Často nevyhnutné opatrenie pre každú organizáciu, ktorá potrebuje vykonávať bezhotovostné transakcie. Celý proces otvárania účtov v našej krajine neupravuje nič iné ako Inštrukcia Ruskej banky zo 14. septembra 2006 č. 28-I. prirodzene, otváranie bankových účtov sa ukazuje ako vážna nevyhnutnosť pre mnohé organizácie, takže má zmysel byť v tejto veci dostatočne informovaný.
Akýkoľvek bankový účet je teda možné zriadiť výlučne na základe zmluvy uzatvorenej s klientom a na náklady balíka dokumentov, ktoré banke predloží.
Doklady na otvorenie bežného účtu sú veľmi dôležitou etapou, bez ktorej sa nerozhodne a nikto si účet nezaloží.
Postup pri otvorení bežného účtu je nasledovný: otváranie zúčtovacích účtov v bankách vykonávajú akékoľvek právnické osoby, či už ide o „LLC“, „CJSC“ alebo „JSC“ až po predložení množstva dokumentov. Na otvorenie bankového účtu sú potrebné tieto dokumenty:
- zakladajúce dokumenty;
potvrdenie, že vaša organizácia bola zaregistrovaná na daňovom úrade;
osvedčenie o vašej registrácii ako právnickej osoby;
preukaz s podpismi a odtlačkom pečate (podľa tlačiva č. 0401026, OKUD);
kópie pasov osôb, ktoré sú oprávnené vykonávať akékoľvek bankové operácie;
dokumenty, ktoré potvrdzujú oprávnenia týchto osôb (rôzne menovacie príkazy, protokoly, splnomocnenia a pod.);
riadne vyplnenú žiadosť o zriadenie bežného účtu (formulár o založení bežného účtu č. 0401025, OKUD). Formulár dostanete priamo v banke, keďže na takúto žiadosť neexistuje univerzálny formulár;
dotazník právnickej osoby (ktorý sa rovnako ako žiadosť o otvorenie účtu vystavuje v banke).
Vyššie doklady na otvorenie bežného účtu je minimálny požadovaný balík. Postup pri zakladaní bežného účtu je taký, že niekedy vzhľadom na akékoľvek interné pokyny alebo predpisy banky nadštandard nestačí. V tomto prípade môžu byť od klienta požadované niektoré ďalšie dokumenty, ako napr.
príslušný výpis z registra akcionárov spoločnosti (relevantný pre akciové spoločnosti);
informačný list (certifikát) vydaný štatistickými úradmi s uvedením pridelenia kódov pre všetky celoruské klasifikátory;
banka vás môže požiadať o povolenia vydané na vykonávanie akejkoľvek licencovanej činnosti, ale stane sa tak len v ojedinelom prípade, keď právna spôsobilosť klienta na uzavretie zmluvy priamo súvisí s licenčnými údajmi;
v prípade, že bežný účet nezriaďuje zástupca organizácie, ale oprávnená osoba, potom je potrebné poskytnúť aj samotné splnomocnenie;
doklad, ktorý potvrdzuje sídlo riadiaceho orgánu na uvedenej adrese (hovoríme o nájomnej/podnájomnej zmluve alebo liste vlastníctva).
Celý proces fušovania sa s dokladmi je veľmi zdĺhavý a až po odovzdaní celého balíka dokladov dochádza k ich kontrole. Postup pri otvorení bežného účtu poskytuje overenie do niekoľkých dní.
Až po dôkladnej kontrole sa banka rozhodne, či s klientom uzavrie zmluvu – to je postup pri otvorení bežného účtu.
Postup pri otvorení bankového účtu- toto musíte vedieť o každej organizácii, ktorá očakáva vykonávanie bezhotovostných transakcií.
Korešpondenčný účet - bankový účet, otvorený úver
organizácie v poddivízii zúčtovacej siete Ruskej banky
v mieste sídla na základe zmluvy
korešpondenčný účet.
Korešpondenčný podúčet- bankový účet úverovej inštitúcie,
otvorené v mieste pobočky v pododdiele
zúčtovacej siete Bank of Russia na základe korešpondenta
podúčty.
Účet ≪NOSTRO≫ (≪NOSTRO≫ preložené ako ≪náš≫) je korešpondent
účet otvorený na meno danej banky v banke
korešpondent
Účet LORO (≪LORO≫ v preklade ≪oni) je korešpondenčný
účet otvorený v tejto banke na meno jej korešpondenčnej banky.
Zúčtovacie účty otvorený obchodným právnikom
osoby (hospodárske partnerstvá a spoločnosti, výroba
družstvá, štátne a obecné jednotky
podniky atď.). Majiteľ účtu má
písať samostatnú súvahu, vykonávať platby do rozpočtu nezávisle
uzatváranie úverových vzťahov s bankami,
To znamená, že má úplnú ekonomickú a právnu nezávislosť.
Bežné účty otvorila nezisková právnická osoba
osoby (inštitúcie, verejné a náboženské organizácie).
atď.), ako aj organizácie, ktoré nie sú legálne
osoby (pobočky, zastúpenia, oddelenia).
Na otvorenie bežného účtu pre klienta – právnickú osobu
Banke je potrebné predložiť tieto dokumenty:
Žiadosť o otvorenie účtu;
Kópie zakladajúcich dokumentov overené notárom
(zakladacia listina, zakladateľská zmluva, osvedčenie o stave
registrácia právnickej osoby);
osvedčenie o registrácii na daňovom úrade;
Kópia listu štatistického úradu o pridelení kódov výrobkov
i i ické účtovníctvo;
Karta so vzormi podpisov osôb oprávnených nakladať
faktúra a odtlačok pečate;
Kópia protokolu o voľbe do funkcie prednostu;
Kópie príkazov na vymenovanie hlavného účtovníka a iné
fyzické osoby, ktoré majú právo spravovať účet.
Všetky predložené dokumenty sú kontrolované právnikmi
služba a ekonomická bezpečnostná služba banky. Po
Banka otvorí klientovi príslušné preskúmanie dokumentov
bežný účet s pridelením čísla k nemu. medzi bankou a
Klient uzatvára zmluvu o bankovom účte (Príloha 1).
Predmetom uzatvorenia zmluvy o bankovom účte je
01 Realizácia služieb hotovostného vyrovnania pre klienta v súpr
111, v prípade neexistencie banka preberá zodpovednosť:
Za včasné komplexné zúčtovanie a hotovostné služby
v súlade s platnými predpismi
(vykonávanie zúčtovania, vydávanie hotovosti a zúčtovanie aj
knihy, ako aj výpisy z osobných účtov,
poštové a telegrafické prevody atď.);
Zabezpečenie bezpečnosti všetkých Peniaze prijaté
na účet klienta a vrátiť ich na prvú žiadosť klienta;
Informácie o súkromí ekonomická aktivita
Zachovanie obchodného tajomstva o súčasnej prevádzke klienta.
Klient sa zas zaväzuje:
Dodržiavajte požiadavky súčasných predpisov
postup pri vykonávaní zúčtovania a hotovostných transakcií;
Majte všetky svoje peniaze iba na bankovom účte;
Predložte banke účtovníctvo a
štatistické vykazovanie, ktoré spĺňa požiadavky nariadenia
o účtovníctve a finančné výkazy v ruštine
federácie a ďalšie dokumenty požadované pre organizáciu
zúčtovacie a hotovostné služby;
O uzavretí banky vopred písomne informujte
účtu, ako aj zmeny organizačné a právne
tlačivá (s následným predložením príslušného notára
overené základné dokumenty).__
Formy bezhotovostných platieb.
IN v súlade s bankovou legislatívou
a Nariadenia o bezhotovostných platbách v Ruská federácia
Používajú sa tieto formy bezhotovostných platieb:
Zúčtovanie prostredníctvom platobných príkazov;
Vysporiadanie v rámci akreditívu;
Platby šekmi;
Osady na zber.
Na vykonanie výpočtov sa používa nasledujúci výpočet
moje dokumenty:
Peňažné príkazy;
Akreditívy;
Platobné požiadavky;
Inkasné príkazy
Platobný príkaz- ide o príkaz majiteľa účtu (platiteľa) obslužnej banke na prevod určitej sumy na účet príjemcu peňažných prostriedkov zriadený v tejto alebo inej banke.
