สวัสดีผู้อ่านนิตยสารธุรกิจ "ไซต์" ที่รัก! ในบทความนี้เราจะพูดถึงบริการการจัดการเงินสดสำหรับกฎหมายและ บุคคลเหตุใดจึงมีความจำเป็นและจะเลือกธนาคารที่มีอัตราภาษีต่ำ (ดี) สำหรับบริการชำระเงินสดได้อย่างไร

เนื่องจากความนิยมเพิ่มมากขึ้น การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดและ ภาระผูกพันในการทำงานกับบัญชีปัจจุบัน, อาร์เคโอกลายเป็นส่วนสำคัญในชีวิตของเราและจำเป็นสำหรับทุกคนอย่างแท้จริงตั้งแต่คนทั่วไป ลูกสมุนก่อน ผู้ประกอบการหรือโดยเฉพาะบริษัทขนาดใหญ่

จากบทความนี้คุณจะได้เรียนรู้:

• บริการการจัดการเงินสดคืออะไร?
• มันมีข้อดีและฟังก์ชั่นอะไรบ้าง?
• ความแตกต่างระหว่างบริการชำระเงินสดสำหรับบุคคลและนิติบุคคลคืออะไร
• โดยเกณฑ์อะไรและ ลักษณะเปรียบเทียบเลือกธนาคาร

แน่นอนว่าการมอบบัญชีกระแสรายวันของคุณให้กับธนาคารถือเป็นการตัดสินใจที่มีความรับผิดชอบและต้องใช้แนวทางที่จริงจังที่สุด เนื่องจากต้นทุนของบริษัท ความปลอดภัยของธุรกรรมทางการเงิน และด้วยเหตุนี้ ความสามารถในการทำกำไรจึงขึ้นอยู่กับบัญชีดังกล่าว

แล้วคุณจะตัดสินใจเลือกธนาคารพันธมิตรได้อย่างไรและต้องใส่ใจกับอะไรบ้าง? อ่านเกี่ยวกับเรื่องนี้และอีกมากมายในขณะนี้!

บริการชำระเงินสดคืออะไร บริการชำระเงินและบริการเงินสดทำหน้าที่อะไรสำหรับนิติบุคคล (LLC ผู้ประกอบการรายบุคคล ฯลฯ ) และประชาชนทั่วไป วิธีเลือกธนาคารที่มีอัตราภาษีที่ดีที่สุดสำหรับบริการชำระเงินด้วยเงินสด - คุณจะได้เรียนรู้เกี่ยวกับทั้งหมดนี้ โดยการอ่านบทความให้จบ

1. บริการชำระเงินสด (CSS) - คืออะไรและใครต้องการ 🗒

อาร์เคโอ (บริการชำระเงินและเงินสด) คือระบบบริการทางธนาคารที่อนุญาตให้คุณให้บริการบัญชีของบุคคลและนิติบุคคลและดำเนินการโอนเงิน เงินในสกุลเงินต่างๆ

เพื่อใช้โอกาสดังกล่าว ผู้มีโอกาสเป็นลูกค้าจะต้องจัดเตรียมเอกสารบางอย่างแก่ธนาคาร ทำข้อตกลงที่เหมาะสมกับธนาคาร และปฏิบัติตามข้อกำหนดของกฎหมายที่มีอยู่และกฎระเบียบภายในของธนาคาร

รายละเอียดปลีกย่อยทางกฎหมายทั้งหมดของ RKO ถูกกำหนดโดยกฎหมาย” เกี่ยวกับธนาคารและกิจกรรมการธนาคาร", ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียและบรรทัดฐาน การกระทำทางกฎหมาย ทีเอสบี RF(ตัวอย่างเช่นข้อกำหนดเช่น "การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย", "ขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสถาบันสินเชื่อ" และอื่น ๆ )

เป็นไปได้ไหมที่จะทำโดยไม่มีบริการจัดการเงินสด?

ทั้งบุคคลและองค์กรในปัจจุบันจำเป็นต้องใช้การหมุนเวียนเงินที่ไม่ใช่เงินสด ในรูปแบบใดรูปแบบหนึ่ง

ดังนั้นเราจึงสามารถทำได้โดยไม่ต้องใช้ RKO เป็นไปไม่ได้เมื่อดำเนินการ ใดๆการทำธุรกรรมที่ไม่ใช่เงินสด การถอนหรือฝากเงินสดเข้าบัญชี (รวมถึง การชำระเงิน, การทำธุรกรรมทางการเงินฯลฯ) การรักษาบัญชีในสกุลเงินต่าง ๆ และรับใบแจ้งยอดธุรกรรมที่ทำในบัญชีกระแสรายวัน

2. บริการชำระเงินและเงินสดสำหรับนิติบุคคล - กลไกในการให้บริการลูกค้าธนาคาร 🖇

ด้วยบริการชำระเงินสดสำหรับนิติบุคคล สถาบันสินเชื่อจะดำเนินการทั้งหมดในบัญชีกระแสรายวันของตน ซึ่งระหว่างนั้นก็มีรายการ เงินเดือน, เงินบำนาญ, ทุนการศึกษาและการชำระเงินอื่น ๆ การทำธุรกรรมสามารถทำได้ทั้งในรูเบิลและสกุลเงินต่างประเทศอื่น ๆ เราเขียนรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้ในเอกสารฉบับก่อนหน้านี้ของเรา

การบริการพื้นฐานในพื้นที่นี้มักจะจำแนกได้เป็น:

• การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด
• ชำระด้วยเงินสด
• การจัดทำใบแจ้งยอดบัญชี

เมื่อดำเนินการเกี่ยวกับบัญชีและธุรกรรมเงินสด ธนาคารใช้แบบฟอร์มพิเศษที่ใช้กันมากที่สุด ได้แก่ :

1. คำสั่งจ่ายเงิน(เมื่อใช้บัญชีกระแสรายวันในการชำระเงิน) เรียกอีกอย่างว่า "แบบฟอร์ม 0401060"
2. แบบฟอร์มการฝากเงินสดเข้าบัญชีธนาคาร
3. เช็คที่ออกเมื่อมีการถอนเงินสดออกจากบัญชี

บริษัทมีสิทธิลงนามในสัญญาบริการชำระเงินสด รับสมุดเช็คซึ่งทำหน้าที่เป็นเครื่องมือในการถอนเงินเพื่อใช้จ่ายเงินพนักงานและความต้องการอื่น ๆ ของบริษัท

ธนาคารสามารถให้บริการไม่เพียงแต่พื้นฐานเท่านั้น แต่ยังให้บริการเพิ่มเติมเช่น การรวบรวม การเข้าถึงระยะไกลเพื่อทำงานกับบัญชีกระแสรายวัน (ระบบนี้เรียกว่า “ ธนาคาร-ลูกค้า »).

แต่หากให้บริการพื้นฐานโดยไม่คิดค่าใช้จ่ายหรือชำระเงินขั้นต่ำ การบริการที่เกี่ยวข้องก็จะมีค่าธรรมเนียม เนื่องจากธนาคารคือองค์กรเชิงพาณิชย์ในประการแรก

3. วัตถุประสงค์หลักของบริการการชำระเงินและเงินสดสำหรับบุคคล 💰

บัญชีกระแสรายวันของแต่ละบุคคลจะใช้สำหรับการฝากเงิน การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด การทำธุรกรรมทางธนาคารออนไลน์ และวัตถุประสงค์อื่นที่ไม่ใช่เชิงพาณิชย์

ในธนาคารส่วนใหญ่ บริการนี้ให้บริการฟรี แต่ยังมีค่าคอมมิชชั่นสำหรับการทำธุรกรรม เช่น การถอนเงิน การประมวลผลเอกสารการชำระเงิน การโอนเงินผ่านธนาคาร เป็นต้น

ในการเปิดบัญชี จะมีการลงนามข้อตกลงการชำระเงินระหว่างบุคคลกับธนาคาร

4. วิธีเลือกธนาคารสำหรับบริการชำระเงินสด - เคล็ดลับ 3 อันดับแรกจากผู้เชี่ยวชาญ 📋

การเลือกธนาคารพันธมิตรควรได้รับการพิจารณาอย่างจริงจังที่สุด ก่อนที่จะทำเช่นนี้ คุณต้องศึกษาข้อเสนอของธนาคารต่างๆ และตัดสินใจตามเกณฑ์ที่สำคัญสำหรับองค์กรหนึ่งๆ

เคล็ดลับ 1.กำหนดความน่าเชื่อถือของธนาคาร

ความน่าเชื่อถือของธนาคาร – นี่เป็นมุมมองที่ครอบคลุมไม่เพียงแต่ความสามารถเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการระบุข้อดีและจุดอ่อนด้วย ก่อนที่จะสรุปข้อตกลงการบริการจำเป็นต้องประเมินความเสี่ยงที่เป็นไปได้ของความร่วมมือดังกล่าวและเปรียบเทียบกับระดับอรรถประโยชน์

มีอยู่ วิธีทางที่แตกต่างรับแนวคิดเกี่ยวกับการทำงานของสถาบันสินเชื่อรวมถึงเกณฑ์ในการประเมินความน่าเชื่อถือเช่น

• โอเพ่นซอร์สของสื่อและทรัพยากรอินเทอร์เน็ต. ที่นี่คุณจะพบไม่เพียงแต่ข้อมูลทั่วไปเท่านั้น แต่ยังรวมถึง รีวิวจากลูกค้าจริง. นอกเหนือจากเว็บไซต์ของธนาคารแล้ว ยังมีแหล่งข้อมูลเฉพาะทาง (เช่น พอร์ทัลข้อมูล Banki.ru การจัดอันดับเครดิตของผู้เชี่ยวชาญ RA และอื่น ๆ )
• ทำให้เเน่นอน สามารถถอนและโอนเงินได้ในวันที่สมัคร;
• ติดตามเสถียรภาพการงานของธนาคาร. ตัวอย่างเช่น ความล่าช้าในการโอนเงินควรแจ้งเตือนคุณ
• ความพร้อมใช้งานและที่ตั้งทางภูมิศาสตร์ของสาขาของธนาคาร. การมีอยู่ในภูมิภาคต่าง ๆ ช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงเวลาและเงินที่ไม่จำเป็นที่ใช้ไปกับการทำงานระหว่างระบบต่างๆ
• ช่วงของการบริการ . เป็นสิ่งสำคัญที่ธนาคารจะต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดทั้งหมดขององค์กรและสามารถให้บริการทั้งหมดที่ต้องการได้
• กำหนดเวลาในการออกหนังสือเดินทางธุรกรรม, ข้อกำหนดสกุลเงินสำหรับเอกสาร, เงื่อนไขการแลกเปลี่ยนสกุลเงิน ฯลฯ ;
• อัตราภาษีสำหรับบริการชำระเงินสดสำหรับลูกค้า. เมื่อเปรียบเทียบธนาคารตามตัวบ่งชี้นี้ สิ่งสำคัญคือต้องประเมินขนาดของค่าคอมมิชชั่นสำหรับการรักษาบัญชี ความเป็นไปได้ในการทำงานจากระยะไกลและเชื่อมต่อบริการนี้ การโอนเงิน การฝากและถอนเงินสด (สำหรับการออก ค่าจ้างและความต้องการอื่นๆ ขององค์กร)
• คุณภาพ และประการแรก ประสิทธิภาพของธนาคารการชำระเงินสดและแก้ไขปัญหาความขัดแย้ง
• ความพร้อมใช้งานและข้อกำหนดในการให้บริการที่เกี่ยวข้องเช่นการให้ยืม การบริการค้ำประกัน เช่น ระหว่างการประมูลงาน
• ความเกี่ยวข้องของการดำเนินการ "โครงการเงินเดือน"ในธนาคาร(จะทำกำไรและสะดวกแค่ไหน เครือข่าย ATM ครอบคลุมแค่ไหน และคำถามอื่น ๆ )

เคล็ดลับ 2.เปรียบเทียบตารางการทำงานของคู่ค้าที่มีศักยภาพ

ในกรณีที่ธนาคารหลายแห่งมีคุณสมบัติตรงตามเกณฑ์ที่องค์กรจะคัดเลือกพันธมิตรเพื่อความร่วมมือในการให้บริการชำระเงินสด รายการเพิ่มเติมอาจกลายเป็น ตารางการทำงานของธนาคาร.

สิ่งนี้ควรค่าแก่การใส่ใจเป็นพิเศษสำหรับบริษัทที่ทำงานร่วมกับบริษัทหรือแผนกที่มีเวลาต่างกัน

เคล็ดลับ 3. เพื่อประหยัดค่าใช้จ่ายด้านการธนาคาร ให้ป้อนวันที่ชำระเงินลงในบริษัท

หากบริษัทแนะนำวันชำระเงิน (ตั้งแต่หนึ่งถึงสามต่อสัปดาห์) เมื่อจะมีการชำระบิลทั้งหมดที่สะสมในช่วงเวลานี้ ขึ้นอยู่กับลำดับความสำคัญ ก็จะสามารถประหยัดต้นทุนที่เกี่ยวข้องกับการจ่ายเงินได้มาก คำสั่งจ่ายเงินแต่ละครั้ง

ตรวจสอบธนาคารยอดนิยมที่มีภาษีสำหรับบริการชำระเงินสด

5. เราเลือกธนาคารที่มีอัตราภาษีที่ดีสำหรับบริการการชำระเงินและบริการเงินสด - ธนาคาร RKO 5 อันดับแรกสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและนิติบุคคล 🏦

ตามที่ได้กล่าวไปแล้ว การเลือกธนาคารที่คุณสามารถไว้วางใจในการรักษาบัญชีกระแสรายวันของคุณเป็นขั้นตอนที่สำคัญมาก ซึ่งขึ้นอยู่กับปัจจัยต่างๆ นอกจาก กำลังเก็บคะแนน, การเติมเต็มและ การถอนเงินสด, ธุรกรรมการโอนเงินและการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดคุณยังสามารถรับบริการเพิ่มเติมจากธนาคารได้อีกด้วย

1) สเบอร์แบงก์

ในตลาดบริการทางการเงิน Sberbank ครองตำแหน่งผู้นำอย่างถูกต้องในแง่ของความครอบคลุมความต้องการ ทางกายภาพ, ดังนั้น ถูกกฎหมาย บุคคล.

ธนาคาร RKO นั้นดีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลและองค์กรขนาดใหญ่ เนื่องจาก Sberbank สามารถนำเสนอได้ อัตราภาษี RKO ที่น่าพอใจและบริการเพิ่มเติมมากมาย. คุณสามารถเปิดบัญชีกระแสรายวันในธนาคารนี้ได้โดยไม่ต้องไปที่สาขาผ่านเว็บไซต์จากระยะไกลก็พร้อมรับการชำระเงิน

เอกสารที่จำเป็นสามารถยื่นได้ที่ธนาคารภายใน 30 วันตามปฏิทินหลังจากเปิดบัญชีดังกล่าวแล้ว บัญชีที่สองและบัญชีถัดๆ ไปสามารถเปิดได้โดยใช้เพียง “ Sberbank ธุรกิจออนไลน์ "ซึ่งมีแอปพลิเคชั่นบนมือถือด้วยซึ่งสะดวกมาก นอกจากนี้ยังมีข้อเสนอบริการแบบแพ็คเกจสำหรับบัญชีธุรกิจอีกด้วย

Sberbank มีเครือข่ายสำนักงานและตู้เอทีเอ็มที่ใหญ่ที่สุดในประเทศ ให้การสนับสนุนตลอด 24 ชั่วโมงด้วยศูนย์ที่ปรึกษา ทำงานร่วมกับสกุลเงินต่างประเทศ ดำเนิน "โครงการเงินเดือน" ให้บริการรับข้อเสนอ เสนอเงื่อนไขพิเศษสำหรับการฝากและการกู้ยืมสำหรับลูกค้าและสิทธิพิเศษ โปรแกรม นอกจากนี้ยังสามารถซื้ออุปกรณ์สำหรับธุรกิจแบบเช่าได้อีกด้วย เราเขียนไว้ในบทความล่าสุดของเรา

2) ทิงคอฟฟ์

ธนาคารที่ค่อนข้างใหม่แต่เติบโตอย่างรวดเร็ว นิติบุคคลเสนออัตราภาษีสองรายการ: “ เรียบง่าย" และ " ขั้นสูง"ด้วยอัตราค่าบริการที่ค่อนข้างต่ำ ธนาคารจัดโปรโมชั่นต่างๆ เพื่อดึงดูดลูกค้าใหม่ ซึ่งทำให้การบริการมีผลกำไรค่อนข้างมาก

ให้บริการที่เกี่ยวข้อง เช่น Internet Banking, ระบบแจ้งเตือนทาง SMS, สินเชื่อธุรกิจ และอื่นๆ นอกจากนี้ยังสามารถเปิดบัญชีออนไลน์ผ่านทางเว็บไซต์ได้อีกด้วย ในช่วงสิ้นปี ลูกค้าของ Tinkoff Bank จะได้รับเปอร์เซ็นต์ของยอดคงเหลือที่โอนเข้าบัญชีของตน

3) ธนาคารออตคริตี

Otkritie Bank ให้บริการการชำระเงินและเงินสดอย่างเต็มรูปแบบแก่ลูกค้า มีความเป็นไปได้ที่จะจองบัญชีออนไลน์สำหรับการเปิดในภายหลัง ระบบการจัดการบัญชีระยะไกล ศูนย์ที่ปรึกษา การควบคุมสกุลเงิน การเรียกเก็บเงิน บริการให้กู้ยืมเพิ่มเติม การประกันภัย และสิ่งอื่น ๆ

ธนาคารยังเสนอโปรแกรมการฝึกอบรมการให้คำปรึกษาด้านทรัพยากรบุคคลเพื่อปรับปรุงประสิทธิภาพของพนักงานและผู้จัดการ

4) อัลฟาแบงก์

บริการชำระเงินสดสำหรับลูกค้า Alfa Bank มีให้บริการทั้งสกุลเงินรัสเซียและสกุลเงินต่างประเทศ โดยไม่มีข้อจำกัดเกี่ยวกับจำนวนบัญชีที่เปิด ธุรกรรมทางบัญชีทั้งหมด รวมถึงบริการแปลงสกุลเงิน สามารถดำเนินการผ่านไคลเอนต์ออนไลน์ได้

Alfa Bank มีเครือข่ายสาขาที่กว้างขวางและให้บริการการชำระเงินทั่วประเทศ คุณสามารถทำข้อตกลงเพิ่มเติมกับธนาคารและรับเปอร์เซ็นต์ของยอดเงินคงเหลือในบัญชี ธนาคารให้บริการเพิ่มเติม

5) SKB-ธนาคาร

ที่ SKB-Bank คุณสามารถจองบัญชีกระแสรายวันออนไลน์และทำธุรกรรมบัญชีทั้งหมดจากระยะไกลได้ ธนาคารมีเครือข่ายสาขาและตู้เอทีเอ็มที่กว้างขวาง ขยายเวลาทำการ ( 21.00 น).

สำหรับนิติบุคคลและผู้ประกอบการ SKB สามารถเสนออัตราที่เหมาะสม บริการเพิ่มเติมที่หลากหลาย เช่น การให้กู้ยืมสิทธิพิเศษแก่พนักงานและ "โครงการเงินเดือน" ตลอดจนการออกบัตรธนาคาร Visa Business ฟรี และแม้แต่แคมเปญโฆษณาฟรี และส่วนลดในโปรแกรม Affiliate

อัตราภาษีสำหรับการชำระบัญชีและบริการเงินสดในธนาคาร

ตารางนี้แสดงภาษีสำหรับบริการชำระเงินสดของธนาคารที่ตั้งอยู่ในมอสโก ในภูมิภาคอื่น อัตราภาษีอาจแตกต่างกันไป ขึ้นอยู่กับขั้นตอนการตั้งค่าโดยธนาคาร

ตารางเปรียบเทียบอัตราภาษีหลักของบริการชำระเงินสดของธนาคาร

ธนาคาร	เปิดบัญชีถู	ค่าบริการ	โอนเงินผ่านธนาคารภายนอก	การฝากเงิน	การถอนเงิน	ลูกค้าธนาคาร
สเบอร์แบงก์	จาก 3,000	ตั้งแต่ 1 600	ทางอิเล็กทรอนิกส์จาก 32-52 รูเบิล/การชำระเงิน บนกระดาษจาก 300-350 รูเบิล/การชำระเงิน	ตั้งแต่ 0.3-0.36% ของจำนวนเงิน	จาก 0.6% (ขั้นต่ำ 150 rub.) ต่อเงินเดือน จาก 1.4% (ขั้นต่ำ 150 rub.) สำหรับความต้องการอื่น ๆ	ฟรี*; จาก 960 ถู
ทิงคอฟฟ์	ฟรี	3 เดือนแรก (สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล – 6 เดือนนับจากวันที่ลงทะเบียน) – ฟรี จาก 490 รูเบิล	ฟรี 3-10 รายการแรกจากนั้น 29-49 รูเบิล / การชำระเงิน	ฟรีหรือจาก 1% ของจำนวนเงิน	ฟรีมากถึง 100,000 รูเบิล มากกว่า – จาก 1.5-10% (ขั้นต่ำ 99 รูเบิล)	ฟรี
กำลังเปิด	ตั้งแต่ 1 300	ตั้งแต่ 750-1700	จาก 0.5-1% (ขั้นต่ำ 27-30 rub.)	จาก 0.16% (ขั้นต่ำ 50 rub.)	จาก 0.4% สำหรับเงินเดือน 1-10% สำหรับความต้องการอื่น ๆ	จาก 1,250 ถู
อัลฟ่า แบงค์	จาก 3 300	ตั้งแต่ 2 20 – 6 900	ออนไลน์จาก 30 รูเบิล/การชำระเงิน หรือจาก 0.1% บนสื่อกระดาษ	จาก 0.28-0.35% (ขั้นต่ำ 300 rub.)	จาก 0.5% (ขั้นต่ำ 300 rub.) สำหรับเงินเดือน จาก 2.5-11% (ขั้นต่ำ 400 rub.) เพื่อวัตถุประสงค์อื่น	จาก 990-2200 ถู
SKB-ธนาคาร	ตั้งแต่ 0-1,000	ตั้งแต่ 990-1 490	จาก 29 ถู	ตั้งแต่ 0-0.7%	จาก 1.3% ของเงินเดือน จาก 1.6-11% สำหรับความต้องการอื่น ๆ	ฟรี

*สำหรับลูกค้าที่มีบัญชีกระแสรายวันกับธนาคารนี้

จากข้อมูลที่นำเสนอในตาราง เราสามารถสรุปได้ว่าเงื่อนไขที่ดีที่สุดนั้นจัดทำโดย Tinkoff Bank ซึ่งไม่คิดค่าบริการสำหรับบริการมาตรฐานส่วนใหญ่ อย่างไรก็ตาม อย่าลืมว่าสิ่งเหล่านี้ไม่ได้เป็นเพียงตัวบ่งชี้เท่านั้นและข้อมูลเชิงลึกเพิ่มเติม จำเป็นต้องมีการวิเคราะห์เพื่อให้ได้ภาพที่สมบูรณ์

6. ต้องใช้เอกสารอะไรบ้างในการเปิดบริการชำระเงินสด (บุคคลและนิติบุคคล) 🗒

ในการเปิดบัญชีธนาคาร คุณจะต้องจัดเตรียมเอกสารมาตรฐาน

เอกสารในการเปิดบัญชีกระแสรายวันสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล:

• หนังสือเดินทาง;
• โอจีรนิป.

เอกสารในการเปิดบัญชีกระแสรายวันสำหรับนิติบุคคล (LLC, JSC, PJSC ฯลฯ )

• OGRN;
• กฎบัตร;
• คำสั่งแต่งตั้งผู้อำนวยการ
• และเอกสารประกอบอื่น ๆ ของนิติบุคคล

7. แพ็คเกจบริการชำระเงินสดสำหรับลูกค้าธนาคาร - รีวิวบริการยอดนิยม 3 อันดับแรก 💸

เพื่อลดต้นทุนในการชำระบัญชีและบริการเงินสดที่จำเป็น สถาบันสินเชื่อส่วนใหญ่จึงเปิดโอกาสให้ลูกค้า (ผู้ประกอบการ) เชื่อมต่อกับชุดบริการแบบแพ็คเกจ นี่เป็นสิ่งจำเป็นเมื่อใช้เครื่องบันทึกเงินสดเป็นประจำและต้องมีการลงทุนทางการเงินจำนวนมากจากบริษัท

ข้อเสนอดังกล่าวสามารถแบ่งออกเป็น 2 (สอง) ประเภท:

1. การชำระเงินสำหรับการเชื่อมต่อแพ็คเกจทำให้สามารถดำเนินการบางอย่างที่ใช้บ่อยได้โดยไม่เสียค่าใช้จ่าย
2. อัตราภาษีพิเศษสำหรับการดำเนินการชำระเงินสดขั้นพื้นฐาน

มีความจำเป็นต้องคำนึงถึงต้นทุนของแพ็คเกจเพื่อให้แน่ใจว่าการเชื่อมต่อจะลดต้นทุนได้จริงและปกป้องคุณจากการสูญเสียทางการเงินที่ไม่จำเป็น

1) บริการ “บัตรธนาคารสำหรับนิติบุคคล”

เพื่อความสะดวกทางธุรกิจและธุรกรรมทางการเงิน สามารถออกบัตรธนาคารประเภทธุรกิจพิเศษได้ บัตรดังกล่าวเชื่อมโยงกับบัญชีกระแสรายวันขององค์กรและใช้ตามความต้องการของบริษัทเท่านั้น ซึ่งสะดวกมาก เช่น สำหรับลูกค้าที่มักทำธุรกรรมในบัญชีระหว่างการเดินทางเพื่อธุรกิจ

นอกจากบัตรหลักแล้วยังสามารถออกบัตรเพิ่มเติมที่เชื่อมโยงกับบัญชีเดียวกันได้ซึ่งสะดวกสำหรับพนักงานหลายคนในคราวเดียว นอกจากนี้อัตราค่าบริการด้วยบัตรมักจะต่ำกว่าผ่านผู้ให้บริการ

อย่างไรก็ตาม เมื่อคำนวณสิทธิประโยชน์ของการใช้บัตรแล้ว ต้องคำนึงถึงภาษีด้วยสำหรับปัญหาและการบริการเพิ่มเติมซึ่งแตกต่างกันอย่างสิ้นเชิงขึ้นอยู่กับธนาคารผู้ออกบัตร

2) บริการ "รับด้วยตนเอง"

การรวบรวมด้วยตนเอง เป็นบริการที่ออกแบบมาเพื่อลดต้นทุนของนักธุรกิจในการให้บริการชำระเงินสดและให้คุณนำเงินเข้าบัญชีกระแสรายวันผ่าน ATMหรือ เทอร์มินัล บริการตนเอง. สิ่งนี้ช่วยให้ผู้ประกอบการสามารถกำจัดปัญหาที่ไม่จำเป็นและต้นทุนเงินสดที่เกี่ยวข้องกับการรวบรวมและการจัดเก็บเงินสด

สำหรับการดำเนินการบางอย่างอาจมี มีการกำหนดข้อจำกัดซึ่งเกี่ยวข้องกับความสามารถของเทอร์มินัลบริการตนเองที่ใช้

โดยปกติแล้ว อัตราการฝากเงินสดด้วยวิธีนี้จะต่ำกว่าการฝากเงินผ่านโต๊ะเงินสด อย่างไรก็ตาม คุณต้องจำไว้ว่าธนาคารกำหนดจำนวนค่าคอมมิชชันขั้นต่ำ และตรวจสอบให้แน่ใจว่าการเรียกเก็บเงินดังกล่าวมีผลกำไร

3) บริการธนาคารทางอินเทอร์เน็ต

องค์ประกอบที่สำคัญที่สุดประการหนึ่งของบริการการชำระเงินและเงินสดในปัจจุบันคือความสามารถในการทำงานกับบัญชีจากระยะไกล กล่าวคือ ทุกประเภท ลูกค้าธนาคาร . การดำเนินการธนาคารที่จำเป็นที่สุดส่วนใหญ่สามารถทำได้ด้วยวิธีนี้ เช่นเดียวกับการรับเอกสารการชำระเงินและการตรวจสอบสถานะของบัญชี

ตามกฎแล้ว บริการนี้เป็นของบริการพื้นฐานของบริการชำระเงินสดและมีอยู่ในทุกธนาคารที่ให้บริการนิติบุคคลอย่างแยกไม่ออก ลูกค้ามีสิทธิ์ที่จะปฏิเสธที่จะใช้บริการธนาคารทางอินเทอร์เน็ต แต่สามารถเปิดใช้งานได้อย่างง่ายดายเมื่อใดก็ได้

โดยปกติแล้วสำหรับการใช้โอกาส การเข้าถึงระยะไกลมีการเรียกเก็บค่าธรรมเนียม แต่ธนาคารหลายแห่งยินดีให้บริการความสามารถพื้นฐานของบริการนี้โดยไม่เสียค่าใช้จ่าย

ในบรรดาคุณสมบัติที่เป็นประโยชน์ของบริการนี้เราสามารถสังเกตได้โดยตรง การชำระเงินจากบัญชีกระแสรายวันและโอนไปยังบุคคลอื่น . นอกจากนี้ยังมีการทำงานกับเอกสารซึ่งเป็นไปได้ที่จะรับข้อมูลเกี่ยวกับการดำเนินการทั้งหมดกับบัญชีและสถานะของบัญชีแบบเรียลไทม์

ธุรกรรมบัญชีออนไลน์มีระดับการคุ้มครองและการค้ำประกันทางธนาคารค่อนข้างสูง ดังนั้นผู้ประกอบการจึงไม่ต้องกังวลเกี่ยวกับความปลอดภัยของเงินทุน แต่พวกเขามีสิทธิ์เชื่อมต่อบริการการป้องกันเพิ่มเติมโดยมีค่าธรรมเนียม

8. ข้อดีของบริการการชำระเงินและเงินสดสำหรับผู้ประกอบการ 💎

อาร์เคโอ เป็นบริการครบวงจรที่จำเป็นสำหรับการดำเนินธุรกิจเกือบทุกประเภท

ด้านบวกของบริการชำระเงินสดสำหรับผู้ประกอบการคือ:

• วิธีการส่วนบุคคลและแพ็คเกจภาษีที่คัดสรรมาเป็นพิเศษตามเงื่อนไขที่ดีที่สุด
• บริการโดยผู้จัดการส่วนตัว
• การคำนวณแบบเรียลไทม์

สิ่งนี้ส่งผลดีต่อความรวดเร็วและการทำงานที่ราบรื่นขององค์กร การชำระเงินส่วนใหญ่ในปัจจุบันไม่ใช่เงินสด และการดำเนินการที่รวดเร็วและมีคุณภาพสูงส่งผลโดยตรงต่อผลกำไรของบริษัท

ยิ่งธนาคารสามารถให้บริการได้มากเท่าใด ผู้ประกอบการก็จะยิ่งน่าดึงดูดใจมากขึ้นเท่านั้น

วันนี้ RKO มีหลากหลาย:

• การเปิดและรักษาบัญชีกระแสรายวัน
• โอนเงินทั้งภายในธนาคารและธนาคารอื่นเข้าบัญชีนิติบุคคลหรือบุคคลและการชำระเงินต่างๆ
• การฝากเงินสดเข้าบัญชี
• ธนาคารออนไลน์ แอปพลิเคชันมือถือ และระบบแจ้งเตือนทาง SMS
• ธุรกรรมสกุลเงินใดๆ รวมถึงการซื้อ การขาย และการแลกเปลี่ยน
• ความสามารถในการชำระเงินโดยใช้สำเนาใบแจ้งหนี้ที่สแกน
• ความพร้อมใช้งานของการทำธุรกรรมทางการเงินออนไลน์อย่างต่อเนื่องสำหรับลูกค้าภายในธนาคาร
• แนวทางของแต่ละบุคคลขึ้นอยู่กับลักษณะเฉพาะขององค์กรของลูกค้า เช่น ถ้าบริษัทแห่งหนึ่งทำงานอยู่บ่อยๆ ตลาดต่างประเทศ, ความสำคัญอย่างยิ่งจะมีต้นทุนและความรวดเร็วในการออกหนังสือเดินทางการทำธุรกรรม

เมื่อบริษัททำงานด้วยเงินสดเป็นหลัก จุดที่สำคัญที่สุดของความร่วมมือในการให้บริการชำระด้วยเงินสดคือค่าคอมมิชชันขั้นต่ำสำหรับการฝากเงินเข้าบัญชีกระแสรายวัน และสำหรับนักธุรกิจมือใหม่ สิ่งแรกคือค่าคอมมิชชันในการเปิดและดูแลบัญชี

9. คำถามที่พบบ่อย (FAQ) เกี่ยวกับ RKO 💬

ลองตอบโดยละเอียดเกี่ยวกับคำถามที่มาถึงบรรณาธิการของเว็บไซต์

คำถามที่ 1. การบริการลูกค้าเครื่องบันทึกเงินสดและการบำรุงรักษาเครื่องบันทึกเงินสดเป็นสิ่งเดียวกันหรือไม่

บริการเงินสด- นี่คือการชำระหนี้และธุรกรรมทางการเงินอื่น ๆ ในบัญชีของบุคคลและนิติบุคคล

อาร์เคโอ เป็นระบบบริการธนาคารที่ให้คุณใช้บริการบัญชีได้ ทางกายภาพและ ถูกกฎหมาย บุคคล, ดำเนินธุรกรรมการเดบิตและเครดิตกองทุนในสกุลเงินของประเทศและต่างประเทศ.

