Dobrý deň, milí čitatelia "stránky" obchodného magazínu! V článku si povieme o zúčtovacích a hotovostných službách pre právne a jednotlivcov, prečo je to potrebné a ako si vybrať banku s nízkymi (dobrými) sadzbami na hotovostné vyrovnanie.

Vzhľadom na rastúcu popularitu bezhotovostné platby A povinná práca s bežným účtom, RKO sa stáva neoddeliteľnou súčasťou nášho života a je nevyhnutný pre úplne každého, od bežného dôchodca predtým podnikateľ Alebo ešte viac veľká spoločnosť.

Z tohto článku sa dozviete:

• Čo sú zúčtovacie a hotovostné služby;
• Aké výhody a funkcie má;
• Aký je rozdiel medzi RKO pre fyzické a právnické osoby;
• Aké sú kritériá a porovnávacie charakteristiky vybrať banku.

Zverenie bežného účtu banke je, samozrejme, zodpovedné rozhodnutie a vyžaduje si najserióznejší prístup, pretože od neho závisia náklady spoločnosti, bezpečnosť hotovostných transakcií a teda aj jej ziskovosť.

Ako sa teda rozhodnúť pri výbere partnerskej banky, na čo si dať pozor? Prečítajte si o tom a ešte viac práve teraz!

Čo sú služby hotovostného zúčtovania, aká je funkcia zúčtovania a hotovostných služieb pre právnické osoby (sro, živnostník atď.) a bežných občanov, ako si vybrať banku s najlepšími sadzbami za služby hotovostného zúčtovania - o tom všetkom sa dozviete prečítaním článku až do konca

1. Zúčtovacie a hotovostné služby (CSS) - čo to je a kto to potrebuje 🗒

RKO (zúčtovanie a hotovostné služby) je systém bankových služieb, ktorý vám umožňuje obsluhovať účty fyzických a právnických osôb, vykonávať prevodné operácie Peniaze v rôznych menách.

Potenciálny klient na využitie takýchto možností musí poskytnúť banke určité dokumenty, uzavrieť s bankou príslušnú zmluvu a dodržiavať požiadavky platnej legislatívy a interných bankových predpisov.

Všetky právne jemnosti RKO sú určené zákonom “ O bankách a bankových aktivitách“, Občiansky zákonník Ruskej federácie a regulačné právne úkony TSB RF(napríklad také nariadenia ako „o bezhotovostných platbách v Ruskej federácii“, „o postupe pri vykonávaní hotovostných transakcií v úverových inštitúciách“ a iné)

Dá sa zaobísť bez zúčtovania a hotovostných služieb?

Jednotlivci aj organizácie dnes musia využívať bezhotovostný peňažný obeh v tej či onej forme.

V súlade s tým sa zaobídete bez RKO nemožné Počas akýkoľvek bezhotovostnými transakciami, výberom alebo vkladom hotovosti na účet (vrátane platba, peňažná transakcia a pod.), vedenie účtov v rôznych menách a prijímanie výpisov o transakciách uskutočnených na bežnom účte.

2. Zúčtovacie a hotovostné služby pre právnické osoby - mechanizmus obsluhy klientov bánk 🖇

V prípade hotovostného vyrovnania právnických osôb vykonáva všetky operácie na ich zúčtovacích účtoch úverová inštitúcia. Medzi ktorými, enumerácia platy, dôchodky, štipendiá a iné platby. Transakcie je možné vykonávať v rubľoch aj v iných cudzích menách. Podrobnejšie sme o tom písali v jednom z minulých materiálov.

Základné služby v tejto oblasti možno zvyčajne klasifikovať:

• vyrovnania v bezhotovostnej forme;
• hotovostné platby;
• príprava výpisov z účtu.

Pri vykonávaní prác na účtoch a hotovostných transakciách, banky používajú špeciálne formuláre, z ktorých sa najčastejšie používajú:

1. platobný príkaz(pri použití bežného účtu na platbu) sa nazýva aj „formulár 0401060“;
2. formulár na vloženie hotovosti na bankový účet;
3. šeky vystavené pri výbere hotovosti z účtu.

Podpísaním dohody o peňažnom plnení má spoločnosť právo dostať šekovú knižku, ktorý slúži ako nástroj na inkaso peňazí na výplatu zamestnancov a iných potrieb spoločnosti.

Banky môžu ponúkať nielen základné, ale aj doplnkové služby, napríklad výber hotovosti, vzdialený prístup k práci s bežným účtom (takýto systém sa nazýva „ Banka-klient »).

Ak sa však hlavné služby poskytujú bezplatne alebo za minimálnu platbu, súvisiace služby sú spoplatnené, pretože banka je predovšetkým komerčná organizácia.

3. Hlavným účelom zúčtovania a hotovostných služieb pre fyzické osoby 💰

Bežný účet fyzickej osoby slúži na pripisovanie platieb, uskutočňovanie bezhotovostných platieb, transakcií v internetovej banke a na iné nekomerčné účely.

Vo väčšine bánk je táto služba poskytovaná bezplatne, existuje však aj provízia za uskutočnenie transakcií, ako je výber peňazí, spracovanie platobných dokladov, bankový prevod a pod.

Na otvorenie účtu sa medzi fyzickou osobou a bankou podpisuje dohoda o hotovostnom vyrovnaní.

4. Ako si vybrať banku na hotovostné vyrovnanie - TOP-3 rady od odborníkov 📋

K výberu partnerskej banky by sa malo pristupovať čo najvážnejšie. Predtým, ako to urobíte, musíte si preštudovať ponuky rôznych bánk a rozhodnúť sa na základe kritérií, ktoré sú dôležité pre konkrétnu organizáciu.

Tip 1. Určite spoľahlivosť banky

Spoľahlivosť banky - ide o kumulatívny pohľad nielen na jeho schopnosti, ale aj identifikáciu výhod a nedostatkov. Pred uzavretím zmluvy o poskytovaní služieb je potrebné posúdiť možné riziká takejto spolupráce a porovnať ich s mierou užitočnosti.

Existovať rôzne cesty získanie predstavy o práci úverovej inštitúcie, ako aj kritéria na posúdenie jej spoľahlivosti, napr.

• Otvorené zdroje masmédií a internetových zdrojov. Tu nájdete nielen všeobecné informácie, ale aj skutočné recenzie zákazníkov. Na tento účel existujú okrem webových stránok samotných bánk aj špecializované zdroje (napríklad informačný portál Banki.ru, úverové ratingy Expert RA a iné);
• Uistite sa, že V deň podania žiadosti je možné vybrať a previesť prostriedky;
• Monitorovanie udržateľnosti banky. Napríklad by sa malo upozorniť na oneskorenia pri prevode finančných prostriedkov;
• Dostupnosť a geografická poloha pobočiek bánk. Ich prítomnosť v rôznych regiónoch vám umožňuje vyhnúť sa zbytočnému času a peniazom vynaloženým na prácu medzi niekoľkými rôznymi systémami;
• Rozsah služieb . Je dôležité, aby banka spĺňala všetky požiadavky organizácie a mohla poskytovať všetky pre ňu potrebné služby;
• Lehota na vydanie transakčného certifikátu, menové požiadavky na papierovanie, podmienky výmeny meny atď.;
• Tarify za zúčtovanie a hotovostné služby pre zákazníkov. Pri porovnávaní bánk podľa tohto ukazovateľa je dôležité posúdiť výšku provízie za vedenie účtu, možnosť práce na diaľku a pripojenie tejto služby, prevod prostriedkov, vkladanie a výber hotovosti (za vydanie mzdy a iné potreby organizácie);
• Kvalita A, po prvé, efektívnosť registračnej pokladnice banky a riešenie sporov.
• Dostupnosť a podmienky poskytovania súvisiacich služieb ako sú pôžičky, záručné služby, napríklad pri výberových konaniach.
• Význam vykonávania „platových projektov“v banke(ako to bude ziskové a pohodlné, ako široko je zastúpená sieť bankomatov a ďalšie otázky)

Tip 2. Porovnajte pracovné plány potenciálnych partnerov

V prípadoch, keď viacero bánk spĺňa kritériá pre organizáciu na výber partnera pre spoluprácu pri hotovostnom zúčtovaní, môže byť dodatočná položka otváracie hodiny banky.

Zvlášť stojí za to venovať pozornosť spoločnostiam, ktoré spolupracujú s firmami alebo divíziami s časovým rozdielom.

Tip 3. Ak chcete ušetriť na bankových nákladoch, zadajte platobné dni vo firme

Ak spoločnosť zavedie platobné dni (od jedného do troch za týždeň), kedy sú zaplatené všetky účty, ktoré sa nahromadili za toto obdobie, v závislosti od priority, potom bude možné výrazne ušetriť na nákladoch spojených s platením každého platobného príkazu.

Prehľad obľúbených bánk s tarifami za hotovostné a zúčtovacie služby

5. Vyberáme banku s výhodnými sadzbami za zúčtovanie a hotovostné služby - TOP-5 pokladničných bánk pre fyzických osôb podnikateľov a právnické osoby 🏦

Ako už bolo spomenuté, výber banky, ktorej môžete zveriť vedenie bežného účtu, je veľmi dôležitým krokom, ktorý závisí od rôznych faktorov. Okrem toho Vedenie účtu, doplnenie A výber hotovosti, operácie s bezhotovostnými prevodmi a platbami, v bankách môžete získať doplnkové služby.

1) Sberbank

Na trhu finančných služieb Sberbank právom zaujíma vedúce postavenie z hľadiska rozsahu pokrytia potrieb, a to ako fyzické, a legálne osôb.

Dobrá RKO banka pre individuálnych podnikateľov a veľké korporácie, ako môže Sberbank ponúknuť veľa výhodných RKO taríf a doplnkových služieb. V tejto banke si môžete otvoriť bežný účet bez toho, aby ste navštívili pobočku, na diaľku pomocou stránky a bude pripravená na prijímanie platieb.

Potrebné dokumenty je možné predložiť banke v rámci 30 kalendárne dni po otvorení takéhoto účtu. Druhý a ďalšie účty je možné otvoriť iba pomocou systému " Sberbank Business Online “, pre ktorú existuje aj mobilná aplikácia, ktorá je veľmi pohodlná. K dispozícii sú aj balíkové ponuky služieb pre podnikateľské účty.

Sberbank má najväčšiu sieť kancelárií a bankomatov v krajine, poskytuje nepretržitú podporu s poradenským centrom, pracuje s cudzími menami, vedie „mzdové projekty“, poskytuje akvizičné služby, ponúka špeciálne podmienky pre vklady a pôžičky pre svojich zákazníkov a zvýhodnené programy. Na lízing je možné zakúpiť aj zariadenie na podnikanie. sme písali v našom poslednom článku.

2) Tinkoff

Relatívne mladá, ale rýchlo rastúca banka. Právnickým osobám sa ponúkajú dve tarify: „ Jednoduché"A" Pokročilé“, ktoré majú pomerne nízke ceny za služby. Banka organizuje rôzne propagačné akcie, aby prilákala nových zákazníkov, vďaka čomu je služba v nej pomerne zisková.

Poskytujú sa súvisiace služby ako Internet banking, SMS upozornenia, obchodné pôžičky a iné. Prostredníctvom webovej stránky je tiež možné otvoriť si účet online. Klienti Tinkoff Bank dostanú na konci roka percentá zo zostatku na účte.

3) Otvorenie banky

Otkritie Bank ponúka svojim zákazníkom celý rad zúčtovacích a hotovostných služieb. K dispozícii je možnosť online rezervácie účtu pre jeho následné otvorenie, systém správy účtu na diaľku, poradenské centrum, kontrola meny, inkaso hotovosti, doplnkové pôžičky, poistenie a ďalšie služby.

Banka ponúka aj vzdelávacie programy v oblasti HR poradenstva zamerané na zvyšovanie výkonnosti zamestnancov a manažérov.

4) Alfabank

Zúčtovacie a hotovostné služby pre zákazníkov Alfa-Bank sa poskytujú v ruštine aj v cudzích menách bez obmedzenia počtu otvorených účtov. Všetky transakcie na účte, vrátane služieb menovej konverzie, je možné vykonávať prostredníctvom online klienta.

Alfa-Bank má rozsiahlu sieť pobočiek a vykonáva zúčtovacie služby po celej krajine. S bankou môžete uzavrieť dodatočnú zmluvu a získať percento zostatku prostriedkov na účte. Banka poskytuje doplnkové služby.

5) SKB-Banka

V SKB-Bank je možné rezervovať si bežný účet online a vykonávať všetky transakcie na účte na diaľku. Banka má rozsiahlu sieť pobočiek a bankomatov, predĺženú pracovnú dobu ( 21 hodín).

Pre právnické osoby a podnikateľov môže SKB ponúknuť výhodné sadzby, širokú škálu doplnkových služieb, napríklad zvýhodnené pôžičky zamestnancom a „mzdový projekt“, ako aj bezplatnú bankovú kartu Visa Business a dokonca aj bezplatnú reklamnú kampaň a zľavy v Partnerskom programe.

Sadzobníky za zúčtovanie a hotovostné služby v bankách

Táto tabuľka zobrazuje sadzby za hotovosť a zúčtovacie služby bánk so sídlom v Moskve. V iných regiónoch sa tarify môžu líšiť v závislosti od postupu pri ich zriaďovaní bankou.

Porovnávacia tabuľka hlavných sadzieb za hotovosť a zúčtovacie služby bánk

breh	Otvorenie účtu, rub.	Poplatok za službu	Externý bankový prevod	Financovanie	Výbery	Klientska banka
Sberbank	od 3000	od 1600	elektronicky od 32-52 rubľov/platba, na papieri od 300-350 rubľov/platba	od 0,3-0,36 % zo sumy	od 0,6 % (min. 150 rubľov) z platu; od 1,4 % (min. 150 rubľov) na iné potreby	zadarmo*; od 960 rubľov.
Tinkoff	zadarmo	prvé 3 mesiace (pre individuálnych podnikateľov - 6 mesiacov od dátumu registrácie) - zadarmo, potom od 490 rubľov.	prvé 3-10 - zadarmo, potom od 29-49 rubľov / platba	bezplatne alebo od 1 % zo sumy	bezplatne až do 100 000 rubľov, viac ako - od 1,5 do 10% (min. 99 rubľov)	zadarmo
Otvorenie	od 1300	od 750 do 1700	od 0,5-1% (min. 27-30 rubľov)	od 0,16 % (min. 50 rubľov)	od 0,4% na plat, 1-10% na ostatné potreby	od 1 250 rubľov
Banka Alfa	od 3300	od 2 20 do 6 900	online od 30 rubľov/platba alebo od 0,1% na papieri	od 0,28 do 0,35 % (min. 300 rubľov)	od 0,5 % (min. 300 rubľov) za plat od 2,5 do 11 % (min. 400 rubľov) na iné účely	od 990 do 2 200 rubľov
SKB-Banka	od 0 do 1000	od 990 do 1 490	od 29 rubľov	od 0 do 0,7 %	od 1,3 % z platu; od 1,6-11% pre ostatné potreby	zadarmo

*Pre klientov, ktorí majú v tejto banke zriadený bežný účet.

Z údajov uvedených v tabuľke môžeme konštatovať, že najvýhodnejšie podmienky má v súčasnosti Tinkoff Bank, ktorá si väčšinu štandardných služieb neúčtuje, no nezabúdajte, že to nie sú jediné ukazovatele a na dotvorenie obrazu je potrebná hlbšia analýza.

6. Aké doklady sú potrebné na otvorenie strediska zúčtovania (fyzické a právnické osoby) 🗒

Na otvorenie bankového účtu budete musieť poskytnúť štandardný balík dokumentov.

Dokumenty na otvorenie bežného účtu pre fyzického podnikateľa:

• pas;
• OGRNIP.

Dokumenty na otvorenie bežného účtu pre právnické osoby (LLC, as, PJSC atď.)

• OGRN;
• Charta;
• príkaz na vymenovanie riaditeľa;
• a iné zakladajúce dokumenty právnickej osoby.

7. Balíkové hotovostné služby pre zákazníkov bánk - prehľad TOP-3 obľúbených služieb 💸

S cieľom znížiť náklady na potrebné hotovostné a zúčtovacie služby poskytuje väčšina úverových inštitúcií zákazníkom (podnikateľom) možnosť pripojenia balíka služieb. Je to potrebné, keď je používanie registračných pokladníc pravidelné a vyžaduje si od firmy značné finančné investície.

Takéto ponuky možno rozdeliť do 2 (dvoch) kategórií:

1. platba za pripojenie balíka umožňuje vykonávať niektoré často používané operácie zadarmo;
2. zvýhodnené tarify pre operácie základných hotovostných a zúčtovacích služieb.

Je potrebné vziať do úvahy náklady na samotný balík, aby ste sa uistili, že jeho pripojenie skutočne zníži náklady a ušetrí vás zbytočných finančných strát.

1) Služba "Bankové karty pre právnické osoby"

Pre pohodlnejšie obchodné a finančné transakcie je možné vydávať bankové karty špeciálnej obchodnej kategórie. Takéto karty sú prepojené s bežným účtom organizácie a používajú sa len pre potreby spoločnosti, čo je veľmi výhodné napríklad pre zákazníkov, ktorí často vykonávajú transakcie na účte počas služobných ciest.

Okrem hlavnej karty je možné vydávať ďalšie karty, ktoré sú prepojené s rovnakým účtom, čo je výhodné pre viacerých zamestnancov naraz. Navyše, tarify za obsluhu kartou sú zvyčajne nižšie ako cez pokladňu.

Pri výpočte výhod z používania karty však musia sa zohľadniť sadzby. na jeho vydanie a ďalšie udržiavanie, ktoré sa radikálne líšia v závislosti od vydávajúcej banky.

2) Služba "Samozber"

Samozber je služba, ktorá je určená aj na zníženie nákladov podnikateľov na zúčtovacie služby a umožňuje vkladať výnosy na bežný účet prostredníctvom bankomat alebo terminál samoobslužná. To umožňuje podnikateľovi zbaviť sa zbytočných problémov a nákladov spojených s vyberaním a skladovaním hotovosti.

Niektoré operácie môžu byť obmedzenia, ktoré súvisia s možnosťami použitého samoobslužného terminálu.

Sadzby za vklad hotovosti týmto spôsobom sú zvyčajne nižšie ako cez pokladňu, treba však pamätať na to, že banka stanovuje minimálne výšky provízií a dbať na to, aby bol takýto výber ziskový.

3) Internet banking

Jednou z najdôležitejších súčastí zúčtovacích a hotovostných služieb je dnes schopnosť pracovať s účtami na diaľku, konkrétne so všetkými druhmi bankových klientov . Týmto spôsobom je možné vykonávať väčšinu najnutnejších bankových operácií, ako aj prijímať platobné doklady a sledovať stav účtu.

Táto služba patrí spravidla k základným službám hotovostného zúčtovania a je neoddeliteľnou súčasťou každej banky obsluhujúcej právnické osoby. Klient má právo odmietnuť používanie Internet bankingu, ale môže si ho kedykoľvek jednoducho pripojiť.

Zvyčajne na využitie príležitostí vzdialený prístup je spoplatnený, no mnohé banky sú pripravené poskytnúť základné funkcie tejto služby bezplatne.

Z užitočných funkcií tejto služby možno uviesť priamo vykonávanie platieb z bežného účtu a prevody na iné osoby . Vykonáva sa aj práca s dokumentáciou, je možné získať informácie o všetkých akciách s účtom a jeho stave v reálnom čase.

Online transakcie na účte majú pomerne vysoký stupeň ochrany a bankových záruk, takže sa podnikatelia nemusia obávať o bezpečnosť finančných prostriedkov, ale majú právo pripojiť si za poplatok doplnkové služby ochrany.

8. Výhody hotovostných a zúčtovacích služieb pre podnikateľov 💎

RKO je komplexná služba potrebná na vedenie takmer akéhokoľvek podnikania.

Pozitívne aspekty RSC pre podnikateľov sú:

• osobný prístup a špeciálne vybrané tarifné balíčky za najvýhodnejších podmienok.
• obsluha osobným manažérom;
• výpočty v reálnom čase.

To má pozitívny vplyv na rýchlosť a plynulosť organizácie. Väčšina platieb dnes prebieha bankovým prevodom a ich rýchle a kvalitné prevedenie priamo ovplyvňuje zisk spoločnosti.

Čím viac služieb môže banka ponúknuť, tým je pre podnikateľov atraktívnejšia.

Dnes sa RKO môže pochváliť širokou škálou:

• otvorenie a vedenie bežného účtu;
• prevody v rámci banky aj do iných bánk na účty právnických alebo fyzických osôb a rôzne platby;
• inštitúcie na účet v hotovosti;
• online bankovníctvo, mobilné aplikácie a SMS notifikačný systém;
• akékoľvek menové transakcie vrátane ich nákupu, predaja a výmeny.
• možnosť platby pomocou naskenovanej kópie faktúry na platbu;
• stála dostupnosť online peňažných transakcií pre zákazníkov v rámci banky;
• individuálny prístup v závislosti od špecifík organizácie klienta. Napríklad, ak firma často pracuje pre medzinárodný trh, veľký význam bude mať náklady a rýchlosť vydania transakčného pasu.

Keď firma pracuje prevažne s hotovosťou, najdôležitejším bodom spolupráce pri hotovostnom vyrovnaní bude pre ňu minimálna provízia za vklad prostriedkov na bežný účet. A pre začínajúcich podnikateľov bude na prvom mieste provízia za otvorenie a vedenie účtu.

9. Často kladené otázky (FAQ) na RKO 💬

Pokúsme sa podrobne odpovedať na otázky, ktoré prichádzajú do redakcie "stránky".

Otázka 1: Je služba registračnej pokladnice a údržba registračnej pokladnice to isté?

Hotovostná služba- je produktom zúčtovania a iných finančných transakcií na účtoch fyzických a právnických osôb.

RKO je systém bankových služieb, ktorý umožňuje obsluhu účtov fyzické A legálne osôb, vykonávať operácie odpisovania a pripisovania peňažných prostriedkov v národnej a cudzej mene.

Na využívanie takýchto služieb musí klient banky poskytnúť potrebné doklady, uzavrieť s bankou príslušnú zmluvu a splniť požiadavky platnej legislatívy a interných bankových predpisov.

Hotovostná služba je zákaznícky servis banky. Táto služba nemá nič spoločné s údržbu pokladne, v ktorom bankomat priamo pôsobí ako objekt a službu poskytuje technický personál banky alebo organizácia údržby zariadení tretej strany.

Otázka 2. Ako si vybrať najlepšiu banku pre malé podniky v hotovosti?