Lehota na vykonanie platobného príkazu je 10 dní, do dňa vystavenia sa nepočíta. Platobný príkaz sa vyhotovuje na tlačive č. 0401060 (príloha 2).
Platobnými príkazmi je možné vykonávať tieto operácie:
Prevody finančných prostriedkov za dodaný tovar, vykonanú prácu, poskytnuté služby (vrátane ich predbežnej alebo pravidelnej platby);
Prevody finančných prostriedkov do rozpočtov všetkých úrovní a mimorozpočtových fondov;
Prevody peňažných prostriedkov za účelom splácania/umiestnenia úverov (pôžičiek)/vkladov a platenia úrokov z nich;
Ustanovené prevody finančných prostriedkov na iné účely
zákon alebo zmluva.
Akreditív- ide o podmienenú peňažnú povinnosť prijatú bankou (emisnou bankou) v mene platiteľa, vykonať v prospech príjemcu finančných prostriedkov po predložení týchto dokumentov, ktoré sú v súlade s podmienkami akreditívu, alebo splnomocniť inú banku (vykonávajúcu banku) na uskutočnenie takýchto platieb.
Banky môžu otvárať tieto typy akreditívov:
Kryté (uložené) a nekryté (garantované);
Odvolateľné a neodvolateľné;
Potvrdené aj nepotvrdené.
O zakryté akreditívu, vystavujúca banka prevedie sumu akreditívu k dispozícii vykonávajúcej banke počas celej doby platnosti akreditívu. O odkryté Vystavujúca banka v akreditíve udeľuje právo určenej banke odpísať sumu akreditívu z jej korešpondenčného účtu.
O odvolateľný akreditívu, má vystavujúca banka právo na základe písomného príkazu platiteľa bez predchádzajúcej dohody s príjemcom peňažných prostriedkov akreditív zmeniť alebo zrušiť.
neodvolateľné uznáva sa akreditív, ktorý je možné zrušiť len so súhlasom príjemcu finančných prostriedkov. Ak nič nenasvedčuje tomu, že akreditív je neodvolateľný, potom sa považuje za odvolateľný.
Neodvolateľný akreditív môže na žiadosť vystavujúcej banky potvrdiť nominovaná banka. To znamená, že vykonávajúca banka preberá zodpovednosť za vyrovnanie akreditívu na rovnakej úrovni ako vystavujúca banka.
Skontrolujte- ide o cenný papier, ktorý obsahuje bezpodmienečný príkaz vystaviteľa šeku banke zaplatiť v ňom uvedenú sumu majiteľovi šeku.
Účastníkmi zúčtovania šekov sú:
zásuvka - právnická osoba, ktorá disponuje peňažnými prostriedkami, s ktorými má právo disponovať v banke;
držiteľ šeku - právnická osoba, v prospech ktorej je šek vystavený;
platiteľ - banka, v ktorej sú držané peniaze zásuvky.
Zbierka - Ide o bankovú operáciu, prostredníctvom ktorej banka (emisná banka) v mene a na náklady klienta na základe zúčtovacích dokladov podniká kroky na prijatie platby od platiteľa. Pri inkasnom zúčtovaní má emisná banka právo zapojiť inú banku (vykonávajúcu banku).
Vyúčtovania za inkaso sa uskutočňujú na základe:
Žiadosti o platbu;
banková karta je platobná karta vydaná bankou, ktorá je personalizovaným bezhotovostným platobným prostriedkom a je určená na uskutočňovanie fyzických osôb vrátane zástupcov právnických osôb(držitelia) transakcií s finančnými prostriedkami v držbe emisnej banky.
Podnikateľské subjekty majú právo samostatne si vybrať banku pre zúčtovacie a hotovostné služby a pre všetky typy transakcií môžu využívať služby jednej alebo viacerých komerčných bánk.
Bežné účty otvorené pre podniky všetkých druhov a foriem vlastníctva na uchovávanie finančných prostriedkov a vyrovnaní pre všetky druhy ich činností. Typy činností, ktoré môže podnik vykonávať, sú uvedené v jeho charte alebo v dokumente, ktorý ju nahrádza.
Na otvorenie bežného účtu poskytuje podnik bankovej inštitúcii tieto dokumenty:
1. Žiadosť o otvorenie bežného účtu zriadenej formy. Žiadosť podpisuje vedúci a hlavný účtovník podniku.
2. Kópia osvedčenia o štátnej registrácii v štátnom výkonnom orgáne alebo inom orgáne oprávnenom vykonávať štátnu registráciu, overená notárom alebo orgánom, ktorý vydal osvedčenie o štátnej registrácii.
3. Kópia riadne zaregistrovanej zakladateľskej listiny (nariadenia), overená notárom.
4. Kópia dokladu potvrdzujúceho daňovú registráciu podniku.
5. Preukaz so vzormi podpisov osôb, ktoré majú v súlade s platnou legislatívou alebo zakladajúcimi dokumentmi podniku udelené právo viesť účet a podpisovať platobné dokumenty. Karta obsahuje aj vzorový výtlačok pečate pridelenej podniku.
6. Kópia dokladu o registrácii v dôchodkovom fonde Ukrajiny overená notárom alebo orgánom, ktorý príslušný doklad vydal.
Bežné účty a iné účty majú viacmenový charakter. Ak teda charta uvádza, že podnik vykonáva zahraničnú ekonomickú činnosť, banka mu môže otvoriť bežný účet v cudzej mene.
Bežné účty si môžu zriadiť aj súkromné (fyzické) osoby. Majú platobný charakter a sú určené na zúčtovanie medzi súkromnou osobou a fyzickými a právnickými osobami, t.j. na obsluhu peňažných tokov plynúcich z príjmu príjmov súkromnej osoby a ich použitia.
Na otvorenie účtu súkromná osoba predloží banke tieto doklady: žiadosť o otvorenie účtu; karta so vzorovým podpisom; pas alebo doklad, ktorý ho nahrádza; osvedčenie o identifikačnom kóde daňovníka.
Postup pri vykonávaní transakcií na účtoch upravuje súčasná legislatíva Ukrajiny, predpisov NBÚ a pokyn č. 3 „O otváraní bankových účtov v národnej a cudzej mene“. Operácie na bežných účtoch sa vykonávajú na základe zúčtovacích dokladov v bezhotovostnej a hotovostnej forme.
Bežné účty v bankových inštitúciách môžu byť zrušené za týchto podmienok:
výpisy držiteľov účtu;
Rozhodnutie orgánu, ktorý je zákonom poverený likvidáciou alebo reorganizáciou podniku;
príslušné rozhodnutie súdu resp rozhodcovský súd o zrušení podniku alebo o vyhlásení konkurzu na podnik;
Z dôvodov ustanovených dohodou o zúčtovaní a hotovostných službách medzi bankovým ústavom a majiteľom účtu.
rozpočtové účty sú otvorené podnikom (ich samostatným útvarom), ktorým sú na ich zamýšľané použitie pridelené finančné prostriedky zo štátneho alebo miestneho rozpočtu. Tieto účty sa zriaďujú na základe platobného príkazu finančného orgánu, orgánu Štátnej pokladnice alebo príslušného správcu rozpočtových prostriedkov.
Úverové účty sú otvorené na zmluvnom základe pre právnické aj fyzické osoby v ktorejkoľvek bankovej inštitúcii, ktorá má oprávnenie poskytovať úvery v súlade s platnou legislatívou. Úverové účty sú určené na účtovanie úverov poskytnutých úhradou zúčtovacích dokladov alebo prevodom na bežný účet dlžníka v súlade s podmienkami úverovej zmluvy.
Vkladové účty podniky sa otvárajú na základe zmluvy o vklade uzatvorenej medzi majiteľom účtu a bankovou inštitúciou na obdobie uvedené v zmluve. Finančné prostriedky sú z bežného účtu prevedené na vkladové účty a po uplynutí úložnej doby sú vrátené na bežný účet. Úroky z vkladov sa prevádzajú v rovnakom poradí alebo pripisujú na doplnenie vkladu. Je zakázané vykonávať zúčtovacie operácie a vydávať peňažné prostriedky v hotovosti z vkladového účtu.
