Kumusta, mahal na mga mambabasa ng business magazine na "site"! Sa artikulo ay pag-uusapan natin ang tungkol sa mga serbisyo sa pag-areglo at cash para sa legal at mga indibidwal, bakit kailangan at kung paano pumili ng isang bangko na may mababang (magandang) rate para sa cash settlement.

Dahil sa lumalagong kasikatan mga pagbabayad na hindi cash At obligadong trabaho na may kasalukuyang account, RKO nagiging mahalagang bahagi ng ating buhay at kinakailangan para sa ganap na lahat, mula sa karaniwan pensiyonado dati negosyante O, higit pa, isang malaking kumpanya.

Mula sa artikulong ito matututunan mo ang:

• Ano ang settlement at cash services;
• Anong mga pakinabang at pag-andar mayroon ito;
• Ano ang pagkakaiba sa pagitan ng RKO para sa mga indibidwal at legal na entity;
• Ano ang mga pamantayan at mga katangian ng paghahambing pumili ng bangko.

Siyempre, ang pagkakatiwala sa bangko ng iyong kasalukuyang account ay isang responsableng desisyon at nangangailangan ng pinaka-seryosong diskarte, dahil ang mga gastos ng kumpanya, ang seguridad ng mga transaksyon sa cash at, nang naaayon, ang kakayahang kumita nito ay nakasalalay dito.

Kaya kung paano magpasya sa pagpili ng isang kasosyong bangko, ano ang hahanapin? Basahin ang tungkol dito at higit pa ngayon!

Ano ang mga serbisyo sa cash settlement, ano ang function ng settlement at mga serbisyo sa cash para sa mga legal na entity (LLC, sole proprietorship, atbp.) at mga ordinaryong mamamayan, kung paano pumili ng isang bangko na may pinakamahusay na mga rate para sa mga serbisyo sa cash settlement - malalaman mo ang tungkol sa lahat ito sa pamamagitan ng pagbabasa ng artikulo hanggang sa wakas

1. Settlement and cash services (CSS) - ano ito at sino ang nangangailangan nito 🗒

RKO (mga serbisyo sa pag-areglo at cash) ay isang sistema ng mga serbisyo sa pagbabangko na nagbibigay-daan sa iyo upang serbisyo ang mga account ng mga indibidwal at legal na entity, magsagawa ng mga operasyon sa paglilipat Pera sa iba't ibang pera.

Upang magamit ang gayong mga pagkakataon, ang isang potensyal na kliyente ay dapat magbigay sa bangko ng ilang mga dokumento, magtapos ng isang naaangkop na kasunduan sa bangko at sumunod sa mga kinakailangan ng umiiral na batas at panloob na mga regulasyon sa pagbabangko.

Ang lahat ng mga legal na subtleties ng RKO ay tinutukoy ng Batas " Tungkol sa mga bangko at aktibidad sa pagbabangko”, Civil Code ng Russian Federation at regulasyon mga legal na gawain TSB RF(halimbawa, tulad ng Mga Regulasyon tulad ng "sa mga pagbabayad na walang cash sa Russian Federation", "sa pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash sa mga institusyon ng kredito" at iba pa)

Posible bang gawin nang walang settlement at cash services?

Ang parehong mga indibidwal at organisasyon, ngayon, ay kailangang gumamit ng di-cash na sirkulasyon ng pera, sa isang anyo o iba pa.

Alinsunod dito, gawin nang walang RKO imposible sa panahon ng anuman mga non-cash na transaksyon, pag-withdraw o pagdeposito ng cash sa account (kabilang ang pagbabayad, transaksyon ng pera at iba pa), pagpapanatili ng mga account sa iba't ibang mga pera at pagtanggap ng mga pahayag sa mga transaksyon na ginawa sa kasalukuyang account.

2. Settlement at cash services para sa mga legal na entity - isang mekanismo para sa pagseserbisyo sa mga customer sa bangko 🖇

Sa kaso ng cash settlement ng mga legal na entity, ang institusyon ng kredito ay nagsasagawa ng lahat ng mga operasyon sa kanilang mga account sa pag-areglo. Among which, enumeration mga suweldo, mga pensiyon, mga scholarship at iba pang mga pagbabayad. Ang mga transaksyon ay maaaring gawin kapwa sa rubles at sa iba pang mga dayuhang pera. Sa higit pang detalye tungkol sa, isinulat namin sa isa sa mga nakaraang materyales.

Ang mga pangunahing serbisyo sa lugar na ito ay karaniwang maaaring uriin:

• mga settlement sa non-cash form;
• pagbabayad ng cash;
• paghahanda ng mga account statement.

Kapag nagsasagawa ng trabaho sa mga account at mga transaksyon sa cash, ang mga bangko ay nag-aaplay ng mga espesyal na form, ang pinakakaraniwang ginagamit ay:

1. order ng pagbabayad(kapag gumagamit ng kasalukuyang account para sa pagbabayad), tinatawag din itong "form 0401060";
2. form para sa pagdeposito ng cash sa isang bank account;
3. mga tseke na ibinigay sa pag-withdraw ng cash mula sa account.

Sa pamamagitan ng pagpirma ng isang kasunduan para sa cash settlement, ang kumpanya ay may karapatan kumuha ng checkbook, na nagsisilbing tool para sa pag-cash out ng pera para magamit ito sa pagbabayad ng mga empleyado at iba pang pangangailangan ng kumpanya.

Ang mga bangko ay maaaring mag-alok hindi lamang pangunahing, kundi pati na rin ang mga karagdagang serbisyo, halimbawa, pagkolekta ng pera, malayuang pag-access sa pagtatrabaho sa isang kasalukuyang account (ang ganitong sistema ay tinatawag na " Bank-Client »).

Ngunit, kung ang mga pangunahing serbisyo ay ibinibigay nang walang bayad o sa isang minimum na batayan ng pagbabayad, kung gayon ang mga kaugnay na serbisyo ay may bayad, dahil ang isang bangko ay, una sa lahat, isang komersyal na organisasyon.

3. Ang pangunahing layunin ng settlement at cash services para sa mga indibidwal 💰

Ang kasalukuyang account ng isang indibidwal ay ginagamit para sa pag-kredito ng mga pagbabayad, paggawa ng hindi cash na pagbabayad, mga transaksyon sa Internet bank at iba pang hindi pang-komersyal na layunin.

Sa karamihan ng mga bangko, ang serbisyong ito ay ibinibigay nang walang bayad, ngunit mayroon ding komisyon para sa paggawa ng mga transaksyon, tulad ng pag-cash out ng pera, pagproseso ng mga dokumento sa pagbabayad, wire transfer, at iba pa.

Upang magbukas ng isang account, ang isang kasunduan sa cash settlement ay nilagdaan sa pagitan ng isang indibidwal at isang bangko.

4. Paano pumili ng bangko para sa cash settlement - TOP-3 na payo mula sa mga eksperto 📋

Ang pagpili ng isang kasosyong bangko ay dapat na lapitan nang seryoso hangga't maaari. Bago gawin ito, kailangan mong pag-aralan ang mga alok ng iba't ibang mga bangko at magpasya batay sa pamantayan na mahalaga para sa isang partikular na organisasyon.

Tip 1. Tukuyin ang pagiging maaasahan ng bangko

pagiging maaasahan ng bangko - ito ay isang pinagsama-samang pananaw hindi lamang sa mga kakayahan nito, kundi pati na rin sa pagkilala sa mga pakinabang at kahinaan. Bago magtapos ng isang kontrata ng serbisyo, kinakailangan upang masuri ang mga posibleng panganib ng naturang pakikipagtulungan at ihambing ang mga ito sa antas ng pagiging kapaki-pakinabang.

Umiiral iba't ibang paraan pagkuha ng ideya tungkol sa gawain ng isang institusyon ng kredito, pati na rin ang isang pamantayan para sa pagtatasa ng pagiging maaasahan nito, halimbawa:

• Mga bukas na mapagkukunan ng mass media at mga mapagkukunan ng Internet. Dito mahahanap mo hindi lamang ang pangkalahatang impormasyon, kundi pati na rin tunay na mga review ng customer. Para dito, bilang karagdagan sa mga website ng mga bangko mismo, mayroong mga espesyal na mapagkukunan (tulad ng portal ng impormasyon ng Banki.ru, mga rating ng kredito ng Expert RA, at iba pa);
• Siguraduhin mo yan Posibleng mag-withdraw at maglipat ng mga pondo sa araw ng aplikasyon;
• Pagsubaybay sa katatagan ng bangko. Halimbawa, ang mga pagkaantala sa paglilipat ng mga pondo ay dapat na alertuhan;
• Availability at heograpikal na lokasyon ng mga sangay ng bangko. Ang kanilang presensya sa iba't ibang mga rehiyon ay nagbibigay-daan sa iyo upang maiwasan ang hindi kinakailangang oras at pera na ginugol sa pagtatrabaho sa pagitan ng iba't ibang mga sistema;
• Saklaw ng mga serbisyo . Mahalagang matugunan ng bangko ang lahat ng mga kinakailangan ng organisasyon at makapagbigay ng lahat ng serbisyong kinakailangan para dito;
• Deadline para sa pag-isyu ng isang sertipiko ng transaksyon, mga kinakailangan sa pera para sa mga papeles, kundisyon ng palitan ng pera, atbp.;
• Mga taripa para sa settlement at mga serbisyo ng cash para sa mga kliyente. Kapag inihambing ang mga bangko sa pamamagitan ng tagapagpahiwatig na ito, mahalagang masuri ang halaga ng komisyon para sa pagpapanatili ng isang account, ang posibilidad ng pagtatrabaho nang malayuan at pagkonekta sa serbisyong ito, paglilipat ng mga pondo, pagdeposito at pag-withdraw ng cash (para sa pag-isyu ng sahod at iba pang pangangailangan ng organisasyon);
• Kalidad At, Una, kahusayan ng cash register ng bangko at paglutas ng mga hindi pagkakaunawaan.
• Availability at kundisyon para sa pagkakaloob ng mga kaugnay na serbisyo tulad ng pagpapautang, mga serbisyong garantiya, halimbawa, sa malambot na trabaho.
• Ang kaugnayan ng pagsasagawa ng "mga proyekto sa suweldo"sa bangko(kung gaano ito kumikita at maginhawa, gaano kalawak ang kinakatawan ng network ng ATM at iba pang mga isyu)

Tip 2. Ihambing ang mga iskedyul ng trabaho ng mga potensyal na kasosyo

Sa mga kaso kung saan ang isang bilang ng mga bangko ay nakakatugon sa pamantayan para sa organisasyon na pumili ng isang kasosyo para sa pakikipagtulungan sa cash settlement, isang karagdagang item ay maaaring oras ng negosyo sa bangko.

Lalo na, ito ay nagkakahalaga ng pagbibigay pansin sa mga kumpanyang nagtatrabaho sa mga kumpanya o dibisyon na may pagkakaiba sa oras.

Tip 3. Upang makatipid sa mga gastos sa pagbabangko, ilagay ang mga araw ng pagbabayad sa kumpanya

Kung ipinakilala ng kumpanya ang mga araw ng pagbabayad (mula isa hanggang tatlo bawat linggo), kapag ang lahat ng mga singil na naipon sa panahong ito, depende sa priyoridad, ay binayaran, kung gayon posibleng makatipid ng malaki sa mga gastos na nauugnay sa pagbabayad ng bawat isa. order ng pagbabayad.

Pangkalahatang-ideya ng mga sikat na bangko na may mga taripa para sa mga serbisyo ng cash at settlement

5. Pinipili namin ang isang bangko na may paborableng mga rate para sa settlement at cash services - TOP-5 cash register na mga bangko para sa mga indibidwal na negosyante at legal na entity 🏦

Tulad ng nabanggit na, ang pagpili ng isang bangko na maaari mong ipagkatiwala sa pagpapanatili ng iyong kasalukuyang account ay isang napakahalagang hakbang, na nakasalalay sa iba't ibang mga kadahilanan. Bukod sa pamamahala ng account, muling pagdadagdag At pag-withdraw ng pera, mga operasyon sa mga non-cash transfer at pagbabayad, sa mga bangko maaari kang makakuha ng mga karagdagang serbisyo.

1) Sberbank

Sa merkado ng mga serbisyo sa pananalapi, ang Sberbank ay may karapatang sumasakop sa isang nangungunang posisyon sa mga tuntunin ng saklaw ng saklaw ng mga pangangailangan, kapwa pisikal, at legal mga tao.

Isang magandang RKO bank para sa mga indibidwal na negosyante at malalaking korporasyon, gaya ng maiaalok ng Sberbank maraming paborableng mga taripa ng RKO at karagdagang serbisyo. Maaari kang magbukas ng kasalukuyang account sa bangko na ito nang hindi bumibisita sa isang sangay, nang malayuan, gamit ang site, at magiging handa itong tumanggap ng mga pagbabayad.

Ang mga kinakailangang dokumento ay maaaring isumite sa bangko sa loob 30 araw ng kalendaryo pagkatapos magbukas ng naturang account. Ang pangalawa at kasunod na mga account ay maaaring mabuksan gamit lamang ang system " Online na Negosyo ng Sberbank ”, kung saan mayroon ding isang mobile application, na napaka-maginhawa. Mayroon ding mga alok na pakete ng mga serbisyo para sa mga account ng negosyo.

Ang Sberbank ay may pinakamalaking network ng mga opisina at ATM sa bansa, nagbibigay ng buong-panahong suporta sa isang advisory center, gumagana sa mga dayuhang pera, nagsasagawa ng "mga proyekto ng suweldo", nagbibigay ng mga serbisyo sa pagkuha, nag-aalok ng mga espesyal na kondisyon para sa mga deposito at pautang para sa mga customer nito at mga katangi-tanging programa. Posible ring bumili ng kagamitan para sa negosyo sa pagpapaupa. isinulat namin sa aming huling artikulo.

2) Tinkoff

Medyo bata ngunit mabilis na lumalagong bangko. Ang mga legal na entity ay inaalok ng dalawang taripa: “ Simple"At" Advanced”, na may medyo mababang mga rate ng serbisyo. Ang bangko ay nagsasagawa ng iba't ibang mga promosyon upang maakit ang mga bagong customer, na ginagawang lubos na kumikita ang serbisyo dito.

Ang mga kaugnay na serbisyo ay ibinibigay, tulad ng Internet banking, SMS alert, pagpapautang sa negosyo, at iba pa. Posible ring magbukas ng account online sa pamamagitan ng site. Sa pagtatapos ng taon, ang mga kliyente ng Tinkoff Bank ay tumatanggap ng isang porsyento ng balanse sa kanilang account.

3) Pagbubukas ng Bangko

Nag-aalok ang Otkritie Bank sa mga customer nito ng buong hanay ng settlement at mga serbisyo sa cash. May posibilidad ng online na pagpapareserba ng isang account para sa kasunod na pagbubukas nito, isang remote na sistema ng pamamahala ng account, isang advisory center, kontrol ng pera, koleksyon ng pera, karagdagang pagpapautang, insurance at iba pang mga serbisyo.

Nag-aalok din ang bangko ng mga programa sa pagsasanay sa pagkonsulta sa HR na naglalayong mapabuti ang pagganap ng mga empleyado at tagapamahala.

4) Alfabank

Ang mga serbisyo sa pag-aayos at cash para sa mga customer ng Alfa-Bank ay ibinibigay kapwa sa Russian at sa mga dayuhang pera nang walang mga paghihigpit sa bilang ng mga account na binuksan. Ang lahat ng mga transaksyon sa account, kabilang ang mga serbisyo ng conversion ng pera, ay maaaring isagawa sa pamamagitan ng isang online na kliyente.

Ang Alfa-Bank ay may malawak na network ng mga sangay at nagsasagawa ng mga serbisyo ng settlement sa buong bansa. Maaari kang magtapos ng karagdagang kasunduan sa bangko at makatanggap ng porsyento ng balanse ng mga pondo sa account. Nagbibigay ang bangko ng mga karagdagang serbisyo.

5) SKB-Bangko

Sa SKB-Bank, posibleng magreserba ng kasalukuyang account online at magsagawa ng lahat ng transaksyon sa account nang malayuan. Ang bangko ay may malawak na network ng mga sangay at ATM, pinahabang oras ng negosyo ( 21 oras).

Para sa mga ligal na nilalang at negosyante, ang SKB ay maaaring mag-alok ng mga paborableng rate, isang malawak na iba't ibang mga karagdagang serbisyo, halimbawa, kagustuhan sa pagpapahiram sa mga empleyado at isang "proyekto sa suweldo", pati na rin ang isang libreng Visa Business bank card, at kahit isang libreng kampanya sa advertising at mga diskwento sa Partner Program.

Mga taripa para sa settlement at mga serbisyo ng cash sa mga bangko

Ipinapakita ng talahanayang ito ang mga taripa ng mga serbisyo sa cash at settlement ng mga bangko na matatagpuan sa Moscow. Sa ibang mga rehiyon, maaaring mag-iba ang mga taripa, depende sa pamamaraan para sa kanilang pagtatatag ng bangko.

Comparative table sa mga pangunahing taripa ng cash at settlement services ng mga bangko

bangko	Pagbubukas ng account, kuskusin.	Kabayaran sa serbisyo	Panlabas na bank transfer	Pagpopondo	Mga withdrawal	Bank ng kliyente
Sberbank	mula 3 000	mula 1600	elektronikong mula 32-52 rubles/bayad, sa papel mula 300-350 rubles/bayad	mula 0.3-0.36% ng halaga	mula sa 0.6% (min. 150 rubles) sa suweldo; mula sa 1.4% (min. 150 rubles) para sa iba pang mga pangangailangan	libre*; mula sa 960 kuskusin.
Tinkoff	libre	unang 3 buwan (para sa mga indibidwal na negosyante - 6 na buwan mula sa petsa ng pagpaparehistro) - walang bayad, pagkatapos ay mula sa 490 rubles.	ang unang 3-10 - walang bayad, pagkatapos ay mula 29-49 rubles / pagbabayad	walang bayad o mula sa 1% ng halaga	walang bayad hanggang sa 100,000 rubles, higit sa - mula 1.5-10% (min. 99 rubles)	libre
Pagbubukas	mula 1300	mula 750-1700	mula 0.5-1% (min. 27-30 rubles)	mula sa 0.16% (min. 50 rubles)	mula 0.4% para sa suweldo, 1-10% para sa iba pang pangangailangan	mula sa 1 250 rubles
Alfa Bank	mula 3300	mula 2 20 - 6 900	online mula sa 30 rubles/pagbabayad o mula sa 0.1% sa papel	mula 0.28-0.35% (min. 300 rubles)	mula 0.5% (min. 300 rubles) para sa suweldo mula 2.5-11% (min. 400 rubles) para sa iba pang mga layunin	mula 990-2200 rubles
SKB-Bangko	mula 0-1000	mula 990-1 490	mula sa 29 kuskusin	mula 0-0.7%	mula sa 1.3% sa suweldo; mula 1.6-11% para sa iba pang pangangailangan	libre

*Para sa mga customer na may kasalukuyang account sa Bangko na ito.

Mula sa data na ipinakita sa talahanayan, maaari nating tapusin na ang pinaka-kanais-nais na mga kondisyon ay kasalukuyang ibinibigay ng Tinkoff Bank, na hindi naniningil para sa karamihan ng mga karaniwang serbisyo, gayunpaman, huwag kalimutan na hindi lamang ito ang mga tagapagpahiwatig at kinakailangan ang isang mas malalim na pagsusuri. para makumpleto ang larawan..

6. Anong mga dokumento ang kailangan para magbukas ng settlement center (mga indibidwal at legal na entity) 🗒

Upang magbukas ng bank account, kakailanganin mong magbigay ng karaniwang pakete ng mga dokumento.

Mga dokumento para sa pagbubukas ng isang kasalukuyang account para sa isang indibidwal na negosyante:

• Pasaporte;
• OGRNIP.

Mga dokumento para sa pagbubukas ng kasalukuyang account para sa mga legal na entity (LLC, JSC, PJSC, atbp.)

• OGRN;
• Charter;
• Kautusan sa paghirang ng Direktor;
• at iba pang mga nasasakupang dokumento ng legal na entity.

7. Package cash services para sa mga customer sa bangko - isang pangkalahatang-ideya ng TOP-3 sikat na serbisyo 💸

Upang mabawasan ang halaga ng mga kinakailangang serbisyo sa cash at settlement, karamihan sa mga institusyon ng kredito ay nagbibigay sa mga customer (negosyante) ng pagkakataong ikonekta ang isang package set ng mga serbisyo. Ito ay kinakailangan kapag ang paggamit ng mga cash register ay regular at nangangailangan ng makabuluhang pamumuhunan sa pananalapi mula sa kompanya.

Ang mga naturang alok ay maaaring nahahati sa 2 (dalawang) kategorya:

1. ang pagbabayad para sa koneksyon ng pakete ay ginagawang posible na magsagawa ng ilang mga madalas na ginagamit na operasyon nang libre;
2. preferential na mga taripa para sa mga pangunahing operasyon ng cash at settlement services.

Kinakailangang isaalang-alang ang halaga ng pakete mismo upang matiyak na ang koneksyon nito ay talagang bawasan ang mga gastos at i-save ka mula sa hindi kinakailangang pagkalugi sa pananalapi.

1) Serbisyo "Mga bank card para sa mga legal na entity"

Para sa mas maginhawang mga transaksyon sa negosyo at pananalapi, maaaring mag-isyu ng mga bank card ng isang espesyal na kategorya ng negosyo. Ang mga naturang card ay naka-link sa kasalukuyang account ng organisasyon at ginagamit lamang para sa mga pangangailangan ng kumpanya, na kung saan ay napaka-maginhawa, halimbawa, para sa mga customer na madalas gumawa ng mga transaksyon sa account habang nasa mga business trip.

Bilang karagdagan sa pangunahing card, posibleng mag-isyu ng mga karagdagang card na naka-link sa parehong account, na maginhawa para sa paggamit ng ilang empleyado nang sabay-sabay. Bilang karagdagan, ang mga taripa para sa paglilingkod sa pamamagitan ng card ay karaniwang mas mababa kaysa sa pamamagitan ng isang teller.

Gayunpaman, kapag kinakalkula ang benepisyo mula sa paggamit ng card, dapat isaalang-alang ang mga rate. para sa isyu nito at karagdagang pagpapanatili, na lubhang naiiba, depende sa nag-isyu na bangko.

2) Serbisyong "Self-collection"

Self-collect ay isang serbisyo na idinisenyo din upang bawasan ang mga gastos ng mga negosyante sa mga serbisyo sa pag-aayos at nagbibigay-daan sa iyong magdeposito ng kita sa isang kasalukuyang account sa pamamagitan ng ATM o terminal paglilingkod sa sarili. Pinapayagan nito ang negosyante na mapupuksa ang mga hindi kinakailangang problema at gastos na nauugnay sa koleksyon at pag-iimbak ng pera.

Ang ilang mga operasyon ay maaaring ang mga paghihigpit ay ipinapataw, na nauugnay sa mga kakayahan ng self-service terminal na ginamit.

Karaniwan, ang mga rate para sa pagdeposito ng cash sa ganitong paraan ay mas mababa kaysa sa pamamagitan ng cash desk, gayunpaman, kailangan mong tandaan na ang bangko ay nagtatakda ng mga minimum na halaga ng komisyon at siguraduhin na ang naturang koleksyon ay kumikita.

3) Internet banking

Isa sa pinakamahalagang bahagi ng settlement at cash services, ngayon, ay ang kakayahang magtrabaho sa mga account nang malayuan, ibig sabihin, lahat ng uri ng mga customer sa bangko . Karamihan sa mga pinaka-kinakailangang pagpapatakbo ng pagbabangko ay maaaring isagawa sa ganitong paraan, pati na rin makatanggap ng mga dokumento sa pagbabayad at subaybayan ang katayuan ng account.

Bilang isang tuntunin, ang serbisyong ito ay kabilang sa mga pangunahing serbisyo sa pag-aayos ng pera at hindi mapaghihiwalay na naroroon sa bawat bangko na naglilingkod sa mga legal na entity. Ang kliyente ay may karapatang tumanggi na gumamit ng Internet banking, ngunit maaari din itong ikonekta nang madali anumang oras.

Karaniwan, para sa paggamit ng mga pagkakataon malayuang pag-access may bayad, ngunit maraming bangko ang handang magbigay ng mga pangunahing tampok ng serbisyong ito nang walang bayad.

Sa mga kapaki-pakinabang na tampok ng serbisyong ito ay maaaring mapansin nang direkta paggawa ng mga pagbabayad mula sa kasalukuyang account at paglilipat sa ibang mga tao . Gayundin, ang trabaho kasama ang dokumentasyon ay isinasagawa, posible na makakuha ng impormasyon tungkol sa lahat ng mga aksyon sa account at katayuan nito sa real time.

Ang mga transaksyon sa online na account ay may medyo mataas na antas ng proteksyon at mga garantiya sa bangko, kaya ang mga negosyante ay hindi kailangang mag-alala tungkol sa kaligtasan ng mga pondo, ngunit may karapatan silang kumonekta ng mga karagdagang serbisyo sa proteksyon para sa isang bayad.

8. Mga benepisyo ng cash at settlement services para sa mga negosyante 💎

RKO ay isang komprehensibong serbisyo na kinakailangan para sa pagpapatakbo ng halos anumang negosyo.

Ang mga positibong aspeto ng RSC para sa mga negosyante ay:

• personal na diskarte at espesyal na napiling mga pakete ng taripa sa pinakakanais-nais na mga termino.
• serbisyo ng isang personal na tagapamahala;
• real-time na mga kalkulasyon.

Ito ay may positibong epekto sa bilis at kinis ng organisasyon. Karamihan sa mga pagbabayad ngayon ay isinasagawa sa pamamagitan ng bank transfer, at ang kanilang mabilis at mataas na kalidad na pagpapatupad ay direktang nakakaapekto sa kita ng kumpanya.

Kung mas maraming serbisyo ang maiaalok ng isang bangko, mas kaakit-akit ito para sa mga negosyante.

Ngayon, ipinagmamalaki ng RKO ang malawak na hanay ng:

• pagbubukas at pagpapanatili ng isang kasalukuyang account;
• paglilipat, kapwa sa loob ng bangko at sa ibang mga bangko, sa mga account ng mga legal na entity o indibidwal at iba't ibang mga pagbabayad;
• institusyon sa account ng cash;
• online banking, mga mobile application at SMS notification system;
• anumang mga transaksyon sa pera, kabilang ang kanilang pagbili, pagbebenta at pagpapalit.
• ang posibilidad ng pagbabayad gamit ang isang na-scan na kopya ng invoice para sa pagbabayad;
• patuloy na pagkakaroon ng mga online na transaksyon sa pera para sa mga customer sa loob ng bangko;
• indibidwal na diskarte, depende sa mga detalye ng organisasyon ng kliyente. Halimbawa, kung ang isang kumpanya ay madalas na nagtatrabaho para sa internasyonal na merkado, pinakamahalaga magkakaroon ng gastos at bilis ng pag-isyu ng passport ng transaksyon.

Kapag ang isang kumpanya ay higit na gumagana sa cash, ang pinakamahalagang punto ng pakikipagtulungan sa cash settlement para dito ay ang pinakamababang komisyon para sa pagdeposito ng mga pondo sa isang kasalukuyang account. At para sa mga baguhan na negosyante, mauuna ang komisyon sa pagbubukas at pagpapanatili ng account.

9. Mga Madalas Itanong (FAQ) sa RKO 💬

Subukan nating sagutin nang detalyado ang mga tanong na dumarating sa mga editor ng "site".

Tanong 1: Pareho ba ang Serbisyo ng Cash Register at Pagpapanatili ng Cash Register?

Serbisyong cash- ay ang produkto ng mga pakikipag-ayos at iba pang mga transaksyon sa pananalapi sa mga account ng mga indibidwal at legal na entity.

RKO ay isang sistema ng mga serbisyo sa pagbabangko na nagbibigay-daan sa iyong magsebisyo ng mga account pisikal At legal mga tao, magsagawa ng mga operasyon ng pag-debit at pag-kredito ng mga pondo sa pambansa at dayuhang pera.

Upang magamit ang mga naturang serbisyo, ang kliyente ng bangko ay dapat magbigay ng mga kinakailangang dokumento, magtapos ng isang naaangkop na kasunduan sa bangko at matugunan ang mga kinakailangan ng kasalukuyang batas at panloob na mga regulasyon sa pagbabangko.

Serbisyong cash ay ang customer service ng bangko. Ang serbisyong ito ay walang pagkakatulad Sa pagpapanatili mga cash register, kung saan ang cash machine ay direktang kumikilos bilang isang bagay, at ang serbisyo ay ibinibigay ng teknikal na kawani ng bangko o isang third-party na organisasyon sa pagpapanatili ng kagamitan.

Tanong 2. Paano pumili ng pinakamahusay na bangko para sa maliit na negosyo sa cash settlement?

Higit sa 600 mga bangko sa Russia ay handang mag-alok ng kanilang mga serbisyo sa maliliit na negosyo, na may panimulang magkaibang mga kondisyon para sa kanilang probisyon at mga taripa. Upang hindi malito sa lahat ng pagkakaiba-iba na ito, mahalagang matukoy para sa iyong kumpanya ang pinakamahalagang operasyon ng CSC na isinasagawa o pinaplano sa susunod na anim na buwan.