Viac ako 600 ruských bánk sú pripravené ponúkať svoje služby malým podnikom, pričom majú zásadne odlišné podmienky ich poskytovania a tarify. Aby ste sa nenechali zmiasť v celej tejto rozmanitosti, je dôležité určiť pre vašu spoločnosť najdôležitejšie operácie CSC, ktoré sa vykonávajú alebo plánujú v nasledujúcich šiestich mesiacoch.

Medzi kritériá na výber partnerskej banky patria:

1. Hlavná mena, s ktorou spoločnosť pracuje. Spolupracuje s ňou banka, aké podmienky poskytuje pre prevody, výmenu meny, existuje služba kontroly meny (pre tých, ktorí pracujú na dovoze a vývoze tovaru a služieb a často sa vyrovnávajú so zahraničnými partnermi), ako aj dostupnosť online zmenárenskej služby kedykoľvek, ktorá pomôže chrániť vaše účty pred finančnými stratami.
2. Dostupnosť a výška provízie za vedenie bežného účtu, pripojenie k systému online bankovníctva, náklady na prevody. Pre začínajúcich podnikateľov bude výhodnejšie, ak pri absencii transakcií na účte nebude nejaký čas (zvyčajne tri až šesť mesiacov) po otvorení účtu účtovaná provízia za jeho vedenie.
3. Hotovostné transakcie. Výber hotovosti a jej zriadenie na účte podlieha dodatočnej provízii, ktorá sa musí brať do úvahy pri výpočte ziskovosti tarify.

Po rozhodnutí o hlavných operáciách a po preštudovaní ponúk rôznych bánk, treba si vypočítať približné náklady na RKO požadované mesačne. Dôležité je nezabúdať na jednorazové provízie, ktoré sú zadržané v čase založenia účtu, pripojení na systém diaľkového ovládania, vydania elektronického kľúča a pod.

Okrem nákladov na obsluhu by výber banky mali ovplyvniť aj ďalšie otázky, ako napríklad:

• Ako rýchlo je otvorenie účtu (je možné rezervovať online)? Ak si môžete otvoriť účet online, môžete okamžite získať podrobnosti, s ktorými môžete pracovať, a dokumenty priniesť do banky neskôr.
• Aký je úverový rating banky? V súvislosti so zvyšujúcou sa frekvenciou odnímania licencií bankám v r posledné roky, tento ukazovateľ je obzvlášť dôležitý. Koniec koncov, aj krátkodobý výpadok v dôsledku zmrazenia účtov môže viesť k strate zisku a iným finančným ťažkostiam.
• E Sú v meste, kde firma pôsobí, pobočky bánk? Absencia pobočiek môže viesť k ťažkostiam pri rozhodovaní a rýchlom uskutočňovaní transakcií.

10. Záver + súvisiace video 🎥

V dnešnej dobe sa teda zaobídete bez zúčtovania a hotovostných služieb nemožné a výhody používania takejto služby, zrejmé. Bezhotovostné platby nám uľahčujú a zjednodušujú život.

Napriek tomu, že RKO so sebou prináša ďalšie výdavky, výrazne šetrí náš čas. Akékoľvek transakcie s vaším bežným účtom je možné vykonávať online a dokonca aj prostredníctvom mobilný telefón.

Účet je možné otvoriť aj pomocou internetových zdrojov bez návštevy pobočky banky. V konkurenčnom prostredí banky robia všetko pre to, aby prilákali čo najviac zákazníkov.

Teraz vieme, ako správne vyhodnotiť banku z hľadiska ziskovosti spolupráce s ňou na hotovostnom zúčtovaní, a keď máme údaje o piatich veľkých bankách, môžeme sa dobre orientovať na modernom trhu a urobiť správnu voľbu.

Na záver vám odporúčame pozrieť si video o zúčtovaní a hotovostných službách pre právnické osoby:

Rovnako ako video o zúčtovaní a hotovostných službách v Alfa-Bank - prehľad taríf a výhod hotovostných zúčtovacích služieb:

Prajeme Vám, aby ste úspešne našli svojho finančného partnera, spolupráca s ktorou Vám dodá nielen dôveru a spoľahlivosť, ale aj pozitívne ovplyvní činnosť Vašej organizácie ako celku.

Vážení čitatelia časopisu "RichPro.ru", budeme vďační, ak sa v komentároch nižšie podelíte o svoje pripomienky, skúsenosti a želania k téme publikácie.

V súčasnej ekonomike sa komerčné banky stávajú dôležitým prvkom trhovej infraštruktúry. Vznikajú a fungujú vo forme komanditných spoločností alebo aukčných spoločností. Ich činnosť je možná len vtedy, ak majú vlastný zisk, čím sa výrazne mení charakter vzťahov medzi podnikmi a bankami, obsah poskytovaných služieb a postup pri poskytovaní úverov. Vzťah medzi podnikmi a bankami sa teraz buduje s ohľadom na spoločné záujmy a mal by byť prínosom pre obe strany. Vznikajú v súvislosti so zúčtovacími a hotovostnými a úverovými službami podnikov, ako aj v súvislosti so vznikom nových služieb charakteristických pre trhovú ekonomiku.

Každý podnik vykonáva hotovostné vyrovnanie ako predávajúci aj ako kupujúci, ako aj:

- s pracovníkmi a zamestnancami;

- s rozpočtom, mimorozpočtovými prostriedkami;

- s bankou atď.

Výpočty sa vykonávajú:

V hotovosti.

Pokyn Centrálnej banky Ruskej federácie zo 14. novembra 2001 č. 1050-U stanovil maximálnu výšku hotovostného vyrovnania pre jednu transakciu vo výške 6 000 rubľov.

Bezhotovostné vyrovnanie sa vykonáva bezhotovostnými prevodmi na zúčtovacích, bežných a menových účtoch klientov v bankách, prostredníctvom korešpondenčných účtov medzi rôznymi bankami, zúčtovaním zápočtov vzájomných pohľadávok prostredníctvom zúčtovacích centier, ako aj pomocou zmeniek a šekov, ktoré nahrádzajú hotovosť.

Platby medzi podnikmi, inštitúciami a organizáciami sa uskutočňujú bezhotovostne. Bezhotovostné platby sa uskutočňujú prevodom (prevodom) peňažných prostriedkov z účtu platiteľa na účet príjemcu rôznymi bankovými operáciami (úver a zúčtovanie), ktoré nahrádzajú hotovosť v obehu. V tomto prípade vystupujú príslušné inštitúcie bánk (štátne a komerčné) ako sprostredkovatelia pri vyrovnaní medzi podnikmi a organizáciami.

Vzťahy medzi bankami a klientmi sú zmluvné. Klienti si nezávisle vyberajú banky pre úverové a zúčtovacie služby a môžu vykonávať všetky typy bankových operácií v jednej (pre zúčtovacie operácie) alebo vo viacerých bankách (pre úverové operácie). Úverové vzťahy bánk s podnikmi sú formalizované úverovými zmluvami.

Okrem zúčtovacích účtov banky zriaďujú bežné a špeciálne účty na vedenie peňažných prostriedkov na presne určený účel (akreditívy a šekové knižky).

Vykonávanie hotovostných a zúčtovacích operácií prostredníctvom banky umožňuje štátu komplexne kontrolovať finančnú a hospodársku činnosť združení (podnikov). Banka kontroluje podniky z hľadiska dodržiavania stanovených mzdových prostriedkov, limitov na pracovné cesty a služobné náklady, sleduje včasnosť zúčtovania podnikov so štátnym rozpočtom na daniach, poplatkoch, včasné úhrady faktúr a platobné povinnosti dodávateľov, poskytuje podniku úvery na rôzne účely, za určité zabezpečenie a sleduje včasné vrátenie týchto úverov atď.

Keďže peniaze pôsobia ako sprostredkovateľ vo všetkých výpočtoch, je zrejmé, že na zabezpečenie normálneho obehu finančných prostriedkov, vykonávanie činností na trhu nočné hospodárstvo je potrebné vykonať všetky výpočty správne a včas. Na druhej strane, efektívnosť zúčtovacích operácií do značnej miery závisí od štátu účtovníctvo hotovostné, zúčtovacie a úverové operácie.

Bežný účet je účet otvorený v banke a určený na vedenie rubľových prostriedkov organizácie a uskutočňovanie bezhotovostných vyrovnaní s inými právnickými a fyzickými osobami. Zúčtovací účet je hlavným účtom organizácie, prostredníctvom ktorého sa bez obmedzenia uskutočňujú všetky hotovostné zúčtovania. Počet bežných účtov nie je zákonom obmedzený.

Zúčtovacie účty si môže zriadiť každá právnická osoba bez ohľadu na formu vlastníctva. Na otvorenie bankového účtu je potrebné predložiť tieto dokumenty: žiadosť o otvorenie účtu; notársky overené kópie základných dokumentov a osvedčení o štátnej registrácii organizácie; osvedčenie o registrácii organizácie na daňovom úrade; notársky overený preukaz so vzormi podpisov vedúceho (prvý podpis), hlavného účtovníka (druhý podpis) a odtlačkom pečiatky organizácie; kópiu potvrdenia o pridelení štatistických kódov organizácii.

Pri otvorení bežného účtu v organizácii sa uzatvorí zmluva o bankovom účte, ktorá obsahuje zoznam bankových služieb pre zúčtovanie a hotovostné služby, podmienečne v závislosti od umiestnenia finančných prostriedkov na účte organizácie, práv a povinností zmluvných strán a pod. Pred podpisom zmluvy sa organizácia musí oboznámiť s sadzobníkom provízií za služby poskytované bankou.

V zmluve o bankovom účte je uvedené číslo otvoreného bežného účtu, ako aj platobné údaje banky pre bezhotovostné platby. V súčasnosti čísla zúčtovacích účtov organizácií a korešpondenčných účtov pozostávajú z 20 číslic.

Korešpondenčný účet je bankový účet, ktorý odzrkadľuje zúčtovanie uskutočnené bankou v mene a na náklady inej banky na základe korešpondenčnej zmluvy.

Informácie o otváraní bankových účtov musia byť bezpodmienečne oznámené daňovým úradom. Táto požiadavka je povinná pre novoregistrované organizácie aj pre existujúce organizácie. Keď organizácia otvorí zúčtovací, bežný, pôžičkový, vkladový, menový a iný účet, banky zašlú daňovému úradu oznámenie o otvorení účtu daňovníkovej organizácii. Daňové úrady najneskôr nasledujúci pracovný deň zašlú banke informačný list v ustanovenej forme o prijatí oznámenia o otvorení účtu. Operácie na výber alebo prevod finančných prostriedkov z účtu banka vykonáva až po prijatí určeného listu.

Organizácia je zase povinná oznámiť to svojmu daňovému úradu do 10 dní po otvorení účtu. Za nesplnenie tejto požiadavky môže byť organizácii uložená pokuta v súlade s článkom 118 daňového poriadku Ruskej federácie vo výške 5 000 rubľov.

Finančné prostriedky môžu byť pripísané na zúčtovací účet organizácie od kupujúcich výrobkov, prác, služieb; od dlžníkov splácať dlhy; vo forme bankového úveru; formou hotovostnej pôžičky a pod., ako aj pri odovzdaní hotovosti z pokladne organizácie.

Banka prijíma hotovosť z pokladne na zúčtovací účet podniku na základe oznámenia - písomného príkazu majiteľa účtu.

Úverová inštitúcia odpisuje peňažné prostriedky na príkaz majiteľa účtu alebo bez príkazu majiteľa účtu v prípadoch ustanovených zákonom. Banka môže nesporným spôsobom odpísať peňažné prostriedky súdnym rozhodnutím na žiadosť daňového inšpektorátu o výplatu daňový nedoplatok a pokuty naakumulované na základe výsledkov auditu. Ak peňažné prostriedky nestačia na uspokojenie všetkých pohľadávok voči nemu, peňažné prostriedky sa odpisujú tak, ako boli prijaté, v poradí ustanovenom zákonom.

Banka vydáva hotovosť z bežného účtu spoločnosti na mzdy, nemocenské, odmeny, cestovné, reprezentačné a výdavky na domácnosť, na nákup pohonných hmôt a mazív na základe šekov. Pokladničný šek je príkaz od podniku banke na vydanie určitej sumy hotovosti z jeho bežného účtu. Spoločnosť dostane šekovú knižku od banky, ktorá jej slúži. Uvádza sa v ňom suma, dátum vystavenia, meno príjemcu, ako aj údaj o účele prijatých súm (na mzdy, na domácnosť, pohostinstvo či cestovné a pod.). Šeky podpisujú osoby, ktoré majú právo prvého a druhého podpisu na účte, a spečatia sa pečiatkou podniku. Akékoľvek opravy, hoci sú stanovené, nie sú pri kontrolách povolené. Banka vydáva peniaze šekom po overení pravosti podpisov a pečiatok, teda ich súladu so vzormi.

Všetky operácie na odpísanie prostriedkov z bežného účtu banka vykonáva so súhlasom majiteľa alebo na jeho základe kazov (doklady ustanoveného tlačiva) v kalendárnom slede vzniku záväzkov.

Zároveň sa z účtu odpisujú finančné prostriedky na základe zúčtovacích dokladov vypracovaných v súlade s požiadavkami Predpisov Centrálnej banky Ruskej federácie „O bezhotovostných platbách v r. Ruská federácia» zo dňa 3. novembra 2002 č. 2-P, v medziach peňažných prostriedkov dostupných na účte, ak nie je v dohodách uzatvorených medzi Centrálnou bankou Ruskej federácie alebo úverovými inštitúciami a ich klientmi ustanovené inak. Zúčtovací doklad je papierový doklad alebo elektronický platobný doklad vyhotovený vo forme:

príkaz platiteľa (klienta alebo úverovej inštitúcie) odpísať peňažné prostriedky zo svojho účtu a previesť ich na účet príjemcu peňažných prostriedkov;


príkaz príjemcu peňažných prostriedkov (inkasanta) odpísať peňažné prostriedky z účtu platiteľa a previesť ich na účet určený príjemcom peňažných prostriedkov (inkasantom).

Doklady o zúčtovaní na papieri sa vyhotovujú na formulároch dokumentov zahrnutých do celoruského klasifikátora manažérskej dokumentácie (OKUD) OK 011-93 (trieda „Jednotný systém bankovej dokumentácie“).

Ak chcete otvoriť špeciálny účet v úverovej inštitúcii, musíte poskytnúť tieto dokumenty:

žiadosť o otvorenie účtu;


notársky overené kópie základných dokumentov a osvedčení o štátnej registrácii organizácie;


osvedčenie o registrácii organizácie na daňovom úrade;


notársky overený preukaz so vzormi podpisov vedúceho (prvý podpis), hlavného účtovníka (druhý podpis) a odtlačkom pečiatky organizácie;


kópiu potvrdenia o pridelení štatistických kódov organizácii.

Najdôležitejšou črtou vzťahov podnikov s komerčnými bankami je ich zmluvný charakter. Iniciatíva uzatvárať zmluvy pochádza od podniku. Samostatne si vyberá banku pre svoje zúčtovanie, hotovostné a úverové služby. Ak sa spoločnosť nachádza v sídle banky, banka je povinná zriadiť spoločnosti účet. V opačnom prípade je potrebný súhlas banky. Pri otváraní účtov, ktoré sú určené výhradne na ukladanie finančných prostriedkov a nie na zúčtovanie, si však spoločnosť môže slobodne vybrať banku a môže mať vklady v jednej alebo viacerých bankách. Tento postup dáva podniku možnosť, so zameraním na jeho vlastné záujmy, vybrať si banku, kde sa operácie vykonávajú organizovaným spôsobom, vyššiu kultúru služieb, širší zoznam poskytovaných služieb.

Pre zúčtovacie služby podnik uzatvára s bankou zmluvu o bankovom účte, ktorá je potrebná na vykonávanie bezhotovostných platieb. V súlade s dohodou banka otvára zúčtovacie a iné účty pre podnik ako klienta, pripisuje im finančné prostriedky prijaté od podniku aj od podniku, odpisuje zodpovedajúce sumy z účtu podniku v jeho mene na účty dodávateľov, veriteľov, príslušného rozpočtu a mimorozpočtových fondov. Banka sa zaväzuje od podnikateľa-klienta prijímať a vydávať mu alebo v jeho mene hotovosť, platiť úroky za vedenie peňazí na účtoch.

Hlavným účtom podniku ako právnickej osoby je bežný účet. Podnik má právo zriadiť si len jeden bežný účet buď na mieste (registrácia) alebo v inej banke. Výnosy z predaja výrobkov sa pripisujú na bežný účet a vykonávajú sa úhrady záväzkov podniku. Ostatné účty – bežné, úverové, menové – je možné otvoriť v ľubovoľnom počte v rôznych bankách. Na otvorenie účtov v cudzej mene pre podniky musia mať banky príslušnú licenciu.

Zúčtovací podúčet otvára podnik, ktorý má samostatné štrukturálne jednotky mimo svojho sídla. Na ich mieste v bankách sa účty otvárajú na meno podniku. Keďže zúčtovací podúčet je druhoradý, akumuluje výnosy zo štrukturálneho prepojenia na následný prevod na hlavný zúčtovací účet podniku.

Bežné účty sa zriaďujú pre pobočky, oddelenia a iné nesamostatné divízie podniku. Vykonávajú sa na nich obmedzené zúčtovacie operácie, ktoré sa týkajú najmä miezd a administratívnych a ekonomických nákladov. Pri otvorení účtu v bežnej mene v banke sa automaticky otvorí tranzitný menový účet, na ktorý sa prijímajú menové prevody zo zahraničnej ekonomickej činnosti podniku. Po predaji časti devízového zisku sa zostatok devízových prostriedkov prevedie na bežný účet. V procese zúčtovania a hotovostných služieb medzi podnikom a bankou sa vytvárajú určité finančné vzťahy sprevádzané pohybom finančných prostriedkov a ovplyvňujúce tvorbu príjmov banky a podniku.

Mnohé banky si účtujú poplatok za otvorenie zákazníckych účtov a vykonávanie hotovostných a hotovostných transakcií, aby preplatili náklady na ich vedenie. Ostatné banky otvárajú účty zadarmo, aby prilákali klientov. Zároveň platí, že každá banka platí určitý poplatok za vedenie finančných prostriedkov v jej prospech, s výnimkou tranzitného menového účtu.

Výška poplatku je stanovená po vzájomnej dohode, ak hovoríme o bežnom účte. Podnik ukladá dočasne voľné prostriedky na termínované vkladové účty podľa podmienok banky, ktorá stanovuje úroky z vkladov v závislosti od podmienok uloženia peňazí.

Výdavky spoločnosti na úhradu bankových služieb sú zahrnuté v nákladoch na produkty (práce, služby), príjmy prijaté z vedenia finančných prostriedkov na bankových účtoch. Počítajúc do toho kurzové rozdiely o devízových účtoch sa zohľadňujú pri skladbe bankového zisku podniku ako neprevádzkové výnosy.

Zúčtovanie medzi podnikmi, podnikmi a rozpočtom a iné bezhotovostné platby sa vykonávajú stanovenými formami. Banky nemajú právo to kontrolovať a brániť realizácii zúčtovania. Je im však zverená určitá zodpovednosť za dodržiavanie pravidiel zúčtovacej disciplíny. Je ustanovená predpismi Národnej banky Ukrajiny a je určená dohodami medzi podnikom a komerčnou bankou. Za predčasné (nesprávne) odpísanie finančných prostriedkov z účtu podniku, ako aj za včasné a nesprávne pripísanie finančných prostriedkov prijatých podnikom, má právo požadovať od banky zaplatenie pokuty v jeho prospech vo výške 0,5% z týchto súm za každý deň omeškania, pokiaľ v dohode medzi bankou a podnikom nie sú stanovené iné alebo ďalšie formy zodpovednosti.

Zodpovednosť podnikov voči bankám je stanovená v zmluvách o bankových účtoch a vkladoch, úverových zmluvách. Má to napríklad podobu zvýšených úrokov platených banke za nesplácanie úveru.

Uvádzame hlavné typy platobných dokladov.

Platobný príkaz je príkaz majiteľa účtu banke, ktorý mu slúži na základe zúčtovacích dokladov, na prevod určitej peňažnej sumy na účet príjemcu peňažných prostriedkov zriadený v tejto alebo inej banke.

Akreditív predstavuje podmienený peňažný záväzok prijatý bankou v mene platiteľa, vykonať platby v prospech príjemcu finančných prostriedkov po predložení jeho dokumentov, ktoré sú v súlade s podmienkami akreditívu, alebo splnomocniť inú banku na uskutočnenie takýchto platieb.

Banky môžu otvárať tieto typy akreditívov:

– kryté (uložené) a nekryté (negarantované);

– odvolateľné a neodvolateľné (možno potvrdiť).

Skontrolujte- písomný príkaz platiteľa jeho banke na zaplatenie určitej peňažnej sumy zo svojho účtu majiteľovi šeku.

Rozlišujte medzi hotovostnými a zúčtovacími šekmi.

hotovostné šeky slúžia na výplatu hotovosti v banke napríklad na mzdy, potreby domácnosti a pod.

Zúčtovacie šeky slúžia na bezhotovostné platby, predstavujú bezpodmienečný príkaz vystavovateľa šeku svojej banke, aby previedol určitú sumu peňazí z jeho účtu na účet príjemcu peňažných prostriedkov (majiteľa šeku).

vyúčtovací formulár zúčtovania je zúčtovanie medzi dodávateľom a platiteľom za tovary a služby s odloženou platbou na základe osobitného dokladu - zmenky.

Zmenka je podmienená písomná zmenka prísne zákonnej formy, ktorá dáva svojmu majiteľovi (zmenke) nespochybniteľné právo požadovať od dlžníka zaplatenie peňažnej sumy uvedenej na zmenke pri splatnosti. Zákon rozlišuje dva druhy zmeniek: zmenkové a prevoditeľné.

Vlastná zmenka (samostatná zmenka)- doklad obsahujúci jednoduchú a bezpodmienečnú povinnosť vystavovateľa (dlžníka) zaplatiť príjemcovi peňažných prostriedkov alebo jeho príkazu určitú peňažnú sumu v určitom čase a na určitom mieste.

2. ZLOŽENIE PRÍJMOV A VÝDAVKOV ŠTÁTNEHO ROZPOČTU RUSKA

Rozpočtové príjmy vyjadrujú ekonomické vzťahy, ktoré vznikajú medzi štátom a podnikmi (združeniami), organizáciami a občanmi v procese tvorby rozpočtového fondu krajiny. Forma prejavu týchto ekonomických vzťahov je rôzne druhy platby podnikov, organizácií a obyvateľstva do štátneho rozpočtu a ich vecné a vecné stvárnenie - prostriedky mobilizované do rozpočtového fondu. Rozpočtové príjmy sú na jednej strane výsledkom rozdelenia hodnoty sociálneho produktu medzi rôznych účastníkov reprodukčného procesu a na druhej strane sú predmetom ďalšieho rozdeľovania hodnoty sústredenej v rukách štátu, pretože ten slúži na tvorbu rozpočtových prostriedkov na územné, sektorové a účelové účely.