- Toto zmluvný vzťah medzi bankami, ktorých účelom je uskutočňovať platby a zúčtovanie vo vzájomnom mene. Sú upravené dohodou o korešpondenčných vzťahoch medzi bankami, ktoré sa nachádzajú v tuzemsku aj v zahraničí.
Nadväzujú sa korešpondenčné vzťahy komerčná banka(inštitúcia) s regionálnym odborom NBÚ na základe medzi nimi uzatvorenej zmluvy o zriadení korešpondenčného účtu pre medzibankové zúčtovanie komerčnej banky s inými bankami.
V prípade medzibankového zúčtovania priamym korešpondenčným stykom si komerčná banka zriaďuje korešpondenčný účet v inej komerčnej banke, ktorá v jej mene vykonáva bankové operácie na základe uzatvorenej zmluvy.
Korešpondenčné vzťahy môžu byť jednostranné aj vzájomné.
Komerčné banky, ktoré majú medzi sebou nadviazané korešpondenčné vzťahy, sú tzv korešpondenčné banky
účet "Loro" - účet otvorený komerčnou bankou korešpondenčnej banke.
Nostro účet - účtu tejto komerčnej banky v korešpondenčnej banke. Nostro účet jednej komerčnej banky je Loro účet pre korešpondenčnú banku.
Povolenie na nadväzovanie priamych korešpondenčných vzťahov poskytuje regionálny odbor NBÚ.
"Otváranie a vedenie účtov právnických osôb v komerčnej banke"
Úvod.
1. Otvorenie bežného účtu.
2. Vykonávanie operácií na účte:
2.1. Príkaz na úhradu: odpísanie súm na príkaze na úhradu, pripísanie súm na príkaze na úhradu, vykonanie príkazu na úhradu poštou alebo telegraficky.
2.2. Odpis súm na výzvu k platbe, príkaz na platbu, príkaz na inkaso.
2.3. Šeková knižka, vystavenie šeku, vystavenie súm na šek, klasifikácia vystavených súm.
2.4. Oznámenie o vklade v hotovosti: spracovanie, pripísanie čiastok na účet klienta, klasifikácia vkladov.
2.5. Odpisy za služby.
3. Vystavovanie výpisov a potvrdení o pripísaných sumách.
4. Pozastavenie operácií na účte.
Úvod.
Všetky transakcie súvisiace s dodávkou hmotného majetku a poskytovaním služieb sú ukončené hotovostným vyrovnaním medzi kupujúcim a dodávateľom. Takéto peňažný obrat upravené zákonom a postavené na týchto zásadách:
1. Všetky podniky bez ohľadu na ich organizačnú a právnu formu sú povinné uchovávať finančné prostriedky v banke. Pokladne podnikov môžu uchovávať hotovosť v rámci limitu a po určitú dobu, zriadený bankou po dohode s firmou.
2. Peňažné vyrovnania medzi podnikmi sa uskutočňujú najmä bezhotovostnými prostriedkami.
3. Platby banka realizuje v súlade s prijatými platobnými dokladmi.
4. Klienti majú právo samostatne si vybrať banku pre zúčtovanie a hotovostné služby, ako aj využívať služby viacerých bánk.
Pre zúčtovacie a hotovostné služby si klient otvorí bankový účet. V závislosti od formy vlastníctva a správy si klient môže založiť zúčtovací, bežný alebo rozpočtový účet.
Zúčtovacie účty sa otvárajú pre rezidentské právnické osoby, ktoré sú komerčnými organizáciami. Výťažok z predaja výrobkov, prác sa pripisuje na bežný účet; z toho sa robia zúčtovania s dodávateľmi, rozpočet, robotníci a zamestnanci.
Bežné účty sa zriaďujú pre rezidentské právnické osoby, ktoré sú neziskovými organizáciami. Výnosy sa pripisujú na bežné účty, vyrovnávajú sa s dodávateľmi, rozpočtom a zamestnancami.
Rozpočtové účty sa otvárajú pre podniky, organizácie, ktorým sú z rozpočtu prideľované prostriedky na účelové použitie.
Otvorenie bežného účtu.
Na otvorenie bežného účtu klient predloží tieto dokumenty:
1. Žiadosť o otvorenie účtu f. 0401025 (viď príloha č. 1). Musí byť podpísaný vedúcim a hlavným účtovníkom. V prípade absencie funkcie hlavného účtovníka ho podpisuje iba vedúci.
2. Osvedčenie o štátnej registrácii (kópia overená notárom alebo registračným orgánom) (pozri prílohu č. 2).
3. Kópia zakladajúceho dokumentu potvrdzujúceho štatút právnickej osoby (zakladajúca zmluva, charta). Ak je originál kópie zakladajúceho dokumentu poskytnutý banke, nevyžaduje sa overenie. Nie je potrebné poskytovať kópie rozhodnutí o založení a stanov v nasledujúcich organizáciách:
¨ Ktoré sú na federálnom a miestnom rozpočte.
¨ Ministerstvá, rezorty, ich hlavné rezorty, ktoré sú na ekonomickom účte.
¨ Výbory pre televízne a rozhlasové vysielanie.
¨ Rady a výbory odborových zväzov.
¨ Detské športové školy, tábory, škôlky pri podnikoch a pod.
4. Osvedčenie od štatistických úradov o pridelení kódov podľa OKPO (pozri prílohu č. 9).
5. Dokument z daňový úrad: osvedčenie o registrácii na daňovom úrade právnickej osoby (pozri prílohu č. 3).
6. Dokument potvrdzujúci registráciu spoločnosti v Ruskom dôchodkovom fonde (pozri prílohu č. 5).
7. Doklad potvrdzujúci registráciu podniku v povinnom fonde zdravotné poistenie(pozri prílohu č. 8).
8. Doklad potvrdzujúci registráciu podniku vo fonde sociálne poistenie.
9. Doklad potvrdzujúci registráciu podniku vo fonde zamestnanosti.
10. Notársky preukaz so vzormi podpisov a odtlačkom pečate f. 0401026 (viď príloha č. 6).
Po predložení všetkých dokladov a ich overení banka uzatvorí s klientom zmluvu o bežnom účte (viď Príloha č. 7). Jednu kópiu zmluvy dostane klient a druhá zostane v banke a robí si srandu z prípadu klienta.
Vykonávanie transakcií na účte sa začína okamihom, keď banka dostane oznámenie od správcu dane o prijatí oznámenia o otvorení účtu pre daňovníka-podnik.
Vykonávanie transakcií na účte
Platobný príkaz.
Platobný príkaz - je to doklad ustanovenej formy, podľa ktorého sa banka zaväzuje na náklady peňažných prostriedkov na účte platiteľa previesť určitú peňažnú sumu na účet osoby, ktorú platiteľ uviedol v tejto alebo inej banke v lehote ustanovenej zákonom alebo ustanovenej v súlade s ním.
(Vzor platobného príkazu pozri v prílohe č. 10).
Platobný príkaz musí obsahovať tieto povinné náležitosti:
1. Dátum dokladu.
2. Platobná lehota nepresahujúca desať dní odo dňa vystavenia dokumentu (bez tohto dátumu). Ak je viac ako 10 dní, potom sa dokument považuje za neplatný a nie je prijatý na vykonanie.
3. Meno platiteľa.
4. Účet platiteľa.
5. Názov banky platiteľa.
6. Korešpondenčný účet banky platiteľa a jeho BIC (identifikačný kód banky).
7. Názov banky príjemcu.
8. Korešpondenčný účet banky príjemcu a jeho BIC.
9. Meno príjemcu.
10. Účet príjemcu.
11. Suma dokumentu v číslach a slovách.
12. Platobný príkaz.
13. Dôvod platby.
Platobný príkaz vystavuje klient v 4 vyhotoveniach. Na prvom vyhotovení je nalepená okrúhla pečiatka organizácie a podpisy oprávnených osôb (osoby s právom 1. a 2. podpisu uvedené na preukaze). Ak karta neobsahuje osobu s právom 2. podpisu, potom vedúci podpisuje platobný príkaz dvakrát. Štvrtá inštancia sa vráti klientovi. Druhý a tretí sa posielajú do banky zákazníka príjemcu platby. Ak sa platia dane, tak platobný príkaz vydané v piatich vyhotoveniach: 1. s pečiatkou a podpismi zostáva v banke, 2, 3, 4 kópie sa posielajú banke príjemcu, 5. s označením banky akceptuje sa klientovi. Ak je suma platobného príkazu vyššia ako 50 000 rubľov, klient prinesie 2 kópie: prvá zostáva v banke a druhá sa odovzdá klientovi.