Kabilang sa mga pamantayan sa pagpili ng kasosyong bangko ay ang mga sumusunod:

1. Ang pangunahing pera kung saan gumagana ang kumpanya. Gumagana ba ang bangko dito, anong mga kondisyon ang ibinibigay nito para sa mga paglilipat, palitan ng pera, mayroon bang serbisyo sa pagkontrol ng pera (para sa mga nagtatrabaho sa pag-import at pag-export ng mga kalakal at serbisyo at madalas na nakikipag-ayos sa mga dayuhang kasosyo), pati na rin ang pagkakaroon ng online currency exchange service anumang oras, na makakatulong na protektahan ang iyong mga account mula sa mga pagkalugi sa pananalapi.
2. Availability at halaga ng komisyon para sa pagpapanatili ng kasalukuyang account, koneksyon sa online banking system, ang halaga ng mga paglilipat. Para sa mga nagsisimulang negosyante, magiging mas maginhawa kung sa loob ng ilang panahon (karaniwan ay tatlo hanggang anim na buwan) pagkatapos magbukas ng isang account, walang komisyon na sisingilin para sa pagpapanatili nito, sa kawalan ng mga transaksyon sa account.
3. Mga transaksyon sa pera. Ang pag-withdraw ng cash at ang kanilang pagtatatag sa account ay napapailalim sa isang karagdagang komisyon, na dapat isaalang-alang kapag kinakalkula ang kakayahang kumita ng taripa.

Ang pagpapasya sa mga pangunahing operasyon at pag-aralan ang mga alok ng iba't ibang mga bangko, kailangan mong kalkulahin ang tinatayang gastos ng RKO kinakailangan buwan-buwan. Mahalagang huwag kalimutan ang isang beses na komisyon na pinipigilan sa isang pagkakataon kapag nagbukas ng isang account, kumokonekta sa isang remote control system, nag-isyu ng isang electronic key, at iba pa.

Bilang karagdagan sa gastos ng pagseserbisyo, ang ibang mga isyu ay dapat ding makaimpluwensya sa pagpili ng isang bangko, gaya ng:

• Gaano kabilis ang pagbubukas ng isang account (posible bang magreserba online)? Kung maaari kang magbukas ng isang account online, maaari mong agad na makuha ang mga detalye kung saan maaari kang magtrabaho, at dalhin ang mga dokumento sa bangko sa ibang pagkakataon.
• Ano ang credit rating ng bangko? Kaugnay ng pagtaas ng dalas ng pagbawi ng mga lisensya mula sa mga bangko sa mga nakaraang taon, ang tagapagpahiwatig na ito ay partikular na nauugnay. Pagkatapos ng lahat, kahit na ang isang panandaliang downtime, dahil sa pagyeyelo ng mga account, ay maaaring humantong sa pagkawala ng kita at iba pang mga problema sa pananalapi.
• E Mayroon bang mga sangay ng bangko sa lungsod kung saan nagpapatakbo ang kumpanya? Ang kawalan ng mga sangay ay maaaring humantong sa mga kahirapan sa paggawa ng mga desisyon at paggawa ng mga transaksyon nang mabilis.

10. Konklusyon + kaugnay na video 🎥

Kaya, gawin nang walang settlement at cash services sa ating mga araw imposible, gayunpaman, at ang mga pakinabang ng paggamit ng naturang serbisyo, halata naman. Ang mga pagbabayad na walang cash ay ginagawang mas madali at mas maginhawa ang ating buhay.

Sa kabila ng katotohanan na ang RKO ay nangangailangan ng mga karagdagang gastos, ito ay makabuluhang nakakatipid sa ating oras. Anumang mga transaksyon sa iyong kasalukuyang account ay maaaring isagawa online at kahit sa pamamagitan ng cellphone.

Posible ring magbukas ng account gamit ang mga mapagkukunan ng Internet, nang hindi bumibisita sa sangay ng bangko. Sa isang mapagkumpitensyang kapaligiran, ginagawa ng mga bangko ang lahat ng posible upang makaakit ng maraming customer hangga't maaari.

Ngayon alam namin kung paano tama na suriin ang isang bangko para sa kakayahang kumita ng pakikipagtulungan dito sa mga cash settlement, at pagkakaroon ng data sa limang pangunahing mga bangko, maaari naming mahusay na mag-navigate sa modernong merkado at gumawa ng tamang pagpipilian.

Sa konklusyon, iminumungkahi naming manood ng isang video tungkol sa mga serbisyo sa pag-areglo at cash para sa mga legal na entity:

Pati na rin ang isang video tungkol sa settlement at mga serbisyo sa cash sa Alfa-Bank - isang pangkalahatang-ideya ng mga taripa at mga benepisyo ng mga serbisyo sa cash settlement:

Nais naming matagumpay mong mahanap ang iyong kasosyo sa pananalapi, ang pakikipagtulungan na magbibigay sa iyo ng hindi lamang kumpiyansa at pagiging maaasahan, ngunit positibong makakaapekto rin sa mga aktibidad ng iyong organisasyon sa kabuuan.

Minamahal na mga mambabasa ng magazine na "RichPro.ru", kami ay magpapasalamat kung ibabahagi mo ang iyong mga komento, karanasan at kagustuhan sa paksa ng publikasyon sa mga komento sa ibaba.

Sa ekonomiya ngayon, ang mga komersyal na bangko ay nagiging isang mahalagang elemento ng imprastraktura ng merkado. Ang mga ito ay nilikha at nagpapatakbo sa anyo ng limitadong pananagutan na pakikipagsosyo o mga kumpanya ng auction. Ang kanilang mga aktibidad ay posible lamang kung nakatanggap sila ng kanilang sariling kita, na makabuluhang nagbabago sa likas na katangian ng mga relasyon sa pagitan ng mga negosyo at mga bangko, ang nilalaman ng mga serbisyong ibinigay, at ang pamamaraan para sa pagpapahiram. Ang relasyon sa pagitan ng mga negosyo at mga bangko ay binuo na ngayon na isinasaalang-alang ang magkaparehong interes at dapat na makinabang ang magkabilang panig. Lumilitaw ang mga ito kaugnay ng pag-areglo at mga serbisyo sa cash at kredito ng mga negosyo, gayundin na may kaugnayan sa paglitaw ng mga bagong serbisyo na katangian ng isang ekonomiya sa merkado.

Ang anumang negosyo ay gumagawa ng mga cash settlement bilang isang nagbebenta at bilang isang mamimili, pati na rin ang:

- kasama ang mga manggagawa at empleyado;

- kasama ang badyet, mga off-budget na pondo;

- may bangko, atbp.

Ang mga kalkulasyon ay isinasagawa:

Sa cash.

Ang tagubilin ng Central Bank ng Russian Federation na may petsang Nobyembre 14, 2001 No. 1050-U ay nagtakda ng maximum na halaga ng cash settlement para sa isang transaksyon sa halagang 6,000 rubles.

Ang non-cash settlement ay isinasagawa sa pamamagitan ng non-cash transfers sa settlement, kasalukuyan at currency account ng mga customer sa mga bangko, sa pamamagitan ng mga correspondent account sa pagitan ng iba't ibang bangko, clearing offsets ng mutual claims sa pamamagitan ng clearing houses, pati na rin ang paggamit ng mga bill at tseke na pumapalit sa cash

Ang mga pagbabayad sa pagitan ng mga negosyo, institusyon at organisasyon ay ginagawang hindi cash. Ang mga pagbabayad na hindi cash ay isinasagawa sa pamamagitan ng paglilipat (paglilipat) ng mga pondo mula sa account ng nagbabayad sa account ng tatanggap gamit ang iba't ibang mga operasyon sa pagbabangko (kredito at pag-aayos), pagpapalit ng cash sa sirkulasyon. Sa kasong ito, ang mga nauugnay na institusyon ng mga bangko (estado at komersyal) ay kumikilos bilang isang tagapamagitan sa mga pakikipag-ayos sa pagitan ng mga negosyo at organisasyon.

Ang mga relasyon sa pagitan ng mga bangko at mga kliyente ay kontraktwal. Ang mga kliyente ay malayang pumipili ng mga bangko para sa mga serbisyo ng kredito at pag-aayos at maaaring magsagawa ng lahat ng uri ng mga operasyon sa pagbabangko sa isa (para sa mga operasyon ng pag-aayos) o ilang mga bangko (para sa mga pagpapatakbo ng kredito). Ang mga relasyon sa kredito ng mga bangko sa mga negosyo ay pormal sa pamamagitan ng mga kasunduan sa kredito.

Bilang karagdagan sa mga settlement account, ang mga bangko ay nagbubukas ng kasalukuyan at mga espesyal na account para sa pag-iingat ng mga pondo para sa isang mahigpit na itinalagang layunin (mga liham ng kredito at mga checkbook).

Ang pagsasagawa ng mga transaksyon sa cash at settlement sa pamamagitan ng isang bangko ay nagpapahintulot sa estado na komprehensibong kontrolin ang mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng mga asosasyon (mga negosyo). Kinokontrol ng Bangko ang mga negosyo sa mga tuntunin ng kanilang pagsunod sa itinatag na mga pondo ng payroll, mga limitasyon sa mga paglalakbay sa negosyo at mga gastos sa negosyo, sinusubaybayan ang pagiging maagap ng mga pag-aayos ng mga negosyo sa badyet ng estado para sa mga buwis, mga bayarin, napapanahong pagbabayad ng mga invoice at mga kinakailangan sa pagbabayad ng mga supplier, mga isyu mga pautang sa negosyo para sa iba't ibang layunin, sa ilalim ng tiyak na collateral at pinangangasiwaan ang pagbabalik ng mga pautang na ito sa oras, atbp.

Dahil ang pera ay gumaganap bilang isang tagapamagitan sa lahat ng mga kalkulasyon, malinaw na upang matiyak ang normal na sirkulasyon ng mga pondo, pagsasagawa ng mga aktibidad sa isang merkado. ekonomiya ng gabi ito ay kinakailangan upang maisagawa ang lahat ng mga kalkulasyon nang tama at sa isang napapanahong paraan. Sa turn, ang kahusayan ng mga pagpapatakbo ng pag-aayos ay higit na nakasalalay sa estado accounting cash, settlement at credit operations.

Ang kasalukuyang account ay isang account na binuksan sa isang bangko at nilayon para sa pagpapanatili ng mga pondo ng ruble ng organisasyon at paggawa ng mga non-cash settlement sa ibang mga legal na entity at indibidwal. Ang settlement account ay ang pangunahing account ng organisasyon, kung saan ang lahat ng cash settlements ay isinasagawa nang walang mga paghihigpit. Ang bilang ng mga kasalukuyang account ay hindi limitado ng batas.

Maaaring buksan ng anumang legal na entity ang mga settlement account, anuman ang anyo ng pagmamay-ari. Upang magbukas ng isang bank account, dapat mong isumite ang mga sumusunod na dokumento: isang aplikasyon para sa pagbubukas ng isang account; mga notarized na kopya ng mga nasasakupang dokumento at mga sertipiko ng pagpaparehistro ng estado ng organisasyon; sertipiko ng pagpaparehistro ng organisasyon sa tanggapan ng buwis; isang notarized card na may mga sample na lagda ng ulo (unang lagda), punong accountant (pangalawang lagda) at isang imprint ng selyo ng organisasyon; isang kopya ng sertipiko ng pagtatalaga ng mga istatistikal na code sa organisasyon.

Kapag nagbubukas ng isang kasalukuyang account sa isang organisasyon, ang isang kasunduan sa bank account ay natapos, na sumasalamin sa listahan ng mga serbisyo sa pagbabangko para sa pag-aayos at mga serbisyo sa cash, na may kondisyon. depende sa paglalagay ng mga pondo sa account ng organisasyon, ang mga karapatan at obligasyon ng mga partido, atbp Bago pumirma sa kontrata, dapat na pamilyar ang organisasyon sa taripa ng mga komisyon para sa mga serbisyong ibinigay ng bangko.

Ang kasunduan sa bank account ay nagpapahiwatig ng numero ng bukas na kasalukuyang account, pati na rin ang mga detalye ng pagbabayad ng bangko para sa mga pagbabayad na hindi cash. Sa kasalukuyan, ang mga bilang ng mga account sa pag-areglo ng mga organisasyon at mga account ng correspondent ay binubuo ng 20 digit.

Ang isang correspondent account ay isang bank account na sumasalamin sa mga settlement na ginawa ng isang bangko sa ngalan ng at sa gastos ng isa pang bangko batay sa isang kasunduan ng correspondent.

Ang impormasyon tungkol sa pagbubukas ng mga bank account ay dapat ipaalam sa mga awtoridad sa buwis nang walang pagkabigo. Ang kinakailangang ito ay sapilitan para sa parehong mga bagong rehistradong organisasyon at mga kasalukuyang organisasyon. Pagkatapos magbukas ng kasunduan, kasalukuyan, pautang, deposito, pera at iba pang account ang organisasyon, nagpapadala ang mga bangko ng paunawa sa awtoridad sa buwis tungkol sa pagbubukas ng account sa organisasyon ng nagbabayad ng buwis. Hindi lalampas sa susunod na araw ng negosyo, ang mga awtoridad sa buwis ay magpadala ng isang liham ng impormasyon sa itinatag na form sa bangko sa pagtanggap ng isang paunawa ng pagbubukas ng isang account. Ang mga operasyon upang mag-withdraw o maglipat ng mga pondo mula sa account ay isinasagawa lamang ng bangko pagkatapos matanggap ang tinukoy na sulat.

Sa turn, obligado din ang organisasyon na ipaalam ang opisina ng buwis nito sa loob ng 10 araw pagkatapos buksan ang account. Para sa hindi pagsunod sa iniaatas na ito, ang isang multa ay maaaring ilapat sa organisasyon alinsunod sa Artikulo 118 ng Tax Code ng Russian Federation sa halagang 5,000 rubles.

Maaaring mai-kredito ang mga pondo sa settlement account ng organisasyon mula sa mga mamimili ng mga produkto, gawa, serbisyo; mula sa mga may utang upang bayaran ang mga utang; sa anyo ng isang pautang sa bangko; sa anyo ng isang cash loan, atbp., pati na rin kapag nagbibigay ng cash mula sa cash desk ng organisasyon.

Tumatanggap ang bangko ng cash mula sa cash desk hanggang sa settlement account ng enterprise sa isang anunsyo - isang nakasulat na order ng may-ari ng account.

Ang isang institusyon ng kredito ay nagsusulat ng mga pondo sa utos ng may-ari ng account o nang walang utos ng may-ari ng account sa mga kaso na itinakda ng batas. Sa isang hindi mapag-aalinlanganang paraan, maaaring isulat ng bangko ang mga pondo sa pamamagitan ng desisyon ng korte, sa kahilingan ng inspektor ng buwis para sa pagbabayad atraso ng buwis at mga parusang naipon batay sa mga resulta ng pag-audit. Kung ang mga pondo ay hindi sapat upang matugunan ang lahat ng mga paghahabol na ginawa laban sa kanya, ang mga pondo ay ipapawalang-bisa dahil ang mga ito ay natanggap sa utos na itinatag ng batas.

Ang bangko ay nag-isyu ng pera mula sa kasalukuyang account ng kumpanya para sa sahod, mga benepisyo sa sick leave, mga bonus, paglalakbay, representasyon at mga gastusin sa bahay, para sa pagbili ng gasolina at mga pampadulas batay sa mga tseke. Ang cash check ay isang utos mula sa isang negosyo patungo sa isang bangko upang mag-isyu ng isang tiyak na halaga ng cash mula sa kasalukuyang account nito. Ang kumpanya ay tumatanggap ng isang checkbook mula sa bangko na nagsisilbi dito. Ipinapahiwatig nito ang halaga, petsa ng isyu, pangalan ng tatanggap, pati na rin ang impormasyon sa layunin ng mga halagang natanggap (para sa sahod, para sa sambahayan, hospitality o mga gastos sa paglalakbay, atbp.). Ang mga tseke ay nilagdaan ng mga taong binigyan ng karapatan sa una at pangalawang lagda sa account, at tinatakan ng selyo ng negosyo. Ang anumang pagwawasto, bagama't itinakda, ay hindi pinapayagan sa mga tseke. Ang bangko ay nag-isyu ng pera sa pamamagitan ng tseke pagkatapos ma-verify ang pagiging tunay ng mga lagda at mga selyo, iyon ay, ang kanilang pagsunod sa mga sample.

Ang lahat ng mga operasyon para sa pag-debit ng mga pondo mula sa kasalukuyang account, ang bangko ay nagsasagawa ng pahintulot ng may-ari o sa batayan nito na may kazov (mga dokumento ng itinatag na form) sa pagkakasunud-sunod ng kalendaryo ng paglitaw ng mga obligasyon.

Kasabay nito, ang mga pondo ay na-debit mula sa account batay sa mga dokumento ng pag-aayos na iginuhit alinsunod sa mga kinakailangan ng Mga Regulasyon ng Central Bank ng Russian Federation "Sa mga pagbabayad na hindi cash sa Pederasyon ng Russia» na may petsang Nobyembre 3, 2002 No. 2-P, sa loob ng mga limitasyon ng mga pondong makukuha sa account, maliban kung iba ang itinatadhana sa mga kasunduan na natapos sa pagitan ng Central Bank ng Russian Federation o mga institusyon ng kredito at kanilang mga kliyente. Ang isang dokumento ng pag-areglo ay isang papel na dokumento o isang elektronikong dokumento sa pagbabayad na isinagawa sa anyo ng:

ang utos ng nagbabayad (kliyente o institusyon ng kredito) na isulat ang mga pondo mula sa kanyang account at ilipat ang mga ito sa account ng tatanggap ng mga pondo;


ang pagkakasunud-sunod ng tumatanggap ng mga pondo (kolektor) na isulat ang mga pondo mula sa account ng nagbabayad at ilipat ang mga ito sa account na ipinahiwatig ng tumatanggap ng mga pondo (kolektor).

Ang mga dokumento ng settlement sa papel ay iginuhit sa mga anyo ng mga dokumento na kasama sa All-Russian Classifier of Management Documentation (OKUD) OK 011-93 (class na "Pinag-isang sistema ng dokumentasyon ng pagbabangko").

Upang magbukas ng isang espesyal na account sa isang institusyon ng kredito, dapat mong ibigay ang mga sumusunod na dokumento:

aplikasyon para sa pagbubukas ng isang account;


mga notarized na kopya ng mga nasasakupang dokumento at mga sertipiko ng pagpaparehistro ng estado ng organisasyon;


sertipiko ng pagpaparehistro ng organisasyon sa tanggapan ng buwis;


isang notarized card na may mga sample na lagda ng ulo (unang lagda), punong accountant (pangalawang lagda) at isang imprint ng selyo ng organisasyon;


isang kopya ng sertipiko ng pagtatalaga ng mga istatistikal na code sa organisasyon.

Ang pinakamahalagang katangian ng mga relasyon ng mga negosyo sa mga komersyal na bangko ay ang kanilang likas na kontraktwal. Ang inisyatiba upang tapusin ang mga kontrata ay nagmumula sa negosyo. Ito ay nakapag-iisa na pumipili ng isang bangko para sa mga serbisyong settlement, cash at credit nito. Kung ang kumpanya ay matatagpuan sa lokasyon ng bangko, ang bangko ay obligadong magbukas ng account para sa kumpanya. Kung hindi, kailangan ang pahintulot ng bangko. Gayunpaman, kapag nagbubukas ng mga account Idinisenyo lamang para sa pag-iimbak ng mga pondo, at hindi para sa mga settlement, ang kumpanya ay malayang pumili ng isang bangko at maaaring magkaroon ng mga deposito sa isa o higit pang mga bangko. Ang pamamaraang ito ay nagbibigay sa negosyo ng pagkakataon, na nakatuon sa sarili nitong mga interes, upang pumili ng isang bangko kung saan ang mga operasyon ay isinasagawa sa isang organisadong paraan, isang mas mataas na kultura ng serbisyo, isang mas malawak na listahan ng mga serbisyong ibinigay.

Para sa mga serbisyo sa pag-aayos, ang negosyo ay nagtapos ng isang kasunduan sa bank account sa bangko, na kinakailangan para sa pagpapatupad ng mga pagbabayad na walang cash. Alinsunod sa kasunduan, ang bangko ay nagbubukas ng pag-areglo at iba pang mga account para sa enterprise bilang isang kliyente, kredito ang mga pondong natanggap mula sa enterprise at enterprise sa kanila, ang mga kaukulang halaga mula sa account ng enterprise sa ngalan nito sa mga account ng mga supplier, mga nagpapautang, may-katuturang badyet at extra-budgetary na pondo. Ang Bangko ay nangangako na tumanggap mula sa enterprise-client at mag-isyu sa kanya o sa kanyang ngalan ng cash, magbayad ng interes para sa pag-iingat ng pera sa mga account.

Ang pangunahing account ng enterprise bilang isang legal na entity ay isang kasalukuyang account. Ang negosyo ay may karapatang magbukas lamang ng isang kasalukuyang account alinman sa lokasyon (pagpaparehistro) o sa ibang bangko. Ang mga nalikom mula sa pagbebenta ng mga produkto ay kredito sa kasalukuyang account, at ang mga pag-aayos ay ginawa sa mga obligasyon ng negosyo. Iba pang mga account - kasalukuyan, pautang, pera - ay maaaring mabuksan sa anumang numero sa iba't ibang mga bangko. Upang magbukas ng mga account sa dayuhang pera para sa mga negosyo, ang mga bangko ay dapat magkaroon ng naaangkop na lisensya.

Binuksan ng isang negosyo ang isang subaccount ng settlement na may hiwalay na istrukturang unit sa labas ng lokasyon nito. Sa kanilang lokasyon sa mga bangko, ang mga account ay binuksan sa pangalan ng negosyo. Dahil ang subaccount ng settlement ay pangalawang kahalagahan, naiipon nito ang mga nalikom mula sa link sa istruktura para sa kasunod na paglipat sa pangunahing account ng settlement ng enterprise.

Binuksan ang mga kasalukuyang account para sa mga sangay, departamento at iba pang di-nakasuportang dibisyon ng negosyo. Ang mga limitadong operasyon sa pag-aayos ay isinasagawa sa kanila, pangunahin na nauugnay sa sahod at mga gastos sa administratibo at pang-ekonomiya. Kapag nagbubukas ng isang kasalukuyang account ng pera sa isang bangko, ang isang account sa transit currency ay awtomatikong binuksan, kung saan natatanggap ang mga paglilipat ng pera mula sa dayuhang pang-ekonomiyang aktibidad ng negosyo. Pagkatapos ng pagbebenta ng bahagi ng mga kita ng foreign exchange, ang balanse ng mga pondo ng foreign exchange ay ililipat sa kasalukuyang account. Sa proseso ng pag-aayos at mga serbisyo sa cash sa pagitan ng enterprise at ng bangko, ang ilang mga relasyon sa pananalapi ay nabuo, sinamahan ng paggalaw ng mga pondo at nakakaapekto sa pagbuo ng kita ng bangko at negosyo.

Maraming mga bangko ang naniningil ng bayad para sa pagbubukas ng mga account ng customer at pagsasagawa ng mga cash at cash na transaksyon upang mabayaran ang mga gastos sa kanilang pag-uugali. Ang ibang mga bangko ay nagbubukas ng mga account nang libre upang makaakit ng mga kliyente. Kasabay nito, ang bawat bangko ay nagbabayad ng isang tiyak na bayad para sa pagpapanatili ng mga pondo kasama nito na pabor sa huli, maliban sa isang transit currency account.

Ang halaga ng bayad ay itinakda sa pamamagitan ng mutual na kasunduan, kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa kasalukuyang account. Ang negosyo ay naglalagay ng pansamantalang libreng pondo sa mga fixed-term deposit account sa mga tuntunin ng bangko, na nagtatakda ng interes sa mga deposito depende sa mga tuntunin ng pag-iimbak ng pera.

Ang mga gastos ng kumpanya para sa pagbabayad para sa mga serbisyo sa bangko ay kasama sa halaga ng mga produkto (gawa, serbisyo), kita na natanggap mula sa pag-iingat ng mga pondo sa mga bank account. Kasama palitan ng mga pagkakaiba sa mga account ng dayuhang pera, ay isinasaalang-alang sa komposisyon ng kita ng bangko ng negosyo bilang kita na hindi nagpapatakbo.

Ang mga pag-aayos sa pagitan ng mga negosyo, negosyo at badyet at iba pang mga pagbabayad na hindi cash ay isinasagawa sa mga naitatag na porma. Ang mga bangko ay walang karapatan na kontrolin ito at pigilan ang pagpapatupad ng mga pag-aayos. Gayunpaman, ipinagkatiwala sa kanila ang isang tiyak na responsibilidad para sa pagsunod sa mga patakaran ng disiplina sa pag-aayos. Ito ay itinatag ng mga regulasyon ng National Bank of Ukraine at tinutukoy ng mga kasunduan sa pagitan ng isang negosyo at isang komersyal na bangko. Para sa hindi napapanahon (maling) pag-debit ng mga pondo mula sa account ng enterprise, pati na rin para sa hindi napapanahon at hindi tamang pag-kredito ng mga pondo na natanggap ng enterprise, may karapatan itong hilingin na magbayad ang bangko ng multa sa pabor nito sa halagang 0.5 % ng mga halagang ito para sa bawat araw ng pagkaantala, kung ang iba o karagdagang anyo ng pananagutan ay hindi ibinigay sa kasunduan sa pagitan ng bangko at ng negosyo.

Ang responsibilidad ng mga negosyo sa mga bangko ay itinatag sa bank account at mga kasunduan sa deposito, mga kasunduan sa pautang. Kinakailangan, halimbawa, ang anyo ng tumaas na interes na binayaran sa bangko para sa hindi pagbabayad ng utang.

Inililista namin ang mga pangunahing uri ng mga dokumento sa pagbabayad.

Order ng pagbabayad ay ang pagkakasunud-sunod ng may-ari ng account sa bangko na naglilingkod sa kanya, na iginuhit ng mga dokumento ng pag-areglo, upang maglipat ng isang tiyak na halaga ng pera sa account ng tatanggap ng mga pondo na binuksan sa ito o sa ibang bangko.

Liham ng kredito ay kumakatawan sa isang kondisyong obligasyon sa pananalapi na tinanggap ng bangko sa ngalan ng nagbabayad, na gumawa ng mga pagbabayad na pabor sa tatanggap ng mga pondo sa pagpapakita ng mga huling dokumento na sumusunod sa mga tuntunin ng liham ng kredito, o upang pahintulutan ang ibang bangko na gumawa ng ganoong mga pagbabayad.

Maaaring buksan ng mga bangko ang mga sumusunod na uri ng mga letter of credit:

– sakop (nadeposito) at walang takip (hindi garantisadong);

– maaaring bawiin at hindi mababawi (maaaring kumpirmahin).

Suriin- isang nakasulat na utos ng nagbabayad sa kanyang bangko na magbayad ng isang tiyak na halaga ng pera mula sa kanyang account sa may hawak ng tseke.

Matukoy ang pagkakaiba sa pagitan ng cash at settlement checks.

mga tseke ng pera ay ginagamit upang magbayad ng cash sa isang bangko, halimbawa, para sa sahod, mga pangangailangan sa bahay, atbp.

Ang mga tseke sa pag-aayos ay ginagamit para sa mga pagbabayad na hindi cash, kinakatawan nila ang isang walang kundisyong utos ng drawer ng isang tseke sa kanyang bangko upang maglipat ng isang tiyak na halaga ng pera mula sa kanyang account sa account ng tatanggap ng mga pondo (may hawak ng tseke).

bill form Ang mga settlement ay mga settlement sa pagitan ng supplier at ng nagbabayad para sa mga kalakal at serbisyo na may ipinagpaliban na pagbabayad batay sa isang espesyal na dokumento - isang bill ng palitan.

Ang isang promissory note ay isang kondisyon na nakasulat na promissory note ng isang mahigpit na ayon sa batas na form, na nagbibigay sa may-ari nito (promissory note holder) ng isang hindi mapag-aalinlanganan na karapatan na humingi mula sa may utang ng pagbabayad ng halaga ng pera na ipinahiwatig sa promissory note sa kapanahunan. Ang batas ay nakikilala sa pagitan ng dalawang uri ng mga panukalang batas: promissory at transferable.

Tala ng pangako (solo bill)- isang dokumento na naglalaman ng isang simple at walang kondisyon na obligasyon ng drawer (may utang) na magbayad ng isang tiyak na halaga ng pera sa isang tiyak na oras at sa isang tiyak na lugar sa tatanggap ng mga pondo o sa kanyang order.

2. KOMPOSISYON NG KITA AT GASTOS NG BADYET NG ESTADO NG RUSSIA

Ang mga kita sa badyet ay nagpapahayag ng mga ugnayang pang-ekonomiya na lumitaw sa pagitan ng estado at mga negosyo (asosasyon), mga organisasyon at mga mamamayan sa proseso ng pagbuo ng pondo ng badyet ng bansa. Ang anyo ng pagpapakita ng mga relasyong pang-ekonomiya ay iba't ibang uri mga pagbabayad ng mga negosyo, organisasyon at populasyon sa badyet ng estado, at ang kanilang materyal at materyal na sagisag - ang mga pondong pinakilos sa pondo ng badyet. Ang mga kita sa badyet, sa isang banda, ay resulta ng pamamahagi ng halaga ng produktong panlipunan sa iba't ibang kalahok sa proseso ng reproduksyon, at sa kabilang banda, sila ang layunin ng karagdagang pamamahagi ng halagang nakakonsentra sa mga kamay. ng estado, dahil ang huli ay ginagamit upang bumuo ng mga pondo ng badyet para sa teritoryal, sektoral at naka-target na mga layunin.

Ang komposisyon ng mga kita sa badyet, mga anyo ng pagpapakilos ng mga pondo sa badyet ay nakasalalay sa sistema at pamamaraan ng pamamahala, gayundin sa mga gawaing pang-ekonomiya na nalutas ng lipunan. Sa ating bansa, kung saan hanggang kamakailan ang estado ay kumilos bilang may-ari ng nangingibabaw na masa ng mga paraan ng produksyon, ang mga kita sa badyet ay pangunahing nakabatay sa mga pagtitipid ng pera ng mga negosyo ng estado. Ang sistema ng koleksyon ng mga pagbabayad sa panahon ng 1930-1990. nagkakaiba dahil ito ay may malinaw na katangian ng pananalapi, ay mahigpit na sentralisado, at batay sa paggamit ng mga indibidwal na rate. Ang mga tampok na ito ay sumasalamin sa diskarte ng administratibo-utos sa pagpapakilos ng mga mapagkukunang pinansyal sa pagtatapon ng estado, na nagpatotoo sa pagnanais ng sentro na pag-isipan ang maximum na posibleng halaga ng pera sa mga kamay nito.