Skladba rozpočtových príjmov, formy mobilizácie prostriedkov do rozpočtu závisia od systému a spôsobov hospodárenia, ako aj od ekonomických úloh riešených spoločnosťou. U nás, kde ešte donedávna vystupoval štát ako vlastník prevažujúcej masy výrobných prostriedkov, sa príjmy rozpočtu opierali najmä o hotovostné úspory štátnych podnikov. Systém výberu platieb v období 1930-1990. sa líšila tým, že mala výrazne fiškálny charakter, bola prísne centralizovaná a bola založená na používaní individuálnych sadzieb. Tieto vlastnosti odzrkadľovali administratívno-veliteľský prístup k mobilizácii finančných zdrojov, ktorými štát disponoval, svedčili o túžbe centra sústrediť vo svojich rukách maximálne možné množstvo peňazí.

Zvlášť živo pomenované znaky sa prejavovali pri platbách zo ziskov realizovaných o štátne podniky na základe individuálnych sadzieb upravených sektorovými orgánmi podľa konkrétnych obchodných výsledkov. Dokonca aj zavedenie normatívnych platieb zo zisku (platby za výrobné aktíva, pracovné zdroje atď.) nemohol zmeniť systém výberu ako celok - naďalej sa zameriaval na jednotlivé výsledky hospodárenia jednotlivých podnikov. Absencia objektívnych kritérií, podľa ktorých by sa primerane určoval podiel každého podnikateľského subjektu na tvorbe štátneho rozpočtového fondu, viedla k podkopávaniu finančnej nezávislosti podnikov, zanedbaniu ich ekonomických záujmov.

Prechod na trhové hospodárstvo si vyžadoval využitie ekonomických metód riadenia spoločenskej výroby a neefektívnosť dovtedy používaných foriem mobilizácie časti čistých príjmov podnikov do rozpočtu viedla k tzv. zásadná zmena systémy príjmových príjmov – začali sa budovať na báze platenia daní; vzťahy medzi podnikmi a rozpočtom prešli na právny základ upravený zákonom.

Ekonomickú podstatu daní charakterizujú peňažné vzťahy, ktoré sa rozvíjajú medzi štátom a právnickými a fyzickými osobami. Tieto peňažné vzťahy sú objektívne podmienené a majú špecifický spoločenský účel – mobilizáciu finančných prostriedkov, ktorými štát disponuje. Preto možno daň považovať za ekonomickú kategóriu s dvomi funkciami, ktoré sú jej vlastné – fiškálna a ekonomická. S pomocou prvého sa vytvorí rozpočtový fond; Realizáciou druhého štát ovplyvňuje reprodukciu, stimuluje alebo obmedzuje jej rozvoj, posilňuje alebo oslabuje akumuláciu kapitálu, rozširuje alebo znižuje efektívny dopyt obyvateľstva.

Špecifickými formami prejavu daňovej kategórie sú druhy platieb daní ustanovené zákonodarnými orgánmi. Z organizačnej a právnej stránky je daň povinnou platbou prijímanou rozpočtovým fondom vo výške a v ustanovených lehotách. Súhrn rôznych druhov daní, pri konštrukcii a spôsoboch výpočtu, ktorých sa uplatňujú určité princípy, tvorí daňový systém krajiny.

Daňový systém je dnes navrhnutý tak, aby skutočne ovplyvňoval posilňovanie trhových princípov v ekonomike, podporoval rozvoj podnikania a zároveň slúžil ako bariéra sociálneho zbedačovania slabo zarábajúcich vrstiev obyvateľstva. Medzi najdôležitejšie princípy, ktoré sa majú implementovať do daňového systému, patria: rozumná kombinácia priamych a nepriamych daní; použitie ich rôznych druhov, čo umožňuje zohľadniť tak majetkové pomery daňovníkov, ako aj príjmy, ktoré dosahujú. V období zhoršenia krízovej situácie v ekonomike je lepšie mať veľa zdrojov na doplnenie rozpočtu s relatívne nízkymi sadzbami a širokým daňovým základom ako jeden alebo dva druhy príjmov s vysokými sadzbami čerpania; univerzalizácia zdaňovania, ktorá zabezpečuje po prvé rovnaké požiadavky na ekonomickú efektívnosť pre všetkých platiteľov, nezávisle od druhu vlastníctva, organizačných a právnych foriem hospodárenia a pod., a po druhé, rovnaký prístup k výpočtu výšky dane bez ohľadu na zdroj príjmu, sféru hospodárenia, sektor hospodárstva; jednorazové zdanenie, čo znamená, že ten istý predmet možno zdaniť jedným druhom dane len raz za obdobie stanovené zákonom; fiškálny efekt aj pri klesajúcej produkcii. Použitie v jednotnom systéme priamych a nepriamych daní, ktoré sú rôznorodé z hľadiska predmetov zdaňovania a spôsobov výpočtu priamych a nepriamych daní, umožňuje štátu plnšie implementovať v praxi obe funkcie daní - fiškálne aj ekonomické: zdaneniu podlieha aj majetok podnikov, ktorý tvorí materiálnu a technickú základňu ich činnosti; a spotrebuje sa pri výrobe odlišné typy zdrojov, pracovnej sily a vytvoreného príjmu.

V súlade s čl. 39 BC rozpočtové príjmy sa tvoria v súlade s rozpočtovou a daňovou legislatívou Ruskej federácie. V rozpočtových príjmoch možno čiastočne centralizovať príjmy pripísané do rozpočtov iných úrovní rozpočtového systému Ruskej federácie na účelové financovanie centralizovaných činností, ako aj bezodplatných prevodov. Pri skladbe príjmov rozpočtu sa osobitne zohľadňujú príjmy prostriedkov cieľového rozpočtu.

Daňové príjmy zahŕňajú federálne, regionálne a miestne dane a poplatky stanovené daňovou legislatívou Ruskej federácie, ako aj penále a pokuty. Výška poskytnutých daňových úľav, odkladov a splátok na platenie daní a iných povinných platieb do rozpočtu je plne zohľadnená v príjmoch príslušného rozpočtu.

Nedaňové príjmy zahŕňajú:

príjem z užívania majetku štátu alebo obce po zaplatení daní a poplatkov ustanovených právnymi predpismi o daniach a poplatkoch;

Príjem z platených služieb poskytované rozpočtovými inštitúciami v jurisdikcii federálnych výkonných orgánov, výkonných orgánov zakladajúcich subjektov Ruskej federácie, prípadne miestnych samospráv po zaplatení daní a poplatkov ustanovených právnymi predpismi o daniach a poplatkoch;

finančné prostriedky prijaté v dôsledku uplatňovania opatrení občianskej, správnej a trestnej zodpovednosti vrátane pokút, konfiškácií, kompenzácií, ako aj finančné prostriedky prijaté ako kompenzácia za ujmu spôsobenú Ruskej federácii, zakladajúcim subjektom Ruskej federácie, obciam a iné sumy núteného stiahnutia;

príjem vo forme finančnej pomoci prijatej z rozpočtov iných úrovní rozpočtového systému Ruskej federácie, s výnimkou rozpočtových pôžičiek a rozpočtových úverov;

ostatné nedaňové príjmy.

Podľa čl. 50 RF BC, daňové príjmy federálneho rozpočtu zahŕňajú:

federálne dane a poplatky, ktorých zoznam a sadzby sú určené daňovými právnymi predpismi Ruskej federácie, a pomery ich rozdelenia v procese rozpočtovej regulácie medzi rozpočty rôznych úrovní rozpočtového systému Ruskej federácie schvaľuje federálny zákon o federálnom rozpočte na nasledujúci rozpočtový rok na obdobie najmenej troch rokov, s výhradou možného zvýšenia noriem pre nasledujúci rozpočtový rok o zrážky na nižšie rozpočtové úrovne. Doba platnosti dlhodobých noriem sa môže skrátiť iba vtedy, ak dôjde k zmenám v daňovej legislatíve Ruskej federácie;

clá, colné poplatky a iné colné platby;

štátna povinnosť v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie.

príjmy z používania majetku vo vlastníctve štátu, príjmy z platených služieb poskytovaných rozpočtovými inštitúciami v pôsobnosti orgánov štátnej moci Ruská federácia, po zaplatení daní a poplatkov ustanovených právnymi predpismi o daniach v plnej výške;

Časť zisku unitárnych podnikov založených Ruskou federáciou, zostávajúca po zaplatení daní a iných povinných platieb - vo výške stanovenej vládou Ruskej federácie.

Príjmy federálneho rozpočtu okrem príjmov uvedených v odseku 1 tohto článku tiež zohľadňujú:

zisk Ruskej banky zostávajúci po zaplatení daní a iných povinných platieb - v súlade s normami stanovenými federálnymi zákonmi;

príjmy zo zahraničnej ekonomickej činnosti.

Podľa federálneho zákona „o štátnom rozpočte na rok 2004“ príjmy federálneho rozpočtu prijaté v roku 2004 tvoria:

príjem z platenia federálnych daní a poplatkov - v súlade s normami pre odpočty;

Jednotná poľnohospodárska daň - podľa noriem stanovených právnymi predpismi Ruskej federácie;

Dividendy z federálne vlastnených akcií - vo výške 100 percent príjmu;

príjem z prenájmu majetku vo vlastníctve federálnej vlády a nachádzajúceho sa na území Ruskej federácie - vo výške 100 percent príjmu;

príjmy z prenájmu do cudzích štátov zbraní a vojenskej techniky, ktoré sú vo federálnom vlastníctve - vo výške stanovenej zákonom;

konzulárny poplatok vyberaný na území Ruskej federácie - vo výške 100 percent príjmu;

poplatky za vydané cestovné pasy vrátane zahraničných, doklady o pozvaní do Ruskej federácie osôb z iných štátov, víza a povolenia na pobyt v Ruskej federácii pre cudzincov a osoby bez štátnej príslušnosti - vo výške 100 percent príjmu;

poplatky za poskytovanie informácií o jednotnom štátnom registri daňovníkov - vo výške 100 percent príjmov;

poplatky za poskytovanie informácií obsiahnutých v jednotnom štátnom registri právnických osôb a jednotnom štátnom registri fyzických osôb podnikateľov - vo výške 100 percent príjmov;

poplatok za test (poplatok za test), vrátane poplatku za certifikáciu drahých kovov, drahých kameňov a výrobkov z nich;

poplatky za zapožičanie hmotného majetku zo štátnej hmotnej rezervy a ostatné príjmy z operácií so štátnou hmotnou rezervou - vo výške 100 percent príjmov;

platby za vykonané služby (práce). vládna agentúra o vytvorení Štátneho fondu drahých kovov a drahých kameňov Ruskej federácie, skladovaní, vydávaní a používaní drahých kovov a drahých kameňov pod Ministerstvom financií Ruskej federácie (Gokhran Ruska) pri vykonávaní transakcií s cennosťami zo Štátneho fondu drahých kovov a drahých kameňov Ruskej federácie - vo výške 100 percent príjmu;

zisky centrálnej banky Ruskej federácie;

Patentové poplatky a registračné poplatky za oficiálnu registráciu počítačových programov, databáz a topológií integrovaných obvodov - vo výške 100 percent príjmov;

príjmy z činností spoločného podniku "Vietsovpetro" - v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie;

časť zisku federálnych štátnych unitárnych podnikov, ktorá zostane po zaplatení daní a iných povinných platieb - spôsobom predpísaným právnymi predpismi Ruskej federácie;

príjmy z predaja majetku štátnych unitárnych podnikov, inštitúcií a vojenského majetku (s výnimkou príjmov, pri ktorých je toto federálny zákon bol stanovený iný postup použitia) - spôsobom stanoveným právnymi predpismi Ruskej federácie;

prostriedky získané z vydávania certifikátov, pasov bartrových transakcií Ministerstvom hospodárskeho rozvoja a obchodu Ruskej federácie az poskytovania poradenských služieb vo výške 100 percent príjmu;

Finančné prostriedky vrátené právnickými osobami a individuálnymi podnikateľmi predávajúcimi a vyrábajúcimi tovar alebo služby Štátnemu inšpekcii obchodu, kvality tovaru a ochrany práv spotrebiteľov Ministerstva hospodárskeho rozvoja a obchodu Ruskej federácie za vykonávanie kontrolných opatrení, kontrolných nákupov a vykonávania skúšok, testovania (výskumu) vzoriek tovaru (výrobkov) - vo výške 100 percent príjmu;

finančné prostriedky z nakladania a predaja majetku zhabaného na základe exekučného príkazu súdnych orgánov alebo aktov iných orgánov, ktorým bolo udelené právo rozhodovať o exekúcii majetku uznaného predpísaným spôsobom ako bez vlastníka, ako aj zabaveného federálnymi výkonnými orgánmi v súlade s ich právomocou, a iného majetku prevedeného na federálny majetok na základe právnych predpisov Ruskej federácie a stanoveného súpisu nákladov na predaj v súlade so stanovenými nákladmi na predaj v 10% výške príjmov z predaja vo výške 100 percent vládou Ruskej federácie, ak právne predpisy Ruskej federácie neustanovujú inak;

Príjmy z úhrady poplatkov za používanie podložia a príjmy z poplatkov za geologické informácie o podloží;

Platby za využívanie vodných biologických zdrojov podľa medzivládnych dohôd - vo výške 100 percent príjmu;

príjmy z prevádzky a používania majetku federálnych diaľnic - vo výške 100 percent príjmov;

iné príjmy z používania federálneho majetku, ako aj príjmy z povolených druhov činností federálnych inštitúcií financovaných z federálneho rozpočtu (s výnimkou príjmov, pre ktoré tento federálny zákon ustanovuje iný postup pri vykonávaní);

príjem z predaja nehmotného majetku - v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie;

príjmy z uplatňovania opatrení občianskej, správnej a trestnej zodpovednosti vrátane pokút, náhrad, škôd - v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie;

prostriedky exekučného poplatku vybraného v exekučnom konaní - vo výške 80 percent z príjmu;

príjmy zo zahraničnej ekonomickej činnosti - vo výške 100 percent príjmov;

príjem z exportného predaja uránových produktov:

prírodná surovinová zložka nízko obohateného uránu vrátená do Ruskej federácie v dôsledku plnenia záväzkov Ruskej federácie v oblasti odzbrojovania a kontroly zbrojenia - vo výške 100 percent príjmu;

vysoko obohatený urán dodávaný v rámci implementácie medzinárodných dohôd o vedecko-technickej spolupráci v oblasti mierového využívania atómovej energie Ruskou federáciou - vo výške 100 percent príjmov;

príjem z uvoľnenia semien z Federálneho fondu pre semená - vo výške 100 percent príjmu;

Príjmy z komoditných intervencií a predaja obilia z rezerv Spolkového intervenčného fondu pre poľnohospodárske produkty, suroviny a potraviny - vo výške 100 percent príjmov;

Finančné prostriedky prijaté na vydávanie licencií, povolení a osvedčení ustanovených federálnym zákonom z 13. decembra 1996 N 150-FZ „o zbraniach“, ako aj na predĺženie ich platnosti - vo výške 100 percent príjmu;

poplatky za určité typy služieb poskytovaných federálnymi výkonnými orgánmi;

príjem z poskytovania platených služieb prijatých na účty Štátnej kuriérskej služby Ruskej federácie a jej územných orgánov - vo výške 100 percent príjmov;

poplatky za služby poskytované na zmluvnom základe útvarmi orgánov pre vnútorné záležitosti Ministerstva vnútra Ruskej federácie na ochranu majetku právnických osôb a fyzických osôb a poskytovanie ďalších služieb súvisiacich so zaistením bezpečnosti a ochrany občanov - vo výške 100 percent príjmu;

sumy peňažných pokút (pokút) vyberaných za porušenie pracovného práva Ruskej federácie - vo výške 100 percent výnosov;

finančné prostriedky prijaté colnými orgánmi, ktoré sú vlastníkmi dočasných skladov a colných skladov, na úhradu nákladov na uskladnenie tovaru - vo výške 100 percent príjmov;

prostriedky prijaté od Organizácie Spojených národov ako náhrada výdavkov federálneho rozpočtu, ktoré vznikli na základe rozhodnutí vlády Ruskej federácie v súvislosti so zabezpečením vojenského a civilného personálu na účasť na mierových a bezpečnostných aktivitách, ako aj prijaté ako kompenzácia za poskytnutie pomoci Ruskej federácii iným štátom pri realizácii medzinárodných programov, projektov a operácií na humanitárne odmínovanie - vo výške 100 percent príjmov;

iné dane, poplatky, clá a platby splatné do federálneho rozpočtu v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie.

Do príjmov federálneho rozpočtu sú zahrnuté tieto prostriedky:

prijaté od daňovníkov na úhradu dlhov k 1. januáru 2001 na dani z predaja pohonných hmôt a mazív, penále a pokuty za oneskorenú platbu uvedenej dane v časti pripísanej v prospech Federálneho diaľničného fondu Ruskej federácie, ako aj príjmy, ktoré v súlade s legislatívou Ruskej federácie boli pred 1. januárom 2001 rozpočtovými pokutami15, s výnimkou správnych rozpočtových zdrojov na tvorbu iných federálnych pokút15 v poradí predtým pripísanom Štátnemu fondu boja proti kriminalite);

prijatý od daňovníkov na úhradu dlhu vzniknutého k 1. januáru 2002 na platbách za použitie podložia, zrážkach za reprodukciu nerastnej suroviny, spotrebnej dani z ropy a stabilného plynového kondenzátu, dlh vzniknutý 1. januára 2004 na spotrebnej dani na zemný plyn, ako aj penále a pokuty za oneskorenú platbu stanovených daní podľa noriem;

prijaté od daňovníkov z dôvodu splatenia dlhov vytvorených k 1. januáru 2002 na jednotnej sociálnej dani, penále a pokút za oneskorenú platbu uvedenej dane v časti pripísanej skôr do rozpočtu Dôchodkového fondu Ruskej federácie;

Prijaté od daňových poplatníkov na splatenie dlhu vytvoreného k 1. januáru 2001 na poistnom do Štátneho fondu zamestnanosti Ruskej federácie, penále a pokuty za oneskorenú platbu týchto príspevkov, ako aj prostriedky uvedeného fondu, ktoré organizácie vrátili v súlade s predtým uzatvorenými zmluvami (dohodami);

cieľový rozpočtový fond Ministerstva Ruskej federácie pre atómovú energiu.

Štátne orgány zakladajúcich subjektov Ruskej federácie, samosprávy, berúc do úvahy dostupné finančné možnosti, majú právo zvýšiť štandardy finančných nákladov na poskytovanie štátnych a komunálnych služieb.

Rozpočtové výdavky sa podľa ekonomického obsahu členia na bežné výdavky a kapitálové výdavky.

Zoskupenie rozpočtových výdavkov na bežné a kapitálové stanovuje ekonomická klasifikácia výdavkov rozpočtov Ruskej federácie.

Prostriedky zo splácania štátnych úverov, rozpočtových úverov a rozpočtových pôžičiek vrátane finančných prostriedkov prijatých z predaja majetku a iných záruk, ktoré prijímatelia rozpočtových úverov, rozpočtových úverov a štátnych záruk alebo záruk obce previedli príslušným orgánom výkonnej moci ako zábezpeka za záväzky z rozpočtových úverov, rozpočtových úverov a štátnych alebo obecných záruk, sa premietajú do výdavkov rozpočtu so znamienkom mínus.

Podľa čl. 67 Kapitálové výdavky rozpočtov sú súčasťou rozpočtových výdavkov, ktorá zabezpečuje inovačné a investičná činnosť ktorý zahŕňa výdavkové položky určené na investície do existujúcich alebo novovzniknutých právnických osôb v súlade so schváleným investičným programom, prostriedky poskytnuté ako rozpočtové pôžičky na investičné účely právnickým osobám, výdavky na kapitálové (reštauračné) opravy a iné výdavky spojené s rozšírenou reprodukciou, výdavky, pri realizácii ktorých sa vytvorí alebo zväčší majetok vo vlastníctve alebo vo vlastníctve Ruskej federácie, zakladajúcich subjektov Ruskej federácie, obce, ostatné rozpočtové výdavky zahrnuté do kapitálových výdavkov rozpočtu v súlade s ekonomickou klasifikáciou výdavkov rozpočtov Ruskej federácie.

Rozpočet na rozvoj môže byť tvorený ako súčasť kapitálových výdavkov rozpočtov. Postup a podmienky tvorby rozpočtu rozvoja určuje federálny zákon.

V čl. 68 definovaných bežných výdavkových rozpočtov. Výdavky bežného rozpočtu sú súčasťou rozpočtových výdavkov, ktoré zabezpečujú bežné fungovanie orgánov štátnej správy, samosprávy, rozpočtových inštitúcií, poskytovanie štátnej podpory iným rozpočtom a jednotlivým odvetviam hospodárstva formou grantov, dotácií a dotácií na bežné fungovanie, ako aj ostatné rozpočtové výdavky nezahrnuté do kapitálových výdavkov v súlade s rozpočtovou klasifikáciou Ruskej federácie.

V súlade s čl. 69 poskytovanie rozpočtových prostriedkov sa uskutočňuje týmito formami:

rozpočtové prostriedky na údržbu rozpočtových inštitúcií;

finančné prostriedky na úhradu tovarov, prác a služieb vykonávaných fyzickými a právnickými osobami na základe štátnych alebo obecných zmlúv;

Transfery obyvateľstvu vrátane:

Prídely na vykonávanie povinných platieb obyvateľstvu orgánmi miestnej samosprávy ustanovené právnymi predpismi Ruskej federácie, právnymi predpismi zakladajúcich subjektov Ruskej federácie, právnymi aktmi zastupiteľských orgánov miestnej samosprávy;

Prídely na realizáciu jednotlivých štátne právomoci prenesené na iné úrovne vlády;

Prídely na kompenzáciu dodatočných výdavkov, ktoré vznikli v dôsledku rozhodnutí orgánov verejnej moci, ktoré vedú k zvýšeniu rozpočtových výdavkov alebo zníženiu rozpočtových príjmov;

Rozpočtové pôžičky právnickým osobám (vrátane daňových úverov, odkladov a splátok na platenie daní a platieb a iných záväzkov);

Dotácie a dotácie fyzickým a právnickým osobám;

investície do základného imania existujúcich alebo novovytvorených právnických osôb;

rozpočtové pôžičky, granty, subvencie a dotácie do rozpočtov iných úrovní rozpočtového systému Ruskej federácie, štátne mimorozpočtové fondy;

úvery a pôžičky v rámci krajiny na úkor zahraničných pôžičiek štátu;

pôžičky do zahraničia;

prostriedky na obsluhu dlhových záväzkov vrátane štátnych alebo obecných záruk.