Operátor po prijatí platobného príkazu od klienta skontroluje správnosť vyplnenia platobného príkazu, skontroluje pečať a podpisy na prvej kópii s kartou so vzormi podpisov a odtlačkom pečate, skontroluje, či je na účte dostatok finančných prostriedkov na úhradu tohto platobného príkazu, či nedošlo k zatknutiu pre debet. Skontroluje názov banky príjemcu s jeho BIC a korešpondenčným účtom, ako aj to, či je účet príjemcu kľúčovaný. Kontroluje tiež, či je banka príjemcu účastníkom elektronického zúčtovania (pretože väčšina platieb prebieha elektronicky). Ak banka nie je účastníkom elektronického zúčtovania, platobný príkaz sa vykonáva poštou alebo telegraficky.
Úverová inštitúcia odmietne prijať platobný príkaz, ak sa certifikácia práv na vedenie účtu považuje za pochybnú alebo ak sú porušené požiadavky na vyhotovenie dokumentu.
Doklady s opravou takých údajov, ako je suma, mená klientov a čísla ich účtov, aj keď sú uvedené, sú neplatné a nepodliehajú prijatiu bankou na exekúciu.
Prvá kópia zostáva v banke, je vystavená s pečiatkou a podpisom pokladníka, nalepia sa na ňu priradenia účtu (t. j. označenie čísla debetných a kreditných účtov, pre ktoré sa má tento zápis vykonať), uloží sa do dokladov dňa a slúži ako podklad na odpísanie prostriedkov z účtu klienta. Druhá, tretia a štvrtá kópia sú tiež opečiatkované a podpísané pokladníkom.
Ak klient prinesie platobný príkaz počas prevádzkovej doby, je na ňom pečiatka s aktuálnym dátumom a zaúčtovaný v ten istý deň. Ak klient prinesie platobný príkaz mimo prevádzkových hodín, je na ňom pečiatka s dátumom nasledujúceho pracovného dňa a zaúčtovaný nasledujúci deň.
Ak klient prinesie platobný príkaz zaslaný do banky, ktorá nie je účastníkom medziregionálneho elektronického zúčtovania, je tam zaslaný poštou alebo telegraficky.
V tomto prípade klient prinesie 6 kópií platobného príkazu. Na šiestej kópii sa vloží: „Prijaté na vykonanie“ s aktuálnym dátumom a odovzdá sa klientovi. Nasledujúci deň sú 2., 3., 4. kópie s pečiatkou pokladničného s dátumom nasledujúceho dátumu, súpis a konsolidovaný platobný príkaz prepravené do pokladne banky platiteľa.
Na druhý deň, keď banka z výpisu z pokladne uvidí, že táto suma bola odoslaná, 1. kópia je opečiatkovaná a zostáva v dokladoch daného dňa a 5. kópia je opečiatkovaná aj pečiatkou pokladníka a dáva sa klientovi ako potvrdenie o odpísaní prostriedkov z jeho účtu.
Ak klient prinesie platobný príkaz v prospech klienta, ktorého účet je tiež v tej istej banke, potom sa táto platba nazýva interná. Takýto platobný príkaz sa vydáva v 3 vyhotoveniach: 1. zostáva v banke, 2. dostane platiteľ ako potvrdenie o odpísaní prostriedkov z jeho účtu, 3. dostane príjemca ako potvrdenie o pripísaní prostriedkov na jeho účet.
Po prijatí 2. a 3. kópie platobného príkazu, potvrdzujúceho pripísanie súm na účet príjemcu, sú tieto kópie skontrolované oproti riadku na výpise, meno klienta je skontrolované oproti menu na karte. 2. kópia je opečiatkovaná, podpísaná, sú na ňu vložené priradenia účtu a zostáva v dokumentoch banky. 3. kópia je tiež opečiatkovaná a odovzdaná klientovi. Ak do banky príde len jeden exemplár s originálom pečiatky banky platiteľa, vyhotoví sa z neho kópia. Originál s pečiatkou zostáva v banke, kópiu dostane klient.
Odpis súm na výzvu k platbe, príkaz na platbu, príkaz na inkaso.
V súčasnosti sú zúčtovania využívané aj platobnými príkazmi, platobnými príkazmi, príkazmi na inkaso (pozri prílohu č. 11).
Spravidla, ak klient dostane výzvu na platbu (platobný príkaz, príkaz na inkaso), je to z dôvodu zaplatenia pokút, penále, prepadnutia.
Po prijatí žiadosti o platbu bankou prevádzkovateľ skontroluje, či bola prijatá alebo nie. Ak s akceptáciou, potom sa dáva klientovi na prijatie. Klient naň musí dať svoju pečať a podpis, čím mu umožní zaplatiť. Ak je uhradená bez prijatia, tak prevádzkovateľ skontroluje, či je požadovaná suma na účte klienta. Ak áno, žiadosť o platbu je uhradená okamžite.
Žiadosť o platbu je vyhotovená v šiestich vyhotoveniach. Prvá kópia je podpísaná a opečiatkovaná organizáciou, ktorá vydala žiadosť o platbu, a je odoslaná do banky platiteľa.
V prípade, že na účte klienta nie je dostatok peňazí na zaplatenie žiadosti o platbu, potom sa táto zaradí do kartotéky č. 2. Podľa kartotéky č. 2 sa berú do úvahy zúčtovacie doklady klientov, ktorí neboli uhradení včas. Zároveň sa celá suma zostatku odpíše z účtu klienta na účet žiadosti o platbu, o žiadosti o platbu sa urobí poznámka a jedna kópia sa opečiatkuje kartotékou 2, údajmi o banke platiteľa, podpisom pokladníka a táto kópia sa odošle späť do banky príjemcu.
Ak má klient doklady na kartotéke, tak ak sú sumy pripísané na účet klienta, sú odpísané na účet tejto kartotéky. Banka nemá právo akceptovať od klienta výdavkové doklady ak nie je úplne uhradená kartotéka č. 2. Ak má klient na kartotéke viac žiadostí o platbu, potom sa doklady uhrádzajú v poradí, v akom sú na kartotéke č.
Pri platbe za výzvu na platbu sú všetky kópie opečiatkované pečiatkou pokladníka a podpísané. Účtové priradenia sú uvedené na prvej kópii a je pripojená k dokumentom dňa. Poslednú kópiu dostane klient ako potvrdenie o odpísaní prostriedkov z jeho účtu. Zvyšné kópie sa posielajú banke príjemcu.
Šeková knižka, vystavenie šeku, vystavenie súm na šek, klasifikácia vystavených súm.
Na výber hotovosti z bežného účtu slúži šeková knižka na príjem hotovosti.
Na získanie šekovej knižky žiadosť o šekovú knižku f. 896 (pozri prílohu č. 12). Vo vyhlásení sa uvádza:
1. Názov podniku, organizácie.
2. Dátum podania žiadosti.
3. Číslo účtu, na ktorý je vystavená šeková knižka.
4. Počet pokladničných šekových knižiek v slov.
5. Počet listov v šekovej knižke.
6. Priezvisko, meno, priezvisko zamestnanca, ktorý dostane túto šekovú knižku.
7. Jeho podpis.
8. Pečiatka a podpis klienta.
Operátor skontroluje správnosť vyplnenia prihlášky, podpíše sa na ňu. Prihlášku podpisuje aj šéf bankovej inštitúcie a ekonóm. Operátor vyplní kupón v pokladni, teda uvedie naň dátum a číslo účtu a podpíše ho. Banka uvedie svoj názov na každý list šekovej knižky, ako aj názov a účet organizácie v súlade so žiadosťou.
Vydané šekové knižky sa zaznamenávajú do karty so vzorovými podpismi a odtlačkom pečate s uvedením počtu šekov od čísla po číslo.
Pre prevzatie hotovosti klient prinesie do banky vyplnený šek (pozri prílohu č. 13). Kontrola uvádza:
1. Na prednej strane:
1.1. Suma prijatá na šeku v číslach a slovách bez medzier, bez toho, aby presahovala hranice modrého poľa. Zostávajúce prázdne miesto je prečiarknuté.