Ang partikular na malinaw na pinangalanang mga tampok ay ipinakita sa mga pagbabayad mula sa mga kita na ginawa ni mga negosyo ng estado sa batayan ng mga indibidwal na rate na ibinagay ng mga awtoridad sa sektor sa mga partikular na resulta ng negosyo. Kahit na ang pagpapakilala ng mga normatibong pagbabayad mula sa mga kita (mga pagbabayad para sa mga asset ng produksyon, mapagkukunan ng paggawa atbp.) ay hindi maaaring baguhin ang sistema ng pag-alis sa kabuuan - nagpatuloy itong tumuon sa mga indibidwal na resulta ng pamamahala ng mga indibidwal na negosyo. Ang kawalan ng layunin na pamantayan, ayon sa kung saan ang bahagi ng pakikilahok ng bawat entidad ng negosyo sa pagbuo ng pondo ng badyet ng bansa ay makatwirang matutukoy, na humantong sa pagpapahina sa pinansiyal na kalayaan ng mga negosyo, pagpapabaya sa kanilang mga pang-ekonomiyang interes.

Ang paglipat sa isang ekonomiya ng merkado ay nangangailangan ng paggamit ng mga pang-ekonomiyang pamamaraan ng pamamahala ng panlipunang produksyon, at ang kawalan ng kahusayan ng mga dating ginamit na paraan ng pagpapakilos ng bahagi ng netong kita ng mga negosyo sa badyet ay humantong sa pangunahing pagbabago mga sistema ng mga resibo ng kita - nagsimula itong itayo batay sa mga pagbabayad ng buwis; ang mga relasyon sa pagitan ng mga negosyo at ng badyet ay inilipat sa isang legal na batayan na kinokontrol ng batas.

Ang pang-ekonomiyang kakanyahan ng mga buwis ay nailalarawan sa pamamagitan ng mga relasyon sa pananalapi na nabuo sa pagitan ng estado at mga ligal na nilalang at indibidwal. Ang mga ugnayang ito sa pananalapi ay may layunin na nakakondisyon at may tiyak na layuning panlipunan - ang pagpapakilos ng mga pondo sa pagtatapon ng estado. Samakatuwid, ang buwis ay maaaring ituring bilang isang pang-ekonomiyang kategorya na may dalawang pag-andar na likas dito - piskal at pang-ekonomiya. Sa tulong ng una, nabuo ang isang pondo sa badyet; Sa pamamagitan ng pagpapatupad ng pangalawa, naiimpluwensyahan ng estado ang pagpaparami, pagpapasigla o pagpigil sa pag-unlad nito, pagpapalakas o pagpapahina sa akumulasyon ng kapital, pagpapalawak o pagbabawas ng epektibong pangangailangan ng populasyon.

Ang mga partikular na anyo ng pagpapakita ng kategorya ng buwis ay ang mga uri ng pagbabayad ng buwis na itinatag ng mga awtoridad sa pambatasan. Mula sa organisasyonal at legal na panig, ang buwis ay isang ipinag-uutos na pagbabayad na natanggap ng pondo ng badyet sa mga halaga at sa loob ng itinatag na mga limitasyon sa oras. Ang kabuuan ng iba't ibang uri ng mga buwis, sa pagbuo at mga pamamaraan ng pagkalkula kung saan ang ilang mga prinsipyo ay ipinatupad, ay bumubuo sa sistema ng buwis ng bansa.

Ngayon, ang sistema ng buwis ay idinisenyo upang talagang maimpluwensyahan ang pagpapalakas ng mga prinsipyo ng merkado sa ekonomiya, itaguyod ang pag-unlad ng entrepreneurship at, kasabay nito, nagsisilbing hadlang sa panlipunang kahirapan ng mababang sahod na strata ng populasyon. Kabilang sa mga pinakamahalagang prinsipyo na ipapatupad sa sistema ng buwis ay: isang makatwirang kumbinasyon ng direkta at hindi direktang mga buwis; ang paggamit ng kanilang iba't ibang uri, na ginagawang posible na isaalang-alang ang parehong katayuan ng ari-arian ng mga nagbabayad ng buwis at ang kita na kanilang natatanggap. Sa panahon ng paglala ng sitwasyon ng krisis sa ekonomiya, mas mainam na magkaroon ng maraming pinagmumulan ng muling pagdadagdag ng badyet na may medyo mababang mga rate at isang malawak na base ng buwis kaysa sa isa o dalawang uri ng kita na may mataas na rate ng pag-withdraw; unibersalisasyon ng pagbubuwis, na nagsisiguro, una, ang parehong mga kinakailangan para sa kahusayan sa ekonomiya para sa lahat ng nagbabayad, independiyente sa mga uri ng pagmamay-ari, organisasyonal at legal na mga anyo ng pamamahala, atbp., at pangalawa, ang parehong diskarte sa pagkalkula ng halaga ng buwis, anuman ang ang mapagkukunan ay nakatanggap ng kita, mga saklaw ng pamamahala, mga sektor ng ekonomiya; isang beses na pagbubuwis, na nangangahulugan na ang parehong bagay ay maaaring buwisan ng isang uri ng buwis nang isang beses lamang para sa panahong tinukoy ng batas; epekto sa pananalapi kahit na sa harap ng pagbagsak ng produksyon. Ang paggamit sa isang solong sistema ng direkta at hindi direktang mga buwis na magkakaiba sa mga tuntunin ng mga bagay ng pagbubuwis at mga pamamaraan ng pagkalkula ng direkta at hindi direktang mga buwis ay nagpapahintulot sa estado na mas ganap na ipatupad sa pagsasanay ang parehong mga tungkulin ng mga buwis - kapwa piskal at pang-ekonomiya: ang pag-aari ng ang mga negosyo, na lumilikha ng materyal at teknikal na batayan ng kanilang mga aktibidad, ay napapailalim din sa pagbubuwis; at natupok sa produksyon iba't ibang uri mga mapagkukunan, at lakas paggawa, at kita na nabuo.

Alinsunod sa Art. Ang mga kita sa badyet ng 39 BC ay nabuo alinsunod sa badyet at batas sa buwis ng Russian Federation. Sa mga kita sa badyet, ang mga kita na na-kredito sa mga badyet ng iba pang mga antas ng sistema ng badyet ng Russian Federation para sa naka-target na pagpopondo ng mga sentralisadong aktibidad, pati na rin ang mga walang bayad na paglilipat, ay maaaring bahagyang sentralisado. Sa komposisyon ng mga kita sa badyet, ang mga kita ng target na pondo ng badyet ay isinasaalang-alang nang hiwalay.

Kabilang sa mga kita sa buwis ang mga pederal, panrehiyon at lokal na buwis at mga bayarin na ibinigay ng batas sa buwis ng Russian Federation, pati na rin ang mga multa at multa. Ang halaga ng mga kredito sa buwis na ipinagkaloob, mga pagpapaliban at pag-install para sa pagbabayad ng mga buwis at iba pang mga obligadong pagbabayad sa badyet ay ganap na isinasaalang-alang sa kita ng kaukulang badyet.

Kasama sa kita na hindi buwis ang:

Kita mula sa paggamit ng estado o munisipal na ari-arian, pagkatapos ng pagbabayad ng mga buwis at bayad na itinakda ng batas sa mga buwis at bayarin;

Kita mula sa mga bayad na serbisyo na ibinigay ng mga institusyong pambadyet sa ilalim ng hurisdiksyon ng mga pederal na ehekutibong awtoridad, mga ehekutibong awtoridad ng mga nasasakupang entidad ng Russian Federation, mga lokal na pamahalaan, ayon sa pagkakabanggit, pagkatapos ng pagbabayad ng mga buwis at mga bayarin na ibinigay ng batas sa mga buwis at bayad;

mga pondo na natanggap bilang isang resulta ng aplikasyon ng mga panukala ng sibil, administratibo at kriminal na pananagutan, kabilang ang mga multa, pagkumpiska, kabayaran, pati na rin ang mga pondo na natanggap bilang kabayaran para sa pinsalang dulot ng Russian Federation, mga constituent entity ng Russian Federation, munisipalidad, at iba pang halaga ng sapilitang pag-withdraw;

kita sa anyo ng tulong pinansyal na natanggap mula sa mga badyet ng iba pang mga antas ng sistema ng badyet ng Russian Federation, maliban sa mga pautang sa badyet at mga kredito sa badyet;

iba pang kita na hindi buwis.

Ayon kay Art. 50 ng RF BC, ang mga kita sa buwis ng pederal na badyet ay kinabibilangan ng:

mga pederal na buwis at bayarin, ang listahan at mga rate kung saan ay tinutukoy ng batas sa buwis ng Russian Federation, at ang mga proporsyon ng kanilang pamamahagi sa paraan ng regulasyon sa badyet sa pagitan ng mga badyet ng iba't ibang antas ng sistema ng badyet ng Russian Federation ay naaprubahan. ng pederal na batas sa pederal na badyet para sa susunod na taon ng pananalapi para sa isang panahon ng hindi bababa sa tatlong taon, napapailalim sa posibleng pagtaas sa mga pamantayan ng pagbabawas sa mga badyet ng mas mababang antas para sa susunod na taon ng pananalapi. Ang termino ng bisa ng mga pangmatagalang pamantayan ay maaaring mabawasan lamang kung ang mga pagbabago ay ginawa sa batas sa buwis ng Russian Federation;

mga tungkulin sa customs, mga bayarin sa customs at iba pang mga pagbabayad sa customs;

tungkulin ng estado alinsunod sa batas ng Russian Federation.

kita mula sa paggamit ng ari-arian na pag-aari ng estado, kita mula sa mga bayad na serbisyo na ibinigay ng mga institusyong pangbadyet sa ilalim ng hurisdiksyon ng mga awtoridad kapangyarihan ng estado ang Russian Federation, pagkatapos ng pagbabayad ng mga buwis at bayad na ibinigay ng batas sa mga buwis, nang buo;

Bahagi ng kita ng mga unitary enterprise na itinatag ng Russian Federation, na natitira pagkatapos ng pagbabayad ng mga buwis at iba pang mga obligadong pagbabayad - sa mga halagang itinatag ng Pamahalaan ng Russian Federation.

Ang mga kita ng pederal na badyet, bilang karagdagan sa mga nakalista sa talata 1 ng artikulong ito, ay isinasaalang-alang din ang:

ang tubo ng Bank of Russia na natitira pagkatapos ng pagbabayad ng mga buwis at iba pang mga obligadong pagbabayad - alinsunod sa mga pamantayang itinatag ng mga pederal na batas;

kita mula sa dayuhang aktibidad sa ekonomiya.

Ayon sa Pederal na Batas "Sa Badyet ng Estado para sa 2004", ang mga kita ng pederal na badyet na natanggap noong 2004 ay nabuo mula sa:

kita mula sa pagbabayad ng mga pederal na buwis at bayad - alinsunod sa mga pamantayan para sa mga pagbabawas;

Pinag-isang buwis sa agrikultura - ayon sa mga pamantayang itinatag ng batas ng Russian Federation;

Mga dibidendo sa mga bahaging pag-aari ng pederal - sa halagang 100 porsiyento ng kita;

kita mula sa pag-upa ng ari-arian na pag-aari ng pederal na pamahalaan at matatagpuan sa teritoryo ng Russian Federation - sa halagang 100 porsiyento ng kita;

kita mula sa pagpapaupa sa mga dayuhang estado ng sandata at kagamitang militar, na nasa pederal na pagmamay-ari - sa halagang itinatag ng batas;

consular fee na ipinapataw sa teritoryo ng Russian Federation - sa halagang 100 porsiyento ng kita;

mga bayarin para sa mga ibinigay na pasaporte, kabilang ang mga dayuhan, mga dokumento sa imbitasyon sa Russian Federation ng mga tao mula sa ibang mga estado, mga visa at mga permit sa paninirahan sa Russian Federation para sa mga dayuhang mamamayan at mga taong walang estado - sa halagang 100 porsiyento ng kita;

bayad para sa pagbibigay ng impormasyon sa pinag-isang rehistro ng estado ng mga nagbabayad ng buwis - sa halagang 100 porsiyento ng kita;

mga bayarin para sa pagbibigay ng impormasyon na nakapaloob sa pinag-isang rehistro ng estado ng mga legal na entity at ang pinag-isang rehistro ng estado ng mga indibidwal na negosyante - sa halagang 100 porsiyento ng kita;

assay fee (assay fee), kabilang ang bayad para sa sertipikasyon ng mga mahalagang metal, mahalagang bato at mga produkto mula sa kanila;

mga bayarin para sa paghiram ng mga materyal na ari-arian mula sa reserbang materyal ng estado at iba pang kita mula sa mga operasyon na may reserbang materyal ng estado - sa halagang 100 porsiyento ng kita;

mga pagbabayad para sa mga serbisyo (mga gawa) na ibinigay ahensya ng gobyerno sa pagbuo ng State Fund of Precious Metals at Precious Stones ng Russian Federation, ang pag-iimbak, pag-isyu at paggamit ng mga mahahalagang metal at mahalagang bato sa ilalim ng Ministry of Finance ng Russian Federation (Gokhran ng Russia) kapag nagsasagawa ng mga transaksyon sa mga mahahalagang bagay. mula sa State Fund of Precious Metals at Precious Stones ng Russian Federation - sa halagang 100 porsyento na kita;

kita ng Central Bank ng Russian Federation;

Mga bayarin sa patent at mga bayarin sa pagpaparehistro para sa opisyal na pagpaparehistro ng mga programa sa computer, database at topologies ng integrated circuits - sa halagang 100 porsiyento ng kita;

kita mula sa mga aktibidad ng joint venture na "Vietsovpetro" - alinsunod sa batas ng Russian Federation;

bahagi ng kita ng mga pederal na unitary enterprise na natitira pagkatapos ng pagbabayad ng mga buwis at iba pang mga obligasyong pagbabayad - sa paraang itinatag ng batas ng Russian Federation;

kita mula sa pagbebenta ng ari-arian ng estado unitary enterprise, institusyon at ari-arian ng militar (maliban sa kita kung saan ito pederal na batas ibang pamamaraan para sa paggamit ay naitatag) - sa paraang itinatag ng batas ng Russian Federation;

mga pondo na natanggap mula sa pagpapalabas ng Ministry of Economic Development and Trade ng Russian Federation ng mga sertipiko, mga pasaporte ng mga transaksyon sa barter at mula sa pagkakaloob ng mga serbisyo sa pagkonsulta sa kanila - sa halagang 100 porsiyento ng kita;

Mga pondo na binabayaran ng mga legal na entity at indibidwal na negosyante na nagbebenta at gumagawa ng mga kalakal o serbisyo sa State Inspectorate for Trade, Quality of Goods at Consumer Rights Protection ng Ministry of Economic Development and Trade ng Russian Federation para sa pagsasagawa ng mga control measure, pagkontrol sa mga pagbili at pagsasagawa ng mga pagsusuri , pagsubok (pananaliksik) ng mga sample na kalakal (mga produkto) - sa halagang 100 porsiyento ng kita;

mga pondo mula sa pagtatapon at pagbebenta ng ari-arian na nakumpiska batay sa writ of execution ng mga hudisyal na katawan o mga gawa ng iba pang mga katawan na nabigyan ng karapatang gumawa ng mga desisyon sa pagreremata sa ari-arian na kinikilala sa inireseta na paraan bilang walang may-ari, pati na rin ang kinuha ng pederal na mga ehekutibong katawan alinsunod sa kanilang kakayahan, at iba pang ari-arian na na-convert sa pederal na pagmamay-ari sa mga batayan na ibinigay ng batas ng Russian Federation - sa halagang 100 porsiyento ng kita na binawasan ang mga gastos sa pagtatapon at pagbebenta ng nasabing ari-arian alinsunod sa ang listahan na itinatag ng Pamahalaan ng Russian Federation, maliban kung itinakda ng batas ng Russian Federation;

Kita mula sa pagbabayad ng mga bayarin para sa paggamit ng subsoil, at kita mula sa mga bayarin para sa heolohikal na impormasyon sa ilalim ng lupa;

Mga pagbabayad para sa paggamit ng aquatic biological resources sa ilalim ng mga intergovernmental na kasunduan - sa halagang 100 porsiyento ng kita;

kita mula sa pagpapatakbo at paggamit ng ari-arian ng mga federal highway - sa halagang 100 porsiyento ng kita;

iba pang mga resibo mula sa paggamit ng ari-arian na pag-aari ng pederal, pati na rin ang mga resibo mula sa mga pinahihintulutang uri ng aktibidad ng mga institusyong pederal na pinondohan mula sa pederal na badyet (maliban sa kita kung saan ang Pederal na Batas na ito ay nagtatatag ng ibang pamamaraan para sa pagpapatupad);

kita mula sa pagbebenta ng hindi nasasalat na mga ari-arian - alinsunod sa batas ng Russian Federation;

kita mula sa aplikasyon ng mga panukala ng sibil, administratibo at kriminal na pananagutan, kabilang ang mga multa, kabayaran, pinsala - alinsunod sa batas ng Russian Federation;

mga pondo ng bayad sa pagpapatupad na nakolekta sa proseso ng mga paglilitis sa pagpapatupad - sa halagang 80 porsiyento ng kita;

kita mula sa dayuhang aktibidad sa ekonomiya - sa halagang 100 porsiyento ng kita;

kita mula sa pag-export ng mga benta ng mga produktong uranium:

ang natural na hilaw na materyal na bahagi ng low-enriched uranium ay ibinalik sa Russian Federation bilang resulta ng katuparan ng mga obligasyon ng Russian Federation sa larangan ng disarmament at kontrol ng armas - sa halagang 100 porsiyento ng kita;

mataas na enriched uranium na ibinibigay sa loob ng balangkas ng pagpapatupad ng Russian Federation ng mga internasyonal na kasunduan sa pang-agham at teknikal na kooperasyon sa larangan ng mapayapang paggamit ng atomic energy - sa halagang 100 porsiyento ng kita;

kita mula sa pagpapalabas ng mga buto mula sa Federal Seed Fund - sa halagang 100 porsiyento ng kita;

Kita mula sa mga interbensyon sa kalakal at ang pagbebenta ng butil mula sa mga reserba ng Federal Intervention Fund para sa Mga Produktong Pang-agrikultura, Hilaw na Materyales at Pagkain - sa halagang 100 porsiyento ng kita;

Mga natanggap na pondo para sa pagpapalabas ng mga lisensya, permit at sertipiko na ibinigay ng Pederal na Batas noong Disyembre 13, 1996 N 150-FZ "On Weapons", pati na rin para sa pagpapalawig ng kanilang bisa - sa halagang 100 porsiyento ng kita;

mga bayarin para sa ilang uri ng mga serbisyong ibinibigay ng mga pederal na ehekutibong katawan;

kita mula sa pagkakaloob ng mga bayad na serbisyo na natanggap sa mga account ng State Courier Service ng Russian Federation at mga teritoryal na katawan nito - sa halagang 100 porsiyento ng kita;

bayad para sa mga serbisyong ipinagkakaloob sa kontraktwal na batayan ng mga subdibisyon ng mga internal affairs na katawan ng Ministry of Internal Affairs ng Russian Federation para sa proteksyon ng ari-arian ng mga legal na entity at indibidwal at ang pagkakaloob ng iba pang mga serbisyong nauugnay sa pagtiyak ng kaligtasan at seguridad ng mga mamamayan - sa halagang 100 porsiyento ng kita;

halaga ng mga parusa sa pananalapi (multa) na nakolekta para sa paglabag sa batas sa paggawa ng Russian Federation - sa halagang 100 porsiyento ng mga nalikom;

mga pondo na natanggap ng mga awtoridad sa customs, na mga may-ari ng mga pansamantalang bodega ng imbakan at mga bodega ng customs, upang ibalik ang mga gastos sa pag-iimbak ng mga kalakal - sa halagang 100 porsiyento ng kita;

mga pondo na natanggap mula sa United Nations bilang isang reimbursement ng mga gastos sa pederal na badyet na natamo ng mga desisyon ng Pamahalaan ng Russian Federation na may kaugnayan sa pagkakaloob ng mga tauhan ng militar at sibilyan na lumahok sa mga aktibidad sa kapayapaan at seguridad, pati na rin ang natanggap bilang kabayaran para sa probisyon ng tulong ng Russian Federation sa iba sa mga estado sa pagpapatupad ng mga internasyonal na programa, proyekto at operasyon para sa humanitarian demining - sa halagang 100 porsiyento ng kita;

iba pang mga buwis, bayad, tungkulin at pagbabayad na babayaran sa pederal na badyet alinsunod sa batas ng Russian Federation.

Ang mga sumusunod na pondo ay kasama sa mga kita ng pederal na badyet:

natanggap mula sa mga nagbabayad ng buwis upang bayaran ang mga utang noong Enero 1, 2001 sa buwis sa pagbebenta ng mga gasolina at pampadulas, mga multa at multa para sa huli na pagbabayad ng nasabing buwis sa bahaging na-kredito sa Federal Highway Fund ng Russian Federation, pati na rin bilang kita na, alinsunod sa batas ng Russian Federation ay, hanggang Enero 1, 2001, mga mapagkukunan para sa pagbuo ng iba pang pederal na target na pondo ng badyet (maliban sa 15 porsiyento ng mga halaga ng mga multa na ipinataw sa isang administratibong paraan, na ay dating kredito sa Pondo ng Estado para sa Paglaban sa Krimen);

natanggap mula sa mga nagbabayad ng buwis dahil sa pagbabayad ng mga utang na nabuo noong Enero 1, 2002 sa mga pagbabayad para sa paggamit ng subsoil, mga pagbabawas para sa pagpaparami ng base ng mapagkukunan ng mineral, excise duty sa langis at stable gas condensate, mga utang na nabuo noong Enero 1, 2004 sa excise duty sa natural na gas, pati na rin ang mga multa at multa para sa huli na pagbabayad ng mga tinukoy na buwis ayon sa mga pamantayan;

natanggap mula sa mga nagbabayad ng buwis dahil sa pagbabayad ng mga utang na nabuo noong Enero 1, 2002 sa pinag-isang buwis sa lipunan, mga parusa at multa para sa huli na pagbabayad ng nasabing buwis sa bahaging nauna nang nakredito sa badyet ng Pension Fund ng Russian Federation;

Natanggap mula sa mga nagbabayad ng buwis upang bayaran ang utang na nabuo noong Enero 1, 2001 sa mga premium ng insurance sa State Employment Fund ng Russian Federation, mga multa at multa para sa huli na pagbabayad ng mga kontribusyong ito, pati na rin ang mga pondo ng nasabing Pondo, na ibinalik ng mga organisasyon alinsunod sa mga naunang natapos na kontrata (mga kasunduan );

target na pondo ng badyet ng Ministri ng Russian Federation para sa Atomic Energy.

Ang mga awtoridad ng estado ng mga nasasakupang entidad ng Russian Federation, mga lokal na pamahalaan, na isinasaalang-alang ang magagamit na mga pagkakataon sa pananalapi, ay may karapatang dagdagan ang mga pamantayan ng mga gastos sa pananalapi para sa pagkakaloob ng mga serbisyo ng estado at munisipyo.

Ang mga paggasta sa badyet, depende sa kanilang pang-ekonomiyang nilalaman, ay nahahati sa kasalukuyang mga paggasta at mga paggasta sa kapital.

Ang pagpapangkat ng mga paggasta sa badyet sa kasalukuyan at kapital ay itinatag ng pang-ekonomiyang pag-uuri ng mga paggasta ng mga badyet ng Russian Federation.

Mga pondo mula sa pagbabalik ng mga pautang ng estado, mga pautang sa badyet at mga pautang sa badyet, kabilang ang mga pondong natanggap mula sa pagbebenta ng ari-arian at iba pang collateral na inilipat ng mga tatanggap ng mga pautang sa badyet, mga pautang sa badyet at mga garantiya ng estado o munisipyo sa mga may-katuturang awtoridad sa ehekutibo bilang seguridad para sa mga obligasyon sa badyet ang mga pautang, mga pautang sa badyet at mga garantiya ng estado o munisipyo ay makikita sa mga paggasta sa badyet na may minus sign.

Ayon kay Art. 67 Ang kapital na paggasta ng mga badyet ay isang bahagi ng mga paggasta sa badyet na nagbibigay ng makabago at aktibidad sa pamumuhunan, na kinabibilangan ng mga item sa paggasta na inilaan para sa mga pamumuhunan sa mga umiiral o bagong likhang legal na entity alinsunod sa naaprubahang programa sa pamumuhunan, mga pondong ibinibigay bilang mga pautang sa badyet para sa mga layunin ng pamumuhunan sa mga legal na entity, mga gastos para sa pag-aayos ng kapital (pagpapanumbalik) at iba pang mga gastos na nauugnay sa pinalawak na pagpaparami, mga gastos, sa kurso kung saan nilikha o nadagdagan ang ari-arian, na pag-aari, ayon sa pagkakabanggit, ng Russian Federation, ang mga nasasakupan na entidad ng Russian Federation, mga munisipalidad, iba pang mga paggasta sa badyet na kasama sa mga paggasta ng kapital ng badyet alinsunod sa pag-uuri ng ekonomiya ng mga paggasta ng mga badyet ng Russian Federation.

Ang isang badyet sa pagpapaunlad ay maaaring mabuo bilang bahagi ng mga paggasta ng kapital ng mga badyet. Ang pamamaraan at mga kondisyon para sa pagbuo ng badyet sa pag-unlad ay tinutukoy ng pederal na batas.

Sa Art. 68 tinukoy ang kasalukuyang mga badyet sa paggasta. Ang mga kasalukuyang paggasta sa badyet ay bahagi ng mga paggasta sa badyet na nagsisiguro sa kasalukuyang paggana ng mga pampublikong awtoridad, mga lokal na pamahalaan, mga institusyong pangbadyet, ang pagkakaloob ng suporta ng estado sa iba pang mga badyet at mga indibidwal na sektor ng ekonomiya sa anyo ng mga gawad, subsidyo at subvention para sa kasalukuyang paggana, pati na rin ang iba pang mga paggasta sa badyet na hindi kasama sa mga paggasta ng kapital alinsunod sa pag-uuri ng badyet ng Russian Federation.

Alinsunod sa Art. 69 ang pagkakaloob ng mga pondo sa badyet ay isinasagawa sa mga sumusunod na anyo:

mga paglalaan para sa pagpapanatili ng mga institusyong pambadyet;

mga pondo upang magbayad para sa mga kalakal, trabaho at serbisyo na ginagawa ng mga indibidwal at legal na entity sa ilalim ng mga kontrata ng estado o munisipyo;

Mga paglilipat sa populasyon, kabilang ang:

Mga alokasyon para sa pagpapatupad ng mga lokal na katawan ng pamahalaan ng mga ipinag-uutos na pagbabayad sa populasyon na itinatag ng batas ng Russian Federation, ang batas ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation, mga ligal na aksyon ng mga kinatawan ng katawan ng lokal na pamahalaan;

Mga alokasyon para sa pagpapatupad ng indibidwal kapangyarihan ng estado inilipat sa ibang antas ng pamahalaan;

Mga alokasyon upang mabayaran ang mga karagdagang gastos na natamo bilang resulta ng mga desisyong ginawa ng mga pampublikong awtoridad, na humahantong sa pagtaas ng mga gastusin sa badyet o pagbaba sa mga kita sa badyet;

Mga pautang sa badyet sa mga legal na entity (kabilang ang mga kredito sa buwis, mga pagpapaliban at mga plano sa pag-install para sa pagbabayad ng mga buwis at mga pagbabayad at iba pang mga obligasyon);

Mga subvention at subsidyo sa mga indibidwal at legal na entity;

mga pamumuhunan sa awtorisadong kapital ng mga umiiral o bagong likhang legal na entity;

mga pautang sa badyet, gawad, subvention at subsidyo sa mga badyet ng iba pang mga antas ng sistema ng badyet ng Russian Federation, mga pondo sa labas ng badyet ng estado;

mga kredito at pautang sa loob ng bansa sa gastos ng mga panlabas na paghiram ng estado;

mga pautang sa ibang bansa;

mga pondo para ibigay ang mga obligasyon sa utang, kabilang ang mga garantiya ng estado o munisipyo.