V čl. 84 definuje výdavky financované výlučne z federálneho rozpočtu. Nasledujúce funkčné typy výdavkov sú financované výlučne z federálneho rozpočtu:

zabezpečenie činnosti prezidenta Ruskej federácie, Federálneho zhromaždenia Ruskej federácie, Účtovnej komory Ruskej federácie, Ústrednej volebnej komisie Ruskej federácie, federálnych výkonných orgánov a ich územných orgánov, ostatné výdavky na všeobecnú štátnu správu podľa zoznamu určeného pri schvaľovaní federálneho zákona o federálnom rozpočte na nasledujúci rozpočtový rok;

fungovanie federálneho súdnictva;

realizácia medzinárodných aktivít vo všeobecných federálnych záujmoch (finančná podpora realizácie medzištátnych dohôd a dohôd s medzištát finančné inštitúcie, medzinárodná kultúrna, vedecká a informačná spolupráca federálnych výkonných orgánov, príspevky Ruskej federácie k medzinárodné organizácie, ostatné výdavky v oblasti medzinárodnej spolupráce, určené pri schvaľovaní spolkového zákona o spolkovom rozpočte na nasledujúci rozpočtový rok);

obrana štátu a bezpečnosť štátu, realizácia konverzie obranného priemyslu;

základný výskum a podpora vedeckého a technologického pokroku;

štátna podpora železničnej, leteckej a námornej dopravy;

štátna podpora jadrovej energetiky;

likvidácia následkov núdzové situácie a prírodné katastrofy vo federálnom meradle;

prieskum a využívanie vesmíru;

formovanie federálneho majetku;

služba a splatenie verejného dlhu Ruskej federácie;

kompenzácia štátnym mimorozpočtovým fondom za vyplácanie štátnych dôchodkov a dávok, iné sociálne platby, ktoré sa majú financovať v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie na náklady federálneho rozpočtu;

doplnenie štátnych zásob drahých kovov a drahých kameňov, štátna hmotná rezerva;

uskutočnenie volieb a referend v Ruskej federácii;

federálny investičný program;

zabezpečenie výkonu rozhodnutí orgánov federálnej vlády, ktoré viedli k zvýšeniu rozpočtových výdavkov alebo zníženiu rozpočtových príjmov rozpočtov iných úrovní;

zabezpečenie výkonu jednotlivých právomocí štátu prenesených na iné úrovne správy;

finančná podpora subjektov Ruskej federácie;

oficiálne štatistiky;

ďalšie výdavky.

ÚLOHA 1

Podnik má nasledovné ukazovatele ekonomickej a finančnej aktivity na 1 m2. 2003:

Názov ukazovateľa, tisíc rubľov	tisíc rubľov.
1. Výnosy z predaja výrobkov (bez DPH, spotrebných daní)
2. Výrobné náklady
3. Zisk z predaja majetku
4. Príjmy zo sprostredkovateľskej činnosti
5. Pokuty, prijaté pokuty
6. Zaplatené penále, pokuty
Podielová daň z príjmu. RIEŠENIE 1. Zisk z predaja výrobkov (Pr.p.), ktorý sa vypočíta ako rozdiel medzi tržbami z predaja výrobkov bez DPH a spotrebných daní a výrobnými nákladmi. Napr. = Tr.p. - S bez DPH a spotrebných daní Vypočítame zisk z predaja produktov: Napr. \u003d 40 - 28 \u003d 2 tisíc rubľov. 2. Súvahový zisk Pb zahŕňa zisk z predaja výrobkov (Pr.p.), zisk z predaja majetku (Pr.m.), príjmy z neprevádzkových činností (Dvn), znížený o sumu nákladov na ne (Rvn) Pb \u003d Pr.p. + P r.im + Dvn - Rvn \u003d 2 + 3 + 3+ 2 -2 \u003d 8 tisíc rubľov 3. Zdaniteľný príjem sa vypočíta v súlade so zmenami uvedenými v časti II daňového poriadku Ruskej federácie (kapitola 25). Zahŕňa zisk z predaja výrobkov, zisk z predaja majetku, výnosy z nepredajných operácií znížené o výšku výnosov z majetkovej účasti: Mon.reg. = Pr.p. + Ave. + D vn - D dol.ac. \u003d 2+ 3 + 3+ 2 - 2 - 2 \u003d 6 tisíc rubľov. 4. Výška dane z príjmov sa určí vynásobením zdaniteľného príjmu sadzbou dane (24 %): Npr \u003d (Pn.reg. x 24%) \u003d (6 x 24%) / 100% \u003d 1,44 tisíc rubľov. Táto suma sa rozdeľuje takto: - do federálneho rozpočtu - 6% (Nprf \u003d (Pn.reg. x 6%) / 100%) \u003d 0,36 tisíc rubľov); - do rozpočtov zakladajúcich subjektov Ruskej federácie - 16 % (napr. rozpočtový sub. = (Pn.reg. x 16 %) / 100 %) = 0,96 tisíc rubľov); – do miestnych rozpočtov – 2 % Pr. rozpočtový pod. \u003d (po.reg. x 2%) / 100%) \u003d 0,12 tisíc rubľov); 5. Výška dane z príjmov z majetkovej účasti na činnosti iného podniku sa určí vynásobením týchto príjmov sadzbou dane: Nd.ac. \u003d (D. účet. x 6%) / 100% \u003d (2 x 6%) / 100% \u003d 0,12 tisíc rubľov. ÚLOHA 2 Poistená hodnota budovy je 1 000 tisíc rubľov. Pri požiari bola budova poškodená o 30 %. Poistné bolo uhradené v plnej výške pred poistnou udalosťou. Určte výšku poistného (Sp) a výšku náhrady poistnej škody (U), ak je poistná sadzba 5 %. RIEŠENIE Výška poistného sa určuje podľa vzorca: tisíc rubľov. Kde S– poistná hodnota budovy; T- poistná sadzba. Výška náhrady škody sa rovná: tisíc rubľov. ÚLOHA 3 Vkladateľ vložil do banky, ktorá platí 40% ročne, zálohu 7 000 rubľov. Aká suma bude na účte vkladateľa po 6 mesiacoch. RIEŠENIE Suma na účte vkladateľa je určená vzorcom: S =P x (1 + n x i) \u003d 7000 x (1 + (6/12) x 0,4) \u003d 11 200 tisíc rubľov. Kde R Optimalizácia zdaňovania podnikov Teoretické aspekty analýzy tržieb podnikov

Organizácia zúčtovania a hotovostných služieb pre podniky v bankách

Primárnou a hlavnou funkciou bánk je sprostredkovanie vyrovnania. Preto sú nepochybné zaujímavé vlastnosti organizácie peňažného obehu komerčnými bankami súčasné štádium.

Organizácia peňažného obehu v Rusku je založená na určitých princípoch:

1) všetky podniky a organizácie sú povinné držať svoje finančné prostriedky na bankových účtoch;

2) zúčtovanie medzi podnikmi by sa malo vykonávať najmä bez použitia hotovosti bezhotovostnými prevodmi na bankové účty alebo vzájomnými nárokmi;

3) bezhotovostné platby sa uskutočňujú na základe platobných dokladov.

Hlavný podiel na peňažnom obrate hospodárskych organizácií (80-90%) pripadá na bezhotovostný obrat a len malá časť je realizovaná v hotovosti.

Pri vykonávaní zúčtovacích služieb banka spravidla poskytuje podnikom a organizáciám hotovostné služby, ak to potrebujú.

Keďže hlavnou bankou krajiny je emisné centrum - v súčasnosti je to Centrálna banka Ruska, všetky otázky súvisiace s pohybom hotovosti sú upravené dokumentmi tohto orgánu.

Dňa 5. januára 1998 Centrálna banka Ruskej federácie zaviedla nariadenie „O pravidlách organizácie peňažného obehu na území Ruskej federácie“ č. 14-P.

Nariadenie o pravidlách organizácie peňažného obehu v Ruskej federácii bolo vypracované v súlade s právomocou udelenou Ruskej banke federálnym zákonom z 8. júla 1999 „O Centrálnej banke Ruskej federácie (Banka Ruska)“, ako aj s prihliadnutím na ustanovenia federálneho zákona z 8. júla 1999 „O bankách a bankovej činnosti“, Občiansky zákonník Ruskej federácie a iné právne zákony Ruskej federácie.

Tieto pravidlá sú záväzné pre územné pobočky Ruskej banky, strediská zúčtovania hotovosti, úverové inštitúcie a ich pobočky, vrátane inštitúcií sporiteľne Ruskej federácie (ďalej len bankové inštitúcie), ako aj organizácie, podniky a inštitúcie na území Ruskej federácie.

Peňažné prostriedky prijaté na pokladniach podnikov podliehajú odovzdaniu bankovým inštitúciám na následné pripísanie na účty týchto podnikov.

Hotovosť odovzdávajú podniky priamo do pokladníc bankových inštitúcií alebo prostredníctvom spoločných pokladní v podnikoch, ako aj podniky Štátneho výboru Ruskej federácie pre komunikáciu a informatizáciu (Goskomsvyaz Ruska) na prevod na príslušné účty v bankových inštitúciách. Podniky môžu za zmluvných podmienok odovzdať hotovosť prostredníctvom inkasných služieb bankových inštitúcií alebo špecializovaných inkasných služieb licencovaných Bankou Ruska na vykonávanie príslušných operácií na vyberanie hotovosti a iných cenín.

Prijímanie hotovosti inštitúciami bánk od obsluhovaných podnikov sa vykonáva spôsobom ustanovené Pokynom o vydávaní a hotovostných operáciách v inštitúciách Ruskej banky č. 31 zo 16. novembra 1995 a Nariadení č. 56 z 25. marca 1997 „O postupe pri vykonávaní hotovostných operácií v úverových inštitúciách na území Ruskej federácie“.

Postup a podmienky dodania hotovosti stanovujú obslužné inštitúcie bánk pre každý podnik po dohode so svojimi vedúcimi na základe potreby zrýchlenia obratu peňazí a ich včasného prijatia komerčnou bankou.

Organizáciu hotovostného obratu komerčnou bankou upravujú tieto hlavné ustanovenia:

1) hotovosť prijatú z banky musí podnik použiť výlučne na určený účel;

2) podniky a organizácie môžu mať hotovosť v pokladni v rámci zostatku hotovosti v pokladni a použiť ju z výťažku v rámci limitov. Limity zostatku hotovosti a normy pre použitie výnosov stanovuje banka, v ktorej má podnik služby, na základe dokumentov, ktoré predložila. V prípade potreby je možné limit upraviť;

3) prekročenie stanovených limitov peňažného zostatku je povolené len v dňoch výplaty miezd, dávok sociálneho poistenia, štipendií, dôchodkov, najviac však tri pracovné dni vrátane dňa prijatia peňazí z banky. Čiastky nezaplatené včas musia byť uložené v banke;

4) všetky príjmy prijaté v hotovosti (s výnimkou časti, ktorú možno v súlade so stanovami podniku minúť na mzdy a niektoré výdavky domácnosti), je podnik povinný včas odovzdať na pripísanie na účty spôsobom dohodnutým s bankou.

Hotovosť je možné vložiť:

na pokladniach banky;

kolektory na následné doručenie do banky;

komunikačné podniky na prevod na bankové účty.

Po otvorení bežného účtu je na získanie trvalého osvedčenia o evidencii potrebné predložiť potvrdenie o zaplatení polovice základného imania. Banka vydáva tento dokument po zložení peňažných prostriedkov na bežný účet vo výške 50 % zo sumy základného imania uvedeného v spoločenskej zmluve v peňažnej výške. K tomu zakladatelia vypracúvajú oznámenie o peňažnom príspevku. V tomto prípade je sprievodným dokladom potvrdenie vyplnené spolu s oznámením, označené bankou. Rovnaké doklady sa používajú v ďalšom styku s bankou pri vklade peňažných prostriedkov na bežný účet alebo pri platbe za bankové služby v hotovosti (založenie účtu, vystavenie šekovej knižky a pod.).

IN ekonomická aktivita organizácií pomerne často vzniká potreba nákupu hmotného majetku (práce, služby) pre potreby výroby za hotovosť. Nedodržanie určitých podmienok pri dokumentovaní takýchto transakcií často vedie k problémom s daňovými a inými orgánmi kontrolujúcimi finančné a ekonomické aktivity.

Miera pozornosti zo strany hlavného účtovníka riadnej dokumentácii hotovostných nákupov pre potreby organizácií je v súčasnosti spôsobená predovšetkým federálnym zákonom z 21. novembra 1996 č. 129-FZ „O účtovníctve“.

Podľa článku 9 tohto zákona musia byť všetky obchodné transakcie uskutočnené organizáciou zdokumentované potvrdzujúcimi dokumentmi. Práve podkladové doklady slúžia ako prvotné účtovné doklady, na základe ktorých sa vedie účtovníctvo.

Podľa federálneho zákona „o účtovníctve“ sa primárne dokumenty prijímajú do účtovníctva, ak sú vyhotovené v jednotnej forme, a iba obchodné transakcie, pre ktoré nie sú k dispozícii jednotné formuláre dokumentov, môžu byť vyhotovené v dokumentoch ľubovoľnej formy, ale s povinným uvedením podrobností stanovených zákonom.

Vydávanie hotovosti zamestnancom z pokladne organizácie sa v tomto prípade môže vykonať:

alebo podľa správy o hospodárskych a prevádzkových nákladoch (vo výške a za obdobia určené vedúcim organizácie);

alebo spôsobom úhrady výdavkov vynaložených pracovníkom z osobných prostriedkov pre potreby organizácie (rozhodnutím vedúceho organizácie).

Organizácie spravidla dostávajú prostriedky na tieto účely v servisnej banke. Organizácie, ktoré majú stály peňažný príjem, ich môžu minúť na účely určené „Postupom na vykonávanie hotovostných transakcií“, schváleným listom Centrálnej banky Ruskej federácie zo dňa 4. októbra 1993 č.18 (v znení neskorších zmien a doplnkov), po dohode s bankami, ktoré im slúžia. Na získanie takéhoto povolenia je potrebné kontaktovať banku s príslušným listom žiadosti.

Banka dáva spoločnosti hotovosť na štandardnom formulári hotovostného šeku. Podnik, ktorý má bankový účet a pracuje v hotovosti, vystavuje šekovú knižku. Na tento účel sa banke predloží žiadosť v štandardnom formulári na vydanie šekovej knižky s číslom bežného účtu, názvom organizácie a osobou, ktorá dostane peniaze (zvyčajne pokladník). Okrem pokladníka je možné v prípade potreby vydávať šeky a hotovosť aj iným zamestnancom tohto podniku (s výnimkou hlavného účtovníka).

Šeková knižka vydaná podniku obsahuje 50 alebo 25 šekov. Šekovú knižku predstavujú: a) samotné šeky - firma z nich dostane peniaze, zostávajú v banke v dokladoch dňa; b) útržky šekov, ktoré zostávajú podniku a slúžia ako podklad na vyhotovenie pokladničných dokladov.

Hlavnou časťou peňažného obratu je bezhotovostný platobný obrat, ktorý sprostredkúva takmer všetky sféry ekonomických vzťahov podnikov a organizácií. Obrat bezhotovostných platieb sa plne vykonáva prostredníctvom bankových inštitúcií, v ktorých sú otvorené účty podnikov a organizácií. Preto včasnosť a rýchlosť zúčtovania medzi podnikmi, ich finančná situácia a stav platobnej disciplíny v krajine závisia od správnej organizácie systému bezhotovostných platieb ako celku. Jedným z faktorov zabezpečujúcich kontinuitu osídlenia v celom hospodárskom priestore krajiny je jednotné uplatňovanie pravidiel osídľovania, ktoré sú určené regulačnými aktmi. Tieto dokumenty vydáva centrálna banka krajiny. Sú záväzné pre všetky banky a ich klientov.

Do 1. novembra 2000 sú v platnosti Nariadenia Centrálnej banky Ruskej federácie „O bezhotovostných platbách v Ruskej federácii“ (v znení listu Centrálnej banky Ruskej federácie z 19. mája 1993, č. 37).

Toto nariadenie sa vzťahuje na všetky štátne, družstevné, akciové, spoločné, verejné podniky, združenia, organizácie a inštitúcie, komerčné banky, finančné zúčtovacie a finančné úverové centrá a jednotlivcov.

Organizácia bezhotovostných platieb v Ruskej federácii v kontexte rozvoja vzťahov medzi komoditami a peniazmi je založená na týchto zásadách:

1) so všetkými rôznymi formami vlastníctva a činností podnikov si podniky zachovávajú právo slobodne si vybrať formy platby a stanoviť ich v zmluvách. Obmedzenie slobody výberu komerčnou bankou nie je povolené;

2) prevody na účtoch podnikov sa vykonávajú v mene platiteľa s jeho súhlasom (prijatím). Priame debetovanie finančných prostriedkov je povolené v určitých prípadoch ustanovených zákonom;

3) všetky platby z účtov podniku sa uskutočňujú v poradí určenom vedúcim podniku, ak zákon neustanovuje inak.

Bankové inštitúcie sú povinné pripísať (odpísať) dlžné sumy podniku najneskôr nasledujúci pracovný deň po obdržaní príslušného dokladu.

Keďže klienti komerčnej banky vstupujú do ekonomických vzťahov s rôznymi podnikmi a organizáciami, ktoré sú obsluhované rôznymi komerčnými bankami, vzniká potreba organizovať zúčtovanie medzi bankami.

Zúčtovanie medzi bankami na území Ruska sa uskutočňuje prostredníctvom hotovostných zúčtovacích centier zriadených Centrálnou bankou Ruska v republikách, územiach, regiónoch, mestách, okresoch. Bankové zúčtovacie operácie je možné vykonávať na korešpondenčných účtoch otvorených medzi sebou na základe medzibankových zmlúv.

Ak k omeškaniu vo vyrovnaní došlo v dôsledku zavinenia banky alebo centra na vyrovnanie hotovosti, potom má podnik v tomto prípade právo podať žalobu proti banke alebo centru vyrovnania, ktoré sa dopustili porušenia.

Na základe súčasných nariadení je možné bezhotovostné platby v Rusku vykonávať prostredníctvom platobných príkazov, akreditívov, platobných príkazov, inkasných príkazov.

Použitie jedného alebo druhého spôsobu platby je určené dohodou medzi platiteľom a príjemcom finančných prostriedkov.

V súvislosti so zavedením nových účtovných pravidiel v Centrálnej banke Ruskej federácie a účtovných pravidiel v úverových inštitúciách na území Ruskej federácie vydala Centrálna banka Ruskej federácie pokyn č. 51-u zo dňa 3. decembra 1997 „O zavedení nových formátov zúčtovacích dokumentov“, ktorým sa ustanovili nové formáty pre nasledujúce dokumenty so žiadosťou o vyrovnanie: žiadosť o úhradu, žiadosť o platbu, žiadosť o platbu.

Od 1. januára 1998 predkladajú klienti bankovým inštitúciám žiadosti o platbu, platobné príkazy-príkazy, žiadosti o akreditív, príkazy na inkaso (pokyny) len na nových formulároch.

V dokumente o vyrovnaní, ktorý úverová inštitúcia (pobočka) predkladá zúčtovacej sieti Ruskej banky, musí byť v poliach „Banka platiteľa“ a „Banka príjemcu“ uvedený názov a miesto úverovej inštitúcie (pobočky).

Všetky zúčtovacie dokumenty, bez ohľadu na formu platby, musia spĺňať požiadavky stanovených noriem a obsahovať stanovené podrobnosti.

Doklady o zúčtovaní prijíma banka na vyhotovenie bez ohľadu na výšku. Bloty a výmazy pri vypĺňaní zúčtovacích dokumentov nie sú povolené. Dokumenty banka akceptuje počas celého pracovného dňa. Odpis peňažných prostriedkov z účtu platiteľa sa vykonáva na základe prvej kópie zúčtovacieho dokladu alebo dokumentu zaslaného telefaxom, pokiaľ sa centrálna banka nedohodne inak.

Ide o príkaz od podniku banke, ktorý mu slúži na prevod určitej sumy z jeho účtu na účet príjemcu.

Príkaz platiteľa banka vykoná, ak sú na účte platiteľa peňažné prostriedky, ak dohoda medzi platiteľom a bankou neustanovuje inak. Pokyny vykonáva banka v súlade s poradím, v ktorom sú prostriedky odpísané z účtu.

V prípade nevykonania alebo nesprávneho vykonania príkazu klienta je banka zodpovedná z dôvodov a vo výške ustanovenej v kapitole 25 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie.

V prípadoch, keď k nevykonaniu alebo nesprávnemu vykonaniu príkazu došlo v dôsledku porušenia pravidiel vykonávania zúčtovacích operácií bankou zapojenou do vykonávania príkazu platiteľa, môže voči tejto banke vyvodiť zodpovednosť súd.

Ak porušenie pravidiel vykonávania zúčtovacích transakcií bankou malo za následok nezákonné zadržiavanie finančných prostriedkov, banka je povinná zaplatiť úroky spôsobom a vo výške ustanovenej v článku 395 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie.

Široko používaný v praxi, čl. 395 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie stanovuje zodpovednosť dlžníka za použitie finančných prostriedkov iných ľudí v dôsledku ich nezákonného zadržiavania, vyhýbania sa ich vráteniu, iného oneskorenia pri ich platbe alebo neoprávneného prijatia alebo šetrenia na náklady inej osoby. Zo samotného zmyslu článku zároveň vyplýva, že vyššie uvedené ustanovenia možno použiť len vtedy, ak medzi zmluvnými stranami existuje peňažný záväzok.

Ide o podmienený peňažný záväzok banky, ktorý podľa zmluvy vydáva v mene klienta v prospech svojej protistrany.

Pri vyrovnaní na základe akreditívu sa banka konajúca v mene platiteľa na otvorenie akreditívu v súlade s jej pokynmi zaväzuje uskutočniť platby príjemcovi peňažných prostriedkov alebo zaplatiť, prijať alebo eskontovať zmenku alebo splnomocniť inú banku (exekútorskú banku) na uskutočnenie platieb príjemcovi peňažných prostriedkov alebo na zaplatenie, prijatie alebo eskont zmenky.

Vystavujúca banka, ktorá vykonáva platby príjemcovi alebo vypláca zmenku, podlieha pravidlám nominovanej banky.

