จำนวนบัญชีกระแสรายวันที่องค์กรสามารถเปิดในธนาคารได้ บัญชีธนาคาร: ประเภทขั้นตอนในการเปิดและปิดการเปิดบัญชีธนาคารโดยองค์กร

มักเป็นมาตรการที่จำเป็นสำหรับองค์กรใดๆ ที่จำเป็นต้องดำเนินการธุรกรรมที่ไม่ใช่เงินสด กระบวนการเปิดบัญชีทั้งหมดในประเทศของเราได้รับการควบคุมโดยไม่มีอะไรอื่นนอกจากคำสั่งของธนาคารแห่งรัสเซียหมายเลข 28-I ลงวันที่ 14 กันยายน 2549 โดยธรรมชาติแล้ว การเปิดบัญชีธนาคารกลายเป็นความจำเป็นอย่างยิ่งสำหรับหลาย ๆ องค์กร ดังนั้นจึงสมเหตุสมผลที่จะมีความรู้เกี่ยวกับปัญหานี้พอสมควร

ดังนั้น บัญชีธนาคารใดๆ ก็ตามสามารถเปิดได้บนพื้นฐานของข้อตกลงที่ทำกับลูกค้าเท่านั้น และต้องรับผิดชอบค่าแพ็คเกจเอกสารที่เขาส่งไปยังธนาคาร
เอกสารในการเปิดบัญชีกระแสรายวันเป็นขั้นตอนที่สำคัญมากหากไม่มีการตัดสินใจและจะไม่มีใครเปิดบัญชีได้

ขั้นตอนการเปิดบัญชีกระแสรายวันมีดังนี้:การเปิดบัญชีกระแสรายวันในธนาคารดำเนินการโดยนิติบุคคลใด ๆ ไม่ว่าจะเป็น LLC, CJSC หรือ OJSC หลังจากส่งเอกสารจำนวนหนึ่งเท่านั้น ต้องใช้เอกสารดังต่อไปนี้ในการเปิดบัญชีปัจจุบัน:

 เอกสารประกอบ;
 ใบรับรองที่องค์กรของคุณลงทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี
 หนังสือรับรองการจดทะเบียนของคุณในฐานะนิติบุคคล
 บัตรที่มีลายเซ็นและตราประทับ (ตามแบบฟอร์มหมายเลข 0401026, OKUD)
 สำเนาหนังสือเดินทางของบุคคลที่ได้รับอนุญาตให้ทำธุรกรรมทางธนาคาร
 เอกสารที่ยืนยันอำนาจของบุคคลเหล่านี้ (คำสั่งแต่งตั้ง, ระเบียบการ, หนังสือมอบอำนาจ ฯลฯ );
 ใบสมัครเปิดบัญชีกระแสรายวันกรอกตามนั้น (แบบฟอร์มเปิดบัญชีกระแสรายวันหมายเลข 0401025, OKUD) คุณสามารถรับแบบฟอร์มได้โดยตรงจากธนาคาร เนื่องจากไม่มีแบบฟอร์มสากลสำหรับการสมัครดังกล่าว
 แบบฟอร์มใบสมัครของนิติบุคคล (ซึ่งเช่นเดียวกับใบสมัครเปิดบัญชีที่ออกโดยธนาคาร)

ข้างบน เอกสารในการเปิดบัญชีกระแสรายวัน- นี่คือแพ็คเกจขั้นต่ำที่ต้องการ ขั้นตอนในการเปิดบัญชีกระแสรายวันนั้นบางครั้งเนื่องจากคำแนะนำภายในหรือข้อบังคับของธนาคาร มาตรฐานข้างต้นจึงไม่เพียงพอ ในกรณีนี้ ลูกค้าอาจต้องจัดเตรียมเอกสารอื่นๆ เช่น:

 สารสกัดที่เกี่ยวข้องจากทะเบียนผู้ถือหุ้นของบริษัท (เกี่ยวข้องกับบริษัทร่วมหุ้น)
 จดหมายข้อมูล (ใบรับรอง) ที่ออกโดยหน่วยงานทางสถิติและระบุการกำหนดรหัสตามตัวแยกประเภททั้งหมดของรัสเซีย
 ธนาคารอาจขออนุญาตจากคุณเพื่อดำเนินกิจกรรมที่ได้รับใบอนุญาต แต่สิ่งนี้จะเกิดขึ้นเฉพาะในกรณีที่เกิดขึ้นไม่บ่อยนักเมื่อความสามารถทางกฎหมายของลูกค้าในการทำข้อตกลงเกี่ยวข้องโดยตรงกับข้อมูลใบอนุญาต
 หากบัญชีปัจจุบันไม่ได้เปิดโดยตัวแทนขององค์กร แต่โดยผู้มีอำนาจก็จำเป็นต้องแสดงหนังสือมอบอำนาจเอง
 เอกสารที่ยืนยันที่ตั้งของฝ่ายจัดการตามที่อยู่ที่ระบุ (เรากำลังพูดถึงสัญญาเช่า/สัญญาเช่าช่วงหรือหนังสือรับรองความเป็นเจ้าของ)

กระบวนการเล่นซอกับเอกสารทั้งหมดต้องใช้แรงงานมาก และจะมีการตรวจสอบหลังจากส่งเอกสารครบชุดแล้วเท่านั้น ขั้นตอนการเปิดบัญชีกระแสรายวันจัดให้มีการตรวจสอบภายในไม่กี่วัน

หลังจากตรวจสอบอย่างละเอียดแล้วธนาคารจะตัดสินใจว่าจะทำข้อตกลงกับลูกค้าหรือไม่ - นี่คือขั้นตอนในการเปิดบัญชีปัจจุบัน

ขั้นตอนการเปิดบัญชีธนาคาร- นี่คือสิ่งที่องค์กรใดๆ ที่คาดว่าจะทำธุรกรรมที่ไม่ใช่เงินสดจำเป็นต้องทราบ

บัญชีผู้สื่อข่าว -บัญชีธนาคารเปิดเครดิต

องค์กรในแผนกเครือข่ายการชำระเงินของธนาคารแห่งรัสเซีย

ณ ที่ตั้งสำนักงานใหญ่ตามสัญญา

บัญชีผู้สื่อข่าว

บัญชีย่อยผู้สื่อข่าว- บัญชีธนาคารของสถาบันสินเชื่อ

เปิด ณ ที่ตั้งสาขาในแผนก

เครือข่ายการชำระเงินของธนาคารแห่งรัสเซียบนพื้นฐานของข้อตกลงผู้สื่อข่าว

บัญชีย่อย

บัญชี "NOSTRO" ("NOSTRO" แปลว่า "ของเรา") เป็นบัญชีผู้สื่อข่าว

บัญชีที่เปิดในนามของธนาคารที่กำหนดกับธนาคาร

ผู้สื่อข่าว,

บัญชี ≪LORO≫ (≪LORO≫ แปลว่า ≪พวกเขา) เป็นบัญชีผู้สื่อข่าว

บัญชีที่เปิดกับธนาคารที่กำหนดในนามของธนาคารตัวแทน

บัญชีกระแสรายวันเปิดให้ถูกกฎหมายเชิงพาณิชย์

บุคคล (ห้างหุ้นส่วนทางธุรกิจและบริษัท อุตสาหกรรม

สหกรณ์การรวมรัฐและเทศบาล

รัฐวิสาหกิจ ฯลฯ) เจ้าของบัญชีกระแสรายวันได้

รักษางบดุลแยกต่างหาก ชำระงบประมาณอย่างอิสระ

เข้าสู่ความสัมพันธ์ด้านเครดิตกับธนาคาร

นั่นคือมีความเป็นอิสระทางเศรษฐกิจและกฎหมายอย่างสมบูรณ์

บัญชีกระแสรายวันเปิดรับทางกฎหมายที่ไม่แสวงหาผลกำไร

บุคคล (สถาบัน องค์กรสาธารณะ และองค์กรศาสนา

ฯลฯ) ตลอดจนองค์กรที่ไม่ถูกกฎหมาย

บุคคล (สาขา สำนักงานตัวแทน แผนก)

เพื่อเปิดบัญชีปัจจุบันสำหรับลูกค้า - นิติบุคคล

คุณต้องจัดเตรียมเอกสารต่อไปนี้ให้กับธนาคาร:

ใบสมัครเปิดบัญชี

สำเนาเอกสารประกอบการรับรอง

(กฎบัตร ข้อตกลงส่วนประกอบ หนังสือรับรองของรัฐ

การจดทะเบียนนิติบุคคล)

หนังสือรับรองการจดทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี

สำเนาจดหมายจากหน่วยงานสถิติเกี่ยวกับการมอบหมายรหัสทางสถิติ

ฉันบัญชี iical;

บัตรพร้อมลายเซ็นตัวอย่างของบุคคลที่ได้รับอนุญาตให้กำจัด

ใบแจ้งหนี้และตราประทับ

สำเนาระเบียบการว่าด้วยการเลือกตั้งสู่ตำแหน่งผู้จัดการ

สำเนาคำสั่งแต่งตั้งหัวหน้าฝ่ายบัญชีและอื่นๆ

กราบผู้มีสิทธิจำหน่ายบัญชี

เอกสารที่ส่งมาทั้งหมดได้รับการตรวจสอบตามกฎหมาย

การบริการและบริการความมั่นคงทางเศรษฐกิจของธนาคาร หลังจาก

ธนาคารเปิดให้ตรวจสอบเอกสารที่เหมาะสมแก่ลูกค้า

บัญชีปัจจุบันที่มีหมายเลขกำหนดไว้ ระหว่างธนาคารกับ

ลูกค้าทำข้อตกลงบัญชีธนาคาร (ภาคผนวก 1)

เรื่องของการสรุปข้อตกลงบัญชีธนาคารคือ

01 การให้บริการเงินสดและการชำระบัญชีแก่ลูกค้าร่วมกับ

111 ความล้มเหลวที่ธนาคารต้องรับผิดชอบ:

สำหรับบริการการชำระเงินและบริการเงินสดที่ครอบคลุมทันเวลา

ตามเอกสารกำกับดูแลปัจจุบัน

(ดำเนินการชำระหนี้ ออกเงินสด และชำระหนี้ด้วย

หนังสือตลอดจนใบแจ้งยอดจากบัญชีส่วนตัวการดำเนินการ

การโอนเงินทางไปรษณีย์และโทรเลข ฯลฯ );

มั่นใจในความปลอดภัยของทุกคน เงิน, ได้รับ

ในบัญชีของลูกค้า และส่งคืนตามคำขอครั้งแรกของลูกค้า

การรักษาความลับของข้อมูลเกี่ยวกับ กิจกรรมทางเศรษฐกิจ

การรักษาความลับทางการค้าเกี่ยวกับการดำเนินงานปัจจุบันของลูกค้า

ในทางกลับกัน ลูกค้าจะต้อง:

ปฏิบัติตามข้อกำหนดของกฎระเบียบปัจจุบันที่ควบคุม

ขั้นตอนการดำเนินการชำระบัญชีและธุรกรรมเงินสด

เก็บเงินทั้งหมดของคุณไว้ในบัญชีธนาคารเท่านั้น

ส่งงบการเงินและบัญชีให้กับธนาคารอย่างทันท่วงที

การรายงานทางสถิติที่ตรงตามข้อกำหนดของข้อบังคับ

เกี่ยวกับการบัญชีและ งบการเงินในภาษารัสเซีย

สหพันธ์ และเอกสารอื่นๆ ที่จำเป็นสำหรับองค์กร

บริการชำระเงินสด

แจ้งให้ธนาคารทราบล่วงหน้าเกี่ยวกับการปิดเป็นลายลักษณ์อักษร

บัญชีตลอดจนการเปลี่ยนแปลงในองค์กรและกฎหมาย

แบบฟอร์ม (จากนั้นส่งเอกสารรับรองที่เกี่ยวข้อง

เอกสารประกอบที่ได้รับการรับรอง)__

แบบฟอร์มการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด

ในการปฏิบัติตามกฎหมายการธนาคาร

และระเบียบว่าด้วยการชำระเงินที่มิใช่เงินสดใน สหพันธรัฐรัสเซีย

มีการใช้รูปแบบการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดดังต่อไปนี้:

การชำระหนี้ตามคำสั่งจ่ายเงิน

การชำระหนี้ภายใต้เลตเตอร์ออฟเครดิต

การชำระเงินด้วยเช็ค

การชำระเงินสำหรับการรวบรวม

การคำนวณต่อไปนี้ใช้ในการคำนวณ:

เอกสารที่จำเป็น:

ธนาณัติ;

เล็ตเตอร์ออฟเครดิต;

ข้อกำหนดการชำระเงิน

คำสั่งสะสม

คำสั่งจ่ายเงิน- นี่คือคำสั่งจากเจ้าของบัญชี (ผู้ชำระเงิน) ไปยังธนาคารที่ให้บริการเพื่อโอนเงินจำนวนหนึ่งไปยังบัญชีของผู้รับที่เปิดในธนาคารนี้หรือธนาคารอื่น

ระยะเวลาดำเนินการคำสั่งจ่ายเงินคือ 10 วัน ไม่นับวันที่ออกคำสั่ง ใบสั่งการชำระเงินถูกวาดขึ้นในแบบฟอร์มหมายเลข 0401060 (ภาคผนวก 2)

การดำเนินการต่อไปนี้สามารถดำเนินการได้โดยใช้ใบสั่งการชำระเงิน:

การโอนเงินสำหรับสินค้าที่จัดหา งานที่ทำ การให้บริการ (รวมถึงการชำระเงินเบื้องต้นหรือเป็นงวด)

การโอนเงินไปยังงบประมาณทุกระดับและไปยังกองทุนนอกงบประมาณ

การโอนเงินเพื่อวัตถุประสงค์ในการคืน/วางเครดิต (เงินกู้)/เงินฝากและการจ่ายดอกเบี้ย

การโอนเงินเพื่อวัตถุประสงค์อื่นที่มีให้

กฎหมายหรือสัญญา

เลตเตอร์ออฟเครดิต- นี่เป็นภาระผูกพันทางการเงินแบบมีเงื่อนไขที่ธนาคาร (ธนาคารผู้ออก) ยอมรับในนามของผู้ชำระเงินเพื่อช่วยเหลือผู้รับเงินเมื่อมีการนำเสนอโดยเอกสารหลังที่สอดคล้องกับเงื่อนไขของเลตเตอร์ออฟเครดิตหรือ อนุญาตให้ธนาคารอื่น (ธนาคารที่ดำเนินการ) ทำการชำระเงินดังกล่าว

ธนาคารสามารถเปิดเลตเตอร์ออฟเครดิตประเภทต่อไปนี้ได้:

ครอบคลุม (เอสโครว์) และเปิดเผย (รับประกัน);

เพิกถอนและเพิกถอนไม่ได้;

ยืนยันและไม่ยืนยัน

ที่ ครอบคลุมในเล็ตเตอร์ออฟเครดิต ธนาคารผู้ออกจะโอนเงินจำนวนเลตเตอร์ออฟเครดิตไปยังธนาคารที่ดำเนินการตลอดระยะเวลาที่มีผลใช้ได้ทั้งหมดของเลตเตอร์ออฟเครดิต ที่ ถูกเปิดเผยในเล็ตเตอร์ออฟเครดิต ธนาคารผู้ออกให้สิทธิ์แก่ธนาคารผู้ดำเนินการในการตัดจำนวนเล็ตเตอร์ออฟเครดิตจากบัญชีตัวแทนที่เก็บรักษาไว้

ที่ เพิกถอนได้ในเล็ตเตอร์ออฟเครดิต ธนาคารผู้ออกมีสิทธิ์ในการเปลี่ยนแปลงหรือยกเลิกเลตเตอร์ออฟเครดิตตามคำสั่งเป็นลายลักษณ์อักษรจากผู้ชำระเงิน โดยไม่ต้องตกลงล่วงหน้ากับผู้รับเงิน

เอาคืนไม่ได้เลตเตอร์ออฟเครดิตได้รับการยอมรับซึ่งสามารถยกเลิกได้เมื่อได้รับความยินยอมจากผู้รับเงินเท่านั้น หากไม่มีข้อบ่งชี้ว่าเลตเตอร์ออฟเครดิตไม่สามารถเพิกถอนได้จะถือว่าเพิกถอนได้

เล็ตเตอร์ออฟเครดิตที่เพิกถอนไม่ได้ตามคำขอของธนาคารผู้ออกสามารถยืนยันโดยธนาคารที่ดำเนินการได้ ซึ่งหมายความว่าธนาคารที่ได้รับการเสนอชื่อจะรับผิดชอบในการชำระเลตเตอร์ออฟเครดิตพร้อมกับธนาคารผู้ออก

ตรวจสอบ- เป็นหลักประกันที่มีคำสั่งที่ไม่มีเงื่อนไขจากลิ้นชักไปยังธนาคารเพื่อชำระเงินตามจำนวนที่ระบุในนั้นให้กับผู้ถือเช็ค

ผู้เข้าร่วมในการชำระเช็คคือ:

ลิ้นชัก -นิติบุคคลที่มีเงินทุนที่มีสิทธิ์จำหน่ายในธนาคาร

ผู้ถือเช็ค -นิติบุคคลที่มีการออกเช็คให้

ผู้ชำระเงิน -ธนาคารที่เงินของผู้ลิ้นชักถืออยู่

ของสะสม -นี่คือการดำเนินการทางธนาคารที่ธนาคาร (ผู้ออก) ดำเนินการเพื่อรับการชำระเงินจากผู้ชำระเงินในนามของและด้วยค่าใช้จ่ายของลูกค้า บนพื้นฐานของเอกสารการชำระเงิน ในการดำเนินการชำระหนี้การเรียกเก็บเงิน ธนาคารผู้ออกมีสิทธิ์ที่จะเกี่ยวข้องกับธนาคารอื่น (ธนาคารที่ดำเนินการ)

การคำนวณการรวบรวมขึ้นอยู่กับ:

คำขอชำระเงิน

บัตรเครดิตธนาคารเป็นบัตรชำระเงินที่ออกโดยธนาคารซึ่งเป็นเครื่องมือส่วนบุคคลสำหรับการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดและมีจุดมุ่งหมายให้ทำโดยบุคคลรวมทั้งตัวแทน นิติบุคคล(ผู้ถือ) การทำธุรกรรมกับกองทุนที่ถือโดยธนาคารผู้ออกบัตร

องค์กรธุรกิจมีสิทธิ์เลือกธนาคารสำหรับบริการชำระเงินและบริการเงินสดอย่างอิสระ และสำหรับธุรกรรมทุกประเภทสามารถใช้บริการของธนาคารพาณิชย์หนึ่งแห่งขึ้นไป

บัญชีกระแสรายวันเปิดให้วิสาหกิจทุกประเภทและรูปแบบการเป็นเจ้าของเพื่อจัดเก็บเงินทุนและชำระเงินสำหรับกิจกรรมทุกประเภท ประเภทของกิจกรรมที่องค์กรสามารถเข้าร่วมได้แสดงอยู่ในกฎบัตรหรือในเอกสารที่ใช้แทนกิจกรรมนั้น

ในการเปิดบัญชีปัจจุบัน บริษัท จัดเตรียมเอกสารดังต่อไปนี้แก่สถาบันธนาคาร:

1. การสมัครเปิดบัญชีกระแสรายวันตามแบบฟอร์มที่จัดตั้งขึ้น ใบสมัครนี้ลงนามโดยผู้อำนวยการและหัวหน้าฝ่ายบัญชีขององค์กร

2. สำเนาหนังสือรับรองการจดทะเบียนของรัฐในหน่วยงานบริหารของรัฐหรือหน่วยงานอื่นที่ได้รับอนุญาตให้ดำเนินการจดทะเบียนของรัฐรับรองโดยทนายความหรือหน่วยงานที่ออกหนังสือรับรองการจดทะเบียนของรัฐ

3. สำเนากฎบัตรที่จดทะเบียนถูกต้อง (ข้อบังคับ) รับรองโดยทนายความ

4. สำเนาเอกสารยืนยันการจดทะเบียนวิสาหกิจเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี

5. บัตรที่มีลายเซ็นตัวอย่างของบุคคลที่ได้รับสิทธิ์ในการจัดการบัญชีและลงนามในเอกสารการชำระเงินตามกฎหมายปัจจุบันหรือเอกสารประกอบขององค์กร การ์ดยังรวมถึงตัวอย่างตราประทับที่กำหนดให้กับองค์กรด้วย

6. สำเนาเอกสารการลงทะเบียนกับกองทุนบำเหน็จบำนาญของประเทศยูเครนรับรองโดยทนายความหรือหน่วยงานที่ออกเอกสารที่เกี่ยวข้อง

บัญชีกระแสรายวันและบัญชีอื่นๆ มีลักษณะเป็นหลายสกุลเงิน ดังนั้นหากกฎบัตรระบุว่าองค์กรดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศ ธนาคารก็สามารถเปิดบัญชีกระแสรายวันเป็นสกุลเงินต่างประเทศได้

บัญชีปัจจุบันสามารถเปิดได้สำหรับส่วนตัว (บุคคล) มีลักษณะเป็นการชำระเงินและมีจุดมุ่งหมายเพื่อดำเนินการระงับข้อพิพาทระหว่างบุคคลธรรมดาและบุคคลทั่วไปและนิติบุคคล เช่น เพื่อให้บริการการไหลของเงินทุนที่เกิดขึ้นเมื่อบุคคลธรรมดาได้รับรายได้และนำไปใช้

ในการเปิดบัญชีบุคคลจะจัดเตรียมเอกสารดังต่อไปนี้แก่ธนาคาร: การสมัครเปิดบัญชี การ์ดพร้อมลายเซ็นตัวอย่าง หนังสือเดินทางหรือเอกสารที่ใช้แทน หนังสือรับรองรหัสประจำตัวผู้เสียภาษี

ขั้นตอนการทำธุรกรรมในบัญชีถูกควบคุมโดยกฎหมายปัจจุบันของยูเครน กฎระเบียบ NBU และคำสั่งหมายเลข 3 “ในการเปิดบัญชีโดยธนาคารในสกุลเงินของประเทศและต่างประเทศ” การดำเนินงานในบัญชีกระแสรายวันดำเนินการตามเอกสารการชำระเงินในรูปแบบที่ไม่ใช่เงินสดและเงินสด

บัญชีกระแสรายวันของสถาบันธนาคารอาจปิดได้ตามเงื่อนไขดังต่อไปนี้

ใบแจ้งยอดของเจ้าของบัญชี

การตัดสินใจของหน่วยงานที่ได้รับมอบหมายตามกฎหมายให้มีหน้าที่เกี่ยวกับการชำระบัญชีหรือการปรับโครงสร้างองค์กร

คำตัดสินของศาลที่เกี่ยวข้องหรือ ศาลอนุญาโตตุลาการในการชำระบัญชีวิสาหกิจหรือประกาศล้มละลาย

ในบริเวณที่กำหนดไว้ในข้อตกลงว่าด้วยการชำระเงินและบริการเงินสดระหว่างสถาบันธนาคารและเจ้าของบัญชี

บัญชีงบประมาณเปิดให้องค์กร (แผนกแยกต่างหาก) ซึ่งได้รับการจัดสรรเงินทุนจากงบประมาณของรัฐหรือท้องถิ่นเพื่อการใช้งานตามวัตถุประสงค์ บัญชีเหล่านี้เปิดตามคำสั่งจ่ายเงินจากหน่วยงานทางการเงิน กระทรวงการคลังของรัฐ หรือผู้จัดการกองทุนงบประมาณที่เกี่ยวข้อง

บัญชีเครดิตเปิดตามสัญญาสำหรับทั้งนิติบุคคลและบุคคลในสถาบันธนาคารใด ๆ ที่มีสิทธิในการออกเงินกู้ตามกฎหมายปัจจุบัน บัญชีเครดิตมีวัตถุประสงค์เพื่อบันทึกสินเชื่อที่ให้โดยการชำระเอกสารการชำระเงินหรือโอนไปยังบัญชีกระแสรายวันของผู้ยืมตามเงื่อนไขของสัญญาเงินกู้