Sa Art. 84 ay tumutukoy sa mga paggasta na eksklusibong pinondohan mula sa pederal na badyet. Ang mga sumusunod na functional na uri ng mga gastos ay eksklusibong pinondohan mula sa pederal na badyet:

Tinitiyak ang mga aktibidad ng Pangulo ng Russian Federation, ang Federal Assembly ng Russian Federation, ang Accounts Chamber ng Russian Federation, ang Central Election Commission ng Russian Federation, mga pederal na ehekutibong katawan at kanilang mga teritoryal na katawan, iba pang mga gastos para sa pangkalahatang pamahalaan ayon sa sa listahang tinutukoy kapag inaprubahan ang pederal na batas sa pederal na badyet para sa susunod na taon ng pananalapi;

ang paggana ng pederal na hudikatura;

pagpapatupad ng mga internasyonal na aktibidad sa pangkalahatang interes ng pederal (suportang pinansyal para sa pagpapatupad ng mga kasunduan sa pagitan ng estado at mga kasunduan sa internasyonal mga institusyong pinansyal, internasyonal na kultural, pang-agham at pang-impormasyon na pakikipagtulungan ng mga pederal na ehekutibong katawan, mga kontribusyon ng Russian Federation sa mga internasyonal na organisasyon, iba pang mga gastos sa larangan ng internasyonal na kooperasyon, na tinutukoy kapag inaprubahan ang pederal na batas sa pederal na badyet para sa susunod na taon ng pananalapi);

pambansang depensa at seguridad ng estado, ang pagpapatupad ng conversion ng mga industriya ng depensa;

pangunahing pananaliksik at pagsulong ng pag-unlad ng siyensya at teknolohikal;

suporta ng estado para sa transportasyong riles, hangin at dagat;

suporta ng estado para sa nuclear energy;

pagpuksa ng mga kahihinatnan mga emergency at mga natural na sakuna sa isang pederal na sukat;

paggalugad at paggamit ng kalawakan;

pagbuo ng pederal na ari-arian;

serbisyo at pagbabayad ng pampublikong utang ng Russian Federation;

kabayaran sa mga extra-budgetary na pondo ng estado para sa pagbabayad ng mga pensiyon at benepisyo ng estado, iba pang mga panlipunang pagbabayad na tutustusan alinsunod sa batas ng Russian Federation sa gastos ng pederal na badyet;

muling pagdadagdag ng mga stock ng estado ng mga mahalagang metal at mahalagang bato, reserbang materyal ng estado;

pagdaraos ng mga halalan at reperendum ng Russian Federation;

programa sa pamumuhunan ng pederal;

pagtiyak sa pagpapatupad ng mga desisyon ng mga pederal na katawan ng pamahalaan na humantong sa isang pagtaas sa mga paggasta sa badyet o pagbaba sa mga kita sa badyet ng mga badyet ng iba pang mga antas;

pagtiyak sa pagpapatupad ng mga indibidwal na kapangyarihan ng estado na inilipat sa ibang antas ng pamahalaan;

suporta sa pananalapi ng mga paksa ng Russian Federation;

opisyal na istatistika;

iba pang gastos.

GAWAIN 1

Ang negosyo ay may mga sumusunod na tagapagpahiwatig ng aktibidad sa ekonomiya at pananalapi para sa 1 sq. 2003:

Pangalan ng tagapagpahiwatig, libong rubles	libong rubles.
1. Mga nalikom mula sa pagbebenta ng mga produkto (walang VAT, excise)
2. Gastos sa produksyon
3. Kita mula sa pagbebenta ng ari-arian
4. Kita mula sa mga aktibidad na tagapamagitan
5. Mga parusa, mga multa na natanggap
6. Mga parusa, multa na binayaran
Buwis sa kita ng shareholding. SOLUSYON 1. Kita mula sa pagbebenta ng mga produkto (Pr.p.), na kinakalkula bilang pagkakaiba sa pagitan ng mga nalikom mula sa pagbebenta ng mga produkto nang walang VAT at excise at ang halaga ng produksyon. Hal. = Tr.p. - MAY walang VAT at excise Kinakalkula namin ang kita mula sa pagbebenta ng mga produkto: Hal. \u003d 40 - 28 \u003d 2 libong rubles. 2. Ang kita sa balanse ng Pb ay kinabibilangan ng kita mula sa pagbebenta ng mga produkto (Pr.p.), kita mula sa pagbebenta ng ari-arian (Pr.m.), kita mula sa mga non-operating operations (Dvn), na binawasan ng halaga ng mga gastos sa kanila (Rvn) Pb \u003d Pr.p. + P r.im + Dvn - Rvn \u003d 2 + 3 + 3+ 2 -2 \u003d 8 libong rubles 3. Kinakalkula ang nabubuwisan na kita alinsunod sa mga pagbabagong tinukoy sa Bahagi II ng Tax Code ng Russian Federation (Kabanata 25). Kabilang dito ang kita mula sa pagbebenta ng mga produkto, kita mula sa pagbebenta ng ari-arian, kita mula sa mga operasyong hindi benta, na binawasan ng halaga ng kita mula sa pakikilahok sa equity: Mon.reg. = Pr.p. + Ave. + D vn - D dol.ac. \u003d 2+ 3 + 3+ 2 - 2 - 2 \u003d 6 na libong rubles. 4. Ang halaga ng buwis sa kita ay tinutukoy sa pamamagitan ng pag-multiply ng nabubuwisang kita sa rate ng buwis (24%): Npr \u003d (Pn.reg. x 24%) \u003d (6 x 24%) / 100% \u003d 1.44 libong rubles. Ang halagang ito ay ipinamamahagi tulad ng sumusunod: - sa Pederal na badyet - 6% (Nprf \u003d (Pn.reg. x 6%) / 100%) \u003d 0.36 libong rubles); - sa mga badyet ng mga nasasakupang entity ng Russian Federation - 16% (Hal. budgetary sub. = (Pn.reg. x 16%) / 100%) = 0.96 thousand rubles); – sa mga lokal na badyet – 2% Hal. badyet sub. \u003d (Mon.reg. x 2%) / 100%) \u003d 0.12 libong rubles); 5. Ang halaga ng buwis sa kita mula sa equity na pakikilahok sa mga aktibidad ng isa pang negosyo ay tinutukoy sa pamamagitan ng pagpaparami ng kita na ito sa rate ng buwis: Nd.ac. \u003d (D. account. x 6%) / 100% \u003d (2 x 6%) / 100% \u003d 0.12 libong rubles. GAWAIN 2 Ang nakaseguro na halaga ng gusali ay 1,000 libong rubles. Ang gusali ay nasira ng 30% sa sunog. Ang bayad sa insurance ay binayaran nang buo bago ang nakaseguro na kaganapan. Tukuyin ang halaga ng insurance premium (Sp) at ang halaga ng kabayaran para sa pinsala sa insurance (U), kung ang insurance rate ay 5%. SOLUSYON Ang halaga ng insurance premium ay tinutukoy ng formula: libong rubles. saan S– halaga ng seguro ng gusali; T- rate ng seguro. Ang halaga ng pinsala ay katumbas ng: libong rubles. GAWAIN 3 Ang depositor ay naglagay sa isang bangko na nagbabayad ng 40% bawat taon, isang deposito na 7,000 rubles. Anong halaga ang nasa account ng depositor pagkatapos ng 6 na buwan. SOLUSYON Ang halaga sa account ng depositor ay tinutukoy ng formula: S =P x (1 + n x i) \u003d 7000 x (1 + (6/12) x 0.4) \u003d 11200 libong rubles. saan R Optimization ng pagbubuwis ng mga negosyo Teoretikal na aspeto ng pagsusuri ng turnover ng mga negosyo

Organisasyon ng mga serbisyo sa pag-aayos at cash para sa mga negosyo sa mga bangko

Ang pangunahin at pangunahing tungkulin ng mga bangko ay ang mamagitan sa mga pag-aayos. Samakatuwid, ng walang alinlangan na interes ay ang mga tampok ng organisasyon ng sirkulasyon ng pera ng mga komersyal na bangko sa kasalukuyang yugto.

Ang organisasyon ng sirkulasyon ng pera sa Russia ay batay sa ilang mga prinsipyo:

1) lahat ng mga negosyo at organisasyon ay kinakailangang panatilihin ang kanilang mga pondo sa mga bank account;

2) ang mga pag-aayos sa pagitan ng mga negosyo ay dapat na isagawa pangunahin nang walang paggamit ng cash sa pamamagitan ng mga non-cash transfer sa mga bank account o sa pamamagitan ng mutual claims;

3) ang mga pagbabayad na hindi cash ay ginawa batay sa mga dokumento ng pagbabayad.

Ang pangunahing bahagi ng turnover ng pera ng mga organisasyong pang-ekonomiya (80-90%) ay nahuhulog sa non-cash turnover at maliit na bahagi lamang ang ginawa sa cash.

Kapag nagsasagawa ng mga serbisyo sa pag-areglo, ang bangko, bilang panuntunan, ay nagbibigay din ng mga serbisyo sa cash sa mga negosyo at organisasyon, kung kailangan nila ito.

Dahil ang pangunahing bangko ng bansa ay ang emission center - sa kasalukuyan ito ay ang Central Bank of Russia, ang lahat ng mga isyu na may kaugnayan sa paggalaw ng cash ay kinokontrol ng mga dokumento ng katawan na ito.

Noong Enero 5, 1998, ipinakilala ng Central Bank ng Russian Federation ang Regulasyon "Sa mga patakaran para sa pag-aayos ng sirkulasyon ng cash sa teritoryo ng Russian Federation" No. 14-P.

Ang Regulasyon sa Mga Panuntunan para sa Pag-aayos ng Circulation ng Cash sa Teritoryo ng Russian Federation ay binuo alinsunod sa kakayahan na ipinagkaloob sa Bank of Russia ng Federal Law ng Hulyo 8, 1999 "Sa Central Bank of the Russian Federation (Bank of Russia)", pati na rin ang pagsasaalang-alang sa mga probisyon ng Pederal na Batas ng Hulyo 8, 1999 "Sa mga bangko at mga aktibidad sa pagbabangko", ang Kodigo Sibil ng Russian Federation, iba pang mga pederal na batas at ligal na kilos na ipinapatupad sa teritoryo ng Pederasyon ng Russia.

Ang mga Regulasyon na ito ay nagbubuklod sa mga teritoryal na sangay ng Bank of Russia, mga cash settlement center, mga institusyon ng kredito at kanilang mga sangay, kabilang ang mga institusyon ng Savings Bank ng Russian Federation (mula rito ay tinutukoy bilang mga institusyon ng bangko), pati na rin ang mga organisasyon, negosyo at institusyon sa teritoryo ng Russian Federation.

Ang mga cash na pondo na natanggap sa mga cash desk ng mga negosyo ay napapailalim sa paghahatid sa mga institusyong pagbabangko para sa kasunod na pag-kredito sa mga account ng mga negosyong ito.

Ang pera ay ibinibigay ng mga negosyo nang direkta sa mga cash desk ng mga institusyon ng bangko o sa pamamagitan ng magkasanib na mga cash desk sa mga negosyo, pati na rin ng mga negosyo ng Komite ng Estado ng Russian Federation para sa Komunikasyon at Impormasyon (Goskomsvyaz ng Russia) para sa paglipat sa naaangkop na mga account sa mga institusyon ng bangko. Ang pera ay maaaring ibigay ng mga negosyo sa mga kontraktwal na termino sa pamamagitan ng mga serbisyo sa pagkolekta ng mga institusyon ng pagbabangko o mga espesyal na serbisyo sa koleksyon na lisensyado ng Bank of Russia upang magsagawa ng mga nauugnay na operasyon para sa pagkolekta ng pera at iba pang mahahalagang bagay.

Ang pagtanggap ng cash ng mga institusyon ng mga bangko mula sa mga serbisyong negosyo ay isinasagawa sa paraang itinatag ng Tagubilin sa pagpapalabas at pagpapatakbo ng pera sa mga institusyon ng Bank of Russia No. 31 na may petsang Nobyembre 16, 1995 at Regulasyon Blg. 56 na may petsang Marso 25, 1997 "Sa Pamamaraan para sa Pagsasagawa ng mga Cash Operations sa Mga Institusyon ng Kredito sa Teritoryo ng Russian Federation".

Ang pamamaraan at mga tuntunin para sa paghahatid ng cash ay itinatag ng mga institusyon ng serbisyo ng mga bangko para sa bawat negosyo sa kasunduan sa kanilang mga pinuno, batay sa pangangailangan na mapabilis ang paglilipat ng pera at ang kanilang napapanahong pagtanggap ng isang komersyal na bangko.

Ang organisasyon ng cash turnover ng isang komersyal na bangko ay kinokontrol ng mga sumusunod na pangunahing probisyon:

1) ang cash na natanggap mula sa bangko ay dapat gamitin ng negosyo nang mahigpit para sa nilalayon nitong layunin;

2) ang mga negosyo at organisasyon ay maaaring magkaroon ng cash sa kanilang cash desk sa loob ng mga limitasyon ng balanse ng cash sa cash desk at gamitin ito mula sa mga nalikom sa loob ng mga limitasyon. Ang mga limitasyon sa balanse ng cash at mga pamantayan para sa paggamit ng mga nalikom ay itinatag ng bangko kung saan pinaglilingkuran ang negosyo, batay sa mga dokumentong isinumite nito. Kung kinakailangan, ang limitasyon ay maaaring baguhin;

3) ang paglampas sa itinatag na mga limitasyon ng balanse ng cash ay pinapayagan lamang sa mga araw ng pagbabayad ng mga suweldo, mga benepisyo sa social insurance, mga iskolar, mga pensiyon, ngunit hindi hihigit sa tatlong araw ng trabaho, kabilang ang araw na natanggap ang pera mula sa bangko. Ang mga halagang hindi nabayaran sa oras ay dapat ideposito sa bangko;

4) lahat ng mga nalikom na natanggap sa cash (maliban sa bahagi na, alinsunod sa charter ng negosyo, ay maaaring gastusin sa mga suweldo at ilang mga gastos sa sambahayan), ang negosyo ay obligadong ibigay sa isang napapanahong paraan para sa pag-kredito sa mga account sa paraang napagkasunduan sa bangko.

Maaaring magdeposito ng pera:

sa mga cash desk ng bangko;

mga kolektor para sa kasunod na paghahatid sa bangko;

mga negosyong pangkomunikasyon para sa paglipat sa mga bank account.

Pagkatapos magbukas ng kasalukuyang account, upang makakuha ng permanenteng sertipiko ng pagpaparehistro, kinakailangan na magsumite ng sertipiko ng pagbabayad ng kalahati ng awtorisadong kapital. Ang mga isyu sa bangko dokumentong ito pagkatapos magdeposito ng mga pondo sa kasalukuyang account sa halagang 50% ng halaga ng awtorisadong kapital na tinukoy sa memorandum of association sa halaga ng pera. Upang gawin ito, ang mga tagapagtatag ay gumuhit ng isang anunsyo para sa isang cash na kontribusyon. Sa kasong ito, ang sumusuportang dokumento ay isang resibo na napunan kasama ng anunsyo, na minarkahan ng bangko. Ang parehong mga dokumento ay ginagamit sa karagdagang mga relasyon sa bangko kapag nagdeposito ng mga nalikom na pera sa isang kasalukuyang account o kapag nagbabayad para sa mga serbisyo sa pagbabangko sa cash (para sa pagbubukas ng isang account, pag-isyu ng isang checkbook, atbp.).

SA aktibidad sa ekonomiya ang mga organisasyon ay madalas na kailangang bumili ng mga materyal na ari-arian (gawa, serbisyo) para sa mga pangangailangan sa produksyon para sa cash. Ang pagkabigong sumunod sa ilang partikular na kundisyon kapag nagdodokumento ng mga naturang transaksyon ay kadalasang humahantong sa mga problema sa buwis at iba pang awtoridad na kumokontrol sa mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya.

Ang antas ng atensyon sa bahagi ng punong accountant sa wastong dokumentasyon ng mga pagbili ng cash para sa mga pangangailangan ng mga organisasyon ay kasalukuyang dahil, una sa lahat, sa Federal Law ng Nobyembre 21, 1996 No. 129-FZ "Sa Accounting".

Ayon sa Artikulo 9 ng Batas na ito, ang lahat ng mga transaksyon sa negosyo na isinasagawa ng organisasyon ay dapat na dokumentado na may mga dokumentong nagpapatunay. Ito ang mga sumusuportang dokumento na nagsisilbing pangunahing mga dokumento ng accounting, batay sa kung saan pinananatili ang accounting.

Ayon sa Pederal na Batas "Sa Accounting", ang mga pangunahing dokumento ay tinatanggap para sa accounting kung sila ay iginuhit sa isang pinag-isang anyo, at tanging ang mga transaksyon sa negosyo kung saan ang pinag-isang mga anyo ng mga dokumento ay hindi ibinigay ay maaaring iguhit sa mga dokumento ng isang di-makatwirang anyo, ngunit may obligadong indikasyon ng mga detalyeng itinakda ng Batas.

Ang pagpapalabas ng cash sa mga empleyado mula sa cash desk ng organisasyon sa kasong ito ay maaaring isagawa:

o sa ilalim ng ulat sa pang-ekonomiya at mga gastos sa pagpapatakbo (sa halaga at para sa mga panahon na tinutukoy ng pinuno ng organisasyon);

o sa paraan ng pagbabayad ng mga gastos na natamo ng empleyado mula sa mga personal na pondo para sa mga pangangailangan ng organisasyon (sa pamamagitan ng desisyon ng pinuno ng organisasyon).

Ang mga organisasyon, bilang panuntunan, ay tumatanggap ng mga pondo para sa mga layuning ito sa isang servicing bank. Maaaring gastusin ito ng mga organisasyon na may pare-parehong kita sa cash para sa mga layuning tinutukoy ng "Pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga transaksyong cash", na inaprubahan ng liham ng Central Bank ng Russian Federation na may petsang Oktubre 4, 1993 No. 18 (tulad ng sinusugan ng kasunod na mga pagbabago at mga karagdagan), bilang kasunduan sa mga bangko na naglilingkod sa kanila. Upang makakuha ng naturang pahintulot, ang bangko ay dapat makipag-ugnayan sa naaangkop na sulat ng kahilingan.

Ang bangko ay nagbibigay sa kumpanya ng cash sa isang karaniwang form ng cash check. Ang isang negosyo na may bank account at nasa serbisyo ng cash ay kumukuha ng isang resibo ng isang checkbook. Upang gawin ito, ang isang aplikasyon ay isinumite sa bangko sa isang karaniwang form para sa pag-isyu ng isang checkbook na nagpapahiwatig ng kasalukuyang numero ng account, ang pangalan ng organisasyon at ang taong tatanggap ng pera (karaniwan ay isang cashier). Bilang karagdagan sa cashier, kung kinakailangan, ang mga tseke at cash ay maaaring maibigay sa ibang mga empleyado ng negosyong ito (maliban sa punong accountant).

Ang check book na ibinigay sa enterprise ay naglalaman ng 50 o 25 na tseke. Ang checkbook ay kinakatawan ng: a) ang mga tseke mismo - ang kumpanya ay tumatanggap ng pera mula sa kanila, nananatili sila sa bangko sa mga dokumento ng araw; b) mga stub ng mga tseke na nananatili sa negosyo at nagsisilbing batayan para sa paghahanda ng mga dokumento ng pera.

Ang pangunahing bahagi ng paglilipat ng pera ay ang paglilipat ng hindi cash na pagbabayad, na namamagitan sa halos lahat ng mga larangan ng mga relasyon sa ekonomiya ng mga negosyo at organisasyon. Ang paglilipat ng pagbabayad na hindi cash ay ganap na isinasagawa sa pamamagitan ng mga institusyong pagbabangko kung saan binuksan ang mga account ng mga negosyo at organisasyon. Samakatuwid, ang pagiging maagap at bilis ng mga pag-aayos sa pagitan ng mga negosyo, ang kanilang sitwasyon sa pananalapi, at ang estado ng disiplina sa pagbabayad sa bansa ay nakasalalay sa tamang organisasyon ng sistema ng mga hindi cash na pagbabayad sa kabuuan. Ang isa sa mga salik na tumitiyak sa pagpapatuloy ng mga pag-aayos sa buong espasyong pang-ekonomiya ng bansa ay ang pare-parehong aplikasyon ng mga tuntunin sa pag-areglo, na tinutukoy ng mga regulasyong aksyon. Ang mga dokumentong ito ay inisyu ng Bangko Sentral ng bansa. Sila ay may bisa sa lahat ng mga bangko at kanilang mga kliyente.

Hanggang Nobyembre 1, 2000, ang Mga Regulasyon ng Bangko Sentral ng Russian Federation "Sa mga pagbabayad na hindi cash sa Russian Federation" (tulad ng sinusugan ng liham ng Central Bank ng Russian Federation noong Mayo 19, 1993, No. 37 ) ay may bisa.

Nalalapat ang Regulasyon na ito sa lahat ng estado, kooperatiba, joint-stock, joint, pampublikong negosyo, asosasyon, organisasyon at institusyon, komersyal na bangko, financial settlement at financial credit centers at indibidwal.

Ang organisasyon ng mga pagbabayad na walang cash sa Russian Federation sa konteksto ng pagbuo ng mga relasyon sa kalakal-pera ay batay sa mga sumusunod na prinsipyo:

1) kasama ang lahat ng iba't ibang anyo ng pagmamay-ari at aktibidad ng mga negosyo, ang mga negosyo ay nagpapanatili ng karapatang malayang pumili ng mga paraan ng pagbabayad at ayusin ang mga ito sa mga kontrata. Ang paghihigpit ng kalayaan sa pagpili ng isang komersyal na bangko ay hindi pinapayagan;

2) ang mga paglilipat sa mga account ng mga negosyo ay isinasagawa sa ngalan ng nagbabayad sa kanyang pahintulot (pagtanggap). Ang direktang pag-debit ng mga pondo ay pinapayagan sa ilang mga kaso na itinatag ng batas;

3) lahat ng mga pagbabayad mula sa mga account ng negosyo ay ginawa sa pagkakasunud-sunod na tinutukoy ng pinuno ng negosyo, maliban kung itinakda ng batas.

Ang mga institusyon ng bangko ay obligadong i-credit (i-write off) ang mga halagang dapat bayaran sa negosyo nang hindi lalampas sa susunod na araw ng negosyo pagkatapos matanggap ang nauugnay na dokumento.

Dahil ang mga kliyente ng isang komersyal na bangko ay pumasok sa mga ugnayang pang-ekonomiya sa iba't ibang mga negosyo at organisasyon na sineserbisyuhan ng iba't ibang mga komersyal na bangko, kinakailangan na ayusin ang mga pakikipag-ayos sa pagitan ng mga bangko.

Ang mga pag-aayos sa pagitan ng mga bangko sa teritoryo ng Russia ay isinasagawa sa pamamagitan ng mga cash settlement center na itinatag ng Central Bank of Russia sa mga republika, teritoryo, rehiyon, lungsod, distrito. Ang mga operasyon sa pag-aayos ng pagbabangko ay maaaring isagawa sa mga account ng koresponden na binuksan sa bawat isa batay sa mga kasunduan sa interbank.

Kung ang pagkaantala sa mga pag-aayos ay naganap dahil sa kasalanan ng bangko o ng cash settlement center, kung gayon sa kasong ito ang enterprise ay may karapatang magsampa ng isang paghahabol laban sa bangko o sa settlement center na gumawa ng mga paglabag.

Sa batayan ng kasalukuyang Mga Regulasyon, ang mga pagbabayad na hindi cash sa Russia ay maaaring isagawa gamit ang mga order sa pagbabayad, mga sulat ng kredito, mga kahilingan sa pagbabayad-mga order, mga pag-aayos ng koleksyon.

Ang paggamit ng isa o ibang paraan ng pagbabayad ay tinutukoy ng kasunduan sa pagitan ng nagbabayad at ng tatanggap ng mga pondo.

Kaugnay ng pagpapakilala ng mga bagong Panuntunan sa Accounting sa Central Bank ng Russian Federation at ang Mga Panuntunan para sa Accounting sa Mga Institusyon ng Kredito na matatagpuan sa teritoryo ng Russian Federation, ang Central Bank ng Russian Federation ay naglabas ng mga dokumento ng pag-areglo ng Instruction No. nagtatag ng mga bagong format para sa mga sumusunod na dokumento ng settlement: kahilingan sa pagbabayad, kahilingan sa pagbabayad-order, aplikasyon para sa isang sulat ng kredito.

Simula sa Enero 1, 1998, ang mga kahilingan sa pagbabayad, mga kahilingan sa pagbabayad-mga order, mga aplikasyon para sa isang sulat ng kredito, mga order sa pagkolekta (mga tagubilin) ​​ay isinumite ng mga customer sa mga institusyon ng pagbabangko lamang sa mga bagong form.

Sa dokumento ng pag-areglo na isinumite ng isang institusyon ng kredito (sangay) sa network ng pag-areglo ng Bank of Russia, ang pangalan at lokasyon ng institusyon ng kredito (sangay) ay dapat ipahiwatig sa mga patlang na "Bangko ng Nagbabayad" at "Bangko ng Benepisyaryo".

Ang lahat ng mga dokumento ng pag-areglo, anuman ang paraan ng pagbabayad, ay dapat sumunod sa mga kinakailangan ng itinatag na mga pamantayan at naglalaman ng mga itinatag na detalye.

Ang mga dokumento ng settlement ay tinatanggap ng bangko para sa pagpapatupad anuman ang halaga. Hindi pinapayagan ang mga blots at pagbura kapag pinupunan ang mga dokumento ng settlement. Ang mga dokumento ay tinatanggap ng bangko sa buong araw ng negosyo. Ang pagpapawalang bisa ng mga pondo mula sa account ng nagbabayad ay isinasagawa batay sa unang kopya ng dokumento ng settlement o dokumentong ipinadala sa pamamagitan ng telefax, maliban kung napagkasunduan ng Central Bank.

Ito ay isang utos mula sa enterprise patungo sa bangkong naghahatid dito upang maglipat ng isang tiyak na halaga mula sa account nito patungo sa account ng tatanggap.

Ang utos ng nagbabayad ay isinasagawa ng bangko kung may mga pondo sa account ng nagbabayad, maliban kung iba ang ibinigay ng kasunduan sa pagitan ng nagbabayad at ng bangko. Ang mga tagubilin ay isinasagawa ng bangko bilang pagsunod sa pagkakasunud-sunod kung saan ang mga pondo ay na-debit mula sa account.

Sa kaganapan ng hindi pagpapatupad o hindi wastong pagpapatupad ng utos ng kliyente, ang bangko ay mananagot sa mga batayan at sa mga halagang ibinigay para sa Kabanata 25 ng Civil Code ng Russian Federation.

Sa mga kaso kung saan ang hindi pagpapatupad o hindi wastong pagpapatupad ng isang utos ay naganap dahil sa isang paglabag sa mga patakaran para sa pagsasagawa ng mga operasyon ng settlement ng isang bangko na kasangkot sa pagpapatupad ng utos ng nagbabayad, ang pananagutan ay maaaring ipataw ng hukuman sa bangkong ito.

Kung ang isang paglabag sa mga patakaran para sa paggawa ng mga transaksyon sa pag-areglo ng isang bangko ay nagresulta sa labag sa batas na pagpigil ng mga pondo, ang bangko ay obligadong magbayad ng interes sa paraang at sa halagang ibinigay para sa Artikulo 395 ng Civil Code ng Russian Federation.

Malawakang ginagamit sa pagsasanay, Art. 395 ng Civil Code ng Russian Federation ay nagbibigay para sa pananagutan ng may utang para sa paggamit ng mga pondo ng ibang tao dahil sa kanilang labag sa batas na pagpapanatili, pag-iwas sa kanilang pagbabalik, iba pang pagkaantala sa kanilang pagbabayad o hindi makatwirang pagtanggap o pag-iipon sa gastos ng ibang tao . Kasabay nito, ito ay sumusunod mula sa kahulugan ng artikulo mismo na ang mga probisyon sa itaas ay maaaring ilapat lamang kung mayroong isang pananalapi na obligasyon sa pagitan ng mga partido.

Ito ay isang kondisyong pananalapi na obligasyon ng bangko, na inisyu nito sa ngalan ng kliyente na pabor sa katapat nito sa ilalim ng kontrata.

Kapag nag-aayos sa ilalim ng isang liham ng kredito, ang isang bangko na kumikilos sa ngalan ng nagbabayad upang magbukas ng isang liham ng kredito, alinsunod sa mga tagubilin nito, ay nagsasagawa ng mga pagbabayad sa tatanggap ng mga pondo o magbayad, tumanggap o magdiskwento ng isang bill of exchange o pahintulutan isa pang bangko (nagpapatupad na bangko) upang gumawa ng mga pagbabayad sa tatanggap ng mga pondo o magbayad, tanggapin o diskwento sa isang bill of exchange.

Ang nag-isyu na bangko na nagbabayad sa isang nagbabayad o nagbabayad ng bill of exchange ay napapailalim sa mga patakaran sa hinirang na bangko.

Sa kaso ng pagbubukas ng isang sakop (na-deposito) na liham ng kredito, ang nag-isyu na bangko, kapag binubuksan ito, ay obligadong ilipat ang halaga ng liham ng kredito (sakop) sa gastos ng nagbabayad o ang utang na ibinigay sa kanya sa pagtatapon ng executing bank para sa buong panahon ng bisa ng mga obligasyon ng issuing bank.

Sa kaganapan ng pagbubukas ng walang takip (garantisadong) liham ng kredito, ang nagpapatupad na bangko ay may karapatan na isulat ang buong halaga ng liham ng kredito mula sa account ng nag-isyu na bangko na pinapanatili nito.

Ang pamamaraan para sa paggawa ng mga pag-aayos sa ilalim ng isang liham ng kredito ay kinokontrol ng batas, gayundin ng mga patakaran sa pagbabangko na itinatag alinsunod dito at ng mga kaugalian ng paglilipat ng negosyo na inilalapat sa kasanayan sa pagbabangko.

Ang paggamit ng isang letter of credit na paraan ng pagbabayad ay nangangailangan ng mga kalahok sa settlement na sumunod sa ilang mga kinakailangan. Una sa lahat, ang kasunduan sa pagitan ng nagbabayad at ng supplier, na nagbibigay para sa mga pag-aayos sa ilalim ng isang sulat ng kredito, ay dapat tukuyin ang mga sumusunod na kondisyon:

panahon ng bisa, pamamaraan para sa pag-areglo sa ilalim ng isang sulat ng kredito;

pangalan ng issuing bank;

uri ng liham ng kredito at paraan ng pagpapatupad nito;

paraan ng pag-abiso sa supplier tungkol sa pagbubukas ng isang sulat ng kredito;

isang kumpletong listahan at eksaktong paglalarawan ng mga dokumentong isinumite ng supplier upang makatanggap ng mga pondo sa ilalim ng isang sulat ng kredito;

mga deadline para sa pagsusumite ng mga dokumento pagkatapos ng pagpapadala ng mga kalakal, mga kinakailangan para sa kanilang pagpapatupad.