V prípade otvorenia krytého (uloženého) akreditívu je vystavujúca banka pri jeho otvorení povinná previesť sumu akreditívu (krytia) na náklady platiteľa alebo jemu poskytnutého úveru k dispozícii vykonávajúcej banke počas celej doby platnosti záväzkov vystavujúcej banky.

V prípade otvorenia nekrytého (garantovaného) akreditívu je vykonávajúca banka oprávnená odpísať celú sumu akreditívu z ňou vedeného účtu vystavujúcej banky.

Postup pri zúčtovaní podľa akreditívu upravuje zákon, ako aj podľa neho ustanovené bankové pravidlá a zvyklosti obchodného obratu uplatňované v bankovej praxi.

Použitie akreditívnej formy platby vyžaduje od účastníkov vyrovnania splnenie viacerých požiadaviek. V prvom rade musí dohoda medzi platiteľom a dodávateľom, ktorá upravuje vyrovnanie v rámci akreditívu, definovať tieto podmienky:

doba platnosti, postup pri vyrovnaní podľa akreditívu;

názov vydávajúcej banky;

druh akreditívu a spôsob jeho vyhotovenia;

spôsob upovedomenia dodávateľa o otvorení akreditívu;

úplný zoznam a presný popis dokumentov predložených dodávateľom na prijatie finančných prostriedkov na základe akreditívu;

lehoty na predloženie dokladov po expedícii tovaru, požiadavky na ich vyhotovenie.

Na otvorenie akreditívu musí platiteľ podať žiadosť o akreditív vo vystavujúcej banke. V súlade s pokynom centrálnej banky Ruska zo dňa 3.12.97 č. 51-U „O zavedení nových formátov zúčtovacích dokumentov“ sa žiadosť o akreditív vyhotovuje na formulári 0401063. V žiadosti platiteľ uvádza tieto informácie:

Veľký význam má správne vyhotovenie žiadosti o akreditív, ako aj súlad žiadosti s podmienkami zmluvy. Dôvodom sú dve okolnosti.

Po prvé, banka má právo odmietnuť vykonať žiadosť o akreditív, ak v nej nie sú uvedené údaje, bez ktorých nie je možné otvoriť akreditív.

Po druhé, otvorenie akreditívu kupujúcim za podmienok, ktoré neboli dohodnuté s jeho protistranou (dodávateľom), dáva kupujúcemu právo pozastaviť plnenie svojich záväzkov vyplývajúcich zo zmluvy. Dodávateľ v tomto prípade nezodpovedá za omeškanie dodania tovaru.

Sami zmluvné strany musia sledovať súlad podmienok akreditívu so zmluvou. Vydávajúca banka takúto povinnosť nemá. Vystavujúca banka musí kontrolovať len súlad žiadosti o akreditív so zákonom ustanovenou formou. Kontrola žiadosti o akreditív zo strany vydávajúcej banky podľa podmienok zmluvy je v skutočnosti porušením odseku 3 článku 845 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie. Tento článok obsahuje pravidlo, ktoré neumožňuje banke určovať a kontrolovať smer použitia finančných prostriedkov. Rovnako nie je dovolené ustanoviť obmedzenia, ktoré neustanovuje zákon alebo zmluva o nakladaní klienta banky s vlastnými prostriedkami.

Pri použití akreditívnej formy platby banka kontroluje doklady predložené príjemcom finančných prostriedkov, nie však samotné plnenie zmluvy. Platba z akreditívu uskutočnená bankou na základe sfalšovaných dokumentov, ktoré však spĺňajú požiadavky, ktoré im boli predložené, nemôže slúžiť ako základ pre vyvodenie zodpovednosti banky za nesprávne vykonanie akreditívu.

Nariadenie o bezhotovostných platbách v Ruskej federácii stanovuje zrušenie zúčtovania žiadosťou o platbu. Banky majú zároveň právo akceptovať žiadosti o platbu, avšak bez účtovania na podsúvahovom účte.

Predstavuje požiadavky dodávateľa kupujúcemu na úhradu na základe zúčtovacích a prepravných dokladov zaslaných do servisnej banky platiteľa.

Platiteľ, ktorý od svojej banky obdržal dokumenty prijaté na jeho adresu, je povinný do troch dní vrátiť banke výzvu na platbu – platobný príkaz, pričom súhlasí s platbou alebo ju odmietne. Platobný príkaz-príkaz je prijatý na realizáciu, ak sú na účte platiteľa prostriedky.

Pri zúčtovaní inkasa sa banka (emisná banka) zaväzuje v mene klienta vykonať na náklady klienta úkony na prijatie platby a (alebo) prijatie platby od platiteľa. Vystavujúca banka, ktorá prijala príkaz klienta, je oprávnená poveriť jeho vykonaním inú banku (vykonávajúcu banku). Postup pri zúčtovaní pri inkase upravuje zákon, v súlade s ním ustanovené bankové pravidlá a zvyklosti obchodného obratu uplatňované v bankovej praxi.

V súlade s článkom 874 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie inkasné zúčtovania stanovujú povinnosť banky (vydávajúcej banky) vykonať v mene klienta kroky na prijatie platby a (alebo) prijatie platby od platiteľa. Inkasný formulár zúčtovania sa vykonáva prostredníctvom platobných príkazov (f. 0401064) a žiadostí o platbu (f. 0401061).

Žiadosti o platbu možno použiť na zúčtovanie v nasledujúcich prípadoch.

Po prvé, ak zúčtovanie pomocou žiadostí o platbu upravuje zmluva o bankovom účte. Absencia dohody o použití platobných výziev v zmluve dáva banke dôvod odmietnuť prijať a zrealizovať platobnú výzvu.

Po druhé, na základe žiadostí o platbu sa uskutočňuje priame odpísanie finančných prostriedkov z účtov klientov bánk. V súčasnosti môžu byť v prípadoch platby predložené žiadosti o platbu, ktoré umožňujú odpísanie finančných prostriedkov bez príkazu klienta:

spotrebitelia (okrem rozpočtových organizácií a obyvateľstva) elektriny a plynu dodávaného organizáciami dodávajúcimi elektrickú a plynárenskú energiu, tepelnú energiu a plyn, ako aj ropu a ropné produkty predávané združeniami a podnikmi a organizáciami na výrobu ropy koncernu Rosnefteprodukt (Výnos prezidenta Ruskej federácie z 18. septembra 1992 č. 1091 „O opatreniach na zlepšenie platieb za energiu a komplexné produkty“);

spotrebitelia (okrem obyvateľstva) komunikačných služieb poskytovaných komunikačnými podnikmi (ich oddelenými divíziami) akejkoľvek formy vlastníctva nachádzajúcich sa na území Ruskej federácie (vyhláška Najvyššej rady Ruskej federácie z 19. mája 1993 č. 4986-1);

spotrebitelia (okrem bytových a komunálnych, rozpočtových organizácií a obyvateľstva) elektrickej a tepelnej energie, zásobovanie vodou a hygienické služby (vyhláška Najvyššej rady Ruskej federácie zo dňa 01.04.93 č. 4725-1 „O opatreniach na zlepšenie platieb za produkty a služby podnikov zásobovania vodou a kanalizácie“).

Uvedené typy odpisovania finančných prostriedkov bez príkazu majiteľa účtu sa vykonávajú na základe ukazovateľov meracích prístrojov a aktuálnych taríf.

V súlade s odsekom 3 pokynu centrálnej obvodnej banky zo dňa 3.12.97 č. 51-U „O zavedení nových formátov zúčtovacích dokladov“ by v prípade inkasa v poli žiadosti o platbu „Platobné podmienky“ malo byť uvedené „Bez prijatia“. Je tiež potrebné mať odkaz na regulačný dokument (federálny zákon, vyhláška prezidenta Ruskej federácie, vyhláška vlády Ruskej federácie), na základe ktorej sa prostriedky odpisujú bez prijatia.

V informačnom liste Najvyššieho rozhodcovský súd RF z 15. januára 1999 „Prehľad o praxi riešenia sporov súvisiacich s používaním akreditívov a inkasných foriem platby“ obsahuje nasledujúce odporúčania k týmto formám platby:

Dodávateľ má právo zdržať dodanie, ak kupujúci otvoril akreditív za podmienok, ktoré nie sú stanovené zmluvou (v prípade jednostrannej zmeny podmienok akreditívu kupujúcim z hľadiska doby platnosti, predložených dokladov a typu akreditívu, čo je porušením zmluvných povinností voči protistrane).

Kupujúci je povinný zaplatiť za ním prevzatý tovar, aj keď bol odoslaný dodávateľom pred otvorením akreditívu. Dodávateľ má právo, ale nie je povinný odmietnuť dodanie tovaru v prípade neexistencie akreditívu.

Porušenie lehôt na otvorenie akreditívu kupujúcim samo osebe nemá za následok následky omeškania s platbou za tovar. Otvorenie akreditívu nie je platba. Toto opatrenie je zamerané na zabezpečenie toho, aby dodávateľ mohol prijať platbu, keď splní podmienky akreditívu.

Nesplnenie povinnosti bánk vrátiť finančné prostriedky z uzavretého akreditívu nezbavuje kupujúceho povinnosti zaplatiť za prijatý tovar a dodržanie zmluvných podmienok. Vzťahy podľa akreditívu kupujúceho s bankou, vrátane tých, ktoré sa týkajú vrátenia súm krytia, sú nezávislé a odlišné od transakcie, v rámci ktorej sa platba uskutočňuje.

Kupujúci má právo požadovať vrátenie zaplatených súm z akreditívu za tovar, čo oprávnene odmietol. V takom prípade je predávajúci povinný vrátiť zaplatené peňažné sumy a úroky. Ak nedôjde k porušeniu podmienok akreditívu, nenesie zodpovednosť banka, ktorá vykonala platby v rámci akreditívu.

Ak je príkaz akreditívu daný platiteľom v rozpore s formulárom prijatý na vykonanie bankou, banka zodpovedá za jeho riadne vykonanie. Banka prijatím príkazu, ktorý vo forme nezodpovedá požiadavkám bankových pravidiel, a vykonaním tohto príkazu v rozpore s pokynmi, ktoré jej dal klient, poruší svoje povinnosti vyplývajúce z príkazu platiteľa na otvorenie akreditívu.

Vystavujúca banka nie je povinná kontrolovať súlad podmienok žiadosti o akreditív so zmluvou medzi platiteľom a príjemcom peňažných prostriedkov. Banka nie je povinná kontrolovať súlad podmienok žiadosti so zmluvou, a to ani v prípade, ak je v akreditíve odkaz na túto zmluvu.

Neplatnosť zmluvy, pri platbe, na ktorú je otvorený akreditív, nemá za následok neplatnosť záväzkov banky z akreditívu. Vystavujúca banka nie je zmluvnou stranou kúpno-predajnej zmluvy. Jej povinnosť otvoriť akreditív je nezávislá a nerobí banku zmluvnou stranou záväzkov z kúpnej zmluvy.

Pri vysporiadaní akreditívom banka nezodpovedá za overenie skutočného plnenia kúpnej zmluvy. Pri vysporiadaní akreditívom je banka povinná overiť doklady predložené príjemcom peňažných prostriedkov a nie skutočnosť dodania tovaru.

Zodpovednosť voči platiteľovi môže byť pridelená vykonávajúcej banke v prípadoch uvedených v článku 872 ods. 3 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie (v prípade nesprávnej platby finančných prostriedkov vykonávajúcej bankou v rámci krytého alebo potvrdeného akreditívu z dôvodu porušenia podmienok akreditívu).

Potvrdzujúca banka môže niesť zodpovednosť voči príjemcovi finančných prostriedkov na základe článku 395 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie. Potvrdenie akreditívu vykonávajúcou bankou znamená prevzatie samostatnej povinnosti zaplatiť peňažné prostriedky.

Vystavujúca banka je povinná uhradiť vykonávajúcej banke sumy zaplatené v súlade s podmienkami akreditívu bez ohľadu na možnosť ich úhrady zo strany platiteľa.

Vykonávajúca banka, ktorá platiteľovi vrátila neoprávnene vyplatené sumy z akreditívu, má právo požadovať ich vrátenie od príjemcu peňažných prostriedkov.

Vykonávajúca banka je povinná akceptovať a vykonať platobné príkazy len vtedy, ak je o tom uzavretá dohoda s majiteľom účtu - platiteľom.

Pri vykonávaní operácií s prostriedkami z bežného účtu sa pohybujú. Zvyčajne banková inštitúcia vystaví klientovi výpis z účtu ku každej skutočnosti presunu finančných prostriedkov. Ich forma je v rôznych bankách rôzna, no povinnými atribútmi každej sú: číslo účtu klienta, dátum predchádzajúceho výpisu a jeho zostatok na odoslanie, čo je došlý zostatok pre nasledujúci výpis. Zaznamenávajú sa tu aj sumy prevodov (buď zvýšenie alebo zníženie výšky účtu), ako aj zostatok finančných prostriedkov k tomuto dátumu. Ku každému prevodu peňažných prostriedkov je k bankovému výpisu priložený sprievodný doklad (platobný príkaz, príkaz na vyžiadanie), po kontrole bankových výpisov a zosúladení ich súm so sumami dokladov je k bankovému výpisu priradený korešpondenčný účet.

List Štátnej daňovej služby Ruskej federácie z 31. januára 1997 č. VK-6-11/94 „O zodpovednosti bánk za nevykonanie (oneskorené vykonanie) platobných príkazov klientov“ uvažuje o opatreniach finančnej zodpovednosti pre subjekty zodpovedné za platenie a odvod daní do rozpočtu.

Článok 11 zákona Ruskej federácie „O základoch daňového systému v Ruskej federácii“ stanovuje, že daňovník je povinný platiť dane včas a v plnej výške, pričom povinnosť daňovníka platiť daň zaniká zaplatením dane alebo zrušením dane.

Podľa Listu Štátnej daňovej služby Ruskej federácie z 20. októbra 1998 č. VP-6-11 / 749 je ústavná povinnosť platiť zákonne ustanovené dane a poplatky ustanovená článkom 57 Ústavy Ruskej federácie, ako je uvedené v rozhodnutí Ústavného súdu Ruskej federácie zo 17. decembra 1998, ktorým sa kontroluje prvá časť 12 zákona č. Ruská federácia z 24. júna 1993 „O federálnych daňových úradoch polícii“ má osobitný, a to verejnoprávny, a nie súkromnoprávny charakter (občianske právo), čo je dané verejnoprávnou povahou štátu a štátnej moci: legislatívna forma inštitútu dane, obligatórny a donucovací charakter jej odňatia, jednostranný charakter daňových povinností sú spojené s verejnoprávnou štátnou povahou a fiškálnou povahou dane; v dôsledku toho je spor o nesplnenie daňovej povinnosti v rámci verejného práva, a nie občianskeho práva.

V súlade s článkom 2 zákona Ruskej federácie „O základoch daňového systému v Ruskej federácii“ sa daň, poplatok, clo chápe ako povinný príspevok do rozpočtu zodpovedajúcej úrovne. Ústavnú povinnosť platiť zákonom ustanovené dane a poplatky možno považovať za splnenú v okamihu, keď prostriedky daňových poplatníkov vstúpia na rozpočtové účty. Na procese plnenia tejto povinnosti sa okrem daňovníka podieľajú úverové inštitúcie a štátne orgány.

Výklad článku 57 Ústavy Ruskej federácie v systematickom spojení s inými ustanoveniami Ústavy Ruskej federácie nám zároveň neumožňuje dospieť k záveru, že daňovník je zodpovedný za konanie všetkých organizácií, ktoré sa zúčastňujú na viacstupňovom procese platenia a odvodu daní do rozpočtu.

V rámci ústavnej povinnosti platiť dane má daňovník verejnoprávnu povinnosť platiť zákonom ustanovené dane a poplatky a úverové inštitúcie verejnoprávnu povinnosť zabezpečiť odvod príslušných platieb do rozpočtu.

Daňové vzťahy, ktoré vznikajú medzi daňovníkmi a úverovými inštitúciami pri vykonávaní platobných príkazov na odpis daní, sú upravené daňovou legislatívou. Отношения по зачислению средств, поступивших в уплату налогов на бюджетнтыс сячютныса жетными и регулируются в настоящее время, до вступления в силу БюджетсногседжетногосекойдеФе и, Законом Российской Федерации от 15. преля 1993 ию и использованию внебюджетных фондов представительных a исполнительныроверных сти республик в составе Российской Федерации, автономной области, автономных окроегой окроей ов Москвы и Санкт-Петербурга, органов местного самоуправления». Súčasná daňová a rozpočtová legislatíva teda rozlišuje pojmy platenie príspevkov a pripisovanie dane.

Platenie dane daňovníkmi - právnickými osobami podľa platnej daňovej legislatívy prebieha najmä predkladaním platobných príkazov príslušným bankám na odvod daní do rozpočtu. Zákon Ruskej federácie „O základoch daňového systému v Ruskej federácii“ stanovuje, že podniky sú povinné predložiť platobný príkaz príslušným bankovým inštitúciám na prevod dane do rozpočtu pred dátumom splatnosti platby, za takéto operácie sa právnickým a fyzickým osobám neúčtujú žiadne poplatky za služby (časť šiesta a siedma článku 15).

Daňová legislatíva teda ustanovuje verejnoprávne povinnosti bánk vo vzťahu k daňovníkom – právnickým osobám. Postup pri výkone týchto verejnoprávnych funkcií bankami kontroluje štát zastúpený daňovými a inými orgánmi. Ak existujú dôvody stanovené federálnym zákonom „o bankách a bankovej činnosti“ (v znení novely z 8. júla 1999), bankám môže byť odobratá banková licencia.

Ustanovenie článku 57 Ústavy Ruskej federácie znamená, že ústavná povinnosť daňovníka - právnickej osoby platiť daň sa považuje za splnenú dňom odpísania finančných prostriedkov z bežného účtu daňovníka v úverovej inštitúcii, ak je dostatok hotovostný zostatok na účet daňovníka.

Ústavný súd Ruskej federácie vo svojom rozhodnutí zo 17. decembra 1996 uviedol, že daň je zákonným odňatím časti majetku vyplývajúcim z ústavného verejného záväzku. Daňovník nie je oprávnený nakladať podľa vlastného uváženia s tou časťou svojho majetku, ktorá vo forme určitej peňažnej sumy podlieha odvodu do pokladnice.

Ústavná povinnosť každého daňovníka platiť daň by sa mala považovať za splnenú okamihom, keď k zaisteniu časti jeho majetku určenej na úhradu do rozpočtu ako daň skutočne došlo. K takémuto výberu dochádza v momente, keď banka pri platbe dane odpíše príslušné peňažné prostriedky z bežného účtu daňovníka. Po odpísaní z bežného účtu je majetok daňovníka už odvedený, t.j. daň bola zaplatená. Ustanovenie o platení dane obsiahnuté v článku 57 Ústavy Ruskej federácie by sa preto malo chápať ako skutočné odňatie dane daňovníkom.

Ústava Ruskej federácie rozlišuje medzi majetkom, s ktorým daňový poplatník nemôže nakladať podľa vlastného uváženia, pretože podlieha príspevku do rozpočtu vo forme určitej peňažnej sumy, a majetkom, ktorý je v súkromnom vlastníctve, ktorého záruky sú ustanovené v článku 53 Ústavy Ruskej federácie.

Opakované vyberanie daní nedostavaných do rozpočtu od svedomitého daňového poplatníka porušuje ústavné záruky súkromného vlastníctva. V tomto prípade vymožené peňažné sumy nie sú nedoplatkom, keďže ústavná povinnosť platiť dane sa považuje za splnenú okamihom, keď k zaisteniu časti majetku dobromyseľného daňovníka v rámci verejnoprávnych vzťahov skutočne došlo. Nesporný odpis týchto prostriedkov vydaním platobných príkazov na inkaso je preto v rozpore s ústavným ustanovením o neprípustnosti zbavenia niekoho majetku s výnimkou súdneho rozhodnutia (článok 35, časť 3 Ústavy Ruskej federácie)

V súlade s Ústavou Ruskej federácie teda povinnosť právnickej osoby platiť daň zaniká jej zaplatením dane. Výklad, ktorý predpokladá, že okamihom splnenia povinnosti daňovníka - právnickej osoby platiť daň je okamih prijatia finančných prostriedkov do rozpočtu, porušuje ústavné právo na rovnosť rôznych daňovníkov - právnických osôb a fyzických osôb, odvodené z článkov 19 (časť 1) a 57 Ústavy Ruskej federácie.

Ústavný súd Ruskej federácie rozhodol:

1. Uznávajú ustanovenie článku 11 ods. 3 zákona Ruskej federácie z 27. decembra 1991 „O základoch daňového systému v Ruskej federácii“, že povinnosť právnickej osoby platiť daň zaniká jej zaplatením dane v súlade s Ústavou Ruskej federácie, keďže to znamená, v súlade s ústavnými normami, daňovým subjektom daňový subjekt odpíše úhradu dane z úverovej inštitúcie dňom úhrady dane z úverovej inštitúcie. bez ohľadu na čas pripísania čiastok na príslušný rozpočtový alebo extranetový rozpočtový účet.

Uznať vyššie uvedené ustanovenie odseku 3 článku 11 zákona Ruskej federácie z 27. decembra 1991 „O základoch daňového systému v Ruskej federácii“, berúc do úvahy význam, ktorý mu dáva prevládajúca prax v oblasti presadzovania práva, ako ustanovenie o zániku povinnosti daňovníka – právnickej osoby platiť daň až od okamihu, keď príslušné sumy nie sú v súlade s rozpočtom a daňovými poplatníkmi, ktoré nie sú v súlade s možnosťou výberu daní. Ústava Ruskej federácie, jej články 19 (časť 1) a 35 (časť 3).

Ak daňovník vykonal všetky úkony na zabezpečenie prijatia primeranej sumy dane do rozpočtu, ktorú mu ukladá daňová legislatíva (včas predloží banke riadne vykonaný platobný príkaz na prevod platieb dane do rozpočtu za prítomnosti finančných prostriedkov na účte platiteľa), nemôže niesť zodpovednosť podľa písmena „c“ odseku 1 článku 13 uvedeného zákona, kým sa tieto finančné prostriedky nepovažujú za splnené povinnosťou z rozpočtu.

Nesplnenie (nepredčasné vykonanie) pokynov klienta na prevod finančných prostriedkov z účtu bankou má za následok občianskoprávnu zodpovednosť a v súvislosti s pokynmi daňovníka na prevod daní do rozpočtu nesie zodpovednosť aj banka za nevykonanie (predčasné vykonanie) príslušných platobných príkazov podľa článku 15 zákona Ruskej federácie „O základoch daňového systému Ruskej federácie“.