ในการใช้บริการดังกล่าว ลูกค้าธนาคารจะต้องจัดเตรียมเอกสารที่จำเป็น ทำข้อตกลงที่เหมาะสมกับธนาคาร และปฏิบัติตามข้อกำหนดของกฎหมายปัจจุบันและกฎระเบียบภายในของธนาคาร

บริการเงินสด เป็นบริการของธนาคารต่อลูกค้า บริการนี้ ไม่มีอะไรที่เหมือนกัน กับ การบำรุงรักษาทางเทคนิคเครื่องบันทึกเงินสดซึ่งวัตถุนั้นคือเครื่องบันทึกเงินสดและให้บริการโดยเจ้าหน้าที่ด้านเทคนิคของธนาคารหรือองค์กรบุคคลที่สามในการให้บริการอุปกรณ์

คำถามที่ 2.จะเลือกธนาคารที่ดีที่สุดสำหรับธุรกิจขนาดเล็กที่ใช้บริการชำระด้วยเงินสดได้อย่างไร

ธนาคารรัสเซียมากกว่า 600 แห่ง พร้อมที่จะนำเสนอบริการแก่ธุรกิจขนาดเล็กโดยมีเงื่อนไขที่แตกต่างกันโดยพื้นฐานสำหรับการจัดหาและภาษี เพื่อไม่ให้สับสนในความหลากหลายทั้งหมดนี้ สิ่งสำคัญคือต้องพิจารณาการดำเนินการด้านเงินสดและการจัดการเงินสดที่สำคัญที่สุดสำหรับบริษัทของคุณที่กำลังดำเนินการหรือวางแผนในอีกหกเดือนข้างหน้า

เกณฑ์ในการเลือกธนาคารพันธมิตรมีดังต่อไปนี้:

1. สกุลเงินหลักที่บริษัทดำเนินการอยู่. ธนาคารทำงานร่วมกับมันหรือไม่ มีเงื่อนไขอะไรบ้างในการโอนเงิน แลกเปลี่ยนเงินตรา มีบริการควบคุมสกุลเงิน (สำหรับผู้ที่ทำงานเกี่ยวกับการนำเข้าและส่งออกสินค้าและบริการและมักจะชำระเงินกับคู่ค้าต่างประเทศ) รวมถึง ความพร้อมของบริการแลกเปลี่ยนสกุลเงินออนไลน์ได้ตลอดเวลาซึ่งจะช่วยปกป้องบัญชีของคุณจากการสูญเสียทางการเงิน
2. ความพร้อมใช้งานและจำนวนค่าคอมมิชชันสำหรับการรักษาบัญชีปัจจุบัน,การเชื่อมต่อกับระบบธนาคารออนไลน์,ค่าใช้จ่ายในการโอนเงิน จะสะดวกกว่าสำหรับผู้ประกอบการมือใหม่หากหลังจากเปิดบัญชีในระยะเวลาหนึ่ง (โดยปกติคือสามถึงหกเดือน) จะไม่มีการคิดค่าคอมมิชชั่นสำหรับการบำรุงรักษาในกรณีที่ไม่มีธุรกรรมในบัญชี
3. การทำธุรกรรมเงินสด. การออกเงินสดและฝากเข้าบัญชีจะต้องเสียค่าคอมมิชชั่นเพิ่มเติมซึ่งจะต้องนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณความสามารถในการทำกำไรของภาษี

เมื่อตัดสินใจในการดำเนินงานหลักและได้ศึกษาข้อเสนอของธนาคารต่างๆ คุณต้องคำนวณต้นทุนโดยประมาณของ RKO ซึ่งจะต้องมีประจำเดือน สิ่งสำคัญคืออย่าลืมค่าคอมมิชชั่นแบบครั้งเดียวซึ่งจะเรียกเก็บต่อครั้งเมื่อเปิดบัญชี เชื่อมต่อกับระบบควบคุมระยะไกล การออกกุญแจอิเล็กทรอนิกส์ และอื่นๆ

นอกจากต้นทุนการให้บริการแล้ว ปัญหาอื่นๆ ควรมีอิทธิพลต่อการเลือกธนาคาร เช่น:

• ใช้เวลาเปิดบัญชีเร็วแค่ไหน (มีตัวเลือกการจองออนไลน์)?หากคุณสามารถเปิดบัญชีออนไลน์ได้ คุณจะได้รับรายละเอียดที่คุณสามารถดำเนินการได้ทันที และนำเอกสารไปที่ธนาคารในภายหลัง
• อันดับเครดิตของธนาคารคืออะไร?เนื่องจากมีความถี่ในการเพิกถอนใบอนุญาตจากธนาคารเพิ่มมากขึ้น ปีที่ผ่านมาตัวบ่งชี้นี้มีความเกี่ยวข้องอย่างยิ่ง ท้ายที่สุดแล้ว แม้แต่การหยุดทำงานระยะสั้นเนื่องจากการระงับบัญชีก็อาจนำไปสู่การสูญเสียกำไรและปัญหาทางการเงินอื่น ๆ ได้
• อี มีสาขาของธนาคารในเมืองที่บริษัทดำเนินการอยู่หรือไม่?การไม่มีสาขาอาจนำไปสู่ปัญหาที่เกี่ยวข้องกับความรวดเร็วในการตัดสินใจและการทำธุรกรรม

10. บทสรุป + วิดีโอในหัวข้อ 🎥

ดังนั้นทำโดยไม่ต้องบริการการจัดการเงินสดในปัจจุบัน เป็นไปไม่ได้อย่างไรก็ตามข้อดีของการใช้บริการดังกล่าวก็คือ ชัดเจน. การชำระเงินแบบไร้เงินสดทำให้ชีวิตของเราง่ายขึ้นและสะดวกยิ่งขึ้น

แม้ว่า RKO จะมีค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม แต่ก็ช่วยประหยัดเวลาของเราได้มาก การทำธุรกรรมใด ๆ ด้วยบัญชีปัจจุบันของคุณสามารถทำได้ทางออนไลน์และผ่านทาง โทรศัพท์มือถือ.

นอกจากนี้ยังสามารถเปิดบัญชีโดยใช้แหล่งข้อมูลออนไลน์ได้โดยไม่ต้องไปที่สาขาของธนาคาร ในสภาพแวดล้อมที่มีการแข่งขัน ธนาคารกำลังทำทุกอย่างที่เป็นไปได้เพื่อดึงดูดลูกค้าให้ได้มากที่สุด

ตอนนี้เรารู้วิธีการประเมินธนาคารอย่างถูกต้องเกี่ยวกับความสามารถในการทำกำไรของความร่วมมือกับธนาคารในบริการชำระเงินสด และการมีข้อมูลเกี่ยวกับธนาคารหลักทั้งห้าแห่งทำให้เราสามารถนำทางไปยังตลาดสมัยใหม่และตัดสินใจเลือกได้อย่างถูกต้อง

โดยสรุป เราขอแนะนำให้ดูวิดีโอเกี่ยวกับบริการการจัดการเงินสดสำหรับนิติบุคคล:

และยังมีวิดีโอเกี่ยวกับบริการชำระเงินสดที่ Alfa-Bank - ภาพรวมของภาษีและประโยชน์ของบริการชำระเงินสด:

เราหวังว่าคุณจะประสบความสำเร็จในการค้นหาพันธมิตรทางการเงินของคุณ ความร่วมมือกับผู้ที่ไม่เพียงแต่จะทำให้คุณมั่นใจและเชื่อถือได้เท่านั้น แต่ยังส่งผลดีต่อกิจกรรมขององค์กรของคุณโดยรวมอีกด้วย

เรียนผู้อ่านนิตยสาร RichPro.ru เราจะขอบคุณหากคุณแบ่งปันความคิดเห็น ประสบการณ์ และความปรารถนาของคุณในหัวข้อการตีพิมพ์ในความคิดเห็นด้านล่าง

ในเศรษฐกิจยุคใหม่ ธนาคารพาณิชย์กำลังกลายเป็นองค์ประกอบสำคัญของโครงสร้างพื้นฐานของตลาด สิ่งเหล่านี้ถูกสร้างขึ้นและดำเนินการในรูปแบบของห้างหุ้นส่วนจำกัดความรับผิดหรือบริษัทประมูล กิจกรรมของพวกเขาเป็นไปได้ก็ต่อเมื่อพวกเขาได้รับผลกำไรของตัวเอง ซึ่งเปลี่ยนแปลงลักษณะของความสัมพันธ์ระหว่างองค์กรและธนาคาร เนื้อหาของบริการที่ให้ และขั้นตอนการให้กู้ยืมเปลี่ยนแปลงไปอย่างมาก ขณะนี้ความสัมพันธ์ระหว่างองค์กรและธนาคารถูกสร้างขึ้นโดยคำนึงถึงผลประโยชน์ร่วมกันและควรเป็นประโยชน์ต่อทั้งสองฝ่าย เกิดขึ้นจากการเกี่ยวข้องกับการชำระบัญชี เงินสด และการบริการสินเชื่อขององค์กร เช่นเดียวกับการเกิดขึ้นของลักษณะบริการใหม่ของเศรษฐกิจตลาด

องค์กรใด ๆ ชำระเงินทั้งในฐานะผู้ขายและผู้ซื้อรวมถึง:

– กับคนงานและลูกจ้าง

– มีงบประมาณ กองทุนนอกงบประมาณ

– กับธนาคาร ฯลฯ

ทำการคำนวณ:

เป็นเงินสด.

คำสั่งของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 14 พฤศจิกายน 2544 หมายเลข 1,050-U กำหนดจำนวนการชำระเงินสดสูงสุดสำหรับหนึ่งธุรกรรมในจำนวน 6,000 รูเบิล

การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดจะดำเนินการผ่านการโอนเงินที่ไม่ใช่เงินสดไปยังบัญชีเงินฝากกระแสรายวันและสกุลเงินต่างประเทศของลูกค้าในธนาคารผ่านบัญชีตัวแทนระหว่างธนาคารต่าง ๆ การหักล้างการชดเชยการเรียกร้องร่วมกันผ่านสำนักหักบัญชีตลอดจนผ่านตั๋วแลกเงินและเช็ค ที่มาแทนที่เงินสด

ระหว่างองค์กร สถาบัน และองค์กรต่างๆ การชำระเงินจะไม่ใช่เงินสด การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดจะดำเนินการโดยการโอนเงินจากบัญชีของผู้ชำระเงินไปยังบัญชีของผู้รับโดยใช้การดำเนินการทางธนาคารต่างๆ (เครดิตและการชำระบัญชี) แทนที่เงินสดหมุนเวียน ในกรณีนี้ สถาบันการธนาคารที่เกี่ยวข้อง (รัฐและพาณิชยกรรม) ทำหน้าที่เป็นตัวกลางในการชำระหนี้ระหว่างองค์กรและองค์กร

ความสัมพันธ์ระหว่างธนาคารและลูกค้ามีลักษณะเป็นสัญญา ลูกค้าเลือกธนาคารสำหรับบริการสินเชื่อและการชำระเงินอย่างอิสระ และสามารถดำเนินการด้านการธนาคารทุกประเภทได้ในที่เดียว (สำหรับการดำเนินการชำระเงิน) หรือหลายธนาคาร (สำหรับการดำเนินการด้านสินเชื่อ) ความสัมพันธ์ด้านสินเชื่อระหว่างธนาคารและองค์กรต่างๆ ได้รับการจัดทำขึ้นตามข้อตกลงเงินกู้

นอกจากบัญชีกระแสรายวันแล้ว ธนาคารยังเปิดบัญชีกระแสรายวันและบัญชีพิเศษเพื่อจัดเก็บเงินตามวัตถุประสงค์ที่กำหนดไว้อย่างเคร่งครัด (เลตเตอร์ออฟเครดิตและสมุดเช็ค)

การดำเนินการเงินสดและการชำระหนี้ผ่านธนาคารทำให้รัฐสามารถควบคุมกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจของสมาคม (องค์กร) ได้อย่างครอบคลุม ธนาคารควบคุมรัฐวิสาหกิจในแง่ของการปฏิบัติตามกองทุนเงินเดือนที่จัดตั้งขึ้น ข้อ จำกัด ในการเดินทางเพื่อธุรกิจและค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ ติดตามความทันเวลาของการชำระหนี้ขององค์กรด้วยงบประมาณของรัฐสำหรับภาษีและค่าธรรมเนียม การชำระบิลตามกำหนดเวลาและข้อกำหนดการชำระเงินของซัพพลายเออร์ ออกสินเชื่อ ให้กับองค์กรเพื่อวัตถุประสงค์ต่าง ๆ เพื่อเป็นหลักประกันบางประการและติดตามการชำระคืนเงินกู้เหล่านี้ตรงเวลา ฯลฯ

เนื่องจากเงินทำหน้าที่เป็นตัวกลางในการคำนวณทั้งหมด จึงชัดเจนว่าเพื่อให้แน่ใจว่าการหมุนเวียนของเงินทุนเป็นปกติ การดำเนินกิจกรรมในสภาพแวดล้อมของตลาด ในเศรษฐกิจกลางคืน จำเป็นต้องคำนวณทั้งหมดอย่างถูกต้องและทันเวลา ในทางกลับกัน ประสิทธิภาพของการดำเนินการชำระหนี้จะขึ้นอยู่กับรัฐเป็นส่วนใหญ่ การบัญชีธุรกรรมเงินสด การชำระหนี้ และสินเชื่อ

บัญชีปัจจุบันเป็นบัญชีที่เปิดที่ธนาคารและมีไว้สำหรับเก็บเงินรูเบิลขององค์กรและดำเนินการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดกับนิติบุคคลและบุคคลอื่น ๆ บัญชีปัจจุบันเป็นบัญชีหลักขององค์กรที่ใช้ชำระเงินทั้งหมดโดยไม่มีข้อจำกัด จำนวนบัญชีเดินสะพัดไม่ถูกจำกัดตามกฎหมาย

บัญชีปัจจุบันสามารถเปิดได้โดยนิติบุคคลใดๆ โดยไม่คำนึงถึงรูปแบบของความเป็นเจ้าของ ในการเปิดบัญชีปัจจุบันคุณต้องจัดเตรียมเอกสารต่อไปนี้ให้กับธนาคาร: ใบสมัครเปิดบัญชี สำเนาเอกสารประกอบและใบรับรองการลงทะเบียนของรัฐขององค์กร หนังสือรับรองการจดทะเบียนองค์กรกับสำนักงานสรรพากร บัตรรับรองพร้อมลายเซ็นตัวอย่างของผู้จัดการ (ลายเซ็นแรก) หัวหน้าฝ่ายบัญชี (ลายเซ็นที่สอง) และตราประทับขององค์กร สำเนาใบรับรองการกำหนดรหัสทางสถิติให้กับองค์กร

เมื่อเปิดบัญชีปัจจุบันจะมีการสรุปข้อตกลงบัญชีธนาคารกับองค์กรซึ่งสะท้อนถึงรายการบริการธนาคารสำหรับการชำระเงินและบริการเงินสดเงื่อนไข ตำแหน่งของเงินทุนในบัญชีขององค์กร สิทธิและหน้าที่ของคู่สัญญา ฯลฯ ก่อนที่จะลงนามในข้อตกลง องค์กรจะต้องทำความคุ้นเคยกับอัตราค่าคอมมิชชันสำหรับบริการที่ธนาคารจัดให้

ข้อตกลงบัญชีธนาคารระบุจำนวนบัญชีกระแสรายวันที่เปิดอยู่ และยังให้รายละเอียดการชำระเงินของธนาคารสำหรับการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด ปัจจุบันจำนวนบัญชีกระแสรายวันขององค์กรและบัญชีผู้สื่อข่าวประกอบด้วย 20 หลัก

บัญชีผู้สื่อข่าวคือบัญชีธนาคารที่สะท้อนถึงการชำระเงินที่ทำโดยธนาคารในนามของและเป็นค่าใช้จ่ายของธนาคารอื่นตามข้อตกลงตัวแทนสรุป

ข้อมูลเกี่ยวกับการเปิดบัญชีธนาคารจะต้องได้รับความสนใจจากหน่วยงานด้านภาษี ข้อกำหนดนี้มีผลบังคับใช้สำหรับทั้งองค์กรที่จดทะเบียนใหม่และองค์กรที่มีอยู่ หลังจากเปิดบัญชีการชำระเงิน กระแสรายวัน เงินกู้ เงินฝาก สกุลเงิน และบัญชีอื่นๆ ขององค์กรแล้ว ธนาคารจะส่งหนังสือแจ้งการเปิดบัญชีให้กับหน่วยงานผู้เสียภาษี เจ้าหน้าที่ภาษีภายในวันทำการถัดไปจะส่งจดหมายข้อมูลตามแบบฟอร์มที่กำหนดไปยังธนาคารเกี่ยวกับการรับแจ้งการเปิดบัญชี การดำเนินการถอนหรือโอนเงินออกจากบัญชีจะดำเนินการโดยธนาคารหลังจากได้รับจดหมายที่ระบุเท่านั้น

ในทางกลับกันองค์กรมีหน้าที่ต้องแจ้งสำนักงานสรรพากรภายใน 10 วันหลังจากเปิดบัญชี หากไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดนี้องค์กรอาจถูกปรับตามมาตรา 118 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียจำนวน 5,000 รูเบิล

เงินทุนสามารถเข้าบัญชีปัจจุบันขององค์กรจากผู้ซื้อผลิตภัณฑ์งานบริการ จากลูกหนี้เพื่อชำระหนี้ ในรูปของเงินกู้จากธนาคาร ในรูปแบบของสินเชื่อเงินสด ฯลฯ ตลอดจนเมื่อส่งมอบเงินสดจากโต๊ะเงินสดขององค์กร

ธนาคารรับเงินสดจากโต๊ะเงินสดเข้าบัญชีกระแสรายวันของบริษัทเมื่อมีการประกาศ - คำสั่งเป็นลายลักษณ์อักษรจากเจ้าของบัญชี

สถาบันสินเชื่อจะตัดเงินตามคำสั่งของเจ้าของหรือโดยไม่มีคำสั่งของเจ้าของบัญชีในกรณีที่กฎหมายกำหนด ไม่ต้องสงสัยเลยว่าธนาคารสามารถตัดเงินตามคำตัดสินของศาลได้ตามคำขอของผู้ตรวจสอบภาษีเพื่อชำระเงิน ภาษีค้างชำระและค่าปรับที่เกิดขึ้นตามผลการตรวจสอบ หากมีเงินทุนไม่เพียงพอที่จะปฏิบัติตามข้อกำหนดทั้งหมดที่นำเสนอ เงินจะถูกตัดออกเมื่อได้รับตามลำดับที่กฎหมายกำหนด

ธนาคารจะออกเงินสดจากบัญชีกระแสรายวันของบริษัทสำหรับค่าจ้าง สวัสดิการลาป่วย โบนัส ค่าเดินทาง ค่ารับรองและธุรกิจ และสำหรับการซื้อเชื้อเพลิงและน้ำมันหล่อลื่นโดยใช้เช็ค เช็คเงินสดคือคำสั่งจากธุรกิจไปยังธนาคารเพื่อออกเงินสดตามจำนวนที่ระบุจากบัญชีกระแสรายวัน บริษัทได้รับสมุดเช็คจากธนาคารที่ให้บริการ โดยระบุจำนวนเงิน วันที่ออก ชื่อของผู้รับ ตลอดจนข้อมูลเกี่ยวกับวัตถุประสงค์ของจำนวนเงินที่ได้รับ (สำหรับค่าจ้าง สำหรับธุรกิจ ค่าใช้จ่ายในการบันเทิง หรือการเดินทาง ฯลฯ) เช็คลงนามโดยบุคคลที่ได้รับสิทธิ์ในการลงนามครั้งแรกและครั้งที่สองในบัญชีและประทับตราขององค์กร การแก้ไขใด ๆ แม้ว่าจะระบุไว้จะไม่ได้รับอนุญาตให้ทำในเช็ค ธนาคารจะออกเช็คเงินหลังจากตรวจสอบความถูกต้องของลายเซ็นและตราประทับ เช่น การปฏิบัติตามตัวอย่าง

ธนาคารดำเนินการทั้งหมดเพื่อตัดเงินออกจากบัญชีกระแสรายวันโดยได้รับความยินยอมจากเจ้าของหรือตามพื้นฐานดังกล่าว Kazov (เอกสารของแบบฟอร์มที่จัดตั้งขึ้น) ในลำดับปฏิทินของการเกิดขึ้นของภาระผูกพัน

ในกรณีนี้ เงินจะถูกหักออกจากบัญชีตามเอกสารการชำระเงินที่จัดทำขึ้นตามข้อกำหนดของข้อบังคับของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย "ในการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดใน สหพันธรัฐรัสเซีย» ลงวันที่ 3 พฤศจิกายน 2545 หมายเลข 2-P ภายในวงเงินที่มีอยู่ในบัญชี เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่นในข้อตกลงที่ทำขึ้นระหว่างธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียหรือสถาบันสินเชื่อและลูกค้าของพวกเขา เอกสารการชำระเงินเป็นเอกสารที่วาดบนกระดาษหรือเอกสารการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์:

คำสั่งของผู้ชำระเงิน (ลูกค้าหรือสถาบันสินเชื่อ) ให้ตัดเงินออกจากบัญชีของเขาและโอนไปยังบัญชีของผู้รับเงิน


คำสั่งของผู้รับเงิน (นักสะสม) ให้ตัดเงินออกจากบัญชีของผู้ชำระเงินและโอนไปยังบัญชีที่ผู้รับเงิน (นักสะสม) กำหนด

เอกสารการชำระเงินบนกระดาษถูกวาดขึ้นในแบบฟอร์มเอกสารที่รวมอยู่ในเอกสารตัวแยกประเภทการจัดการ All-Russian (OKUD) OK 011-93 (คลาส "Unified System of Banking Documentation")

หากต้องการเปิดบัญชีพิเศษ คุณต้องจัดเตรียมเอกสารต่อไปนี้ให้กับสถาบันสินเชื่อ:

การสมัครเปิดบัญชี


สำเนาเอกสารประกอบและใบรับรองการลงทะเบียนของรัฐขององค์กร


หนังสือรับรองการจดทะเบียนองค์กรกับสำนักงานสรรพากร


บัตรรับรองพร้อมลายเซ็นตัวอย่างของผู้จัดการ (ลายเซ็นแรก) หัวหน้าฝ่ายบัญชี (ลายเซ็นที่สอง) และตราประทับขององค์กร


สำเนาใบรับรองการกำหนดรหัสทางสถิติให้กับองค์กร

คุณลักษณะที่สำคัญที่สุดของความสัมพันธ์ระหว่างรัฐวิสาหกิจและธนาคารพาณิชย์คือลักษณะของสัญญา ความคิดริเริ่มในการสรุปสัญญามาจากองค์กร เลือกธนาคารสำหรับบริการเงินสดและเครดิตอย่างอิสระ หากองค์กรตั้งอยู่ที่ที่ตั้งของธนาคารธนาคารจะต้องเปิดบัญชีสำหรับองค์กร มิฉะนั้นจะต้องได้รับความยินยอมจากธนาคาร อย่างไรก็ตาม เมื่อเปิดบัญชีที่มีจุดประสงค์เพื่อการเก็บเงินเท่านั้น ไม่ใช่เพื่อการชำระหนี้ องค์กรมีอิสระที่จะเลือกธนาคารและอาจมีเงินฝากในธนาคารหนึ่งแห่งหรือมากกว่านั้น ขั้นตอนนี้จะทำให้บริษัทมีโอกาส โดยมุ่งเน้นไปที่ผลประโยชน์ของตนเอง ในการเลือกธนาคารที่ดำเนินการในลักษณะที่เป็นระบบ มีวัฒนธรรมการบริการที่สูงขึ้น และมีบริการที่หลากหลายมากขึ้น

สำหรับบริการการชำระเงิน บริษัท ได้ทำข้อตกลงบัญชีธนาคารกับธนาคารซึ่งจำเป็นสำหรับการดำเนินการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด ตามข้อตกลง ธนาคารจะเปิดบัญชีกระแสรายวันและบัญชีอื่น ๆ สำหรับองค์กรในฐานะลูกค้า ให้เครดิตพวกเขาด้วยเงินที่ได้รับจากทั้งองค์กรและองค์กร และหักจำนวนเงินที่เกี่ยวข้องจากบัญชีขององค์กรตามคำแนะนำไปยังบัญชีของซัพพลายเออร์ เจ้าหนี้ กองทุนงบประมาณที่เกี่ยวข้องและกองทุนนอกงบประมาณ ธนาคารรับที่จะรับเงินสดจากบริษัทลูกค้าและออกเงินสดหรือตามคำสั่ง และจ่ายดอกเบี้ยสำหรับการเก็บเงินในบัญชี

บัญชีหลักขององค์กรในฐานะนิติบุคคลคือบัญชีกระแสรายวัน องค์กรมีสิทธิ์เปิดบัญชีกระแสรายวันเพียงบัญชีเดียวไม่ว่าจะที่สถานที่ตั้ง (ลงทะเบียน) หรือในธนาคารอื่น รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์จะเข้าบัญชีกระแสรายวันและชำระเงินตามภาระผูกพันของบริษัท บัญชีอื่นๆ ทั้งกระแสรายวัน สินเชื่อ อัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ สามารถเปิดเป็นจำนวนเท่าใดก็ได้ในธนาคารต่างๆ หากต้องการเปิดบัญชีเงินตราต่างประเทศสำหรับธุรกิจ ธนาคารจะต้องมีใบอนุญาตที่เหมาะสม

บัญชีย่อยการชำระบัญชีเปิดโดยองค์กรที่มีหน่วยโครงสร้างแยกต่างหากนอกที่ตั้ง บัญชีธนาคารจะเปิดในนามขององค์กรที่สถานที่ตั้งของตน เนื่องจากบัญชีย่อยการชำระเงินมีความหมายเสริม จึงรวบรวมรายได้ที่มาจากหน่วยโครงสร้างเพื่อโอนไปยังบัญชีการชำระเงินหลักขององค์กรในภายหลัง

บัญชีกระแสรายวันเปิดสำหรับสาขา แผนก และแผนกที่ไม่สนับสนุนตนเองอื่น ๆ ขององค์กร พวกเขาดำเนินธุรกรรมการชำระหนี้แบบจำกัด ซึ่งส่วนใหญ่เกี่ยวข้องกับค่าจ้างและค่าใช้จ่ายในการบริหาร เมื่อคุณเปิดบัญชีสกุลเงินต่างประเทศปัจจุบันที่ธนาคาร บัญชีการขนส่งสกุลเงินต่างประเทศจะถูกเปิดโดยอัตโนมัติ ซึ่งจะได้รับการโอนสกุลเงินต่างประเทศจากกิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศขององค์กร หลังจากขายส่วนหนึ่งของรายได้จากสกุลเงินต่างประเทศแล้ว ยอดคงเหลือของกองทุนสกุลเงินต่างประเทศจะถูกโอนไปยังบัญชีกระแสรายวัน ในกระบวนการชำระบัญชีและบริการเงินสด ความสัมพันธ์ทางการเงินบางอย่างจะพัฒนาระหว่างองค์กรและธนาคาร พร้อมกับการเคลื่อนย้ายของเงินทุนและส่งผลกระทบต่อการก่อตัวของรายได้ของธนาคารและองค์กร

ธนาคารหลายแห่งเรียกเก็บค่าธรรมเนียมสำหรับการประมวลผลบัญชีลูกค้าและการทำธุรกรรมเงินสดและเงินสดเพื่อชดเชยค่าใช้จ่ายในการดำเนินการ ธนาคารอื่นๆ เปิดบัญชีฟรีเพื่อดึงดูดลูกค้า ในเวลาเดียวกัน แต่ละธนาคารจะจ่ายค่าธรรมเนียมจำนวนหนึ่งให้กับธนาคารหลังเพื่อจัดเก็บเงินไว้ด้วย ยกเว้นบัญชีสกุลเงินผ่านแดน

จำนวนค่าธรรมเนียมจะถูกกำหนดโดยข้อตกลงร่วมกันหากเรากำลังพูดถึงบัญชีปัจจุบัน บริษัทจะฝากเงินที่มีอยู่ชั่วคราวเข้าบัญชีเงินฝากประจำตามเงื่อนไขของธนาคาร ซึ่งจะกำหนดดอกเบี้ยเงินฝากขึ้นอยู่กับระยะเวลาในการเก็บรักษาเงิน

ค่าใช้จ่ายขององค์กรในการชำระค่าบริการธนาคารจะรวมอยู่ในต้นทุนของผลิตภัณฑ์ (งานบริการ) รายได้จากการเก็บเงินในบัญชีธนาคาร รวมทั้ง แลกเปลี่ยนความแตกต่างในบัญชีสกุลเงินต่างประเทศจะถูกนำมาพิจารณาในกำไรของธนาคารขององค์กรเป็นรายได้ที่ไม่ได้ดำเนินการ

การตั้งถิ่นฐานระหว่างองค์กรวิสาหกิจและงบประมาณและการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดอื่น ๆ ดำเนินการในรูปแบบที่จัดตั้งขึ้น ธนาคารไม่มีสิทธิ์ควบคุมสิ่งนี้และป้องกันการชำระหนี้ อย่างไรก็ตามพวกเขาได้รับความไว้วางใจให้มีความรับผิดชอบบางประการในการปฏิบัติตามกฎเกณฑ์วินัยทางบัญชี ก่อตั้งขึ้นตามข้อบังคับของธนาคารแห่งชาติของประเทศยูเครน และถูกกำหนดโดยข้อตกลงระหว่างองค์กรและธนาคารพาณิชย์ สำหรับการหักเงินจากบัญชีขององค์กรอย่างไม่เหมาะสม (ไม่ถูกต้อง) รวมถึงการโอนเงินที่องค์กรได้รับอย่างไม่เหมาะสมและไม่ถูกต้องก็มีสิทธิ์เรียกร้องให้ธนาคารจ่ายค่าปรับเป็นจำนวน 0.5% ของ จำนวนเงินเหล่านี้สำหรับแต่ละวันที่เกิดความล่าช้า หากไม่มีการระบุรูปแบบความรับผิดอื่นหรือเพิ่มเติมไว้ในข้อตกลงระหว่างธนาคารและองค์กร

ความรับผิดชอบขององค์กรต่อธนาคารนั้นถูกกำหนดไว้ในบัญชีธนาคารและข้อตกลงเงินฝากและสัญญาเงินกู้ ตัวอย่างเช่น ต้องใช้รูปแบบของดอกเบี้ยที่เพิ่มขึ้นที่จ่ายให้กับธนาคารในกรณีที่ไม่สามารถชำระคืนเงินกู้ได้

ให้เราแสดงรายการเอกสารการชำระเงินประเภทหลักๆ

คำสั่งจ่ายเงินเป็นคำสั่งของเจ้าของบัญชีไปยังธนาคารที่ให้บริการเขาซึ่งบันทึกไว้ในเอกสารการชำระเงินเพื่อโอนเงินจำนวนหนึ่งไปยังบัญชีของผู้รับที่เปิดในธนาคารนี้หรือธนาคารอื่น

เลตเตอร์ออฟเครดิตหมายถึง ภาระผูกพันทางการเงินแบบมีเงื่อนไขที่ธนาคารยอมรับในนามของผู้ชำระเงินในการชำระเงินให้แก่ผู้รับเงินเมื่อนำเสนอโดยเอกสารหลังที่สอดคล้องกับเงื่อนไขของเล็ตเตอร์ออฟเครดิต หรือเพื่ออนุญาตให้ธนาคารอื่นดำเนินการดังกล่าว การชำระเงิน

ธนาคารสามารถเปิดเลตเตอร์ออฟเครดิตประเภทต่อไปนี้ได้:

– ครอบคลุม (ฝาก) และเปิดเผย (ไม่รับประกัน)

– เพิกถอนได้และเพิกถอนไม่ได้ (สามารถยืนยันได้)

ตรวจสอบ- คำสั่งเป็นลายลักษณ์อักษรจากผู้ชำระเงินไปยังธนาคารของเขาเพื่อจ่ายเงินจำนวนหนึ่งจากบัญชีของเขาไปยังผู้ถือเช็ค

มีเช็คเงินสดและเช็คชำระหนี้

เช็คเงินสดใช้จ่ายเงินสดให้กับธนาคาร เช่น ค่าแรง ความต้องการในครัวเรือน เป็นต้น

เช็คการชำระเงินใช้สำหรับการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดซึ่งแสดงถึงคำสั่งที่ไม่มีเงื่อนไขจากลิ้นชักไปยังธนาคารของเขาเพื่อโอนเงินจำนวนหนึ่งจากบัญชีของเขาไปยังบัญชีของผู้รับเงิน (ผู้ถือเช็ค)

แบบฟอร์มบิลการชำระหนี้คือการชำระหนี้ระหว่างซัพพลายเออร์และผู้ชำระเงินสำหรับสินค้าและบริการโดยมีการชำระเงินรอการตัดบัญชีตามเอกสารพิเศษ - ตั๋วแลกเงิน

ตั๋วแลกเงินเป็นตั๋วสัญญาใช้เงินเป็นลายลักษณ์อักษรตามแบบฟอร์มที่กฎหมายกำหนดไว้อย่างเคร่งครัดโดยให้เจ้าของ (ผู้ถือตั๋วเงิน) มีสิทธิที่เถียงไม่ได้เมื่อถึงกำหนดเพื่อเรียกร้องจากการชำระหนี้ของลูกหนี้ตามจำนวนเงินที่ระบุในตั๋วเงิน ของการแลกเปลี่ยน กฎหมายแยกความแตกต่างระหว่างตั๋วเงินสองประเภท: ตั๋วสัญญาใช้เงินและตั๋วเงินที่เปลี่ยนมือได้

ตั๋วสัญญาใช้เงิน (บิลเดี่ยว)- เอกสารที่มีภาระผูกพันที่เรียบง่ายและไม่มีเงื่อนไขของผู้ลิ้นชัก (ลูกหนี้) ในการจ่ายเงินจำนวนหนึ่ง ณ เวลาหนึ่งและในสถานที่ที่แน่นอนให้กับผู้รับเงินหรือคำสั่งของเขา