Upang makapagbukas ng letter of credit, ang nagbabayad ay dapat magsumite ng aplikasyon para sa isang letter of credit sa issuing bank. Alinsunod sa tagubilin ng Central Bank of Russia na may petsang 03.12.97 No. 51-U "Sa pagpapakilala ng mga bagong format ng mga dokumento ng pag-areglo", ang isang aplikasyon para sa isang sulat ng kredito ay iginuhit sa form 0401063. Sa aplikasyon , ipinapahiwatig ng nagbabayad ang sumusunod na impormasyon:

Ang tamang pagpapatupad ng aplikasyon para sa isang sulat ng kredito, pati na rin ang pagsunod sa aplikasyon sa mga tuntunin ng kontrata, ay napakahalaga. Ito ay dahil sa dalawang pangyayari.

Una, ang bangko ay may karapatang tumanggi na magsagawa ng isang aplikasyon para sa isang liham ng kredito sa kawalan ng data dito, kung wala ito imposibleng magbukas ng isang liham ng kredito.

Pangalawa, ang pagbubukas ng bumibili ng isang liham ng kredito sa mga tuntuning hindi napagkasunduan sa katapat nito (supplier) ay nagbibigay sa huli ng karapatang suspindihin ang pagganap ng mga obligasyon nito sa ilalim ng kontrata. Sa kasong ito, hindi mananagot ang supplier para sa pagkaantala sa paghahatid ng mga kalakal.

Ang mga partido sa kasunduan mismo ay dapat na subaybayan ang pagsunod sa mga tuntunin ng sulat ng kredito sa kontrata. Ang issuing bank ay walang ganoong obligasyon. Dapat suriin lamang ng nag-isyu na bangko ang pagsunod sa aplikasyon para sa isang sulat ng kredito gamit ang form na itinatag ng batas. Ang pagsuri ng nag-isyu na bangko ng isang aplikasyon para sa isang sulat ng kredito sa ilalim ng mga tuntunin ng kasunduan ay sa katunayan isang paglabag sa talata 3 ng Artikulo 845 ng Civil Code ng Russian Federation. Ang artikulong ito ay naglalaman ng panuntunan na hindi nagpapahintulot sa bangko na matukoy at kontrolin ang direksyon ng paggamit ng mga pondo. Hindi rin pinapayagan na magtatag ng mga paghihigpit na hindi itinatadhana ng batas o ang kontrata sa pagtatapon ng kliyente ng bangko gamit ang kanilang sariling mga pondo.

Kapag gumagamit ng letter of credit na paraan ng pagbabayad, sinusuri ng bangko ang mga dokumentong isinumite ng tatanggap ng mga pondo, ngunit hindi ang aktwal na pagpapatupad ng kontrata. Ang pagbabayad mula sa isang liham ng kredito na ginawa ng isang bangko batay sa mga pekeng dokumento, ngunit nakakatugon sa mga kinakailangan na ipinakita sa kanila, ay hindi maaaring magsilbing batayan para sa pananagutan sa bangko para sa hindi wastong pagpapatupad ng liham ng kredito.

Ang regulasyon sa mga di-cash na pagbabayad sa Russian Federation ay nagbibigay para sa pagkansela ng mga pag-aayos sa pamamagitan ng mga kahilingan sa pagbabayad. Kasabay nito, ang mga bangko ay may karapatang tumanggap ng mga kahilingan sa pagbabayad, ngunit walang accounting para sa isang off-balance sheet account.

Kinakatawan nito ang mga kinakailangan ng tagapagtustos sa mamimili upang magbayad batay sa mga dokumento sa pag-areglo at pagpapadala na ipinadala sa servicing bank ng nagbabayad.

Ang nagbabayad, na natanggap mula sa kanyang bangko ang mga dokumento na natanggap sa kanyang address, ay obligadong ibalik ang kahilingan sa pagbabayad-order sa bangko sa loob ng tatlong araw, sumasang-ayon sa pagbabayad o pagtanggi nito. Ang isang kahilingan sa pagbabayad-order ay tinatanggap para sa pagpapatupad kung mayroong mga pondo sa account ng nagbabayad.

Kapag nag-aayos para sa koleksyon, ang bangko (nag-isyu ng bangko) ay nagsasagawa, sa ngalan ng kliyente, na magsagawa ng mga aksyon sa gastos ng kliyente upang makatanggap ng bayad at (o) pagtanggap ng bayad mula sa nagbabayad. Ang nag-isyu na bangko na nakatanggap ng order ng kliyente ay may karapatang makipag-ugnayan sa isa pang bangko (nagpapatupad na bangko) para sa pagpapatupad nito. Ang pamamaraan para sa paggawa ng mga pag-aayos sa koleksyon ay kinokontrol ng batas, ang mga patakaran sa pagbabangko na itinatag alinsunod dito at ang mga kaugalian ng paglilipat ng negosyo na inilalapat sa kasanayan sa pagbabangko.

Alinsunod sa Artikulo 874 ng Civil Code ng Russian Federation, ang mga settlement sa koleksyon ay nagbibigay para sa obligasyon ng bangko (issuing bank) na isagawa, sa ngalan ng kliyente, ang mga aksyon upang makatanggap ng bayad at (o) pagtanggap ng bayad mula sa nagbabayad. Ang paraan ng pagkolekta ng mga settlement ay isinasagawa gamit ang mga kahilingan sa pagbabayad-mga order (f. 0401064) at mga kahilingan sa pagbabayad (f. 0401061).

Maaaring gamitin ang mga kahilingan sa pagbabayad para sa mga settlement sa mga sumusunod na kaso.

Una, kung ang mga pakikipag-ayos gamit ang mga kahilingan sa pagbabayad ay ibinigay ng kasunduan sa bank account. Ang kawalan ng isang kasunduan sa paggamit ng mga kahilingan sa pagbabayad sa kontrata ay nagbibigay sa bangko ng mga batayan upang tanggihan na tanggapin at isagawa ang kahilingan sa pagbabayad.

Pangalawa, batay sa mga kahilingan sa pagbabayad, ang direktang pag-debit ng mga pondo mula sa mga account ng mga customer sa bangko ay isinasagawa. Sa kasalukuyan, ang mga kahilingan sa pagbabayad na nagbibigay para sa pag-debit ng mga pondo nang walang utos ng kliyente ay maaaring iharap sa mga kaso ng pagbabayad:

mga mamimili (maliban sa mga organisasyong pambadyet at publiko) na ibinibigay ng mga organisasyong nagbibigay ng kuryente at gas ng electric at thermal energy at gas, pati na rin ang mga produktong langis at langis na ibinebenta ng mga asosasyon sa paggawa ng langis at mga negosyo at mga organisasyon ng pag-aalala ng Rosnefteprodukt (Decree of the President ng Russian Federation na may petsang Setyembre 18, 1992 No. 1091 "Sa mga hakbang upang mapabuti ang mga pagbabayad para sa mga produkto ng fuel at energy complex");

mga mamimili (maliban sa populasyon) ng mga serbisyo sa komunikasyon na ibinibigay ng mga negosyo ng komunikasyon (kanilang mga hiwalay na subdibisyon) ng anumang anyo ng pagmamay-ari na matatagpuan sa teritoryo ng Russian Federation (Decree of the Supreme Council of the Russian Federation of May 19, 1993 No. 4986 -1);

mga mamimili (maliban sa pabahay at komunal, mga organisasyong pambadyet at populasyon) ng mga de-koryenteng at thermal na enerhiya, suplay ng tubig at mga serbisyo sa kalinisan (Decree of the Supreme Council of the Russian Federation na may petsang 01.04.93 No. enterprise").

Ang mga nakalistang uri ng pag-debit ng mga pondo nang walang pagkakasunud-sunod ng may hawak ng account ay ginawa batay sa mga tagapagpahiwatig ng mga instrumento sa pagsukat at kasalukuyang mga taripa.

Alinsunod sa talata 3 ng pagtuturo ng Central District Bank na may petsang 03.12.97 No. 51-U "Sa pagpapakilala ng mga bagong format ng mga dokumento ng pag-aayos", sa kaso ng direktang pag-debit, ang larangan ng kahilingan sa pagbabayad "Mga Tuntunin ng pagbabayad ” ay dapat magpahiwatig ng “Walang pagtanggap”. Kinakailangan din na magkaroon ng isang sanggunian sa isang dokumento ng regulasyon (Federal Law, Decree of the President of the Russian Federation, Decree of the Government of the Russian Federation), batay sa kung saan ang mga pondo ay na-debit nang walang pagtanggap.

Sa isang liham ng impormasyon mula sa Supremo hukuman ng arbitrasyon Ang RF na may petsang Enero 15, 1999 "Pangkalahatang-ideya ng kasanayan sa paglutas ng mga hindi pagkakaunawaan na may kaugnayan sa paggamit ng mga liham ng kredito at mga paraan ng pagkolekta ng pagbabayad" ay naglalaman ng mga sumusunod na rekomendasyon sa mga paraan ng pagbabayad na ito:

Ang tagapagtustos ay may karapatang ipagpaliban ang paghahatid kung ang bumibili ay nagbukas ng isang liham ng kredito sa mga tuntunin na hindi itinakda ng kontrata (sa kaso ng isang unilateral na pagbabago ng mamimili sa mga tuntunin ng liham ng kredito sa mga tuntunin ng panahon ng bisa nito, na isinumite mga dokumento at uri ng liham ng kredito, na isang paglabag sa mga obligasyong kontraktwal sa katapat).

Ang mamimili ay obligadong magbayad para sa mga kalakal na tinanggap niya, kahit na siya ay ipinadala ng supplier bago ang pagbubukas ng sulat ng kredito. Ang tagapagtustos ay may karapatan, ngunit hindi obligadong tumanggi na ihatid ang mga kalakal sa kawalan ng isang sulat ng kredito.

Ang paglabag ng mamimili sa mga deadline para sa pagbubukas ng isang sulat ng kredito sa sarili nito ay hindi nangangailangan ng mga kahihinatnan na ibinigay para sa pagkaantala sa pagbabayad para sa mga kalakal. Ang pagbubukas ng letter of credit ay hindi isang pagbabayad. Ang aksyon na ito ay naglalayong tiyakin na ang supplier ay makakatanggap ng bayad kapag natupad niya ang mga tuntunin ng letter of credit.

Ang pagkabigong matupad ng mga bangko ang kanilang mga obligasyon na ibalik ang mga pondo mula sa isang saradong sulat ng kredito ay hindi nagpapalaya sa mamimili mula sa obligasyon na bayaran ang mga kalakal na natanggap at pagsunod sa mga tuntunin ng kontrata. Ang mga relasyon sa ilalim ng liham ng kredito ng mamimili sa bangko, kabilang ang tungkol sa pagbabalik ng mga halaga ng saklaw, ay independyente at naiiba sa transaksyon kung saan ginawa ang pagbabayad.

Ang mamimili ay may karapatang hilingin ang pagbabalik ng mga halagang binayaran mula sa liham ng kredito para sa mga kalakal, na nararapat niyang tumanggi. Sa kasong ito, obligado ang nagbebenta na ibalik ang mga bayad na halaga ng pera at interes. Kung ang mga kondisyon ng liham ng kredito ay hindi nilabag, kung gayon ang bangko na nagbayad sa ilalim ng liham ng kredito ay walang pananagutan.

Kung ang isang sulat ng pagtuturo ng kredito na ibinigay ng nagbabayad na lumalabag sa form ay tinanggap para sa pagpapatupad ng bangko, ang huli ay may pananagutan para sa wastong pagpapatupad nito. Ang bangko, na tumatanggap ng isang order na hindi sumusunod sa mga kinakailangan ng mga patakaran sa pagbabangko sa anyo, at ang pagpapatupad ng order na ito sa kontradiksyon sa mga tagubilin na ibinigay dito ng kliyente, ay lumalabag sa mga obligasyon nito na nagmumula sa utos ng nagbabayad na magbukas ng isang sulat ng kredito.

Ang nag-isyu na bangko ay hindi obligadong suriin ang pagsunod sa mga tuntunin ng aplikasyon para sa isang sulat ng kredito sa kasunduan sa pagitan ng nagbabayad at ng tatanggap ng mga pondo. Ang Bangko ay hindi obligadong suriin ang pagsunod sa mga kondisyon ng aplikasyon sa kasunduan, kahit na ang isang sanggunian sa kasunduang ito ay kasama sa sulat ng kredito.

Ang kawalan ng bisa ng kasunduan, sa pagbabayad kung saan binuksan ang isang liham ng kredito, ay hindi sumasama sa kawalan ng bisa ng mga obligasyon ng bangko sa ilalim ng sulat ng kredito. Ang nag-isyu na bangko ay hindi isang partido sa kasunduan sa pagbebenta at pagbili. Ang obligasyon nitong magbukas ng letter of credit ay independyente at hindi ginagawang partido ang bangko sa mga obligasyon sa ilalim ng kontrata sa pagbebenta.

Kapag nag-aayos gamit ang isang sulat ng kredito, ang bangko ay hindi mananagot para sa pag-verify ng aktwal na katuparan ng kontrata sa pagbebenta. Kapag nag-aayos sa isang sulat ng kredito, obligado ang bangko na i-verify ang mga dokumentong isinumite ng tatanggap ng mga pondo, at hindi ang katotohanan ng paghahatid ng mga kalakal.

Ang pananagutan sa nagbabayad ay maaaring italaga sa executing bank sa mga kaso na ibinigay para sa talata 3 ng Artikulo 872 ng Civil Code ng Russian Federation (sa kaso ng hindi tamang pagbabayad ng executing bank ng mga pondo sa ilalim ng isang sakop o nakumpirma na sulat ng kredito dahil sa paglabag sa mga tuntunin ng letter of credit).

Ang nagpapatunay na bangko ay maaaring managot sa tatanggap ng mga pondo batay sa Artikulo 395 ng Civil Code ng Russian Federation. Ang pagkumpirma ng liham ng kredito ng nagpapatupad na bangko ay nangangahulugan ng pag-aakala ng isang independiyenteng obligasyon na bayaran ang mga pondo.

Ang nag-isyu na bangko ay obligado na ibalik ang executing bank para sa mga halagang binayaran alinsunod sa mga tuntunin ng sulat ng kredito, anuman ang posibilidad ng kanilang pagbabayad ng nagbabayad.

Ang executing bank, na nag-reimburse sa nagbabayad para sa mga halagang hindi makatwirang binayaran mula sa letter of credit, ay may karapatang hilingin ang kanilang pagbabalik mula sa tatanggap ng mga pondo.

Ang nagpapatupad na bangko ay obligadong tumanggap at magsagawa ng mga kahilingan sa pagbabayad lamang kung mayroong kasunduan sa epektong ito sa may-ari ng account - ang nagbabayad.

Kapag nagsasagawa ng mga operasyon gamit ang mga pondo mula sa kasalukuyang account, lumipat sila. Karaniwan, ang isang institusyon ng bangko ay naglalabas ng isang account statement sa kliyente para sa bawat katotohanan ng paglipat ng mga pondo. Ang kanilang mga form ay naiiba sa iba't ibang mga bangko, ngunit ang mga obligadong katangian ng bawat isa ay: ang account number ng kliyente, ang petsa ng nakaraang pahayag at ang papalabas na balanse nito, na siyang papasok na balanse para sa kasunod na pahayag. Ang mga halaga ng mga paglilipat (alinman sa pagtaas o pagbaba ng halaga ng account), pati na rin ang balanse ng mga pondo sa petsang ito, ay naitala din dito. Ang isang sumusuportang dokumento (payment order, demand-order) ay nakakabit sa bank statement para sa bawat paglilipat ng mga pondo. Pagkatapos suriin ang mga bank statement at i-reconcile ang kanilang mga halaga sa mga halaga ng mga sumusuportang dokumento, ang isang correspondent account ay nakakabit sa bank statement.

Ang Liham ng Serbisyo sa Buwis ng Estado ng Russian Federation na may petsang Enero 31, 1997 Hindi. VK-6-11/94 "Sa responsibilidad ng mga bangko para sa hindi pagpapatupad (huli na pagpapatupad) ng mga order ng pagbabayad ng mga customer" ay isinasaalang-alang ang mga panukala ng pananagutan sa pananalapi para sa mga entidad na responsable sa pagbabayad at paglilipat ng mga buwis sa badyet.

Ang Artikulo 11 ng Batas ng Russian Federation "On the Fundamentals of the Tax System in the Russian Federation" ay nagtatatag na ang nagbabayad ng buwis ay obligado na magbayad ng mga buwis sa isang napapanahong paraan at buo, habang ang obligasyon ng nagbabayad ng buwis na magbayad ng buwis ay winakasan ng pagbabayad ng buwis o ang pagpawi ng buwis.

Ayon sa Liham ng Serbisyo sa Buwis ng Estado ng Russian Federation noong Oktubre 20, 1998 No. VP-6-11 / 749, ang obligasyon ng konstitusyon na magbayad ng mga ligal na itinatag na buwis at bayad, na itinatag ng Artikulo 57 ng Konstitusyon ng Russian Federation , tulad ng nabanggit sa desisyon ng Constitutional Court ng Russian Federation noong Disyembre 17, 1996 sa kaso ng constitutionality paragraph 2 at 3 ng unang bahagi ng artikulo 11 ng Batas ng Russian Federation noong Hunyo 24, 1993 "Sa mga pederal na katawan ng pulisya ng buwis", ay may isang espesyal na, lalo na ang pampublikong batas, at hindi ang pribadong batas (batas sibil) na katangian, na dahil sa pampublikong batas ang likas na katangian ng estado at kapangyarihan ng estado: na may likas na batas sa publiko ng buwis at ang treasury ng estado at may soberanya sa pananalapi, ang pambatasan na anyo ng institusyon ng buwis, ang obligado at mapilit na katangian ng pag-alis nito, ang unilateral na katangian ng mga obligasyon sa buwis ay nauugnay; bilang resulta, ang isang pagtatalo sa hindi pagtupad sa isang obligasyon sa buwis ay nasa balangkas ng pampublikong batas, at hindi sibil na batas.

Alinsunod sa Artikulo 2 ng Batas ng Russian Federation "On the Fundamentals of the Tax System in the Russian Federation", ang isang buwis, bayad, tungkulin ay nauunawaan bilang isang ipinag-uutos na kontribusyon sa badyet ng kaukulang antas. Ang obligasyon ng konstitusyon na magbayad ng mga ligal na itinatag na buwis at mga bayarin ay maaaring ituring na natupad sa sandaling pumasok ang mga pondo ng mga nagbabayad ng buwis sa mga account ng badyet. Sa proseso ng pagtupad sa obligasyong ito, bukod sa nagbabayad ng buwis, nakikilahok ang mga institusyon ng kredito at mga katawan ng estado.

Kasabay nito, ang interpretasyon ng Artikulo 57 ng Konstitusyon ng Russian Federation sa isang sistematikong koneksyon sa iba pang mga probisyon ng Konstitusyon ng Russian Federation ay hindi nagpapahintulot sa amin na tapusin na ang nagbabayad ng buwis ay responsable para sa mga aksyon ng lahat ng mga organisasyong nakikilahok sa ang multi-stage na proseso ng pagbabayad at paglilipat ng mga buwis sa badyet.

Sa loob ng balangkas ng obligasyon ng konstitusyon na magbayad ng mga buwis, ang nagbabayad ng buwis ay may obligasyon sa pampublikong batas na magbayad ng mga legal na itinatag na buwis at mga bayarin, at ang mga institusyon ng kredito ay may obligasyon sa pampublikong batas upang matiyak ang paglilipat ng mga nauugnay na pagbabayad sa badyet.

Ang mga relasyon sa buwis na lumitaw sa pagitan ng mga nagbabayad ng buwis at mga institusyon ng kredito kapag ang huli ay nagsagawa ng mga utos sa pagbabayad upang isulat ang mga pagbabayad ng buwis ay kinokontrol ng batas sa buwis. Ang mga relasyon sa paglipat ng mga pondo na natanggap sa pagbabayad ng mga buwis sa mga account sa badyet ay badyet at kasalukuyang kinokontrol, bago ang pagpasok sa puwersa ng Budget Code ng Russian Federation, ng Batas ng Russian Federation ng Abril 15, 1993 "Sa ang mga pangunahing kaalaman sa mga karapatan sa badyet at mga karapatan upang bumuo at gumamit ng mga extrabudgetary na pondo ng mga kinatawan at ehekutibong katawan ng kapangyarihan ng estado ng mga republika sa loob ng Russian Federation, ang autonomous na rehiyon, mga autonomous na distrito, mga teritoryo, mga rehiyon ng mga lungsod ng Moscow at St. Petersburg, lokal mga pamahalaan. Kaya, ang kasalukuyang batas sa buwis at badyet ay nakikilala sa pagitan ng mga konsepto ng pagbabayad ng mga kontribusyon at pag-kredito ng buwis.

Pagbabayad ng buwis ng mga nagbabayad ng buwis - ang mga legal na entity sa ilalim ng kasalukuyang batas sa buwis ay pangunahing isinasagawa sa pamamagitan ng pagsusumite ng mga order sa pagbabayad sa mga nauugnay na bangko para sa paglipat ng mga buwis sa badyet. Ang Batas ng Russian Federation "On the Fundamentals of the Tax System in the Russian Federation" ay nagtatatag na ang mga negosyo ay kinakailangang magsumite ng isang order sa pagbabayad sa mga nauugnay na institusyon ng bangko para sa paglipat ng buwis sa badyet bago ang takdang petsa para sa pagbabayad, hindi sinisingil ang mga bayarin para sa paglilingkod sa mga legal na entity at indibidwal para sa mga naturang operasyon (ika-anim na bahagi at ikapitong artikulo 15).

Kaya, ang batas sa buwis ay nagtatatag ng mga obligasyon sa pampublikong batas ng mga bangko sa kanilang mga relasyon sa mga nagbabayad ng buwis - mga ligal na nilalang. Ang estado, na kinakatawan ng buwis at iba pang mga awtoridad, ay nagsasagawa ng kontrol sa pamamaraan para sa pagpapatupad ng mga bangko sa mga tungkulin ng pampublikong batas na ito. Kung may mga batayan na itinatadhana ng Pederal na Batas "Sa Mga Bangko at Aktibidad sa Pagbabangko" (tulad ng sinusugan noong Hulyo 8, 1999), maaaring bawiin ng mga bangko ang kanilang lisensya sa pagbabangko.

Ang probisyon ng Artikulo 57 ng Konstitusyon ng Russian Federation ay nangangahulugan na ang konstitusyonal na obligasyon ng isang nagbabayad ng buwis - isang legal na entity na magbayad ng buwis ay itinuturing na natupad sa araw na ang mga pondo ay na-debit mula sa kasalukuyang account ng nagbabayad ng buwis sa isang institusyon ng kredito, kung mayroong sapat balanse ng cash sa account ng nagbabayad ng buwis.

Ang Constitutional Court ng Russian Federation, sa isang desisyon na may petsang Disyembre 17, 1996, ay nagpahiwatig na ang buwis ay isang legal na pag-withdraw ng bahagi ng ari-arian na nagmumula sa isang pampublikong obligasyon sa konstitusyon. Ang nagbabayad ng buwis ay walang karapatan na itapon sa kanyang sariling pagpapasya ang bahaging iyon ng kanyang ari-arian, na sa anyo ng isang tiyak na halaga ng pera ay napapailalim sa kontribusyon sa treasury.

Ang obligasyon sa konstitusyon ng bawat nagbabayad ng buwis na magbayad ng buwis ay dapat ituring na natupad sa sandaling ang pag-agaw ng isang bahagi ng kanyang ari-arian na nilalayon para sa pagbabayad sa badyet bilang buwis ay aktwal na naganap. Ang ganitong pag-withdraw ay nangyayari sa sandaling i-debit ng bangko ang mga nauugnay na pondo mula sa kasalukuyang account ng nagbabayad ng buwis bilang pagbabayad ng buwis. Matapos i-debit ang kasalukuyang account, ang ari-arian ng nagbabayad ng buwis ay na-withdraw na, i.e. binayaran na ang buwis. Samakatuwid, ang probisyon sa pagbabayad ng buwis, na nilalaman sa Artikulo 57 ng Konstitusyon ng Russian Federation, ay dapat na maunawaan bilang ang aktwal na pag-withdraw ng buwis mula sa mga nagbabayad ng buwis.

Ang Konstitusyon ng Russian Federation ay nagbibigay ng pagkakaiba sa pagitan ng ari-arian na hindi maaaring itapon ng isang nagbabayad ng buwis sa sarili nitong pagpapasya, dahil napapailalim ito sa isang kontribusyon sa badyet sa anyo ng isang tiyak na halaga ng pera, at ari-arian na nasa pribadong pagmamay-ari. , ang mga garantiya na ibinibigay ng Artikulo 53 ng Konstitusyon ng Russian Federation.

Ang paulit-ulit na pagkolekta ng mga buwis na hindi natanggap ng badyet mula sa isang matapat na nagbabayad ng buwis ay lumalabag sa mga garantiya ng konstitusyon ng pribadong pag-aari. Sa kasong ito, ang mga nakuhang halaga ng pera ay hindi atraso, dahil ang obligasyon ng konstitusyon na magbayad ng mga buwis ay itinuturing na natupad sa sandaling aktwal na naganap ang pag-agaw ng isang bahagi ng ari-arian ng isang bona fide na nagbabayad ng buwis sa balangkas ng mga relasyon sa pampublikong batas. . Dahil dito, ang hindi mapag-aalinlanganang pagpapawalang-bisa ng mga pondong ito sa pamamagitan ng pag-isyu ng mga utos sa pagbabayad para sa pagkolekta ay sumasalungat sa probisyon ng konstitusyon sa hindi pagtanggap ng pag-alis ng isang tao sa kanyang ari-arian maliban sa isang desisyon ng korte (Artikulo 35, Bahagi 3 ng Konstitusyon ng Russian Federation)

Kaya, alinsunod sa Konstitusyon ng Russian Federation, ang obligasyon ng isang ligal na nilalang na magbayad ng buwis ay tinapos sa pamamagitan ng pagbabayad ng buwis nito. Ang interpretasyon na ipinapalagay na ang sandali ng katuparan ng tungkulin ng isang nagbabayad ng buwis - isang ligal na nilalang na magbayad ng buwis ay ang sandali ng pagtanggap ng mga pondo sa badyet, ay lumalabag sa konstitusyonal na karapatan sa pagkakapantay-pantay ng iba't ibang mga nagbabayad ng buwis - mga ligal na nilalang at indibidwal, na nagmula sa Artikulo 19 (Bahagi 1) at 57 ng Konstitusyon ng Russian Federation.

Ang Constitutional Court ng Russian Federation ay nagpasiya:

1. Kilalanin ang probisyon ng talata 3 ng Artikulo 11 ng Batas ng Russian Federation ng Disyembre 27, 1991 "Sa Mga Batayan ng Sistema ng Buwis sa Russian Federation" na ang obligasyon ng isang legal na entity na magbayad ng buwis ay winakasan ng pagbabayad ng buwis sa pamamagitan nito alinsunod sa Konstitusyon ng Russian Federation, dahil nangangahulugan ito, na isinasaalang-alang ang mga pamantayan ng konstitusyon, ang pagbabayad ng buwis ng isang nagbabayad ng buwis - isang ligal na nilalang mula sa petsa na isinulat ng institusyon ng kredito ang pagbabayad mula sa nagbabayad ng kasalukuyang account, anuman ang oras na na-kredito ang mga halaga sa kaukulang budgetary o extra-budgetary account.

Kilalanin ang probisyon sa itaas ng talata 3 ng Artikulo 11 ng Batas ng Russian Federation ng Disyembre 27, 1991 "Sa Mga Batayan ng Sistema ng Buwis sa Russian Federation", na isinasaalang-alang ang kahulugan na nakalakip dito ng umiiral na kasanayan sa pagpapatupad ng batas , bilang pagbibigay para sa pagwawakas ng obligasyon ng isang nagbabayad ng buwis - isang legal na entity na magbayad ng buwis lamang mula sa sandaling ang mga nauugnay na halaga sa badyet at sa gayon ay nagbibigay-daan para sa posibilidad ng paulit-ulit na koleksyon mula sa nagbabayad ng buwis ng mga buwis na hindi natanggap ng badyet na ginagawa hindi sumusunod sa Konstitusyon ng Russian Federation, ang mga artikulo nito 19 (bahagi 1) at 35 (bahagi 3).

Kung ang nagbabayad ng buwis ay ginawa ang lahat ng mga hakbang upang matiyak ang pagtanggap ng naaangkop na halaga ng buwis sa badyet, na itinalaga sa kanya ng batas sa buwis (napapanahong isinumite sa bangko ang isang maayos na naisakatuparan na order ng pagbabayad para sa paglipat ng mga pagbabayad ng buwis sa badyet sa ang pagkakaroon ng mga pondo sa account ng nagbabayad), hindi ito mailalapat sa kanya. ang responsibilidad na ibinigay ng subparagraph "c" ng talata 1 ng Artikulo 13 ng nasabing Batas, gayunpaman, ang mismong obligasyon ng nagbabayad ng buwis na magbayad ng buwis ay hindi maaaring itinuturing na natupad hanggang sa matanggap ang mga pondong ito sa badyet.

Ang pagkabigo (napapanahong pagpapatupad) ng bangko sa mga tagubilin ng kliyente na maglipat ng mga pondo mula sa account ay nangangailangan ng pananagutan na itinatag ng batas sibil, at kaugnay sa mga tagubilin ng nagbabayad ng buwis na ilipat ang mga buwis sa badyet, ang bangko para sa hindi pagpapatupad (huli na pagpapatupad) ng ang may-katuturang mga order sa pagbabayad ay may pananagutan din na itinatag ng Artikulo 15 ng Batas ng Russian Federation "Sa mga batayan ng sistema ng buwis sa Russian Federation".