Ak teda k nezaplateniu (oneskorenému zaplateniu) dane došlo vinou banky obsluhujúcej daňovníka, najmä z dôvodu nedostatku finančných prostriedkov na korešpondenčnom účte banky, daňovník má právo uplatniť banke nároky na uplatnenie občianskoprávneho záväzku, povinnosť daňovníka zaplatiť daň sa však považuje za splnenú prijatím príslušných finančných prostriedkov do rozpočtu a v prípade nesplnenia tejto povinnosti daňové úrady má právo vymáhať nedoplatok z iného zúčtovacieho účtu daňovníka.

Pri bankovom zúčtovaní nie sú vylúčené prípady, keď sa prevedené prostriedky „stratia“, to znamená, že nedosiahnu svoj zamýšľaný účel. Potom podnik čelí problému ich nájdenia. Pre úspešné a minimálne časovo náročné vyriešenie tohto problému je potrebné poznať schému zúčtovania medzi bankami, ako aj postup pri úkonoch vykonávaných v takýchto situáciách.

Pri zúčtovaní prostredníctvom korešpondenčného účtu banka platiteľa požiada v tejto veci inštitúciu centrálnej banky Ruska, v ktorej je otvorený jej korešpondenčný účet. Po určení podrobností platobných dokladov sa tieto informácie prostredníctvom platiteľa prenesú príjemcovi finančných prostriedkov, ktorý údaje nahlási svojej banke.

Následne pracovník banky príjemcu skontroluje, či peniaze neboli omylom pripísané na nesprávnu adresu. Po tomto overení podá žiadosť svojej inštitúcii centrálnej banky. Tu sa zvyčajne nachádzajú stratené prostriedky, ktoré sú spravidla pripísané na nesprávny korešpondenčný účet do inej banky. Správny prevod prostriedkov (výber z jedného účtu a úver na druhý) zostáva na inštitúcii centrálnej banky príjemcu.

Ale v tomto prípade peniaze pôjdu príliš dlho.

Telegrafné prevody výrazne zrýchľujú bankové zúčtovanie. Na tento účel je platobný príkaz označený „telegrafom“ a banke sa vyplatí dodatočná určitá suma. V prípade neprijatia peňazí do troch dní je potrebné zistiť číslo telegrafného kódu, na ktorý boli prostriedky poukázané. Chýbajúce peniaze treba hľadať v banke, ktorá tento kód vlastní.

V niektorých regiónoch, napríklad v Moskve a Moskovskej oblasti, bola schéma vyrovnania zjednodušená vďaka vytvoreniu systému priameho vyrovnania medzi bankami. To znamená, že každej inštitúcii centrálnej banky bol pridelený kód, pre ktorý sa platby priamo vykonávajú (nezáleží na tom, či sa platba uskutočňuje poštou alebo telegraficky).

Úvod

Kapitola 1. Bezhotovostné platby

1.1. Základy organizácie bezhotovostných platieb

1.2. Zásady organizácie bezhotovostných platieb

1.3. Formy bezhotovostných platieb

Kapitola 2. Transakcie vysporiadania

2.1. Otváranie a vedenie operácií na zúčtovacích a bežných účtoch

2.2. Vedenie bankových účtov

2.3. Poradie platieb zo zúčtovacích (bežných) účtov

2.4. Uzatváranie účtov

2.5. Operácie s vkladmi a vkladmi a ich premietnutie do účtovníctva

2.6. Zúčtovanie platobnými príkazmi

2.7. Faktoringové výpočty

Kapitola 3. Hotovostné transakcie

3.1. Organizácia práce s hotovosťou

3.2. Účtovníctvo a tok dokladov pre hotovostné operácie

3.3. Večerné pokladne a vyberanie výťažku

3.4 Automatizácia zúčtovania a hotovostných bankových operácií.

Záver.

Normatívne akty

Bibliografia

APPS

Analýza a reflexia zúčtovania a hotovostných transakcií v súvahe banky na príklade akciovej komerčnej banky "Montazhspetsbank"

Úvod

Táto bakalárska práca je venovaná analýze stavu používaných foriem platieb v praxi komerčných bánk s podnikmi. Formy platieb sú pracovným nástrojom celého platobného styku, preto je analýza foriem platieb neoddeliteľná od právnych problémov celkového stavu platobného styku. Vzhľadom na to bude táto práca venovaná tak vysoko špecializovaným otázkam praxe používania foriem platieb, ako aj odhaleniu mechanizmu fungovania a histórie evolučného vývoja foriem platieb v platobnom systéme v súčasnosti. Na druhej strane sa nezaobídeme bez rozboru základných problémov platobného styku ako takého, ktorý pozostáva z organizovanej hierarchie systému inštitúcií, súboru metód, nástrojov a postupov používaných na prevod finančných prostriedkov medzi fyzickými a právnickými osobami pri plnení platobných povinností.

Reforma platobného systému v Rusku sa začala v roku 1992. Treba poznamenať, že uvedenie platobného systému do stavu adekvátneho novým globálnym politickým a ekonomickým reformám je komplexný mnohostranný súbor právnej, metodickej, organizačnej a technickej práce.

Táto etapa vývoja platobného styku je charakteristická rozsiahlym zavádzaním nových foriem platieb a využívaním nových pokrokových bankových technológií, ktoré spĺňajú medzinárodné štandardy a princípy. Žiadosti o platbu boli nahradené platobnými príkazmi, elektronické dokumenty začali vytláčať tradične používané dokumenty na papieri. V tejto súvislosti sa začali zavádzať nové formy prenosu informácií. Začalo sa realizovať niekoľko pilotných projektov na implementáciu elektronického platobného systému.

Zúčtovaním sa v súčasnosti rozumie úprava platieb za peňažné pohľadávky a záväzky vznikajúce v súvislosti s hospodárskymi a inými vzťahmi medzi právnickými osobami a občanmi. Výpočty zahŕňajú na jednej strane praxou vypracované podmienky a postup pri realizácii platieb zakotvený v jednotných pravidlách a zvyklostiach, na druhej strane každodennú praktickú činnosť bánk pri ich realizácii. Činnosť komerčných bánk v oblasti vysporiadania s podnikmi je upravená národnou legislatívou a je určená ustálenou praxou.

Výber foriem a podmienok vyrovnania určuje rýchlosť a záruku prijatia platby, výšku nákladov spojených s vykonávaním transakcií prostredníctvom finančných inštitúcií.

V praxi sa vyvinuli štandardné formy a podmienky pre určité typy vyrovnaní, ktoré zohľadňujú rôzne možnosti vzťahov a vzájomné záujmy komerčných bánk a podnikov.

Kapitola 1. Bezhotovostné platby

1.1. Základy organizácie bezhotovostných platieb

Nezávislosť podniku v trhovom hospodárstve zahŕňa posilňovanie, rozvoj a rôznorodosť foriem osídlenia podnikov a komerčných bánk. Takéto spojenia sa uskutočňujú prostredníctvom peňažného vyrovnania, ktoré je podmienkou, ktorá zabezpečuje zmenu foriem hodnoty v procese obehu finančných prostriedkov.

Na rozdiel od cash flow , pri ktorej dochádza k prevodu peňazí z pokladne platiteľa do pokladne príjemcu, podstatou bezhotovostného obratu peňazí je, že platby sa uskutočňujú prevodom (prevodom) peňazí z účtu platiteľa na účet príjemcu v bankových ústavoch. Banky vedú finančné prostriedky podnikov na svojich účtoch, pripisujú prijaté sumy na tieto účty, vykonávajú príkazy podnikov na ich prevod a vystavenie z účtov, ako aj na iné bankové operácie stanovené bankovými pravidlami a dohodou. V závislosti od umiestnenia bánk slúžiacich účastníkom osád sú rozdelené na jednomestské a nebytové, čo predurčuje poradie ich organizácie.

Bezhotovostné platby v hotovosti sa uskutočňujú za nasledujúcich podmienok:

Platiteľ má právo odmietnuť zaplatiť za predložený doklad úplne alebo čiastočne v prípadoch ustanovených zákonom alebo zmluvou.

Odpisovanie finančných prostriedkov z účtov bez súhlasu platiteľa alebo jeho pokynov nie je spravidla povolené.

Platby sa uskutočňujú z vlastných prostriedkov platiteľa av niektorých prípadoch na úkor bankového úveru a iných vypožičaných prostriedkov.

Peňažné prostriedky sú pripísané na účet príjemcu až po ich odpísaní z účtu platiteľa.

Implementácia pravidiel toku dokumentov vypracovaných Centrálnou bankou Ruskej federácie a určovanie pohybu peňazí a peňažných dokumentov.

Celková doba bezhotovostných platieb by nemala presiahnuť dva pracovné dni v rámci subjektu Ruskej federácie, päť pracovných dní v rámci Ruskej federácie.

Peňažné dokumenty pre bezhotovostné platby musia spĺňať požiadavky noriem stanovených Bankou Ruska. Doklady o zúčtovaní akceptuje banka na vyhotovenie, ak ich prvá kópia obsahuje dva podpisy osôb oprávnených viesť účet a odtlačok pečate, ktorých vzory boli banke vopred nahlásené.

Ak platby uskutočňuje podnikateľ bez založenia právnickej osoby, banka akceptuje zúčtovacie doklady, ak je na nich jeden podpis a ak nie je odtlačok pečate.

Vzájomné nároky na vyrovnanie medzi platiteľom a príjemcom peňažných prostriedkov prejednávajú strany bez účasti bankových inštitúcií prostredníctvom súdu.

Pri nedostatku alebo nedostatku peňazí na účte platiteľa vzniká problém v poradí platieb . Do roku 1989 existoval selektívny príkaz na úhradu dokladov. Stanovilo, že v závislosti od povahy obchodných transakcií vyjadrených v dokumentoch boli všetky platby zoskupené do piatich frontov av rámci frontu - podľa načasovania. Platby každej nasledujúcej skupiny priority sa uskutočnili po úplnom splatení platieb z predchádzajúcich skupín. Toto pravidlo sa vzťahovalo aj na prípady, keď doklady predchádzajúcej skupiny boli predložené k platbe neskôr ako nasledujúce. To neprispelo k posilneniu platobnej disciplíny, oslabilo záujem podniku o včasné splatenie všetkých záväzkov, pretože uspokojovanie vlastných potrieb (platba miezd a platieb do rozpočtu) sa uskutočňovalo od prvých príjmov peňazí. Zároveň sa predpokladalo, že volebné poradie zabezpečuje záujmy pracujúceho ľudu a štátu, pretože zabezpečuje prednostné vyplácanie miezd a odvod financií do rozpočtu. Nebolo však zohľadnené, že podniky – dodávatelia materiálov a zariadení musia aj včas vyplácať mzdy, prispievať peniazmi do rozpočtu a realizovať ďalšie platby.

Odoslanie dobrej práce do databázy znalostí je jednoduché. Použite nižšie uvedený formulár

Študenti, postgraduálni študenti, mladí vedci, ktorí pri štúdiu a práci využívajú vedomostnú základňu, vám budú veľmi vďační.

Absolventská práca

„Zúčtovanie a hotovostné služby pre podniky komerčnými bankami“

• Úvod 3
• Kapitola 1. Bezhotovostné platby 5
• 1.1. Základy organizácie bezhotovostných platieb 5
• 1.2. Zásady organizácie bezhotovostných platieb 9
• 1.3. Formy bezhotovostných platieb 14
• Kapitola 2. Transakcie vysporiadania 23
• 2.1. Otváranie a vykonávanie operácií so zúčtovacími a bežnými účtami 23
• 2.2. Vedenie účtov úverovou inštitúciou 27
• 2.3. Poradie platieb zo zúčtovacích (bežných) účtov 32
• 2.4. Účtovná závierka 33
• 2.5. Operácie s vkladmi a vkladmi a ich premietnutie do účtovníctva 34
• 2.6. Zúčtovanie platobnými príkazmi 36
• 2.7. Faktoring 42
• Kapitola 3. Hotovostné transakcie 44
• 3.1. Organizácia práce s hotovosťou 44
• 3.2. Tok účtov a dokladov pre hotovostné operácie 45
• 3.3. Večerné pokladne a výber výťažku 50
• 3.4 Automatizácia zúčtovania a hotovostných bankových operácií. 54
• Záver. 63
• Predpisy 65
• Referencie 67
• PRÍLOHY 70
• Analýza a reflexia zúčtovania a hotovostných transakcií v súvahe banky na príklade akciovej komerčnej banky "Montazhspetsbank" 70

Úvod

Táto bakalárska práca je venovaná analýze stavu používaných foriem platieb v praxi komerčných bánk s podnikmi. Formy platieb sú pracovným nástrojom celého platobného styku, preto je analýza foriem platieb neoddeliteľná od právnych problémov celkového stavu platobného styku. Vzhľadom na to bude táto práca venovaná tak vysoko špecializovaným otázkam praxe používania foriem platieb, ako aj odhaleniu mechanizmu fungovania a histórie evolučného vývoja foriem platieb v platobnom systéme v súčasnosti. Na druhej strane sa nezaobídeme bez rozboru základných problémov platobného styku ako takého, ktorý pozostáva z organizovanej hierarchie systému inštitúcií, súboru metód, nástrojov a postupov používaných na prevod finančných prostriedkov medzi fyzickými a právnickými osobami pri plnení platobných povinností.

Reforma platobného systému v Rusku sa začala v roku 1992. Treba poznamenať, že uvedenie platobného systému do stavu adekvátneho novým globálnym politickým a ekonomickým reformám je komplexný mnohostranný súbor právnej, metodickej, organizačnej a technickej práce.

Táto etapa vývoja platobného styku je charakteristická rozsiahlym zavádzaním nových foriem platieb a využívaním nových pokrokových bankových technológií, ktoré spĺňajú medzinárodné štandardy a princípy. Žiadosti o platbu nahradili platobné príkazy, elektronické dokumenty začali vytláčať papierové dokumenty, ktoré sa tradične používali skôr. V tejto súvislosti sa začali zavádzať nové formy prenosu informácií. Začalo sa realizovať niekoľko pilotných projektov na implementáciu elektronického platobného systému.

Zúčtovaním sa v súčasnosti rozumie úprava platieb za peňažné pohľadávky a záväzky vznikajúce v súvislosti s hospodárskymi a inými vzťahmi medzi právnickými osobami a občanmi. Výpočty zahŕňajú na jednej strane praxou vypracované podmienky a postup pri realizácii platieb zakotvený v jednotných pravidlách a zvyklostiach, na druhej strane každodennú praktickú činnosť bánk pri ich realizácii. Činnosť komerčných bánk v oblasti vysporiadania s podnikmi je upravená národnou legislatívou a je určená ustálenou praxou. Tosunyan G. Bankovníctvo a banková legislatíva v Rusku. Skúsenosti. Problémy. Perspektíva. -- M.: Ed. "Prípad". 1998., str.71.

Výber foriem a podmienok vyrovnania určuje rýchlosť a záruku prijatia platby, výšku nákladov spojených s vykonávaním transakcií prostredníctvom finančných inštitúcií.

V praxi sa vyvinuli štandardné formy a podmienky pre určité typy vyrovnaní, ktoré zohľadňujú rôzne možnosti vzťahov a vzájomné záujmy komerčných bánk a podnikov.

Kapitola 1. Bezhotovostné platby

1.1. Základy organizácie bezhotovostných platieb

Nezávislosť podniku v trhovej ekonomike znamená posilnenie, rozvoj a rôznorodosť foriem osídlenia podnikov a komerčných bánk. Takéto spojenia sa uskutočňujú prostredníctvom peňažného vyrovnania, ktoré je podmienkou, ktorá zabezpečuje zmenu foriem hodnoty v procese obehu finančných prostriedkov. Sabanti B.V. Financie moderného Ruska.--SPb.: Izd. Petrohradská univerzita ekonómie a financií, 1997, s.107.

Na rozdiel od cash flow , pri ktorej sa peniaze prevádzajú z pokladne platiteľa do pokladne príjemcu, podstata bezhotovostný peňažný obeh spočíva v tom, že platby sa realizujú prevodom (prevodom) peňazí z účtu platiteľa na účet príjemcu v bankových ústavoch. Banky vedú finančné prostriedky podnikov na svojich účtoch, pripisujú prijaté sumy na tieto účty, vykonávajú príkazy podnikov na ich prevod a vystavenie z účtov, ako aj na iné bankové operácie stanovené bankovými pravidlami a dohodou. V závislosti od umiestnenia bánk slúžiacich účastníkom osád sú rozdelené na jednomestské a nebytové, čo predurčuje poradie ich organizácie. Shirinskaya E. B. Operácie komerčných bánk: ruské a zahraničné skúsenosti.-- M .: Financie a štatistika, 1997., s.95.

Bezhotovostné platby v hotovosti sa uskutočňujú za nasledujúcich podmienok:

* Platiteľ má právo odmietnuť zaplatiť za predložený doklad úplne alebo čiastočne v prípadoch ustanovených zákonom alebo zmluvou.

* Odpisovanie prostriedkov z účtov bez súhlasu platiteľa alebo jeho pokynov nie je spravidla povolené.

* Platby sa uskutočňujú z vlastných prostriedkov platiteľa av niektorých prípadoch na úkor bankového úveru a iných vypožičaných prostriedkov.

* Prostriedky sú pripísané na účet príjemcu až po ich odpísaní z účtu platiteľa.

* Implementácia pravidiel pracovného toku vypracovaných Centrálnou bankou Ruskej federácie a určovanie pohybu peňazí a peňažných dokumentov.

* Celková doba bezhotovostných platieb by nemala presiahnuť dva pracovné dni v rámci predmetu Ruskej federácie, päť pracovných dní v rámci Ruskej federácie. Shirinskaya E. B. Operácie komerčných bánk: ruské a zahraničné skúsenosti.-- M.: Financie a štatistika, 1997.s.243.

* Peňažné dokumenty pre bezhotovostné platby musia spĺňať požiadavky štandardov stanovených Bankou Ruska. Doklady o zúčtovaní akceptuje banka na vyhotovenie, ak ich prvá kópia obsahuje dva podpisy osôb oprávnených viesť účet a odtlačok pečate, ktorých vzory boli banke vopred nahlásené.

* Ak platby uskutočňuje podnikateľ bez založenia právnickej osoby, banka akceptuje zúčtovacie dokumenty, ak existuje jeden podpis a chýba pečať.

* Vzájomné nároky na vyrovnanie medzi platiteľom a príjemcom peňažných prostriedkov posudzujú strany bez účasti bankových inštitúcií prostredníctvom súdu.

V prípade nedostatku alebo nedostatku peňazí na účte platiteľa, problém s platobným príkazom. Do roku 1989 existoval selektívny príkaz na úhradu dokladov. Stanovilo, že v závislosti od povahy obchodných transakcií vyjadrených v dokumentoch boli všetky platby zoskupené do piatich frontov av rámci frontu - podľa načasovania. Shirinskaya E. B. Operácie komerčných bánk: ruské a zahraničné skúsenosti.-- M.: Financie a štatistika, 1997., s.124. Platby každej nasledujúcej skupiny priority sa uskutočnili po úplnom splatení platieb z predchádzajúcich skupín. Toto pravidlo sa vzťahovalo aj na prípady, keď doklady predchádzajúcej skupiny boli predložené k platbe neskôr ako nasledujúce. To neprispelo k posilneniu platobnej disciplíny, oslabilo záujem podniku o včasné splatenie všetkých záväzkov, pretože uspokojovanie vlastných potrieb (platba miezd a platieb do rozpočtu) sa uskutočňovalo od prvých príjmov peňazí. Zároveň sa vychádzalo z predpokladu, že volebná postupnosť zabezpečuje záujmy pracujúcich a štátu, pretože zabezpečuje prednostné vyplácanie miezd a odvod financií do rozpočtu. Nebolo však zohľadnené, že podniky – dodávatelia materiálov a zariadení musia aj včas vyplácať mzdy, prispievať peniazmi do rozpočtu a realizovať ďalšie platby.

V roku 1990 bol volebný poriadok nahradený kalendárnym poriadkom, ktorý stanovoval prísnu postupnosť platieb bez ohľadu na povahu výpočtov. To znamenalo, že peniaze prijaté na bankový účet mohli byť použité na výplatu miezd po uspokojení nárokov všetkých dodávateľov, zaplatení materiálu a služieb a dlhov voči banke, ktoré sa stali splatnými pred výplatou miezd.

Od polovice roku 1992 bola zrušená kalendárna prednosť a platitelia dostali právo určiť si poradie platieb zo svojich účtov sami.

Priznanie takéhoto práva platiteľom na prvý pohľad najviac zodpovedá trhovým vzťahom, keďže na rozdiel od volebného či kalendárneho poriadku rozširuje ich nezávislosť. V praxi to však môže znamenať porušenie zásady rovnosti partnerov: platiteľ môže podľa vlastného uváženia uprednostniť niektoré podniky na úkor iných, ku ktorým má dlhodobý záväzok.

V rokoch 1992-1995. Ruská vláda vzala rôzne riešenia reguluje postupnosť platieb. V roku 1995 bola stanovená priorita na úhradu prostriedkov na urgentné potreby, odvodov do rozpočtu a štátnych mimorozpočtových prostriedkov. Všetky ostatné platby boli realizované v poradí kalendárneho prijatia zúčtovacích dokladov do banky, t.j. termíny splatnosti platieb.

Platby sa uskutočňujú so súhlasom (akceptovaním) majiteľa účtu, v niektorých prípadoch je to však tiež povolené priamy výber peňazí z účtu platiteľa. Takýto odpis sa používa ako forma vyrovnania medzi zmluvnými stranami podľa zmluvy av prípadoch ustanovených legislatívnymi aktmi. Tosunyan G. Bankovníctvo a banková legislatíva v Rusku. Skúsenosti. Problémy. Perspektíva. -- M.: Ed. "Prípad". 1998., str. Najmä právo na inkaso finančných prostriedkov sa udeľuje dodávateľovi pri platbe za dodanú elektrickú a tepelnú energiu, služby zásobovania vodou (s výnimkou bytových a komunálnych, rozpočtových organizácií a obyvateľstva), ako aj za elektrinu dodávanú jadrovými elektrárňami, za poštové, telegrafné a telefónne služby poskytované podnikmi spojov. V iných prípadoch môže byť v zmluve zahrnutá podmienka o vysporiadaní formou inkasa peňažných prostriedkov z účtu.