1.2. Miesto vydania.
1.3. Dátum vydania.
1.4. Priezvisko, meno, priezvisko zamestnanca prijímajúceho peniaze, v genitív.
1.5. Pečiatka a podpis klienta.
2. Na zadnej strane:
2.1. Účel výdavkov a sumu špecificky pre každý účel.
2.2. Podpisy lídrov.
2.3. Podpis príjemcu.
2.4. Známky preukazujúce totožnosť príjemcu (pas so všetkými údajmi).
Operátor skontroluje správnosť vyplnenia šeku, skontroluje podpisy a pečať s kartou, skontroluje totožnosť príjemcu podľa dokladov, skontroluje dostatok finančných prostriedkov na účte na vyplatenie šeku. Potom uvedie dátum prijatia šeku na platbu, podpíše ho, odovzdá ho kontrolórovi na podpis a potom odovzdá šek pokladníkovi.
Na zaúčtovanie súm vystavených klientovi šekom sa používajú zavedené symboly hotovosti. Tu sú tie hlavné:
40 - mzdy
41 - granty na štipendiá
42 - úhrady výdavkov nesúvisiacich s fondom mzdy a sociálne dávky
44 - vydávanie na sociálne platby
50 - vydávanie na výplatu dôchodkov, dávok a poistných náhrad
53 - vydávanie na iné účely
Oznámenie o vklade v hotovosti: spracovanie, pripísanie čiastok na účet klienta, klasifikácia vkladov.
Keď klient príde do banky zložiť sumu v hotovosti, je vyhlásený vklad v hotovosti f. 0402001 (viď príloha č. 14).
Oznámenie o peňažnom príspevku pozostáva z 3 častí: oznámenie, potvrdenie a príkaz. Inzerát musí obsahovať tieto povinné údaje:
1. Číslo inzerátu.
2. Dátum oznámenia (dátum musí byť zhodný s dátumom vkladu hotovosti).
3. Číslo účtu, na ktorý je suma pripísaná.
4. Množstvo v číslach a slovách.
5. Priezvisko, meno, priezvisko osoby, ktorá vkladá hotovosť.
6. Názov banky príjemcu.
7. Názov organizácie - prijímateľa finančných prostriedkov.
8. Určenie príspevku.
9. Podpisy vkladateľa, účtovníka a pokladníka, ktorý peniaze prevzal.
Potvrdenie obsahuje nasledujúce podrobnosti:
2. Podpisy účtovníka a pokladníka.
3. Pečiatka pokladne, ktorá sa umiestni po vložení peňazí do pokladne banky.
2. V poli „Od koho“ je napísané „Pokladník“.
3. Sú uvedené debetné a kreditné účty.
4. Celková suma je uvedená v číslach.
5. Uvádza sa kód vkladanej sumy.
6. Podpisy účtovníka a pokladníka.
Oznámenie zostane na pokladni, účtenka sa odovzdá vkladateľovi a príkaz s pečiatkou pokladničného sa pripne na výpis na následné vystavenie majiteľovi účtu.
V oznámení o peňažných príspevkoch nie sú povolené žiadne opravy. V opačnom prípade nie je akceptovaný a prerobený.
Na vyúčtovanie súm uhradených klientom podľa oznámenia o peňažnom príspevku sa používajú ustanovené peňažné symboly (kódy). Tu sú tie hlavné:
02 - príjmy z obchodu s predajom spotrebného tovaru bez ohľadu na kanály jeho predaja
05 - príjem tržieb z osobnej dopravy
08 - príjem nájomného a účtov za energie
09 - tržby zábavných podnikov
11 - tržby od podnikov poskytujúcich ostatné služby
12 - potvrdenia o daniach a poplatkoch
15 - výnosy z predaja nehnuteľností
28 - vrátenie miezd a iných ekvivalentných platieb
32 - ostatné príjmy
Oznámenie o hotovostnom príspevku musí nevyhnutne obsahovať kód sumy, ktorá sa má zaplatiť, aby bolo možné vypracovať správu o hotovostnom obrate úverovej inštitúcie.
Odpisy za služby.
V súčasnosti sa za platby prostredníctvom systému RCC účtuje poplatok, ktorého výšku stanovuje centrálna banka Ruska. Takže za uskutočnenie všetkých platieb okrem dane (hlavne platieb na účty) sa účtujú 4 ruble za každý platobný príkaz. Za platby telegrafom sa účtuje 150 rubľov za každý dokument samostatne.
Banka je povinná odpísať tieto sumy z účtov klientov v deň prijatia platby. Na každú sumu je vydaný pamätný poriadok (pozri prílohu č. 15). Pamätný príkaz je opečiatkovaný pokladníkom a je daný klientovi ako potvrdenie, že suma bola odpísaná z jeho účtu. Banka zostáva konsolidovaným pamätným príkazom na celkovú sumu súm odpísaných od všetkých klientov.
Okrem toho si banka stanovuje vlastné tarify za služby, ktoré poskytuje klientom. Ako je napríklad fotokópia dokladu, zaslanie dokladu faxom, vystavenie rôznych potvrdení, vystavenie kópie výpisu, vystavenie kópie dokladu potvrdzujúceho odpísanie alebo pripísanie súm na účet, vystavenie súboru platobných príkazov a pod. Tieto sumy sú na základe pamätného príkazu odpísané aj z účtov klientov a pripísané na príjmový účet banky.
Vystavovanie výpisov a potvrdení o pripísaných sumách.
Všetky transakcie uskutočnené na účte klienta v určitý deň sú premietnuté do výpisu za tento deň. Výpis predstavuje obraty na ťarchu a v prospech účtu klienta (viď Príloha č. 16). Debetný obrat je suma odpísaná z účtu a kreditný obrat je suma pripísaná na účet klienta.
Vo vyhlásení sa uvádza:
1. Dátum vystavenia (k akému dátumu).
2. Účet, na ktorý je tento výpis vystavený.
3. Meno klienta.
4. Dátum posledného zaúčtovania na tento účet.
5. Došlý zostatok.
6. Obraty na debet a kredit. Obsahuje kód operácie, číslo dokladu, korešpondenčný účet, BIC korešpondenčnej banky, účet zodpovedajúci účtu klienta, debetnú alebo kreditnú sumu.
7. Celkový obrat.
8. Odchádzajúci zostatok.
9. Názov banky, ktorá výpis vydala.
K výpisu sú pripojené dokumenty za daný deň, ktoré potvrdzujú pripísanie alebo odpísanie súm uvedených v tomto výpise. Pri preberaní výpisu s priloženými dokladmi musí klient o prevzatí výpisu urobiť poznámku v splnomocnení na prijímanie výpisov (viď príloha č. 17). V splnomocnení klient uvedie dátum vystavenia, počet výpisov k tomuto dátumu, dátum prijatia výpisu a podpisom jeho prevzatia.
Splnomocnenie musí byť podpísané a opečiatkované klientom, uvádza sa v ňom číslo účtu klienta, ako aj osoba, ktorej klient dôveruje pri prijímaní výpisov. Ak vyhlásenie dostane vedúci alebo hlavný účtovník, nie je uvedený v plnej moci.
Pozastavenie transakcií na účte.
Ak spoločnosť nepredloží svoje správy daňovým úradom alebo nezaplatí dane včas alebo z nejakého iného dôvodu, potom je účet zatknutý - zákaz debetných alebo debetných a kreditných operácií na účte.
Aby banka nemala právo vykonávať operácie na účte klienta, je orgán, ktorý zablokuje účet, povinný zaslať banke príkaz s uvedením dôvodu zatknutia, druhu zatknutia a možnosti alebo nemožnosti vykonania akýchkoľvek operácií na účte (pozri prílohu č. 18). Originál zostáva v banke v zložke klienta a kópia je odovzdaná klientovi.
V príkaze musí byť uvedený základ tohto príkazu, názov právnickej osoby, ktorá sa dopustila porušenia, číslo účtu a typy operácií, ktoré sú pozastavené.
Ak je napríklad v príkaze uvedené, že je zakázané vykonávať všetky operácie okrem platenia daní, tak ak klient prinesie platobný príkaz na poukázanie daní alebo dostane výzvu na úhradu pokút, prepadá, banka je povinná zaúčtovať tieto doklady na účtoch. Všetky ostatné doklady, vrátane šekov na hotovosť, banka k platbe neakceptuje.
