det var nödvändigt att ta checken från köparen, ta kassans förklarande anteckning och bifoga dem till lagen, som undertecknades av en kommission av företagets anställda ( klausul 4.3 i förfarandet, godkänd av Rysslands finansministerium den 30 augusti 1993 nr 104). Nu bör företag inte vägledas av de gamla reglerna (brev från Rysslands finansministerium daterat 21 juli 2017 nr 03-01-15/46715). Men det finns inga nya regler för att rätta till det. Vi fick reda på av skattemyndigheten hur man rättar till fel i det här fallet.

Alla vanliga kassafel måste korrigeras med en återbetalningscheck - en check med samma indikatorer som i den felaktiga, men med tecknet "Return kvitto". Slå sedan kontrollen med rätt detaljer. Använd inte en korrigeringskontroll. Det behövs i undantagsfall. Till exempel när företaget inte använde kassan eller checken av någon anledning inte gick till dataoperatören.

Vad är förfarandet om ett fel hittas "enligt föreskrivet"? Ett fel hittat "enligt föreskrivet", det vill säga skattekontoret fick reda på obokförda försäljningar. Detta kan också hända efter att en köpare klagat på en outgiven check. Kassörens procedur är som följer: 1. Korrigeringskontrollen är stansad; 2. Grunden för korrigeringen är datum och nummer för beställningen (som Federal Tax Service skickar till företagets redovisningsavdelning); 3. I korrigeringskontrollen ska typen av beräkning "kvitto" och "drift enligt föreskrift" definieras som ett tecken på rättelse. En viktig punkt: i det fall då skattekontoret skickade en beställning innan kassan korrigerade felet, åtar sig organisationen att betala böter, i enlighet med art. 14.5 Koden för administrativa brott i Ryska federationen. Tabell "Användning av en checkkorrigering i en situation där beloppet på checken har "höjts": Fråga Svar Situation: kassören slog en check på ett belopp som var större än han faktiskt fick, och detta hände efter att kunden gick.

En check skrevs in felaktigt genom onlinekassan - vad ska jag göra?

Den skattemässiga enheten bör tas bort från onlinekassan på föreskrivet sätt och överföras till tillverkaren för att extrahera data därifrån som inte överfördes till Federal Tax Service via Internet. Skriv sedan ned sådana uppgifter på ett separat elektroniskt medium och, åtföljd av dokumentära förklaringar, överför dem till Federal Tax Service.

1. När man var vid kassan, som i princip fungerar (funktionell för huvuddelen av kassapersonalens arbetstid), men av någon anledning - mindre ofta tekniskt, oftare på grund av säljarens fel, var det inte möjligt att spegla intäkterna .

I det här fallet bör du vid kassaregistret - som på ett eller annat sätt fungerar - generera en korrigeringskontroll så snart som möjligt, samt förbereda dokument som förklarar skälen till att kassaapparaten inte används. När du kontrollerar, ha dessa dokument redo, och om skattemyndigheten inte ber om dem, visa dem ändå.

Instruktioner för att rätta ett felaktigt stansat kvitto i en onlinekassa

Lägg till i favoriterSkicka med e-post En check som matats in felaktigt i en onlinekassa är inte ovanlig. Det finns ingen anledning att få panik, eftersom lagen ger en väg ut ur denna situation. Låt oss överväga förfarandet för ett sådant fall. Felaktigt kassakvitto - grunden för rättelse Skattemyndigheterna kan på distans urskilja fel i kassaberäkningar Hur korrigerar man en felaktigt stansad check? Registrering av kvitto returkvitto Resultat Felaktigt kassakvitto - grunden för rättelse Alla människor gör fel, och bara de som aldrig jobbar gör inte fel.

Kassörer som arbetar med nya onlinekassaapparater har inte besparats från samma vanliga praxis.