Právo na priamy odpis peňazí z účtu dlžníka na splatenie premlčaných úverov využívajú banky pri uzatváraní úverových zmlúv vo veľkej miere. Ak inkaso zákon nevyžaduje, potom právo zahrnúť alebo neuviesť do zmluvy podmienku inkasa peňažných prostriedkov má platiteľ. Tým, že platiteľ udelí protistrane právo odpisovať peňažné prostriedky zo svojho účtu týmto spôsobom, vykonáva svoje oprávnenie spravovať svoj vlastný účet a prostriedky na ňom uložené.

Poskytnutie práva príjemcovi peňazí na inkaso peňažných prostriedkov stavia platiteľa do značne nevýhodnej pozície. Bezohľadný veriteľ má možnosť odpísať sumy z účtu, aj keď neexistujú relevantné dôvody. Okrem toho vo fáze plnenia zmluvy môžu nastať okolnosti, ktoré za normálnych okolností dávajú platiteľovi právo odmietnuť zaplatiť pohľadávku (dodanie tovaru neupraveného zmluvou, ako aj tovaru nízkej kvality atď.), ale nie je možné pozastaviť odpisovanie finančných prostriedkov na požiadanie o inkaso. Obnova bezdôvodne zaťažených peňazí bez súhlasu ich príjemcu sa vykonáva len spôsobom rozhodnutia súdu.

Ak platiteľ a jeho protistrana, veriteľ, stanovili v dohode uzavretej medzi nimi podmienku, ktorá dáva veriteľovi právo na inkaso dlžných súm, platiteľ musí uzavrieť príslušnú dohodu s komerčnou bankou, ktorá mu slúži. Mechanizmus vyrovnania stanovený v zmluve alebo v dodatkovej dohode možno zaviesť iba v prípade existencie takejto dohody.

V liste do banky alebo v texte zmluvy o bankovom účte musí byť uvedené, ktorý veriteľ má právo nesporným spôsobom odpísať sumy od dlžníka a za aké produkty (tovar, poskytnuté služby, vykonaná práca atď.).

V týchto prípadoch sa komerčná banka pri rozhodovaní o otázke práva veriteľa na nespochybniteľné odpísanie peňažných prostriedkov od dlžníka musí riadiť uvedeným listom platiteľa alebo dohodou uzavretou s bankou.

Inkasá zahŕňajú právo na nesporné inkaso finančných prostriedkov z bankových účtov. Účtová osnova v bankách Ruskej federácie.--M.: INFRK, 1998., s.51. Toto právo je priznané daňovým a finančným úradom za sumy, ktoré neboli odvedené do rozpočtu, a zodpovedajúce sumy pokút. Tieto orgány majú právo nesporným spôsobom vyberať prostriedky aj z účtov dlžníkov, ktorí musia zaplatiť peniaze podniku, ktorý má voči rozpočtu dlh po lehote splatnosti.

Právo vymáhať výber peňazí majú aj štátne orgány dôchodkového, zdravotného poistenia, cenovej regulácie a iné.

Okrem toho v súlade s predpismi o dodávkach výrobkov na priemyselné a technické účely a spotrebného tovaru sú náklady na chybnú dodávku a zodpovedajúca výška pokuty inkasované od výrobcu nesporným spôsobom. Toto ustanovenie poskytuje podrobný postup vykonávania takýchto operácií.

Pohľadávky voči komerčnej banke súvisiace s vykonávaním zúčtovacích operácií sa zasielajú priamo banke, ktorá sa dopustila porušenia. Za predčasné (neskôr nasledujúci deň po obdržaní príslušného dokumentu) alebo nesprávne odpísanie prostriedkov z účtu majiteľa, ako aj pripísanie súm splatných majiteľovi bankou, má majiteľ právo požadovať od banky, aby zaplatila v jeho prospech pokutu vo výške 0,5 % z predčasne pripísanej (odpísanej) sumy za každý deň omeškania. Dohoda medzi bankou a majiteľom zúčtovacieho účtu môže stanoviť aj inú výšku pokuty a postup pri ukladaní sankcií za priestupky spáchané pri zúčtovaní. V roku 1992 banky účtovali a inkasovali z účtov svojich klientov pokuty za oneskorené platby. Od júla 1992 už banky neboli povinné účtovať a vyberať penále v prípade omeškania s vyrovnaním. Kupujúci (platiteľ) platí penále za omeškanie s úhradou spôsobom stanoveným zmluvou medzi ním a dodávateľom. Pokuta za každý deň omeškania s úhradou je 0,5 % denne, pokiaľ nie je v dohode zmluvných strán určená iná výška.

1.2. Zásady organizácie bezhotovostných platieb

Prechod z administratívno-riadiaceho systému riadenia ekonomiky na trhové vzťahy si vyžiadal vytvorenie nového platobného styku založeného na dvojstupňovom systéme bánk. Vyžadovalo to rozdelenie a izoláciu peňažných zdrojov rôznych ekonomických subjektov, vytvorenie nezávislých komerčných bánk, zavedenie korešpondenčných vzťahov medzi nimi a podnikmi.

Kvalitatívne zmeny v organizačných formách hotovostného vyrovnania nastali v dôsledku zvýšenia ekonomickej aktivity všetkých subjektov trhu, rozšírenia počtu a objemu obchodov. Objavilo sa veľké množstvo nových obchodných štruktúr, ktoré ovplyvnili prudký nárast toku dokumentov spojených s obsluhou platobného systému ako celku. Reštrukturalizácia platobného styku si vyžiadala zmenu zásad organizácie bezhotovostných platieb , používanie nových foriem a spôsobov uskutočňovania platieb.

Dobre organizovaný systém bezhotovostných platieb má veľký význam pri vážnej kríze neplatenia, keď obrovský vzájomný dlh, oneskorenie platieb v ktoromkoľvek článku ovplyvňuje prácu. Vysoké číslo podnikateľských subjektov, čo sa odráža v najdôležitejších ukazovateľoch ich výrobnej a obchodnej činnosti.

Každý podnik vykonáva hotovostné vyrovnanie ako kupujúci aj ako predávajúci. Podnik tiež vykonáva peňažné vyrovnanie s pracovníkmi a zamestnancami, vypláca sa z rozpočtu a komerčnej banky. Súčet všetkých platieb v hotovosti je platobný obrat. Významná časť platobného obratu podnikov sa uskutočňuje bezhotovostným spôsobom, t.j. vykonávanie zápisov (účtovaní) na bankové účty. Účtová osnova v bankách Ruskej federácie.--M.: INFRK, 1998., s.48. Hotovosť sa používa najmä pri platobnom obrate, na ktorom sa podieľa obyvateľstvo, ako aj pri zúčtovaní malých súm. Beloglazova GN Komerčné banky v podmienkach tvorby trhu. -- L.: Ed.LFZI, 1998., s.69.

Bezhotovostné platby našli široké uplatnenie pri vývoji bankového systému a majú množstvo výhod oproti platbám v hotovosti.

Kontinuita výpočtov je zabezpečená nasledujúcim hlavným prinprincípy bezhotovostnej organizáciehvýpočty.

1. Všetky podniky a organizácie sú povinné viesť svoje finančné prostriedky na bankových účtoch. V pokladniciach podnikov je povolené ponechať len malé sumy hotovosti v rámci stanovených noriem.

2. Prevažná väčšina bezhotovostných platieb by mala byť realizovaná prostredníctvom banky.

3. Výzva k platbe musí byť uskutočnená buď pred alebo po odoslaní tovaru, aby nedochádzalo k omeškaniu platieb. V podmienkach platobnej krízy však väčšina dodávateľov požaduje platbu vopred - pred prijatím peňazí pred uvoľnením tovaru.

4. Platby sa uskutočňujú z bankových účtov klientov len s ich súhlasom. Táto dôležitá podmienka bráni banke nakladať s finančnými prostriedkami patriacimi hospodárskym orgánom, ktoré si v tejto banke otvorili účty.

5. Stanovilo sa niekoľko foriem úhrad a druhov platieb, ktoré si podniky môžu zvoliť podľa vlastného uváženia.

Dodržiavanie týchto zásad umožňuje využívať bezhotovostné platby ako dôležitý nástroj rozvoja trhovej ekonomiky.

Kým osady sú bezhotovostné, t.j. peniaze sú odpísané z jedného účtu a pripísané na iný účet v banke, peniaze sú uložené v bankách a stávajú sa úverovými zdrojmi.

Bezhotovostné platby pomáhajú znižovať distribučných nákladov v podobe dodatočných nákladov na tlač, skladovanie, prepravu, prepočet obrovského množstva bankoviek, ktoré by boli potrebné na hotovostné zúčtovanie. Bezhotovostné platby pri efektívnom fungovaní bánk zároveň umožňujú lepšie regulovať platobný obrat a v konečnom dôsledku zrýchliť obrat pracovného kapitálu a realizáciu platieb.

Treba si uvedomiť, že do bezhotovostného obehu sa môžu zapojiť aj peniaze, ktoré sú osobným majetkom občanov a sú uložené vo forme úspor na bankových účtoch. Platba výdavkov obyvateľstva bezhotovostným spôsobom sa môže vykonávať z vkladových účtov. V týchto prípadoch nahradenie hotovosti bezhotovostnými platbami tiež znižuje náklady na obeh.

Základ bezhotovostných platieb - medzibankové zúčtovanie. V súčasnosti sú vybudované na báze systému medziodvetvových obratov a zúčtovania na korešpondenčných účtoch (korešpondenčné účty).

Prostredníctvom systému medziodvetvových obratov (MFO) sú za zúčtovanie zodpovedné najmä inštitúcie centrálnej banky, ktoré majú vlastné účty MFO. Uvedením tohto čísla na každom platobnom doklade prispieva inštitúcia banky k rýchlemu priebehu zúčtovania. PFI by sa mali vykonávať takým spôsobom, aby sa zaistila bezpečnosť finančných prostriedkov, zabránilo sa chybám, neoprávnenému prístupu k pohybu dokumentov a aby sa zabránilo posielaniu peňazí na nesprávnu adresu. Preto je v systéme PFI každá počiatočná operácia duplikovaná odpoveďou (existujú koncepty počiatočná PFI A odpovedajúca PFI), av súvahe bánk sa prideľujú osobitné súvahové účty, ktoré odrážajú počiatočné a vzájomné obraty.

Banková inštitúcia, ktorá zakladá PFI, pošle inej inštitúcii pokyn na vloženie a výber prostriedkov. Táto úloha sa nazýva avízo. Rozlišujte rady úver(prevedené peniaze) a dlh(odpočítané prostriedky). V inštitúcii banky, ktorá prijala avízo, sa vykoná obrat, ktorý potvrdí, že prijaté avízo bolo prijaté na vykonanie. Banky pravidelne sledujú zhodu počiatočných a vzájomných obratov, čo sa dosahuje ich porovnávaním – párovaním.

S vytvorením komerčných nezávislých bánk bolo potrebné doplniť medzibankové zúčtovanie o jeden prvok - zúčtovania na korešpondenčných účtoch(korešpondenčné účty), otvorila každá komerčná banka v RRZ. V teréne sú RRZ zastúpené zúčtovacími a hotovostnými centrami (RCC), v ktorých sú otvorené korešpondenčné účty pre komerčné banky. Aby podniky dostali peniaze od kupujúcich za predaný tovar, musia v platobných dokladoch uviesť číslo MFO RCC a príslušné číslo účtu svojej banky. RCC pre komerčnú banku je ako komerčná banka pre podnikateľa. Na korešpondenčnom účte v RCC sa zúčtujú peniaze, ktoré má komerčná banka k dispozícii.

Vzájomné vyrovnanie môže banka realizovať prostredníctvom RCC s inými bankami, spravidla len v rámci disponibilného zostatku disponibilných prostriedkov. Niektoré banky, ktoré takéto prostriedky nemajú, nemôžu včas previesť peniaze v mene svojich klientov. Do roku 1994 mohli banky použiť na vyrovnanie úver poskytnutý RCC na pokrytie debetného zostatku na korešpondenčnom účte. Ak sa debetný zostatok vyskytuje často, banka nemôže normálne fungovať. Každá komerčná banka sa musí zmestiť do limitov svojich pasívnych zdrojov, t.j. neumožňujú debetný zostatok na štvorke.

Na zabezpečenie tohto príkazu je zriadený nasledujúci spôsob úhrady bankových dokladov z jej korešpondenčných účtov. Platby z korešpondenčného účtu komerčnej banky vrátane prevodu peňažných prostriedkov do povinného rezervného fondu sa uskutočňujú do výšky zostatku peňažných prostriedkov na tomto účte k začiatku obchodného dňa. Ak je v RCC technicky možné účtovať sumy prijaté v prospech komerčnej banky počas bežného pracovného dňa, potom sa transakcie na korešpondenčnom účte komerčnej banky môžu vykonávať s prihliadnutím na tieto sumy. Postup pri uskutočňovaní platieb z korešpondenčného účtu komerčnej banky v rámci zostatku prostriedkov na ňom sa vzťahuje na korešpondenčné podúčty pobočiek všetkých komerčných bánk.

Do bezhotovostných platieb sú nevyhnutne zapojené dva (alebo viaceré) hospodárske orgány a banka.

Obsluha platobného obratu bankami spočíva v zohľadnení zodpovedajúcich súm za aktíva alebo pasíva týchto účtov. Každý ekonomický a ekonomický subjekt má svoje prostriedky v bankách. Súčasná ekonomická legislatíva stanovuje, že banky prijímajú a uchovávajú peňažné prostriedky klientov na účtoch, vykonávajú v ich mene zúčtovacie, úverové, hotovostné a iné bankové operácie. Bankovníctvo v Moskve.--M., Postkriptum., 1999.s.83.

Právnické osoby a občania vykonávajúci podnikateľskú činnosť majú právo zriadiť si účet v ktorejkoľvek banke v mieste svojej registrácie alebo v banke mimo miesta registrácie so súhlasom tejto banky. Právnické osoby sú povinné mať v banke voľnú hotovosť. Proti bezdôvodnému odmietnutiu banky, ktorej stanovy sú určené na vykonávanie príslušných bankových operácií, prijať peňažné prostriedky klienta do úschovy a zriadiť účet, sa môže klient odvolať na súde.

Medzi bankou a klientom je dohoda o zúčtovaní a hotovostných službách s otvorením príslušného bankového účtu. Zmluvou sa banka zaväzuje uchovávať peňažné prostriedky na účte klienta, pripisovať na tento účet prijaté sumy, plniť pokyny klienta na prevod a vydanie peňazí z účtu a vykonávať ďalšie bankové operácie, ktoré pre tento typ účtu ustanovujú legislatívne akty, bankové pravidlá a zmluva. Sabanti B.V. Financie moderného Ruska.--SPb.: Izd. Petrohradská univerzita ekonómie a financií, 1997, s.24.

Na otvorenie účtu sa banke predkladá žiadosť, ktorá osvedčuje registráciu, karta overená notárom so vzormi podpisov a pečiatok. Zápisy na účtoch otvorených v banke (alebo odraz operácií v elektronickej pamäti automatu) predstavujú odraz peňažného obratu ekonomického subjektu.

Banka môže použiť prostriedky, ktoré má k dispozícii na účte klienta, pričom ich dostupnosť garantuje pri predložení pohľadávok na účet. Klient má právo s týmito prostriedkami disponovať a prijímať z nich výnosy (úroky). Banka nemá právo určovať a kontrolovať smer použitia prostriedkov klienta a stanovovať iné obmedzenia jeho práv, ktoré nie sú upravené zákonom alebo zmluvou. Bez príkazu klienta je odpísanie peňažných prostriedkov na účte povolené len rozhodnutím súdu, rozhodcovského súdu, ak zákon neustanovuje inak. Tosunyan G. Bankovníctvo a banková legislatíva v Rusku. Skúsenosti. Problémy. Perspektíva. -- M.: Ed. "Prípad". 1998, s. 331.

Banka ručí za tajomstvo účtov klienta. Poskytovanie informácií o stave účtov ao operáciách na nich bankou bez súhlasu klienta nie je dovolené, pokiaľ zákon neustanovuje inak.

Zmluva o bankovom účte sa ukončuje na žiadosť klienta a z iných dôvodov ustanovených zákonom. Absencia transakcií na bankovom účte neznamená ukončenie zmluvy.

V bankovom účtovníctve sa príjem peňazí na účet klienta odráža na kreditnej strane účtu a zostatok v každom danom momente predstavuje stav účtu. Výdavok finančných prostriedkov z účtu sa prejavuje ako debetné transakcie. Zostatky na bežných účtoch zákazníkov musia byť spravidla v kredite.

Mechanizmus na organizovanie bezhotovostných platieb by sa nemal vykonávať tak automaticky, aby sa v každom prípade doplnili zdroje, ktoré hospodárskemu orgánu chýbajú. Bezhotovostný obrat a pôžičky zo strany bánk by mali byť organizované tak, aby sa nevydávali bezhotovostné prostriedky, ktoré sú nadmerné z hľadiska obratu, čo sa za určitých podmienok môže stať faktormi rastu inflácie. To znamená, že úvery alebo splatné účty všetkého druhu by im nemali kompenzovať tie finančné prostriedky, ktoré stratili v dôsledku strát a zlého hospodárenia, porušenia zásad obchodnej činnosti. Ak podnik nefunguje dobre a nemá dostatok prostriedkov na bankovom účte, potom, prirodzene, nie je schopný splácať svoje dlhy včas. V tomto prípade môže banka poskytnúť úver len vtedy, ak je splnených niekoľko podmienok (v rámci záruky, pri absencii dlhodobých úverov po splatnosti atď.).

Okrem vyrovnaní sa môžu otvárať aj banky bežné účty(spravidla pre pobočky, zastúpenia, oddelenia a iné samostatné divízie podnikov, ako aj pobočky a zastúpenia družstva).

1.3. Formy bezhotovostných platieb

Účastníci obchodnej transakcie majú právo zvoliť si akúkoľvek formu bezhotovostných platieb s prihliadnutím na konkrétne obchodné transakcie. Shirinskaya E. B. Operácie komerčných bánk: ruské a zahraničné skúsenosti.-- M .: Financie a štatistika, 1997., s.58. Celý zúčtovací systém je vybudovaný tak, aby boli vytvorené priaznivé podmienky pre realizáciu platieb a zrýchlenie obehu peňažných prostriedkov. Oneskorenie zúčtovania pripravuje dodávateľov o výnosy z predaja a sťažuje plnenie výrobných a obchodných úloh. Keď sú platby oneskorené, kupujúci dostanú splatné účty a porušujú sa najdôležitejšie zásady hospodárenia.

Aktuálne odporúčania sú: formy bezhotovostných platieb: platobné príkazy; šeky; akreditívy; platobné príkazy-reklamácie; platobné požiadavky.

Zúčtovanie platobnými príkazmi. Platobný príkaz je dokument, ktorý je príkazom podniku komerčnej banke, ktorý mu slúži na prevod určitej sumy z jeho účtu. Platnosť objednávky je 10 dní, do dňa vystavenia sa nepočíta.

Komerčná banka prijme platobný rozkaz od platiteľa na exekúciu len vtedy, ak sú na jeho bežnom účte peniaze. Ak nie sú žiadne prostriedky na platbu a banka nepovažuje za možné poskytnúť podniku úver, dokumenty sa vrátia. Pri jednotných konštantných dodávkach sa zúčtovania medzi dodávateľmi a bežnými odberateľmi uskutočňujú v poradí plánovaných platieb pomocou zúčtovania platobnými príkazmi.

Pri takomto zúčtovaní predloží platiteľ svojmu bankovému ústavu príkaz v troch vyhotoveniach. Dokumenty z banky platiteľa sa zasielajú bankovej inštitúcii slúžiacej príjemcovi. Peňažné prostriedky uvedené v platobnom príkaze sa v tomto prípade odpíšu z zúčtovacieho účtu platiteľa a zašlú sa do banky príjemcu na pripísanie na jeho zúčtovací účet. Po prijatí platobného príkazu banka príjemcu prevedie prijaté peňažné prostriedky na bežný účet príjemcu.

Úhrady prostredníctvom platobných príkazov môžu byť urgentné, predčasné a odložené. TO súrne zahŕňajú platby ihneď po odoslaní, t.j. priamym prevzatím tovaru, ako aj čiastočnými platbami za veľké transakcie. Skoré A odložené splátky možné v rámci zmluvných vzťahov bez toho, aby bola dotknutá finančná situácia strán.

Platby šekmi. Kontrola vyrovnania sa používa pri platbách za poskytnuté tovary a služby a uhrádza sa z prostriedkov uložených (osobitne vyčlenených) na samostatnom bežnom účte. Šeky je možné uhradiť aj z zúčtovacieho účtu poukážky, najviac však do výšky bankou garantovanej sumy (po dohode s výstavcom pri vystavení šekovej knižky). V tomto prípade môže banka garantovať platbu v prípade dočasného nedostatku finančných prostriedkov na úkor prideleného úveru. Výška bankových záruk, v rámci ktorých je možné vyplácať šeky, sa eviduje na osobitnom podsúvahovom účte.

Na získanie šekovej knižky musí podnik predložiť žiadosť v jednom alebo dvoch kópiách, ak je platba garantovaná bankou. Žiadosť podpisujú osoby oprávnené disponovať prostriedkami z bežného účtu. V žiadosti sa uvedie číslo účtu, z ktorého budú šeky vyplácané. Pri vystavení šekov s predbežným vkladom sa táto suma premietne na bežný účet. Na zabezpečenie platieb šekom s vkladom peňažných prostriedkov musí žiadateľ spolu so žiadosťou o vystavenie šeku predložiť platobný príkaz na prevod peňažných prostriedkov z bežného účtu na bežný účet. Ekonomika a život. Týždenne. -- 1998..str.6.

Banka je povinná pred vystavením šeku klientovi vyplniť všetky náležitosti šeku, aby v budúcnosti mal príjemca aj banka všetky potrebné údaje pre správne vykonanie hotovostnej platby. Vyplnený šek odovzdá platiteľ hospodárskemu subjektu, ktorý poskytuje službu alebo prevádza tovar. Dodávateľ posiela prijaté vyplnené šeky svojej banke, aby si od platiteľa vybrala peniaze. Po prijatí šeku banka pripíše sumu šeku na účet príjemcu. Potom sa dokumenty prevedú do banky platiteľa na odpísanie prostriedkov z bežného účtu.

Pri platbe šekom možno použiť obmedzené šekové knižky, pri vydaní ktorého banka ukladá peniaze vopred na samostatný účet. Na obale takejto knihy je uvedená hranica, t.j. limit na sumu, na ktorú možno šeky čerpať. Pri platbe šekmi z limitovaných šekových knižiek by mali byť peniaze pripísané príjemcovi až po prijatí prostriedkov vybratých z účtu zásuvky. Klient, u ktorého bol šek z limitovanej šekovej knižky vypočítaný, ho predloží svojej komerčnej banke a ten zašle šek poštou do banky platiteľa. Tam sa na základe tohto dokumentu vyberú peniaze a prevedú sa do banky príjemcu. Ekonomické vzťahy v investičnej výstavbe / Ed. V.I.Bukato, M.Kh.Lapidus. --L.: Stroyizdat, 1995., s.326.