บัญชีเงินฝากวิสาหกิจจะถูกเปิดบนพื้นฐานของข้อตกลงการฝากเงินระหว่างเจ้าของบัญชีและสถาบันธนาคารตามระยะเวลาที่ระบุไว้ในข้อตกลง เงินเข้าบัญชีเงินฝากจะถูกโอนจากบัญชีกระแสรายวันและหลังจากสิ้นสุดระยะเวลาการจัดเก็บ เงินเหล่านั้นจะถูกส่งกลับไปยังบัญชีกระแสรายวัน ดอกเบี้ยเงินฝากจะถูกโอนในลำดับเดียวกันหรือเข้าบัญชีเพื่อเติมเต็มเงินฝาก ห้ามทำธุรกรรมการชำระบัญชีและการออกเงินสดจากบัญชีเงินฝาก

- นี้ ความสัมพันธ์ตามสัญญาระหว่างธนาคาร โดยมีวัตถุประสงค์เพื่อชำระเงินและการชำระบัญชีในนามของกันและกัน พวกเขาได้รับการควบคุมโดยข้อตกลงเกี่ยวกับความสัมพันธ์ผู้สื่อข่าวระหว่างธนาคารที่มีอยู่ทั้งในประเทศและต่างประเทศ

มีการสร้างความสัมพันธ์ผู้สื่อข่าว ธนาคารพาณิชย์(สถาบัน) กับแผนกภูมิภาคของ NBU บนพื้นฐานของข้อตกลงที่ได้สรุประหว่างพวกเขาในการเปิดบัญชีตัวแทนเพื่อดำเนินการชำระหนี้ระหว่างธนาคารของธนาคารพาณิชย์กับธนาคารอื่น

ในกรณีของการชำระหนี้ระหว่างธนาคารผ่านความสัมพันธ์ตัวแทนโดยตรง ธนาคารพาณิชย์จะเปิดบัญชีตัวแทนในธนาคารพาณิชย์อื่นซึ่งดำเนินการด้านการธนาคารในนามของธนาคารตามข้อตกลงที่สรุปไว้

ความสัมพันธ์ของผู้สื่อข่าวอาจเป็นได้ทั้งฝ่ายเดียวหรือร่วมกัน

ธนาคารพาณิชย์ที่สร้างความสัมพันธ์ผู้สื่อข่าวกันเองเรียกว่า ธนาคารตัวแทน

บัญชีโลโร - บัญชีที่เปิดโดยธนาคารพาณิชย์สำหรับธนาคารตัวแทน

บัญชีนอสโตร - บัญชีของธนาคารพาณิชย์ที่กำหนดกับธนาคารตัวแทน บัญชี Nostro ของธนาคารพาณิชย์แห่งหนึ่งคือบัญชี Loro ของธนาคารตัวแทน

การอนุญาตให้สร้างความสัมพันธ์ผู้สื่อข่าวโดยตรงนั้นจัดทำโดยแผนกภูมิภาคของ NBU

“การเปิดและดูแลรักษาบัญชีสำหรับนิติบุคคลในธนาคารพาณิชย์”

การแนะนำ.

1. การเปิดบัญชีกระแสรายวัน

2. การทำธุรกรรมในบัญชี:

2.1. คำสั่งจ่ายเงิน: ตัดจำนวนเงินตามคำสั่งจ่ายเงิน เครดิตจำนวนเงินตามคำสั่งจ่ายเงิน ดำเนินการคำสั่งจ่ายเงินทางไปรษณีย์หรือโทรเลข

2.2. ตัดจำนวนเงินตามคำขอชำระเงิน คำสั่งคำขอชำระเงิน คำสั่งเรียกเก็บเงิน

2.3. สมุดเช็ค การจดทะเบียนเช็ค การออกเช็ค การแบ่งประเภทจำนวนเงินที่ออก

2.4. ประกาศการบริจาคเงินสด: การลงทะเบียน การโอนเงินเข้าบัญชีลูกค้า การจำแนกจำนวนเงินที่ฝาก

2.5. การตัดจำนวนเงินสำหรับการบริการ

3. การออกใบแจ้งยอดและการยืนยันจำนวนเงินที่เครดิต

4. การระงับการทำธุรกรรมทางบัญชี

การแนะนำ.

ธุรกรรมทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการจัดหาสินทรัพย์ที่เป็นวัสดุและการให้บริการจะเสร็จสิ้นโดยการชำระหนี้ทางการเงินระหว่างผู้ซื้อและซัพพลายเออร์ เช่น การหมุนเวียนเงินควบคุมโดยกฎหมายและสร้างขึ้นบนหลักการดังต่อไปนี้:

1. องค์กรทั้งหมด ไม่ว่าจะอยู่ในรูปแบบองค์กรและกฎหมายใดก็ตาม จะต้องเก็บเงินไว้ในธนาคาร เครื่องบันทึกเงินสดขององค์กรสามารถจัดเก็บเงินสดได้ภายในขอบเขตและในช่วงระยะเวลาหนึ่ง ที่ธนาคารกำหนดตามข้อตกลงกับสถานประกอบการ

2. การชำระด้วยเงินสดระหว่างองค์กรส่วนใหญ่ดำเนินการด้วยวิธีที่ไม่ใช่เงินสด

3. ธนาคารชำระเงินตามเอกสารการชำระเงินที่ได้รับ

4. ลูกค้ามีสิทธิ์เลือกธนาคารสำหรับบริการชำระเงินและเงินสดได้อย่างอิสระ รวมถึงใช้บริการของธนาคารหลายแห่ง

สำหรับบริการชำระเงินและเงินสด ลูกค้าจะเปิดบัญชีธนาคาร ลูกค้าสามารถเปิดบัญชีกระแสรายวัน กระแสรายวัน หรืองบประมาณ ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับรูปแบบการเป็นเจ้าของและธุรกิจ

บัญชีกระแสรายวันถูกเปิดสำหรับนิติบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ที่เป็นองค์กรเชิงพาณิชย์ รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์และผลงานจะเข้าบัญชีกระแสรายวัน การตั้งถิ่นฐานกับซัพพลายเออร์, งบประมาณ, คนงานและลูกจ้างทำจากสิ่งนี้

บัญชีปัจจุบันเปิดสำหรับนิติบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่ซึ่งเป็นองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร รายได้จะเข้าบัญชีปัจจุบันและมีการชำระหนี้กับซัพพลายเออร์ งบประมาณ และพนักงาน

บัญชีงบประมาณเปิดสำหรับองค์กรและองค์กรที่ได้รับการจัดสรรเงินทุนจากงบประมาณสำหรับการใช้งานตามวัตถุประสงค์

การเปิดบัญชีกระแสรายวัน

ในการเปิดบัญชีปัจจุบัน ลูกค้าจะต้องเตรียมเอกสารดังต่อไปนี้:

1. การสมัครเปิดบัญชี ฉ. 0401025 (ดูภาคผนวกหมายเลข 1) จะต้องลงนามโดยผู้จัดการและหัวหน้าฝ่ายบัญชี หากไม่มีตำแหน่งหัวหน้าฝ่ายบัญชี จะต้องลงนามโดยผู้จัดการเท่านั้น

2. หนังสือรับรองการลงทะเบียนของรัฐ (สำเนารับรองโดยทนายความหรือหน่วยงานที่ดำเนินการจดทะเบียน) (ดูภาคผนวกหมายเลข 2)

3. สำเนาเอกสารส่วนประกอบยืนยันสถานะของนิติบุคคล (ข้อตกลงส่วนประกอบ, กฎบัตร) หากมีการส่งสำเนาต้นฉบับของเอกสารประกอบให้กับธนาคารก็ไม่จำเป็นต้องมีการรับรอง ไม่จำเป็นต้องจัดเตรียมสำเนาการตัดสินใจเกี่ยวกับการจัดตั้งและกฎบัตรในองค์กรต่อไปนี้:

¨ ซึ่งประกอบด้วยงบประมาณของรัฐบาลกลางและท้องถิ่น

¨ กระทรวง กรม หน่วยงานหลัก ซึ่งอยู่ในบัญชีทางเศรษฐกิจ

¨ คณะกรรมการกิจการโทรทัศน์และวิทยุกระจายเสียง

¨ สภาและคณะกรรมการสหภาพแรงงาน

¨ โรงเรียนกีฬาสำหรับเด็ก ค่าย โรงเรียนอนุบาลในสถานประกอบการ ฯลฯ

4. ใบรับรองจากหน่วยงานทางสถิติเกี่ยวกับการกำหนดรหัสตาม OKPO (ดูภาคผนวกหมายเลข 9)

5.เอกสารจาก หน่วยงานด้านภาษี: หนังสือรับรองการจดทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษีของนิติบุคคล (ดูภาคผนวกหมายเลข 3)

6. เอกสารยืนยันการจดทะเบียนองค์กรกับกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งรัสเซีย (ดูภาคผนวกหมายเลข 5)

7. เอกสารยืนยันการจดทะเบียนวิสาหกิจกับกองทุนบังคับ ประกันสุขภาพ(ดูภาคผนวกหมายเลข 8)

8. เอกสารยืนยันการจดทะเบียนวิสาหกิจกับกองทุน ประกันสังคม.

9. เอกสารยืนยันการจดทะเบียนวิสาหกิจกับกองทุนจัดหางาน

10. บัตรรับรองลายมือชื่อพร้อมตัวอย่างลายเซ็นและประทับตรา f. 0401026 (ดูภาคผนวกหมายเลข 6)

เมื่อจัดเตรียมเอกสารทั้งหมดและการตรวจสอบแล้ว ธนาคารจะทำข้อตกลงบัญชีกระแสรายวันกับลูกค้า (ดูภาคผนวกหมายเลข 7) สำเนาของข้อตกลงหนึ่งฉบับจะมอบให้แก่ลูกค้า และอีกฉบับจะยังคงอยู่ในธนาคารและมีการดัดแปลงในธุรกิจของลูกค้า

การทำธุรกรรมในบัญชีเริ่มตั้งแต่ช่วงเวลาที่ธนาคารได้รับการแจ้งเตือนจากหน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับการรับการแจ้งเตือนเกี่ยวกับการเปิดบัญชีสำหรับองค์กรผู้เสียภาษี

การทำธุรกรรมทางบัญชี

คำสั่งจ่ายเงิน.

คำสั่งจ่ายเงิน - นี่คือเอกสารของแบบฟอร์มที่จัดตั้งขึ้นตามที่ธนาคารดำเนินการโดยมีค่าใช้จ่ายของเงินทุนในบัญชีของผู้ชำระเงินเพื่อโอนเงินจำนวนหนึ่งไปยังบัญชีของบุคคลที่ระบุโดยผู้ชำระเงินในธนาคารนี้หรือธนาคารอื่นภายใน ระยะเวลาที่กฎหมายกำหนดหรือกำหนดขึ้นตามนั้น

(สำหรับตัวอย่างคำสั่งจ่ายเงินโปรดดูภาคผนวกหมายเลข 10)

คำสั่งจ่ายเงินต้องมีรายละเอียดบังคับดังต่อไปนี้:

1. วันที่เอกสาร

2. ระยะเวลาการชำระเงินไม่เกินสิบวันนับจากวันที่ในเอกสาร (ไม่รวมวันที่นี้) หากเกิน 10 วัน ถือว่าเอกสารไม่ถูกต้องและไม่ได้รับการยอมรับให้ดำเนินการ

3. ชื่อผู้ชำระเงิน

4. บัญชีผู้ชำระเงิน

5. ชื่อธนาคารของผู้ชำระเงิน

6. บัญชีธนาคารของผู้ชำระเงินและ BIC (รหัสประจำตัวธนาคาร)

7. ชื่อธนาคารผู้รับ

8. บัญชีตัวแทนของธนาคารผู้รับและ BIC

9. ชื่อผู้รับ.