Vad ska man göra om en check matas in felaktigt i en onlinekassa

Den överförda rapporten innehåller en förklaring som anger det ursprungliga felaktiga dokumentet, som ett resultat av detta är det belopp som anges i dokumentet föremål för avdrag från den totala inkomsten för dagen.

• Vid retur av pengar inte på inköpsdagen av produkten, utan inom 14 dagar från inköpsdatumet, i enlighet med lagen om skydd för konsumenträttigheter, när jourhavande kassören utfärdar en kontantbeställning för utlägg (RKO) och ger ut pengar från huvudkassan. Först accepterar kassören från köparen den ansökan som han har utarbetat som beskriver problemet och kontrollerar att passuppgifterna som anges i ansökan överensstämmer med det dokument som presenteras av medborgaren.

För din information! Ett returkvitto kan endast utfärdas på inköpsdagen när en ny modell av kassaapparat används.

Vad ska man göra om kassan är trasig eller kassafel upptäcks

Info

Låt oss nu titta på proceduren för att göra en korrigeringskontroll. Den bör utfärdas i intervallet mellan rapporter om öppnande av ett skift i kassaregistret och stängning av ett sådant skift (utan datumbegränsningar). I punkt 5 i art. 4.1 i lag nr. 54-FZ och ordern från Federal Tax Service daterad 21 mars 2017 nr. MMV-7-20/ listar de nödvändiga detaljerna för korrigeringskontrollen, inklusive:

• dokumentnummer, datum och tid;
• KKM registreringsnummer;
• serienummer för den skattemässiga enheten;
• betalningsställe etc.

Checken ska korrekt återspegla betalningsattributet, ange värdet "1" (kvitto) eller "3" (uttag) och typen av korrigering, med angivande av orsaken till korrigeringen:

• "0" - justering utan recept;
• "1" - justering enligt föreskrifter.

Rättelse av felet ska dokumenteras i ett medföljande dokument.

Returer (sida 2)

Uppmärksamhet

Från och med den 1 juli 2017 måste alla organisationer som använder det allmänna skattesystemet och det förenklade skattesystemet, samt företag och enskilda företagare som säljer punktskattepliktiga varor använda onlinekassa (enskilda företagare på PSN och UTII fram till den 1 juli 2018, använd online kassaregister endast på frivillig basis). I den här artikeln kommer vi att berätta om en felaktigt stansad check i en onlinekassa och ge instruktioner om hur du korrigerar dokumentet. Onlinekassaapparater skiljer sig från vanliga kassaregister genom att de är utrustade med skatteminne (fiscal storage), som dagligen överför information om organisationens intäkter till skattetjänsten genom särskilda OFD:er (fiscal data operators).

Eftersom denna innovation bara har varit i kraft i sex månader (sedan 1 januari började många organisationer använda onlinekassaapparater), och tjänstemän ännu inte har gett officiella förklaringar eller instruktioner om möjliga situationer för användning av onlinekassaapparater, kvarstår frågan om möjliga fel öppen.

Hur man rättar till ett kassafel med hjälp av en korrigeringskontroll i en onlinekassa

Tabell "Att korrigera ett fel i en check i köparens närvaro": Fråga Svar Situation: kassören slog en check på ett belopp som var större/mindre än han faktiskt fick, och detta skedde i köparens närvaro. Vad ska jag göra? Denna situation illustrerar en idealisk uppsättning omständigheter när du kan klara dig utan korrigeringskontroller genom att returnera kvittot. Vad är kassörskans rationella beteende i denna situation? 1.