Pozor by ste si mali dať na neplatné šeky, ktoré sa predkladajú pri absencii finančných prostriedkov na účte zásuvníka a banka negarantovala ich vyplatenie vopred. Šek sa považuje za neplatný aj v prípade, ak sú prekročené sumy zaručené bankou alebo je vystavený po dátume odoslania oznámenia o odmietnutí ručiť. O bankách a bankovej činnosti. Zbierka normatívnych aktov. -- 2. vyd. Séria De Jure, č. 5.-- M.: De Jure, 1997., s.63.

Platby akreditívom. Povinnosť komerčnej banky, ktorá vzniká v mene klienta, zaplatiť dodávateľovi na základe poskytnutých dokladov potvrdzujúcich splnenie zmluvných podmienok tzv. akreditívu.

Pri tejto forme platby sa platba neuskutočňuje v banke, ktorá obsluhuje kupujúceho, ale v mieste dodávateľa. Na uskutočnenie platby sa kupujúci obráti na bankovú inštitúciu so žiadosťou obsahujúcou žiadosť o odloženie prostriedkov z jeho účtu na platbu. Preto sú pri akreditíve prostriedky na úhradu zakúpeného tovaru pripravené vopred, zvyčajne uložené na akreditívnom účte. Banka, ktorá otvorila akreditív (vystavujúca banka) v mene platiteľa – kupujúceho, prevedie peňažné prostriedky do banky dodávateľa. Peniaze sú pripísané na účet dodávateľa len pri splnení všetkých podmienok stanovených v akreditíve.

Vyhotovenie akreditívu vykonáva priamo banka obsluhujúca dodávateľa-príjemcu peňazí.

V modernej praxi sa používajú tieto typy akreditívov: kryté (uložené), nekryté (garantované), odvolateľné a neodvolateľné.

O krytý (zložený) akreditív emisná banka prevedie vlastné prostriedky platiteľa alebo jemu poskytnutý úver k dispozícii dodávateľskej banke (exekučnej banke).

Nekrytý (garantovaný) akreditív možno použiť, ak dve banky obsluhujúce zúčtovacích klientov majú navzájom korešpondenčné účty. Potom je možné otvoriť akreditív vo vykonávajúcej banke tak, že sa tejto banke udelí právo odpísať celú sumu akreditívu z účtu vystavujúcej banky, ktorý je k nemu vedený.

odvolateľnýakreditívu v súčasnosti sa vo výpočtoch používa zriedka, pretože jeho podmienky môžu byť zmenené alebo ho môže vystavujúca banka zrušiť bez predchádzajúcej dohody s dodávateľom. Platiteľ môže dať všetky príkazy na zmenu podmienok odvolateľného akreditívu dodávateľovi iba prostredníctvom vystavujúcej banky, ktorá o tom informuje vykonávajúcu banku a druhú - dodávateľa. Vykonávajúca banka je však povinná zaplatiť za dokumenty, ktoré zodpovedajú podmienkam akreditívu, vystaveného dodávateľom a akceptované bankou dodávateľa, pred prijatím oznámenia o zmene alebo zrušení akreditívu.

Neodvolateľný akreditív sa pomerne často používa, stanovuje pevný záväzok banky realizovať platby podľa akreditívu pri splnení všetkých jeho podmienok. Neodvolateľný akreditív nemožno zmeniť ani zrušiť bez súhlasu dodávateľa, v prospech ktorého je otvorený. Dodávateľ však môže predčasne odmietnuť použitie akreditívu, ak je to ustanovené v stave, v akom bol poskytnutý.

Pre zúčtovanie v rámci tuzemska je akreditív určený len na zúčtovanie s jedným dodávateľom, doba jeho platnosti je určená dohodou medzi platiteľom a dodávateľom. V akreditívnej zmluve sa zvyčajne uvádza: názov vystavujúcej banky; typ akreditívu; spôsob upovedomenia dodávateľa o otvorení akreditívu; úplný zoznam dokumentov predložených dodávateľom na získanie finančných prostriedkov; podmienky predloženia dokladov k platbe po odoslaní tovaru.

Vystavujúca banka otvára nekryté (garantované) akreditívy po dohode s kupujúcim v súlade s vytvorenými korešpondenčnými vzťahmi s inou bankou obsluhujúcou dodávateľa.

Na otvorenie akreditívu musí platiteľ predložiť svojej banke (vystavujúcej banke) žiadosť na formulári zriadeného formulára so zoznamom údajov, ktoré umožňujú skontrolovať úplnosť dohody medzi dodávateľom a platiteľom. V praxi vysporiadacích vzťahov sa používa termín „dokumentárny akreditív“.

Pre príjem peňazí dodávateľ predloží banke doklady (účtovné knihy a pod.) potvrdzujúce splnenie všetkých podmienok žiadosti o akreditív. V prípadoch, keď to podmienky umožňujú prijatie, tie. predchádzajúci súhlas oprávneného kupujúceho, následne sa kontroluje prítomnosť akceptačného podpisu. Evidencie faktúr nie sú akceptované k platbe bez uvedenia čísel prepravných dokladov, druhu prepravy, ktorou bol tovar odoslaný.

Registre účtov splatných voči banke dodávateľa sa predkladajú v troch vyhotoveniach, z ktorých jeden sa používa ako pamätný príkaz pri účtovných zápisoch, druhý sa odovzdá dodávateľovi ako potvrdenie a tretí s označením banky sa odošle do vystavujúcej banky na doručenie platiteľovi.

Akreditív otvorený v banke dodávateľa je uzavretý po uplynutí doby platnosti, o ktorej informuje vystavujúca banka. Ak sú voči dodávateľovi nároky, posudzujú ich účastníci zúčtovacieho obchodu bez zásahu banky.

Výhodou tejto formy platby je, že nedochádza k omeškaniu platby za produkty a služby, peniaze sú pripravené vopred a príjemca prostriedkov má istotu, že peniaze, na ktoré mal nárok, môže dostať ihneď, dokonca aj v deň odoslania.

Pri vyrovnaní s nekrytými akreditívmi však existujú určité zvláštnosti - vo vykonávajúcej banke sa platba za produkty dodávateľovi uskutočňuje nie na úkor vopred zaúčtovaných prostriedkov, ale iba vtedy, ak existuje korešpondenčný vzťah medzi vykonávajúcou bankou a vystavujúcou bankou.

Výpočty plAprísne požiadavky-objednávky. Pri tejto modernej forme platby dodávateľ požaduje od kupujúceho, aby na základe jemu zaslaných zúčtovacích dokladov uhradil cenu dodaných produktov alebo vykonaných prác.

Žiadosti o platbu-príkazy sa vystavujú na formulároch stanoveného formulára a spolu s prepravnými dokladmi a faktúrami sa zasielajú do banky kupujúceho. Banka prevedie dokumenty platiteľovi, ktorý zapečatí všetky kópie príkazu na požiadanie a odošle ich banke. Banka po prijatí týchto v podstate akceptovaných dokumentov odpíše prostriedky z účtu platiteľa. Po dokončení operácie sa dokumenty umiestnia na uloženie do "dokumentov dňa". Druhá kópia dokumentov sa odošle do banky, ktorá slúži dodávateľovi.

Lehotu na predloženie pohľadávok prijatých od dodávateľa platiteľom banke si zmluvné strany určia v dohode. Ak je potrebné previesť peniaze telegraficky, potom sa na všetkých kópiách príkazu na objednávku urobí špeciálna značka: „platba prevodom telegraficky“. Samozrejme, že príkaz na platbu banka platiteľa vykoná len v prípade, že má peniaze na účte. Ak platiteľ odmietne zaplatiť úplne alebo čiastočne, spor sa rieši priamo stranami spôsobom a v lehote určenej dohodou. Dohoda môže stanoviť zodpovednosť za oneskorené predloženie dokladov a príkazov banke na zaplatenie. Vyrovnania reklamačných príkazov sú v podstate blízke vyrovnaniam, ktoré poskytujú povinnú platbu, ak sú na účte kupujúceho peniaze.

Vyrovnanie platobných nárokov. Požiadavky na platbu sú široko používané v akceptačnej forme zúčtovania, keď sa platby uskutočňujú nie ihneď po odoslaní tovaru a vystavení obchodných dokladov. Po odoslaní tovaru vystaví dodávateľ výzvy k platbe v príslušnom počte kópií a odovzdá ich na odber. Platba za tovar alebo služby sa vykonáva v banke slúžiacej kupujúcemu.

Žiadosť o platbu obsahuje všetky potrebné údaje, ktoré vám umožnia zistiť, aký tovar bol odoslaný, aká je jeho kvalita, cena, čas odoslania atď. Dodávateľ tieto doklady nezasiela platiteľovi sám, ale poverí jeho bankový ústav, aby platbu prevzal. Dodávateľ následne zašle vyhotovené dokumenty svojej banke s pokynom na inkaso peňažných prostriedkov od platiteľa. Toto zadanie je zber. Banka, ktorá prijíma doklady na inkaso, sa zaväzuje ich včas zaslať bankovej inštitúcii slúžiacej kupujúcemu, tam od neho vybrať peňažné prostriedky a previesť ich na zúčtovací účet dodávateľa.

Po overení sú dokumenty odovzdané na inkaso zaslané bankovej inštitúcii slúžiacej kupujúcemu. Prichádzajúce peniaze pripisuje banka kupujúceho na bankový účet dodávateľa.

Banková inštitúcia obsluhujúca kupujúceho po prijatí žiadostí o platbu zaslaných bankovou inštitúciou dodávateľa o tom informuje kupujúceho, ktorý po oboznámení sa s dokumentmi dáva „súhlas s platbou alebo ich odmieta prijať.

Prijatie je prvkom, ktorý umožňuje využívať bezhotovostné platby ako dôležitý nástroj na sledovanie činnosti dodávateľa. Kupujúci akceptuje faktúru, len ak dodávateľ splní všetky podmienky zmluvy, t.j. dodá produkty v požadovanej kvalite, v objednanom množstve, za stanovenú cenu a pod. V prípade, že dodávateľ poruší aspoň jednu zo zmluvných podmienok, kupujúci nebude súhlasiť s prevzatím, preto dodávateľ nebude mať akt predaja. Prijatie účtu nie je len právnym, ale aj ekonomickým aktom, ktorý kontroluje realizáciu obchodnej zmluvy zo strany dodávateľov.

Pri kladnom prevzatí je potrebný písomný súhlas s úhradou dokladov (táto forma prevzatia sa už takmer nepoužíva). Negatívna akceptácia je pomerne rozšírená a používa sa v dohodách medzi hospodárskymi organizáciami, podnikmi a inštitúciami. Pri tejto forme prevzatia môže kupujúci v stanovenej lehote vyhlásiť odmietnutie prevzatia, a ak tak neučinil, platobný doklad sa považuje za prijatý a je povinný zaplatiť.

S predchádzajúcim prijatím sa platba uskutoční po získaní súhlasu; pri následnom prevzatí sa najskôr uskutoční platba, po ktorej môže kupujúci v prípade nepoctivosti dodávateľa podať odpor na vrátenie súm odpísaných z jeho účtu. Lehota na následné odmietnutie prijatia je tri dni od okamihu, keď banka dostane výzvu na platbu. Môže sa predĺžiť, ak je to uvedené v obchodnej zmluve. V súčasnosti platí iba predchádzajúce prijatie.

Úplné odmietnutie prijatia je možné, ak produkt nespĺňa podmienky zmluvy; zlá kvalita; neštandardné; nie je objednané; preposlané na ceste inému kupujúcemu.

V prípade čiastočného odmietnutia bude akceptovaná časť fakturovanej sumy. Toto sa praktizuje, ak sú ceny oproti zmluve príliš vysoké; spolu s objednaným tovarom bol odoslaný aj neobjednaný tovar; vyskytli sa aritmetické chyby atď.

Po obdržaní súhlasu s platbou (a následnej forme akceptácie ihneď po obdržaní dokladov) banková inštitúcia doklady zaplatí a prevedie peňažné prostriedky do banky, kde je vedený bežný účet dodávateľa. Ak musia byť zúčtovacie doklady uhradené z zúčtovacieho účtu kupujúceho, ale neboli tam žiadne peniaze a ak spoločnosť nemá nárok na úver, potom sa tieto doklady uložia do osobitnej kartotéky dokladov neuhradených včas (kartotéka 2 ). Toto sa nahlási dodávateľovi a za každý deň omeškania s platbou sú od kupujúceho v rámci reklamačného konania vymáhané penále vo výške dohodnutej v zmluve.

Uhradenie pohľadávkami na platbu je možné uplatniť, ak je to upravené v zmluvách medzi dodávateľmi, odberateľmi a ich bankami, za odoslaný materiálny majetok, vykonanú prácu, poskytnuté služby a za iné pohľadávky, za ktoré platitelia neuhradili faktúry. Zmluvou medzi hospodárskym orgánom a bankou sa rozumie zmluva o bankovom účte, ktorá musí byť uzavretá pri jeho otvorení. Banky nie sú oprávnené odmietnuť prijať platobné príkazy na vykonanie, a to ani v prípade, že táto forma vyrovnania nie je upravená v zmluve o bankovom účte.

Počas čakacej doby na prijatie sú dokumenty v kartotéka 1. Pri absencii finančných prostriedkov od platiteľov sa prijaté platobné doklady uložia do kartotéky 2 a ich úhrada sa uskutoční po prijatí finančných prostriedkov v stanovenom poradí.

Pri jednotných, stálych dodávkach tovaru a poskytovaní služieb môžete platiť v objednávke plánované platby, tie. dohodou strán. Výšku každej plánovanej platby stanovujú zmluvné strany na základe objemu dodávok a frekvencie platieb. Na každú plánovanú platbu sa odošle platobný príkaz.

V praxi sa používajú peňažné vyrovnania inkasné príkazy. Inkaso je príkaz banke vybrať peniaze od platiteľa. Takéto príkazy sa zvyčajne používajú pri nútenom vymáhaní finančných prostriedkov. Inkasá predkladajú banke príkaz na inkaso s uvedením dátumu a čísla vykonávacieho dokumentu alebo ekvivalentného dokumentu.

Príkazy založené na rozhodcovských rozhodnutiach, súdnych rozhodnutiach alebo výkonných zápisoch notárov sa predkladajú s príslušnými originálnymi vykonávacími dokumentmi alebo ich duplikátmi. Výkonné dokumenty musia obsahovať: celé a presné meno vymáhateľa a platiteľa; výška sumy, ktorá sa má vymáhať; z ktorého účtu platiteľa má byť suma odpísaná.

Príkazy na inkaso s pripojenými exekučnými dokumentmi, ako aj pokyny na odpísanie prostriedkov z účtov jednomestských platiteľov, predkladá inkasant do inkasa priamo bankovej inštitúcii, kde je vedený účet platiteľa, a v prípade platiteľov nerezidentov bankovej inštitúcii, ktorá slúži inkasu.

Pri preberaní exekučných listín v prospech jednotlivých občanov prijíma banková inštitúcia, v ktorej sa nachádza účet platiteľa, len prostredníctvom súdneho exekútora, ktorý je na súde, v ktorého obvode pôsobí. tejto inštitúcie jar.

Poradie platieb. Za účelom normalizácie platobného obratu a zníženia neplatičov sa od roku 1994 počíta s viacerými dodatočnými opatreniami na normalizáciu zúčtovania a posilnenie platobnej disciplíny v národnom hospodárstve. Pre použitie prostriedkov prijatých na účty podnikov a organizácií v bankách je ustanovený dočasný postup, t.j. zaviedla novú postupnosť platieb z účtov klientov banky – právnických osôb. V prvom rade majú podniky právo použiť zostatok peňazí na svojich účtoch na naliehavé potreby v sumách nepresahujúcich 5 % priemerných denných príjmov za predchádzajúci štvrťrok. Súčasťou sumy na urgentné potreby môže byť aj výplata mzdy až do výšky päťnásobku minimálnej mesačnej mzdy s prihliadnutím na skutočný priemerný počet zamestnancov v medziach zarobených prostriedkov.

Na žiadosť klienta, keď sú peniaze na bežný účet prijímané nie denne, ale pravidelne, má banka právo ponechať prostriedky na naliehavé potreby na celé obdobie naraz.

V prípade úplného nedostatku príjmov v ktoromkoľvek období má klient právo použiť neprijaté finančné prostriedky na urgentné potreby v ďalšom období. Zároveň je možné na žiadosť hospodárskeho orgánu ponechať nevyčerpané prostriedky za uplynulé obdobie na použitie v budúcnosti. Ak žiadosť nie je prijatá, peniaze sa posielajú na zaplatenie dokumentov z kartotéky 2.

Platby sú prednostne realizované do rozpočtov všetkých úrovní, ako aj do dôchodkových a iných cieľových mimorozpočtových fondov. Zvyšok platieb sa uhrádza v poradí, v akom sú splatné, t.j. v kalendárnom poradí prijatia platobných dokladov do banky. Peniaze vyčlenené z rozpočtov sa prevedú na samostatné rozpočtové (bežné) účty právnických osôb, z ktorých sa vynakladajú výlučne na určený účel.

Kapitola 2. Transakcie vysporiadania

2.1. Otváranie a vedenie operácií na zúčtovacích a bežných účtoch

Zúčtovanie, bežné účty sa zriaďujú pre právnické osoby bez ohľadu na formu vlastníctva, ako aj pre občanov a fyzické osoby podnikajúce v oblasti podnikania.

Na otvorenie účtov všetkých typov sa úverovej inštitúcii predkladajú nasledujúce dokumenty:

žiadosť o otvorenie účtu;

doklad o štátnej registrácii na výkonnom výbore Rady ľudových poslancov v mieste právnickej osoby (osvedčenie o registrácii);

rozhodnutie (pokyn, uznesenie, príkaz) o vytvorení, reorganizácii alebo zrušení právnickej osoby orgánu, ktorému súčasná právna úprava takéto právo priznáva; Tosunyan G. Bankovníctvo a banková legislatíva v Rusku. Skúsenosti. Problémy. Perspektíva. -- M.: Ed. "Prípad". 1998, str.

kópie stanov a zakladateľskej zmluvy alebo nájomnej zmluvy, ak je to potrebné, listiny o užívacom práve k pozemku, overené notárom, čipkované a očíslované;

potvrdenia daňového úradu, dôchodkového fondu, že právnická osoba je registrovaná u týchto orgánov;

preukaz so vzormi podpisov a odtlačkov (okrem občanov) tlače overený notárom.

Na otvorenie účtov predkladajú nerezidenti Ruskej federácie navyše výpisy z obchodného alebo bankového registra a iné dokumenty, ktoré určujú právne postavenie nerezidenta v súlade s právnymi predpismi krajiny jeho sídla, kópiu povolenia národnej zahraničnej banky. Všetky dokumenty musia byť preložené do ruštiny, notársky overené a legalizované na veľvyslanectve (konzuláte) Ruskej federácie v zahraničí alebo na veľvyslanectve (konzuláte) cudzieho štátu v Ruskej federácii Bežné účty sú otvorené:

pobočky, zastúpenia, oddelenia a iné samostatné útvary právnických osôb;

inštitúcie a organizácie financované zo štátneho rozpočtu, na čele ktorých nie sú samostatní správcovia úverov, alebo v mene týchto vedúcich; verejné a náboženské organizácie. Pri otváraní bežných účtov pre náboženské organizácie v bankovej inštitúcii sa podáva: žiadosť o otvorenie účtu;

Podobné dokumenty

Zúčtovanie a hotovostné služby v komerčných bankách Ruskej federácie: typy, funkcie; otvorenie a vedenie účtov. Organizácia bezhotovostných platieb. Postup prijímania a vydávania hotovosti. Banková kontrola nad dodržiavaním hotovostnej disciplíny.

semestrálna práca, pridaná 10.09.2014


Normatívno-právna podpora zúčtovania a hotovostných operácií. Princípy organizácie sídelného systému. Bankové služby korporátnym klientom pri obsluhe zahraničnoobchodných aktivít. Analýza operácií zúčtovania a hotovostných služieb pre klientov v JSC "Uralsib".

práca, pridané 23.05.2010


Zúčtovacie účty podnikov v banke, postup ich otvárania a vykonávania operácií. Úhrady platobnými príkazmi, šekmi, inkasom, akreditívom. Celková ziskovosť zúčtovania a hotovostných operácií, jej význam vo finančných výsledkoch bankového systému.

abstrakt, pridaný 6.11.2009


Hlavné operácie bánk na obsluhu právnických osôb. Postup pri otvorení bankového účtu. Vykonávanie bezhotovostných operácií na účtoch. Objednávka zúčtovacích a hotovostných služieb pre zákazníkov. Prijímanie a vydávanie hotovosti. Postup pri vydávaní šekovej knižky.

prezentácia, pridané 28.12.2015


Otvorenie a typy bankových účtov. Podstata a princípy organizácie bezhotovostných platieb. Hlavné formy bezhotovostných platieb a pravidlá ich uplatňovania. Prijímanie a vydávanie hotovosti. Platba finančných prostriedkov zamestnancom pomocou bankových kariet.

práca, pridané 04.12.2013


Normatívna regulácia hotovostných transakcií. Požiadavky na organizáciu hotovostných služieb pre zákazníkov bankami. Postup pri prijímaní a vydávaní hotovosti bankami. Vykonávanie hotovostných transakcií prostredníctvom bankomatov. Zabezpečovanie hotovostných činností bánk.

test, pridaný 20.11.2010


Bezhotovostné platby a ich dokumentácia. Komoditné a nekomoditné transakcie. Formy bezhotovostných platieb. Doklady o vysporiadaní. Zúčtovanie platobnými príkazmi. Osady na zber. Vyrovnanie prostredníctvom žiadostí o platbu. Schéma toku dokumentov pre výpočty.

abstrakt, pridaný 28.05.2008


Bezhotovostné platby ako ukazovateľ efektívnosti organizácií. Zásady organizácie bezhotovostných platieb, postup pri ich realizácii a realizácii. Dokumentárna podpora bezhotovostných platobných formulárov pôsobiacich na území Ruskej federácie.

semestrálna práca, pridaná 28.09.2011


Organizácia účtovných a prevádzkových prác v pobočke JSC "Belagroprombank" v Smolevichi. Analytické účtovníctvo v národnej a cudzej mene. Syntetické účtovanie operácií. Zúčtovacie operácie banky a postup pri organizovaní medzibankového zúčtovania.