Na odstránenie aretácie z účtu musí klient priniesť list od STI (pozri prílohu č. 19) o obnovení prevádzky na účte v súvislosti s predložením požadovaných účtovných správ STI. Tento dokument je tiež uložený v spise klienta a na jeho základe sa vykonávajú operácie s účtom.
Doučovanie
Potrebujete pomôcť s učením témy?
Naši odborníci vám poradia alebo poskytnú doučovacie služby na témy, ktoré vás zaujímajú.
Odoslať žiadosť s uvedením témy práve teraz, aby ste sa dozvedeli o možnosti konzultácie.
I. úvod. Hlavná časť
1. Pojem „bankový účet“. Jeho podstata a typy
Postup pri otvorení bankového účtu
Záver
Zoznam použitej literatúry
bankový účet bezhotovostne
I. úvod
Jedným z najdynamickejšie sa rozvíjajúcich sektorov ruského finančného systému je bankový sektor. Rozvoj štátneho platobného styku, stabilita o národnej meny, rast ekonomiky a blahobyt obyvateľstva krajiny.
V súčasných podmienkach rozvoja trhovej ekonomiky v Rusku sú mimoriadne dôležité otázky týkajúce sa spôsobov stabilizácie bankového systému. efektívne riadenie, optimalizácia účtovania pohybu a použitia finančných prostriedkov právnickými aj fyzickými osobami. To vysvetľuje relevantnosť témy, ktorú sme si vybrali - "Postup pri otváraní bankových účtov."
Účelom tohto abstraktu je poskytnúť detailné informácie o spôsobe zriadenia účtu v banke pre právnické a jednotlivcov. Na dosiahnutie tohto cieľa je potrebné vyriešiť niekoľko úloh:
definovať pojem "bankový účet"
opísať typy účtov
špecifikovať Požadované dokumenty, slúžiace ako základ pre otvorenie účtu
určiť pravidlá a postup pri otváraní bankového účtu
V procese hospodárskej činnosti vstupujú podniky do vzťahov medzi sebou navzájom, úverovými inštitúciami, finančnými úradmi, orgánmi sociálneho poistenia a zabezpečenia a inými právnickými a fyzickými osobami. Tieto vzťahy vznikajú v súvislosti s predajom produktov, vydávaním miezd, realizáciou rôznych finančných transakcií a pod.
Na obsluhu podnikov bol vytvorený systém komerčných bánk, ktoré uskutočňujú zúčtovanie prostredníctvom zúčtovacieho a hotovostného centra (RCC) Centrálnej banky Ruskej federácie.
II. Hlavná časť
1. Pojem „bankový účet“. Jeho podstata a typy
Všetky transakcie súvisiace s dodávkou hmotného majetku a poskytovaním služieb sú ukončené hotovostným vyrovnaním medzi kupujúcim a dodávateľom. Takýto peňažný tok je regulovaný zákonom a je postavený na nasledujúcich princípoch:
Všetky podniky, bez ohľadu na ich organizačnú a právnu formu, sú povinné uchovávať finančné prostriedky v banke. Pokladne podnikov môžu uchovávať hotovosť v limite a na dobu určitú stanovenú bankou po dohode s podnikom.
Peňažné vyrovnania medzi podnikmi sa uskutočňujú najmä bezhotovostnými prostriedkami.
Platby vykonáva banka v súlade s prijatými platobnými dokladmi.
Klienti majú právo nezávisle si vybrať banku pre zúčtovanie a hotovostné služby, ako aj využívať služby viacerých bánk.
Všetky vzťahy súvisiace s pripisovaním a míňaním bezhotovostných peňazí existujú v rámci špeciálnej štruktúry nazývanej „účet“.
V závislosti od formy vlastníctva a správy si klient môže založiť zúčtovací, bežný alebo rozpočtový účet.
Zúčtovacie účty - sú otvorené pre právnické osoby, ktoré nie sú úverovými inštitúciami, ako aj pre individuálnych podnikateľov alebo jednotlivcov, ktorí vykonávajú súkromnú prax v súlade s postupom stanoveným právnymi predpismi Ruskej federácie, na vykonávanie vyrovnaní súvisiacich s podnikateľskú činnosť alebo súkromná prax. Zúčtovacie účty sa zriaďujú pre zastúpenia úverových organizácií, ako aj pre neziskové organizácie na zúčtovanie súvisiace s dosahovaním cieľov, pre ktoré boli neziskové organizácie zriadené.
Výťažok z predaja výrobkov, prác sa pripisuje na bežný účet; z toho sa robia zúčtovania s dodávateľmi, rozpočet, robotníci a zamestnanci.
Bežné účty - otvorené fyzickými osobami na zúčtovacie transakcie, ktoré nesúvisia s podnikateľskou činnosťou alebo súkromnou praxou.
Peniaze z bežného účtu je možné jednoducho vyberať, ako aj vkladať naň kedykoľvek.
Bežný účet je možné otvoriť v národnej aj cudzej mene. Účet v bežnej mene - bankový účet určený na evidenciu transakcií s menami prijatými na domácom devízovom trhu. Bežný účet v cudzej mene v banke sa otvára rovnakým spôsobom ako bežný účet v národnej mene.
Rozpočtové účty sa otvárajú pre podniky, organizácie, ktorým sú z rozpočtu prideľované prostriedky na účelové použitie.
Úverovým inštitúciám sa otvárajú korešpondenčné účty. Banka Ruska otvára korešpondenčné účty v cudzích menách.
Zmluvou o bankovom účte sa banka zaväzuje prijímať a pripisovať peňažné prostriedky na účet zriadený pre klienta (majiteľa účtu), plniť príkazy klienta na prevod a vydávanie príslušných súm z účtu a vykonávať ďalšie operácie na účte. Banka zároveň získava možnosť disponovať s prostriedkami na účte, čím klientovi garantuje právo s nimi voľne disponovať.
Väčšina zúčtovacích operácií podniku akejkoľvek organizačnej a právnej formy sa vykonáva prostredníctvom bežného účtu v banke; po prvé:
operácie realizované úplne bezhotovostným spôsobom: bezhotovostný príjem peňažných prostriedkov na bežný účet a bezhotovostné prevody z bežného účtu
transakcie za pripísanie hotovosti na zúčtovací účet po oznámení o príspevku a prijatie hotovosti z účtu oproti šeku.
Organizácia bezhotovostných platieb by mala prispieť k normálnemu obehu finančných prostriedkov, zabezpečiť nepretržitý priebeh predaja produktov, včasnosť zúčtovania, možnosť vykonávať kontrolu nad dodržiavaním zmlúv pomocou bezhotovostných platieb.
V občianskom práve vzniká bankový účet osoby ako ekonomická kategória uzavretím osobitnej zmluvy o bankovom účte.
Zmluvnými stranami sú banka (vrátane inej úverovej inštitúcie s licenciou) a klient (majiteľ účtu). Klientom môže byť každá právnická a fyzická osoba (vrátane maloletých), pričom treba pamätať na to, že kategória účtu, ktorý je pre ňu zriadený, závisí od spôsobilosti klienta na právne úkony.