10. บัญชีผู้รับ

11. จำนวนเอกสารเป็นตัวเลขและคำ

12. ลำดับการชำระเงิน

13. พื้นฐานการชำระเงิน

ลูกค้าออกคำสั่งจ่ายเงินเป็นชุด 4 ชุด สำเนาแรกประทับตราขององค์กรและลายเซ็นของผู้มีอำนาจลงนาม (บุคคลที่มีสิทธิลงนามในลำดับที่ 1 และ 2 ที่ระบุบนบัตร) หากบัตรไม่มีบุคคลที่มีสิทธิ์ในการลงนามครั้งที่สอง ผู้จัดการจะลงนามสองครั้งในใบสั่งการชำระเงิน สำเนาที่สี่จะถูกส่งกลับไปยังไคลเอนต์ ส่วนที่สองและสามจะถูกส่งไปยังธนาคารของลูกค้าผู้รับเงิน ถ้าเสียภาษีแล้ว คำสั่งจ่ายเงินออกเป็นห้าชุด: สำเนาที่ 1 พร้อมตราประทับและลายเซ็นยังคงอยู่ในธนาคาร สำเนาที่ 2, 3 และ 4 จะถูกส่งไปยังธนาคารของผู้รับ สำเนาที่ 5 พร้อมเครื่องหมายตอบรับของธนาคารจะมอบให้กับลูกค้า หากจำนวนคำสั่งชำระเงินมากกว่า 50,000 รูเบิล ลูกค้าจะนำสำเนา 2 ชุด: ชุดที่ 1 ยังคงอยู่ในธนาคารและชุดที่สองจะมอบให้กับลูกค้า

เมื่อรับคำสั่งชำระเงินจากลูกค้า ผู้ดำเนินการตรวจสอบความถูกต้องของการกรอกคำสั่งชำระเงิน ตรวจสอบตราประทับและลายเซ็นในสำเนาแรกด้วยบัตรพร้อมลายเซ็นตัวอย่างและตราประทับประทับตรา ตรวจสอบว่ามีเงินในบัญชีเพียงพอหรือไม่ เพื่อชำระเงินสำหรับคำสั่งจ่ายเงินนี้และมีการยึดเงินเดบิตหรือไม่ ตรวจสอบชื่อธนาคารของผู้รับด้วย BIC และบัญชีตัวแทน รวมทั้งตรวจสอบว่าบัญชีของผู้รับได้รับการคีย์หรือไม่ นอกจากนี้ยังตรวจสอบด้วยว่าธนาคารของผู้รับเป็นผู้มีส่วนร่วมในการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์หรือไม่ (เนื่องจากการชำระเงินจำนวนมากจะดำเนินการทางอิเล็กทรอนิกส์) หากธนาคารไม่ใช่ผู้เข้าร่วมในการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ คำสั่งการชำระเงินจะดำเนินการทางไปรษณีย์หรือโทรเลข

สถาบันสินเชื่อปฏิเสธที่จะยอมรับคำสั่งการชำระเงินหากการตรวจสอบสิทธิ์ในการกำจัดบัญชีถือเป็นที่น่าสงสัยหรือหากข้อกำหนดในการดำเนินการด้านเอกสารถูกละเมิด

เอกสารที่มีการแก้ไขรายละเอียด เช่น จำนวนเงิน ชื่อลูกค้า และหมายเลขบัญชี แม้ว่าจะระบุไว้ก็ตาม จะถือเป็นโมฆะและธนาคารไม่สามารถยอมรับในการดำเนินการได้

สำเนาแรกยังคงอยู่ในธนาคารประทับตราและลงนามโดยผู้ดำเนินการกำหนดบัญชีไว้ (นั่นคือการกำหนดหมายเลขบัญชีเดบิตและเครดิตที่ควรทำรายการนี้) จะถูกยื่นในเอกสาร ของวันและทำหน้าที่เป็นพื้นฐานสำหรับการหักเงินจากบัญชีของลูกค้า สำเนาที่สอง สาม และสี่จะมีการประทับตราและลงนามโดยผู้ดำเนินการด้วย

หากลูกค้านำใบสั่งการชำระเงินในช่วงเวลาทำการ ระบบจะประทับวันที่ปัจจุบันและโพสต์ในวันเดียวกัน หากลูกค้านำคำสั่งชำระเงินนอกเวลาทำการ จะมีการประทับวันที่ของวันทำการถัดไปและโพสต์ในวันถัดไป

หากลูกค้านำคำสั่งการชำระเงินที่ส่งไปยังธนาคารที่ไม่ใช่ผู้เข้าร่วมการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ระหว่างภูมิภาค ก็จะถูกส่งไปที่นั่นทางไปรษณีย์หรือโทรเลข

ในกรณีนี้ ลูกค้านำสำเนาคำสั่งการชำระเงินมา 6 ชุด สำเนาที่หกถูกทำเครื่องหมาย: “ยอมรับสำหรับการดำเนินการ” ระบุวันที่ปัจจุบันและมอบให้กับลูกค้า ในวันถัดไป สำเนาที่ 2, 3 และ 4 พร้อมตราประทับของผู้ดำเนินการลงวันที่ถัดไป สินค้าคงคลังและคำสั่งการชำระเงินรวมจะถูกส่งไปยังศูนย์ลงทะเบียนเงินสดของธนาคารของผู้ชำระเงิน

วันรุ่งขึ้นเมื่อธนาคารเห็นข้อมูลจากศูนย์ลงทะเบียนเงินสดว่าได้ส่งเงินจำนวนนี้แล้ว ให้ประทับตราสำเนาที่ 1 และยังคงอยู่ในเอกสารของวัน และสำเนาที่ 5 ก็ประทับตราของผู้ดำเนินการด้วย และมอบให้กับลูกค้าเป็นการยืนยันว่าเงินได้ถูกหักออกจากบัญชีของเขาแล้ว

หากลูกค้านำคำสั่งการชำระเงินไปให้ลูกค้าที่มีบัญชีอยู่ในธนาคารเดียวกัน การชำระเงินนี้จะเรียกว่าภายใน คำสั่งจ่ายเงินดังกล่าวออกเป็น 3 ชุด: ชุดที่ 1 ยังคงอยู่ในธนาคาร ชุดที่ 2 จะมอบให้กับผู้ชำระเงินเพื่อยืนยันการหักเงินจากบัญชีของเขา ชุดที่ 3 จะมอบให้กับผู้รับเพื่อยืนยันการโอนเงินไปยัง บัญชีของเขา

เมื่อได้รับสำเนาคำสั่งจ่ายเงินชุดที่ 2 และ 3 เพื่อยืนยันการโอนเงินเข้าบัญชีของผู้รับ สำเนาเหล่านี้จะถูกตรวจสอบกับบรรทัดบนใบแจ้งยอด และตรวจสอบชื่อของลูกค้ากับชื่อบนบัตร สำเนาที่ 2 ได้รับการประทับตราลงนามและมีการกำหนดบัญชีและยังคงอยู่ในเอกสารของธนาคาร สำเนาที่ 3 ได้รับการประทับตราและมอบให้กับลูกค้าด้วย หากธนาคารได้รับสำเนาเพียงฉบับเดียวพร้อมประทับตราต้นฉบับของธนาคารของผู้ชำระเงิน ก็จะมีการจัดทำสำเนาไว้ ต้นฉบับที่มีตราประทับยังคงอยู่ในธนาคาร และจะมีการมอบสำเนาให้กับลูกค้า

ตัดจำนวนเงินตามคำขอชำระเงิน คำสั่งคำขอชำระเงิน คำสั่งเรียกเก็บเงิน

ในปัจจุบัน การชำระหนี้ที่มีคำขอการชำระเงิน คำขอการชำระเงิน-คำสั่งซื้อ และคำสั่งเรียกเก็บเงินก็ถูกนำมาใช้เช่นกัน (ดูภาคผนวกหมายเลข 11)

ตามกฎแล้ว หากลูกค้าได้รับคำขอการชำระเงิน (คำสั่งคำขอการชำระเงิน ใบสั่งเรียกเก็บเงิน) สิ่งนี้จะเกี่ยวข้องกับการชำระค่าปรับ ค่าปรับ และค่าปรับ

เมื่อธนาคารได้รับคำขอชำระเงิน เจ้าหน้าที่จะตรวจสอบว่าได้รับการยอมรับหรือไม่ หากมีการยอมรับก็จะมอบให้กับลูกค้าเพื่อการยอมรับ ลูกค้าต้องประทับตราและลายเซ็นเพื่ออนุมัติการชำระเงิน หากมีการชำระเงินโดยไม่ได้รับการยอมรับ ผู้ดำเนินการจะตรวจสอบว่าจำนวนเงินที่ต้องการอยู่ในบัญชีของลูกค้าหรือไม่ หากเป็นเช่นนั้น คำขอชำระเงินจะได้รับการชำระเงินทันที

คำขอชำระเงินจัดทำขึ้นเป็นหกชุด สำเนาแรกได้รับการลงนามและปิดผนึกโดยองค์กรที่ออกคำขอชำระเงิน และจะถูกส่งไปยังธนาคารของผู้ชำระเงิน

หากมีเงินในบัญชีของลูกค้าไม่เพียงพอที่จะชำระคำขอชำระเงินให้วางไว้ในดัชนีบัตรหมายเลข 2 ดัชนีบัตรหมายเลข 2 บันทึกเอกสารการชำระเงินของลูกค้าที่ไม่ได้ชำระเงินตรงเวลา ในกรณีนี้ ยอดคงเหลือทั้งหมดจะถูกหักจากบัญชีของลูกค้าตามคำขอชำระเงิน มีการทำบันทึกเกี่ยวกับสิ่งนี้ในคำขอการชำระเงิน และสำเนาหนึ่งสำเนาจะถูกประทับตราด้วยดัชนีบัตร 2 รายละเอียดธนาคารของผู้ชำระเงิน ลายเซ็นของผู้ดำเนินการ และสำเนานี้จะถูกส่งกลับไปยังธนาคารของผู้รับ

หากลูกค้ามีเอกสารในดัชนีบัตรของเขา หากจำนวนเงินถูกโอนเข้าบัญชีของลูกค้า พวกเขาจะถูกหักเข้าบัญชีของดัชนีบัตรนี้ ธนาคารไม่มีสิทธิ์รับจากลูกค้า เอกสารสิ้นเปลืองหากชำระดัชนีบัตรหมายเลข 2 ไม่ครบถ้วน หากลูกค้ามีคำขอชำระเงินมากกว่าหนึ่งรายการในดัชนีบัตรเอกสารจะจ่ายตามลำดับที่ได้รับในดัชนีบัตรหมายเลข 2

เมื่อชำระเงินคำขอชำระเงิน สำเนาทั้งหมดจะถูกประทับตราของผู้ดำเนินการและลงนาม การกำหนดบัญชีจะอยู่ในสำเนาแรกและแนบไปกับเอกสารประจำวัน สำเนาสุดท้ายจะมอบให้แก่ลูกค้าเพื่อเป็นการยืนยันการหักเงินจากบัญชีของเขา สำเนาที่เหลือจะถูกส่งไปยังธนาคารของผู้รับ

สมุดเช็ค การจดทะเบียนเช็ค การออกเช็ค การแบ่งประเภทจำนวนเงินที่ออก

ในการถอนเงินสดออกจากบัญชีเช็คจะใช้สมุดเช็คเพื่อรับเงินสด

การขอสมุดเช็คคำร้องขอรับสมุดเช็คฉ. 896 (ดูภาคผนวกหมายเลข 12) แถลงการณ์ระบุว่า:

1. ชื่อสถานประกอบการ องค์กร

2. วันที่สมัคร

3. หมายเลขบัญชีที่ออกสมุดเช็ค

4. จำนวนสมุดเช็คเงินสดเป็นคำ

5. จำนวนแผ่นงานในสมุดเช็ค

6. นามสกุล ชื่อ นามสกุลของพนักงานที่จะได้รับสมุดเช็คนี้

7. ลายเซ็นของเขา

8. ตราประทับและลายเซ็นของลูกค้า

ผู้ดำเนินการตรวจสอบความถูกต้องของการกรอกใบสมัครและลงนาม หัวหน้าสถาบันธนาคารและนักเศรษฐศาสตร์ก็ลงนามในใบสมัครด้วย ผู้ดำเนินการกรอกคูปองสำหรับเครื่องบันทึกเงินสดนั่นคือใส่วันที่และหมายเลขบัญชีและลงนาม ธนาคารจะใส่ชื่อลงในสมุดเช็คแต่ละแผ่นตลอดจนชื่อและบัญชีขององค์กรตามใบสมัคร

สมุดเช็คที่ออกจะถูกบันทึกไว้ในบัตรพร้อมตัวอย่างลายเซ็นและประทับตราระบุหมายเลขเช็คจากหมายเลขหนึ่งไปอีกหมายเลขหนึ่ง

ในการรับเงินสด ลูกค้านำเช็คที่กรอกเสร็จแล้วไปที่ธนาคาร (ดูภาคผนวกหมายเลข 13) เช็คระบุว่า:

1. ที่ด้านหน้า:

1.1. จำนวนเงินที่ได้รับจากการเช็คอินเป็นตัวเลขและคำโดยไม่มีการเว้นวรรคโดยไม่ยื่นเกินขอบเขตของช่องสีน้ำเงิน พื้นที่ว่างที่เหลือจะถูกขีดฆ่า

1.2. สถานที่ออก.