Kaya, kung ang hindi pagbabayad (nahuli na pagbabayad) ng buwis ay nangyari dahil sa kasalanan ng bangko na nagseserbisyo sa nagbabayad ng buwis, lalo na dahil sa kakulangan ng pondo sa account ng korespondente ng bangko, ang nagbabayad ng buwis ay may karapatang magpakita ng mga paghahabol sa bangko para sa aplikasyon ng pananagutan na itinatadhana ng batas sibil, gayunpaman, ang obligasyon ng nagbabayad ng buwis na magbayad ng buwis ay itinuturing na natupad sa pagtanggap ng mga nauugnay na pondo sa badyet, at sa kaso ng pagkabigo upang matupad ang obligasyong ito mga awtoridad sa buwis ay may karapatang mabawi ang mga atraso mula sa ibang settlement account ng nagbabayad ng buwis.

Ang mga kaso ay hindi ibinubukod sa panahon ng mga pag-aayos sa bangko kapag ang inilipat na mga pondo ay "nawala", iyon ay, hindi nila naabot ang kanilang nilalayon na layunin. Pagkatapos ay nahaharap ang negosyo sa problema ng paghahanap sa kanila. Upang matagumpay na malutas ang isyung ito at may kaunting oras, kinakailangang malaman ang pamamaraan ng mga pag-aayos sa pagitan ng mga bangko, pati na rin ang pamamaraan para sa mga aksyon na isinasagawa sa mga ganitong sitwasyon.

Kapag nagsasagawa ng mga pag-aayos sa pamamagitan ng isang account ng kasulatan, ang bangko ng nagbabayad ay gumagawa ng isang kahilingan sa bagay na ito sa institusyon ng Central Bank ng Russia kung saan binuksan ang account ng kasulatan nito. Matapos matukoy ang mga detalye ng mga dokumento sa pagbabayad, ang impormasyong ito ay ipinadala sa pamamagitan ng nagbabayad sa tatanggap ng mga pondo, na nag-uulat ng data sa kanyang bangko.

Susunod, ang isang empleyado ng bangko ng tatanggap ay nagsusuri kung ang pera ay na-kredito sa maling address. Pagkatapos ng pagpapatunay na ito, humiling siya sa kanyang institusyon ng Bangko Sentral. Ito ay kadalasan kung saan matatagpuan ang mga nawawalang pondo, na na-kredito, bilang panuntunan, sa maling account ng correspondent, sa ibang bangko. Ito ay nananatili para sa institusyon ng Central Bank ng tatanggap na maglipat ng tama ng mga pondo (mag-withdraw mula sa isang account at credit sa isa pa).

Ngunit sa kasong ito, masyadong mahaba ang pera.

Ang mga paglilipat ng telegrapo ay makabuluhang nagpapabilis sa mga pag-aayos sa bangko. Upang gawin ito, ang order ng pagbabayad ay ipinahiwatig ng "Telegraph" at ang bangko ay binabayaran ng karagdagang tiyak na halaga. Sa kaso ng hindi pagtanggap ng pera sa loob ng tatlong araw, kinakailangan upang malaman ang numero ng telegraph code kung saan inilipat ang mga pondo. Ang nawawalang pera ay dapat hanapin sa bangkong nagmamay-ari ng code na ito.

Sa ilang mga rehiyon, halimbawa, sa Moscow at sa rehiyon ng Moscow, ang pamamaraan ng pag-areglo ay pinasimple dahil sa paglikha ng isang sistema ng mga direktang pag-aayos sa pagitan ng mga bangko. Iyon ay, ang bawat institusyon ng Bangko Sentral ay itinalaga ng isang code kung saan ang mga pag-aayos ay direktang ginawa (hindi mahalaga kung ang pagbabayad ay ginawa sa pamamagitan ng koreo o telegrapo).

Panimula

Kabanata 1. Mga pagbabayad na walang cash

1.1. Mga pangunahing kaalaman sa pag-aayos ng mga pagbabayad na walang cash

1.2. Mga prinsipyo ng pag-aayos ng mga pagbabayad na walang cash

1.3. Mga paraan ng pagbabayad na hindi cash

Kabanata 2. Mga transaksyon sa settlement

2.1. Pagbubukas at pagpapanatili ng mga operasyon sa settlement at kasalukuyang mga account

2.2. Pagpapanatili ng mga bank account

2.3. Pagkakasunud-sunod ng mga pagbabayad mula sa mga settlement (kasalukuyang) account

2.4. Pagsasara ng mga account

2.5. Mga operasyon sa mga deposito at deposito at ang kanilang pagmuni-muni sa accounting

2.6. Mga settlement sa pamamagitan ng mga order sa pagbabayad

2.7. Factoring kalkulasyon

Kabanata 3. Mga transaksyon sa pera

3.1. Organisasyon ng cash work

3.2. Accounting at daloy ng dokumento para sa mga transaksyong cash

3.3. Mga cash desk sa gabi at koleksyon ng mga nalikom

3.4 Automation ng settlement at cash banking operations.

Konklusyon.

Mga kilos na normatibo

Bibliograpiya

APPS

Pagsusuri at pagmuni-muni ng mga transaksyon sa pag-areglo at cash sa sheet ng balanse ng bangko sa halimbawa ng joint-stock commercial bank na "Montazhspetsbank"

Panimula

Ang tesis na ito ay nakatuon sa pagsusuri ng estado ng mga paraan ng pagbabayad na ginagamit sa pagsasagawa ng mga komersyal na bangko na may mga negosyo. Ang mga paraan ng pagbabayad ay ang gumaganang tool ng buong sistema ng pagbabayad, kaya ang pagsusuri ng mga paraan ng pagbabayad ay hindi mapaghihiwalay mula sa mga legal na problema ng pangkalahatang estado ng sistema ng pagbabayad. Dahil dito, ang gawaing ito ay ilalaan kapwa sa mataas na dalubhasang isyu ng kasanayan sa paggamit ng mga paraan ng pagbabayad, at pantay sa pagsisiwalat ng mekanismo ng paggana at ang kasaysayan ng ebolusyonaryong pag-unlad ng mga paraan ng pagbabayad sa sistema ng pagbabayad sa ang kasalukuyang yugto. Kaugnay nito, hindi namin gagawin nang walang pagsusuri sa mga pangunahing problema ng sistema ng pagbabayad tulad nito, na binubuo ng isang organisadong hierarchy ng sistema ng mga institusyon, isang hanay ng mga pamamaraan, tool at pamamaraan na ginagamit upang maglipat ng mga pondo sa pagitan ng mga indibidwal at legal na entity sa pagganap ng mga obligasyon sa pagbabayad.

Ang reporma ng sistema ng pagbabayad sa Russia ay nagsimula noong 1992. Dapat pansinin na ang pagdadala ng sistema ng pagbabayad sa isang estado na sapat sa mga bagong pandaigdigang repormang pampulitika at pang-ekonomiya ay isang kumplikadong multifaceted na hanay ng legal, metodolohikal, organisasyonal at teknikal na gawain.

Ang yugtong ito ng pag-unlad ng sistema ng pagbabayad ay nailalarawan sa pamamagitan ng malawakang pagpapakilala ng mga bagong paraan ng pagbabayad at paggamit ng mga bagong advanced na teknolohiya sa pagbabangko na nakakatugon sa mga internasyonal na pamantayan at prinsipyo. Ang mga kahilingan sa pagbabayad ay pinalitan ng mga order sa pagbabayad, mga elektronikong dokumento nagsimulang palitan ang tradisyonal na ginagamit na mga dokumento sa papel. Kaugnay nito, nagsimulang ipakilala ang mga bagong anyo ng paglilipat ng impormasyon. Ang ilang mga pilot na proyekto ay nagsimulang ipatupad ang elektronikong sistema ng pagbabayad.

Ang mga settlement ay kasalukuyang nauunawaan bilang ang regulasyon ng mga pagbabayad para sa monetary claims at mga obligasyon na nagmumula na may kaugnayan sa pang-ekonomiya at iba pang mga relasyon sa pagitan ng mga legal na entity at mga mamamayan. Kasama sa mga kalkulasyon, sa isang banda, ang mga kondisyon at pamamaraan para sa paggawa ng mga pagbabayad, na binuo sa pamamagitan ng pagsasanay at nakapaloob sa pinag-isang mga tuntunin at kaugalian, sa kabilang banda, ang mga pang-araw-araw na praktikal na aktibidad ng mga bangko para sa kanilang pagpapatupad. Ang aktibidad ng mga komersyal na bangko sa larangan ng mga pakikipag-ayos sa mga negosyo ay kinokontrol ng pambansang batas at tinutukoy ng itinatag na kasanayan.

Ang pagpili ng mga form at kundisyon ng mga pag-aayos ay tumutukoy sa bilis at garantiya ng pagtanggap ng pagbabayad, ang halaga ng mga gastos na nauugnay sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa pamamagitan ng mga institusyong pinansyal.

Sa pagsasagawa, ang mga karaniwang anyo at kundisyon para sa ilang mga uri ng mga pag-aayos ay nabuo, na isinasaalang-alang ang iba't ibang mga pagpipilian para sa mga relasyon at ang magkaparehong interes ng mga komersyal na bangko at negosyo.

Kabanata 1. Mga pagbabayad na walang cash

1.1. Mga pangunahing kaalaman sa pag-aayos ng mga pagbabayad na walang cash

Ang kalayaan ng negosyo sa isang ekonomiya ng merkado ay nagsasangkot ng pagpapalakas, pag-unlad at iba't ibang anyo ng mga pag-aayos ng mga negosyo at komersyal na mga bangko. Ang ganitong mga koneksyon ay isinasagawa sa pamamagitan ng mga pag-aayos ng pera, na isang kondisyon na nagsisiguro ng pagbabago sa mga anyo ng halaga sa proseso ng sirkulasyon ng mga pondo.

Hindi tulad ng cash flow , kung saan inililipat ang pera mula sa cash desk ng nagbabayad patungo sa cash desk ng tatanggap, ang esensya ng non-cash money turnover ay ang mga pagbabayad ay ginagawa sa pamamagitan ng paglilipat (paglilipat) ng pera mula sa account ng nagbabayad patungo sa account ng tatanggap sa mga institusyon ng pagbabangko. Ang mga bangko ay nagpapanatili ng mga pondo ng mga negosyo sa kanilang mga account, kredito ang mga halagang natanggap sa mga account na ito, isinasagawa ang mga order ng mga negosyo sa kanilang paglilipat at pagpapalabas mula sa mga account, pati na rin sa iba pang mga operasyon sa pagbabangko na ibinigay ng mga patakaran sa pagbabangko at ng kasunduan. Depende sa lokasyon ng mga bangko na nagsisilbi sa mga kalahok sa mga pakikipag-ayos, nahahati sila sa isang lungsod at hindi tirahan, na predetermines ang pagkakasunud-sunod ng kanilang organisasyon.

Ang non-cash cash settlements ay isinasagawa sa ilalim ng mga sumusunod na kondisyon:

Ang nagbabayad ay may karapatang tumanggi na bayaran ang iniharap na dokumento sa kabuuan o bahagi sa mga kaso na itinakda ng batas o ng kontrata.

Bilang isang patakaran, ang pag-debit ng mga pondo mula sa mga account nang walang pahintulot ng nagbabayad o ang kanyang mga tagubilin ay hindi pinapayagan.

Ang mga pagbabayad ay ginawa mula sa sariling mga pondo ng nagbabayad, at sa ilang mga kaso - sa gastos ng isang pautang sa bangko at iba pang mga hiniram na pondo.

Ang mga pondo ay nai-kredito sa account ng tatanggap pagkatapos lamang na ma-debit ang mga ito mula sa account ng nagbabayad.

Pagpapatupad ng mga patakaran ng sirkulasyon ng dokumento na binuo ng Central Bank ng Russian Federation at pagtukoy ng paggalaw ng pera at mga dokumento sa pananalapi.

Ang kabuuang panahon ng mga pagbabayad na walang cash ay hindi dapat lumampas sa dalawang araw ng negosyo sa loob ng paksa ng Russian Federation, limang araw ng negosyo sa loob ng Russian Federation.

Ang mga dokumento sa pananalapi para sa mga pagbabayad na hindi cash ay dapat sumunod sa mga kinakailangan ng mga pamantayang itinatag ng Bank of Russia. Ang mga dokumento ng settlement ay tinatanggap ng bangko para sa pagpapatupad kung ang kanilang unang kopya ay naglalaman ng dalawang pirma ng mga taong awtorisadong pamahalaan ang account at isang seal imprint, ang mga sample nito ay naiulat na dati sa bangko.

Kung ang mga pagbabayad ay ginawa ng isang negosyante nang hindi bumubuo ng isang legal na entity, ang bangko ay tumatanggap ng mga dokumento ng pag-areglo kung mayroong isang pirma at kung walang tatak ng selyo.

Ang mga paghahabol sa isa't isa para sa mga pag-aayos sa pagitan ng nagbabayad at ng tatanggap ng mga pondo ay isinasaalang-alang ng mga partido nang walang paglahok ng mga institusyong pagbabangko sa pamamagitan ng korte.

Sa kawalan o kakulangan ng pera sa account ng nagbabayad, lumitaw ang isang problema sa pagkakasunud-sunod ng mga pagbabayad . Hanggang 1989, mayroong isang piling pagkakasunud-sunod ng pagbabayad para sa mga dokumento. Ibinigay nito na, depende sa likas na katangian ng mga transaksyon sa negosyo na makikita sa mga dokumento, ang lahat ng mga pagbabayad ay pinagsama-sama sa limang pila, at sa loob ng pila - ayon sa timing. Ang mga pagbabayad ng bawat kasunod na pangkat ng priyoridad ay ginawa pagkatapos ng buong pagbabayad ng mga pagbabayad ng mga nakaraang grupo. Ang panuntunang ito ay inilapat din sa mga kaso kung saan ang mga dokumento ng nakaraang grupo ay ipinakita para sa pagbabayad sa ibang pagkakataon kaysa sa mga kasunod. Hindi ito nag-ambag sa pagpapalakas ng disiplina sa pagbabayad, pinahina ang interes ng negosyo sa napapanahong pagbabayad ng lahat ng mga obligasyon, dahil ang kasiyahan ng sarili nitong mga pangangailangan (pagbabayad ng sahod at pagbabayad sa badyet) ay isinasagawa mula sa mga unang resibo ng pera. Kasabay nito, ipinapalagay na ang pagkakasunud-sunod ng elektoral ay nagsisiguro sa mga interes ng mga manggagawa at ng estado, dahil ito ay nagbibigay para sa priyoridad na pagbabayad ng sahod at ang paglipat ng mga pondo sa badyet. Gayunpaman, hindi isinasaalang-alang na ang mga negosyo - mga supplier ng mga materyales at kagamitan ay dapat ding magbayad ng sahod sa isang napapanahong paraan, mag-ambag ng pera sa badyet at gumawa ng iba pang mga pagbabayad.

Ipadala ang iyong mabuting gawa sa base ng kaalaman ay simple. Gamitin ang form sa ibaba

Ang mga mag-aaral, nagtapos na mga estudyante, mga batang siyentipiko na gumagamit ng base ng kaalaman sa kanilang pag-aaral at trabaho ay lubos na magpapasalamat sa iyo.

Graduate work

"Mga serbisyo sa pag-aayos at cash para sa mga negosyo ng mga komersyal na bangko"

• Panimula 3
• Kabanata 1. Mga pagbabayad na walang cash 5
• 1.1. Mga pangunahing kaalaman sa pag-aayos ng mga pagbabayad na walang cash 5
• 1.2. Mga prinsipyo ng pag-aayos ng mga pagbabayad na walang cash 9
• 1.3. Mga paraan ng pagbabayad na hindi cash 14
• Kabanata 2. Mga transaksyon sa settlement 23
• 2.1. Pagbubukas at pagsasagawa ng mga operasyon sa settlement at kasalukuyang mga account 23
• 2.2. Pagpapanatili ng mga account ng isang institusyon ng kredito 27
• 2.3. Pagkakasunud-sunod ng mga pagbabayad mula sa settlement (kasalukuyang) account 32
• 2.4. Pagsasara ng mga account 33
• 2.5. Mga operasyon sa mga deposito at deposito at ang kanilang pagmuni-muni sa accounting 34
• 2.6. Mga settlement sa pamamagitan ng mga order sa pagbabayad 36
• 2.7. Factoring 42
• Kabanata 3. Mga transaksyon sa pera 44
• 3.1. Organisasyon ng cash work 44
• 3.2. Accounting at daloy ng dokumento para sa mga transaksyong cash 45
• 3.3. Mga cash desk sa gabi at koleksyon ng mga nalikom 50
• 3.4 Automation ng settlement at cash banking operations. 54
• Konklusyon. 63
• Mga Regulasyon 65
• Mga Sanggunian 67
• MGA APENDICES 70
• Pagsusuri at pagmuni-muni ng mga transaksyon sa pag-aayos at cash sa sheet ng balanse ng bangko sa halimbawa ng pinagsamang-stock na komersyal na bangko na "Montazhspetsbank" 70

Panimula

Ang tesis na ito ay nakatuon sa pagsusuri ng estado ng mga paraan ng pagbabayad na ginagamit sa pagsasagawa ng mga komersyal na bangko na may mga negosyo. Ang mga paraan ng pagbabayad ay ang gumaganang tool ng buong sistema ng pagbabayad, kaya ang pagsusuri ng mga paraan ng pagbabayad ay hindi mapaghihiwalay mula sa mga legal na problema ng pangkalahatang estado ng sistema ng pagbabayad. Dahil dito, ang gawaing ito ay ilalaan kapwa sa mataas na dalubhasang isyu ng kasanayan sa paggamit ng mga paraan ng pagbabayad, at pantay sa pagsisiwalat ng mekanismo ng paggana at ang kasaysayan ng ebolusyonaryong pag-unlad ng mga paraan ng pagbabayad sa sistema ng pagbabayad sa ang kasalukuyang yugto. Kaugnay nito, hindi namin gagawin nang walang pagsusuri sa mga pangunahing problema ng sistema ng pagbabayad tulad nito, na binubuo ng isang organisadong hierarchy ng sistema ng mga institusyon, isang hanay ng mga pamamaraan, tool at pamamaraan na ginagamit upang maglipat ng mga pondo sa pagitan ng mga indibidwal at legal na entity sa pagganap ng mga obligasyon sa pagbabayad.

Ang reporma ng sistema ng pagbabayad sa Russia ay nagsimula noong 1992. Dapat pansinin na ang pagdadala ng sistema ng pagbabayad sa isang estado na sapat sa mga bagong pandaigdigang repormang pampulitika at pang-ekonomiya ay isang kumplikadong multifaceted na hanay ng legal, metodolohikal, organisasyonal at teknikal na gawain.

Ang yugtong ito ng pag-unlad ng sistema ng pagbabayad ay nailalarawan sa pamamagitan ng malawakang pagpapakilala ng mga bagong paraan ng pagbabayad at paggamit ng mga bagong advanced na teknolohiya sa pagbabangko na nakakatugon sa mga internasyonal na pamantayan at prinsipyo. Ang mga kahilingan sa pagbabayad ay pinalitan ng mga order sa pagbabayad, ang mga elektronikong dokumento ay nagsimulang palitan ang mga dokumentong papel na tradisyonal na ginamit nang mas maaga. Kaugnay nito, nagsimulang ipakilala ang mga bagong anyo ng paglilipat ng impormasyon. Ang ilang mga pilot na proyekto ay nagsimulang ipatupad ang elektronikong sistema ng pagbabayad.

Ang mga settlement ay kasalukuyang nauunawaan bilang ang regulasyon ng mga pagbabayad para sa monetary claims at mga obligasyon na nagmumula na may kaugnayan sa pang-ekonomiya at iba pang mga relasyon sa pagitan ng mga legal na entity at mga mamamayan. Kasama sa mga kalkulasyon, sa isang banda, ang mga kondisyon at pamamaraan para sa paggawa ng mga pagbabayad, na binuo sa pamamagitan ng pagsasanay at nakapaloob sa pinag-isang mga tuntunin at kaugalian, sa kabilang banda, ang mga pang-araw-araw na praktikal na aktibidad ng mga bangko para sa kanilang pagpapatupad. Ang aktibidad ng mga komersyal na bangko sa larangan ng mga pakikipag-ayos sa mga negosyo ay kinokontrol ng pambansang batas at tinutukoy ng itinatag na kasanayan. Tosunyan G. Batas sa pagbabangko at pagbabangko sa Russia. Karanasan. Mga problema. Pananaw. -- M.: Ed. "Kaso". 1998., p.71.

Ang pagpili ng mga form at kundisyon ng mga pag-aayos ay tumutukoy sa bilis at garantiya ng pagtanggap ng pagbabayad, ang halaga ng mga gastos na nauugnay sa pagsasagawa ng mga transaksyon sa pamamagitan ng mga institusyong pinansyal.

Sa pagsasagawa, ang mga karaniwang anyo at kundisyon para sa ilang mga uri ng mga pag-aayos ay nabuo, na isinasaalang-alang ang iba't ibang mga pagpipilian para sa mga relasyon at ang magkaparehong interes ng mga komersyal na bangko at negosyo.

Kabanata 1. Mga pagbabayad na walang cash

1.1. Mga pangunahing kaalaman sa pag-aayos ng mga pagbabayad na walang cash

Ang kalayaan ng isang negosyo sa isang ekonomiya ng merkado ay nagpapahiwatig ng pagpapalakas, pag-unlad at iba't ibang anyo ng mga pag-aayos ng mga negosyo at komersyal na mga bangko. Ang ganitong mga koneksyon ay isinasagawa sa pamamagitan ng mga pag-aayos ng pera, na isang kondisyon na nagsisiguro ng pagbabago sa mga anyo ng halaga sa proseso ng sirkulasyon ng mga pondo. Sabanti B.V. Pananalapi ng modernong Russia.--SPb.: Izd. St. Petersburg University of Economics and Finance, 1997, p.107.

Hindi tulad ng cash flow , kung saan inililipat ang pera mula sa cash desk ng nagbabayad patungo sa cash desk ng tatanggap, ang esensya non-cash money circulation binubuo sa katotohanan na ang mga pagbabayad ay ginawa sa pamamagitan ng paglilipat (paglilipat) ng pera mula sa account ng nagbabayad sa account ng tatanggap sa mga institusyon ng pagbabangko. Ang mga bangko ay nagpapanatili ng mga pondo ng mga negosyo sa kanilang mga account, kredito ang mga halagang natanggap sa mga account na ito, isinasagawa ang mga order ng mga negosyo sa kanilang paglilipat at pagpapalabas mula sa mga account, pati na rin sa iba pang mga operasyon sa pagbabangko na ibinigay ng mga patakaran sa pagbabangko at ng kasunduan. Depende sa lokasyon ng mga bangko na nagsisilbi sa mga kalahok sa mga pakikipag-ayos, nahahati sila sa isang lungsod at hindi tirahan, na predetermines ang pagkakasunud-sunod ng kanilang organisasyon. Shirinskaya E. B. Mga operasyon ng mga komersyal na bangko: karanasang Ruso at dayuhan.-- M .: Pananalapi at istatistika, 1997., p.95.

Ang non-cash cash settlements ay isinasagawa sa ilalim ng mga sumusunod na kondisyon:

* Ang nagbabayad ay may karapatang tumanggi na magbayad para sa ipinakitang dokumento sa kabuuan o bahagi sa mga kaso na itinakda ng batas o ng kontrata.

* Bilang panuntunan, hindi pinapayagan ang pag-debit ng mga pondo mula sa mga account nang walang pahintulot ng nagbabayad o sa kanyang mga tagubilin.

* Ang mga pagbabayad ay ginawa mula sa sariling mga pondo ng nagbabayad, at sa ilang mga kaso - sa gastos ng isang pautang sa bangko at iba pang mga hiniram na pondo.

* Ang mga pondo ay na-kredito sa account ng tatanggap pagkatapos lamang na ma-debit ang mga ito mula sa account ng nagbabayad.

* Pagpapatupad ng mga patakaran ng daloy ng trabaho na binuo ng Central Bank ng Russian Federation at pagtukoy sa paggalaw ng pera at mga dokumento sa pananalapi.

* Ang kabuuang panahon ng mga pagbabayad na hindi cash ay hindi dapat lumampas sa dalawang araw ng negosyo sa loob ng paksa ng Russian Federation, limang araw ng negosyo sa loob ng Russian Federation. Shirinskaya E. B. Mga operasyon ng mga komersyal na bangko: karanasang Ruso at dayuhan.-- M .: Pananalapi at istatistika, 1997.p.243.

* Ang mga dokumento sa pananalapi para sa mga pagbabayad na hindi cash ay dapat sumunod sa mga kinakailangan ng mga pamantayang itinatag ng Bank of Russia. Ang mga dokumento ng settlement ay tinatanggap ng bangko para sa pagpapatupad kung ang kanilang unang kopya ay naglalaman ng dalawang pirma ng mga taong awtorisadong pamahalaan ang account at isang seal imprint, ang mga sample nito ay naiulat na dati sa bangko.

* Kung ang mga pagbabayad ay ginawa ng isang negosyante nang hindi bumubuo ng isang legal na entity, ang bangko ay tumatanggap ng mga dokumento sa pag-areglo kung mayroong isang pirma at sa kawalan ng selyo.

* Ang mga paghahabol sa isa't isa para sa mga pag-aayos sa pagitan ng nagbabayad at ng tatanggap ng mga pondo ay isinasaalang-alang ng mga partido nang walang paglahok ng mga institusyong pagbabangko sa pamamagitan ng korte.

Sa kawalan o kakulangan ng pera sa account ng nagbabayad, problema sa order ng pagbabayad. Hanggang 1989, mayroong isang piling pagkakasunud-sunod ng pagbabayad para sa mga dokumento. Ibinigay nito na, depende sa likas na katangian ng mga transaksyon sa negosyo na makikita sa mga dokumento, ang lahat ng mga pagbabayad ay pinagsama-sama sa limang pila, at sa loob ng pila - ayon sa timing. Shirinskaya E. B. Mga operasyon ng mga komersyal na bangko: karanasang Ruso at dayuhan.-- M .: Pananalapi at istatistika, 1997., p.124. Ang mga pagbabayad ng bawat kasunod na pangkat ng priyoridad ay ginawa pagkatapos ng buong pagbabayad ng mga pagbabayad ng mga nakaraang grupo. Ang panuntunang ito ay inilapat din sa mga kaso kung saan ang mga dokumento ng nakaraang grupo ay ipinakita para sa pagbabayad sa ibang pagkakataon kaysa sa mga kasunod. Hindi ito nag-ambag sa pagpapalakas ng disiplina sa pagbabayad, pinahina ang interes ng negosyo sa napapanahong pagbabayad ng lahat ng mga obligasyon, dahil ang kasiyahan ng sarili nitong mga pangangailangan (pagbabayad ng sahod at pagbabayad sa badyet) ay isinagawa mula sa mga unang resibo ng pera. Kasabay nito, ipinapalagay na ang pagkakasunud-sunod ng elektoral ay nagsisiguro sa mga interes ng mga manggagawa at ng estado, dahil nagbibigay ito ng priyoridad na pagbabayad ng sahod at ang paglipat ng mga pondo sa badyet. Gayunpaman, hindi isinasaalang-alang na ang mga negosyo - mga supplier ng mga materyales at kagamitan ay dapat ding magbayad ng sahod sa isang napapanahong paraan, mag-ambag ng pera sa badyet at gumawa ng iba pang mga pagbabayad.

Noong 1990, ang utos ng elektoral ay pinalitan ng isang utos sa kalendaryo, na naglaan para sa isang mahigpit na pagkakasunud-sunod ng mga pagbabayad, anuman ang uri ng mga kalkulasyon. Nangangahulugan ito na ang perang natanggap sa bank account ay maaaring gamitin upang magbayad ng sahod pagkatapos matugunan ang mga claim ng lahat ng mga supplier, magbayad para sa mga materyales at serbisyo, at mga utang sa bangko na dapat bayaran bago mabayaran ang sahod.

Mula sa kalagitnaan ng 1992, inalis ang priyoridad sa kalendaryo at ang mga nagbabayad ay binigyan ng karapatang tukuyin ang pagkakasunud-sunod ng mga pagbabayad mula sa kanilang mga account mismo.

Sa unang sulyap, ang pagbibigay ng ganoong karapatan sa mga nagbabayad ay ganap na tumutugma sa mga relasyon sa merkado, dahil, hindi tulad ng elektoral o ayos ng kalendaryo, pinalalawak nito ang kanilang kalayaan. Gayunpaman, sa pagsasagawa, ito ay maaaring magsama ng mga paglabag sa prinsipyo ng pagkakapantay-pantay ng mga kasosyo: sa pagpapasya nito, ang nagbabayad ay maaaring magbigay ng kagustuhan sa ilang mga negosyo sa kapinsalaan ng iba, kung saan mayroon siyang pangmatagalang mga account na babayaran.

Noong 1992-1995. Kinuha ng gobyerno ng Russia iba't ibang solusyon kinokontrol ang pagkakasunud-sunod ng mga pagbabayad. Noong 1995, itinatag ang priyoridad para sa pagbabayad ng mga pondo para sa mga agarang pangangailangan, pagbabayad sa badyet at mga pondong wala sa badyet ng estado. Ang lahat ng iba pang mga pagbabayad ay ginawa sa pagkakasunud-sunod ng pagtanggap sa kalendaryo ng mga dokumento ng pag-areglo sa bangko, i.е. mga takdang petsa para sa mga pagbabayad.

Ang mga pagbabayad ay ginawa nang may pahintulot (pagtanggap) ng may-ari ng account, gayunpaman, sa ilang mga kaso, pinapayagan din ito direktang pag-withdraw ng pera mula sa account ng nagbabayad. Ang nasabing write-off ay ginagamit bilang isang paraan ng pag-aayos sa pagitan ng mga partido sa ilalim ng kontrata at sa mga kaso na itinakda ng mga gawaing pambatasan. Tosunyan G. Batas sa pagbabangko at pagbabangko sa Russia. Karanasan. Mga problema. Pananaw. -- M.: Ed. "Kaso". 1998., p.19. Sa partikular, ang karapatan sa direktang pag-debit ng mga pondo ay ibinibigay sa supplier kapag nagbabayad para sa ibinibigay na electric at thermal energy, mga serbisyo sa supply ng tubig (maliban sa pabahay at komunal, mga organisasyong pambadyet at populasyon), gayundin para sa ibinibigay na kuryente. ng mga nuclear power plant, para sa mga serbisyong postal, tele-graph at telepono na ibinigay ng mga negosyong pangkomunikasyon. Ang kondisyon sa mga pag-aayos sa anyo ng direktang pag-debit ng mga pondo mula sa account ay maaaring isama sa kontrata sa ibang mga kaso.