2. องค์ประกอบของรายได้และค่าใช้จ่ายของงบประมาณของรัฐรัสเซีย

รายได้งบประมาณแสดงถึงความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจที่เกิดขึ้นระหว่างรัฐและรัฐวิสาหกิจ (สมาคม) องค์กร และประชาชนในกระบวนการจัดตั้งกองทุนงบประมาณของประเทศ รูปแบบของการสำแดงความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจเหล่านี้คือ ประเภทต่างๆการจ่ายเงินของรัฐวิสาหกิจองค์กรและประชากรให้กับงบประมาณของรัฐและศูนย์รวมวัสดุ - กองทุนที่ระดมเข้ากองทุนงบประมาณ รายได้งบประมาณในด้านหนึ่งเป็นผลมาจากการกระจายมูลค่าของผลิตภัณฑ์ทางสังคมระหว่างผู้เข้าร่วมต่างๆ ในกระบวนการสืบพันธุ์ และในทางกลับกัน พวกเขาทำหน้าที่เป็นเป้าหมายของการกระจายมูลค่าเพิ่มเติมที่กระจุกตัวอยู่ในมือของ รัฐเนื่องจากส่วนหลังถูกใช้เพื่อจัดตั้งกองทุนงบประมาณเพื่อวัตถุประสงค์ในอาณาเขต ภาคส่วน และวัตถุประสงค์พิเศษ

องค์ประกอบของรายได้งบประมาณและรูปแบบการระดมเงินทุนเข้าสู่งบประมาณขึ้นอยู่กับระบบและวิธีการจัดการตลอดจนปัญหาทางเศรษฐกิจที่สังคมแก้ไข ในประเทศของเราซึ่งจนกระทั่งเมื่อไม่นานมานี้รัฐเป็นเจ้าของปัจจัยการผลิตส่วนใหญ่ รายได้งบประมาณขึ้นอยู่กับการออมเงินสดของรัฐวิสาหกิจเป็นหลัก ระบบการเรียกเก็บเงินในช่วง พ.ศ. 2473-2533 แตกต่างตรงที่มีลักษณะทางการคลังที่ชัดเจน มีการรวมศูนย์อย่างเคร่งครัด และขึ้นอยู่กับการใช้อัตรารายบุคคล คุณลักษณะเหล่านี้สะท้อนให้เห็นถึงแนวทางการบริหาร - คำสั่งในการระดมทรัพยากรทางการเงินตามการกำจัดของรัฐและเป็นพยานถึงความปรารถนาของศูนย์ที่จะรวมเงินทุนไว้ในมือสูงสุดที่เป็นไปได้

คุณสมบัติที่กล่าวมาข้างต้นเห็นได้ชัดเจนโดยเฉพาะในการจ่ายเงินจากผลกำไรที่ทำโดย รัฐวิสาหกิจขึ้นอยู่กับอัตราส่วนบุคคลที่ปรับโดยหน่วยงานการจัดการอุตสาหกรรมตามผลลัพธ์ทางธุรกิจที่เฉพาะเจาะจง แม้แต่การแนะนำการชำระเงินมาตรฐานจากผลกำไร (การชำระเงินสำหรับสินทรัพย์การผลิต ทรัพยากรแรงงานฯลฯ) ไม่สามารถเปลี่ยนแปลงระบบการถอนโดยรวมได้ - ยังคงมุ่งเน้นไปที่ผลลัพธ์ส่วนบุคคลของการจัดการแต่ละองค์กร การไม่มีเกณฑ์วัตถุประสงค์ตามที่ส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมของแต่ละองค์กรธุรกิจในการจัดตั้งกองทุนงบประมาณของประเทศจะได้รับการพิจารณาอย่างสมเหตุสมผลนำไปสู่การบ่อนทำลายความเป็นอิสระทางการเงินขององค์กรและละเลยผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจของพวกเขา

การเปลี่ยนไปสู่หลักการตลาดของการจัดการเศรษฐกิจจำเป็นต้องใช้วิธีการทางเศรษฐกิจในการจัดการการผลิตทางสังคมและความไร้ประสิทธิผลของรูปแบบที่ใช้ก่อนหน้านี้ในการระดมรายได้สุทธิขององค์กรบางส่วนเข้าสู่งบประมาณนำไปสู่ การเปลี่ยนแปลงขั้นพื้นฐานระบบรายได้ - เริ่มสร้างขึ้นบนพื้นฐานของการชำระภาษี ความสัมพันธ์ระหว่างรัฐวิสาหกิจและงบประมาณถูกโอนไปยังพื้นฐานทางกฎหมายที่ควบคุมโดยกฎหมาย

สาระสำคัญทางเศรษฐกิจของภาษีนั้นมีลักษณะเฉพาะด้วยความสัมพันธ์ทางการเงินที่เกิดขึ้นระหว่างรัฐกับนิติบุคคลและบุคคลทั่วไป ความสัมพันธ์ทางการเงินเหล่านี้มีเงื่อนไขอย่างเป็นกลางและมีวัตถุประสงค์ทางสังคมที่เฉพาะเจาะจง - การระดมเงินทุนตามการกำจัดของรัฐ ดังนั้นภาษีจึงถือได้ว่าเป็นหมวดหมู่ทางเศรษฐกิจที่มีหน้าที่สองประการ ได้แก่ การคลังและเศรษฐกิจ ด้วยความช่วยเหลือประการแรกมีการจัดตั้งกองทุนงบประมาณ การดำเนินการตามขั้นตอนที่สอง รัฐจะมีอิทธิพลต่อการสืบพันธุ์ การกระตุ้นหรือยับยั้งการพัฒนา การเสริมสร้างความเข้มแข็งหรือลดทอนการสะสมทุน การขยายหรือลดความต้องการที่มีประสิทธิผลของประชากร

รูปแบบเฉพาะของการสำแดงหมวดหมู่ภาษีคือประเภทของการชำระภาษีที่กำหนดโดยหน่วยงานนิติบัญญัติ จากด้านองค์กรและกฎหมายภาษีคือการชำระเงินภาคบังคับที่ได้รับจากกองทุนงบประมาณตามจำนวนเงินที่กฎหมายกำหนดและตรงเวลา ชุดภาษีประเภทต่างๆ ในรูปแบบระบบภาษีของประเทศในการก่อสร้างและวิธีการคำนวณที่ใช้หลักการบางประการ

ปัจจุบัน ระบบภาษีได้รับการออกแบบเพื่อให้มีอิทธิพลต่อการเสริมสร้างหลักการตลาดในระบบเศรษฐกิจ ส่งเสริมการพัฒนาของผู้ประกอบการ และในขณะเดียวกันก็ทำหน้าที่เป็นอุปสรรคต่อความยากจนทางสังคมของกลุ่มประชากรที่ได้รับค่าจ้างต่ำ หลักการสำคัญที่สุดที่ต้องดำเนินการในระบบภาษี ได้แก่ การผสมผสานภาษีทางตรงและทางอ้อมอย่างสมเหตุสมผล การใช้งานหลายประเภทโดยคำนึงถึงทั้งสถานะทรัพย์สินของผู้เสียภาษีและรายได้ที่ได้รับ ในช่วงที่สถานการณ์วิกฤติเศรษฐกิจเลวร้ายลง ควรมีแหล่งการเติมงบประมาณจำนวนมากที่มีอัตราค่อนข้างต่ำและมีฐานภาษีที่กว้างกว่ารายได้หนึ่งหรือสองประเภทที่มีอัตราการถอนสูง การทำให้ภาษีเป็นสากล ประการแรก ข้อกำหนดเดียวกันสำหรับประสิทธิภาพทางธุรกิจสำหรับผู้จ่ายเงินทุกคน โดยไม่คำนึงถึงประเภทของทรัพย์สิน รูปแบบองค์กรและกฎหมายของธุรกิจ ฯลฯ และประการที่สอง แนวทางเดียวกันในการคำนวณจำนวนภาษี โดยไม่คำนึงถึง แหล่งที่มาของรายได้ที่ได้รับ ภาคธุรกิจ ภาคเศรษฐกิจ การเก็บภาษีครั้งเดียว ซึ่งหมายความว่าวัตถุเดียวกันสามารถเก็บภาษีประเภทเดียวได้เพียงครั้งเดียวในระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด ผลกระทบทางการเงินแม้ในสภาวะการผลิตที่ลดลง การใช้ในระบบภาษีทางตรงและทางอ้อมในระบบเดียวซึ่งแตกต่างกันไปในแง่ของวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีและวิธีการคำนวณทำให้รัฐสามารถนำไปใช้ในทางปฏิบัติได้อย่างเต็มที่ยิ่งขึ้นทั้งหน้าที่ของภาษี - ทั้งการคลังและเศรษฐกิจ: ทรัพย์สินของวิสาหกิจซึ่งสร้าง วัสดุและพื้นฐานทางเทคนิคของกิจกรรมของพวกเขายังขึ้นอยู่กับอิทธิพลทางภาษีด้วย และบริโภคในการผลิต ประเภทต่างๆทรัพยากร แรงงาน และรายได้ที่เกิดขึ้น

ตามมาตรา. 39 ปีก่อนคริสตกาล รายได้งบประมาณเกิดขึ้นตามกฎหมายงบประมาณและภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย รายได้งบประมาณอาจรวมศูนย์รายได้บางส่วนที่เครดิตให้กับงบประมาณของระดับอื่น ๆ ของระบบงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับการจัดหาเงินทุนที่กำหนดเป้าหมายของกิจกรรมแบบรวมศูนย์ตลอดจนการโอนโดยเปล่าประโยชน์ รายได้ของกองทุนงบประมาณเป้าหมายจะถูกนำมาพิจารณาแยกกันโดยเป็นส่วนหนึ่งของรายได้งบประมาณ

รายได้ภาษีประกอบด้วยภาษีและค่าธรรมเนียมของรัฐบาลกลาง ภูมิภาค และท้องถิ่นที่กำหนดโดยกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ตลอดจนค่าปรับและค่าปรับ จำนวนเครดิตภาษีที่ให้ไว้ การเลื่อนเวลา และการผ่อนชำระสำหรับการชำระภาษีและการชำระภาษีอื่น ๆ ให้กับงบประมาณจะถูกนำมาพิจารณาในรายได้ของงบประมาณที่เกี่ยวข้องทั้งหมด

รายได้ที่มิใช่ภาษีรวมถึง:

รายได้จากการใช้ทรัพย์สินที่ตั้งอยู่ในกรรมสิทธิ์ของรัฐหรือเทศบาล หลังจากชำระภาษีและค่าธรรมเนียมตามที่กฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียมกำหนดแล้ว

รายได้จาก บริการชำระเงินจัดทำโดยสถาบันงบประมาณภายใต้เขตอำนาจของหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลาง, หน่วยงานบริหารของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย, รัฐบาลท้องถิ่นตามลำดับหลังจากชำระภาษีและค่าธรรมเนียมที่กำหนดโดยกฎหมายว่าด้วยภาษีและค่าธรรมเนียม

เงินที่ได้รับจากการใช้มาตรการความรับผิดทางแพ่ง การบริหาร และทางอาญา รวมถึงค่าปรับ การยึดทรัพย์ ค่าชดเชย ตลอดจนกองทุนที่ได้รับเพื่อชดเชยความเสียหายที่เกิดกับสหพันธรัฐรัสเซีย หน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย เทศบาล และอื่นๆ จำนวนการบังคับยึด ;

รายได้ในรูปแบบของความช่วยเหลือทางการเงินที่ได้รับจากงบประมาณระดับอื่น ๆ ของระบบงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย ยกเว้นสินเชื่องบประมาณและเครดิตงบประมาณ

รายได้อื่นที่ไม่ใช่ภาษี

ตามศิลปะ 50 แห่งประมวลกฎหมายงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย รายได้ภาษีของงบประมาณของรัฐบาลกลางรวมถึง:

ภาษีและค่าธรรมเนียมของรัฐบาลกลางรายการและอัตราที่กำหนดโดยกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและสัดส่วนของการกระจายตามลำดับการควบคุมงบประมาณระหว่างงบประมาณในระดับต่าง ๆ ของระบบงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการอนุมัติโดย กฎหมายของรัฐบาลกลางว่าด้วยงบประมาณของรัฐบาลกลางสำหรับปีการเงินถัดไปเป็นระยะเวลาอย่างน้อยสามปี โดยขึ้นอยู่กับความเป็นไปได้ในการเพิ่มมาตรฐานสำหรับการบริจาคในงบประมาณระดับล่างสำหรับปีการเงินหน้า ระยะเวลาความถูกต้องของมาตรฐานระยะยาวสามารถลดลงได้เฉพาะในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

อากรศุลกากร ค่าธรรมเนียมศุลกากร และการชำระเงินทางศุลกากรอื่นๆ

หน้าที่ของรัฐตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

รายได้จากการใช้ทรัพย์สินของรัฐ รายได้จากการให้บริการแบบชำระเงินของสถาบันงบประมาณในสังกัดของทางการ อำนาจรัฐสหพันธรัฐรัสเซีย - หลังจากชำระภาษีและค่าธรรมเนียมตามที่กฎหมายภาษีกำหนดเต็มจำนวน

ส่วนของกำไรของวิสาหกิจรวมที่สร้างขึ้นโดยสหพันธรัฐรัสเซียที่เหลืออยู่หลังจากจ่ายภาษีและการชำระเงินภาคบังคับอื่น ๆ อยู่ในจำนวนเงินที่กำหนดโดยรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย

รายได้งบประมาณของรัฐบาลกลาง นอกเหนือจากที่ระบุไว้ในวรรค 1 ของบทความนี้ ยังคำนึงถึง:

กำไรของธนาคารแห่งรัสเซียที่เหลืออยู่หลังจากจ่ายภาษีและการชำระเงินบังคับอื่น ๆ - ตามมาตรฐานที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง

รายได้จากกิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศ

ตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในงบประมาณของรัฐสำหรับปี 2547" รายได้งบประมาณของรัฐบาลกลางที่ได้รับในปี 2547 มาจาก:

รายได้จากการชำระภาษีและค่าธรรมเนียมของรัฐบาลกลาง - ตามมาตรฐานการหักเงิน

ภาษีเกษตรแบบครบวงจร - ตามมาตรฐานที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

เงินปันผลจากหุ้นของรัฐบาลกลาง - จำนวน 100 เปอร์เซ็นต์ของรายได้

รายได้จากการเช่าทรัพย์สินที่รัฐบาลกลางเป็นเจ้าของและตั้งอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย - จำนวน 100 เปอร์เซ็นต์ของรายได้

รายได้จากการเช่าอาวุธและอาวุธให้ต่างประเทศ อุปกรณ์ทางทหารของรัฐบาลกลาง - ในจำนวนที่กฎหมายกำหนด;

ค่าธรรมเนียมกงสุลที่เรียกเก็บในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย - จำนวน 100 เปอร์เซ็นต์ของรายได้

ค่าธรรมเนียมสำหรับหนังสือเดินทางที่ออกให้รวมถึงชาวต่างชาติ เอกสารเชิญบุคคลจากรัฐอื่นไปยังสหพันธรัฐรัสเซีย วีซ่าและใบอนุญาตมีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับชาวต่างชาติและบุคคลไร้สัญชาติ - จำนวน 100 เปอร์เซ็นต์ของรายได้

ค่าธรรมเนียมในการให้ข้อมูลเกี่ยวกับทะเบียนผู้เสียภาษีของรัฐแบบครบวงจร - จำนวน 100 เปอร์เซ็นต์ของรายได้

ค่าธรรมเนียมในการให้ข้อมูลที่มีอยู่ในทะเบียน Unified State ของนิติบุคคลและทะเบียน Unified State ของผู้ประกอบการรายบุคคล - ในจำนวน 100 เปอร์เซ็นต์ของรายได้

ค่าธรรมเนียมการทดสอบ (ค่าธรรมเนียมการทดสอบ) รวมถึงค่าธรรมเนียมในการรับรองโลหะมีค่า หินมีค่า และผลิตภัณฑ์ที่ทำจากโลหะมีค่า

ค่าธรรมเนียมในการยืมสินทรัพย์วัสดุจากทุนสำรองของรัฐและรายได้อื่นจากการดำเนินงานกับทุนสำรองของรัฐ - จำนวน 100 เปอร์เซ็นต์ของรายได้

ค่าธรรมเนียมการบริการ (งาน) ที่ให้ไว้ หน่วยงานของรัฐเกี่ยวกับการจัดตั้งกองทุนของรัฐสำหรับโลหะมีค่าและหินมีค่าของสหพันธรัฐรัสเซีย การจัดเก็บ ปล่อย และการใช้โลหะมีค่าและหินมีค่าภายใต้กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย (Gokhran แห่งรัสเซีย) เมื่อทำธุรกรรมกับของมีค่าจาก กองทุนของรัฐสำหรับโลหะมีค่าและหินมีค่าของสหพันธรัฐรัสเซีย - ในจำนวน 100 เปอร์เซ็นต์ของรายได้

ผลกำไรของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย

อากรสิทธิบัตรและค่าธรรมเนียมการลงทะเบียนสำหรับการลงทะเบียนโปรแกรมคอมพิวเตอร์ฐานข้อมูลและโทโพโลยีของวงจรรวมอย่างเป็นทางการ - จำนวน 100 เปอร์เซ็นต์ของรายได้

รายได้จากกิจกรรมของกิจการร่วมค้า Vietsovpetro - ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

ส่วนหนึ่งของกำไรของวิสาหกิจรวมของรัฐที่เหลือหลังจากจ่ายภาษีและการชำระเงินบังคับอื่น ๆ - ในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

รายได้จากการขายทรัพย์สินของรัฐวิสาหกิจรวม สถาบัน และทรัพย์สินทางทหาร (ยกเว้นรายได้ที่ขอไว้นี้) กฎหมายของรัฐบาลกลางมีการกำหนดขั้นตอนการใช้งานที่แตกต่างกัน) - ในลักษณะที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

เงินที่ได้รับจากการออกโดยกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจและการค้าของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับใบรับรองหนังสือเดินทางของธุรกรรมการแลกเปลี่ยนและจากการจัดเตรียมบริการให้คำปรึกษาแก่พวกเขา - จำนวน 100 เปอร์เซ็นต์ของรายได้

กองทุนที่คืนเงินโดยนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ขายและผลิตสินค้าหรือบริการผู้ตรวจการค้าของรัฐเพื่อการค้าคุณภาพของสินค้าและการคุ้มครองผู้บริโภคของกระทรวงการพัฒนาเศรษฐกิจและการค้าของสหพันธรัฐรัสเซียสำหรับการดำเนินกิจกรรมควบคุมควบคุมการซื้อและดำเนินการ การตรวจสอบการทดสอบ (การวิจัย) ตัวอย่างสินค้า (ผลิตภัณฑ์) - จำนวน 100 เปอร์เซ็นต์ของรายได้

เงินทุนจากการกำจัดและการขายทรัพย์สินที่ถูกยึดบนพื้นฐานของคำสั่งการดำเนินการของหน่วยงานตุลาการหรือการกระทำของหน่วยงานอื่น ๆ ที่ได้รับสิทธิในการตัดสินใจเกี่ยวกับการยึดสังหาริมทรัพย์ในทรัพย์สินที่ได้รับการยอมรับว่าไม่มีเจ้าของในลักษณะที่กำหนดรวมทั้งถูกยึดโดยรัฐบาลกลาง เจ้าหน้าที่บริหารตามความสามารถและทรัพย์สินอื่น ๆ ที่แปลงเป็นกรรมสิทธิ์ของรัฐบาลกลางในบริเวณที่กำหนดโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย - จำนวน 100 เปอร์เซ็นต์ของรายได้ลบด้วยต้นทุนในการกำจัดและการขายทรัพย์สินดังกล่าวตาม รายการที่จัดตั้งขึ้นโดยรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย เว้นแต่จะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่นโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

รายได้จากการชำระค่าใช้ดินใต้ผิวดิน และรายได้จากการชำระค่าข้อมูลทางธรณีวิทยาเกี่ยวกับดินใต้ผิวดิน

การจ่ายเงินสำหรับการใช้ทรัพยากรชีวภาพทางน้ำภายใต้ข้อตกลงระหว่างรัฐบาล - ในจำนวน 100 เปอร์เซ็นต์ของรายได้

รายได้จากการดำเนินการและการใช้ทรัพย์สินของทางหลวงของรัฐบาลกลาง - จำนวน 100 เปอร์เซ็นต์ของรายได้

รายได้อื่นจากการใช้ทรัพย์สินในการเป็นเจ้าของของรัฐบาลกลาง เช่นเดียวกับรายได้จากกิจกรรมประเภทที่ได้รับอนุญาตของสถาบันของรัฐบาลกลางที่ได้รับทุนจากงบประมาณของรัฐบาลกลาง (ยกเว้นรายได้ที่กฎหมายของรัฐบาลกลางนี้กำหนดขั้นตอนการดำเนินการที่แตกต่างกัน)

รายได้จากการขายสินทรัพย์ไม่มีตัวตน - ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

รายได้จากการใช้มาตรการความรับผิดทางแพ่ง การบริหาร และอาญา รวมถึงค่าปรับ ค่าชดเชย ค่าเสียหาย ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

ค่าธรรมเนียมการบังคับใช้ที่เรียกเก็บในกระบวนการดำเนินคดี - จำนวน 80 เปอร์เซ็นต์ของรายได้

รายได้จากกิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศ - จำนวน 100 เปอร์เซ็นต์ของรายได้

รายได้จากการส่งออกผลิตภัณฑ์ยูเรเนียม:

ส่วนประกอบวัตถุดิบธรรมชาติของยูเรเนียมเสริมสมรรถนะต่ำถูกส่งกลับไปยังสหพันธรัฐรัสเซียอันเป็นผลมาจากการปฏิบัติตามพันธกรณีของสหพันธรัฐรัสเซียในด้านการลดอาวุธและการควบคุมอาวุธ - ในจำนวน 100 เปอร์เซ็นต์ของรายได้

ยูเรเนียมเสริมสมรรถนะสูงที่จัดหาให้เป็นส่วนหนึ่งของการดำเนินการโดยสหพันธรัฐรัสเซียของสนธิสัญญาระหว่างประเทศเกี่ยวกับความร่วมมือทางวิทยาศาสตร์และทางเทคนิคในด้านการใช้พลังงานปรมาณูอย่างสันติ - ในจำนวน 100 เปอร์เซ็นต์ของรายได้

รายได้จากการขายเมล็ดพันธุ์จากกองทุนเมล็ดพันธุ์ของรัฐบาลกลาง - จำนวน 100 เปอร์เซ็นต์ของรายได้

รายได้จากการแทรกแซงสินค้าโภคภัณฑ์และการจำหน่ายธัญพืชจากทุนสำรองของกองทุนการแทรกแซงของรัฐบาลกลางสำหรับสินค้าเกษตร วัตถุดิบ และอาหาร - ในจำนวน 100 เปอร์เซ็นต์ของรายได้

เงินที่ได้รับสำหรับการออกใบอนุญาตใบอนุญาตและใบรับรองที่กำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 13 ธันวาคม 2539 N 150-FZ "เกี่ยวกับอาวุธ" รวมถึงเพื่อขยายความถูกต้อง - ในจำนวน 100 เปอร์เซ็นต์ของรายได้

ค่าธรรมเนียมสำหรับบริการบางประเภทที่จัดทำโดยหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลาง

รายได้จากการให้บริการชำระเงินที่ได้รับจากบัญชีของ State Courier Service ของสหพันธรัฐรัสเซียและหน่วยงานในอาณาเขต - จำนวน 100 เปอร์เซ็นต์ของรายได้

ค่าธรรมเนียมสำหรับการให้บริการตามสัญญาโดยหน่วยงานภายในของกระทรวงกิจการภายในของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อการคุ้มครองทรัพย์สินของนิติบุคคลและบุคคลและการให้บริการอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการรับรองความปลอดภัยและความปลอดภัยของพลเมือง - ในจำนวนร้อยละ 100 ของรายได้

จำนวนเงินค่าปรับ (ค่าปรับ) ที่เรียกเก็บจากการละเมิดกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย - จำนวน 100 เปอร์เซ็นต์ของรายได้

เงินที่ได้รับจากหน่วยงานศุลกากรซึ่งเป็นเจ้าของโกดังเก็บของชั่วคราวและโกดังศุลกากรเพื่อชดเชยค่าใช้จ่ายในการจัดเก็บสินค้า - จำนวน 100 เปอร์เซ็นต์ของรายได้

เงินที่ได้รับจากสหประชาชาติเพื่อชดใช้ค่าใช้จ่ายงบประมาณของรัฐบาลกลางที่เกิดขึ้นตามการตัดสินใจของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียที่เกี่ยวข้องกับการจัดหาบุคลากรทางทหารและพลเรือนให้เข้าร่วมในกิจกรรมเพื่อรักษาสันติภาพและความมั่นคงรวมทั้งได้รับเป็นค่าชดเชยสำหรับ การให้ความช่วยเหลือจากสหพันธรัฐรัสเซียแก่รัฐอื่น ๆ เมื่อดำเนินโครงการ โครงการ และการดำเนินงานระหว่างประเทศเพื่อการกำจัดทุ่นระเบิดเพื่อมนุษยธรรม - ในจำนวน 100 เปอร์เซ็นต์ของรายได้

ภาษี ค่าธรรมเนียม อากร และการชำระเงินอื่น ๆ ที่ต้องให้เครดิตแก่งบประมาณของรัฐบาลกลางตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย

กองทุนต่อไปนี้รวมอยู่ในรายได้งบประมาณของรัฐบาลกลาง:

ได้รับจากผู้เสียภาษีเพื่อชำระหนี้ ณ วันที่ 1 มกราคม 2544 สำหรับภาษีการขายเชื้อเพลิงและน้ำมันหล่อลื่นค่าปรับและค่าปรับสำหรับการชำระภาษีล่าช้าในส่วนนี้ให้เครดิตกับ Federal Road Fund ของสหพันธรัฐรัสเซียเช่นกัน เป็นรายได้ที่ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียจนถึงวันที่ 1 มกราคม 2544 แหล่งที่มาของการจัดตั้งกองทุนงบประมาณเป้าหมายของรัฐบาลกลางอื่น ๆ (ยกเว้นร้อยละ 15 ของจำนวนค่าปรับที่กำหนดในการบริหารซึ่งก่อนหน้านี้ให้เครดิตกับอาชญากรรมของรัฐ กองทุนต่อสู้);

ได้รับจากผู้เสียภาษีเพื่อชำระหนี้ที่เกิดขึ้น ณ วันที่ 1 มกราคม 2545 สำหรับการชำระการใช้ดินใต้ผิวดิน การหักเงินสำหรับการสร้างฐานทรัพยากรแร่ ภาษีสรรพสามิตสำหรับน้ำมันและคอนเดนเสทก๊าซเสถียร หนี้คงค้าง ณ วันที่ 1 มกราคม 2547 สำหรับ ภาษีสรรพสามิตบน ก๊าซธรรมชาติตลอดจนค่าปรับและค่าปรับสำหรับการชำระภาษีเหล่านี้ล่าช้าตามมาตรฐาน

ได้รับจากผู้เสียภาษีเพื่อชำระหนี้ที่เกิดขึ้น ณ วันที่ 1 มกราคม 2545 สำหรับภาษีสังคมแบบรวมบทลงโทษและค่าปรับสำหรับการชำระภาษีล่าช้าในส่วนที่เครดิตก่อนหน้านี้ในงบประมาณของกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย

ใบเสร็จรับเงินจากผู้เสียภาษีเพื่อชำระหนี้ที่เกิดขึ้น ณ วันที่ 1 มกราคม 2544 สำหรับเงินสมทบกองทุนการจ้างงานแห่งรัฐของสหพันธรัฐรัสเซีย ค่าปรับและค่าปรับสำหรับการจ่ายเงินสมทบเหล่านี้ล่าช้าตลอดจนเงินทุนจากกองทุนดังกล่าวที่ส่งคืนโดยองค์กรต่างๆ ด้วยสัญญาที่สรุปไว้ก่อนหน้านี้ (ข้อตกลง) );

กองทุนงบประมาณเป้าหมายของกระทรวงพลังงานปรมาณูรัสเซีย

เจ้าหน้าที่ของรัฐของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซียรัฐบาลท้องถิ่นโดยคำนึงถึงความสามารถทางการเงินที่มีอยู่มีสิทธิที่จะเพิ่มมาตรฐานต้นทุนทางการเงินสำหรับการให้บริการของรัฐและเทศบาล

รายจ่ายงบประมาณ ขึ้นอยู่กับเนื้อหาทางเศรษฐกิจ แบ่งออกเป็นรายจ่ายปัจจุบันและรายจ่ายฝ่ายทุน

การจัดกลุ่มรายจ่ายงบประมาณออกเป็นกระแสและทุนถูกกำหนดโดยการจำแนกประเภททางเศรษฐกิจของรายจ่ายงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย

เงินทุนจากการชำระคืนเงินกู้รัฐบาล เงินกู้งบประมาณ และเงินกู้งบประมาณ รวมถึงเงินทุนที่ได้รับจากการขายทรัพย์สินและหลักประกันอื่น ๆ ที่โอนโดยผู้รับเงินกู้งบประมาณ สินเชื่องบประมาณ และการค้ำประกันของรัฐหรือเทศบาล ให้แก่หน่วยงานบริหารที่เกี่ยวข้อง เพื่อเป็นประกันภาระผูกพันตามงบประมาณ สินเชื่อ สินเชื่องบประมาณ และการค้ำประกันของรัฐหรือเทศบาลจะสะท้อนให้เห็นในรายจ่ายงบประมาณที่มีเครื่องหมายลบ

ตามศิลปะ 67 รายจ่ายฝ่ายทุนของงบประมาณเป็นส่วนหนึ่งของรายจ่ายงบประมาณที่ให้นวัตกรรมและ กิจกรรมการลงทุนรวมถึงรายการค่าใช้จ่ายที่มีไว้สำหรับลงทุนในนิติบุคคลที่มีอยู่หรือที่สร้างขึ้นใหม่ตามโปรแกรมการลงทุนที่ได้รับอนุมัติ กองทุนที่ให้ไว้เป็นเงินกู้งบประมาณเพื่อวัตถุประสงค์ในการลงทุนให้กับนิติบุคคล ค่าใช้จ่ายในการซ่อมแซมที่สำคัญ (บูรณะ) และค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการขยายการผลิตซ้ำ ค่าใช้จ่ายในระหว่างการดำเนินการซึ่งทรัพย์สินถูกสร้างขึ้นหรือเพิ่มขึ้นซึ่งเป็นเจ้าของโดยสหพันธรัฐรัสเซียตามลำดับซึ่งเป็นหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย เทศบาลค่าใช้จ่ายงบประมาณอื่น ๆ รวมอยู่ในค่าใช้จ่ายฝ่ายทุนของงบประมาณตามการจำแนกประเภททางเศรษฐกิจของค่าใช้จ่ายงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย

งบประมาณการพัฒนาสามารถจัดทำขึ้นโดยเป็นส่วนหนึ่งของงบประมาณรายจ่ายฝ่ายทุน ขั้นตอนและเงื่อนไขในการจัดทำงบประมาณการพัฒนาถูกกำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลาง

ในศิลปะ มีการกำหนดงบประมาณรายจ่ายปัจจุบัน 68 รายการ รายจ่ายงบประมาณปัจจุบัน - ส่วนหนึ่งของรายจ่ายงบประมาณที่รับประกันการทำงานในปัจจุบันของหน่วยงานของรัฐ รัฐบาลท้องถิ่น สถาบันงบประมาณ การให้การสนับสนุนของรัฐต่องบประมาณอื่น ๆ และแต่ละภาคส่วนของเศรษฐกิจในรูปแบบของเงินช่วยเหลือ เงินอุดหนุน และเงินอุดหนุนสำหรับการทำงานในปัจจุบัน เช่นเดียวกับรายจ่ายงบประมาณอื่น ๆ ที่ไม่รวมอยู่ในรายจ่ายฝ่ายทุนตามการจัดประเภทงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซีย

ตามมาตรา. 69 การจัดหาเงินงบประมาณดำเนินการในรูปแบบต่อไปนี้:

การจัดสรรเพื่อบำรุงรักษาสถาบันงบประมาณ

กองทุนเพื่อชำระค่าสินค้า งานและบริการที่ดำเนินการโดยบุคคลและนิติบุคคลภายใต้สัญญาของรัฐหรือเทศบาล

การโอนไปยังประชากร ได้แก่ :

การจัดสรรสำหรับการดำเนินงานโดยหน่วยงานของรัฐในท้องถิ่นของการจ่ายเงินบังคับให้กับประชากรที่จัดตั้งขึ้นโดยกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย, กฎหมายของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย, การกระทำทางกฎหมายของหน่วยงานตัวแทนของรัฐบาลท้องถิ่น;

บทบัญญัติในการดำเนินการบางประการ อำนาจรัฐโอนไปยังรัฐบาลระดับอื่น

ข้อกำหนดสำหรับการชดเชยค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมที่เกิดขึ้นจากการตัดสินใจของหน่วยงานของรัฐซึ่งนำไปสู่การเพิ่มรายจ่ายงบประมาณหรือรายได้งบประมาณลดลง

สินเชื่องบประมาณแก่นิติบุคคล (รวมถึงเครดิตภาษี การเลื่อนและการผ่อนชำระสำหรับการชำระภาษีและการชำระเงิน และภาระผูกพันอื่น ๆ )

เงินอุดหนุนและเงินช่วยเหลือแก่บุคคลและนิติบุคคล

การลงทุนในทุนจดทะเบียนของนิติบุคคลที่มีอยู่หรือที่สร้างขึ้นใหม่

เงินกู้งบประมาณ เงินช่วยเหลือ เงินอุดหนุน และเงินอุดหนุนงบประมาณของระบบงบประมาณระดับอื่นของสหพันธรัฐรัสเซีย กองทุนพิเศษงบประมาณของรัฐ

สินเชื่อและการกู้ยืมภายในประเทศผ่านการกู้ยืมภายนอกของรัฐบาล

เงินให้กู้ยืมแก่ต่างประเทศ

กองทุนเพื่อชำระหนี้ รวมถึงการค้ำประกันของรัฐหรือเทศบาล

ในศิลปะ 84 กำหนดค่าใช้จ่ายที่ได้รับทุนจากงบประมาณของรัฐบาลกลางโดยเฉพาะ ค่าใช้จ่ายประเภทการทำงานต่อไปนี้ได้รับการสนับสนุนทางการเงินจากงบประมาณของรัฐบาลกลางโดยเฉพาะ:

การสนับสนุนกิจกรรมของประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย สมัชชาแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย หอบัญชีแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย คณะกรรมการการเลือกตั้งกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย หน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลางและหน่วยงานอาณาเขต ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ สำหรับการบริหารราชการทั่วไป ตามรายการที่กำหนดเมื่อได้รับอนุมัติกฎหมายของรัฐบาลกลางเกี่ยวกับงบประมาณของรัฐบาลกลางสำหรับปีงบประมาณหน้า

การทำงานของระบบตุลาการของรัฐบาลกลาง

ดำเนินกิจกรรมระหว่างประเทศเพื่อผลประโยชน์ของรัฐบาลกลางทั่วไป (การสนับสนุนทางการเงินสำหรับการดำเนินการตามข้อตกลงระหว่างรัฐและข้อตกลงกับระหว่างประเทศ สถาบันการเงินความร่วมมือด้านวัฒนธรรม วิทยาศาสตร์ และข้อมูลระหว่างประเทศของหน่วยงานบริหารของรัฐบาลกลาง การมีส่วนร่วมของสหพันธรัฐรัสเซีย องค์กรระหว่างประเทศค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ในด้านความร่วมมือระหว่างประเทศซึ่งพิจารณาจากการอนุมัติกฎหมายของรัฐบาลกลางว่าด้วยงบประมาณของรัฐบาลกลางสำหรับปีงบประมาณหน้า)

การป้องกันประเทศและการรับรองความมั่นคงของรัฐ การดำเนินการแปลงอุตสาหกรรมการป้องกันประเทศ

การวิจัยพื้นฐานและการส่งเสริมความก้าวหน้าทางวิทยาศาสตร์และเทคโนโลยี

การสนับสนุนของรัฐสำหรับการขนส่งทางรถไฟ ทางอากาศ และทางทะเล

การสนับสนุนจากรัฐสำหรับพลังงานนิวเคลียร์

การชำระบัญชีของผลที่ตามมา สถานการณ์ฉุกเฉินและภัยพิบัติทางธรรมชาติในระดับรัฐบาลกลาง

การสำรวจและการใช้อวกาศ

การก่อตัวของทรัพย์สินของรัฐบาลกลาง

การให้บริการและการชำระหนี้รัฐบาลของสหพันธรัฐรัสเซีย

การชดเชยให้กับกองทุนนอกงบประมาณของรัฐสำหรับค่าใช้จ่ายในการจ่ายเงินบำนาญและผลประโยชน์ของรัฐ ผลประโยชน์ทางสังคมอื่น ๆ ที่ต้องได้รับการจัดหาเงินทุนตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียจากงบประมาณของรัฐบาลกลาง

การเติมเต็มทุนสำรองของรัฐสำหรับโลหะมีค่าและอัญมณี ทุนสำรองของรัฐ

จัดการเลือกตั้งและการลงประชามติของสหพันธรัฐรัสเซีย

โครงการลงทุนของรัฐบาลกลาง

สร้างความมั่นใจในการดำเนินการตามการตัดสินใจของหน่วยงานรัฐบาลกลางที่นำไปสู่การเพิ่มรายจ่ายงบประมาณหรือรายได้งบประมาณที่ลดลงของงบประมาณระดับอื่น

สร้างความมั่นใจในการดำเนินการตามอำนาจรัฐบางประการที่โอนไปยังรัฐบาลระดับอื่น

การสนับสนุนทางการเงินสำหรับหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย

บันทึกทางสถิติอย่างเป็นทางการ

ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ

ภารกิจที่ 1

บริษัทฯ มีดัชนีชี้วัดกิจกรรมทางเศรษฐกิจและการเงิน 1 ไตรมาส ดังนี้ 2546:

ชื่อของตัวบ่งชี้ พันรูเบิล	พันรูเบิล
1. รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีสรรพสามิต)
2.ต้นทุนสินค้า
3. กำไรจากการขายทรัพย์สิน
4.รายได้จากกิจกรรมตัวกลาง
5. บทลงโทษและค่าปรับที่ได้รับ
6. ค่าปรับ ค่าปรับที่ชำระแล้ว
ภาษีรายได้จากการเข้าร่วมทุน สารละลาย 1. กำไรจากการขายสินค้า (ปร.ป.) ซึ่งคำนวณเป็นผลต่างระหว่างรายได้จากการขายสินค้าที่ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิตกับต้นทุนการผลิต ปร.ป. = วีอาร์พี - กับ โดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิต เราคำนวณกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์: ปร.ป. = 40 – 28 = 2,000 รูเบิล 2. กำไรงบดุล Pb รวมถึงกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ (Pr.p. ) กำไรจากการขายทรัพย์สิน (Pr.im. ) รายได้จากการดำเนินงานที่ไม่ใช่การขาย (Dvn) ลดลงด้วยจำนวนค่าใช้จ่าย พวกเขา (Rvn) Pb = พ.พ. + P r.im + Dvn – Rvn = 2 + 3 + 3+ 2 -2 = 8,000 รูเบิล 3. กำไรที่ต้องเสียภาษีคำนวณตามการเปลี่ยนแปลงที่ระบุไว้ในส่วนที่ II ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย (บทที่ 25) รวมถึงกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ กำไรจากการขายทรัพย์สิน รายได้จากการดำเนินงานที่ไม่ใช่การขาย ลดลงด้วยจำนวนรายได้จากการมีส่วนร่วมในหุ้น: จันทร์.reg. = ปร.ป. +ป.ล. + D int – D dol.uch. = 2+ 3 +3+ 2 – 2 – 2 = 6,000 รูเบิล 4. จำนวนภาษีเงินได้ถูกกำหนดโดยการคูณกำไรทางภาษีด้วยอัตราภาษี (24%): Npr = (จันทร์.reg. x 24%) = (6 x 24%)/100% = 1.44 พันรูเบิล จำนวนนี้มีการกระจายดังนี้: – ถึงงบประมาณของรัฐบาลกลาง – 6% (Nprf = (Pn.reg. x 6%) /100%) = 0.36 พันรูเบิล) – สำหรับงบประมาณของหน่วยงานที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย – 16% (ย่อยงบประมาณ Npr. = (จันทร์.reg. x 16%) /100%) = 0.96 พันรูเบิล); – ตามงบประมาณท้องถิ่น – 2% Npr งบประมาณย่อย = (ภูมิภาคจันทร์ x 2%) /100%) = 0.12 พันรูเบิล); 5. จำนวนภาษีจากรายได้จากการมีส่วนร่วมในกิจกรรมขององค์กรอื่นถูกกำหนดโดยการคูณรายได้นี้ด้วยอัตราภาษี: Nd.uch = (D.d.uch. x 6%)/100% = (2 x 6%)/100% =0.12 พันรูเบิล ภารกิจที่ 2 มูลค่าประกันของอาคารคือ 1,000,000 รูเบิล อาคารได้รับความเสียหายจากไฟไหม้ 30% ชำระค่าประกันเต็มจำนวนก่อนเกิดเหตุการณ์เอาประกันภัย กำหนดจำนวนเบี้ยประกัน (Сп) และจำนวนค่าชดเชยความเสียหายจากการประกัน (У) หากอัตราการประกันคือ 5% สารละลาย จำนวนเบี้ยประกันถูกกำหนดโดยสูตร: พันรูเบิล ที่ไหน ส– มูลค่าประกันของอาคาร ต– อัตราการประกัน. จำนวนค่าเสียหายเท่ากับ: พันรูเบิล ภารกิจที่ 3 ผู้ฝากฝากเงิน 7,000 รูเบิลในธนาคารโดยจ่าย 40% ต่อปี หลังจาก 6 เดือนจะเข้าบัญชีผู้ฝากเป็นจำนวนเท่าใด? สารละลาย จำนวนเงินในบัญชีของผู้ฝากถูกกำหนดโดยสูตร: ส =ป x(1+ n x i) = 7000 x (1 + (6/12) x 0.4) = 11200,000 รูเบิล ที่ไหน R การเพิ่มประสิทธิภาพการจัดเก็บภาษีนิติบุคคล แง่มุมทางทฤษฎีของการวิเคราะห์การหมุนเวียนขององค์กร

องค์กรบริการการชำระเงินและเงินสดสำหรับองค์กรในธนาคาร

หน้าที่หลักและเบื้องต้นของธนาคารคือการเป็นสื่อกลางในการชำระหนี้ ดังนั้นคุณสมบัติขององค์กรการหมุนเวียนเงินของธนาคารพาณิชย์จึงเป็นสิ่งที่น่าสนใจอย่างไม่ต้องสงสัย เวทีที่ทันสมัย.

องค์กรหมุนเวียนเงินในรัสเซียเป็นไปตามหลักการบางประการ:

1) องค์กรและองค์กรทั้งหมดจะต้องเก็บเงินไว้ในบัญชีธนาคาร

2) การชำระหนี้ระหว่างองค์กรควรดำเนินการเป็นหลักโดยไม่ต้องใช้เงินสดผ่านการโอนเงินที่ไม่ใช่เงินสดไปยังบัญชีธนาคารหรือผ่านการเรียกร้องร่วมกัน

3) การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดจะดำเนินการตามเอกสารการชำระเงิน

ส่วนแบ่งหลักของการหมุนเวียนทางการเงินขององค์กรธุรกิจ (80-90%) อยู่ที่การหมุนเวียนที่ไม่ใช่เงินสดและมีเพียงส่วนเล็ก ๆ เท่านั้นที่ดำเนินการเป็นเงินสด

เมื่อให้บริการการชำระเงิน ตามกฎแล้วธนาคารจะให้บริการเงินสดแก่องค์กรและองค์กรด้วยหากจำเป็น

เนื่องจากศูนย์ออกบัตรเป็นธนาคารหลักของประเทศ - ปัจจุบันคือธนาคารกลางของรัสเซีย ปัญหากระแสเงินสดทั้งหมดจึงได้รับการควบคุมโดยเอกสารของหน่วยงานนี้

เมื่อวันที่ 5 มกราคม 2541 ธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียได้ออกกฎระเบียบ“ ในกฎสำหรับการจัดการการหมุนเวียนเงินสดในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย” หมายเลข 14-P

กฎระเบียบเกี่ยวกับกฎสำหรับการจัดการการหมุนเวียนเงินสดในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียได้รับการพัฒนาตามความสามารถที่ได้รับจากธนาคารแห่งรัสเซียโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 8 กรกฎาคม 1999 "ในธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย (ธนาคารแห่ง รัสเซีย)” รวมถึงคำนึงถึงบทบัญญัติของกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 8 กรกฎาคม 2542 "ในกิจกรรมการธนาคารและการธนาคาร" ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย กฎหมายของรัฐบาลกลางอื่น ๆ และการดำเนินการทางกฎหมายที่บังคับใช้ในอาณาเขตของรัสเซีย สหพันธ์.

กฎระเบียบนี้มีผลบังคับใช้สำหรับการดำเนินการโดยสาขาอาณาเขตของธนาคารแห่งรัสเซีย ศูนย์ชำระเงินสด สถาบันสินเชื่อ และสาขา รวมถึงสถาบันของธนาคารออมสินแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้จะเรียกว่าสถาบันธนาคาร) รวมถึงองค์กร รัฐวิสาหกิจ และสถาบันในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย

เงินสดที่ได้รับที่โต๊ะเงินสดขององค์กรจะต้องส่งมอบให้กับสถาบันการเงินเพื่อโอนเข้าบัญชีขององค์กรเหล่านี้ในภายหลัง

องค์กรส่งมอบเงินสดโดยตรงไปยังโต๊ะเงินสดของสถาบันธนาคารหรือผ่านโต๊ะเงินสดร่วมในองค์กรรวมถึงโดยองค์กรของคณะกรรมการแห่งรัฐของสหพันธรัฐรัสเซียเพื่อการสื่อสารและข้อมูล (Goskomsvyaz แห่งรัสเซีย) เพื่อโอนไปยังบัญชีที่เหมาะสม ในสถาบันของธนาคาร องค์กรสามารถฝากเงินสดตามเงื่อนไขสัญญาผ่านบริการเรียกเก็บเงินของสถาบันการธนาคารหรือบริการเรียกเก็บเงินพิเศษที่ได้รับอนุญาตจากธนาคารแห่งรัสเซียเพื่อดำเนินการที่เกี่ยวข้องในการรวบรวมเงินสดและของมีค่าอื่น ๆ

การรับเงินสดจากสถาบันการธนาคารจากสถานประกอบการบริการดำเนินการในลักษณะดังต่อไปนี้: กำหนดขึ้นตามคำแนะนำในการออกและดำเนินการเงินสดในสถาบันของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 16 พฤศจิกายน 2538 ฉบับที่ 31 และข้อบังคับ "ในขั้นตอนการทำธุรกรรมเงินสดในสถาบันสินเชื่อในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย" ลงวันที่ 25 มีนาคม 2540 ฉบับที่ 56.

ขั้นตอนและเงื่อนไขในการฝากเงินสดกำหนดโดยสถาบันบริการธนาคารสำหรับแต่ละองค์กรตามข้อตกลงกับผู้จัดการ โดยขึ้นอยู่กับความจำเป็นในการเร่งการหมุนเวียนของเงินและการรับเงินทันเวลาโดยธนาคารพาณิชย์

การจัดระบบการหมุนเวียนเงินสดโดยธนาคารพาณิชย์ถูกควบคุมโดยข้อกำหนดพื้นฐานดังต่อไปนี้:

1) องค์กรต้องใช้เงินสดที่ได้รับจากธนาคารอย่างเคร่งครัดตามวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้

2) องค์กรและองค์กรสามารถมีเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสดภายในขีดจำกัดของยอดเงินสดในเครื่องบันทึกเงินสด และใช้จากรายได้ภายในขีดจำกัด ข้อจำกัดของยอดเงินสดและบรรทัดฐานสำหรับการใช้เงินนั้นถูกกำหนดโดยธนาคารที่ให้บริการแก่องค์กรตามเอกสารที่ส่งมา หากจำเป็นอาจมีการแก้ไขขีดจำกัด

3) เกินวงเงินที่กำหนดของยอดเงินสดจะได้รับอนุญาตเฉพาะในวันที่จ่ายเงินเดือน, สวัสดิการประกันสังคม, ทุนการศึกษา, เงินบำนาญ แต่ไม่เกินสามวันทำการรวมถึงวันที่รับเงินจากธนาคาร จำนวนเงินที่ไม่ชำระตรงเวลาจะต้องส่งไปยังธนาคาร

4) รายได้ทั้งหมดที่ได้รับเป็นเงินสด (ยกเว้นส่วนที่ตามกฎบัตรขององค์กรสามารถใช้กับเงินเดือนและค่าใช้จ่ายทางธุรกิจบางส่วนได้) องค์กรมีหน้าที่ต้องส่งเครดิตเข้าบัญชีในลักษณะทันที เห็นด้วยกับธนาคาร

สามารถฝากเงินสดได้:

ไปที่โต๊ะเงินสดของธนาคาร

แก่นักสะสมเพื่อส่งมอบให้กับธนาคารในภายหลัง

บริษัทสื่อสารเพื่อโอนเข้าบัญชีธนาคาร

หลังจากเปิดบัญชีปัจจุบัน เพื่อรับใบรับรองการลงทะเบียนถาวร คุณต้องส่งใบรับรองที่ยืนยันการมีส่วนร่วมครึ่งหนึ่งของทุนจดทะเบียน ปัญหาของธนาคาร เอกสารนี้หลังจากฝากเงินเข้าบัญชีกระแสรายวันเป็นจำนวน 50% ของจำนวนทุนจดทะเบียนที่ระบุไว้ในข้อตกลงส่วนประกอบเป็นจำนวนเงิน ในการดำเนินการนี้ ผู้ก่อตั้งจะต้องกรอกโฆษณาเพื่อขอรับบริจาคเงินสด ในกรณีนี้เอกสารประกอบคือใบเสร็จที่กรอกไว้พร้อมกับโฆษณาที่ธนาคารทำเครื่องหมายไว้ เอกสารเดียวกันนี้ใช้ในความสัมพันธ์เพิ่มเติมกับธนาคารเมื่อฝากเงินเข้าบัญชีกระแสรายวันหรือเมื่อชำระค่าบริการธนาคารด้วยเงินสด (สำหรับการเปิดบัญชีการออกสมุดเช็ค ฯลฯ )

ใน กิจกรรมทางเศรษฐกิจองค์กรต่างๆ มักจะจำเป็นต้องซื้อสินทรัพย์วัสดุ (งาน บริการ) เพื่อใช้ในการผลิตเป็นเงินสด การไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไขบางประการเมื่อบันทึกธุรกรรมดังกล่าวมักจะนำไปสู่ปัญหาด้านภาษีและหน่วยงานอื่น ๆ ที่ควบคุมกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ

ระดับความสนใจในส่วนของหัวหน้าฝ่ายบัญชีต่อเอกสารที่เหมาะสมในการซื้อเงินสดสำหรับความต้องการขององค์กรนั้นถูกกำหนดโดยกฎหมายของรัฐบาลกลางเมื่อวันที่ 21 พฤศจิกายน 2539 หมายเลข 129-FZ "เกี่ยวกับการบัญชี"

ตามมาตรา 9 ของกฎหมายนี้ ธุรกรรมทางธุรกิจทั้งหมดที่ดำเนินการโดยองค์กรจะต้องได้รับการจัดทำเป็นเอกสารพร้อมเอกสารประกอบ เป็นเอกสารประกอบที่ใช้เป็นเอกสารทางบัญชีหลักตามการบัญชีที่ดำเนินการ

ตามกฎหมายของรัฐบาลกลาง "เกี่ยวกับการบัญชี" เอกสารหลักได้รับการยอมรับสำหรับการบัญชีหากมีการจัดทำในรูปแบบรวมและเฉพาะธุรกรรมทางธุรกิจที่ไม่ได้จัดเตรียมเอกสารในรูปแบบรวมเท่านั้นที่สามารถวาดในเอกสารในรูปแบบใด ๆ ได้ แต่ โดยมีข้อบ่งชี้ที่จำเป็นในรายละเอียดที่กำหนดโดยกฎหมาย

ในกรณีนี้สามารถดำเนินการออกเงินสดให้กับพนักงานจากโต๊ะเงินสดขององค์กรได้:

หรือเพื่อรายงานค่าใช้จ่ายทางธุรกิจและการดำเนินงาน (ตามจำนวนและระยะเวลาที่หัวหน้าองค์กรกำหนด)

หรือเพื่อชดใช้ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยพนักงานจากกองทุนส่วนบุคคลสำหรับความต้องการขององค์กร (ตามการตัดสินใจของหัวหน้าองค์กร)

องค์กรมักจะได้รับเงินเพื่อวัตถุประสงค์เหล่านี้จากธนาคารที่ให้บริการ องค์กรที่มีรายได้เงินสดคงที่สามารถนำมาใช้เพื่อวัตถุประสงค์ที่กำหนดโดย "ขั้นตอนการดำเนินการด้านเงินสด" ซึ่งได้รับอนุมัติโดยจดหมายของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 4 ตุลาคม 2536 ฉบับที่ 18 (ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยการแก้ไขและเพิ่มเติมในภายหลัง ) ตามข้อตกลงกับธนาคารที่ให้บริการ หากต้องการขอรับการอนุญาตดังกล่าว คุณควรติดต่อธนาคารพร้อมหนังสือคำขอที่เกี่ยวข้อง

ธนาคารจะออกเงินสดให้กับบริษัทโดยใช้เช็คเงินสดในรูปแบบมาตรฐาน องค์กรที่มีบัญชีธนาคารและให้บริการเงินสดจะออกใบเสร็จรับเงินสมุดเช็ค ในการดำเนินการนี้ธนาคารจะส่งใบสมัครในรูปแบบมาตรฐานเพื่อออกสมุดเช็คโดยระบุหมายเลขบัญชีปัจจุบันชื่อองค์กรและบุคคลที่จะได้รับเงิน (โดยปกติจะเป็นแคชเชียร์) นอกจากแคชเชียร์แล้ว หากจำเป็น ยังสามารถออกเช็คและเงินสดให้กับพนักงานคนอื่น ๆ ขององค์กรได้ (ยกเว้นหัวหน้าฝ่ายบัญชี)

สมุดเช็คที่ออกให้กับบริษัทประกอบด้วยเช็ค 50 หรือ 25 เช็ค สมุดเช็คแสดงโดย: ก) เช็คเอง - บริษัท ได้รับเงินจากพวกเขาพวกเขาจะยังคงอยู่ในธนาคารในเอกสารประจำวัน; b) เช็คปลอมซึ่งยังคงอยู่กับองค์กรและใช้เป็นพื้นฐานในการจัดทำเอกสารเงินสด

ส่วนหลักของการหมุนเวียนของเงินคือการหมุนเวียนของการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดซึ่งเป็นสื่อกลางในความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจเกือบทั้งหมดระหว่างองค์กรและองค์กร การหมุนเวียนของการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดจะดำเนินการทั้งหมดผ่านสถาบันการธนาคารที่เปิดบัญชีขององค์กรและองค์กร ดังนั้นความทันเวลาและความเร็วของการชำระหนี้ระหว่างองค์กร สถานการณ์ทางการเงิน และสถานะของวินัยในการชำระเงินในประเทศจึงขึ้นอยู่กับองค์กรที่ถูกต้องของระบบการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดโดยรวม ปัจจัยหนึ่งที่รับประกันการชำระเงินอย่างต่อเนื่องทั่วทั้งพื้นที่เศรษฐกิจของประเทศคือการใช้กฎการชำระเงินที่สม่ำเสมอซึ่งกำหนดโดยกฎระเบียบ เอกสารเหล่านี้ออกโดยธนาคารกลางของประเทศ พวกเขามีผลผูกพันกับทุกธนาคารและลูกค้าของพวกเขา

จนถึงวันที่ 1 พฤศจิกายน 2543 ข้อบังคับของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย "ในการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดในสหพันธรัฐรัสเซีย" มีผลบังคับใช้ (ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยจดหมายของธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 19 พฤษภาคม 2536 หมายเลข 37)

ระเบียบนี้ใช้กับทุกรัฐ สหกรณ์ หุ้นร่วม บริษัทร่วม รัฐวิสาหกิจ สมาคม องค์กรและสถาบัน ธนาคารพาณิชย์ ศูนย์สินเชื่อทางการเงินและบุคคลทั่วไป

องค์กรการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดในสหพันธรัฐรัสเซียในบริบทของการพัฒนาความสัมพันธ์ระหว่างสินค้าและเงินนั้นขึ้นอยู่กับหลักการดังต่อไปนี้:

1) ด้วยความหลากหลายของรูปแบบการเป็นเจ้าของและกิจกรรมขององค์กร องค์กรยังคงมีสิทธิ์ในการเลือกรูปแบบการชำระเงินและแก้ไขในสัญญาได้อย่างอิสระ ไม่อนุญาตให้มีการจำกัดเสรีภาพในการเลือกของธนาคารพาณิชย์

2) การโอนไปยังบัญชีองค์กรจะดำเนินการในนามของผู้ชำระเงินโดยได้รับความยินยอม (ยอมรับ) อนุญาตให้หักเงินโดยตรงได้ในบางกรณีที่กฎหมายกำหนด

3) การชำระเงินทั้งหมดจากบัญชีขององค์กรจะดำเนินการตามลำดับที่หัวหน้าองค์กรกำหนดเว้นแต่กฎหมายจะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่น

สถาบันการเงินมีหน้าที่ต้องเครดิต (ตัด) จำนวนเงินที่ต้องชำระให้กับองค์กรภายในวันทำการถัดไปหลังจากได้รับเอกสารที่เกี่ยวข้อง

เนื่องจากลูกค้าของธนาคารพาณิชย์มีความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจกับองค์กรและองค์กรต่างๆ ที่ให้บริการโดยธนาคารพาณิชย์หลายแห่ง จึงมีความจำเป็นในการจัดการการชำระหนี้ระหว่างธนาคาร

การชำระหนี้ระหว่างธนาคารในรัสเซียจะดำเนินการผ่านศูนย์การชำระเงินด้วยเงินสดที่สร้างขึ้นโดยธนาคารกลางของรัสเซียในสาธารณรัฐ ดินแดน ภูมิภาค เมือง และเขตต่างๆ ธุรกรรมธนาคารสำหรับการชำระหนี้สามารถดำเนินการผ่านบัญชีตัวแทนที่เปิดร่วมกันตามข้อตกลงระหว่างธนาคาร

หากความล่าช้าในการชำระหนี้เกิดขึ้นเนื่องจากความผิดของธนาคารหรือศูนย์ชำระเงินสด ในกรณีนี้ องค์กรมีสิทธิ์ยื่นคำร้องต่อธนาคารหรือศูนย์ชำระเงินสดที่กระทำการละเมิด

ตามกฎข้อบังคับปัจจุบัน การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดในรัสเซียสามารถดำเนินการได้โดยใช้คำสั่งการชำระเงิน เล็ตเตอร์ออฟเครดิต คำสั่งคำขอชำระเงิน และการชำระเงินเรียกเก็บเงิน

การใช้รูปแบบการชำระเงินอย่างใดอย่างหนึ่งจะถูกกำหนดโดยข้อตกลงระหว่างผู้ชำระเงินและผู้รับเงิน

ในการเชื่อมต่อกับการแนะนำกฎใหม่สำหรับการรักษาบันทึกทางบัญชีในธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียและกฎสำหรับการรักษาบันทึกทางบัญชีในสถาบันสินเชื่อที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย ธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียได้ออกคำสั่งหมายเลข 51 -u ลงวันที่ 3 ธันวาคม 1997 “ ในการแนะนำรูปแบบใหม่ เอกสารการชำระเงิน” ซึ่งกำหนดรูปแบบใหม่สำหรับเอกสารการชำระเงินต่อไปนี้: คำขอชำระเงิน, คำสั่งคำขอชำระเงิน, การสมัครเลตเตอร์ออฟเครดิต

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2541 ลูกค้าจะส่งคำขอการชำระเงิน คำขอชำระเงิน ใบสมัครเล็ตเตอร์ออฟเครดิต คำสั่งเรียกเก็บเงิน (คำแนะนำ) ไปยังสถาบันการธนาคารในรูปแบบใหม่เท่านั้น

ในเอกสารการชำระเงินที่สถาบันสินเชื่อ (สาขา) ส่งไปยังเครือข่ายการชำระเงินของธนาคารแห่งรัสเซียจะต้องระบุชื่อและที่ตั้งของสถาบันสินเชื่อ (สาขา) ในช่อง "ธนาคารของผู้ชำระเงิน" และ "ธนาคารของผู้รับ"

เอกสารการชำระเงินทั้งหมด โดยไม่คำนึงถึงรูปแบบการชำระเงิน จะต้องเป็นไปตามข้อกำหนดของมาตรฐานที่กำหนดและมีรายละเอียดที่กำหนดไว้

ธนาคารยอมรับเอกสารการชำระเงินเพื่อดำเนินการโดยไม่คำนึงถึงจำนวนเงิน ไม่อนุญาตให้มีรอยเปื้อนและการลบออกเมื่อกรอกเอกสารการชำระบัญชี ธนาคารรับเอกสารตลอดวันทำการ เงินจะถูกตัดออกจากบัญชีของผู้ชำระเงินตามสำเนาแรกของเอกสารการชำระเงินหรือเอกสารที่ส่งทางโทรสาร เว้นแต่จะตกลงเป็นอย่างอื่นโดยธนาคารกลาง

นี่คือคำสั่งจากองค์กรไปยังธนาคารที่ให้บริการเพื่อโอนเงินจำนวนหนึ่งจากบัญชีไปยังบัญชีของผู้รับ

คำสั่งของผู้ชำระเงินจะดำเนินการโดยธนาคาร หากมีเงินอยู่ในบัญชีของผู้ชำระเงิน เว้นแต่จะมีการกำหนดไว้เป็นอย่างอื่นในข้อตกลงระหว่างผู้ชำระเงินกับธนาคาร ธนาคารจะดำเนินการคำสั่งซื้อตามลำดับที่เงินถูกตัดออกจากบัญชี

ในกรณีที่ไม่ดำเนินการหรือปฏิบัติตามคำสั่งของลูกค้าอย่างไม่เหมาะสม ธนาคารจะต้องรับผิดตามเหตุและจำนวนเงินที่ระบุไว้ในบทที่ 25 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย

ในกรณีที่การไม่ดำเนินการหรือการดำเนินการตามคำสั่งที่ไม่เหมาะสมเกิดขึ้นเนื่องจากการละเมิดกฎสำหรับการทำธุรกรรมการชำระหนี้โดยธนาคารที่ได้รับการว่าจ้างให้ดำเนินการตามคำสั่งของผู้ชำระเงิน ศาลอาจกำหนดความรับผิดจากธนาคารนี้

หากการละเมิดกฎสำหรับการทำธุรกรรมการชำระหนี้โดยธนาคารส่งผลให้มีการระงับเงินโดยไม่ชอบด้วยกฎหมาย ธนาคารจะต้องจ่ายดอกเบี้ยในลักษณะและจำนวนเงินที่กำหนดไว้ในมาตรา 395 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย

ใช้กันอย่างแพร่หลายในทางปฏิบัติศิลปะ มาตรา 395 ประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดความรับผิดของลูกหนี้สำหรับการใช้เงินของบุคคลอื่นอันเนื่องมาจากการเก็บรักษาโดยไม่ชอบด้วยกฎหมาย การหลีกเลี่ยงการส่งคืน ความล่าช้าในการชำระเงิน หรือการได้รับหรือการออมอย่างไม่ยุติธรรมโดยเป็นค่าใช้จ่ายของบุคคลอื่น บุคคล. นอกจากนี้ จากความหมายของบทความเอง บทบัญญัติข้างต้นสามารถใช้ได้เฉพาะเมื่อมีภาระผูกพันทางการเงินระหว่างคู่สัญญาเท่านั้น

เป็นภาระผูกพันทางการเงินแบบมีเงื่อนไขของธนาคาร ซึ่งออกโดยธนาคารในนามของลูกค้าเพื่อประโยชน์ของคู่สัญญาภายใต้ข้อตกลง

เมื่อชำระเงินด้วยเล็ตเตอร์ออฟเครดิต ธนาคารซึ่งดำเนินการในนามของผู้ชำระเงินในการเปิดเล็ตเตอร์ออฟเครดิตตามคำสั่งของธนาคาร จะดำเนินการชำระเงินให้กับผู้รับเงิน หรือชำระเงิน ยอมรับ หรือให้เกียรติตั๋วแลกเงิน หรือ อนุญาตให้ธนาคารอื่น (ธนาคารที่ดำเนินการ) ชำระเงินให้กับผู้รับเงินหรือชำระเงิน ยอมรับ หรือให้เกียรติตั๋วแลกเงิน

กฎเกณฑ์ของธนาคารผู้ดำเนินการมีผลใช้กับธนาคารผู้ออกบัตรที่ชำระเงินให้กับผู้รับเงินหรือชำระตั๋วแลกเงิน

ในกรณีของการเปิดเลตเตอร์ออฟเครดิตที่ได้รับการคุ้มครอง (ฝาก) ธนาคารผู้ออกเมื่อเปิดแล้วจะต้องโอนจำนวนเลตเตอร์ออฟเครดิต (ครอบคลุม) ด้วยค่าใช้จ่ายของผู้ชำระเงินหรือเงินกู้ที่ให้ไว้กับเขาที่ การขายธนาคารผู้ดำเนินการตลอดระยะเวลาภาระผูกพันของธนาคารผู้ออกบัตร

ในกรณีที่เปิดเลตเตอร์ออฟเครดิตที่ไม่มีการรับประกัน (รับประกัน) ธนาคารผู้ดำเนินการจะได้รับสิทธิ์ในการตัดเลตเตอร์ออฟเครดิตทั้งหมดออกจากบัญชีของธนาคารผู้ออกที่ดูแลไว้

ขั้นตอนการชำระเงินด้วยเลตเตอร์ออฟเครดิตนั้นได้รับการควบคุมโดยกฎหมาย เช่นเดียวกับกฎของธนาคารที่กำหนดขึ้นตามนั้นและประเพณีทางธุรกิจที่ใช้ในการปฏิบัติทางธนาคาร

การใช้รูปแบบเล็ตเตอร์ออฟเครดิตกำหนดให้ผู้เข้าร่วมการชำระเงินต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดหลายประการ ก่อนอื่นข้อตกลงระหว่างผู้ชำระเงินและซัพพลายเออร์ที่ให้การชำระหนี้ภายใต้เล็ตเตอร์ออฟเครดิตจะต้องกำหนดเงื่อนไขดังต่อไปนี้:

ระยะเวลาที่มีผล ขั้นตอนการชำระเงินสำหรับเลตเตอร์ออฟเครดิต

ชื่อของธนาคารผู้ออก;

ประเภทของเลตเตอร์ออฟเครดิตและวิธีการดำเนินการ

วิธีการแจ้งซัพพลายเออร์เกี่ยวกับการเปิดเลตเตอร์ออฟเครดิต

รายการที่สมบูรณ์และคำอธิบายที่ชัดเจนของเอกสารที่ซัพพลายเออร์ส่งมาเพื่อรับเงินภายใต้เลตเตอร์ออฟเครดิต

กำหนดเวลาในการส่งเอกสารหลังการจัดส่งสินค้าข้อกำหนดในการดำเนินการ

เพื่อเปิดเลตเตอร์ออฟเครดิต ผู้ชำระเงินจะต้องยื่นคำขอรับเล็ตเตอร์ออฟเครดิตกับธนาคารผู้ออก ตามคำแนะนำของธนาคารกลางแห่งรัสเซียลงวันที่ 3 ธันวาคม 2540 หมายเลข 51-U “ ในการแนะนำเอกสารการชำระเงินรูปแบบใหม่” การสมัครเลตเตอร์ออฟเครดิตจะถูกร่างขึ้นในแบบฟอร์ม 0401063 ในใบสมัคร ผู้ชำระเงินระบุข้อมูลต่อไปนี้:

การดำเนินการตามใบสมัครเล็ตเตอร์ออฟเครดิตอย่างถูกต้องตลอดจนการปฏิบัติตามใบสมัครตามเงื่อนไขของข้อตกลงมีความสำคัญอย่างยิ่ง นี่เป็นเพราะสองสถานการณ์

ประการแรก ธนาคารมีสิทธิ์ที่จะปฏิเสธที่จะดำเนินการสมัครเลตเตอร์ออฟเครดิตหากไม่มีข้อมูล โดยที่ไม่สามารถเปิดเล็ตเตอร์ออฟเครดิตได้

ประการที่สองการเปิดเลตเตอร์ออฟเครดิตโดยผู้ซื้อตามเงื่อนไขที่ไม่ได้ตกลงกับคู่สัญญา (ซัพพลายเออร์) ให้สิทธิ์แก่ฝ่ายหลังในการระงับการปฏิบัติตามภาระผูกพันภายใต้สัญญา ในกรณีนี้ซัพพลายเออร์จะไม่รับผิดชอบต่อการจัดส่งสินค้าล่าช้า

คู่สัญญาในข้อตกลงด้วยตนเองจะต้องติดตามการปฏิบัติตามเงื่อนไขของเลตเตอร์ออฟเครดิตกับข้อตกลง ธนาคารผู้ออกไม่มีภาระผูกพันดังกล่าว ธนาคารผู้ออกจะต้องตรวจสอบการปฏิบัติตามใบสมัครเลตเตอร์ออฟเครดิตตามแบบฟอร์มที่กฎหมายกำหนดเท่านั้น การตรวจสอบโดยธนาคารผู้ออกใบสมัครเลตเตอร์ออฟเครดิตตามเงื่อนไขของข้อตกลงถือเป็นการละเมิดวรรค 3 ของมาตรา 845 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย บทความนี้มีกฎที่ไม่อนุญาตให้ธนาคารกำหนดและควบคุมทิศทางการใช้เงิน นอกจากนี้ยังไม่ได้รับอนุญาตให้กำหนดข้อจำกัดในการกำจัดเงินทุนของลูกค้าธนาคารที่ไม่ได้กำหนดไว้ในกฎหมายหรือสัญญา

เมื่อใช้รูปแบบเลตเตอร์ออฟเครดิตการชำระเงิน ธนาคารจะตรวจสอบเอกสารที่ผู้รับเงินส่งมา แต่ไม่ใช่การดำเนินการตามสัญญาจริง การชำระเงินจากเลตเตอร์ออฟเครดิตที่ทำโดยธนาคารโดยใช้เอกสารปลอมแปลง แต่เป็นไปตามข้อกำหนดที่กำหนดไว้นั้น ไม่สามารถทำหน้าที่เป็นพื้นฐานในการถือได้ว่าธนาคารต้องรับผิดต่อการดำเนินการเลตเตอร์ออฟเครดิตที่ไม่เหมาะสม

กฎระเบียบว่าด้วยการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดในสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้มีการยกเลิกการชำระหนี้ตามข้อกำหนดการชำระเงิน ในเวลาเดียวกัน ธนาคารมีสิทธิ์รับคำขอชำระเงิน แต่ไม่ต้องบันทึกลงในบัญชีนอกงบดุล

แสดงถึงความต้องการของซัพพลายเออร์สำหรับผู้ซื้อในการชำระเงินตามเอกสารการชำระเงินและการจัดส่งที่ส่งไปยังธนาคารที่ให้บริการของผู้ชำระเงิน

ผู้ชำระเงินเมื่อได้รับเอกสารที่ได้รับจากธนาคารแล้ว จะต้องส่งคืนคำสั่งคำขอชำระเงินให้กับธนาคารภายในสามวัน โดยตกลงที่จะชำระเงินหรือปฏิเสธ คำสั่งคำขอชำระเงินได้รับการยอมรับสำหรับการดำเนินการหากมีเงินอยู่ในบัญชีของผู้ชำระเงิน

เมื่อทำการชำระเงินแบบเรียกเก็บเงิน ธนาคาร (ธนาคารผู้ออก) จะดำเนินการตามคำแนะนำของลูกค้าในการดำเนินการโดยรับค่าใช้จ่ายของลูกค้าเพื่อรับการชำระเงินจากผู้ชำระเงินและ (หรือ) การยอมรับการชำระเงิน ธนาคารผู้ออกที่ได้รับคำสั่งซื้อของลูกค้ามีสิทธิ์ดึงดูดธนาคารอื่น (ธนาคารที่ดำเนินการ) ให้ดำเนินการได้ ขั้นตอนในการชำระเงินเรียกเก็บเงินนั้นอยู่ภายใต้การควบคุมของกฎหมาย กฎเกณฑ์ของธนาคารที่กำหนดขึ้นตามนั้น และประเพณีทางธุรกิจที่ใช้ในการปฏิบัติทางธนาคาร

ตามมาตรา 874 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย การชำระหนี้กำหนดภาระหน้าที่ของธนาคาร (ธนาคารผู้ออก) ในการดำเนินการในนามของลูกค้าโดยเสียค่าใช้จ่ายของลูกค้า การดำเนินการเพื่อรับการชำระเงินจากผู้ชำระเงิน และ (หรือ) การยอมรับการชำระเงิน รูปแบบการเรียกเก็บเงินจะดำเนินการโดยใช้คำขอการชำระเงิน-คำสั่งซื้อ (f. 0401064) และคำขอการชำระเงิน (f. 0401061)

คำขอชำระเงินสามารถใช้สำหรับการชำระหนี้ได้ในกรณีต่อไปนี้

ประการแรก หากมีการระบุการชำระเงินโดยใช้คำขอการชำระเงินไว้ในข้อตกลงบัญชีธนาคาร การไม่มีข้อตกลงเกี่ยวกับการใช้คำขอการชำระเงินในสัญญาจะทำให้ธนาคารมีเหตุผลในการปฏิเสธที่จะยอมรับและดำเนินการคำขอการชำระเงิน

ประการที่สอง บนพื้นฐานของคำขอการชำระเงิน เงินจะถูกตัดออกโดยไม่ได้รับการยอมรับจากบัญชีของลูกค้าธนาคาร ในปัจจุบัน คำขอชำระเงินที่เกี่ยวข้องกับการหักเงินโดยไม่มีคำสั่งซื้อของลูกค้าอาจส่งได้ในกรณีการชำระเงินต่อไปนี้:

ผู้บริโภค (ยกเว้นองค์กรงบประมาณและประชากร) ไฟฟ้าและพลังงานความร้อนและก๊าซที่จัดหาโดยองค์กรไฟฟ้าและก๊าซตลอดจนผลิตภัณฑ์น้ำมันและผลิตภัณฑ์ปิโตรเลียมที่จำหน่ายโดยสมาคมผู้ผลิตน้ำมันและองค์กรและองค์กรที่เกี่ยวข้องกับ Rosnefteproduct (คำสั่งของประธานาธิบดี ของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 18 กันยายน 2535 ฉบับที่ 1,091 "เกี่ยวกับมาตรการในการปรับปรุงการชำระเงินสำหรับผลิตภัณฑ์เชื้อเพลิงและพลังงานที่ซับซ้อน");

ผู้บริโภค (ยกเว้นประชากร) ของบริการสื่อสารที่จัดทำโดยองค์กรการสื่อสาร (แผนกแยกต่างหาก) ของการเป็นเจ้าของรูปแบบใด ๆ ที่ตั้งอยู่ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย (มติสภาสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 19 พฤษภาคม 2536 ฉบับที่ 4986- 1);

ผู้บริโภค (ยกเว้นที่อยู่อาศัยและบริการชุมชนองค์กรงบประมาณและประชากร) ของพลังงานไฟฟ้าและความร้อนน้ำประปาและบริการสุขาภิบาล (มติสภาสูงสุดของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 01.04.93 ฉบับที่ 4725-1“ เกี่ยวกับมาตรการในการปรับปรุง การชำระเงินสำหรับผลิตภัณฑ์และบริการของวิสาหกิจพลังงานและน้ำประปาและบำบัดน้ำเสียของเทศบาล")

ประเภทการตัดเงินที่ระบุไว้ในรายการโดยไม่มีคำสั่งของเจ้าของบัญชีนั้นขึ้นอยู่กับตัวชี้วัดของเครื่องมือวัดและอัตราภาษีปัจจุบัน

ตามวรรค 3 ของคำแนะนำของธนาคารภูมิภาคกลางลงวันที่ 3 ธันวาคม 2540 หมายเลข 51-U "ในการแนะนำเอกสารการชำระเงินรูปแบบใหม่" ในกรณีของการหักบัญชีเงินฝากอัตโนมัติจะต้องระบุ "โดยไม่ต้องยอมรับ" ใน ในช่องคำขอชำระเงิน “เงื่อนไขการชำระเงิน” นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องมีลิงก์ไปยังเอกสารกำกับดูแล (กฎหมายของรัฐบาลกลาง, พระราชกฤษฎีกาของประธานาธิบดีแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย, พระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซีย) บนพื้นฐานของการตัดเงินออกโดยไม่ได้รับการยอมรับ

ในจดหมายแจ้งข้อมูลของผู้ทรงคุณวุฒิ ศาลอนุญาโตตุลาการ RF ลงวันที่ 15 มกราคม 2542 “การทบทวนแนวทางปฏิบัติในการแก้ไขข้อพิพาทที่เกี่ยวข้องกับการใช้เล็ตเตอร์ออฟเครดิตและรูปแบบการชำระเงิน” มีคำแนะนำต่อไปนี้ในรูปแบบการชำระเงินเหล่านี้:

ซัพพลายเออร์มีสิทธิที่จะเลื่อนการส่งมอบหากผู้ซื้อได้เปิดเลตเตอร์ออฟเครดิตตามเงื่อนไขที่ไม่ได้ระบุไว้ในสัญญา (หากผู้ซื้อเปลี่ยนแปลงเงื่อนไขของเล็ตเตอร์ออฟเครดิตเพียงฝ่ายเดียวในแง่ของระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้ เอกสารที่จะต้องส่งและ ประเภทของเล็ตเตอร์ออฟเครดิตซึ่งเป็นการละเมิดภาระผูกพันตามสัญญาต่อคู่สัญญา)

ผู้ซื้อมีหน้าที่ชำระค่าสินค้าที่เขายอมรับ แม้ว่าซัพพลายเออร์จะถูกจัดส่งก่อนที่จะเปิดเลตเตอร์ออฟเครดิตก็ตาม ซัพพลายเออร์มีสิทธิ์ (แต่ไม่ใช่ภาระผูกพัน) ที่จะปฏิเสธการจัดส่งสินค้าในกรณีที่ไม่มีเล็ตเตอร์ออฟเครดิต

การละเมิดโดยผู้ซื้อข้อกำหนดในการเปิดเลตเตอร์ออฟเครดิตไม่ได้นำมาซึ่งผลที่ตามมาจากการชำระค่าสินค้าล่าช้า การเปิดเล็ตเตอร์ออฟเครดิตไม่ใช่การชำระเงิน การดำเนินการนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อให้แน่ใจว่าซัพพลายเออร์สามารถรับการชำระเงินได้หากปฏิบัติตามเงื่อนไขของเล็ตเตอร์ออฟเครดิต

ความล้มเหลวของธนาคารในการปฏิบัติตามภาระผูกพันในการคืนเงินจากเล็ตเตอร์ออฟเครดิตแบบปิดไม่ได้ช่วยลดภาระผูกพันของผู้ซื้อในการชำระค่าสินค้าที่ได้รับและสอดคล้องกับเงื่อนไขของสัญญา ความสัมพันธ์ระหว่างผู้ซื้อและธนาคารภายใต้เลตเตอร์ออฟเครดิต รวมถึงการคืนจำนวนเงินความคุ้มครอง มีความเป็นอิสระและแตกต่างจากธุรกรรมที่ใช้ชำระเงิน

ผู้ซื้อมีสิทธิ์เรียกร้องเงินคืนที่ชำระด้วยเล็ตเตอร์ออฟเครดิตสำหรับสินค้าที่เขาปฏิเสธโดยชอบธรรม ในกรณีนี้ผู้ขายมีหน้าที่ต้องคืนจำนวนเงินที่ชำระและดอกเบี้ย หากเงื่อนไขของเล็ตเตอร์ออฟเครดิตไม่ถูกละเมิด ธนาคารที่ชำระเงินด้วยเล็ตเตอร์ออฟเครดิตจะไม่รับผิดชอบ

หากธนาคารยอมรับเลตเตอร์ออฟเครดิตที่ออกโดยผู้ชำระเงินโดยละเมิดแบบฟอร์มเพื่อดำเนินการของธนาคารฝ่ายหลังจะต้องรับผิดชอบในการดำเนินการอย่างเหมาะสม ธนาคารยอมรับคำสั่งที่ไม่ปฏิบัติตามแบบฟอร์มข้อกำหนดของกฎการธนาคารและดำเนินการคำสั่งนี้ขัดแย้งกับคำแนะนำที่ลูกค้าให้ไว้ถือเป็นการละเมิดภาระผูกพันที่เกิดขึ้นจากคำสั่งของผู้ชำระเงินในการเปิดจดหมาย ของเครดิต

ธนาคารผู้ออกไม่จำเป็นต้องตรวจสอบการปฏิบัติตามเงื่อนไขการสมัครเลตเตอร์ออฟเครดิตกับข้อตกลงระหว่างผู้ชำระเงินและผู้รับเงิน ธนาคารไม่จำเป็นต้องตรวจสอบการปฏิบัติตามข้อกำหนดของการสมัครกับข้อตกลง แม้ว่าการอ้างอิงถึงข้อตกลงนี้จะรวมอยู่ในเลตเตอร์ออฟเครดิตก็ตาม

ความเป็นโมฆะของข้อตกลงที่เปิดเล็ตเตอร์ออฟเครดิตไม่ได้นำมาซึ่งความโมฆะของภาระผูกพันของธนาคารภายใต้เลตเตอร์ออฟเครดิต ธนาคารผู้ออกไม่ใช่คู่สัญญาในสัญญาจะซื้อจะขาย ภาระผูกพันในการเปิดเล็ตเตอร์ออฟเครดิตมีความเป็นอิสระและไม่ได้ทำให้ธนาคารเป็นคู่สัญญาในภาระผูกพันภายใต้ข้อตกลงการซื้อและการขาย

เมื่อชำระเงินด้วยเลตเตอร์ออฟเครดิต ธนาคารจะไม่รับผิดชอบในการตรวจสอบการดำเนินการตามข้อตกลงการซื้อและการขายที่เกิดขึ้นจริง เมื่อชำระเงินด้วยเลตเตอร์ออฟเครดิต ธนาคารจะต้องตรวจสอบเอกสารที่ผู้รับเงินแสดง ไม่ใช่ข้อเท็จจริงในการส่งมอบสินค้า

ความรับผิดต่อผู้ชำระเงินอาจถูกกำหนดให้กับธนาคารผู้ดำเนินการในกรณีที่กำหนดไว้ในวรรค 3 ของมาตรา 872 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย (ในกรณีที่การชำระเงินไม่ถูกต้องโดยธนาคารผู้ดำเนินการกองทุนภายใต้จดหมายที่ครอบคลุมหรือยืนยันของ เครดิตเนื่องจากการละเมิดเงื่อนไขของเลตเตอร์ออฟเครดิต)

ธนาคารที่ยืนยันอาจต้องรับผิดต่อผู้รับเงินตามมาตรา 395 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย การยืนยันเล็ตเตอร์ออฟเครดิตโดยธนาคารผู้ดำเนินการหมายถึงข้อสันนิษฐานของภาระผูกพันอิสระในการจ่ายเงิน

ธนาคารผู้ออกมีหน้าที่ต้องคืนเงินให้กับธนาคารที่ดำเนินการสำหรับจำนวนเงินที่จ่ายตามเงื่อนไขของเล็ตเตอร์ออฟเครดิต โดยไม่คำนึงถึงความเป็นไปได้ที่ผู้ชำระเงินจะคืนเงินให้

ธนาคารผู้ดำเนินการซึ่งได้คืนเงินให้ผู้ชำระเงินสำหรับจำนวนเงินที่จ่ายอย่างไม่สมควรจากเล็ตเตอร์ออฟเครดิต มีสิทธิ์ที่จะเรียกร้องเงินคืนจากผู้รับเงิน

ธนาคารที่ดำเนินการมีหน้าที่ต้องยอมรับและปฏิบัติตามคำขอการชำระเงินเฉพาะในกรณีที่มีข้อตกลงเกี่ยวกับเรื่องนี้กับเจ้าของบัญชี - ผู้ชำระเงิน

เมื่อทำธุรกรรมด้วยเงินจากบัญชีกระแสรายวัน ความเคลื่อนไหวจะเกิดขึ้น โดยทั่วไปแล้ว สถาบันธนาคารจะออกใบแจ้งยอดบัญชีให้กับลูกค้าสำหรับการเคลื่อนย้ายเงินทุนแต่ละครั้ง แบบฟอร์มจะแตกต่างกันไปในธนาคารต่างๆ แต่คุณลักษณะบังคับของแต่ละธนาคารได้แก่ หมายเลขบัญชีของลูกค้า วันที่ในใบแจ้งยอดก่อนหน้า และยอดปิดบัญชี ซึ่งเป็นยอดยกมาสำหรับใบแจ้งยอดที่ตามมา จำนวนเงินโอน (ไม่ว่าจะเพิ่มหรือลดจำนวนใบแจ้งหนี้) จะถูกบันทึกไว้ที่นี่ เช่นเดียวกับยอดคงเหลือของเงินทุนในวันนี้ เอกสารประกอบ (คำสั่งการชำระเงิน, คำสั่งอุปสงค์) แนบมากับใบแจ้งยอดธนาคารสำหรับการโอนเงินแต่ละครั้ง หลังจากตรวจสอบใบแจ้งยอดธนาคารและกระทบยอดจำนวนเงินกับจำนวนเอกสารประกอบแล้ว บัญชีตัวแทนจะถูกป้อนในใบแจ้งยอดธนาคาร

จดหมายของบริการภาษีของรัฐของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 31 มกราคม 2540 เลขที่ VK-6-11/94 “ ในความรับผิดชอบของธนาคารในการไม่ดำเนินการ (ดำเนินการล่าช้า) ของคำสั่งชำระเงินของลูกค้า” พิจารณามาตรการของความรับผิดชอบทางการเงิน สำหรับหน่วยงานที่รับผิดชอบในการชำระและโอนภาษีให้เป็นงบประมาณ

มาตรา 11 ของกฎหมายแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย "เกี่ยวกับพื้นฐานของระบบภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย" กำหนดว่าผู้เสียภาษีมีหน้าที่ต้องชำระภาษีในเวลาที่เหมาะสมและเต็มจำนวน ในขณะที่ภาระผูกพันของผู้เสียภาษีในการชำระภาษีจะสิ้นสุดลงโดย การชำระภาษีหรือการยกเลิกภาษี

ตามจดหมายของบริการภาษีของรัฐของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 20 ตุลาคม 2541 เลขที่ VP-6-11/749 ภาระผูกพันตามรัฐธรรมนูญในการจ่ายภาษีและค่าธรรมเนียมที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมายที่กำหนดโดยมาตรา 57 ของรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ระบุไว้ในมติของศาลรัฐธรรมนูญของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 17 ธันวาคม 2539 ในกรณีที่ทบทวนรัฐธรรมนูญวรรค 2 และ 3 ของส่วนที่หนึ่งของข้อ 11 ของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 24 มิถุนายน 2536 “ ในตำรวจภาษีของรัฐบาลกลาง หน่วยงาน” มีลักษณะพิเศษคือกฎหมายมหาชนและไม่ใช่กฎหมายเอกชน (แพ่ง) ซึ่งเนื่องมาจากกฎหมายมหาชนลักษณะของอำนาจรัฐและอำนาจของรัฐ: รูปแบบกฎหมายในการจัดตั้งภาษีลักษณะบังคับและบังคับของ การถอนตัว ลักษณะภาระผูกพันทางภาษีฝ่ายเดียวมีความเกี่ยวข้องกับลักษณะทางกฎหมายสาธารณะของภาษีและคลังของรัฐและอธิปไตยทางการคลัง ด้วยเหตุนี้ ข้อพิพาทเรื่องการไม่ปฏิบัติตามภาระผูกพันด้านภาษีจึงอยู่ภายใต้กรอบของกฎหมายมหาชน ไม่ใช่กฎหมายแพ่ง

ตามมาตรา 2 ของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย "บนพื้นฐานของระบบภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย" ภาษี ค่าธรรมเนียม หรืออากรถือเป็นส่วนสนับสนุนที่จำเป็นต่องบประมาณในระดับที่เหมาะสม ภาระผูกพันตามรัฐธรรมนูญในการจ่ายภาษีและค่าธรรมเนียมที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมายสามารถได้รับการพิจารณาให้บรรลุผลในขณะที่เงินของผู้เสียภาษีมาถึงในบัญชีงบประมาณ นอกจากผู้เสียภาษีแล้ว สถาบันสินเชื่อและหน่วยงานภาครัฐยังมีส่วนร่วมในกระบวนการปฏิบัติตามข้อผูกพันนี้ด้วย

ในเวลาเดียวกันการตีความมาตรา 57 ของรัฐธรรมนูญของสหพันธรัฐรัสเซียโดยเชื่อมโยงอย่างเป็นระบบกับบทบัญญัติอื่น ๆ ของรัฐธรรมนูญของสหพันธรัฐรัสเซียไม่อนุญาตให้เราสรุปได้ว่าผู้เสียภาษีมีหน้าที่รับผิดชอบต่อการกระทำของทุกองค์กรที่เข้าร่วม กระบวนการหลายขั้นตอนในการชำระและโอนภาษีไปยังงบประมาณ

ในฐานะที่เป็นส่วนหนึ่งของภาระผูกพันตามรัฐธรรมนูญในการจ่ายภาษี ผู้เสียภาษีมีหน้าที่ตามกฎหมายสาธารณะในการชำระภาษีและค่าธรรมเนียมที่จัดตั้งขึ้นตามกฎหมาย และสถาบันสินเชื่อมีหน้าที่ตามกฎหมายสาธารณะเพื่อให้แน่ใจว่ามีการโอนการชำระเงินที่เหมาะสมไปยังงบประมาณ

ความสัมพันธ์ทางภาษีที่เกิดขึ้นระหว่างผู้เสียภาษีและสถาบันสินเชื่อเมื่อผู้เสียภาษีดำเนินการคำสั่งการชำระเงินเพื่อตัดการชำระภาษีจะถูกควบคุมโดยกฎหมายภาษี ความสัมพันธ์เกี่ยวกับการโอนเงินที่ได้รับสำหรับการชำระภาษีไปยังบัญชีงบประมาณเป็นงบประมาณและปัจจุบันได้รับการควบคุมก่อนที่รหัสงบประมาณของสหพันธรัฐรัสเซียจะมีผลใช้บังคับตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 15 เมษายน 2536 "ใน พื้นฐานของสิทธิด้านงบประมาณและสิทธิในการจัดตั้งและการใช้กองทุนนอกงบประมาณของตัวแทนและหน่วยงานบริหารของอำนาจรัฐของสาธารณรัฐภายในสหพันธรัฐรัสเซีย เขตปกครองตนเอง เขตปกครองตนเอง ดินแดน ภูมิภาคของเมืองมอสโกและเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก รัฐบาลท้องถิ่น” ดังนั้นกฎหมายภาษีและงบประมาณในปัจจุบันจึงแยกความแตกต่างระหว่างแนวคิดของการจ่ายเงินสมทบและการให้เครดิตภาษี

การชำระภาษีโดยผู้เสียภาษี - นิติบุคคลตามกฎหมายภาษีปัจจุบันดำเนินการโดยการส่งคำสั่งการชำระเงินไปยังธนาคารที่เกี่ยวข้องเพื่อโอนภาษีไปยังงบประมาณ กฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย“ บนพื้นฐานของระบบภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย” กำหนดว่าองค์กรจะต้องส่งคำสั่งการชำระเงินไปยังสถาบันธนาคารที่เกี่ยวข้องก่อนวันครบกำหนดสำหรับการโอนภาษีไปยังงบประมาณ ค่าธรรมเนียมในการบริการ นิติบุคคลและบุคคลสำหรับธุรกรรมดังกล่าวจะไม่ถูกเรียกเก็บเงิน (ส่วนที่หกและข้อที่เจ็ด 15)

ดังนั้นกฎหมายภาษีจึงกำหนดความรับผิดชอบทางกฎหมายสาธารณะของธนาคารในความสัมพันธ์กับผู้เสียภาษี - นิติบุคคล รัฐซึ่งมีหน่วยงานด้านภาษีและหน่วยงานอื่นๆ เป็นตัวแทน ใช้การควบคุมลักษณะที่ธนาคารปฏิบัติหน้าที่ทางกฎหมายสาธารณะเหล่านี้ หากมีเหตุผลที่กำหนดไว้ในกฎหมายของรัฐบาลกลาง "ในกิจกรรมธนาคารและกิจกรรมการธนาคาร" (ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 8 กรกฎาคม 1999) ใบอนุญาตของธนาคารในการดำเนินการด้านการธนาคารอาจถูกเพิกถอน

บทบัญญัติของมาตรา 57 ของรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียหมายความว่าภาระผูกพันตามรัฐธรรมนูญของผู้เสียภาษี - นิติบุคคลในการจ่ายภาษีจะถือว่าครบถ้วนในวันที่เงินถูกตัดออกจากบัญชีกระแสรายวันของผู้เสียภาษีในสถาบันสินเชื่อหากมีเพียงพอ ยอดเงินสดในบัญชีของผู้เสียภาษี

ศาลรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียในคำวินิจฉัยลงวันที่ 17 ธันวาคม พ.ศ. 2539 ระบุว่าภาษีเป็นการยึดทรัพย์สินทางกฎหมายบางส่วนที่เกิดจากพันธกรณีของกฎหมายมหาชนตามรัฐธรรมนูญ ผู้เสียภาษีไม่มีสิทธิ์ในการกำจัดทรัพย์สินส่วนนั้นของตนตามดุลยพินิจของตนเองซึ่งอาจต้องสมทบเข้าคลังในรูปของเงินจำนวนหนึ่ง

พันธกรณีตามรัฐธรรมนูญของผู้เสียภาษีแต่ละรายในการจ่ายภาษีจะต้องได้รับการพิจารณาให้บรรลุผลในขณะที่การยึดทรัพย์สินบางส่วนของเขาที่ตั้งใจไว้เพื่อชำระให้กับงบประมาณเมื่อภาษีเกิดขึ้นจริง การถอนดังกล่าวเกิดขึ้นเมื่อธนาคารหักเงินที่เหมาะสมจากบัญชีกระแสรายวันของผู้เสียภาษีเพื่อชำระภาษี หลังจากหักบัญชีกระแสรายวันแล้ว ทรัพย์สินของผู้เสียภาษีก็ถูกริบไปแล้ว เช่น ชำระภาษีแล้ว ดังนั้นบทบัญญัติเกี่ยวกับการชำระภาษีที่มีอยู่ในมาตรา 57 ของรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียจะต้องเข้าใจว่าเป็นการถอนภาษีจากผู้เสียภาษีจริง

รัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดความแตกต่างระหว่างทรัพย์สินที่ผู้เสียภาษีไม่สามารถจำหน่ายได้ตามดุลยพินิจของตนเอง เนื่องจากต้องได้รับการสนับสนุนงบประมาณในรูปของเงินจำนวนหนึ่ง และทรัพย์สินที่เป็นของเอกชน การค้ำประกันซึ่งมีกำหนดไว้ในมาตรา 53 ของรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย

การเรียกเก็บเงินซ้ำจากผู้เสียภาษีโดยสุจริตซึ่งไม่ได้รับภาษีเข้างบประมาณถือเป็นการละเมิดหลักประกันทรัพย์สินส่วนบุคคลตามรัฐธรรมนูญ จำนวนเงินที่รวบรวมได้ในกรณีนี้จะไม่ค้างชำระเนื่องจากภาระผูกพันตามรัฐธรรมนูญในการจ่ายภาษีนั้นถือว่าสมบูรณ์ในขณะที่การยึดทรัพย์สินส่วนหนึ่งของผู้เสียภาษีโดยสุจริตภายใต้กรอบความสัมพันธ์ด้านกฎหมายมหาชนเกิดขึ้นจริง ดังนั้นการตัดเงินเหล่านี้อย่างไม่มีข้อโต้แย้งโดยการออกคำสั่งจ่ายเงินเพื่อเรียกเก็บเงินนั้นขัดแย้งกับบทบัญญัติของรัฐธรรมนูญเกี่ยวกับการไม่สามารถยอมรับได้ในการลิดรอนทรัพย์สินของใครบางคนยกเว้นโดยคำตัดสินของศาล (มาตรา 35 ส่วนที่ 3 ของรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย)

ดังนั้นตามรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ภาระผูกพันของนิติบุคคลในการจ่ายภาษีจะสิ้นสุดลงด้วยการชำระภาษี การตีความซึ่งสันนิษฐานว่าช่วงเวลาแห่งการปฏิบัติตามพันธกรณีของผู้เสียภาษี - นิติบุคคลที่ต้องชำระภาษีเป็นช่วงเวลาที่ได้รับเงินเข้าสู่งบประมาณละเมิดสิทธิตามรัฐธรรมนูญในความเท่าเทียมกันของผู้เสียภาษีต่างๆ - นิติบุคคลและบุคคลที่ได้รับ จากมาตรา 19 (ตอนที่ 1) และมาตรา 57 ของรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย

ศาลรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียตัดสิน:

1. ยอมรับบทบัญญัติของวรรค 3 ของข้อ 11 ของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 27 ธันวาคม 2534 "บนพื้นฐานของระบบภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย" ว่าภาระผูกพันของนิติบุคคลในการจ่ายภาษีจะถูกยกเลิกโดย การชำระภาษีตามรัฐธรรมนูญของสหพันธรัฐรัสเซียเนื่องจากหมายถึงการชำระภาษีโดยผู้เสียภาษี - นิติบุคคลนับจากวันที่สถาบันสินเชื่อตัดการชำระเงินจากบัญชีกระแสรายวันของผู้จ่าย โดยไม่คำนึงถึงเวลาจำนวนเงินจะถูกโอนไปยังบัญชีงบประมาณหรือบัญชีงบประมาณพิเศษที่เกี่ยวข้อง

ยอมรับข้อกำหนดที่ระบุของวรรค 3 ของข้อ 11 ของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 27 ธันวาคม 2534 "เกี่ยวกับพื้นฐานของระบบภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย" โดยคำนึงถึงความหมายที่กำหนดโดยแนวปฏิบัติของการบังคับใช้กฎหมายที่จัดตั้งขึ้น เป็นการจัดให้มีการยกเลิกภาระผูกพันของผู้เสียภาษี - นิติบุคคลที่จะจ่ายภาษีเฉพาะจากช่วงเวลาที่ได้รับจำนวนเงินที่เกี่ยวข้องกับงบประมาณและด้วยเหตุนี้จึงทำให้มีความเป็นไปได้ในการรวบรวมซ้ำจากผู้เสียภาษีของภาษีที่ไม่ได้รับในงบประมาณที่ ไม่ปฏิบัติตามรัฐธรรมนูญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย มาตรา 19 (ส่วนที่ 1) และมาตรา 35 (ส่วนที่ 3)

หากผู้เสียภาษีได้ดำเนินการทั้งหมดเสร็จสิ้นเพื่อให้แน่ใจว่าได้รับจำนวนภาษีที่สอดคล้องกันในงบประมาณที่ได้รับมอบหมายจากกฎหมายภาษี (ส่งคำสั่งจ่ายเงินที่ดำเนินการอย่างถูกต้องไปยังธนาคารทันทีสำหรับการโอนการชำระภาษีไปยังงบประมาณหากมี เงินในบัญชีของผู้ชำระเงิน) ไม่สามารถนำไปใช้กับเขาได้ ความรับผิดชอบที่กำหนดไว้ในอนุวรรค "c" ของวรรค 1 ของข้อ 13 ของกฎหมายนี้อย่างไรก็ตามภาระผูกพันของผู้เสียภาษีในการจ่ายภาษีไม่สามารถถือว่าบรรลุผลได้จนกว่าจะได้รับเงินเหล่านี้ เข้าไปในงบประมาณ

ความล้มเหลว (การดำเนินการก่อนเวลาอันควร) โดยธนาคารตามคำสั่งของลูกค้าในการโอนเงินจากบัญชีทำให้เกิดความรับผิดตามกฎหมายแพ่งและในส่วนที่เกี่ยวข้องกับคำแนะนำของผู้เสียภาษีในการโอนภาษีไปยังงบประมาณ ธนาคารสำหรับการไม่ดำเนินการ (ดำเนินการก่อนเวลาอันควร) ของ คำสั่งจ่ายเงินที่เกี่ยวข้องยังมีความรับผิดชอบที่กำหนดโดยมาตรา 15 ของกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย "บนพื้นฐานของระบบภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย"

ดังนั้น หากการไม่ชำระภาษี (ชำระล่าช้า) เกิดขึ้นเนื่องจากความผิดของธนาคารที่ให้บริการผู้เสียภาษี โดยเฉพาะอย่างยิ่งเนื่องจากไม่มีเงินทุนในบัญชีตัวแทนของธนาคาร ผู้เสียภาษีมีสิทธิที่จะเรียกร้องจากธนาคารเพื่อขอ การใช้ความรับผิดที่กำหนดไว้ในกฎหมายแพ่งอย่างไรก็ตามภาระผูกพันของผู้เสียภาษีในการจ่ายภาษีจะถือว่าสมบูรณ์เมื่อได้รับเงินที่เหมาะสมในงบประมาณและในกรณีที่ไม่สามารถปฏิบัติตามภาระผูกพันนี้ เจ้าหน้าที่ภาษีมีสิทธิขอคืนเงินที่ค้างชำระจากบัญชีธนาคารอื่นของผู้เสียภาษีได้

กรณีไม่สามารถยกเว้นได้ในระหว่างการทำธุรกรรมธนาคารเมื่อเงินที่โอน "สูญหาย" นั่นคือไปไม่ถึงปลายทาง จากนั้นองค์กรก็ประสบปัญหาในการค้นหาพวกเขา เพื่อแก้ไขปัญหานี้ให้สำเร็จโดยใช้เวลาน้อยที่สุด จำเป็นต้องทราบแผนการชำระหนี้ระหว่างธนาคาร รวมถึงขั้นตอนการดำเนินการในสถานการณ์ดังกล่าว

เมื่อชำระเงินผ่านบัญชีผู้สื่อข่าว ธนาคารของผู้ชำระเงินจะยื่นคำขอเกี่ยวกับเรื่องนี้ไปยังสถาบันของธนาคารกลางแห่งรัสเซียที่เปิดบัญชีผู้สื่อข่าว หลังจากกำหนดรายละเอียดเอกสารการชำระเงินแล้ว ข้อมูลนี้จะถูกส่งผ่านผู้ชำระเงินไปยังผู้รับเงินซึ่งจะรายงานข้อมูลไปยังธนาคารของเขา

จากนั้น พนักงานธนาคารของผู้รับจะตรวจสอบเพื่อดูว่าเงินถูกโอนไปยังที่อยู่ผิดหรือไม่ หลังจากการตรวจสอบนี้ เขาจะยื่นคำร้องต่อสถาบันของธนาคารกลางของเขา นี่คือจุดที่มักจะพบเงินที่สูญเสียไป ตามกฎแล้วจะถูกโอนไปยังบัญชีตัวแทนที่ไม่ถูกต้องไปยังธนาคารอื่น สถาบันธนาคารกลางของผู้รับยังคงโอนเงินได้อย่างถูกต้อง (ถอนจากบัญชีหนึ่งและเครดิตไปยังอีกบัญชีหนึ่ง)

แต่ในกรณีนี้เงินจะใช้เวลานานเกินไป

การโอนเงินทางโทรเลขช่วยเร่งการชำระหนี้ของธนาคารได้อย่างมาก ในการดำเนินการนี้ "โทรเลข" จะถูกระบุในคำสั่งการชำระเงินและจะมีการจ่ายจำนวนเงินเพิ่มเติมให้กับธนาคาร หากไม่ได้รับเงินภายในสามวันคุณจะต้องค้นหาหมายเลขรหัสโทรเลขที่ใช้ในการโอนเงิน ควรค้นหาเงินที่หายไปในธนาคารที่เป็นเจ้าของรหัสนี้

ในบางภูมิภาค เช่น ในมอสโกและภูมิภาคมอสโก รูปแบบการชำระเงินจะง่ายขึ้นเนื่องจากการสร้างระบบการชำระเงินโดยตรงระหว่างธนาคาร นั่นคือแต่ละสถาบันของธนาคารกลางจะได้รับรหัสสำหรับการชำระเงินโดยตรง (ไม่สำคัญว่าการชำระเงินจะดำเนินการทางไปรษณีย์หรือโทรเลข)

การแนะนำ

บทที่ 1 การชำระแบบไร้เงินสด

1.1. พื้นฐานของการจัดการการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด

1.2. หลักการจัดการการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด

1.3. แบบฟอร์มการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด

บทที่ 2 การดำเนินการชำระเงิน

2.1. การเปิดและการรักษาธุรกรรมในการชำระบัญชีและบัญชีกระแสรายวัน

2.2. การดูแลบัญชีโดยสถาบันสินเชื่อ

2.3. ลำดับการชำระเงินจากบัญชีการชำระบัญชี (กระแสรายวัน)

2.4. การปิดบัญชี

2.5. การดำเนินงานด้านเงินฝากและการสะท้อนในการบัญชี

2.6. การชำระหนี้ตามคำสั่งจ่ายเงิน

2.7. แฟคตอริ่งการชำระเงิน

บทที่ 3 ธุรกรรมเงินสด

3.1. องค์กรของงานเครื่องบันทึกเงินสด

3.2. การบัญชีและผังเอกสารสำหรับธุรกรรมเงินสด

3.3. โต๊ะเงินสดตอนเย็นและการรวบรวมรายได้

3.4. ระบบอัตโนมัติของการดำเนินการธนาคารเงินสดและการชำระเงิน

บทสรุป.