1.3. วันที่ออก

1.4. นามสกุล, ชื่อจริง, นามสกุลของพนักงานที่ได้รับเงิน, มา กรณีสัมพันธการก.

1.5. ตราประทับและลายเซ็นของลูกค้า

2. ด้านหลัง:

2.1. เป้าหมายค่าใช้จ่ายและจำนวนเงินโดยเฉพาะสำหรับแต่ละเป้าหมาย

2.2. ลายเซ็นของผู้จัดการ

2.3. ลายเซ็นของผู้รับเงิน

2.4. เครื่องหมายประจำตัวของผู้รับ (หนังสือเดินทางระบุรายละเอียดทั้งหมด)

ผู้ดำเนินการตรวจสอบว่ากรอกเช็คถูกต้อง ตรวจสอบลายเซ็นและประทับตราบัตร ตรวจสอบตัวตนของผู้รับกับเอกสาร และตรวจสอบว่ามีเงินในบัญชีเพียงพอที่จะจ่ายเช็คหรือไม่ หลังจากนั้นเขาจะกำหนดวันที่รับเช็คเพื่อชำระเงิน ลงนามในเช็ค มอบเช็คให้ผู้ควบคุมลงนาม จากนั้นจึงส่งเช็คไปยังแคชเชียร์

ในการบันทึกจำนวนเงินที่ออกให้กับลูกค้าด้วยเช็ค จะใช้สัญลักษณ์เงินสดที่กำหนดไว้ นี่คือสิ่งหลัก:

40 – การจ่ายเงินเดือน

41 – ทุนสนับสนุนทุนการศึกษา

42 – การจัดสรรค่าใช้จ่ายที่ไม่เกี่ยวข้องกับกองทุน ค่าจ้างและการจ่ายเงินทางสังคม

44 – การออกเพื่อการชำระเงินทางสังคม

50 – การออกเงินบำนาญ ผลประโยชน์ และค่าชดเชยการประกันภัย

53 – การส่งผู้ร้ายข้ามแดนเพื่อวัตถุประสงค์อื่น

ประกาศการบริจาคเงินสด: การลงทะเบียน การโอนเงินเข้าบัญชีลูกค้า การจำแนกจำนวนเงินที่ฝาก

เมื่อลูกค้ามาที่ธนาคารเพื่อฝากเงินเป็นเงินสด จะมีการออกโฆษณาสำหรับการฝากเงินสด f 0402001 (ดูภาคผนวกหมายเลข 14)

ประกาศการจ่ายเงินสมทบประกอบด้วย 3 ส่วน คือ ประกาศ ใบเสร็จรับเงิน และคำสั่ง โฆษณาจะต้องมีรายละเอียดที่จำเป็นดังต่อไปนี้:

1. หมายเลขโฆษณา.

2. วันที่ประกาศ (วันที่ต้องตรงกับวันที่ฝากเงินสด)

3. หมายเลขบัญชีที่ยอดเงินเข้าบัญชี

4. จำนวนเป็นตัวเลขและคำ

5. ชื่อ นามสกุล นามสกุลของผู้ฝากเงิน

6. ชื่อธนาคารผู้รับ

7. ชื่อองค์กร - ผู้รับทุน

8. การมอบหมายเงินสมทบ

9. ลายเซ็นของผู้ฝาก นักบัญชี และแคชเชียร์ที่รับเงิน

ใบเสร็จรับเงินประกอบด้วยรายละเอียดดังต่อไปนี้:

2. ลายเซ็นต์ของนักบัญชีและแคชเชียร์

3. แสตมป์เครื่องบันทึกเงินสด ซึ่งจะติดไว้หลังจากฝากเงินเข้าโต๊ะเงินสดของธนาคาร

2. ในช่อง "จาก" ให้เขียนว่า "แคชเชียร์"

3. บัญชีระบุด้วยเดบิตและเครดิต

4. จำนวนเงินทั้งหมดระบุเป็นตัวเลข

5. มีระบุรหัสของจำนวนเงินฝาก

6. ลายเซ็นต์ของนักบัญชีและแคชเชียร์

ประกาศยังคงอยู่ที่โต๊ะเงินสด ใบเสร็จจะถูกส่งไปยังผู้ฝาก และคำสั่งที่มีตราประทับของผู้ดำเนินการจะถูกปักหมุดไว้ในใบแจ้งยอดเพื่อจัดส่งให้กับเจ้าของบัญชีในภายหลัง

ไม่อนุญาตให้มีการแก้ไขประกาศการบริจาคเงินสด มิฉะนั้นจะไม่ได้รับการยอมรับและทำใหม่

ในการบันทึกจำนวนเงินที่ลูกค้าฝากตามโฆษณาสำหรับการบริจาคเงินสด จะใช้สัญลักษณ์เงินสด (รหัส) ที่กำหนดไว้ นี่คือสิ่งหลัก:

02 – รายรับจากรายได้จากการขายสินค้าอุปโภคบริโภค โดยไม่คำนึงถึงช่องทางการขาย

05 – รายรับจากการขนส่งผู้โดยสาร

08 – ใบเสร็จรับเงินค่าเช่าและค่าสาธารณูปโภค

09 – รายรับจากสถานบันเทิง

11 – รายรับจากสถานประกอบการที่ให้บริการอื่น ๆ

12 – ใบเสร็จรับเงินภาษีและค่าธรรมเนียม

15 – รายได้จากการขายอสังหาริมทรัพย์

28 – การคืนค่าจ้างและการชำระเงินอื่นที่เทียบเท่า

32 – รายได้อื่น

การประกาศจ่ายเงินสมทบต้องระบุรหัสจำนวนเงินที่ฝากเพื่อจัดทำรายงานการหมุนเวียนเงินสดของสถาบันสินเชื่อ

การตัดจำนวนเงินสำหรับการบริการ

ในปัจจุบัน สำหรับการชำระเงินผ่านระบบ RCC จะมีการเรียกเก็บค่าธรรมเนียมตามจำนวนที่ธนาคารกลางแห่งรัสเซียกำหนด ดังนั้นสำหรับการชำระเงินทั้งหมดยกเว้นการชำระภาษี (ส่วนใหญ่จะชำระเป็นตั๋วเงิน) จะมีการเรียกเก็บ 4 รูเบิลต่อการชำระเงิน สำหรับการชำระเงินทางโทรเลข จะมีการเรียกเก็บเงิน 150 รูเบิลสำหรับแต่ละเอกสารแยกกัน

ธนาคารมีหน้าที่ต้องตัดจำนวนเงินเหล่านี้ออกจากบัญชีลูกค้าในวันที่ได้รับการชำระเงิน มีการออกคำสั่งที่ระลึกสำหรับแต่ละจำนวน (ดูภาคผนวกหมายเลข 15) ตราประทับของผู้ปฏิบัติงานจะถูกวางไว้ในคำสั่งที่ระลึก และจะมอบให้กับลูกค้าเพื่อเป็นการยืนยันว่าจำนวนเงินได้ถูกหักออกจากบัญชีของเขาแล้ว คำสั่งอนุสรณ์แบบรวมยังคงอยู่กับธนาคารสำหรับจำนวนเงินทั้งหมดที่ตัดออกจากลูกค้าทั้งหมด

นอกจากนี้ ธนาคารยังกำหนดอัตราภาษีของตนเองสำหรับบริการที่มอบให้กับลูกค้า เช่น ถ่ายเอกสาร, ส่งเอกสารทางแฟกซ์, ออกใบรับรองต่างๆ, ออกสำเนาคัดแยก, ออกสำเนาเอกสารยืนยันการเดบิตหรือเครดิตยอดเงินเข้าบัญชี, ออกชุด คำสั่งจ่ายเงิน ฯลฯ จำนวนเงินเหล่านี้ยังหักจากบัญชีของลูกค้าตามคำสั่งอนุสรณ์และโอนเข้าบัญชีรายได้ของธนาคาร

การออกใบแจ้งยอดและการยืนยันจำนวนเงินที่เครดิต

ธุรกรรมทั้งหมดที่ดำเนินการในบัญชีของลูกค้าในวันที่กำหนดจะแสดงในใบแจ้งยอดสำหรับวันนั้น ใบแจ้งยอดแสดงถึงการหมุนเวียนเดบิตและเครดิตของบัญชีลูกค้า (ดูภาคผนวกหมายเลข 16) มูลค่าการซื้อขายเดบิตคือจำนวนเงินที่หักจากบัญชี และมูลค่าการซื้อขายเครดิตคือจำนวนเงินที่โอนเข้าบัญชีของลูกค้า

แถลงการณ์ระบุว่า:

1. วันที่ออก (สำหรับวันไหน)

2. บัญชีที่ออกใบแจ้งยอดนี้

3. ชื่อลูกค้า.

4. วันที่ทำรายการครั้งล่าสุดสำหรับบัญชีนี้

5. ยอดคงเหลือเปิด

6. การหมุนเวียนด้วยเดบิตและเครดิต ซึ่งรวมถึงรหัสธุรกรรม หมายเลขเอกสาร บัญชีตัวแทน BIC ของธนาคารตัวแทน บัญชีที่เกี่ยวข้องกับบัญชีของลูกค้า จำนวนเดบิตหรือเครดิต

7. มูลค่าการซื้อขายรวม.

8. ปิดยอด

9. ชื่อธนาคารที่ออกใบแจ้งยอด

เอกสารสำหรับวันนั้นแนบมากับใบแจ้งยอดเพื่อยืนยันการเครดิตหรือเดบิตของจำนวนเงินที่แสดงในใบแจ้งยอดนี้ เมื่อได้รับสารสกัดพร้อมเอกสารแนบ ลูกค้าจะต้องจดบันทึกการรับสารสกัดในหนังสือมอบอำนาจในการรับสารสกัด (ดูภาคผนวก 17) ในหนังสือมอบอำนาจ ลูกค้าจะระบุวันที่ของใบแจ้งยอด จำนวนใบแจ้งยอด ณ วันนี้ วันที่รับใบแจ้งยอด และลงนามในใบเสร็จรับเงิน

หนังสือมอบอำนาจจะต้องลงนามและปิดผนึกโดยลูกค้า โดยจะต้องระบุหมายเลขบัญชีของลูกค้า รวมถึงบุคคลที่ลูกค้าไว้วางใจให้รับใบแจ้งยอด หากผู้จัดการหรือหัวหน้าฝ่ายบัญชีได้รับสารสกัดเขาจะไม่ได้ระบุไว้ในหนังสือมอบอำนาจ

การระงับการทำธุรกรรมทางบัญชี

หากองค์กรไม่ส่งรายงานไปยังหน่วยงานด้านภาษีหรือไม่จ่ายภาษีตรงเวลาหรือด้วยเหตุผลอื่นบัญชีจะถูกระงับ - การห้ามการทำธุรกรรมกับเดบิตหรือเดบิตและเครดิตของบัญชี

เพื่อให้ธนาคารไม่มีสิทธิ์ในการทำธุรกรรมในบัญชีของลูกค้า เจ้าหน้าที่ผู้มีอำนาจยึดบัญชีมีหน้าที่ส่งคำสั่งไปยังธนาคารเพื่อระบุเหตุผลในการจับกุม ประเภทของการจับกุม และความเป็นไปได้หรือเป็นไปไม่ได้ ดำเนินการใด ๆ ในบัญชี (ดูภาคผนวกหมายเลข 18) . ต้นฉบับยังคงอยู่กับธนาคารในไฟล์กับลูกค้า และจะมีการมอบสำเนาให้กับลูกค้า

ใบสั่งต้องระบุพื้นฐานสำหรับใบสั่งนี้ ชื่อของนิติบุคคลที่กระทำการละเมิด หมายเลขบัญชี และชนิดของธุรกรรมที่การดำเนินการถูกระงับ

ตัวอย่างเช่น หากคำสั่งระบุว่าห้ามทำธุรกรรมทั้งหมดยกเว้นการชำระภาษี แล้วหากลูกค้านำคำสั่งการชำระเงินเพื่อโอนภาษีหรือรับคำขอชำระเงินเพื่อชำระค่าปรับและค่าปรับ ธนาคารมีหน้าที่ เพื่อนำเอกสารเหล่านี้ไปลงบัญชี ธนาคารไม่รับเอกสารอื่น ๆ ทั้งหมด รวมถึงเช็คเงินสด

หากต้องการยกเลิกการจับกุมออกจากบัญชีลูกค้าจะต้องนำจดหมายจากสำนักงานตรวจภาษีของรัฐ (ดูภาคผนวกหมายเลข 19) เกี่ยวกับการเริ่มดำเนินการใหม่ในบัญชีที่เกี่ยวข้องกับการจัดหารายงานทางบัญชีที่จำเป็นไปยังสำนักงานตรวจภาษีของรัฐ เอกสารนี้ยังถูกจัดเก็บในไฟล์ของลูกค้าและธุรกรรมจะดำเนินการในบัญชีตามพื้นฐาน

กวดวิชา

ต้องการความช่วยเหลือในการศึกษาหัวข้อหรือไม่?