Kassörskan slår en check för att få kvittot tillbaka (för fel belopp); 2. Kassörskan genererar ett "korrekt kvitto", vilket kvalificerar sig som ett kvitto; 3. Kassörskan ger rätt kvitto till köparen och tar bort det felaktiga. På så sätt kommer både OFD och skattekontoret att få korrekta uppgifter, vilket eliminerar behovet av att skapa en korrigeringskontroll.
Tabell "Hur fungerar processen för att behandla en retur i en onlinekassa?": Fråga Svar Vad avgör behandlingen av en kassaresurs? Direkt beroende av uppdaterade CCP-modeller. Det vill säga, det finns en speciell knapp som låter dig göra en återbetalning programmatiskt antingen som "kassör" eller som "administratör" (genom att ange ett visst lösenord). Hur kan du annars utfärda en återbetalning utan att använda checkar? Det är möjligt att utfärda en handling i form KM-3 för återlämnande av medel.

Sådana BSO (stränga rapporteringsformulär) vid användning av tidigare kassaregister (före 1 januari 2017) var ett obligatoriskt dokument, nu är detta inte ett obligatoriskt förfarande för returer. En viktig punkt: det är dock bättre att göra denna handling, det är viktigt att helt motivera orsaken till återkomsten. Vilka andra operationer krävs för en fullständig och korrekt retur? - KM-3, - förklarande anmärkning, - komplett paket med dokument för Z-rapporten.

Nätkassan har stansat kvittot två gånger, vad ska jag göra?

Kassör: - pengar återförs till kortet, i enlighet med centralbanksdirektiv nr 3073-U daterat den 7 oktober 2013 - KM-3, - förklarande anmärkning, - komplett paket med dokument för Z-rapporten. Därefter skickas alla dokument till redovisningsavdelningen för denna organisation eller enskild entreprenör. Användning av korrigeringskontroll Reglerna för användning av kassaregister med skattedrift kräver, bland all information om fel och utförandet av returkontroller, att korrigeringskontroller utförs. Läs även artikeln: → "Användning av skattedataoperatörer i driften av onlinekassor." Tabell "Använda kontrollkorrigering": Fråga Svar I vilka fall används kontrollkorrigering? Checkkorrigering används i situationer där: - kassörskan har gjort ett misstag och överträdelse (och vill korrigera det), - vid tekniska fel i nya onlinekassaapparater, på grund av vilka utrustningen inte fungerade.

Det andra - om det till exempel visar sig att stansbeloppet i checken är mindre än vad som faktiskt utfärdades från kassan till köparen. Olika relaterade scenarier är också möjliga - men på ett eller annat sätt återspeglar justeringskontrollen en av dessa två ovan nämnda beräkningsfunktioner. Reflektion i kontrollen av korrigering av andra egenskaper som är karakteristiska för vanliga kontroller tillhandahålls inte.

En viktig nyans: om köparen ges kontanter efter att ha returnerat en produkt av låg kvalitet genereras inte en justeringskontroll, utan en vanlig med tecknet "Return of Receipt".

1. Tidpunkten för upptäckt av ett fel vid brytning av en kontroll är viktigt.

Om till exempel ett fel som består i att ange ett större belopp i jämförelse med det som erhållits från köparen upptäcks när köparen ännu inte lämnat kassan, utfärdas inte en justeringscheck, utan ett standardkvitto med " retur av kvitto” tecken.
Den anställde genererar ett dokument för retur av kvitton till ett felaktigt belopp och stansar sedan ett kontantdokument för kvitton med rätt belopp. Rätt check överlämnas till köparen, den felaktiga returneras till kassören och korrekta uppgifter skickas till OFD och TS. För din information! Vid behov bör en korrigeringskontroll skapas i intervallet mellan skapandet av en rapport om öppningen av ett skift och en rapport om dess stängning (brev från Kazakstans finansministerium nr 03-01-15/ 28914, 2017-05-12).

Men det betyder inte att korrigeringar inte kan göras efter att skiftet som gjorde felet upphör. När nästa skift stängs, används beloppen som korrigerats i kontantdokument och checkar av skattesatsningen för att generera slutlig information för skiftet (federal lag nr 54, 2003-05-22). Därför är det acceptabelt att skapa en korrigeringskontroll efter skiftets slut, förutsatt att den återspeglar ögonblicket då överträdelsen begicks (datum, tid).