การกระทำตามกฎระเบียบ

บรรณานุกรม

แอปพลิเคชัน

การวิเคราะห์และการสะท้อนของการชำระบัญชีและธุรกรรมเงินสดในงบดุลของธนาคารโดยใช้ตัวอย่างของธนาคารพาณิชย์ร่วมหุ้น "Montazhspetsbank"

การแนะนำ

วิทยานิพนธ์นี้มุ่งศึกษาการวิเคราะห์สถานะของรูปแบบการชำระเงินที่ใช้ในการปฏิบัติงานของธนาคารพาณิชย์กับสถานประกอบการ แบบฟอร์มการชำระเงินเป็นเครื่องมือการทำงานของระบบการชำระเงินทั้งหมด ดังนั้นการวิเคราะห์แบบฟอร์มการชำระเงินจึงไม่สามารถแยกออกจากปัญหาทางกฎหมายของสถานะทั่วไปของระบบการชำระเงินได้ ด้วยเหตุนี้ งานนี้จะมุ่งเน้นไปที่ประเด็นเฉพาะทางสูงของการฝึกใช้แบบฟอร์มการชำระเงิน และการเปิดเผยกลไกการทำงานและประวัติความเป็นมาของการพัฒนาแบบวิวัฒนาการของแบบฟอร์มการชำระเงินในระบบการชำระเงินในขั้นตอนปัจจุบัน . ในทางกลับกัน เราจะไม่ดำเนินการหากปราศจากการวิเคราะห์ปัญหาพื้นฐานของระบบการชำระเงิน ซึ่งประกอบด้วยลำดับชั้นที่จัดระเบียบของสถาบัน ชุดวิธีการ เครื่องมือ และขั้นตอนที่ใช้ในการโอนเงินระหว่างบุคคลและนิติบุคคลเมื่อดำเนินการชำระเงิน ภาระผูกพัน

การปฏิรูประบบการชำระเงินในรัสเซียเริ่มขึ้นในปี 1992 ควรสังเกตว่าการนำระบบการชำระเงินไปสู่สถานะที่เพียงพอต่อการปฏิรูปการเมืองและเศรษฐกิจโลกครั้งใหม่นั้นเป็นงานทางกฎหมาย ระเบียบวิธี องค์กร และด้านเทคนิคที่ซับซ้อนและหลากหลาย

ขั้นตอนการพัฒนาระบบการชำระเงินในปัจจุบันนั้นโดดเด่นด้วยการแนะนำรูปแบบการชำระเงินใหม่อย่างกว้างขวางและการใช้เทคโนโลยีการธนาคารขั้นสูงใหม่ที่ตรงตามมาตรฐานและหลักการสากล คำขอชำระเงินถูกแทนที่ด้วยคำสั่งการชำระเงิน เอกสารอิเล็กทรอนิกส์เริ่มเข้ามาแทนที่เอกสารกระดาษแบบเดิมๆ โดยเริ่มมีการนำการถ่ายโอนข้อมูลรูปแบบใหม่มาใช้ โครงการนำร่องจำนวนหนึ่งได้เริ่มใช้ระบบการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์แล้ว

การตั้งถิ่นฐานในปัจจุบันหมายถึงกฎระเบียบในการชำระเงินสำหรับการเรียกร้องทางการเงินและภาระผูกพันที่เกิดขึ้นเกี่ยวกับความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจและความสัมพันธ์อื่น ๆ ระหว่างนิติบุคคลและพลเมือง ในด้านหนึ่ง การคำนวณรวมถึงเงื่อนไขและขั้นตอนในการชำระเงิน ซึ่งพัฒนาโดยการปฏิบัติและยึดถือตามกฎและประเพณีที่เป็นหนึ่งเดียว และในทางกลับกัน กิจกรรมในทางปฏิบัติประจำวันของธนาคารในการสร้างการชำระเงิน กิจกรรมของธนาคารพาณิชย์ในด้านการตั้งถิ่นฐานกับวิสาหกิจได้รับการควบคุมโดยกฎหมายของประเทศและกำหนดโดยแนวปฏิบัติที่จัดตั้งขึ้น

การเลือกรูปแบบและเงื่อนไขการชำระเงินจะเป็นตัวกำหนดความเร็วและการรับประกันการรับชำระเงิน รวมถึงจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการทำธุรกรรมผ่านสถาบันการเงิน

ในทางปฏิบัติ รูปแบบและเงื่อนไขมาตรฐานสำหรับการชำระหนี้บางประเภทได้พัฒนาขึ้นโดยคำนึงถึงความสัมพันธ์และผลประโยชน์ร่วมกันประเภทต่างๆ ของธนาคารพาณิชย์และสถานประกอบการ

บทที่ 1 การชำระแบบไร้เงินสด

1.1. พื้นฐานของการจัดการการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด

ความเป็นอิสระขององค์กรในระบบเศรษฐกิจตลาดจำเป็นต้องมีการเสริมสร้าง การพัฒนา และความหลากหลายของรูปแบบการชำระเงินสำหรับองค์กรและธนาคารพาณิชย์ การเชื่อมต่อดังกล่าวดำเนินการผ่านการชำระหนี้ทางการเงินซึ่งเป็นเงื่อนไขที่ช่วยให้เกิดการเปลี่ยนแปลงในรูปแบบของมูลค่าในกระบวนการหมุนเวียนของเงินทุน

ตรงกันข้ามกับการหมุนเวียนของเงินสด , ซึ่งเงินถูกโอนจากโต๊ะเงินสดของผู้ชำระเงินไปยังโต๊ะเงินสดของผู้รับ สาระสำคัญของการหมุนเวียนเงินที่ไม่ใช่เงินสดคือการชำระเงินทำได้โดยการโอนเงินจากบัญชีของผู้ชำระเงินไปยังบัญชีของผู้รับในสถาบันการธนาคาร ธนาคารจัดเก็บเงินทุนขององค์กรไว้ในบัญชีของพวกเขา เครดิตจำนวนเงินที่ได้รับในบัญชีเหล่านี้ ดำเนินการตามคำสั่งขององค์กรเพื่อโอนและถอนออกจากบัญชี รวมถึงดำเนินการด้านการธนาคารอื่น ๆ ที่กำหนดโดยกฎและข้อตกลงของธนาคาร . ขึ้นอยู่กับที่ตั้งของธนาคารที่ให้บริการผู้เข้าร่วมการชำระเงิน พวกเขาจะแบ่งออกเป็นท้องถิ่นและไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ ซึ่งกำหนดลำดับขององค์กรของพวกเขา

การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดจะดำเนินการภายใต้เงื่อนไขดังต่อไปนี้:

ผู้ชำระเงินมีสิทธิ์ปฏิเสธการชำระเงินสำหรับเอกสารที่นำเสนอทั้งหมดหรือบางส่วนในกรณีที่กฎหมายหรือสัญญากำหนดไว้

ตามกฎแล้วไม่ได้รับอนุญาตให้หักเงินจากบัญชีโดยไม่ได้รับความยินยอมจากผู้ชำระเงินหรือตามคำสั่งของเขา

การชำระเงินจะดำเนินการจากเงินทุนของผู้ชำระเงินเอง และในบางกรณี - จากเงินกู้ธนาคารและกองทุนที่ยืมอื่น ๆ

เงินจะเข้าบัญชีของผู้รับหลังจากที่ถูกหักจากบัญชีของผู้ชำระเงินแล้วเท่านั้น

การปฏิบัติตามกฎการรับส่งเอกสารที่พัฒนาโดยธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและกำหนดความเคลื่อนไหวของเงินและเอกสารทางการเงิน

ระยะเวลารวมสำหรับการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดไม่ควรเกินสองวันทำการภายในองค์กรที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย และห้าวันทำการภายในสหพันธรัฐรัสเซีย

เอกสารทางการเงินสำหรับการชำระที่ไม่ใช่เงินสดจะต้องเป็นไปตามข้อกำหนดของมาตรฐานที่กำหนดโดยธนาคารแห่งรัสเซีย ธนาคารยอมรับเอกสารการชำระเงินเพื่อดำเนินการหากสำเนาแรกมีลายเซ็นของบุคคลที่ได้รับอนุญาตให้จัดการบัญชีสองคนและตราประทับซึ่งตัวอย่างได้แจ้งให้ธนาคารทราบก่อนหน้านี้

หากผู้ประกอบการชำระเงินโดยไม่ต้องจัดตั้งนิติบุคคล ธนาคารจะรับเอกสารการชำระเงินที่มีลายเซ็นเดียวและไม่มีตราประทับ

การเรียกร้องร่วมกันเกี่ยวกับการระงับข้อพิพาทระหว่างผู้ชำระเงินและผู้รับเงินจะได้รับการพิจารณาโดยคู่สัญญาโดยไม่ต้องมีส่วนร่วมของสถาบันการธนาคารผ่านทางศาล

หากไม่มีเงินในบัญชีของผู้ชำระเงินไม่เพียงพอหรือมีปัญหาในลำดับการชำระเงิน . จนถึงปี 1989 มีการเลือกคำสั่งชำระเงินสำหรับเอกสาร โดยมีเงื่อนไขว่า ขึ้นอยู่กับลักษณะของธุรกรรมทางธุรกิจที่แสดงในเอกสาร การชำระเงินทั้งหมดจะถูกจัดกลุ่มเป็นห้าคิว และภายในคิว - ตามกำหนดเวลา การชำระเงินของกลุ่มลำดับความสำคัญที่ตามมาแต่ละกลุ่มจะดำเนินการหลังจากการชำระคืนการชำระเงินของกลุ่มก่อนหน้าเต็มจำนวน กฎนี้ยังใช้กับกรณีที่มีการนำเสนอเอกสารของกลุ่มก่อนหน้าเพื่อการชำระเงินช้ากว่าเอกสารที่ตามมา สิ่งนี้ไม่ได้มีส่วนช่วยเสริมสร้างวินัยในการชำระเงินและลดความสนใจขององค์กรในการชำระคืนภาระผูกพันทั้งหมดในเวลาที่เหมาะสมเนื่องจากการตอบสนองความต้องการของตนเอง (การจ่ายค่าจ้างและการชำระงบประมาณ) ได้ดำเนินการตั้งแต่การรับเงินครั้งแรก สันนิษฐานว่าลำดับความสำคัญของการเลือกตั้งทำให้มั่นใจถึงผลประโยชน์ของคนงานและรัฐ เนื่องจากมีลำดับความสำคัญในการจ่ายค่าจ้างและการโอนเงินไปยังงบประมาณ อย่างไรก็ตาม ไม่ได้คำนึงถึงว่าองค์กรที่จัดหาวัสดุและอุปกรณ์จะต้องจ่ายค่าจ้างตรงเวลา บริจาคเงินเข้างบประมาณ และชำระเงินอื่น ๆ

ส่งผลงานดีๆ ของคุณในฐานความรู้ได้ง่ายๆ ใช้แบบฟอร์มด้านล่าง

นักศึกษา นักศึกษาระดับบัณฑิตศึกษา นักวิทยาศาสตร์รุ่นเยาว์ ที่ใช้ฐานความรู้ในการศึกษาและการทำงาน จะรู้สึกขอบคุณเป็นอย่างยิ่ง

งานบัณฑิต

“บริการเงินสดและการชำระเงินสำหรับองค์กรโดยธนาคารพาณิชย์”

• บทนำ 3
• บทที่ 1 การชำระแบบไร้เงินสด 5
• 1.1. พื้นฐานของการจัดการการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด 5
• 1.2. หลักการจัดการการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด 9
• 1.3. 14. รูปแบบการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด
• บทที่ 2 การดำเนินการชำระบัญชี 23
• 2.1. การเปิดและการรักษาธุรกรรมในการชำระบัญชีและบัญชีกระแสรายวัน 23
• 2.2. การดูแลบัญชีโดยสถาบันสินเชื่อ 27
• 2.3. ลำดับการชำระเงินจากการชำระบัญชี (ปัจจุบัน) 32
• 2.4. การปิดบัญชี33
• 2.5. การดำเนินงานเกี่ยวกับเงินฝากและการสะท้อนในการบัญชี 34
• 2.6. การชำระหนี้ตามคำสั่งจ่ายเงิน 36
• 2.7. การชำระเงินแฟคตอริ่ง 42
• บทที่ 3 ธุรกรรมเงินสด 44
• 3.1. องค์กรของงานลงทะเบียนเงินสด 44
• 3.2. การบัญชีและผังเอกสารสำหรับธุรกรรมเงินสด 45
• 3.3. เครื่องบันทึกเงินสดช่วงเย็นและการเก็บเงิน 50
• 3.4. ระบบอัตโนมัติของการดำเนินการธนาคารเงินสดและการชำระเงิน 54
• บทสรุป. 63
• พระราชบัญญัติควบคุม 65
• อ้างอิง 67
• ใบสมัคร 70
• การวิเคราะห์และการสะท้อนของการชำระหนี้และธุรกรรมเงินสดในงบดุลของธนาคารโดยใช้ตัวอย่างของธนาคารพาณิชย์ร่วมหุ้น "Montazhspetsbank" 70

การแนะนำ

วิทยานิพนธ์นี้มุ่งศึกษาการวิเคราะห์สถานะของรูปแบบการชำระเงินที่ใช้ในการปฏิบัติงานของธนาคารพาณิชย์กับสถานประกอบการ แบบฟอร์มการชำระเงินเป็นเครื่องมือการทำงานของระบบการชำระเงินทั้งหมด ดังนั้นการวิเคราะห์แบบฟอร์มการชำระเงินจึงไม่สามารถแยกออกจากปัญหาทางกฎหมายของสถานะทั่วไปของระบบการชำระเงินได้ ด้วยเหตุนี้ งานนี้จะมุ่งเน้นไปที่ประเด็นเฉพาะทางสูงของการฝึกใช้แบบฟอร์มการชำระเงิน และการเปิดเผยกลไกการทำงานและประวัติความเป็นมาของการพัฒนาแบบวิวัฒนาการของแบบฟอร์มการชำระเงินในระบบการชำระเงินในขั้นตอนปัจจุบัน . ในทางกลับกัน เราจะไม่ดำเนินการหากปราศจากการวิเคราะห์ปัญหาพื้นฐานของระบบการชำระเงิน ซึ่งประกอบด้วยลำดับชั้นที่จัดระเบียบของสถาบัน ชุดวิธีการ เครื่องมือ และขั้นตอนที่ใช้ในการโอนเงินระหว่างบุคคลและนิติบุคคลเมื่อดำเนินการชำระเงิน ภาระผูกพัน

การปฏิรูประบบการชำระเงินในรัสเซียเริ่มขึ้นในปี 1992 ควรสังเกตว่าการนำระบบการชำระเงินไปสู่สถานะที่เพียงพอต่อการปฏิรูปการเมืองและเศรษฐกิจโลกครั้งใหม่นั้นเป็นงานทางกฎหมาย ระเบียบวิธี องค์กร และด้านเทคนิคที่ซับซ้อนและหลากหลาย

ขั้นตอนการพัฒนาระบบการชำระเงินในปัจจุบันนั้นโดดเด่นด้วยการแนะนำรูปแบบการชำระเงินใหม่อย่างกว้างขวางและการใช้เทคโนโลยีการธนาคารขั้นสูงใหม่ที่ตรงตามมาตรฐานและหลักการสากล คำสั่งจ่ายเงินได้เข้ามาแทนที่ข้อกำหนดการชำระเงิน เอกสารอิเล็กทรอนิกส์ได้เริ่มเข้ามาแทนที่เอกสารกระดาษที่ใช้กันทั่วไปก่อนหน้านี้ โดยเริ่มมีการนำการถ่ายโอนข้อมูลรูปแบบใหม่มาใช้ โครงการนำร่องจำนวนหนึ่งได้เริ่มใช้ระบบการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์แล้ว

การตั้งถิ่นฐานในปัจจุบันหมายถึงกฎระเบียบในการชำระเงินสำหรับการเรียกร้องทางการเงินและภาระผูกพันที่เกิดขึ้นเกี่ยวกับความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจและความสัมพันธ์อื่น ๆ ระหว่างนิติบุคคลและพลเมือง ในด้านหนึ่ง การคำนวณรวมถึงเงื่อนไขและขั้นตอนในการชำระเงิน ซึ่งพัฒนาโดยการปฏิบัติและยึดถือตามกฎและประเพณีที่เป็นหนึ่งเดียว และในทางกลับกัน กิจกรรมในทางปฏิบัติประจำวันของธนาคารในการสร้างการชำระเงิน กิจกรรมของธนาคารพาณิชย์ในด้านการตั้งถิ่นฐานกับวิสาหกิจได้รับการควบคุมโดยกฎหมายของประเทศและกำหนดโดยแนวปฏิบัติที่จัดตั้งขึ้น Tosunyan G. กฎหมายการธนาคารและการธนาคารในรัสเซีย ประสบการณ์. ปัญหา. ทัศนคติ. - อ.: สำนักพิมพ์. "กรณี". 2541., หน้า 71.

การเลือกรูปแบบและเงื่อนไขการชำระเงินจะเป็นตัวกำหนดความเร็วและการรับประกันการรับชำระเงิน รวมถึงจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการทำธุรกรรมผ่านสถาบันการเงิน

ในทางปฏิบัติ รูปแบบและเงื่อนไขมาตรฐานสำหรับการชำระหนี้บางประเภทได้พัฒนาขึ้นโดยคำนึงถึงความสัมพันธ์และผลประโยชน์ร่วมกันประเภทต่างๆ ของธนาคารพาณิชย์และสถานประกอบการ

บทที่ 1 การชำระแบบไร้เงินสด

1.1. พื้นฐานของการจัดการการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด

ความเป็นอิสระขององค์กรในระบบเศรษฐกิจตลาดทำให้เกิดความเข้มแข็ง การพัฒนา และความหลากหลายของรูปแบบการชำระเงินสำหรับองค์กรและธนาคารพาณิชย์ การเชื่อมต่อดังกล่าวดำเนินการผ่านการจ่ายเงินซึ่งเป็นเงื่อนไขที่ช่วยให้เกิดการเปลี่ยนแปลงในรูปแบบของมูลค่าในกระบวนการหมุนเวียนของเงินทุน ซาบันติ บี.วี. การเงินของรัสเซียยุคใหม่ - เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก: สำนักพิมพ์ มหาวิทยาลัยเศรษฐศาสตร์และการเงินเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก, 1997, หน้า 107

ตรงกันข้ามกับการหมุนเวียนของเงินสด , ซึ่งเงินจะถูกโอนจากโต๊ะเงินสดของผู้ชำระเงินไปยังโต๊ะเงินสดของผู้รับ การหมุนเวียนเงินที่ไม่ใช่เงินสดคือการชำระเงินโดยการโอนเงินจากบัญชีของผู้ชำระเงินไปยังบัญชีของผู้รับในสถาบันการเงิน ธนาคารเก็บเงินทุนขององค์กรไว้ในบัญชีของพวกเขา เครดิตจำนวนเงินที่ได้รับในบัญชีเหล่านี้ ดำเนินการตามคำสั่งขององค์กรเกี่ยวกับการโอนและถอนออกจากบัญชี เช่นเดียวกับการดำเนินการด้านการธนาคารอื่น ๆ ที่กำหนดโดยกฎและข้อตกลงของธนาคาร ขึ้นอยู่กับที่ตั้งของธนาคารที่ให้บริการผู้เข้าร่วมการชำระเงิน พวกเขาจะแบ่งออกเป็นท้องถิ่นและไม่ได้มีถิ่นที่อยู่ ซึ่งกำหนดลำดับขององค์กรของพวกเขา Shirinskaya E. B. การดำเนินงานของธนาคารพาณิชย์: ประสบการณ์ในรัสเซียและต่างประเทศ - อ.: การเงินและสถิติ, 1997., หน้า 95

การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดจะดำเนินการภายใต้เงื่อนไขดังต่อไปนี้:

* ผู้ชำระเงินมีสิทธิ์ปฏิเสธการชำระเงินสำหรับเอกสารที่นำเสนอทั้งหมดหรือบางส่วน ในกรณีที่กฎหมายหรือสัญญากำหนดไว้

* ตามกฎแล้วไม่ได้รับอนุญาตให้หักเงินจากบัญชีโดยไม่ได้รับความยินยอมจากผู้ชำระเงินหรือตามคำสั่งของเขา

* การชำระเงินทำจากเงินทุนของผู้ชำระเงินเอง และในบางกรณี - จากเงินกู้ธนาคารและกองทุนที่ยืมอื่น ๆ

* เงินจะเข้าบัญชีของผู้รับหลังจากที่หักจากบัญชีของผู้ชำระเงินแล้วเท่านั้น

* การปฏิบัติตามกฎการรับส่งเอกสารที่พัฒนาโดยธนาคารกลางแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและกำหนดความเคลื่อนไหวของเงินและเอกสารทางการเงิน

* ระยะเวลารวมสำหรับการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดไม่ควรเกินสองวันทำการภายในองค์กรที่เป็นส่วนประกอบของสหพันธรัฐรัสเซีย และห้าวันทำการภายในสหพันธรัฐรัสเซีย Shirinskaya E. B. การดำเนินงานของธนาคารพาณิชย์: ประสบการณ์ในรัสเซียและต่างประเทศ - อ.: การเงินและสถิติ, 1997. หน้า 243

* เอกสารทางการเงินสำหรับการชำระที่ไม่ใช่เงินสดจะต้องเป็นไปตามข้อกำหนดที่กำหนดโดยธนาคารแห่งรัสเซีย ธนาคารยอมรับเอกสารการชำระเงินเพื่อดำเนินการหากสำเนาแรกมีลายเซ็นของบุคคลที่ได้รับอนุญาตให้จัดการบัญชีสองคนและประทับตราประทับตรา ตัวอย่างซึ่งเคยส่งให้กับธนาคารก่อนหน้านี้

* หากผู้ประกอบการชำระเงินโดยไม่ได้จัดตั้งนิติบุคคล ธนาคารจะรับเอกสารการชำระเงินที่มีลายเซ็นเดียวและไม่มีตราประทับ

* การเรียกร้องร่วมกันเกี่ยวกับการชำระหนี้ระหว่างผู้ชำระเงินและผู้รับเงินจะได้รับการพิจารณาโดยคู่สัญญาโดยไม่ต้องมีส่วนร่วมของสถาบันการธนาคารผ่านทางศาล

หากไม่มีเงินในบัญชีของผู้ชำระเงินไม่เพียงพอหรือไม่เพียงพอ ก ปัญหาการสั่งซื้อการชำระเงิน. จนถึงปี 1989 มีการเลือกคำสั่งชำระเงินสำหรับเอกสาร โดยมีเงื่อนไขว่า ขึ้นอยู่กับลักษณะของธุรกรรมทางธุรกิจที่แสดงในเอกสาร การชำระเงินทั้งหมดจะถูกจัดกลุ่มเป็นห้าคิว และภายในคิว - ตามกำหนดเวลา Shirinskaya E. B. การดำเนินงานของธนาคารพาณิชย์: ประสบการณ์ในรัสเซียและต่างประเทศ - ม.: การเงินและสถิติ, 1997., หน้า 124 การชำระเงินของกลุ่มลำดับความสำคัญที่ตามมาแต่ละกลุ่มจะดำเนินการหลังจากการชำระคืนการชำระเงินของกลุ่มก่อนหน้าเต็มจำนวน กฎนี้ยังใช้กับกรณีที่มีการนำเสนอเอกสารของกลุ่มก่อนหน้าเพื่อการชำระเงินช้ากว่าเอกสารที่ตามมา สิ่งนี้ไม่ได้ช่วยเสริมสร้างวินัยในการชำระเงินและลดความสนใจขององค์กรในการชำระคืนภาระผูกพันทั้งหมดให้ตรงเวลาเนื่องจากการตอบสนองความต้องการของตนเอง (การจ่ายค่าจ้างและการจ่ายตามงบประมาณ) ดำเนินการตั้งแต่การรับเงินครั้งแรก ในเวลาเดียวกันสันนิษฐานว่าลำดับความสำคัญของการเลือกตั้งรับประกันผลประโยชน์ของคนงานและรัฐเนื่องจากให้ความสำคัญกับการจ่ายค่าจ้างและการโอนเงินไปยังงบประมาณ อย่างไรก็ตาม ไม่ได้คำนึงถึงว่าองค์กรที่จัดหาวัสดุและอุปกรณ์จะต้องจ่ายค่าจ้างตรงเวลา บริจาคเงินเข้างบประมาณ และชำระเงินอื่น ๆ

ในปี 1990 ลำดับความสำคัญในการเลือกตั้งถูกแทนที่ด้วยลำดับปฏิทิน ซึ่งกำหนดลำดับการชำระเงินที่เข้มงวด โดยไม่คำนึงถึงลักษณะของการชำระเงิน ซึ่งหมายความว่าเงินที่ได้รับในบัญชีธนาคารสามารถนำมาใช้จ่ายค่าจ้างได้หลังจากปฏิบัติตามข้อเรียกร้องของซัพพลายเออร์ทุกราย การชำระค่าวัสดุและบริการ หนี้ต่อธนาคาร ระยะเวลาการชำระเงินซึ่งมาก่อนวันครบกำหนดการชำระเงินของ ค่าจ้าง

ตั้งแต่กลางปี ​​1992 คำสั่งปฏิทินถูกยกเลิก และผู้ชำระเงินได้รับสิทธิ์ในการกำหนดลำดับการชำระเงินจากบัญชีของตน

เมื่อมองแวบแรก การให้สิทธิดังกล่าวแก่ผู้ชำระเงินนั้นสอดคล้องกับความสัมพันธ์ทางการตลาดอย่างเต็มที่ เนื่องจากไม่เหมือนกับลำดับความสำคัญในการเลือกตั้งหรือปฏิทิน ตรงที่จะขยายความเป็นอิสระของพวกเขา อย่างไรก็ตามในทางปฏิบัติสิ่งนี้อาจนำมาซึ่งการละเมิดหลักการของความเท่าเทียมกันของพันธมิตร: ขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของตนเองผู้ชำระเงินอาจให้ความสำคัญกับบางองค์กรมากกว่าความเสียหายของผู้อื่นซึ่งเขามีบัญชีเจ้าหนี้ระยะยาว

ระหว่างปี พ.ศ. 2535-2538 รัฐบาลรัสเซียยอมรับ โซลูชั่นต่างๆควบคุมลำดับการชำระเงิน ในปีพ.ศ. 2538 ได้มีการกำหนดลำดับความสำคัญสำหรับการจ่ายเงินสำหรับความต้องการเร่งด่วน การจ่ายเงินงบประมาณ และเงินนอกงบประมาณของรัฐ การชำระเงินอื่น ๆ ทั้งหมดดำเนินการตามลำดับปฏิทินที่ธนาคารได้รับเอกสารการชำระเงิน ได้แก่ เมื่อถึงกำหนดชำระเงิน

การชำระเงินจะดำเนินการโดยได้รับความยินยอม (ยอมรับ) จากเจ้าของบัญชี อย่างไรก็ตาม ในบางกรณีก็ได้รับอนุญาตเช่นกัน การหักเงินโดยตรงจากบัญชีของผู้ชำระเงิน การตัดจำหน่ายดังกล่าวใช้เป็นรูปแบบการระงับข้อพิพาทระหว่างทั้งสองฝ่ายภายใต้ข้อตกลงและในกรณีที่กฎหมายกำหนดไว้ Tosunyan G. กฎหมายการธนาคารและการธนาคารในรัสเซีย ประสบการณ์. ปัญหา. ทัศนคติ. - อ.: สำนักพิมพ์. "กรณี". 2541., น.19. โดยเฉพาะอย่างยิ่งสิทธิในการตัดเงินโดยตรงนั้นมอบให้กับซัพพลายเออร์เมื่อชำระค่าไฟฟ้าและพลังงานความร้อนบริการประปา (ยกเว้นที่อยู่อาศัยและบริการชุมชนองค์กรงบประมาณและประชากร) รวมถึงสำหรับ ไฟฟ้าที่จ่ายโดยโรงไฟฟ้านิวเคลียร์ สำหรับบริการไปรษณีย์ โทรกราฟิก และโทรศัพท์ที่จัดหาโดยบริษัทสื่อสาร ข้อกำหนดสำหรับการชำระหนี้ในรูปแบบของการหักบัญชีโดยตรงจากบัญชีอาจรวมอยู่ในข้อตกลงในกรณีอื่น ๆ

สิทธิในการหักเงินโดยตรงจากบัญชีของผู้ยืมเพื่อชำระคืนเงินกู้ที่หมดอายุนั้นถูกใช้กันอย่างแพร่หลายโดยธนาคารในการสรุปสัญญาเงินกู้ หากกฎหมายไม่ต้องการการหักบัญชีเงินฝากอัตโนมัติ สิทธิ์ในการรวมหรือไม่รวมเงื่อนไขสำหรับการหักบัญชีธนาคารเป็นของผู้ชำระเงินในสัญญา ด้วยการให้สิทธิ์แก่คู่สัญญาในการตัดเงินออกจากบัญชีของเขาในลักษณะนี้ ผู้ชำระเงินจะใช้อำนาจในการกำจัดบัญชีของเขาเองและเงินที่เก็บไว้ในนั้น

การให้สิทธิ์แก่ผู้รับเงินในการหักบัญชีธนาคารทำให้ผู้ชำระเงินอยู่ในสถานะที่ค่อนข้างเสียเปรียบ นักสะสมที่ไร้ยางอายมีโอกาสที่จะตัดจำนวนเงินออกจากบัญชีแม้ว่าจะไม่มีเหตุผลที่เหมาะสมก็ตาม นอกจากนี้ ในขั้นตอนของการดำเนินการตามสัญญา สถานการณ์อาจเกิดขึ้นซึ่งโดยปกติแล้วจะทำให้ผู้ชำระเงินมีสิทธิในการปฏิเสธที่จะชำระค่าสินไหมทดแทน (การส่งมอบสินค้าที่ไม่ได้ระบุไว้ในสัญญา รวมถึงสินค้าที่มีคุณภาพต่ำ เป็นต้น) แต่จะระงับการตัดเงินสำหรับ ข้อกำหนดสำหรับการหักบัญชีเงินฝากอัตโนมัติไม่สามารถทำได้ การเรียกคืนเงินที่ถูกตัดออกอย่างไม่สมเหตุสมผลในกรณีที่ไม่ได้รับความยินยอมจากผู้รับจะดำเนินการโดยคำตัดสินของศาลเท่านั้น