ผู้เชี่ยวชาญของเราจะแนะนำหรือให้บริการสอนพิเศษในหัวข้อที่คุณสนใจ
ส่งใบสมัครของคุณระบุหัวข้อในขณะนี้เพื่อค้นหาความเป็นไปได้ในการรับคำปรึกษา

ฉันแนะนำ. ส่วนสำคัญ

1. แนวคิดเรื่อง “บัญชีธนาคาร” สาระสำคัญและประเภทของมัน

ขั้นตอนการเปิดบัญชีธนาคาร

บทสรุป

รายชื่อวรรณกรรมที่ใช้แล้ว

บัญชีธนาคารที่ไม่ใช่เงินสด

I. บทนำ

ภาคส่วนระบบการเงินของรัสเซียที่มีการพัฒนาแบบไดนามิกมากที่สุดแห่งหนึ่งคือภาคการธนาคาร การพัฒนาระบบการชำระเงินของรัฐและความมั่นคงของ สกุลเงินประจำชาติการเติบโตทางเศรษฐกิจและความเป็นอยู่ที่ดีของประชากรของประเทศ

ในสภาวะปัจจุบันของการพัฒนาเศรษฐกิจตลาดในรัสเซีย ปัญหาที่เกี่ยวข้องกับวิธีรักษาเสถียรภาพการทำงานของระบบธนาคาร การจัดการที่มีประสิทธิภาพการเพิ่มประสิทธิภาพการบัญชีสำหรับการเคลื่อนไหวและการใช้เงินทุนโดยทั้งนิติบุคคลและบุคคล สิ่งนี้จะอธิบายความเกี่ยวข้องของหัวข้อที่เราเลือก - "ขั้นตอนการเปิดบัญชีธนาคาร"

วัตถุประสงค์ของบทคัดย่อนี้คือเพื่อให้ รายละเอียดข้อมูลเกี่ยวกับวิธีการเปิดบัญชีธนาคารเพื่อกฎหมายและ บุคคล. เพื่อให้บรรลุเป้าหมายนี้ จำเป็นต้องแก้ไขปัญหาหลายประการ:

กำหนดแนวคิดของ “บัญชีธนาคาร”

อธิบายประเภทของบัญชี

ระบุ เอกสารที่จำเป็นเพื่อเป็นพื้นฐานในการเปิดบัญชี

กำหนดหลักเกณฑ์และขั้นตอนในการเปิดบัญชีธนาคาร

ในกระบวนการของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ องค์กรต่างๆ มีความสัมพันธ์ระหว่างกัน สถาบันสินเชื่อ หน่วยงานทางการเงิน หน่วยงานประกันสังคมและความมั่นคง ตลอดจนนิติบุคคลและบุคคลอื่นๆ ความสัมพันธ์เหล่านี้เกิดขึ้นจากการขายสินค้า การจ่ายค่าจ้าง การดำเนินการธุรกรรมทางการเงินต่างๆ เป็นต้น

สำหรับองค์กรที่ให้บริการได้มีการสร้างระบบของธนาคารพาณิชย์ซึ่งชำระเงินผ่านศูนย์ชำระเงินสด (CSC) ของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย

ครั้งที่สอง ส่วนสำคัญ

1. แนวคิดเรื่อง “บัญชีธนาคาร” สาระสำคัญและประเภทของมัน

ธุรกรรมทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการจัดหาสินทรัพย์ที่เป็นวัสดุและการให้บริการจะเสร็จสิ้นโดยการชำระหนี้ทางการเงินระหว่างผู้ซื้อและซัพพลายเออร์ การหมุนเวียนเงินดังกล่าวได้รับการควบคุมโดยกฎหมายและเป็นไปตามหลักการดังต่อไปนี้:

องค์กรทั้งหมดโดยไม่คำนึงถึงรูปแบบองค์กรและกฎหมาย จะต้องเก็บเงินไว้ในธนาคาร โต๊ะเงินสดขององค์กรสามารถเก็บเงินสดได้ภายในขอบเขตและตามระยะเวลาที่กำหนดโดยธนาคารตามข้อตกลงกับองค์กร

การชำระด้วยเงินสดระหว่างองค์กรส่วนใหญ่ดำเนินการด้วยวิธีที่ไม่ใช่เงินสด

ธนาคารจะชำระเงินตามเอกสารการชำระเงินที่ได้รับ

ลูกค้ามีสิทธิ์เลือกธนาคารสำหรับการชำระบัญชีและบริการเงินสดได้อย่างอิสระ รวมถึงใช้บริการของธนาคารหลายแห่ง

ความสัมพันธ์ทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการให้เครดิตและการใช้จ่ายของเงินที่ไม่ใช่เงินสดนั้นอยู่ภายในกรอบของโครงสร้างพิเศษที่เรียกว่า "บัญชี"

ลูกค้าสามารถเปิดบัญชีกระแสรายวัน กระแสรายวัน หรืองบประมาณ ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับรูปแบบการเป็นเจ้าของและธุรกิจ

บัญชีกระแสรายวันเปิดสำหรับนิติบุคคลที่ไม่ใช่สถาบันสินเชื่อ เช่นเดียวกับผู้ประกอบการบุคคลหรือบุคคลที่มีส่วนร่วมในการปฏิบัติส่วนตัวตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย เพื่อชำระเงินที่เกี่ยวข้องกับ กิจกรรมผู้ประกอบการหรือการปฏิบัติส่วนตัว บัญชีปัจจุบันเปิดสำหรับสำนักงานตัวแทนของสถาบันสินเชื่อตลอดจนองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรสำหรับการชำระเงินที่เกี่ยวข้องกับการบรรลุเป้าหมายที่สร้างองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไร

รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์และผลงานจะเข้าบัญชีกระแสรายวัน การตั้งถิ่นฐานกับซัพพลายเออร์, งบประมาณ, คนงานและลูกจ้างทำจากสิ่งนี้

บัญชีกระแสรายวันเปิดไว้เพื่อให้บุคคลทั่วไปทำธุรกรรมการชำระบัญชีที่ไม่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมทางธุรกิจหรือการปฏิบัติส่วนตัว

สามารถถอนเงินออกจากบัญชีกระแสรายวันได้อย่างง่ายดายและฝากเข้าบัญชีได้ตลอดเวลา

บัญชีปัจจุบันสามารถเปิดได้ทั้งสกุลเงินในประเทศและต่างประเทศ บัญชีแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศปัจจุบันคือบัญชีธนาคารที่ออกแบบมาเพื่อบันทึกธุรกรรมด้วยสกุลเงินที่ได้รับในตลาดแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศในประเทศ บัญชีธนาคารสกุลเงินต่างประเทศปัจจุบันถูกเปิดในลักษณะเดียวกับบัญชีปัจจุบันในสกุลเงินประจำชาติ

บัญชีงบประมาณเปิดสำหรับองค์กรและองค์กรที่ได้รับการจัดสรรเงินทุนจากงบประมาณสำหรับการใช้งานตามวัตถุประสงค์

บัญชีผู้สื่อข่าวเปิดสำหรับสถาบันสินเชื่อ ธนาคารแห่งรัสเซียเปิดบัญชีตัวแทนเป็นสกุลเงินต่างประเทศ

ภายใต้ข้อตกลงบัญชีธนาคาร ธนาคารจะรับและฝากเงินเข้าบัญชีที่เปิดไว้สำหรับลูกค้า (เจ้าของบัญชี) ดำเนินการตามคำสั่งของลูกค้าเพื่อโอนและถอนจำนวนเงินที่เหมาะสมออกจากบัญชี และดำเนินการอื่น ๆ ในบัญชี ในเวลาเดียวกัน ธนาคารได้รับโอกาสในการใช้เงินทุนที่มีอยู่ในบัญชี ซึ่งรับประกันสิทธิของลูกค้าในการกำจัดมันอย่างอิสระ

การดำเนินการชำระหนี้ส่วนใหญ่ขององค์กรในรูปแบบองค์กรและกฎหมายจะดำเนินการผ่านบัญชีธนาคาร ก่อนอื่นเลย:

การดำเนินงานที่ดำเนินการที่ไม่ใช่เงินสดโดยสมบูรณ์: การรับเงินที่ไม่ใช่เงินสดไปยังบัญชีกระแสรายวันและการโอนเงินที่ไม่ใช่เงินสดจากบัญชีกระแสรายวัน

การดำเนินการให้เครดิตเงินสดเข้าบัญชีตามประกาศการบริจาคและรับเงินสดจากบัญชีโดยใช้เช็ค

องค์กรของการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดควรมีส่วนร่วมในการหมุนเวียนของเงินทุนตามปกติเพื่อให้มั่นใจว่าความคืบหน้าในการขายผลิตภัณฑ์ไม่สะดุด ความตรงเวลาของการชำระเงิน และความเป็นไปได้ในการตรวจสอบการปฏิบัติตามสัญญาโดยใช้การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด

ในกฎหมายแพ่ง บัญชีธนาคารของบุคคลเป็นหมวดหมู่ทางเศรษฐกิจเกิดขึ้นเมื่อมีการสรุปข้อตกลงบัญชีธนาคารพิเศษ

คู่สัญญาในข้อตกลงคือธนาคาร (รวมถึงองค์กรสินเชื่อที่ได้รับใบอนุญาตอื่นๆ) และลูกค้า (เจ้าของบัญชี) บุคคลตามกฎหมายหรือบุคคลใดๆ (รวมถึงผู้เยาว์) สามารถทำหน้าที่เป็นลูกค้าได้ โปรดทราบว่าประเภทของบัญชีที่เปิดให้เขานั้นขึ้นอยู่กับความสามารถทางกฎหมายของลูกค้า

ในศาสตร์แห่งกฎหมายแพ่งในประเทศสมัยใหม่ ไม่มีจุดยืนเดียวเกี่ยวกับเรื่องของข้อตกลงบัญชีธนาคาร ดังนั้นนักวิชาการบางคนจึงระบุว่าหัวข้อของสัญญาคือเรื่องเงิน เงินของลูกค้าที่อยู่ในบัญชีธนาคารของเขา ซึ่งการทำธุรกรรมจะดำเนินการภายใต้สัญญา รัม

คนอื่นๆ ใช้แนวทางที่แตกต่างออกไปในปัญหานี้ โดยเชื่อว่าเรื่องนี้ขึ้นอยู่กับเรื่องนี้ เงื่อนไขของบัญชีธนาคารคือการเปิดบัญชีส่วนตัวของลูกค้าโดยธนาคาร การดำเนินการบริการการชำระเงินและเงินสด รวมถึงการดำเนินการของธนาคารในบัญชีของลูกค้าและการจัดหา การให้บริการอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการดำเนินงานเหล่านี้