Ang karapatang direktang isulat ang pera mula sa account ng nanghihiram upang bayaran ang mga pautang na nag-expire na ay malawakang ginagamit ng mga bangko kapag nagtatapos ng mga kasunduan sa pautang. Kung ang direktang pag-debit ay hindi kinakailangan ng batas, kung gayon ang karapatang isama o hindi isama sa kontrata ang isang kundisyon sa direktang pag-debit ng mga pondo ay pagmamay-ari ng nagbabayad. Sa pamamagitan ng pagbibigay sa kanyang katapat ng karapatang mag-debit ng mga pondo mula sa kanyang account sa ganitong paraan, ginagamit ng nagbabayad ang kanyang awtoridad na pamahalaan ang kanyang sariling account at ang mga pondong nakaimbak dito.

Ang pagbibigay sa tumatanggap ng pera ng karapatan sa direktang pag-debit ng mga pondo ay naglalagay sa nagbabayad sa isang medyo hindi magandang posisyon. Ang isang walang prinsipyong pinagkakautangan ay may kakayahang isulat ang mga halaga mula sa account kahit na walang nauugnay na mga batayan. Bilang karagdagan, sa yugto ng pagpapatupad ng kontrata, ang mga pangyayari ay maaaring lumitaw na sa isang normal na sitwasyon ay nagbibigay sa nagbabayad ng karapatang tumanggi na bayaran ang paghahabol (paghahatid ng mga kalakal na hindi ibinigay ng kontrata, pati na rin ang mababang kalidad na mga kalakal, atbp.), ngunit ang pagsuspinde sa pag-debit ng mga pondo para sa kahilingan para sa direktang pag-debit ay hindi posible. Ang pagpapanumbalik ng hindi makatwirang na-debit na pera, sa kawalan ng pahintulot ng kanilang tatanggap, ay isinasagawa lamang sa paraan ng desisyon ng korte.

Kung ang nagbabayad at ang kanyang katapat, ang pinagkakautangan, ay nagbigay sa kasunduan na nagtapos sa pagitan nila ng isang kondisyon na nagbibigay sa pinagkakautangan ng karapatan na direktang pag-debit ng mga halagang dapat bayaran sa huli, ang nagbabayad ay dapat gumawa ng isang naaangkop na kasunduan sa komersyal na bangko na nagsisilbi kanya. Sa pagkakaroon lamang ng naturang kasunduan maipapatupad ang mekanismo ng pag-areglo na ibinigay sa kontrata o sa karagdagang kasunduan.

Sa isang liham sa bangko o sa text mga kasunduan sa bank account dapat itong ipahiwatig kung aling pinagkakautangan ang may karapatang isulat ang mga halaga mula sa may utang sa isang hindi mapag-aalinlanganan na paraan at para sa kung aling mga produkto (mga kalakal, serbisyo na ibinigay, ginawang trabaho, atbp.).

Sa mga kasong ito, ang isang komersyal na bangko, kapag nagpasya sa isyu ng karapatan ng pinagkakautangan na hindi mapag-aalinlanganang isulat ang mga pondo mula sa may utang, ay dapat na gabayan ng ipinahiwatig na sulat ng nagbabayad o ang kasunduan na natapos sa bangko.

Kasama sa mga direktang debit ang karapatan sa hindi mapag-aalinlanganang pagkolekta ng mga pondo mula sa mga bank account. Tsart ng mga account sa mga bangko ng Russian Federation.--M.: INFRK, 1998., p.51. Ang karapatang ito ay ibinibigay sa mga awtoridad sa buwis at pananalapi para sa mga halagang hindi binayaran sa badyet, at ang mga kaukulang halaga ng mga multa. Ang mga katawan na ito ay may karapatan, sa isang hindi mapag-aalinlanganang paraan, na mag-withdraw din ng mga pondo mula sa mga account ng mga may utang na dapat magbayad ng pera sa isang negosyo na may overdue na utang sa badyet.

Ang mga katawan ng estado ng mga pensiyon, segurong pangkalusugan, regulasyon sa pagpepresyo at iba pa ay may karapatan din na ipatupad ang pangongolekta ng pera dahil sa kanila.

Bilang karagdagan, alinsunod sa Mga Regulasyon sa pagbibigay ng mga produkto para sa mga layuning pang-industriya at teknikal at mga kalakal ng consumer, ang halaga ng isang may sira na supply at ang kaukulang halaga ng multa ay kinokolekta mula sa tagagawa sa isang hindi mapag-aalinlanganan na paraan. Ang probisyong ito ay nagbibigay ng isang detalyadong pamamaraan para sa pagsasagawa ng mga naturang operasyon.

Ang mga paghahabol laban sa isang komersyal na bangko na may kaugnayan sa pagganap ng mga operasyon sa pag-areglo ay direktang ipinadala sa bangko na gumawa ng paglabag. Para sa wala sa oras (mamaya sa susunod na araw pagkatapos matanggap ang may-katuturang dokumento) o maling pag-debit ng mga pondo mula sa account ng may-ari, pati na rin ang pag-kredito sa bangko ng mga halagang dapat bayaran sa may-ari, ang may-ari ay may karapatang humiling mula sa bangko upang magbayad ng pabor sa kanya ng multa sa halagang 0.5% ng hindi napapanahong kredito (written off) na halaga para sa bawat araw ng pagkaantala. Ang kasunduan sa pagitan ng bangko at ng may-ari ng settlement account ay maaari ding magbigay ng ibang halaga ng multa at ang pamamaraan para sa pagpataw ng mga parusa para sa mga paglabag na ginawa sa panahon ng mga settlement. Noong 1992, siningil at kinolekta ng mga bangko ang mga parusa sa huli na pagbabayad mula sa mga account ng kanilang mga customer. Mula Hulyo 1992, hindi na obligado ang mga bangko na singilin at mangolekta ng mga parusa kung sakaling maantala ang mga pag-aayos. Ang bumibili (nagbabayad) ay nagbabayad ng mga parusa para sa pagkaantala sa mga pag-aayos sa paraang itinakda ng kontrata sa pagitan niya at ng supplier. Ang parusa para sa bawat araw ng pagkaantala sa mga settlement ay 0.5% bawat araw, maliban kung ang isa pang halaga ay tinukoy sa kasunduan ng mga partido.

1.2. Mga prinsipyo ng pag-aayos ng mga pagbabayad na walang cash

Ang paglipat mula sa administrative-command system ng economic management tungo sa mga relasyon sa merkado ay nangangailangan ng paglikha ng isang bagong sistema ng pagbabayad batay sa isang two-tier system ng mga bangko. Kinakailangan nito ang paghahati at paghihiwalay ng mga mapagkukunan ng pananalapi ng iba't ibang mga entidad sa ekonomiya, ang pagbuo ng mga independiyenteng mga komersyal na bangko, ang pagpapakilala ng mga relasyon sa pagitan nila at mga negosyo.

Ang mga pagbabago sa husay sa mga anyo ng organisasyon ng mga cash settlement ay naganap bilang isang resulta ng isang pagtaas sa aktibidad ng ekonomiya ng lahat ng mga entidad sa merkado, isang pagpapalawak sa bilang at dami ng mga transaksyon. Ang isang malaking bilang ng mga bagong komersyal na istruktura ay lumitaw, na nakakaapekto sa matinding pagtaas sa daloy ng dokumento na nauugnay sa paglilingkod sa sistema ng pagbabayad sa kabuuan. Ang muling pagsasaayos ng sistema ng pagbabayad ay nangangailangan ng pagbabago sa mga prinsipyo ng pag-aayos ng mga pagbabayad na walang cash , paggamit ng mga bagong paraan at paraan ng pagbabayad.

Ang isang maayos na sistema ng mga pagbabayad na hindi cash ay may malaking kahalagahan sa isang malubhang krisis ng hindi pagbabayad, kapag ang isang malaking utang sa isa't isa, pagkaantala sa mga pagbabayad sa alinmang link ay nakakaapekto sa trabaho isang malaking bilang mga entidad ng negosyo, na makikita sa pinakamahalagang tagapagpahiwatig ng kanilang produksyon at komersyal na aktibidad.

Ang anumang negosyo ay gumagawa ng cash settlements bilang isang mamimili at bilang isang nagbebenta. Ang negosyo ay nagsasagawa rin ng mga pag-aayos sa pananalapi sa mga manggagawa at empleyado, nagbabayad gamit ang badyet at isang komersyal na bangko. Ang kabuuan ng lahat ng pagbabayad ng cash ay turnover ng pagbabayad. Ang isang makabuluhang bahagi ng turnover ng pagbabayad ng mga negosyo ay isinasagawa sa isang hindi cash na paraan, i.e. paggawa ng mga entry (posting) sa mga bank account. Tsart ng mga account sa mga bangko ng Russian Federation.--M.: INFRK, 1998., p.48. Ang cash ay pangunahing ginagamit sa turnover ng pagbabayad, kung saan nakikilahok ang populasyon, gayundin sa mga pag-aayos para sa maliliit na halaga. Beloglazova GN Mga komersyal na bangko sa mga kondisyon ng pagbuo ng merkado. -- L.: Ed.LFZI, 1998., p.69.

Ang mga pagbabayad na hindi cash ay nakahanap ng malawak na aplikasyon sa pagbuo ng sistema ng pagbabangko at may ilang mga pakinabang sa mga pagbabayad gamit ang cash.

Ang pagpapatuloy ng mga kalkulasyon ay sinisiguro ng sumusunod na pangunahing sanmga prinsipyo ng cashless na organisasyonhmga kalkulasyon.

1. Ang lahat ng mga negosyo at organisasyon ay kinakailangang panatilihin ang kanilang mga pondo sa mga bank account. Pinapayagan na mag-iwan lamang ng maliit na halaga ng pera sa mga cash desk ng mga negosyo sa loob ng itinatag na mga pamantayan.

2. Ang karamihan sa mga hindi cash na pagbabayad ay dapat gawin sa pamamagitan ng bangko.

3. Ang pangangailangan para sa pagbabayad ay dapat gawin bago o pagkatapos ng pagpapadala ng mga kalakal, upang ang mga pagbabayad ay hindi maantala. Gayunpaman, sa mga kondisyon ng krisis sa pagbabayad, karamihan sa mga supplier ay humihingi ng paunang pagbabayad - paunang pagtanggap ng pera bago ilabas ang mga kalakal.

4. Ang mga pagbabayad ay ginawa mula sa mga bank account ng mga kliyente lamang sa kanilang pahintulot. Pinipigilan ng mahalagang kondisyong ito ang bangko na itapon ang mga pondo na kabilang sa mga pang-ekonomiyang katawan na nagbukas ng mga account sa bangkong ito.

5. Ilang mga paraan ng pag-aayos at mga uri ng pagbabayad ang naitatag, na maaaring piliin ng mga negosyo sa kanilang sariling paghuhusga.

Ang pagsunod sa mga prinsipyong ito ay ginagawang posible na gamitin ang mga pagbabayad na hindi cash bilang isang mahalagang tool para sa pag-unlad ng isang ekonomiya sa merkado.

Habang ang mga settlement ay cashless, i.e. ang pera ay na-debit mula sa isang account at na-kredito sa isa pang account sa isang bangko, ang pera ay idineposito sa mga bangko, nagiging mga mapagkukunan ng kredito.

Ang mga pagbabayad na walang cash ay nakakatulong na mabawasan mga gastos sa pamamahagi sa anyo ng mga karagdagang gastos para sa pag-print, imbakan, transportasyon, muling pagkalkula ng isang malaking bilang ng mga banknotes na kakailanganin para sa mga cash settlement. Kasabay nito, ang mga pagbabayad na hindi cash na may mahusay na operasyon ng mga bangko ay ginagawang posible upang mas mahusay na ayusin ang turnover ng pagbabayad at, sa huli, mapabilis ang turnover ng kapital na nagtatrabaho at ang paggawa ng mga pagbabayad.

Dapat tandaan na ang pera na personal na ari-arian ng mga mamamayan at nakaimbak sa anyo ng mga pagtitipid sa mga bank account ay maaari ding lumahok sa non-cash circulation. Ang pagbabayad ng mga gastos ng populasyon sa paraang hindi cash ay maaaring isagawa mula sa mga account sa mga deposito. Sa mga kasong ito, ang pagpapalit ng cash sa mga pagbabayad na hindi cash ay binabawasan din ang mga gastos sa sirkulasyon.

Ang batayan ng mga pagbabayad na hindi cash - mga interbank settlement. Sa kasalukuyan, ang mga ito ay binuo batay sa isang sistema ng interbranch turnovers at settlements sa mga correspondent account (correspondent accounts).

Sa pamamagitan ng sistema ng interbranch turnovers (MFOs), ang mga institusyon ng Bangko Sentral na may sariling MFO account ang pangunahing responsable para sa mga settlement. Sa pamamagitan ng pagpahiwatig ng numerong ito sa bawat dokumento ng pagbabayad, ang institusyon ng bangko ay nag-aambag sa mabilis na pagsasagawa ng mga pag-aayos. Ang mga MFI ay dapat isagawa sa paraang matiyak ang kaligtasan ng mga pondo, maiwasan ang mga pagkakamali, hindi awtorisadong pag-access sa paggalaw ng mga dokumento, at maiwasan ang pagpapadala ng pera sa maling address. Samakatuwid, sa sistema ng MFI, ang bawat paunang operasyon ay nadoble ng tugon (may mga konsepto paunang MFI At tumutugon sa MFI), at sa sheet ng balanse ng mga bangko, ang mga espesyal na account ng balanse ay inilalaan, na sumasalamin sa mga inisyal at katumbas na turnovers.

Ang isang institusyong bangko na nagsisimula sa isang MFI ay nagpapadala ng tagubilin sa isa pang institusyon upang magdeposito at mag-withdraw ng mga pondo. Ang takdang-aralin na ito ay tinatawag na Paubaya. Ibahin ang payo pautang(nalipat ang pera) at utang(binawas ang mga pondo). Sa institusyon ng bangko na nakatanggap ng payo, ang isang return turnover ay ginawa, na nagpapatunay na ang natanggap na payo ay tinanggap para sa pagpapatupad. Regular na sinusubaybayan ng mga bangko ang pagkakaisa ng paunang at kapalit na mga turnover, na nakamit sa pamamagitan ng paghahambing sa kanila - pagtutugma.

Sa paglikha ng mga komersyal na independiyenteng mga bangko, naging kinakailangan upang madagdagan ang mga interbank settlement na may isa pang elemento - mga settlement sa mga account ng correspondent(mga account ng correspondent), binuksan sa bawat komersyal na bangko sa CBR. Sa lupa, ang CBR ay kinakatawan ng mga settlement at cash center (RCCs), kung saan ang mga correspondent account ay binuksan para sa mga komersyal na bangko. Upang makatanggap ng pera mula sa mga mamimili para sa mga kalakal na ibinebenta, dapat ipahiwatig ng mga negosyo sa mga dokumento ng pagbabayad ang parehong MFO RCC number at ang correspondent account number ng kanilang bangko. Ang RCC para sa isang komersyal na bangko ay tulad ng isang komersyal na bangko para sa isang negosyante. Sa correspondent account sa RCC, ang pera na makukuha mula sa isang komersyal na bangko ay naaayos.

Ang bangko ay maaaring magsagawa ng mutual settlements sa pamamagitan ng RCC sa iba pang mga bangko, karaniwan lamang sa loob ng mga limitasyon ng magagamit na balanse ng mga libreng pondo. Ang ilang mga bangko, na walang ganoong mga pondo, ay hindi makakapaglipat ng pera nang maaga sa ngalan ng kanilang mga kliyente. Hanggang 1994, maaaring gamitin ng mga bangko para sa mga settlement ang isang loan na inisyu ng RCC upang masakop ang balanse sa debit sa account ng correspondent. Kung ang balanse sa debit ay madalas na nangyayari, kung gayon ang bangko ay hindi maaaring gumana nang normal. Ang bawat komersyal na bangko ay dapat magkasya sa loob ng mga limitasyon ng passive resources nito, i.e. hindi pinapayagan ang isang balanse sa debit sa cors-four.

Upang matiyak ang order na ito, ang sumusunod na paraan ng pagbabayad para sa mga dokumento ng bangko mula sa mga account ng koresponden nito ay itinatag. Ang mga pagbabayad mula sa correspondent account ng isang komersyal na bangko, kabilang ang paglipat ng mga pondo sa mandatoryong reserbang pondo, ay ginawa sa loob ng mga limitasyon ng balanse ng mga pondo sa account na ito sa simula ng araw ng negosyo. Kung teknikal na posible sa RCC na i-account ang mga halagang natanggap na pabor sa isang komersyal na bangko sa kasalukuyang araw ng negosyo, kung gayon ang mga transaksyon sa isang correspondent account ng isang komersyal na bangko ay maaaring isagawa nang isinasaalang-alang ang mga halagang ito. Ang pamamaraan para sa paggawa ng mga pagbabayad mula sa isang correspondent account ng isang komersyal na bangko sa loob ng balanse ng mga pondo dito ay umaabot sa mga correspondent na sub-account ng mga sangay ng lahat ng mga komersyal na bangko.

Dalawa (o higit pa) mga pang-ekonomiyang katawan at isang bangko ay kinakailangang kasangkot sa mga pagbabayad na hindi cash.

Ang paglilingkod sa turnover ng pagbabayad ng mga bangko ay binubuo sa pagpapakita ng mga katumbas na halaga para sa asset o pananagutan ng mga account na ito. Ang bawat pang-ekonomiya at pang-ekonomiyang entidad ay nagpapanatili ng mga pondo nito sa mga bangko. Ang kasalukuyang batas sa ekonomiya ay nagsasaad na ang mga bangko ay tumatanggap at nag-iimbak ng mga pondo ng customer sa mga account, nagsasagawa ng settlement, credit, cash at iba pang mga operasyon sa pagbabangko sa kanilang ngalan. Pagbabangko sa Moscow.--M., Postkriptum., 1999.p.83.

Ang mga ligal na nilalang at mamamayan na nakikibahagi sa mga aktibidad na pangnegosyo ay may karapatang magbukas ng mga account sa anumang bangko sa lugar ng kanilang pagpaparehistro o sa isang bangko sa labas ng lugar ng kanilang pagpaparehistro na may pahintulot ng huli. Ang mga legal na entity ay obligado na magtago ng libreng cash sa bangko. Ang isang hindi makatwirang pagtanggi ng isang bangko, ang charter kung saan ay nagbibigay para sa pagpapatupad ng mga nauugnay na operasyon ng pagbabangko, upang tanggapin ang mga pondo ng kliyente para sa pag-iingat at magbukas ng isang account ay maaaring iapela ng kliyente sa korte.

Sa pagitan ng bangko at ng kliyente ay isang kasunduan sa settlement at mga serbisyo ng cash sa pagbubukas ng isang naaangkop na bank account. Sa ilalim ng kasunduan, ang bangko ay nangangako na panatilihin ang mga pondo sa account ng kliyente, i-credit ang mga halagang natanggap sa account na ito, tuparin ang mga tagubilin ng kliyente sa paglilipat at pag-isyu ng pera mula sa account at pagsasagawa ng iba pang mga operasyon sa pagbabangko na ibinigay para sa ganitong uri ng account sa pamamagitan ng mga batas na pambatasan. , mga tuntunin sa pagbabangko at ang kasunduan . Sabanti B.V. Pananalapi ng modernong Russia.--SPb.: Izd. St. Petersburg University of Economics and Finance, 1997, p.24.

Upang magbukas ng isang account, ang isang aplikasyon ay isinumite sa bangko, nagpapatunay ng pagpaparehistro, isang card na pinatunayan ng isang notaryo na may mga sample ng mga lagda at mga selyo. Ang mga entry sa mga account na binuksan sa isang bangko (o isang salamin ng mga operasyon sa elektronikong memorya ng isang makina) ay kumakatawan sa isang repleksiyon ng monetary turnover ng isang economic entity.

Maaaring gamitin ng bangko ang mga pondong magagamit sa account ng kliyente, na ginagarantiyahan ang kanilang kakayahang magamit sa pagpapakita ng mga paghahabol sa account. Ang kliyente ay may karapatan na itapon ang mga pondong ito at tumanggap ng kita (interes) sa kanila. Ang Bangko ay walang karapatan na tukuyin at kontrolin ang mga direksyon ng paggamit ng mga pondo ng kliyente at magtatag ng iba pang mga paghihigpit sa kanyang mga karapatan na hindi itinatadhana ng batas o ng kasunduan. Kung wala ang utos ng kliyente, ang pag-debit ng mga pondo sa account ay pinapayagan lamang sa pamamagitan ng desisyon ng korte, hukuman ng arbitrasyon, maliban kung itinakda ng batas. Tosunyan G. Batas sa pagbabangko at pagbabangko sa Russia. Karanasan. Mga problema. Pananaw. -- M.: Ed. "Kaso". 1998., p. 331.

Ginagarantiyahan ng Bangko ang pagiging lihim ng mga account ng kliyente. Ang probisyon ng bangko ng impormasyon sa katayuan ng mga account at sa mga operasyon sa mga ito nang walang pahintulot ng kliyente ay hindi pinapayagan, maliban kung itinakda ng batas.

Ang kasunduan sa bank account ay winakasan sa kahilingan ng kliyente at sa iba pang mga batayan na itinakda ng batas. Ang kawalan ng mga transaksyon sa bank account ay hindi nangangailangan ng pagwawakas ng kontrata.

Sa bank accounting, ang pagtanggap ng pera sa account ng kliyente ay makikita sa credit side ng account, at ang balanse sa bawat ibinigay na sandali ay kumakatawan balanse ng kredito. Ang paggasta ng mga pondo mula sa account ay makikita bilang mga transaksyon sa pag-debit. Bilang isang tuntunin, ang mga balanse sa kasalukuyang mga account ng mga customer ay dapat nasa credit.

Ang mekanismo para sa pag-aayos ng mga pagbabayad na hindi cash ay hindi dapat isagawa nang awtomatiko na sa anumang kaso ay palitan ang mga mapagkukunan na kulang sa pang-ekonomiyang katawan. Cashless turnover at ang pagpapautang ng mga bangko ay dapat na organisahin sa paraang hindi mailalabas ang mga di-cash na pondo na labis para sa turnover, na, sa ilalim ng ilang mga kundisyon, ay maaaring maging mga salik sa paglaki ng inflation. Nangangahulugan ito na ang lahat ng uri ng credit o mga account na babayaran ay hindi dapat magbayad para sa mga pondong iyon na nawala dahil sa mga pagkalugi at maling pamamahala, paglabag sa mga prinsipyo ng komersyal na aktibidad. Kung ang isang negosyo ay hindi gumagana nang maayos at walang sapat na pondo sa isang bank account, kung gayon, natural, hindi nito kayang bayaran ang mga utang nito sa isang napapanahong paraan. Sa kasong ito, ang bangko ay makakapag-isyu lamang ng pautang kung ang isang bilang ng mga kundisyon ay natutugunan (sa ilalim ng isang garantiya, sa kawalan ng mga pangmatagalang overdue na pautang, atbp.).

Bilang karagdagan sa mga settlement, maaari ring magbukas ang mga bangko kasalukuyang mga account(karaniwan ay para sa mga sangay, tanggapan ng kinatawan, departamento at iba pang hiwalay na dibisyon ng mga negosyo, gayundin sa mga sangay at tanggapan ng kinatawan ng isang kooperatiba).

1.3. Mga paraan ng pagbabayad na hindi cash

Ang mga kalahok sa isang transaksyon sa negosyo ay may karapatang pumili ng anumang paraan ng mga pagbabayad na hindi cash, na isinasaalang-alang ang mga partikular na transaksyon sa negosyo. Shirinskaya E. B. Mga operasyon ng mga komersyal na bangko: karanasang Ruso at dayuhan.-- M .: Pananalapi at istatistika, 1997., p.58. Ang buong sistema ng pag-areglo ay binuo sa paraang nalikha ang mga paborableng kondisyon para sa pagbabayad at pagpapabilis ng sirkulasyon ng mga pondo. Ang pagkaantala sa mga pag-aayos ay nag-aalis sa mga supplier ng mga nalikom sa pagbebenta at nagpapahirap sa paggawa ng mga gawain sa produksyon at negosyo. Kapag naantala ang mga pagbabayad, matatanggap ng mga mamimili mga account na dapat bayaran at ang pinakamahalagang prinsipyo ng pamamahala ay nilalabag.

Ang kasalukuyang mga rekomendasyon ay: mga paraan ng pagbabayad na hindi cash: mga order sa pagbabayad; mga tseke; mga titik ng kredito; mga order sa pagbabayad-claim; mga kinakailangan sa pagbabayad.

Mga settlement sa pamamagitan ng mga order sa pagbabayad. Ang isang order sa pagbabayad ay isang dokumento na isang order mula sa isang negosyo patungo sa isang komersyal na bangko na naghahatid dito upang maglipat ng isang tiyak na halaga mula sa account nito. Ang mga order ay may bisa sa loob ng 10 araw, hindi binibilang ang araw ng paglabas.

Ang isang komersyal na bangko ay tumatanggap ng isang order ng pagbabayad mula sa nagbabayad para sa pagpapatupad lamang kung mayroong pera sa kanyang kasalukuyang account. Kung walang mga pondo para sa pagbabayad at hindi isinasaalang-alang ng bangko na posible na mag-isyu ng pautang sa negosyo, pagkatapos ay ibabalik ang mga dokumento. Sa pare-parehong patuloy na paghahatid, ang mga pag-aayos sa pagitan ng mga supplier at regular na mamimili ay ginagawa sa pagkakasunud-sunod ng mga nakaplanong pagbabayad gamit ang mga pag-aayos sa pamamagitan ng mga order sa pagbabayad.

Kapag gumagawa ng gayong mga pag-aayos, ang nagbabayad ay nagsusumite ng isang order sa tatlong kopya sa kanyang institusyon sa bangko. Ang mga dokumento mula sa bangko ng nagbabayad ay ipinapadala sa institusyon ng bangko na naglilingkod sa tatanggap. Sa kasong ito, ang mga pondong ipinahiwatig sa order ng pagbabayad ay na-debit mula sa settlement account ng nagbabayad at ipinadala sa bangko ng tatanggap para sa pag-kredito sa kanyang settlement account. Sa pagtanggap ng isang order sa pagbabayad, inililipat ng bangko ng benepisyaryo ang natanggap na pondo sa kasalukuyang account ng benepisyaryo.

Ang mga pag-aayos sa pamamagitan ng mga order sa pagbabayad ay maaaring apurahan, maaga at ipinagpaliban. SA apurahan isama ang mga pagbabayad kaagad pagkatapos ng pagpapadala, i.e. sa pamamagitan ng direktang pagtanggap ng mga kalakal, pati na rin ang mga bahagyang pagbabayad para sa mga pangunahing transaksyon. Maaga At ipinagpaliban ang mga pagbabayad posible sa loob relasyong kontraktwal nang walang pagkiling sa pinansiyal na posisyon ng mga partido.

Mga pagbabayad sa pamamagitan ng mga tseke. Settlement check ay ginagamit sa mga pagbabayad para sa mga kalakal at serbisyong ibinigay at binabayaran mula sa mga pondong idineposito (espesyal na nakatabi) sa isang hiwalay na checking account. Ang mga tseke ay maaari ding bayaran mula sa settlement account ng drawer, ngunit hindi hihigit sa halagang ginagarantiya ng bangko (napagkasunduan sa drawer kapag nag-isyu ng checkbook). Sa kasong ito, magagarantiyahan ng bangko ang pagbabayad sa kaganapan ng isang pansamantalang kakulangan ng mga pondo sa gastos ng inilalaan na pautang. Ang halaga ng mga garantiya ng bangko, kung saan maaaring bayaran ang mga tseke, ay itinatala sa isang espesyal na off-balance sheet account.

Upang makakuha ng checkbook, ang negosyo ay dapat magsumite ng isang aplikasyon sa isa o dalawang kopya, kung ang pagbabayad ay ginagarantiyahan ng bangko. Ang aplikasyon ay nilagdaan ng mga taong may karapatang magtapon ng mga pondo mula sa kasalukuyang account. Dapat ipahiwatig ng aplikasyon ang numero ng account kung saan babayaran ang mga tseke. Kapag nag-isyu ng mga tseke na may paunang deposito, ang halagang ito ay makikita sa checking account. Upang ma-secure ang mga pagbabayad sa ilalim ng mga tseke na may deposito ng mga pondo, kasama ang aplikasyon para sa pagpapalabas ng isang tseke, ang aplikante ay dapat magsumite ng isang order sa pagbabayad para sa paglipat ng mga pondo mula sa isang kasalukuyang account patungo sa isang checking account. Ekonomiya at buhay. Linggu-linggo. -- 1998..p.6.

Bago mag-isyu ng tseke sa isang kliyente, obligado ang bangko na punan ang lahat ng mga detalye ng tseke upang sa hinaharap ay pareho ang tatanggap at ang bangko ng lahat ng kinakailangang data para sa tamang pagpapatupad ng pagbabayad ng cash. Ang nakumpletong tseke ay ibinibigay ng nagbabayad sa pang-ekonomiyang katawan na nagbibigay ng serbisyo o paglilipat ng mga kalakal. Ipinapadala ng supplier ang natanggap na nakumpletong mga tseke sa kanyang bangko upang mangolekta ng pera mula sa nagbabayad. Sa pagtanggap ng tseke, ikredito ng bangko ang halaga ng tseke sa account ng benepisyaryo. Pagkatapos ay ililipat ang mga dokumento sa bangko ng nagbabayad para sa pag-debit ng mga pondo mula sa checking account.