V modernej domácej vede o občianskom práve neexistuje jednotné stanovisko k predmetu zmluvy o bankovom účte. Niektorí vedci teda upozorňujú, že predmetom zmluvy sú peniaze. peňažné prostriedky klienta na jeho bankovom účte, s ktorým sa vykonávajú transakcie, stanovené zmluvou rum. Iní majú k tejto problematike odlišný prístup, vzhľadom na to, že predmet predtým zriadením bankového účtu je zriadenie osobného účtu klienta bankou, vykonávanie zúčtovacích a hotovostných služieb vrátane operácií banky na účte klienta a poskytovanie ďalšie služby súvisiace s týmito operáciami. Predmetom dohody v široký zmysel je nehnuteľnosť výhoda získaná klientom a vyjadrená v službách poskytovaných bankou. Niekedy sa hovorí, že banka je povinná „viesť zákazníkovi účet“. V tomto zmysle vlastnosť statku v podobe hotovosť na základe svojej povahy „patrí do žije“ banke aj klientovi. Banka ich totiž môže použiť a klient s nimi môže disponovať. V rovnakej dobe, banka pomocou príslušnými finančnými prostriedkami, de iure neobmedzuje právo klienta s nimi disponovať, keďže ten má kedykoľvek (bez ohľadu na to, či banka tieto prostriedky použije alebo nie) právo dať banke príslušný príkaz a tá ho musí vykonať. Označenie, že predmetom sú prostriedky na účte, je dosť kontroverzné. Po prvé, banka vykonáva operácie s hotovosťou mi, ktoré nie sú na bankovom účte, ako aj transakcie s finančnými prostriedkami, ktoré už (alebo stále) nie sú na účte klienta. Na základe zmluvy o bankovom účte banka poskytuje aj ďalšie služby, ktoré priamo nesúvisia s peňažnými prostriedkami, napríklad získanie akceptácie pre klienta na zmenku, vystavenie potvrdenia o prítomnosti (neprítomnosti) peňažných prostriedkov na účte. Po druhé, aj v prípade absencie finančných prostriedkov na účte zostáva zmluva platná. Hlavným je bežný účet, ktorý je otvorený pre všetky obchodné organizácie na vykonávanie akýchkoľvek operácií stanovených zmluvou o bankovom účte (pripisovanie výnosov z predaja tovaru, uskutočňovanie platieb, získavanie úverov atď.). Počet zúčtovacích účtov nie je obmedzený. Forma zmluvy o bankovom účte je jednoduchá písomná. Priamo súvisí s postupom pri uzatvorení dohody a otvorení účtu. Pri uzavretí zmluvy je klientovi alebo ním označenej osobe otvorený bankový účet za dohodnutých podmienok. Zmluva o bankovom účte sa zvyčajne označuje ako konsenzuálna zmluva. Je považovaný za väzňa od chvíle, keď dosiahne dohody strán o jej základných podmienkach. Zmluva o bankovom účte je dvojstranná, to znamená, že práva a povinnosti vznikajú každej zo zmluvných strán. Hlavnými povinnosťami banky sú: riadne vykonávať transakcie na účte stanovené zákonom, bankovými pravidlami, obchodnými zvyklosťami a zmluvou o bankovom účte zachovávať bankové tajomstvo. Prvú z povinností banky možno podmienečne rozdeliť na množstvo úkonov, ktoré musí banka v mene klienta vykonať. Tie obsahujú: prijímanie a pripisovanie finančných prostriedkov na účet, plnenie pokynov klienta o prevode peňažných prostriedkov z účtu, o vydaní peňažných súm z účtu, kredit na účet, účtovanie účtov a pod. Kryjú aktívne aj pasívne transakcie s prostriedkami klienta. Banka zároveň nie je oprávnená určovať a kontrolovať smer použitia peňažných prostriedkov klienta a stanovovať obmedzenia práva nakladať s peňažnými prostriedkami podľa uváženia klienta, ktoré nie sú upravené zákonom alebo zmluvou. Klient na druhej strane vykonáva príslušné činnosti, dáva banke pokyny na vykonanie vyrovnania, prevod prostriedkov na vklad, výber peňazí z účtu. Banka pri vykonávaní operácií s účtom vstupuje do vzťahov s tretími osobami, ktoré sa riadia vôľou klienta a bankovou legislatívou. Operácie na účte klienta sa nevykonávajú náhodne, ale načas. Povinnosti klienta sú: dodržiavať pravidlá pri vykonávaní operácií na účte a uhrádzať náklady banky za vykonávanie operácií na účte. Druhá povinnosť vzniká klientovi len vtedy, ak je to výslovne uvedené v zmluve o bankovom účte. Zodpovednosť za neplnenie alebo nesprávne plnenie povinností zo zmluvy o bankovom účte je vzájomná. Osobitný význam má regulácia ručenia banky ako viac forte zmluvy. Táto zodpovednosť vzniká banke za včasné alebo nesprávne pripísanie peňažných prostriedkov prijatých klientom na účet alebo za ich bezdôvodné odpísanie z účtu, ako aj za nerešpektovanie pokynov klienta na prevod peňažných prostriedkov z účtu alebo ich vydanie. Bankový účet je teda účet právnických alebo fyzických osôb otvorený a vedený v banke, ktorý odráža pohyb ich finančných prostriedkov. Bankové účty predstavujú spôsob účtovania príjmov a výberov finančných prostriedkov každým klientom banky. Bankové účty odrážajú finančné transakcie zákazníkov. bankový účet 2. Postup pri otvorení bankového účtu Dňa 25. novembra 2006 vstúpil do platnosti nový pokyn Ruskej banky zo 14. septembra 2006 č. 28-I „O otváraní a rušení bankových účtov, vkladových (vkladových) účtov“, ktorý sa vzťahuje na účty otvorené na základe zmlúv o bankových účtoch, vkladoch (vkladoch). Pokyn stanovuje, že bankové účty a účty na vkladoch (vklady) sa otvárajú v mene Ruskej federácie a cudzích menách a tiež vymenúvajú subjekty, ktorých postup pri otváraní a rušení účtov sa uplatňuje. Inštrukcia stanovuje postup otvárania a zatvárania bankových účtov, vkladov (vkladov) klientov v rubľoch a cudzích menách pre právnické osoby, fyzické osoby, individuálnych podnikateľov, jednotlivcov zaoberajúcich sa súkromnou praxou v súlade s postupom stanoveným právnymi predpismi Ruskej federácie (advokáti, notári atď.), úverové organizácie a ich pobočky, správcovia, ako aj súdy, oddelenia služieb a orgánov činných v trestnom konaní. Základom pre otvorenie bankového účtu, účtu pre vklad (vklad) je uzavretie príslušnej zmluvy a predloženie všetkých stanovených dokladov. Na zriadenie bankového účtu sa banke predkladá vkladový účet (vklad), originály dokladov alebo ich kópie overené zákonom ustanoveným spôsobom. Dokumenty vyhotovené v cudzí jazyk, k nemu musí byť priložený preklad do ruštiny overený spôsobom predpísaným právnymi predpismi Ruskej federácie. Na otvorenie bežného účtu pre jednotlivca - občana Ruskej federácie sa banke predkladajú: karta (formulár žiadosti) osvedčenie o registrácii na daňovom úrade (ak existuje). Na otvorenie bežného účtu pre právnickú osobu založenú v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie je potrebné banke predložiť: osvedčenie o štátnej registrácii právnickej osoby; zakladajúce dokumenty právnickej osoby licencie (povolenia) vydané právnickej osobe v súlade s postupom stanoveným právnymi predpismi Ruskej federácie o oprávnení vykonávať činnosti podliehajúce licencovaniu, ak tieto licencie (povolenia) priamo súvisia s právnou spôsobilosťou klienta na uzavretie zmluvy o bankovom účte príslušného typu; karta; doklady potvrdzujúce oprávnenie osôb uvedených na karte disponovať s prostriedkami na bankovom účte a v prípade, že zmluva ustanovuje osvedčenie práv nakladať s prostriedkami na účte pomocou analógu vlastnoručného podpisu, dokumenty potvrdzujúce oprávnenie osôb oprávnených použiť analógový vlastnoručný podpis; doklady potvrdzujúce pôsobnosť jediného výkonného orgánu právnickej osoby; osvedčenie o registrácii na daňovom úrade. Na otvorenie bežného účtu pre právnickú osobu zriadenú v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie na vykonávanie operácií jej samostatným oddelením (pobočka, zastúpenie) sa banke predkladajú vyššie uvedené dokumenty, ako aj: nariadenie o samostatnom členení právnickej osoby; doklady potvrdzujúce právomoci vedúceho samostatného oddelenia právnickej