เรื่องของข้อตกลงก็คือ ในความหมายกว้างๆคือทรัพย์สิน ผลประโยชน์ทางการเงินที่ลูกค้าได้รับและแสดงในบริการที่ธนาคารจัดให้ บางครั้งมีการกล่าวกันว่าธนาคารจำเป็นต้อง “รักษาบัญชีของลูกค้า” ในแง่นี้คุณประโยชน์ในทรัพย์สินในรูปแบบที่ไม่มี เงินสดโดยธรรมชาติแล้ว “เป็นของ ชีวิต” ให้กับทั้งธนาคารและลูกค้า เพราะธนาคารสามารถใช้ได้และลูกค้าก็สามารถจัดการได้ ในขณะเดียวกันธนาคารก็ใช้อัตราส่วน กองทุนที่เกี่ยวข้อง นิตินัยไม่ได้จำกัดสิทธิ์ของลูกค้าในการกำจัดกองทุน เนื่องจากกองทุนดังกล่าวเมื่อใดก็ได้ (ไม่ว่าธนาคารจะใช้เงินทุนเหล่านี้หรือไม่ก็ตาม) มีสิทธิที่จะออกคำสั่งที่เหมาะสมให้กับธนาคาร และกองทุนหลังจะต้อง ดำเนินการมัน

ข้อบ่งชี้ว่าเรื่องคือเงินในบัญชีค่อนข้างขัดแย้ง ประการแรก ธนาคารยังทำธุรกรรมด้วยเงินสดด้วย เงินที่ไม่ได้อยู่ในบัญชีธนาคาร รวมถึงธุรกรรมที่มีเงินที่ยังไม่ได้ (หรือยังไม่ได้) ในบัญชีของลูกค้า ภายใต้ข้อตกลงบัญชีธนาคาร ธนาคารยังให้บริการอื่นๆ ที่ไม่เกี่ยวข้องโดยตรงกับกองทุน เช่น การรับตั๋วแลกเงินสำหรับลูกค้า การออกใบรับรองการมีอยู่ (ขาด) ของเงินทุนในบัญชี ประการที่สอง แม้ว่าจะไม่มีเงินในบัญชี ข้อตกลงก็ยังคงมีผลอยู่

บัญชีหลักคือบัญชีกระแสรายวันซึ่งเปิดสำหรับองค์กรการค้าทุกแห่งเพื่อดำเนินการใด ๆ ที่กำหนดโดยข้อตกลงบัญชีธนาคาร (ให้เครดิตรายได้จากการขายสินค้าการชำระเงินการรับเงินกู้ ฯลฯ ) ไม่จำกัดจำนวนบัญชีกระแสรายวัน รูปแบบของข้อตกลงบัญชีธนาคารเขียนง่าย เกี่ยวข้องโดยตรงกับขั้นตอนการสรุปข้อตกลงและการเปิดบัญชี เมื่อสรุปสัญญา บัญชีธนาคารจะถูกเปิดสำหรับลูกค้าหรือบุคคลที่เขาระบุไว้ตามเงื่อนไขที่ตกลงกัน

ข้อตกลงบัญชีธนาคารมักจะจัดเป็นข้อตกลงโดยยินยอม ถือว่าสรุปตั้งแต่วินาทีที่มาถึง ข้อตกลงระหว่างทั้งสองฝ่ายตามเงื่อนไขที่สำคัญ ข้อตกลงบัญชีธนาคารเป็นแบบทวิภาคี นั่นคือสิทธิและหน้าที่ที่เกิดขึ้นสำหรับแต่ละฝ่าย

ความรับผิดชอบหลักของธนาคารคือ:

ดำเนินการบัญชีอย่างถูกต้องตามกฎหมาย กฎเกณฑ์ของธนาคาร ประเพณีทางธุรกิจ และข้อตกลงบัญชีธนาคาร

รักษาความลับของธนาคาร

ความรับผิดชอบประการแรกของธนาคารสามารถแบ่งออกเป็นการดำเนินการหลายอย่างที่ธนาคารต้องดำเนินการในนามของลูกค้า ซึ่งรวมถึง:

การยอมรับและการโอนเงินเข้าบัญชี

การดำเนินการตามคำสั่งของลูกค้าเพื่อโอนเงินจากบัญชี ออกเงินสดจากบัญชี

การให้เครดิตบัญชี

การบัญชีตั๋วเงิน ฯลฯ

ครอบคลุมธุรกรรมทั้งที่ใช้งานอยู่และเชิงโต้ตอบด้วยเงินทุนของลูกค้า ในเวลาเดียวกัน ธนาคารไม่มีสิทธิ์ในการกำหนดและควบคุมทิศทางการใช้เงินทุนของลูกค้า และกำหนดข้อจำกัดเกี่ยวกับสิทธิ์ในการกำจัดเงินทุนตามดุลยพินิจของลูกค้าที่ไม่ได้ระบุไว้ในกฎหมายหรือข้อตกลง ลูกค้าดำเนินการที่เหมาะสม โดยสั่งให้ธนาคารชำระเงิน โอนเงินเพื่อฝาก และถอนเงินออกจากบัญชี เมื่อทำธุรกรรมในบัญชี ธนาคารจะเข้าสู่ความสัมพันธ์กับบุคคลที่สาม ซึ่งเป็นไปตามความประสงค์ของลูกค้าและกฎหมายการธนาคาร ธุรกรรมในบัญชีของลูกค้านั้นไม่ได้ดำเนินการแบบสุ่ม แต่ภายในระยะเวลาที่กำหนด

ความรับผิดชอบของลูกค้าคือ: การปฏิบัติตามกฎเกณฑ์เมื่อทำธุรกรรมในบัญชีและการชำระค่าใช้จ่ายของธนาคารสำหรับการทำธุรกรรมในบัญชี ภาระผูกพันที่สองจะถูกมอบหมายให้กับลูกค้าเฉพาะในกรณีที่ระบุไว้อย่างชัดแจ้งในข้อตกลงบัญชีธนาคาร

ความรับผิดชอบต่อการไม่ปฏิบัติตามหรือการปฏิบัติตามภาระผูกพันที่ไม่เหมาะสมภายใต้ข้อตกลงบัญชีธนาคารถือเป็นเรื่องร่วมกัน

สิ่งที่สำคัญเป็นพิเศษคือการควบคุมความรับผิดชอบของธนาคารอีกด้วย จุดแข็งข้อตกลง. ความรับผิดนี้เกิดขึ้นกับธนาคารสำหรับการโอนเงินเข้าบัญชีลูกค้าอย่างไม่ถูกต้องหรือไม่ถูกต้อง หรือการหักเงินจากบัญชีอย่างไม่ยุติธรรม รวมถึงการไม่ปฏิบัติตามคำแนะนำของลูกค้าในการโอนเงินจากบัญชีหรือออกเงิน

ดังนั้นบัญชีธนาคารจึงเป็นบัญชีของนิติบุคคลหรือบุคคลที่ธนาคารเปิดและดูแลซึ่งสะท้อนถึงความเคลื่อนไหวของเงินทุน บัญชีธนาคารเป็นวิธีหนึ่งในการบันทึกการรับและการถอนเงินของลูกค้าธนาคารแต่ละราย บัญชีธนาคารสะท้อนถึงธุรกรรมทางการเงินของลูกค้า

บัญชีธนาคารที่ไม่ใช่เงินสด

2. ขั้นตอนการเปิดบัญชีธนาคาร

เมื่อวันที่ 25 พฤศจิกายน 2549 คำสั่งใหม่ของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 14 กันยายน 2549 ลำดับที่ 28-I“ ในการเปิดและปิดบัญชีธนาคารบัญชีเงินฝาก” มีผลบังคับใช้ซึ่งขยายผลไปยังบัญชีที่เปิดภายในกรอบของ ทำข้อตกลงบัญชีธนาคาร เงินสมทบ (เงินฝาก) คำสั่งกำหนดให้บัญชีธนาคารและบัญชีเงินฝากเปิดในสกุลเงินของสหพันธรัฐรัสเซียและสกุลเงินต่างประเทศ และยังตั้งชื่อหน่วยงานตามขั้นตอนการเปิดและปิดบัญชีที่ใช้อยู่ คำสั่งนี้กำหนดขั้นตอนในการเปิดและปิดบัญชีธนาคาร บัญชีเงินฝากของลูกค้าในรูเบิลและสกุลเงินต่างประเทศสำหรับนิติบุคคล บุคคล ผู้ประกอบการรายบุคคล บุคคลที่มีส่วนร่วมในการปฏิบัติส่วนตัวตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย (ทนายความ ทนายความ ฯลฯ ) องค์กรสินเชื่อและสาขา ผู้ดูแลทรัพย์สิน ตลอดจนศาล หน่วยบริการปลัดอำเภอ และหน่วยงานบังคับใช้กฎหมาย

พื้นฐานในการเปิดบัญชีธนาคารหรือบัญชีเงินฝากคือการสรุปข้อตกลงที่เหมาะสมและการส่งเอกสารที่จัดทำขึ้นทั้งหมด

ในการเปิดบัญชีธนาคารหรือบัญชีเงินฝากจะต้องส่งเอกสารต้นฉบับหรือสำเนาที่ได้รับการรับรองตามที่กฎหมายกำหนดให้กับธนาคาร เอกสารที่วาดขึ้นบน ภาษาต่างประเทศจะต้องแนบคำแปลเป็นภาษารัสเซียซึ่งได้รับการรับรองในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

ในการเปิดบัญชีปัจจุบัน บุคคลธรรมดา - พลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องยื่นต่อธนาคาร:

บัตร (แบบฟอร์มใบสมัคร)

หนังสือรับรองการจดทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี (ถ้ามี)

ในการเปิดบัญชีปัจจุบัน นิติบุคคลที่สร้างขึ้นตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องส่งไปยังธนาคาร:

ใบรับรองการลงทะเบียนสถานะของนิติบุคคล

เอกสารประกอบของนิติบุคคล

ใบอนุญาต (ใบอนุญาต) ที่ออกให้กับนิติบุคคลในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อสิทธิในการดำเนินกิจกรรมภายใต้ใบอนุญาตหากใบอนุญาต (ใบอนุญาต) เหล่านี้เกี่ยวข้องโดยตรงกับความสามารถทางกฎหมายของลูกค้าในการเข้าสู่ธนาคาร ข้อตกลงบัญชีประเภทที่เหมาะสม

การ์ด;

เอกสารยืนยันอำนาจของบุคคลที่ระบุไว้ในบัตรในการกำจัดเงินในบัญชีธนาคารและในกรณีที่ข้อตกลงจัดให้มีการรับรองสิทธิ์ในการกำจัดเงินในบัญชีโดยใช้อะนาล็อกของลายเซ็นที่เขียนด้วยลายมือเอกสารยืนยัน ผู้มีอำนาจของบุคคลที่ได้รับอนุญาตให้ใช้ลายเซ็นที่เขียนด้วยลายมือแบบอะนาล็อก

เอกสารยืนยันอำนาจของฝ่ายบริหารแต่เพียงผู้เดียวของนิติบุคคล

หนังสือรับรองการจดทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี

ในการเปิดบัญชีปัจจุบันสำหรับนิติบุคคลที่สร้างขึ้นตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อดำเนินธุรกรรมโดยแผนกแยกต่างหาก (สาขาสำนักงานตัวแทน) เอกสารที่ระบุไว้ข้างต้นจะถูกส่งไปยังธนาคารตลอดจน : :

ข้อบังคับเกี่ยวกับแผนกแยกต่างหากของนิติบุคคล

เอกสารยืนยันอำนาจของหัวหน้าแผนกแยกต่างหากของนิติบุคคล

เอกสารยืนยันการลงทะเบียนนิติบุคคลกับหน่วยงานด้านภาษี ณ ที่ตั้งของแผนกแยกต่างหาก

ในกรณีที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย เอกสารจะถูกส่งยังระบุว่ามีการทำรายการในทะเบียนรวมของรัฐของสำนักงานตัวแทนของบริษัทต่างประเทศที่ได้รับการรับรองในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย หรือทะเบียนของรัฐของสาขาต่างประเทศ นิติบุคคลที่ได้รับการรับรองในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย

เพื่อเปิดบัญชีกระแสรายวัน ผู้ประกอบการรายบุคคลหรือบุคคลที่มีส่วนร่วมในการปฏิบัติส่วนตัวตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย ธนาคารจะได้รับ:

เอกสารประจำตัวของบุคคล

การ์ด;