หากผู้ชำระเงินและคู่สัญญาของเขา - เจ้าหนี้ - ได้กำหนดเงื่อนไขไว้ในข้อตกลงระหว่างกันโดยให้เจ้าหนี้มีสิทธิที่จะตัดออกโดยไม่ต้องยอมรับจำนวนเงินอันเนื่องมาจากภายหลังผู้ชำระเงินจะต้องจัดทำข้อตกลงที่เกี่ยวข้องกับการให้บริการของธนาคารพาณิชย์ มัน. เฉพาะกับข้อตกลงดังกล่าวเท่านั้นที่สามารถใช้กลไกการชำระหนี้ที่กำหนดไว้ในสัญญาหรือข้อตกลงเพิ่มเติมได้

ในจดหมายถึงธนาคารหรือในข้อความ ข้อตกลงบัญชีธนาคารจะต้องระบุว่าเจ้าหนี้รายใดมีสิทธิ์ตัดจำนวนเงินจากลูกหนี้ในลักษณะที่เถียงไม่ได้และผลิตภัณฑ์ใด (สินค้า การบริการที่มอบให้ งานที่ทำ ฯลฯ )

ในกรณีเหล่านี้ธนาคารพาณิชย์เมื่อตัดสินใจเกี่ยวกับสิทธิของเจ้าหนี้ในการตัดเงินจากลูกหนี้อย่างไม่ต้องสงสัยจะต้องได้รับคำแนะนำจากจดหมายที่ระบุจากผู้ชำระเงินหรือข้อตกลงที่ทำกับธนาคาร

การหักบัญชีธนาคารยังรวมถึงสิทธิ์ในการรับเงินจากบัญชีธนาคารอย่างไม่ต้องสงสัย ผังบัญชีสำหรับการบัญชีในธนาคารแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย - อ.: INFRC, 1998., หน้า 51 สิทธิ์นี้มอบให้กับหน่วยงานด้านภาษีและการเงินสำหรับจำนวนเงินที่ไม่ได้จ่ายเข้างบประมาณและค่าปรับที่เกี่ยวข้อง หน่วยงานเหล่านี้ยังมีสิทธิ์ที่จะถอนเงินออกจากบัญชีของลูกหนี้ที่ต้องจ่ายเงินให้กับองค์กรที่มีหนี้ค้างชำระตามงบประมาณอย่างไม่ต้องสงสัย

หน่วยงานของรัฐในการจัดหาเงินบำนาญ การประกันสุขภาพ การควบคุมราคา และอื่นๆ มีสิทธิที่จะบังคับเรียกเก็บเงินที่เป็นหนี้ได้

นอกจากนี้ตามข้อบังคับเกี่ยวกับการจัดหาผลิตภัณฑ์เพื่อวัตถุประสงค์ทางอุตสาหกรรมและทางเทคนิคและสินค้าอุปโภคบริโภค ต้นทุนการจัดส่งที่มีคุณภาพต่ำและค่าปรับที่สอดคล้องกันจะถูกรวบรวมจากผู้ผลิตในลักษณะที่เถียงไม่ได้ บทบัญญัตินี้กำหนดขั้นตอนโดยละเอียดสำหรับการดำเนินการดังกล่าว

การเรียกร้องต่อธนาคารพาณิชย์ที่เกี่ยวข้องกับการทำธุรกรรมการชำระเงินจะถูกส่งโดยตรงไปยังธนาคารที่กระทำการละเมิด สำหรับการหักเงินจากบัญชีของเจ้าของล่าช้า (ช้ากว่าวันถัดไปหลังจากได้รับเอกสารที่เกี่ยวข้อง) หรือการหักเงินจากบัญชีของเจ้าของไม่ถูกต้อง รวมถึงการโอนเงินจากธนาคารในจำนวนเงินที่ถึงกำหนดชำระให้กับเจ้าของ เจ้าของมีสิทธิขอให้ธนาคารชำระเงิน ค่าปรับเป็นจำนวน 0.5% ของจำนวนเงินที่เครดิตก่อนเวลาอันสมควร (ตัดออก) ในแต่ละวันของความล่าช้า ข้อตกลงระหว่างธนาคารกับเจ้าของบัญชีกระแสรายวันอาจกำหนดจำนวนเงินค่าปรับที่แตกต่างกันและขั้นตอนในการลงโทษสำหรับการละเมิดที่เกิดขึ้นระหว่างการชำระหนี้ ในปี 1992 ธนาคารต่างๆ ประเมินและเก็บค่าปรับจากบัญชีของลูกค้าสำหรับการชำระเงินล่าช้า ตั้งแต่เดือนกรกฎาคม พ.ศ. 2535 ธนาคารต่างๆ ก็ได้ปลดเปลื้องภาระผูกพันในการสะสมและเรียกเก็บค่าปรับสำหรับความล่าช้าในการชำระหนี้ ผู้ซื้อ (ผู้ชำระเงิน) ชำระค่าปรับสำหรับความล่าช้าในการชำระหนี้ในลักษณะที่กำหนดโดยข้อตกลงระหว่างเขากับซัพพลายเออร์ ค่าปรับสำหรับแต่ละวันที่ล่าช้าในการชำระหนี้คือ 0.5% ต่อวัน เว้นแต่จะระบุไว้เป็นจำนวนเงินที่แตกต่างกันในข้อตกลงของคู่สัญญา

1.2. หลักการจัดการการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด

การเปลี่ยนจากระบบคำสั่งการบริหารของการจัดการเศรษฐกิจไปสู่ความสัมพันธ์ทางการตลาดทำให้เกิดความจำเป็นในการสร้างระบบการชำระเงินใหม่โดยใช้ระบบธนาคารสองชั้น จำเป็นต้องมีการแบ่งแยกและการแยกทรัพยากรทางการเงินขององค์กรทางเศรษฐกิจต่างๆ การจัดตั้งธนาคารพาณิชย์อิสระ และการแนะนำความสัมพันธ์ผู้สื่อข่าวระหว่างพวกเขาและองค์กรต่างๆ

การเปลี่ยนแปลงเชิงคุณภาพในรูปแบบองค์กรในการดำเนินการชำระหนี้ทางการเงินเกิดขึ้นอันเป็นผลมาจากการเพิ่มขึ้นของกิจกรรมทางเศรษฐกิจของหน่วยงานในตลาดทั้งหมด การขยายจำนวนและปริมาณของธุรกรรม โครงสร้างเชิงพาณิชย์ใหม่ๆ จำนวนมากได้เกิดขึ้น ซึ่งส่งผลกระทบต่อการไหลของเอกสารที่เกี่ยวข้องกับการบริการระบบการชำระเงินโดยรวมที่เพิ่มขึ้นอย่างมาก การปรับโครงสร้างระบบการชำระเงินจำเป็นต้องเปลี่ยนแปลงหลักการจัดการการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด , การใช้แบบฟอร์มและวิธีการชำระเงินใหม่

ระบบการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดที่จัดไว้อย่างชัดเจนมีความสำคัญอย่างยิ่งในสภาวะวิกฤตการไม่ชำระเงินที่ร้ายแรงเมื่อเกิดหนี้ร่วมกันจำนวนมากความล่าช้าในการชำระเงินในลิงค์ใดลิงก์หนึ่งส่งผลกระทบต่อการทำงาน จำนวนมากหน่วยงานทางเศรษฐกิจซึ่งสะท้อนให้เห็นในตัวชี้วัดที่สำคัญที่สุดของกิจกรรมการผลิตและกิจกรรมเชิงพาณิชย์

องค์กรใด ๆ ที่ทำธุรกรรมทางการเงินทั้งในฐานะผู้ซื้อและผู้ขาย องค์กรยังดำเนินการชำระหนี้ทางการเงินกับคนงานและลูกจ้าง และชำระด้วยงบประมาณและธนาคารพาณิชย์ ยอดรวมของการชำระด้วยเงินสดทั้งหมดคือ มูลค่าการซื้อขายส่วนสำคัญของการหมุนเวียนการชำระเงินขององค์กรนั้นดำเนินการที่ไม่ใช่เงินสดเช่น การทำรายการ (การผ่านรายการ) ในบัญชีธนาคาร ผังบัญชีสำหรับการบัญชีในธนาคารแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย - อ.: INFRC, 1998., หน้า 48 เงินสดส่วนใหญ่จะใช้ในธุรกรรมการชำระเงินที่ประชากรมีส่วนร่วม เช่นเดียวกับการชำระหนี้ในจำนวนเล็กน้อย Beloglazova G. N. ธนาคารพาณิชย์ในสภาวะของการก่อตัวของตลาด -- L.: สำนักพิมพ์ LFZI, 1998., หน้า 69.

การชำระแบบไม่ใช้เงินสดพบว่ามีการนำไปใช้อย่างกว้างขวางในการพัฒนาระบบธนาคาร และมีข้อได้เปรียบมากกว่าการชำระด้วยเงินสดหลายประการ

การชำระหนี้อย่างต่อเนื่องได้รับการรับรองโดยหลักดังต่อไปนี้ ที่nหลักการขององค์กรไร้เงินสดชม.การคำนวณแบบ Nal.

1. องค์กรและองค์กรทั้งหมดจะต้องเก็บเงินไว้ในบัญชีธนาคาร อนุญาตให้ทิ้งเงินสดจำนวนเล็กน้อยไว้ที่เครื่องบันทึกเงินสดขององค์กรภายในบรรทัดฐานที่กำหนด

2. การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดส่วนใหญ่ควรดำเนินการผ่านธนาคาร

3. ข้อกำหนดในการชำระเงินจะต้องทำก่อนหรือหลังการจัดส่งสินค้าเพื่อไม่ให้การชำระเงินล่าช้า อย่างไรก็ตาม ในช่วงวิกฤตการชำระเงิน ซัพพลายเออร์ส่วนใหญ่ต้องการการชำระเงินล่วงหน้า - การรับเงินเบื้องต้นก่อนปล่อยสินค้า

4. การชำระเงินจะทำจากบัญชีธนาคารของลูกค้าเมื่อได้รับความยินยอมจากลูกค้าเท่านั้น เงื่อนไขที่สำคัญนี้ป้องกันไม่ให้ธนาคารจำหน่ายเงินทุนที่เป็นของหน่วยงานทางเศรษฐกิจที่เปิดบัญชีในธนาคารนี้

5. มีรูปแบบการชำระเงินและประเภทการชำระเงินหลายรูปแบบที่องค์กรสามารถเลือกได้ตามดุลยพินิจของตน

การปฏิบัติตามหลักการเหล่านี้ทำให้การใช้การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดเป็นเครื่องมือสำคัญสำหรับการพัฒนาเศรษฐกิจตลาด

ในขณะที่การชำระเงินนั้นไม่ใช่เงินสด เช่น เงินถูกหักจากบัญชีหนึ่งและโอนไปยังบัญชีธนาคารอื่น เงินจะถูกฝากในธนาคารและกลายเป็นแหล่งเครดิต

การชำระที่ไม่ใช่เงินสดช่วยลด ต้นทุนการจัดจำหน่ายในรูปของค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมในการพิมพ์ การจัดเก็บ การขนส่ง และการคำนวณธนบัตรจำนวนมากที่จำเป็นสำหรับการชำระด้วยเงินสด ในเวลาเดียวกัน การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดด้วยการทำงานที่ราบรื่นของธนาคารทำให้สามารถควบคุมการหมุนเวียนการชำระเงินได้ดีขึ้น และท้ายที่สุดก็เร่งการหมุนเวียนของเงินทุนหมุนเวียนและการชำระเงินในที่สุด

ควรสังเกตว่าเงินที่เป็นทรัพย์สินส่วนบุคคลของพลเมืองและเก็บไว้ในรูปแบบของการออมในบัญชีธนาคารสามารถมีส่วนร่วมในการหมุนเวียนที่ไม่ใช่เงินสดได้ การชำระค่าใช้จ่ายในครัวเรือนที่ไม่ใช่เงินสดสามารถทำได้จากบัญชีเงินฝาก ในกรณีเหล่านี้ การแทนที่เงินสดด้วยการชำระที่ไม่ใช่เงินสดยังช่วยลดต้นทุนการหมุนเวียนอีกด้วย

พื้นฐานของการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด -- การตั้งถิ่นฐานระหว่างธนาคารปัจจุบันถูกสร้างขึ้นบนพื้นฐานของระบบการหมุนเวียนระหว่างสาขาและการชำระบัญชีในบัญชีผู้สื่อข่าว (บัญชีผู้สื่อข่าว)

ผ่านระบบการหมุนเวียนระหว่างสาขา (IFO) การชำระเงินส่วนใหญ่จะชำระให้กับสถาบันของธนาคารกลางที่มีบัญชี MFO ของตนเอง ด้วยการระบุหมายเลขนี้ในเอกสารการชำระเงินแต่ละฉบับ สถานประกอบการของธนาคารจึงอำนวยความสะดวกในการชำระบัญชีอย่างรวดเร็ว MFO จะต้องดำเนินการในลักษณะที่ทำให้มั่นใจในความปลอดภัยของเงินทุน ป้องกันข้อผิดพลาด การเข้าถึงการเคลื่อนย้ายเอกสารโดยไม่ได้รับอนุญาต และป้องกันการส่งเงินไปยังที่อยู่ผิด ดังนั้นในระบบ MFO การดำเนินการเริ่มต้นแต่ละครั้งจะทำซ้ำโดยการตอบกลับ (มีแนวคิดอยู่ MFO เริ่มต้นและ ตอบสนอง MFO)และในงบดุลของธนาคารจะมีการจัดสรรบัญชีงบดุลพิเศษซึ่งสะท้อนถึงการหมุนเวียนเริ่มต้นและการตอบสนอง

สถาบันธนาคารที่เริ่มต้น MFO จะส่งคำสั่งไปยังสถาบันอื่นเพื่อขอเครดิตและเดบิตกองทุน คำสั่งนี้เรียกว่า บันทึกคำแนะนำมีบันทึกคำแนะนำ เครดิต(โอนเงินแล้ว) และ เดบิต(กองทุนถูกตัดออก) ที่สถาบันธนาคารที่ได้รับบันทึกคำแนะนำ จะมีการดำเนินการหมุนเวียนซึ่งกันและกัน เพื่อยืนยันว่าบันทึกคำแนะนำที่ได้รับนั้นได้รับการยอมรับสำหรับการดำเนินการแล้ว ธนาคารจะตรวจสอบความบังเอิญของมูลค่าการซื้อขายเริ่มต้นและผลตอบแทนซึ่งทำได้โดยการเปรียบเทียบ - การจับคู่

ด้วยการก่อตั้งธนาคารอิสระเชิงพาณิชย์ ความต้องการเกิดขึ้นเพื่อเสริมการชำระหนี้ระหว่างธนาคารด้วยองค์ประกอบอื่น - การตั้งถิ่นฐานในบัญชีผู้สื่อข่าว(บัญชีผู้สื่อข่าว)เปิดให้ธนาคารพาณิชย์แต่ละแห่งในธนาคารกลาง ในประเทศ ธนาคารกลางมีศูนย์การชำระเงินเงินสด (RCC) เป็นตัวแทน ซึ่งบัญชีตัวแทนจะเปิดให้กับธนาคารพาณิชย์ ในการรับเงินจากผู้ซื้อสำหรับสินค้าที่ขาย องค์กรจะต้องระบุทั้งหมายเลข MFO RCC และหมายเลขบัญชีตัวแทนของธนาคารในเอกสารการชำระเงิน RCC สำหรับธนาคารพาณิชย์เปรียบเสมือนธนาคารพาณิชย์สำหรับผู้ประกอบการ เงินที่มีให้กับธนาคารพาณิชย์จะฝากไว้ในบัญชีตัวแทนที่ RCC

ธนาคารสามารถดำเนินการชำระเงินร่วมกันผ่าน RCC กับธนาคารอื่นได้ โดยปกติจะอยู่ภายในขีดจำกัดของยอดเงินคงเหลือที่มีอยู่เท่านั้น ธนาคารบางแห่งซึ่งขาดเงินทุนดังกล่าวจึงไม่สามารถโอนเงินในนามของลูกค้าได้ทันเวลา จนถึงปี 1994 ธนาคารสามารถใช้สำหรับการชำระหนี้เงินกู้ที่ออกโดย RCC เพื่อครอบคลุมยอดเดบิตในบัญชีตัวแทน หากมียอดเดบิตเกิดขึ้นบ่อยครั้ง ธนาคารจะไม่สามารถดำเนินการได้ตามปกติ ธนาคารพาณิชย์แต่ละแห่งจะต้องมีทรัพยากรเชิงรับที่มีอยู่อย่างจำกัด เช่น ไม่อนุญาตให้มียอดเดบิตในบัญชีตัวแทน

เพื่อให้แน่ใจว่าคำสั่งซื้อนี้ จึงได้กำหนดวิธีการชำระเงินสำหรับเอกสารธนาคารจากบัญชีตัวแทนดังต่อไปนี้ การชำระเงินจากบัญชีตัวแทนของธนาคารพาณิชย์ รวมถึงการโอนเงินไปยังกองทุนสำรองที่ต้องการ จะดำเนินการภายในวงเงินคงเหลือในบัญชีนี้เมื่อเริ่มต้นวันทำการ หากเป็นไปได้ในทางเทคนิคที่ RCC จะบันทึกจำนวนเงินที่ได้รับจากธนาคารพาณิชย์ในระหว่างวันทำการปัจจุบัน การดำเนินการในบัญชีตัวแทนของธนาคารพาณิชย์สามารถดำเนินการได้โดยคำนึงถึงจำนวนเงินเหล่านี้ ขั้นตอนการชำระเงินจากบัญชีตัวแทนของธนาคารพาณิชย์ภายในวงเงินคงเหลือนั้นใช้กับบัญชีย่อยตัวแทนของสาขาของธนาคารพาณิชย์ทุกแห่ง

การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดจำเป็นต้องเกี่ยวข้องกับองค์กรธุรกิจสองแห่ง (หรือมากกว่า) และธนาคารหนึ่งแห่ง

มูลค่าการซื้อขายที่ให้บริการโดยธนาคารประกอบด้วยการสะท้อนจำนวนเงินที่สอดคล้องกันในสินทรัพย์หรือหนี้สินของบัญชีเหล่านี้ องค์กรทางเศรษฐกิจและธุรกิจทุกแห่งเก็บเงินไว้ในธนาคาร กฎหมายเศรษฐกิจในปัจจุบันกำหนดให้ธนาคารยอมรับและจัดเก็บเงินของลูกค้าไว้ในบัญชี และดำเนินการชำระเงิน เครดิต เงินสด และการธนาคารอื่นๆ ตามคำสั่งของพวกเขา การธนาคารในมอสโก.--M., Postcryptum., 1999.p.83

นิติบุคคลและพลเมืองที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมของผู้ประกอบการมีสิทธิ์เปิดบัญชีในธนาคารใด ๆ ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนหรือในธนาคารนอกสถานที่ที่ลงทะเบียนโดยได้รับความยินยอมจากฝ่ายหลัง นิติบุคคลจำเป็นต้องรักษาเงินทุนที่มีอยู่ในธนาคาร การปฏิเสธอย่างไร้เหตุผลของธนาคารซึ่งมีกฎบัตรกำหนดไว้สำหรับการดำเนินการตามการดำเนินงานด้านการธนาคารที่เกี่ยวข้อง เพื่อรับเงินของลูกค้าเพื่อจัดเก็บและเปิดบัญชี ลูกค้าสามารถอุทธรณ์ในศาลได้

ระหว่างธนาคารกับลูกค้าคือ ข้อตกลงเกี่ยวกับการชำระเงินและบริการเงินสดพร้อมการเปิดบัญชีธนาคารที่เกี่ยวข้องภายใต้ข้อตกลง ธนาคารจะดำเนินการจัดเก็บเงินไว้ในบัญชีของลูกค้า จำนวนเครดิตที่ได้รับในบัญชีนี้ ดำเนินการตามคำสั่งของลูกค้าในการโอนเงินและถอนเงินออกจากบัญชี และดำเนินการด้านการธนาคารอื่น ๆ ที่กำหนดไว้สำหรับบัญชีประเภทนี้โดยฝ่ายนิติบัญญัติ การกระทำ กฎเกณฑ์ของธนาคาร และข้อตกลง ซาบันติ บี.วี. การเงินของรัสเซียยุคใหม่ - เซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก: สำนักพิมพ์ มหาวิทยาลัยเศรษฐศาสตร์และการเงินเซนต์ปีเตอร์สเบิร์ก, 1997, หน้า 24

ในการเปิดบัญชี แอปพลิเคชันจะถูกส่งไปยังธนาคารที่ระบุการลงทะเบียน บัตรที่รับรองโดยทนายความพร้อมตัวอย่างลายเซ็นและตราประทับ บันทึกเกี่ยวกับบัญชีที่เปิดในธนาคาร (หรือการสะท้อนการทำธุรกรรมในหน่วยความจำอิเล็กทรอนิกส์ของเครื่อง) เป็นการสะท้อนถึงการหมุนเวียนทางการเงินของหน่วยงานทางเศรษฐกิจ

ธนาคารสามารถใช้เงินทุนที่มีอยู่ในบัญชีของลูกค้า เพื่อรับประกันความพร้อมในการให้บริการเมื่อมีการเรียกร้องค่าสินไหมทดแทนในบัญชี ลูกค้ามีสิทธิที่จะจำหน่ายกองทุนเหล่านี้และรับรายได้ (ดอกเบี้ย) จากเงินเหล่านั้น ธนาคารไม่มีสิทธิ์ในการกำหนดและควบคุมทิศทางการใช้เงินทุนของลูกค้า และกำหนดข้อจำกัดอื่น ๆ เกี่ยวกับสิทธิ์ของเขาที่ไม่ได้ระบุไว้ในกฎหมายหรือข้อตกลง หากไม่มีคำสั่งของลูกค้า การหักเงินในบัญชีจะได้รับอนุญาตโดยคำตัดสินของศาลหรือศาลอนุญาโตตุลาการเท่านั้น เว้นแต่กฎหมายจะกำหนดไว้เป็นอย่างอื่น Tosunyan G. กฎหมายการธนาคารและการธนาคารในรัสเซีย ประสบการณ์. ปัญหา. ทัศนคติ. - อ.: สำนักพิมพ์. "กรณี". 2541., หน้า 331.

ธนาคารรับประกันความลับของบัญชีลูกค้า ไม่อนุญาตให้ธนาคารให้ข้อมูลสถานะของบัญชีและการทำธุรกรรมโดยไม่ได้รับความยินยอมจากลูกค้า ยกเว้นในกรณีที่กฎหมายกำหนด

ข้อตกลงบัญชีธนาคารจะสิ้นสุดลงตามคำขอของลูกค้าและตามเหตุผลอื่นที่กฎหมายกำหนด การไม่มีธุรกรรมในบัญชีธนาคารไม่ถือเป็นการยกเลิกข้อตกลง

ในการบัญชีเงินฝากธนาคาร การรับเงินเข้าบัญชีของลูกค้าจะแสดงที่ด้านเครดิตของบัญชี และยอดคงเหลือในแต่ละช่วงเวลาแสดงถึง ยอดเครดิตค่าใช้จ่ายจากบัญชีจะแสดงเป็น มูลค่าการซื้อขายเดบิตตามกฎแล้ว ยอดคงเหลือในบัญชีปัจจุบันของลูกค้าควรอยู่ในสถานะเครดิต

กลไกในการจัดการการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดไม่ควรดำเนินการโดยอัตโนมัติจนไม่ว่าในกรณีใดจะเป็นการเติมเต็มทรัพยากรที่ร่างกายทางเศรษฐกิจขาด การหมุนเวียนที่ไม่ใช่เงินสดและการให้กู้ยืมโดยธนาคารควรจัดให้มีในลักษณะที่ไม่ออกกองทุนที่ไม่ใช่เงินสดซึ่งมีมากเกินไปสำหรับการหมุนเวียนซึ่งอาจกลายเป็นปัจจัยในการเติบโตของอัตราเงินเฟ้อได้ภายใต้เงื่อนไขบางประการ ซึ่งหมายความว่าเครดิตหรือบัญชีเจ้าหนี้ทุกประเภทไม่ควรชดเชยเงินที่สูญเสียไปเนื่องจากการสูญเสียและการจัดการที่ผิดพลาด การละเมิดหลักการของกิจกรรมเชิงพาณิชย์ หากองค์กรดำเนินการได้ไม่ดีและไม่มีเงินในบัญชีธนาคารเพียงพอ ย่อมไม่มีโอกาสที่จะชำระหนี้ตรงเวลา ในกรณีนี้ ธนาคารสามารถออกเงินกู้ได้เฉพาะเมื่อตรงตามเงื่อนไขหลายประการ (ภายใต้การค้ำประกัน ในกรณีที่ไม่มีเงินกู้ที่ค้างชำระนาน เป็นต้น)

นอกจากธนาคารรับชำระหนี้แล้ว ธนาคารยังอาจเปิดทำการด้วย บัญชีปัจจุบัน(โดยปกติสำหรับสาขา สำนักงานตัวแทน แผนกและแผนกแยกอื่น ๆ ของวิสาหกิจ ตลอดจนสาขาและสำนักงานตัวแทนของสหกรณ์)

1.3. แบบฟอร์มการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด

ผู้เข้าร่วมในธุรกรรมทางธุรกิจมีสิทธิ์เลือกรูปแบบการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด โดยคำนึงถึงธุรกรรมทางธุรกิจที่เฉพาะเจาะจง Shirinskaya E. B. การดำเนินงานของธนาคารพาณิชย์: ประสบการณ์ในรัสเซียและต่างประเทศ - ม.: การเงินและสถิติ, 1997., หน้า 58 ระบบการชำระเงินทั้งหมดถูกสร้างขึ้นเพื่อสร้างเงื่อนไขที่เอื้ออำนวยต่อการชำระเงินและเร่งการหมุนเวียนของเงินทุน การชำระเงินล่าช้าทำให้ซัพพลายเออร์ขาดรายได้จากการขาย และทำให้งานด้านการผลิตและธุรกิจเสร็จสมบูรณ์ได้ยาก เมื่อการชำระเงินล่าช้า ผู้ซื้อจะประสบกับปัญหา บัญชีที่สามารถจ่ายได้และละเมิดหลักการทางธุรกิจที่สำคัญที่สุด

ในสภาวะปัจจุบัน ขอแนะนำสิ่งต่อไปนี้: รูปแบบการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด: คำสั่งจ่ายเงิน เช็ค; เลตเตอร์ออฟเครดิต คำสั่งชำระเงิน-ความต้องการ ข้อกำหนดการชำระเงิน

การชำระหนี้ตามคำสั่งจ่ายเงินคำสั่งจ่ายเงินคือเอกสารที่แสดงถึงคำสั่งจากองค์กรไปยังธนาคารพาณิชย์ที่ให้บริการโอนเงินจำนวนหนึ่งจากบัญชีของตน คำสั่งซื้อมีอายุ 10 วัน ไม่นับวันที่ออก

ธนาคารพาณิชย์รับคำสั่งจ่ายเงินจากผู้ชำระเงินเพื่อดำเนินการเฉพาะเมื่อมีเงินอยู่ในบัญชีกระแสรายวันเท่านั้น หากไม่มีเงินทุนสำหรับการชำระเงินและธนาคารไม่เห็นว่าเป็นไปได้ที่จะออกเงินกู้ให้กับ บริษัท เอกสารจะถูกส่งกลับ ด้วยการส่งมอบที่สม่ำเสมอสม่ำเสมอ การชำระหนี้ระหว่างซัพพลายเออร์และลูกค้าประจำจะดำเนินการตามลำดับการชำระเงินตามกำหนดเวลาโดยใช้การชำระหนี้ตามคำสั่งการชำระเงิน

เมื่อชำระเงินดังกล่าว ผู้ชำระเงินจะส่งคำสั่งซื้อเป็นสามเท่าไปยังสถาบันธนาคารของเขา เอกสารจากธนาคารของผู้ชำระเงินจะถูกส่งไปยังสถาบันธนาคารที่ให้บริการผู้รับ ในกรณีนี้ เงินที่ระบุในคำสั่งชำระเงินจะถูกหักจากบัญชีกระแสรายวันของผู้ชำระเงินและส่งไปยังธนาคารของผู้รับเพื่อโอนเงินเข้าบัญชีกระแสรายวันของเขา เมื่อได้รับคำสั่งชำระเงิน ธนาคารของผู้รับจะโอนเงินที่ได้รับไปยังบัญชีกระแสรายวันของผู้รับ

การชำระหนี้ตามใบสั่งการชำระเงินอาจเป็นเรื่องเร่งด่วน ก่อนกำหนด และเลื่อนออกไป ถึง ด่วนชำระเงินทันทีหลังการจัดส่ง เช่น โดยการรับสินค้าโดยตรงรวมถึงการชำระบางส่วนสำหรับธุรกรรมขนาดใหญ่ แต่แรกและ การชำระเงินตั้งแต่-กำหนดชำระเป็นไปได้ภายใน ความสัมพันธ์ตามสัญญาโดยไม่กระทบต่อสถานะทางการเงินของคู่สัญญา

การชำระเงินด้วยเช็ค เช็คชำระเงินใช้ในการชำระค่าสินค้าและบริการที่จัดหาให้และจ่ายจากกองทุนที่ฝาก (กันไว้เป็นพิเศษ) ในบัญชีเช็คแยกต่างหาก เช็คสามารถจ่ายจากบัญชีกระแสรายวันของลิ้นชักเช็คได้ แต่ไม่เกินจำนวนเงินที่ธนาคารค้ำประกัน (ตกลงกับลิ้นชักเช็คในการออกสมุดเช็ค) ในกรณีนี้ธนาคารสามารถรับประกันการชำระเงินได้ในกรณีที่ไม่มีเงินทุนชั่วคราวโดยใช้เงินกู้ที่ได้รับการจัดสรร จำนวนเงินค้ำประกันของธนาคารภายในขอบเขตที่สามารถชำระเช็คได้จะถูกบันทึกในบัญชีนอกงบดุลพิเศษ

หากต้องการรับสมุดเช็ค บริษัทจะต้องส่งใบสมัครหนึ่งหรือสองชุดหากธนาคารรับประกันการชำระเงิน ใบสมัครนี้ลงนามโดยบุคคลที่มีสิทธิ์จัดการเงินจากบัญชีปัจจุบัน แอปพลิเคชันระบุหมายเลขบัญชีที่จะจ่ายเช็ค เมื่อมีการออกเช็คที่ฝากไว้ล่วงหน้า จำนวนเงินนี้จะแสดงในบัญชีกระแสรายวัน เพื่อประกันการชำระเช็คด้วยกองทุนที่ฝากไว้ พร้อมทั้งคำขอออกเช็ค ผู้สมัครจะต้องส่งคำสั่งจ่ายเงินเพื่อโอนเงินจากบัญชีกระแสรายวันไปยังบัญชีเช็ค เศรษฐศาสตร์กับชีวิต. รายสัปดาห์. -- 1998..หน้า 6.

ก่อนที่จะออกเช็คให้กับลูกค้า ธนาคารจะต้องกรอกรายละเอียดเช็คทั้งหมดเพื่อให้ในอนาคตทั้งผู้รับและธนาคารมีข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมดเพื่อประมวลผลการชำระด้วยเงินสดอย่างถูกต้อง ผู้ชำระเงินจะส่งมอบเช็คที่เสร็จสมบูรณ์ให้กับองค์กรธุรกิจที่ให้บริการหรือโอนสินค้า ซัพพลายเออร์จะโอนเช็คที่ได้รับที่เสร็จสมบูรณ์ไปยังธนาคารของเขาเพื่อเรียกเก็บเงินจากผู้ชำระเงิน เมื่อได้รับเช็ค ธนาคารจะโอนเงินตามจำนวนเช็คเข้าบัญชีธนาคารของผู้รับ จากนั้นเอกสารจะถูกส่งไปยังธนาคารของผู้ชำระเงินเพื่อหักบัญชีเช็ค

เมื่อชำระเงินด้วยเช็คก็สามารถใช้ได้ สมุดเช็คมีจำกัดเมื่อออกให้ธนาคารฝากเงินล่วงหน้าในบัญชีแยกต่างหาก บนหน้าปกของหนังสือเล่มนี้มีการระบุขีด จำกัด เช่น จำกัดจำนวนเงินที่สามารถเขียนเช็คได้ เมื่อชำระเงินด้วยเช็คจากสมุดเช็คที่มีจำกัด เงินควรเข้าบัญชีผู้รับหลังจากได้รับเงินที่ถอนออกจากบัญชีของผู้สั่งจ่ายแล้วเท่านั้น ลูกค้าที่ได้รับเช็คจากสมุดเช็คที่มีจำกัด จะต้องแสดงเช็คดังกล่าวต่อธนาคารพาณิชย์ของเขา และส่งเช็คทางไปรษณีย์ไปยังธนาคารของผู้ชำระเงิน บนพื้นฐานของเอกสารนี้ เงินจะถูกถอนและโอนไปยังธนาคารของผู้รับเงิน ความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจในการก่อสร้างทุน/เอ็ด V.I.Bukato, M.H.Lapidus. --ล.: สโตรอิซดาต, 1995., หน้า 326.

คุณควรใส่ใจกับเช็คที่ไม่ถูกต้องซึ่งจะแสดงเมื่อไม่มีเงินในบัญชีของลิ้นชักและธนาคารไม่รับประกันการชำระเงินล่วงหน้า เช็คจะถือว่าไม่ถูกต้องหากเกินจำนวนเงินที่ธนาคารค้ำประกันหรือหากออกหลังจากวันที่ส่งหนังสือแจ้งการปฏิเสธการชำระเงินรับประกัน เกี่ยวกับธนาคารและกิจกรรมการธนาคาร การรวบรวมการกระทำเชิงบรรทัดฐาน -- ฉบับที่ 2 ซีรีส์เดอจูเร ฉบับที่ 5.-- ม.: เดอจูเร, 1997., หน้า 63.