osoby; doklad potvrdzujúci registráciu právnickej osoby na daňovom úrade v mieste jej samostatného útvaru. V prípadoch ustanovených právnymi predpismi Ruskej federácie sa predkladajú aj doklady potvrdzujúce vykonanie zápisu do konsolidovaného štátneho registra zastúpení zahraničných spoločností akreditovaných na území Ruskej federácie alebo do štátneho registra pobočiek zahraničných právnických osôb akreditovaných na území Ruskej federácie. Na otvorenie bežného účtu individuálny podnikateľ alebo fyzickej osobe, ktorá vykonáva súkromnú prax v súlade s postupom stanoveným právnymi predpismi Ruskej federácie, banka poskytuje: doklad totožnosti fyzickej osoby; karta; dokumenty potvrdzujúce oprávnenie osôb uvedených na karte spravovať finančné prostriedky na bankovom účte (ak sa takéto oprávnenie prevádza na tretie strany) a v prípade, že zmluva ustanovuje osvedčenie práv nakladať s finančnými prostriedkami na účte tretími stranami pomocou analógu vlastnoručného podpisu, dokumenty potvrdzujúce oprávnenie osôb oprávnených použiť analógový vlastnoručný podpis; osvedčenie o registrácii na daňovom úrade; osvedčenie o štátnej registrácii ako samostatný podnikateľ; licencie (patenty) vydané individuálnemu podnikateľovi alebo osobe zaoberajúcej sa súkromnou praxou v súlade s postupom stanoveným právnymi predpismi Ruskej federácie na právo vykonávať činnosti podliehajúce licencovaniu (regulácia vydaním patentu) Notár predloží doklad potvrdzujúci splnomocnenie (vymenovanie do funkcie) vydaný súdnymi orgánmi zakladajúcich subjektov Ruskej federácie v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie. Advokát predkladá doklad o zápise advokáta do registra advokátov, ako aj doklad o zriadení advokátskej kancelárie. Karta sa vydáva na tlačive N 0401026 podľa OKUD (celoruský klasifikátor riadiacej dokumentácie OK 011-93). Karta sa vypĺňa na písacom stroji alebo elektronickom počítači čiernym písmom alebo perom s čiernou, modrou alebo fialovou pastou (atrament). Použitie faksimilného podpisu na vyplnenie polí na karte nie je povolené. V poliach „Majiteľ účtu“, „Vydané hotovostné šeky“, „Iné značky“, „Priezvisko, meno, priezvisko“ a „Vzor podpisu“ je povolený ľubovoľný počet riadkov s prihliadnutím na počet osôb s právami prvého alebo druhého podpisu, ako aj v poli „Bankový účet N“. Pole „Sample Seal Imprint“ by malo umožňovať vloženie odtlačku pečate s priemerom najmenej 45 mm bez toho, aby sa prekročilo hranice tohto poľa. V prípade dočasnej absencie pečate v zriadenej organizácii vedúci banky umožňuje v lehote potrebnej na zhotovenie pečate predložiť banke doklady bez odtlačku pečate. Po predložení všetkých dokladov a na základe výsledkov ich overenia banka uzatvorí s klientom zmluvu o zúčtovacom účte, ktorá spravidla stanovuje: náklady na zriadenie účtu, náklady na zúčtovanie a hotovostné služby, náklady na hotovostný obeh, úroky, ktoré banka platí klientovi za prostriedky na účtoch. Banka pridelí bežnému účtu firmy konkrétne poradové číslo. Jednu kópiu zmluvy dostane klient a druhá zostane v banke a robí si srandu z prípadu klienta. Po kontrole dokladov na príkaz bankového manažéra hlavný účtovník banky poznamená na originál zakladateľskej listiny, že bežný účet je otvorený, uvedie číslo účtu a potvrdí úradnou pečaťou. Všetky dokumenty sa uchovávajú v evidencii účtu a jednu kópiu preukazu so vzormi podpisov a pečaťou uchováva exekútor (kontrolór) v osobitnej kartotéke. V prípade reorganizácie podniku v dôsledku zlúčenia, pristúpenia, rozdelenia, rozdelenia sa všetky dokumenty predkladajú nanovo na opätovné vystavenie bežného účtu. Pri zmene názvu podniku alebo jeho podriadenosti sa banke predkladá nová žiadosť o zriadenie účtu, kópia rozhodnutia o zmene, nová karta s podpisovými vzormi a odtlačok pečate. Na základe týchto dokumentov je účet znovu vystavený. Pri zmene charakteru činnosti sa banke predkladá kópia novej charty. Ak do troch mesiacov nebol na bežnom účte žiadny peňažný tok, je zatvorený. Podniky, ak majú samostatné divízie (pobočky, zastúpenia) v iných regiónoch Ruska, si môžu otvoriť zúčtovacie (alebo bežné) účty v bankách v mieste pobočiek (zastupiteľstiev). Na tento účel musí spoločnosť predložiť banke žiadosť o zriadenie podúčtu alebo bežného účtu s uvedením povahy vykonávaných operácií a osôb, ktorým bolo udelené oprávnenie na vedenie účtu. Žiadosť je podpísaná vedúcim podniku a hlavným účtovníkom a je zapečatená. Podniky sú povinné informovať svoj daňový úrad o všetkých otvorených účtoch. Rovnakú povinnosť majú zároveň aj pobočky bánk, v ktorých majú podniky otvorené účty. Vykonávanie transakcií na účte sa začína okamihom, keď banka dostane oznámenie od správcu dane o prijatí oznámenia o otvorení účtu pre daňovníka-podnik. Záver Rozvoj trhových vzťahov dáva do popredia otázky stratégie reforiem realizovaných v Rusku. Všetky výhody a nevýhody pri reforme ekonomiky krajiny sa najvýraznejšie prejavujú v reforme bankového sektora. Významným úspechom bolo opustenie jednostupňového bankového systému, ktorý existoval v období príkazovo-administratívnej ekonomiky. Zmluva o bankovom účte je nevyhnutným prvkom pri budovaní efektívneho systému trhových vzťahov. Bankový účet je obzvlášť dôležitý pre právnické osoby, pretože väčšina peňažných transakcií sa vykonáva prostredníctvom bezhotovostných platieb, ale tento bankový systém je nemenej dôležitý pre fyzické osoby. Transparentnosť, dostupnosť a efektívnosť fungovania tohto systému sú preto kľúčom k formovaniu úspešnej ekonomickej situácie v krajine. Účtovné oddelenie podniku musí viesť prísnu evidenciu vyrovnaní s organizáciami tretích strán, monitorovať dostupnosť a využitie finančných prostriedkov. Teda hlavné úlohy účtovníctvo hotovostné a zúčtovacie transakcie sú: účtovníctvo a kontrola dostupnosti a pohybu peňažných prostriedkov v hotovosti a na účtoch v bankových inštitúciách; včasné a správne zdokumentovanie operácií a zúčtovania peňažných tokov; kontrola správnosti a včasnosti prevodu finančných prostriedkov finančným orgánom, bankám, zamestnancom a iným, fyzickým a právnickým osobám; monitorovanie dodržiavania spôsobov platby stanovených v zmluvách; sledovanie stavu pohľadávok a záväzkov Pozornosť na ekonomický sektor obyvateľstva v V poslednej dobe zvyšuje význam teoretických a praktických poznatkov o bankovom systéme všeobecne a jeho jednotlivých sektoroch zvlášť. Postup pri otváraní bankového účtu, typy účtov, pravidlá ich vedenia sú potrebné znalosti nielen pre podniky a organizácie, ale aj pre občanov. To vysvetľuje relevantnosť a význam našej práce. Uviedli sme definíciu pojmu bankový účet, preskúmali sme typy účtov a dokumenty potrebné na otvorenie účtu ustanovené legislatívou Ruskej federácie. Zoznam použitej literatúry nariadenia 1.Občiansky zákonník Ruskej federácie Pokyn Centrálnej banky Ruskej federácie zo 14. septembra 2006 N 28-I Pri otváraní a rušení bankových účtov, vkladov (vkladov)
Literatúra 1. Astakhov V.P. Účtovné (finančné) účtovníctvo - Rostov na Done: Phoenix, 2007 Babaev Yu.A. účtovníctvo. Učebnica - M .: Prospekt, 2008 Bankovníctvo / Pod. vyd. O.I. Lavrushin. - M.: KNORUS, 2006 Glushkova N.B. Bankovníctvo - M.: Akademický projekt, 2005 Peniaze, úvery, banky / Ed. O.I. Lavrushin. - M.: Financie a štatistiky, 2006 Zharkovskaya E. P. Banking - M.: Omega - L, 2006 Kosterina T.M. bankovníctvo: Návod. - M.: MESI, 2007 Kursov V.N., Jakovlev G.A. Účtovníctvo v komerčnej banke. Nový štandard účtovné zápisy bankové operácie: Učebnica.- M.: INFRA-M, 2007. Posherstnik N.V. Účtovníctvo - Petrohrad: Peter, 2007