เอกสารยืนยันอำนาจของบุคคลที่ระบุไว้ในบัตรในการกำจัดเงินในบัญชีธนาคาร (หากอำนาจดังกล่าวถูกโอนไปยังบุคคลที่สาม) และในกรณีที่ข้อตกลงกำหนดให้มีการรับรองสิทธิในการกำจัดเงินในบัญชี โดยบุคคลที่สามโดยใช้ลายเซ็นแบบอะนาล็อกที่เขียนด้วยลายมือ เอกสารยืนยันอำนาจของบุคคลที่ได้รับอนุญาตให้ใช้ลายเซ็นแบบอะนาล็อกที่เขียนด้วยลายมือ

หนังสือรับรองการจดทะเบียนกับหน่วยงานด้านภาษี

หนังสือรับรองการจดทะเบียนของรัฐในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล

ใบอนุญาต (สิทธิบัตร) ที่ออกให้กับผู้ประกอบการรายบุคคลหรือบุคคลที่มีส่วนร่วมในการประกอบวิชาชีพส่วนตัวในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อสิทธิในการดำเนินกิจกรรมภายใต้ใบอนุญาต (ระเบียบโดยการออกสิทธิบัตร)

ทนายความส่งเอกสารยืนยันการมอบอำนาจของเขา (การแต่งตั้งตำแหน่ง) ที่ออกโดยหน่วยงานยุติธรรมของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

ทนายความยื่นเอกสารรับรองการจดทะเบียนทนายความในทะเบียนทนายความพร้อมเอกสารยืนยันการจัดตั้งสำนักงานทนายความ

บัตรนี้ออกในแบบฟอร์ม N 0401026 ตาม OKUD (ตัวแยกประเภทเอกสารการจัดการทั้งหมดของรัสเซีย OK 011-93) กรอกบัตรโดยใช้เครื่องเขียนหรือคอมพิวเตอร์อิเล็กทรอนิกส์ด้วยแบบอักษรสีดำ หรือใช้ปากกาที่มีหมึกสีดำ น้ำเงิน หรือม่วง (หมึก) ไม่อนุญาตให้ใช้ลายเซ็นโทรสารเพื่อกรอกข้อมูลในช่องของบัตร อนุญาตให้ใช้จำนวนบรรทัดโดยพลการในฟิลด์ "เจ้าของบัญชี", "เช็คเงินสดที่ออก", "หมายเหตุอื่น ๆ ", "นามสกุล, ชื่อ, นามสกุล" และ "ตัวอย่างลายเซ็น" โดยคำนึงถึงจำนวนบุคคลที่ตกเป็นของ สิทธิ์ของลายเซ็นตัวแรกหรือตัวที่สองรวมถึงในช่อง "บัญชีธนาคาร N" ช่อง "ตัวอย่างประทับตราประทับตรา" จะต้องจัดให้มีความเป็นไปได้ในการติดประทับตราที่มีเส้นผ่านศูนย์กลางอย่างน้อย 45 มม. โดยไม่เกินขอบเขตของฟิลด์นี้ หากองค์กรที่สร้างขึ้นไม่มีตราประทับชั่วคราวหัวหน้าธนาคารจะอนุญาตให้ส่งเอกสารไปยังธนาคารโดยไม่ต้องประทับตราภายในระยะเวลาที่จำเป็นสำหรับการผลิตตราประทับ

เมื่อจัดเตรียมเอกสารทั้งหมดและผลการตรวจสอบธนาคารจะเข้าสู่ข้อตกลงบัญชีกระแสรายวันกับลูกค้าซึ่งตามกฎแล้วจะกำหนด: ค่าใช้จ่ายในการเปิดบัญชีค่าใช้จ่ายในการชำระบัญชีและบริการเงินสดต้นทุนของ การหมุนเวียนเงินสดดอกเบี้ยที่ธนาคารจ่ายให้กับลูกค้าสำหรับเงินทุนในบัญชี ธนาคารจะกำหนดหมายเลขซีเรียลเฉพาะให้กับบัญชีกระแสรายวันของบริษัท

สำเนาของข้อตกลงหนึ่งฉบับจะมอบให้แก่ลูกค้า และอีกฉบับจะยังคงอยู่ในธนาคารและมีการดัดแปลงในธุรกิจของลูกค้า

หลังจากตรวจสอบเอกสารตามคำสั่งของผู้จัดการธนาคารแล้วหัวหน้าฝ่ายบัญชีของธนาคารจะจดบันทึกลงในสำเนาต้นฉบับของกฎบัตรว่าได้เปิดบัญชีกระแสรายวันแล้วระบุหมายเลขบัญชีและรับรองพร้อมประทับตราอย่างเป็นทางการ เอกสารทั้งหมดจะถูกเก็บไว้ในไฟล์บัญชี และสำเนาของบัตรหนึ่งชุดพร้อมลายเซ็นตัวอย่างและตราประทับประทับตราจะถูกจัดเก็บไว้ในตู้เก็บเอกสารพิเศษพร้อมกับผู้ดำเนินการ (ผู้ควบคุม)

ในกรณีที่มีการปรับโครงสร้างองค์กรอันเป็นผลมาจากการควบรวมกิจการภาคยานุวัติการแบ่งหรือการแยกการลงทะเบียนบัญชีปัจจุบันใหม่จะต้องส่งเอกสารทั้งหมดอีกครั้ง หากชื่อขององค์กรหรือการอยู่ใต้บังคับบัญชามีการเปลี่ยนแปลง ใบสมัครใหม่สำหรับการเปิดบัญชี สำเนาการตัดสินใจเกี่ยวกับการเปลี่ยนแปลง และบัตรใหม่พร้อมลายเซ็นตัวอย่างและประทับตราประทับตราจะถูกส่งไปยังธนาคาร ตามเอกสารเหล่านี้ บัญชีจะถูกออกใหม่ หากลักษณะของกิจกรรมเปลี่ยนแปลง สำเนากฎบัตรใหม่จะถูกส่งไปยังธนาคาร หากไม่มีกระแสเงินสดในบัญชีปัจจุบันเป็นเวลาสามเดือน บัญชีจะถูกปิด หากองค์กรมีหน่วยงานที่พึ่งพาตนเองได้ (สาขา สำนักงานตัวแทน) ในภูมิภาคอื่นๆ ของรัสเซีย สามารถเปิดบัญชีชำระเงิน (หรือกระแสรายวัน) ในธนาคาร ณ ที่ตั้งของสาขา (สำนักงานตัวแทน) โดยบริษัทจะต้องยื่นคำขอต่อธนาคารเพื่อเปิดบัญชีกระแสรายวันหรือกระแสรายวันโดยระบุลักษณะของธุรกรรมที่กำลังดำเนินการและผู้ได้รับสิทธิ์ในการกำจัดบัญชี คำร้องดังกล่าวลงนามโดยหัวหน้าองค์กรและหัวหน้าฝ่ายบัญชีและปิดผนึก ธุรกิจจะต้องแจ้งสำนักงานภาษีของตนเกี่ยวกับบัญชีที่เปิดอยู่ทั้งหมด ในขณะเดียวกันก็มีการกำหนดภาระผูกพันเดียวกันนี้ให้กับสาขาของธนาคารที่องค์กรเปิดบัญชี

การทำธุรกรรมในบัญชีเริ่มตั้งแต่ช่วงเวลาที่ธนาคารได้รับการแจ้งเตือนจากหน่วยงานด้านภาษีเกี่ยวกับการรับการแจ้งเตือนเกี่ยวกับการเปิดบัญชีสำหรับองค์กรผู้เสียภาษี

บทสรุป

การพัฒนาความสัมพันธ์ทางการตลาดนำไปสู่ประเด็นด้านกลยุทธ์สำหรับการปฏิรูปที่ดำเนินการในรัสเซีย ข้อดีและข้อเสียทั้งหมดในการปฏิรูปเศรษฐกิจของประเทศแสดงให้เห็นอย่างชัดเจนที่สุดในการปฏิรูปภาคการธนาคาร ความสำเร็จที่สำคัญคือการละทิ้งระบบธนาคารชั้นเดียวที่มีอยู่ในช่วงเวลาของเศรษฐกิจแบบสั่งการ ข้อตกลงบัญชีธนาคารเป็นองค์ประกอบที่จำเป็นในการสร้างระบบความสัมพันธ์ทางการตลาดที่มีประสิทธิภาพ

บัญชีธนาคารมีความสำคัญเป็นพิเศษสำหรับนิติบุคคล เนื่องจากธุรกรรมทางการเงินส่วนใหญ่ดำเนินการผ่านการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด แต่สำหรับบุคคลทั่วไป ระบบธนาคารนี้ก็มีความสำคัญไม่น้อยไปกว่า ดังนั้นความโปร่งใส การเข้าถึง และประสิทธิภาพของการทำงานของระบบนี้จึงเป็นกุญแจสำคัญในการสร้างสถานการณ์ทางเศรษฐกิจที่ประสบความสำเร็จในประเทศ

แผนกบัญชีขององค์กรจะต้องเก็บบันทึกการชำระหนี้กับบุคคลที่สามอย่างเข้มงวดและติดตามความพร้อมและการใช้เงินทุน ดังนั้นภารกิจหลักๆ การบัญชีธุรกรรมเงินสดและการชำระเงินคือ:

การบัญชีและการควบคุมความพร้อมและการเคลื่อนย้ายเงินทุนในเครื่องบันทึกเงินสดและในบัญชีของสถาบันธนาคาร

การจัดทำเอกสารธุรกรรมกระแสเงินสดและการชำระหนี้ที่ตรงเวลาและถูกต้อง

การควบคุมความถูกต้องและทันเวลาของการโอนเงินไปยังหน่วยงานทางการเงิน ธนาคาร พนักงาน และบุคคลอื่นและนิติบุคคล

ติดตามการปฏิบัติตามแบบฟอร์มการชำระเงินที่กำหนดไว้ในสัญญา

ติดตามสถานะของลูกหนี้และเจ้าหนี้

ความสนใจต่อภาคเศรษฐกิจของประชากรใน เมื่อเร็วๆ นี้เพิ่มความสำคัญของความรู้ทั้งภาคทฤษฎีและปฏิบัติเกี่ยวกับระบบธนาคารโดยทั่วไปและเฉพาะภาคส่วนต่างๆ ขั้นตอนการเปิดบัญชีธนาคาร ประเภทบัญชี กฎการบำรุงรักษาเป็นความรู้ที่จำเป็นไม่เพียง แต่สำหรับองค์กรและองค์กรเท่านั้น แต่ยังสำหรับประชาชนด้วย

สิ่งนี้จะอธิบายความเกี่ยวข้องและความสำคัญของงานของเรา เราได้กำหนดแนวคิดของบัญชีธนาคาร ตรวจสอบประเภทบัญชีและเอกสารที่จำเป็นสำหรับการเปิดบัญชีซึ่งกำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

รายชื่อวรรณกรรมที่ใช้แล้ว

กฎระเบียบ

1.ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย

คำสั่งของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 14 กันยายน 2549 N 28-I ในการเปิดและปิดบัญชีธนาคาร บัญชีเงินฝาก

วรรณกรรม

1. แอสทาคอฟ วี.พี. การบัญชี (การเงิน) การบัญชี - Rostov-on-Don: Phoenix, 2550

บาบาเยฟ ยู.เอ. การบัญชี หนังสือเรียน - อ.: Prospekt, 2008

การธนาคาร / ต่ำกว่า เอ็ด โอ.ไอ. ลาฟรุชิน. - อ.: คนอร์รัส, 2549

Glushkova N.B. การธนาคาร - ม.: โครงการวิชาการ, 2548

เงิน เครดิต ธนาคาร / เอ็ด. โอ.ไอ. ลาฟรุชิน. - ม.: การเงินและ

สถิติ พ.ศ. 2549

Zharkovskaya E. P. Banking - M .: Omega - L, 2549

คอสเตรินา ที.เอ็ม. การธนาคาร: บทช่วยสอน. - อ.: เมซี่, 2550

Kursov V.N., Yakovlev G.A. การบัญชีในธนาคารพาณิชย์ มาตรฐานใหม่ รายการบัญชีการดำเนินงานของธนาคาร: หนังสือเรียน - อ.: INFRA-M, 2550

Posherstnik N.V. การบัญชี - เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก: Peter, 2007