การชำระเงินโดยใช้เลตเตอร์ออฟเครดิตภาระผูกพันของธนาคารพาณิชย์ที่เกิดขึ้นในนามของลูกค้าในการชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์ตามเอกสารที่ให้ไว้เพื่อยืนยันการปฏิบัติตามข้อกำหนดของสัญญาเรียกว่า เลตเตอร์ออฟเครดิต

ด้วยรูปแบบการชำระเงินนี้ การชำระเงินไม่ได้ดำเนินการที่สถาบันธนาคารที่ให้บริการผู้ซื้อ แต่อยู่ที่สถานที่ตั้งของซัพพลายเออร์ ในการชำระเงิน ผู้ซื้อจะติดต่อธนาคารพร้อมกับใบสมัครที่มีคำขอให้กันเงินจากบัญชีของตนเพื่อชำระเงิน ดังนั้นด้วยเล็ตเตอร์ออฟเครดิต เงินสำหรับการชำระค่าสินค้าที่ซื้อจึงถูกจัดเตรียมไว้ล่วงหน้าและมักจะฝากไว้ในบัญชีเล็ตเตอร์ออฟเครดิต ธนาคารที่เปิดเลตเตอร์ออฟเครดิต (ธนาคารผู้ออก) ในนามของผู้ชำระเงินและผู้ซื้อจะโอนเงินไปยังธนาคารของซัพพลายเออร์ เงินจะถูกโอนเข้าบัญชีของซัพพลายเออร์เฉพาะเมื่อตรงตามเงื่อนไขทั้งหมดที่กำหนดไว้ในเล็ตเตอร์ออฟเครดิต

เลตเตอร์ออฟเครดิตดำเนินการโดยตรงจากธนาคารที่ให้บริการซัพพลายเออร์และผู้รับเงิน

ในทางปฏิบัติสมัยใหม่ มีการใช้เครดิต acc ประเภทต่อไปนี้: ครอบคลุม (ฝาก) ไม่เปิดเผย (รับประกัน) เพิกถอนได้ และเพิกถอนไม่ได้

ที่ เลตเตอร์ออฟเครดิตที่ครอบคลุม (ฝาก)ธนาคารผู้ออกจะโอนเงินของผู้ชำระเงินเองหรือเงินกู้ที่ออกให้กับเขาโดยการกำจัดของธนาคารผู้จัดหา (ธนาคารที่ดำเนินการ)

เล็ตเตอร์ออฟเครดิตที่เปิดเผย (รับประกัน)อาจนำไปใช้ได้หากธนาคารสองแห่งที่ให้บริการลูกค้าที่ชำระเงินมีบัญชีตัวแทนซึ่งกันและกัน จากนั้นสามารถเปิดเลตเตอร์ออฟเครดิตในธนาคารที่ดำเนินการได้โดยให้สิทธิ์แก่ธนาคารนี้ในการตัดเลตเตอร์ออฟเครดิตทั้งหมดจากบัญชีธนาคารผู้ออกบัตร

ตรวจสอบได้เลตเตอร์ออฟเครดิตปัจจุบันไม่ค่อยได้ใช้ในการคำนวณ เนื่องจากเงื่อนไขสามารถเปลี่ยนแปลงได้หรือสามารถยกเลิกได้โดยธนาคารผู้ออกบัตรโดยไม่ต้องตกลงล่วงหน้ากับซัพพลายเออร์ ผู้ชำระเงินสามารถออกคำสั่งทั้งหมดเพื่อเปลี่ยนแปลงเงื่อนไขของเล็ตเตอร์ออฟเครดิตที่เพิกถอนได้ให้กับซัพพลายเออร์ผ่านทางธนาคารผู้ออกซึ่งแจ้งธนาคารผู้ดำเนินการและฝ่ายหลัง - ซัพพลายเออร์ อย่างไรก็ตาม ธนาคารผู้ดำเนินการมีหน้าที่ต้องชำระค่าเอกสารตามเงื่อนไขของเลตเตอร์ออฟเครดิตที่ออกโดยซัพพลายเออร์และธนาคารของซัพพลายเออร์ยอมรับ ก่อนที่จะได้รับแจ้งการเปลี่ยนแปลงหรือการยกเลิกเลตเตอร์ออฟเครดิต

เล็ตเตอร์ออฟเครดิตที่เพิกถอนไม่ได้ใช้ค่อนข้างบ่อยทำให้มั่นใจได้ถึงความมุ่งมั่นอันแน่วแน่ของธนาคารในการชำระเงินภายใต้เลตเตอร์ออฟเครดิตเมื่อปฏิบัติตามเงื่อนไขทั้งหมด เล็ตเตอร์ออฟเครดิตแบบเพิกถอนไม่สามารถแก้ไขหรือยกเลิกได้หากไม่ได้รับความยินยอมจากซัพพลายเออร์ที่เปิดให้เปิดไว้ อย่างไรก็ตาม ซัพพลายเออร์อาจปฏิเสธที่จะใช้เล็ตเตอร์ออฟเครดิตก่อนกำหนดหากมีการระบุไว้ในเงื่อนไขที่ระบุไว้

เมื่อชำระเงินภายในประเทศ Letter of Credit มีไว้สำหรับการชำระหนี้กับซัพพลายเออร์รายเดียวเท่านั้น ระยะเวลาที่มีผลบังคับใช้จะกำหนดในข้อตกลงระหว่างผู้ชำระเงินและซัพพลายเออร์ สัญญาเลตเตอร์ออฟเครดิตมักจะระบุถึง: ชื่อของธนาคารผู้ออก; ประเภทของเลตเตอร์ออฟเครดิต วิธีการแจ้งซัพพลายเออร์เกี่ยวกับการเปิดเลตเตอร์ออฟเครดิต รายการเอกสารทั้งหมดที่ส่งโดยซัพพลายเออร์เพื่อรับเงิน กำหนดเวลาในการยื่นเอกสารการชำระเงินหลังส่งสินค้า

ธนาคารผู้ออกจะเปิดเลตเตอร์ออฟเครดิตที่ไม่มีการปกปิด (รับประกัน) ตามข้อตกลงกับผู้ซื้อตามความสัมพันธ์ของผู้สื่อข่าวที่จัดตั้งขึ้นกับธนาคารอื่นที่ให้บริการซัพพลายเออร์

ในการเปิดเลตเตอร์ออฟเครดิตผู้ชำระเงินจะต้องส่งใบสมัครตามแบบฟอร์มที่กำหนดซึ่งมีรายการข้อมูลที่อนุญาตให้เขาตรวจสอบความสมบูรณ์ของข้อตกลงระหว่างซัพพลายเออร์และผู้ชำระเงินไปยังธนาคารของเขา (ธนาคารผู้ออก) ในทางปฏิบัติของความสัมพันธ์ในการชำระหนี้จะใช้คำนี้ "เอกสารเลตเตอร์ออฟเครดิต".

ในการรับเงิน ซัพพลายเออร์จะจัดเตรียมเอกสารให้ธนาคาร (ทะเบียนบัญชี ฯลฯ ) เพื่อยืนยันการปฏิบัติตามเงื่อนไขทั้งหมดของการสมัครเลตเตอร์ออฟเครดิต ในกรณีที่มีเงื่อนไขกำหนด การยอมรับเหล่านั้น. ได้รับความยินยอมล่วงหน้าจากผู้ซื้อที่ได้รับอนุญาต จากนั้นจะมีการตรวจสอบลายเซ็นการยอมรับ การลงทะเบียนใบแจ้งหนี้โดยไม่ระบุจำนวนเอกสารการขนส่งและประเภทของการขนส่งที่ส่งสินค้าไม่ได้รับการยอมรับสำหรับการชำระเงิน

การลงทะเบียนบัญชีเจ้าหนี้ที่ธนาคารของซัพพลายเออร์จะแสดงเป็นสามเท่าโดยอันหนึ่งใช้เป็นคำสั่งที่ระลึกในการลงรายการบัญชีส่วนอีกอันจะมอบให้กับซัพพลายเออร์เป็นใบเสร็จรับเงินและอันที่สามที่มีเครื่องหมายของธนาคารจะถูกส่งไปยังผู้ออก ธนาคารเพื่อจัดส่งให้ผู้ชำระเงิน

เลตเตอร์ออฟเครดิตที่เปิดกับธนาคารของซัพพลายเออร์จะถูกปิดเมื่อครบกำหนดระยะเวลา ซึ่งจะได้รับแจ้งจากธนาคารผู้ออก หากการเรียกร้องเกิดขึ้นกับซัพพลายเออร์ ผู้เข้าร่วมในธุรกรรมการชำระเงินจะได้รับการพิจารณาโดยปราศจากการแทรกแซงจากธนาคาร

ข้อดีของรูปแบบการชำระเงินนี้คือไม่มีความล่าช้าในการชำระค่าสินค้าและบริการ มีการเตรียมเงินล่วงหน้า และผู้รับเงินมั่นใจว่าสามารถรับเงินที่ถึงกำหนดได้ทันทีแม้ในวันที่ ของการจัดส่ง

อย่างไรก็ตาม มีลักษณะเฉพาะบางประการในการชำระหนี้ด้วยเล็ตเตอร์ออฟเครดิตที่เปิดเผย - ในธนาคารที่ดำเนินการการชำระเงินสำหรับผลิตภัณฑ์ให้กับซัพพลายเออร์จะไม่เกิดขึ้นจากค่าใช้จ่ายของเงินทุนที่จองไว้ล่วงหน้า แต่เฉพาะในกรณีที่มีการจัดตั้งความสัมพันธ์ผู้สื่อข่าวระหว่างธนาคารที่ดำเนินการกับ ธนาคารผู้ออกบัตร

การคำนวณกรุณากความต้องการและคำแนะนำที่เข้มงวดในรูปแบบการชำระเงินที่ทันสมัยนี้ ซัพพลายเออร์ต้องการให้ผู้ซื้อชำระเงินตามเอกสารการชำระเงินที่ส่งถึงเขา ต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่จัดหาหรืองานที่ทำ

คำสั่งคำขอชำระเงินจะออกตามแบบฟอร์มในแบบฟอร์มที่กำหนดไว้ และส่งไปยังธนาคารของผู้ซื้อพร้อมกับเอกสารการจัดส่งและใบแจ้งหนี้ ธนาคารจะโอนเอกสารไปยังผู้ชำระเงิน ซึ่งจะประทับตราบนสำเนาคำขอสั่งซื้อทั้งหมดแล้วโอนไปที่ธนาคาร เมื่อธนาคารได้รับเอกสารที่ได้รับการยอมรับแล้ว ธนาคารจะหักเงินจากบัญชีของผู้ชำระเงิน หลังจากดำเนินการเสร็จสิ้นให้นำเอกสารไปจัดเก็บใน “เอกสารประจำวัน” สำเนาเอกสารชุดที่สองจะถูกส่งไปยังธนาคารที่ให้บริการซัพพลายเออร์

กำหนดเวลาสำหรับผู้ชำระเงินในการยื่นข้อเรียกร้องที่ได้รับจากซัพพลายเออร์ไปยังธนาคารจะถูกกำหนดโดยคู่สัญญาในข้อตกลง หากมีความจำเป็นต้องโอนเงินทางโทรเลข สำเนาคำสั่งคำขอทั้งหมดจะทำเครื่องหมายพิเศษ: "โอนเงินทางโทรเลข" แน่นอนว่า คำสั่งคำขอชำระเงินจะดำเนินการโดยธนาคารของผู้ชำระเงินก็ต่อเมื่อมีเงินอยู่ในบัญชีเท่านั้น หากผู้ชำระเงินปฏิเสธที่จะชำระเงินทั้งหมดหรือบางส่วนข้อพิพาทจะได้รับการแก้ไขโดยตรงโดยคู่สัญญาในลักษณะและภายในกรอบเวลาที่ระบุไว้ในสัญญา ข้อตกลงอาจกำหนดให้ต้องรับผิดในการยื่นเอกสารล่าช้าและคำสั่งให้ธนาคารชำระเงิน การคำนวณตามความต้องการสั่งซื้อนั้นใกล้เคียงกับการคำนวณเป็นหลักเพื่อให้แน่ใจว่ามีการชำระเงินตามข้อบังคับหากมีเงินในบัญชีของผู้ซื้อ

การคำนวณข้อกำหนดการชำระเงินข้อกำหนดการชำระเงินถูกนำมาใช้กันอย่างแพร่หลายในรูปแบบการยอมรับการชำระเงิน เมื่อไม่ได้ชำระเงินทันทีหลังจากจัดส่งสินค้าและออกเอกสารการจัดส่งแล้ว เมื่อจัดส่งสินค้าแล้ว ซัพพลายเออร์จะเขียนคำขอชำระเงินในจำนวนสำเนาที่เหมาะสมและส่งไปเรียกเก็บเงิน ชำระค่าสินค้าหรือบริการที่สถาบันธนาคารที่ให้บริการผู้ซื้อ

คำขอชำระเงินประกอบด้วยรายละเอียดที่จำเป็นทั้งหมดที่ช่วยให้คุณสามารถระบุได้ว่าสินค้าใดที่ถูกจัดส่ง เกรด ราคา เวลาจัดส่ง ฯลฯ ซัพพลายเออร์ไม่ได้ส่งเอกสารเหล่านี้ไปยังผู้ชำระเงินด้วยตนเอง แต่สั่งให้สถาบันธนาคารของเขาเรียกเก็บเงิน ดังนั้นซัพพลายเออร์จะส่งเอกสารที่ร่างขึ้นไปยังธนาคารของเขาพร้อมคำแนะนำในการรวบรวมเงินจากผู้ชำระเงิน นี่คือคำสั่ง ของสะสม.ธนาคารที่รับเอกสารสำหรับการเรียกเก็บเงินมีหน้าที่ต้องส่งเอกสารเหล่านั้นไปยังสถาบันธนาคารที่ให้บริการผู้ซื้อทันทีรวบรวมเงินจากเขาที่นั่นและโอนไปยังบัญชีกระแสรายวันของซัพพลายเออร์

หลังจากการตรวจสอบแล้ว เอกสารที่ส่งมาเพื่อเรียกเก็บเงินจะถูกส่งไปยังสถาบันธนาคารที่ให้บริการผู้ซื้อ ธนาคารของผู้ซื้อจะโอนเงินเข้าบัญชีธนาคารของซัพพลายเออร์

สถาบันธนาคารที่ให้บริการผู้ซื้อโดยได้รับคำขอการชำระเงินที่ส่งโดยสถาบันธนาคารของซัพพลายเออร์ แจ้งให้ผู้ซื้อทราบเกี่ยวกับเรื่องนี้ซึ่งเมื่อทำความคุ้นเคยกับเอกสารแล้ว ให้ความยินยอมในการชำระเงินหรือปฏิเสธที่จะยอมรับเอกสารเหล่านั้น

การยอมรับเป็นองค์ประกอบที่ทำให้สามารถใช้การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดเป็นเครื่องมือสำคัญในการติดตามกิจกรรมของซัพพลายเออร์ ผู้ซื้อยอมรับใบแจ้งหนี้ก็ต่อเมื่อซัพพลายเออร์ปฏิบัติตามข้อกำหนดทั้งหมดของสัญญาเท่านั้น เช่น จะจัดหาผลิตภัณฑ์ที่มีคุณภาพที่ต้องการในปริมาณที่สั่งในราคาที่กำหนด ฯลฯ หากซัพพลายเออร์ละเมิดเงื่อนไขสัญญาอย่างน้อยหนึ่งข้อผู้ซื้อจะไม่ให้ความยินยอมในการยอมรับดังนั้นซัพพลายเออร์จะไม่มี พระราชบัญญัติการขาย การยอมรับใบแจ้งหนี้ไม่เพียงแต่เป็นทางกฎหมายเท่านั้น แต่ยังเป็นการกระทำทางเศรษฐกิจที่ควบคุมการดำเนินการตามสัญญาทางธุรกิจของซัพพลายเออร์อีกด้วย

ด้วยการยอมรับในเชิงบวก จำเป็นต้องได้รับความยินยอมเป็นลายลักษณ์อักษรในการชำระค่าเอกสาร (แบบฟอร์มการยอมรับนี้แทบไม่เคยใช้เลยตอนนี้) การยอมรับเชิงลบค่อนข้างแพร่หลายและใช้ในการตั้งถิ่นฐานระหว่างองค์กรธุรกิจ องค์กร และสถาบันต่างๆ ด้วยรูปแบบการยอมรับนี้ผู้ซื้อภายในระยะเวลาที่กำหนดสามารถประกาศปฏิเสธที่จะยอมรับและหากเขาไม่ทำเช่นนี้เอกสารการชำระเงินจะถือว่าได้รับการยอมรับและมีหน้าที่ในการชำระเงิน

ด้วยการยอมรับชั่วคราว การชำระเงินจะดำเนินการหลังจากได้รับความยินยอม เมื่อได้รับการยอมรับในภายหลังจะมีการชำระเงินก่อนหลังจากนั้นผู้ซื้อในกรณีที่ซัพพลายเออร์ไม่ซื่อสัตย์สามารถโต้แย้งการคืนเงินที่หักจากบัญชีของเขาได้ ระยะเวลาในการปฏิเสธการยอมรับในภายหลังคือสามวันนับจากช่วงเวลาที่ธนาคารได้รับคำขอชำระเงิน สามารถขยายเวลาได้หากมีระบุไว้ในข้อตกลงทางธุรกิจ ปัจจุบันใช้เฉพาะการยอมรับเบื้องต้นเท่านั้น

การปฏิเสธที่จะยอมรับโดยสมบูรณ์อาจเกิดขึ้นได้หากผลิตภัณฑ์ไม่ปฏิบัติตามข้อกำหนดของสัญญา ชั้นเลว; ไม่ได้มาตรฐาน; ไม่ได้สั่ง; เปลี่ยนเส้นทางระหว่างทางไปยังผู้ซื้อรายอื่น

ในกรณีที่มีการปฏิเสธบางส่วน ระบบจะยอมรับยอดเงินในใบแจ้งหนี้บางส่วน สิ่งนี้จะเกิดขึ้นหากราคาสูงเกินจริงเมื่อเทียบกับราคาตามสัญญา นอกจากสินค้าที่สั่งแล้ว ยังมีการจัดส่งสินค้าที่ไม่ได้สั่งอีกด้วย เกิดข้อผิดพลาดทางคณิตศาสตร์ ฯลฯ

เมื่อได้รับความยินยอมในการชำระเงิน (และในรูปแบบการยอมรับในภายหลังทันทีหลังจากได้รับเอกสาร) สถาบันธนาคารจะชำระค่าเอกสารและโอนเงินไปยังธนาคารที่บัญชีกระแสรายวันของซัพพลายเออร์ยังคงอยู่ หากต้องชำระเอกสารการชำระเงินจากบัญชีกระแสรายวันของผู้ซื้อ แต่ไม่มีเงินอยู่และหาก บริษัท ไม่มีสิทธิ์ในการกู้ยืมเอกสารเหล่านี้จะอยู่ในตู้เก็บเอกสารพิเศษของเอกสารที่ชำระเงินก่อนกำหนด (ดัชนีบัตร 2 ). ซัพพลายเออร์จะได้รับแจ้งเกี่ยวกับเรื่องนี้ และในแต่ละวันของการชำระเงินล่าช้า ผู้ซื้อจะเรียกเก็บค่าปรับจากผู้ซื้อในขั้นตอนการเรียกร้องตามจำนวนเงินที่ระบุไว้ในสัญญา

การคำนวณโดยการเรียกร้องการชำระเงินอาจถูกนำมาใช้หากมีระบุไว้ในสัญญาระหว่างซัพพลายเออร์ ผู้ซื้อ และธนาคารของพวกเขา สำหรับสินทรัพย์ที่เป็นวัสดุที่จัดส่ง งานที่ทำ การให้บริการ และการเรียกร้องอื่น ๆ ที่ยังไม่ได้ชำระเงินตามใบแจ้งหนี้โดยผู้ชำระเงิน ข้อตกลงระหว่างองค์กรธุรกิจและธนาคารหมายถึงข้อตกลงบัญชีธนาคารซึ่งจะต้องสรุปเมื่อเปิดบัญชี ธนาคารไม่มีสิทธิ์ปฏิเสธที่จะยอมรับคำขอการชำระเงินเพื่อดำเนินการ แม้ว่ารูปแบบการชำระเงินนี้จะไม่ได้ระบุไว้ในข้อตกลงบัญชีธนาคารก็ตาม

ระหว่างรอรับเอกสารเข้าครับ ดัชนีการ์ด 1. หากผู้ชำระเงินไม่มีเงินทุน เอกสารการชำระเงินที่ยอมรับจะอยู่ในตู้เก็บเอกสาร 2 และชำระเงินเมื่อได้รับเงินตามคำสั่งซื้อที่กำหนดไว้

ด้วยการจัดหาสินค้าและการให้บริการที่สม่ำเสมอและสม่ำเสมอ คุณสามารถชำระเงินตามคำสั่งซื้อได้ การชำระเงินตามกำหนดเวลาเหล่านั้น. ตามข้อตกลงของคู่สัญญา จำนวนเงินของการชำระเงินตามแผนแต่ละครั้งจะกำหนดโดยคู่สัญญาโดยขึ้นอยู่กับปริมาณการจัดหาและความถี่ของการชำระเงิน มีการส่งคำสั่งการชำระเงินสำหรับการชำระเงินตามกำหนดการแต่ละครั้ง

ในทางปฏิบัติของการชำระหนี้ทางการเงินจะใช้ คำสั่งรวบรวมการเรียกเก็บเงินคือคำสั่งให้ธนาคารเรียกเก็บเงินจากผู้ชำระเงิน คำสั่งดังกล่าวมักจะใช้สำหรับการบังคับเรียกเก็บเงิน ผู้เรียกเก็บเงินส่งคำสั่งเรียกเก็บเงินไปยังธนาคารโดยอ้างอิงตามวันที่และหมายเลขของคำสั่งหรือเอกสารเทียบเท่า

คำแนะนำตามคำสั่งอนุญาโตตุลาการ คำตัดสินของศาล หรือหมายบังคับคดีที่ออกโดยโนตารี จะถูกนำเสนอพร้อมกับหมายบังคับคดีต้นฉบับที่เกี่ยวข้องหรือที่ซ้ำกัน เอกสารบังคับใช้จะต้องมี: ชื่อเต็มและถูกต้องของผู้เรียกร้องและผู้ชำระเงิน; จำนวนเงินที่จะกู้คืน; จำนวนเงินจะถูกตัดออกจากบัญชีของผู้ชำระเงิน

คำสั่งเรียกเก็บเงินพร้อมแนบเอกสารบังคับใช้ตลอดจนคำสั่งตัดเงินออกจากบัญชีของผู้จ่ายเงินที่มีถิ่นที่อยู่เดียวกันนั้นจะถูกส่งโดยนักสะสมเพื่อเรียกเก็บเงินโดยตรงไปยังสถาบันธนาคารที่บัญชีของผู้ชำระเงินยังคงอยู่และสำหรับผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ ผู้ชำระเงิน - ไปยังสถาบันธนาคารที่ให้บริการนักสะสม

เมื่อรวบรวมภายใต้เอกสารบังคับใช้เพื่อประโยชน์ของประชาชนแต่ละราย สถาบันธนาคารที่บัญชีของผู้ชำระเงินตั้งอยู่ยอมรับเอกสารบังคับใช้ผ่านปลัดอำเภอที่ติดอยู่กับศาลซึ่งอยู่ในพื้นที่ของกิจกรรมเท่านั้น สถาบันนี้ไห.

ลำดับการชำระเงิน. เพื่อทำให้การหมุนเวียนของการชำระเงินเป็นปกติและลดการไม่ชำระเงิน ได้มีการจัดเตรียมมาตรการเพิ่มเติมจำนวนหนึ่งมาตั้งแต่ปี 1994 เพื่อทำให้การชำระเงินเป็นปกติและเสริมสร้างวินัยในการชำระเงินในเศรษฐกิจของประเทศ มีการกำหนดขั้นตอนชั่วคราวสำหรับการใช้เงินที่ได้รับในบัญชีขององค์กรและองค์กรในธนาคาร เช่น มีการแนะนำลำดับการชำระเงินใหม่จากบัญชีของลูกค้าธนาคาร - นิติบุคคล ประการแรกองค์กรมีสิทธิ์ใช้ยอดเงินคงเหลือในบัญชีของตนสำหรับความต้องการเร่งด่วนในจำนวนไม่เกิน 5% ของรายรับรายวันเฉลี่ยสำหรับไตรมาสก่อนหน้า จำนวนเงินสำหรับความต้องการเร่งด่วนอาจรวมถึงการจ่ายค่าจ้างสูงสุดห้าเท่าของค่าจ้างขั้นต่ำต่อเดือน โดยคำนึงถึงจำนวนพนักงานโดยเฉลี่ยที่แท้จริงภายในขีดจำกัดรายได้

ตามคำขอของลูกค้าเมื่อเงินเข้าบัญชีกระแสรายวันไม่ใช่รายวัน แต่เป็นระยะ ๆ ธนาคารมีสิทธิ์ที่จะฝากเงินไว้สำหรับความต้องการเร่งด่วนตลอดระยะเวลาในคราวเดียว

ในกรณีที่ขาดรายได้โดยสิ้นเชิงในช่วงระยะเวลาใด ๆ ลูกค้ามีสิทธิ์ใช้เงินที่ไม่ได้รับเพื่อความต้องการเร่งด่วนในช่วงถัดไป ในเวลาเดียวกันตามคำขอของหน่วยงานเศรษฐกิจ เงินที่ไม่ได้ใช้ในช่วงเวลาที่ผ่านมาอาจถูกเก็บไว้เพื่อใช้ในอนาคต หากไม่ได้รับใบสมัครก็จะส่งเงินไปชำระค่าเอกสารจากบัตรดัชนี 2

สิ่งสำคัญคือการชำระเงินจะจ่ายให้กับงบประมาณของทุกระดับ เช่นเดียวกับเงินบำนาญและกองทุนนอกงบประมาณเป้าหมายอื่นๆ การชำระเงินส่วนที่เหลือจะดำเนินการตามลำดับที่ครบกำหนดชำระเงินเช่น ตามลำดับปฏิทินที่ธนาคารได้รับเอกสารการชำระเงิน เงินที่จัดสรรจากงบประมาณจะถูกโอนไปยังบัญชีงบประมาณ (ปัจจุบัน) แยกต่างหากของนิติบุคคลซึ่งใช้ไปอย่างเคร่งครัดตามวัตถุประสงค์ที่ตั้งใจไว้

บทที่ 2 การดำเนินการชำระเงิน

2.1. การเปิดและการรักษาธุรกรรมในการชำระบัญชีและบัญชีกระแสรายวัน

บัญชีการชำระบัญชีและบัญชีกระแสรายวันเปิดสำหรับนิติบุคคล โดยไม่คำนึงถึงรูปแบบการเป็นเจ้าของ เช่นเดียวกับพลเมืองและบุคคลที่มีส่วนร่วมในกิจกรรมของผู้ประกอบการ

ในการเปิดบัญชีทุกประเภทสถาบันสินเชื่อจะต้องจัดเตรียมเอกสารดังต่อไปนี้:

การสมัครเปิดบัญชี

เอกสารเกี่ยวกับการลงทะเบียนของรัฐในคณะกรรมการบริหารของสภาผู้แทนราษฎร ณ สถานที่ตั้งของนิติบุคคล (ใบรับรองการลงทะเบียน)

การตัดสินใจ (คำสั่ง การลงมติ คำสั่ง) ในการสร้าง การปรับโครงสร้างองค์กรใหม่ หรือการชำระบัญชีนิติบุคคลขององค์กรซึ่งได้รับสิทธิ์ดังกล่าวตามกฎหมายปัจจุบัน Tosunyan G. กฎหมายการธนาคารและการธนาคารในรัสเซีย ประสบการณ์. ปัญหา. ทัศนคติ. - อ.: สำนักพิมพ์. "กรณี". 2541., หน้า 125.

สำเนากฎบัตรและข้อตกลงส่วนประกอบหรือสัญญาเช่า (หากจำเป็น) เอกสารเกี่ยวกับสิทธิในการใช้ที่ดิน, รับรอง, ผูกและหมายเลข;

ใบรับรองจากสำนักงานสรรพากรหรือกองทุนบำเหน็จบำนาญระบุว่านิติบุคคลได้จดทะเบียนกับหน่วยงานเหล่านี้

บัตรพร้อมตัวอย่างลายเซ็นและตราประทับ (ยกเว้นพลเมือง) รับรองโดยทนายความ

ในการเปิดบัญชี ผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียจะได้รับสารสกัดจากทะเบียนการค้าหรือธนาคารและเอกสารอื่น ๆ ที่กำหนดสถานะทางกฎหมายของผู้ไม่มีถิ่นที่อยู่ตามกฎหมายของประเทศที่ตนตั้งอยู่ และสำเนาของ ใบอนุญาตของธนาคารต่างประเทศแห่งชาติ เอกสารทั้งหมดจะต้องแปลเป็นภาษารัสเซียรับรองและรับรองที่สถานทูต (สถานกงสุล) ของสหพันธรัฐรัสเซียในต่างประเทศหรือที่สถานทูต (สถานกงสุล) ของรัฐต่างประเทศในสหพันธรัฐรัสเซีย เปิดบัญชีปัจจุบัน:

สาขา สำนักงานตัวแทน แผนก และแผนกแยกอื่น ๆ ของนิติบุคคล

สถาบันและองค์กรที่ได้รับทุนจากงบประมาณของรัฐ ซึ่งผู้จัดการไม่ใช่ผู้บริหารสินเชื่ออิสระ หรือในนามของผู้จัดการเหล่านี้ องค์กรสาธารณะและศาสนา เมื่อเปิดบัญชีกระแสรายวัน องค์กรศาสนาที่ธนาคารจะได้รับ: ใบสมัครเปิดบัญชี

เอกสารที่คล้ายกัน

บริการชำระเงินและเงินสดในธนาคารพาณิชย์ของสหพันธรัฐรัสเซีย: ประเภทฟังก์ชั่น การเปิดและการรักษาบัญชี องค์กรการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด ขั้นตอนการรับและออกเงินสด การควบคุมของธนาคารในการปฏิบัติตามวินัยเงินสด

งานหลักสูตร เพิ่มเมื่อ 10/09/2014


การสนับสนุนด้านกฎระเบียบและกฎหมายสำหรับการดำเนินการชำระเงินสด หลักการจัดระบบการชำระหนี้ บริการธนาคารแก่ลูกค้าองค์กรในการให้บริการกิจกรรมการค้าต่างประเทศ การวิเคราะห์การดำเนินงานด้านการชำระเงินและบริการเงินสดสำหรับลูกค้าที่ OJSC Uralsib

วิทยานิพนธ์เพิ่มเมื่อ 23/05/2010


บัญชีธนาคารขององค์กร ขั้นตอนการเปิดและการทำธุรกรรม การชำระหนี้ตามคำสั่งจ่ายเงิน เช็ค การเรียกเก็บเงิน เล็ตเตอร์ออฟเครดิต ความสามารถในการทำกำไรโดยรวมของการดำเนินการชำระเงินสด ความสำคัญในผลลัพธ์ทางการเงินของระบบธนาคาร

บทคัดย่อเพิ่มเมื่อ 06/11/2552


การดำเนินงานขั้นพื้นฐานของธนาคารในการให้บริการนิติบุคคล ขั้นตอนการเปิดบัญชีธนาคาร ทำธุรกรรมที่ไม่ใช่เงินสดในบัญชี ขั้นตอนการชำระบัญชีและบริการเงินสดสำหรับลูกค้า การรับและการออกเงินสด ขั้นตอนการออกสมุดเช็ค

การนำเสนอเพิ่มเมื่อ 28/12/2558


การเปิดและประเภทของบัญชีธนาคาร สาระสำคัญและหลักการจัดการการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด รูปแบบพื้นฐานของการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดและกฎเกณฑ์ในการสมัคร การรับและการออกเงินสด การจ่ายเงินให้กับพนักงานโดยใช้บัตรธนาคาร

วิทยานิพนธ์เพิ่มเมื่อ 12/04/2013


กฎระเบียบของการทำธุรกรรมเงินสด ข้อกำหนดสำหรับธนาคารในการจัดการบริการเงินสดสำหรับลูกค้า ขั้นตอนการรับและออกเงินสดผ่านธนาคาร ทำธุรกรรมเงินสดผ่านตู้เอทีเอ็ม ดูแลการดำเนินงานด้านเงินสดของธนาคาร

ทดสอบเพิ่มเมื่อ 11/20/2010


การชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดและเอกสารประกอบของพวกเขา ธุรกรรมสินค้าโภคภัณฑ์และไม่ใช่สินค้า แบบฟอร์มการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสด เอกสารการชำระเงิน การชำระหนี้ตามคำสั่งจ่ายเงิน การชำระเงินสำหรับการรวบรวม การชำระหนี้ผ่านการร้องขอการชำระเงิน แผนผังการไหลของเอกสารสำหรับการคำนวณ

บทคัดย่อเพิ่มเมื่อ 28/05/2551


การจ่ายเงินที่ไม่ใช่เงินสดเป็นตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพขององค์กร หลักการจัดการการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดขั้นตอนการดำเนินการและการดำเนินการ การสนับสนุนเอกสารของแบบฟอร์มการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดที่ดำเนินการในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย

งานหลักสูตรเพิ่มเมื่อ 28/09/2554


องค์กรการบัญชีและการปฏิบัติงานในสาขาของ OJSC "Belagroprombank" ใน Smolevichi การบัญชีเชิงวิเคราะห์ในสกุลเงินของประเทศและต่างประเทศ การบัญชีสังเคราะห์ของธุรกรรม การดำเนินการชำระเงินของธนาคารและขั้นตอนการจัดการการชำระเงินระหว่างธนาคาร