Kapag nagbabayad sa pamamagitan ng mga tseke ay maaaring gamitin limitadong checkbook, sa pagpapalabas kung saan ang bangko ay nagdeposito ng pera nang maaga sa isang hiwalay na account. Sa pabalat ng naturang libro, ang limitasyon ay ipinahiwatig, i.e. limitasyon sa halaga kung saan maaaring makuha ang mga tseke. Kapag nagbabayad sa pamamagitan ng mga tseke mula sa mga limitadong checkbook, ang pera ay dapat na maikredito sa tatanggap lamang pagkatapos matanggap ang mga pondong na-withdraw mula sa account ng drawer. Ang kliyente, kung kanino nakalkula ang tseke mula sa limitadong checkbook, ay iniharap ito sa kanyang komersyal na bangko, at ipinapadala niya ang tseke sa pamamagitan ng koreo sa bangko ng nagbabayad. Doon, batay sa dokumentong ito, ang pera ay na-withdraw at inilipat sa bangko ng nagbabayad. Mga relasyon sa ekonomiya sa pagbuo ng kapital / Ed. V.I.Bukato, M.Kh.Lapidus. --L.: Stroyizdat, 1995, p.326.

Dapat mong bigyang pansin ang mga di-wastong tseke na ipinakita sa kawalan ng mga pondo sa account ng drawer at hindi ginagarantiyahan ng bangko ang kanilang pagbabayad nang maaga. Ang tseke ay itinuturing din na hindi wasto kung ang mga halagang ginagarantiyahan ng bangko ay lumampas o ito ay inisyu pagkatapos ng petsa ng pagpapadala ng abiso ng pagtanggi sa paggarantiya ng mga pagbabayad. Tungkol sa mga bangko at aktibidad sa pagbabangko. Koleksyon ng mga normatibong kilos. -- 2nd ed. Serye ng De Jure, hindi. 5.-- M.: De Jure, 1997., p.63.

Mga pagbabayad sa pamamagitan ng mga letter of credit. Ang obligasyon ng isang komersyal na bangko, na nagmula sa ngalan ng kliyente, na magbayad sa supplier batay sa mga dokumentong ibinigay na nagpapatunay sa katuparan ng mga tuntunin ng kontrata ay tinatawag liham ng kredito.

Sa ganitong paraan ng pagbabayad, ang pagbabayad ay hindi sa bangko na nagsisilbi sa bumibili, ngunit sa lokasyon ng supplier. Upang magbayad, nag-aplay ang mamimili sa isang institusyon sa bangko na may aplikasyon na naglalaman ng kahilingan na ipagpaliban ang mga pondo mula sa kanyang account para sa pagbabayad. Samakatuwid, sa pamamagitan ng isang sulat ng kredito, ang mga pondo para sa pagbabayad para sa mga biniling kalakal ay inihanda nang maaga, kadalasang idineposito sa isang sulat ng kredito na account. Ang bangko na nagbukas ng letter of credit (issuing bank) sa ngalan ng nagbabayad-buyer ay naglilipat ng mga pondo sa bangko ng supplier. Ang pera ay nai-kredito sa account ng tagapagtustos lamang kung ang lahat ng mga kundisyon na itinakda sa liham ng kredito ay natutugunan.

Ang pagpapatupad ng liham ng kredito ay direktang isinasagawa ng bangko na nagsisilbi sa tagapagtustos-tatanggap ng pera.

Sa modernong pagsasanay, ang mga sumusunod na uri ng mga liham ng kredito ay ginagamit: sakop (naka-deposito), walang takip (garantisadong), maaaring bawiin at hindi mababawi.

Sa sakop (nadeposito) na liham ng kredito ang nag-isyu na bangko ay naglilipat ng sariling mga pondo ng nagbabayad o ang utang na ibinigay sa kanya sa pagtatapon ng bangko ng tagapagtustos (nagpapatupad na bangko).

Walang takip (garantisadong) letter of credit maaaring ilapat kung ang dalawang bangko na nagsisilbi sa mga customer ng settlement ay may mga correspondent account sa isa't isa. Pagkatapos ay mabubuksan ang letter of credit sa executing bank sa pamamagitan ng pagbibigay sa bangkong ito ng karapatang isulat ang buong halaga ng letter of credit mula sa account ng nag-isyu na bangko na humahantong dito.

maaaring bawiinliham ng kredito ngayon ay bihira na itong gamitin sa mga kalkulasyon, dahil ang mga kondisyon nito ay maaaring baguhin o maaari itong kanselahin ng nag-isyu na bangko nang walang paunang kasunduan sa supplier. Ang nagbabayad ay maaaring magbigay ng lahat ng mga order upang baguhin ang mga kondisyon ng isang maaaring bawiin na liham ng kredito sa supplier lamang sa pamamagitan ng nag-isyu na bangko, na nag-aabiso sa nagpapatupad na bangko tungkol dito, at ang huli - ang tagapagtustos. Gayunpaman, obligado ang nagpapatupad na bangko na magbayad para sa mga dokumento na sumusunod sa mga tuntunin ng liham ng kredito, na ibinigay ng tagapagtustos at tinanggap ng bangko ng tagapagtustos, bago makatanggap ng abiso ng pagbabago o pagkansela ng liham ng kredito.

Hindi mababawi na liham ng kredito ay madalas na ginagamit, nagbibigay ito ng matatag na obligasyon ng bangko na magbayad sa ilalim ng sulat ng kredito kapag natugunan ang lahat ng mga kundisyon nito. Ang isang hindi mababawi na liham ng kredito ay hindi maaaring baguhin o kanselahin nang walang pahintulot ng supplier kung saan ito pabor ay binuksan. Ang tagapagtustos, gayunpaman, ay maaaring maagang tumanggi na gamitin ang sulat ng kredito, kung ito ay ibinigay sa kondisyon kung saan ito ibinigay.

Para sa mga settlement sa loob ng bansa, ang letter of credit ay inilaan lamang para sa mga settlement sa isang supplier, ang validity period nito ay tinutukoy sa kasunduan sa pagitan ng nagbabayad at ng supplier. Ang liham ng kasunduan sa kredito ay karaniwang nagpapahiwatig ng: ang pangalan ng nag-isyu na bangko; uri ng liham ng kredito; paraan ng pag-abiso sa supplier ng pagbubukas ng isang sulat ng kredito; isang kumpletong listahan ng mga dokumento na isinumite ng supplier upang makatanggap ng mga pondo; mga tuntunin ng pagsusumite ng mga dokumento para sa pagbabayad pagkatapos ng pagpapadala ng mga kalakal.

Binubuksan ng nag-isyu na bangko ang walang takip (garantisadong) mga titik ng kredito sa pamamagitan ng kasunduan sa mamimili alinsunod sa itinatag na relasyon ng koresponden sa ibang bangko na naglilingkod sa supplier.

Upang magbukas ng isang liham ng kredito, ang nagbabayad ay dapat magsumite sa kanyang bangko (issuing bank) ng isang aplikasyon sa form ng itinatag na form na naglalaman ng isang listahan ng data na nagpapahintulot sa iyo na suriin ang pagkakumpleto ng kasunduan sa pagitan ng supplier at ng nagbabayad. Sa pagsasagawa ng mga relasyon sa pakikipag-ayos, ginagamit ang termino "dokumentaryo na liham ng kredito".

Upang makatanggap ng pera, ang tagapagtustos ay nagsusumite sa mga dokumento ng bangko (mga rehistro ng mga account, atbp.) na nagpapatunay sa katuparan ng lahat ng mga kondisyon ng aplikasyon ng liham ng kredito. Sa mga kaso kung saan ang mga kondisyon ay nagbibigay pagtanggap, mga. paunang pahintulot ng awtorisadong mamimili, pagkatapos ay susuriin ang pagkakaroon ng pirma sa pagtanggap. Ang mga rehistro ng mga invoice ay hindi tinatanggap para sa pagbabayad nang hindi ipinapahiwatig ang mga bilang ng mga dokumento sa transportasyon, ang uri ng transportasyon kung saan ipinadala ang mga kalakal.

Ang mga rehistro ng mga account na babayaran sa bangko ng supplier ay ipinakita sa tatlong kopya, kung saan ang isa ay ginagamit bilang isang memorial order kapag gumagawa ng mga entry sa accounting, ang isa ay ibinibigay sa supplier bilang isang resibo, at ang pangatlo na may marka ng bangko ay ipinadala sa nag-isyu ng bangko para ihatid sa nagbabayad.

Ang isang liham ng kredito na binuksan sa bangko ng tagapagtustos ay sarado sa oras ng pag-expire, na inaabisuhan ng nag-isyu na bangko. Kung mayroong mga paghahabol laban sa supplier, ang mga ito ay isinasaalang-alang ng mga kalahok sa transaksyon sa pag-areglo nang walang interbensyon ng bangko.

Ang bentahe ng paraan ng pagbabayad na ito ay walang pagkaantala sa pagbabayad para sa mga produkto at serbisyo, ang pera ay inihanda nang maaga, at ang tatanggap ng mga pondo ay sigurado na maaari niyang agad, kahit na sa araw ng pagpapadala, matanggap ang pera. siya ay may karapatan sa.

Gayunpaman, mayroong ilang mga kakaiba sa mga pag-aayos na may hindi natatakpan na mga liham ng kredito - sa nagpapatupad na bangko, ang pagbabayad para sa mga produkto sa supplier ay ginawa hindi sa gastos ng mga pondong na-book nang maaga, ngunit kung mayroong isang relasyon sa pagitan ng tagapagpatupad na bangko at ang issuing bank.

Pagkalkula plAmahigpit na mga kinakailangan-mga order. Sa modernong paraan ng pagbabayad na ito, hinihiling ng tagapagtustos ang mamimili na magbayad, batay sa mga dokumento ng pag-areglo na ipinadala sa kanya, ang halaga ng mga naihatid na produkto o ang gawaing isinagawa.

Ang mga kahilingan sa pagbabayad-mga order ay ibinibigay sa mga form ng itinatag na form at kasama ang mga dokumento sa pagpapadala at mga invoice ay ipinadala sa bangko ng mamimili. Inilipat ng bangko ang mga dokumento sa nagbabayad, na naglalagay ng kanyang selyo sa lahat ng mga kopya sa demand-order at inililipat ang mga ito sa bangko. Ang bangko, na natanggap ang mga mahalagang tinanggap na dokumentong ito, ay nagde-debit ng mga pondo mula sa account ng nagbabayad. Matapos makumpleto ang operasyon, ang mga dokumento ay inilalagay para sa imbakan sa "mga dokumento ng araw". Ang pangalawang kopya ng mga dokumento ay ipinadala sa bangko na nagsisilbi sa supplier.

Ang termino para sa pagsusumite ng nagbabayad sa bangko ng mga claim na natanggap mula sa supplier ay tinutukoy ng mga partido sa kasunduan. Kung may pangangailangan na maglipat ng pera sa pamamagitan ng telegrapo, ang isang espesyal na marka ay ginawa sa lahat ng mga kopya ng demand-order: "paglipat ng pagbabayad sa pamamagitan ng telegrapo." Siyempre, ang payment request-order ay isinasagawa lamang ng bangko ng nagbabayad kung mayroon siyang pera sa kanyang account. Kung ang nagbabayad ay tumangging magbayad nang buo o bahagi, ang hindi pagkakaunawaan ay direktang malulutas ng mga partido sa paraang at sa loob ng panahong tinukoy ng kasunduan. Ang kasunduan ay maaaring magbigay ng pananagutan para sa huli na pagsusumite ng mga dokumento at mga order sa bangko para sa pagbabayad. Ang mga settlement para sa mga claim-order ay mahalagang malapit sa mga settlement na nagbibigay ng mandatoryong pagbabayad kung mayroong pera sa account ng mamimili.

Mga settlement sa mga claim sa pagbabayad. Ang mga kinakailangan sa pagbabayad ay malawakang ginagamit sa paraan ng pagtanggap ng mga pakikipag-ayos, kapag ang mga pagbabayad ay ginawa hindi kaagad pagkatapos ng pagpapadala ng mga kalakal at ang pagpapalabas ng mga dokumento sa kalakalan. Matapos maipadala ang mga kalakal, nag-isyu ang supplier ng mga kahilingan sa pagbabayad sa naaangkop na bilang ng mga kopya at isinusumite ang mga ito para sa koleksyon. Ang pagbabayad para sa mga kalakal o serbisyo ay isinasagawa sa institusyon ng bangko na nagsisilbi sa bumibili.

Ang kahilingan sa pagbabayad ay naglalaman ng lahat ng kinakailangang detalye na nagbibigay-daan sa iyong matukoy kung aling mga produkto ang naipadala, kung ano ang kanilang grado, presyo, oras ng pagpapadala, atbp. Ang supplier ay hindi nagpapadala ng mga dokumentong ito sa nagbabayad mismo, ngunit inutusan ang kanyang institusyon sa bangko na kolektahin ang bayad. Dahil dito, ipinapadala ng supplier ang mga iginuhit na dokumento sa kanyang bangko na may tagubilin na mangolekta ng mga pondo mula sa nagbabayad. Ang takdang-aralin na ito ay koleksyon. Ang bangko, na tumatanggap ng mga dokumento para sa koleksyon, ay nagsasagawa na ipadala ang mga ito sa oras sa institusyon ng bangko na naglilingkod sa mamimili, mangolekta ng mga pondo mula sa kanya doon at ilipat ang mga ito sa account ng settlement ng supplier.

Pagkatapos ng pag-verify, ang mga dokumento na ibinigay para sa koleksyon ay ipinadala sa institusyon ng bangko na naglilingkod sa mamimili. Ang papasok na pera ay kredito ng bangko ng mamimili sa bank account ng supplier.

Ang institusyon ng bangko na naglilingkod sa mamimili, na natanggap ang mga kahilingan sa pagbabayad na ipinadala ng institusyon ng bangko ng tagapagtustos, ay nagpapaalam sa mamimili tungkol dito, na, na naging pamilyar sa mga dokumento, ay nagbibigay ng "pahintulot sa pagbabayad o tumangging tanggapin ang mga ito.

Pagtanggap ay ang elemento na ginagawang posible na gamitin ang mga pagbabayad na hindi cash bilang isang mahalagang tool para sa pagsubaybay sa mga aktibidad ng supplier. Tinatanggap lamang ng mamimili ang invoice kung tinutupad ng supplier ang lahat ng mga kondisyon ng kontrata, i.e. ay maghahatid ng mga produkto ng kinakailangang kalidad, sa iniutos na dami, sa isang itinakdang presyo, atbp. Kung ang supplier ay lumabag sa kahit isa sa mga kondisyong kontraktwal, ang mamimili ay hindi sasang-ayon sa pagtanggap, samakatuwid, ang supplier ay hindi magkakaroon ng aksyon ng pagbebenta. Ang pagtanggap ng account ay hindi lamang legal, kundi isang pang-ekonomiyang pagkilos na kumokontrol sa pagpapatupad ng isang kontrata sa negosyo ng mga supplier.

Sa isang positibong pagtanggap, ang isang nakasulat na pahintulot na magbayad para sa mga dokumento ay kinakailangan (ang paraan ng pagtanggap na ito ay halos hindi na ginagamit ngayon). Ang negatibong pagtanggap ay medyo laganap at ginagamit sa mga pakikipag-ayos sa pagitan ng mga pang-ekonomiyang organisasyon, negosyo at institusyon. Sa ganitong paraan ng pagtanggap, ang mamimili ay maaaring, sa loob ng itinakdang panahon, magpahayag ng pagtanggi sa pagtanggap, at kung hindi niya ginawa, kung gayon ang dokumento ng pagbabayad ay itinuturing na tinanggap at obligado para sa pagbabayad.

Sa paunang pagtanggap, ang pagbabayad ay ginawa pagkatapos makuha ang pahintulot; sa kasunod na pagtanggap, ang pagbabayad ay unang ginawa, pagkatapos nito ang mamimili, sa kaso ng hindi katapatan ng supplier, ay maaaring maghain ng counterclaim para sa pagbabalik ng mga halagang na-debit mula sa kanyang account. Ang termino para sa kasunod na pagtanggi sa pagtanggap ay tatlong araw mula sa sandaling natanggap ng bangko ang kahilingan sa pagbabayad. Maaari itong palawigin kung ito ay ibinigay sa kontrata ng negosyo. Sa kasalukuyan, paunang pagtanggap lamang ang nalalapat.

Ang isang kumpletong pagtanggi sa pagtanggap ay posible kung ang produkto ay hindi sumusunod sa mga tuntunin ng kontrata; mahinang kalidad; hindi pamantayan; hindi inutusan; ipinapasa sa daan sa ibang mamimili.

Sa kaso ng bahagyang pagtanggi, ang isang bahagi ng halaga ng invoice ay tinatanggap. Ito ay isinasagawa kung ang mga presyo ay masyadong mataas laban sa kontrata; kasama ang mga inorder na kalakal, ang mga hindi naayos na kalakal ay ipinadala; may mga pagkakamali sa aritmetika, atbp.

Ang pagkakaroon ng pahintulot sa pagbabayad (at sa kasunod na paraan ng pagtanggap kaagad pagkatapos matanggap ang mga dokumento), binabayaran ng institusyon ng bangko ang mga dokumento at inililipat ang mga pondo sa bangko kung saan pinananatili ang kasalukuyang account ng supplier. Kung ang mga dokumento sa pag-areglo ay dapat bayaran mula sa account ng pag-areglo ng bumibili, ngunit walang pera doon, at kung ang kumpanya ay hindi karapat-dapat sa isang pautang, kung gayon ang mga dokumentong ito ay inilalagay sa isang espesyal na file ng card ng mga hindi napapanahong bayad na mga dokumento. (file cabinet 2 ). Iniuulat ito sa supplier, at para sa bawat araw ng pagkaantala sa pagbabayad, ang mga multa ay kinokolekta mula sa mamimili sa pamamaraan ng paghahabol sa halagang itinakda sa kontrata.

Maaaring ilapat ang mga settlement sa pamamagitan ng mga paghahabol sa pagbabayad, kung ang mga ito ay ibinibigay sa mga kontrata sa pagitan ng mga supplier, mamimili at kanilang mga bangko, para sa mga naipadalang materyal na ari-arian, gawaing isinagawa, mga serbisyong ibinigay at para sa iba pang mga paghahabol, mga invoice na hindi pa nababayaran ng mga nagbabayad. Ang isang kasunduan sa pagitan ng isang pang-ekonomiyang katawan at isang bangko ay nangangahulugang isang kasunduan sa bank account, na dapat tapusin sa pagbubukas nito. Ang mga bangko ay walang karapatan na tumanggi na tumanggap ng mga kahilingan sa pagbabayad para sa pagpapatupad, kahit na ang paraan ng pag-aayos na ito ay hindi ibinigay para sa kasunduan sa bank account.

Sa panahon ng paghihintay para sa pagtanggap, ang mga dokumento ay nasa file cabinet 1. Sa kawalan ng mga pondo mula sa mga nagbabayad, ang mga tinanggap na dokumento sa pagbabayad ay inilalagay sa file cabinet 2, at ang kanilang pagbabayad ay ginawa habang ang mga pondo ay natanggap sa itinatag na pagkakasunud-sunod.

Gamit ang uniporme, patuloy na mga supply ng mga kalakal at ang pagkakaloob ng mga serbisyo, maaari kang magbayad sa pagkakasunud-sunod naka-iskedyul na mga pagbabayad, mga. sa pamamagitan ng kasunduan ng mga partido. Ang halaga ng bawat binalak na pagbabayad ay itinakda ng mga partido batay sa dami ng mga paghahatid at ang dalas ng mga pagbabayad. Ang isang order ng pagbabayad ay isinumite para sa bawat nakaplanong pagbabayad.

Sa pagsasagawa ng monetary settlements ay ginagamit mga order ng koleksyon. Ang koleksyon ay isang utos sa bangko na mangolekta ng pera mula sa nagbabayad. Ang ganitong mga order ay karaniwang ginagamit sa sapilitang pagbawi ng mga pondo. Ang mga kolektor ay nagsumite sa bangko ng isang order sa pagkolekta na may reference sa petsa at numero ng executive document o isang katumbas na dokumento.

Ang mga utos batay sa mga utos ng arbitrasyon, mga desisyon ng korte o mga inskripsiyon ng ehekutibo na ginawa ng mga notaryo ay iniharap kasama ng mga kaugnay na orihinal na dokumento ng ehekutibo o ng kanilang mga duplicate. Ang mga executive na dokumento ay dapat maglaman ng: ang buo at eksaktong pangalan ng nagbawi at nagbabayad; ang halaga ng halagang mababawi; mula sa aling account ng nagbabayad ang halaga ay ide-debit.

Ang mga order sa pagkolekta na may nakalakip na mga dokumento sa pagpapatupad, pati na rin ang mga tagubilin para sa pag-debit ng mga pondo mula sa mga account ng mga nagbabayad sa solong bayan, ay isinumite ng kolektor sa koleksyon nang direkta sa institusyon ng bangko kung saan pinananatili ang account ng nagbabayad, at para sa mga nagbabayad na hindi residente - sa institusyon ng bangko na naglilingkod sa kolektor.

Kapag nangongolekta sa mga dokumento ng ehekutibo na pabor sa mga indibidwal na mamamayan, ang institusyon ng bangko kung saan matatagpuan ang account ng nagbabayad ay tumatanggap lamang ng mga dokumento ng ehekutibo sa pamamagitan ng isang bailiff na nasa korte kung saan ang lugar ng aktibidad ay institusyong ito banga.

Pagkakasunud-sunod ng mga pagbabayad. Upang gawing normal ang turnover ng pagbabayad at bawasan ang mga hindi pagbabayad, mula noong 1994, maraming karagdagang hakbang ang inilaan upang gawing normal ang mga pag-aayos at palakasin ang disiplina sa pagbabayad sa pambansang ekonomiya. Ang isang pansamantalang pamamaraan ay itinatag para sa paggamit ng mga pondo na natanggap sa mga account ng mga negosyo at organisasyon sa mga bangko, i.е. ipinakilala ang isang bagong pagkakasunud-sunod ng mga pagbabayad mula sa mga account ng mga customer ng bangko - mga legal na entity. Una sa lahat, may karapatan ang mga negosyo na gamitin ang balanse ng pera sa kanilang mga account para sa mga kagyat na pangangailangan sa mga halagang hindi hihigit sa 5% ng average na pang-araw-araw na resibo para sa nakaraang quarter. Ang halaga para sa mga kagyat na pangangailangan ay maaari ding isama ang pagbabayad ng sahod sa halagang hanggang limang beses ang pinakamababang buwanang sahod, na isinasaalang-alang ang aktwal na average na bilang ng mga empleyado sa loob ng mga limitasyon ng kinita na mga pondo.

Sa kahilingan ng kliyente, kapag ang pera ay natanggap sa kasalukuyang account hindi araw-araw, ngunit pana-panahon, ang bangko ay may karapatang mag-iwan ng mga pondo para sa mga kagyat na pangangailangan para sa buong panahon nang sabay-sabay.

Sa kaganapan ng isang kumpletong kakulangan ng mga resibo sa anumang panahon, ang kliyente ay may karapatang gamitin ang hindi natanggap na mga pondo para sa mga kagyat na pangangailangan sa susunod na panahon. Kasabay nito, sa kahilingan ng pang-ekonomiyang katawan, ang mga hindi nagamit na pondo para sa nakaraang panahon ay maaaring iwanang gamitin sa hinaharap. Kung ang aplikasyon ay hindi natanggap, ang pera ay ipinadala upang magbayad para sa mga dokumento mula sa file cabinet 2.

Bilang priyoridad, ang mga pagbabayad ay ginagawa sa mga badyet ng lahat ng antas, gayundin sa Pension at iba pang target na extra-budgetary na pondo. Ang iba pang mga pagbabayad ay ginawa sa pagkakasunud-sunod kung saan ang mga ito ay dapat bayaran, i.e. sa pagkakasunud-sunod ng kalendaryo ng pagtanggap ng mga dokumento ng pagbabayad sa bangko. Ang pera na inilalaan mula sa mga badyet ay inilipat sa hiwalay na badyet (kasalukuyang) mga account ng mga legal na entity, kung saan sila ay ginagastos nang mahigpit para sa kanilang nilalayon na layunin.

Kabanata 2. Mga transaksyon sa settlement

2.1. Pagbubukas at pagpapanatili ng mga operasyon sa settlement at kasalukuyang mga account

Ang settlement, kasalukuyang mga account ay binuksan para sa mga legal na entity anuman ang anyo ng pagmamay-ari, pati na rin ang mga mamamayan at indibidwal na nakikibahagi sa mga aktibidad na pangnegosyo.

Upang magbukas ng mga account ng lahat ng uri, ang mga sumusunod na dokumento ay isinumite sa isang institusyon ng kredito:

aplikasyon para sa pagbubukas ng isang account;

isang dokumento sa pagpaparehistro ng estado kasama ang executive committee ng Council of People's Deputies sa lokasyon ng legal na entity (sertipiko ng pagpaparehistro);

isang desisyon (pagtuturo, resolusyon, pagkakasunud-sunod) sa paglikha, muling pag-aayos o pagpuksa ng isang ligal na nilalang ng katawan na nabigyan ng ganoong karapatan ng kasalukuyang batas; Tosunyan G. Batas sa pagbabangko at pagbabangko sa Russia. Karanasan. Mga problema. Pananaw. -- M.: Ed. "Kaso". 1998., p.125.

mga kopya ng Mga Artikulo ng Asosasyon at ang memorandum ng asosasyon o kasunduan sa pag-upa, kung kinakailangan, mga dokumento para sa karapatang gumamit ng lupa, na pinatunayan ng isang notaryo, laced at may bilang;

mga sertipiko mula sa tanggapan ng buwis, pondo ng pensiyon na ang ligal na nilalang ay nakarehistro sa mga katawan na ito;

isang card na may mga sample ng mga lagda at mga kopya (maliban sa mga mamamayan) ng press, na pinatunayan ng isang notaryo.

Upang magbukas ng mga account, ang mga hindi residente ng Russian Federation ay nagsumite din ng mga extract mula sa trade o banking register at iba pang mga dokumento na tumutukoy sa legal na katayuan ng isang hindi residente alinsunod sa batas ng bansang lokasyon nito, isang kopya ng pahintulot ng pambansang dayuhang bangko. Ang lahat ng mga dokumento ay dapat isalin sa Russian, notarized at gawing legal sa embahada (konsulado) ng Russian Federation sa ibang bansa o sa embahada (konsulado) ng isang dayuhang estado sa Russian Federation. Ang mga kasalukuyang account ay binuksan:

mga sangay, tanggapan ng kinatawan, mga departamento at iba pang magkahiwalay na mga subdibisyon ng mga legal na entity;

mga institusyon at organisasyong pinondohan ng badyet ng estado, na ang mga pinuno ay hindi mga independiyenteng tagapamahala ng pautang, o sa pangalan ng mga pinunong ito; pampubliko at relihiyosong organisasyon. Kapag nagbubukas ng mga kasalukuyang account para sa mga relihiyosong organisasyon sa isang institusyon sa bangko, ang mga sumusunod ay isinumite: isang aplikasyon para sa pagbubukas ng isang account;

Mga Katulad na Dokumento

Mga serbisyo sa pag-aayos at cash sa mga komersyal na bangko ng Russian Federation: mga uri, pag-andar; pagbubukas at pagpapanatili ng mga account. Organisasyon ng mga pagbabayad na hindi cash. Ang pamamaraan para sa pagtanggap at pag-isyu ng cash. Kontrol ng bangko sa pagsunod sa disiplina sa pera.

term paper, idinagdag noong 10/09/2014


Normative-legal na suporta ng settlement at cash operations. Mga prinsipyo ng organisasyon ng sistema ng pag-areglo. Mga serbisyo ng bangko sa mga kliyente ng korporasyon sa paglilingkod sa mga aktibidad sa kalakalang dayuhan. Pagsusuri ng mga operasyon ng pag-aayos at mga serbisyo sa cash para sa mga kliyente sa JSC "Uralsib".

thesis, idinagdag noong 05/23/2010


Mga account sa pag-aayos ng mga negosyo sa bangko, ang pamamaraan para sa kanilang pagbubukas at pagsasagawa ng mga operasyon. Mga settlement sa pamamagitan ng mga order sa pagbabayad, mga tseke, sa pamamagitan ng koleksyon, sa pamamagitan ng letter of credit. Ang pangkalahatang kakayahang kumita ng pag-aayos at mga operasyon ng cash, ang kahalagahan nito sa mga resulta sa pananalapi ng sistema ng pagbabangko.

abstract, idinagdag 06/11/2009


Ang mga pangunahing operasyon ng mga bangko para sa paglilingkod sa mga ligal na nilalang. Pamamaraan para sa pagbubukas ng isang bank account. Paggawa ng mga non-cash na transaksyon sa mga account. Ang pagkakasunud-sunod ng pag-aayos at mga serbisyo ng cash para sa mga customer. Pagtanggap at pagbibigay ng pera. Ang pamamaraan para sa pag-isyu ng checkbook.

pagtatanghal, idinagdag noong 12/28/2015


Pagbubukas at mga uri ng bank account. Ang kakanyahan at mga prinsipyo ng organisasyon ng mga pagbabayad na hindi cash. Ang mga pangunahing paraan ng mga pagbabayad na hindi cash at ang mga patakaran para sa kanilang aplikasyon. Pagtanggap at pagbibigay ng pera. Pagbabayad ng mga pondo sa mga empleyado gamit ang mga bank card.

thesis, idinagdag noong 04.12.2013


Normatibong regulasyon ng mga transaksyon sa cash. Mga kinakailangan para sa organisasyon ng mga serbisyo ng cash para sa mga customer ng mga bangko. Ang pamamaraan para sa pagtanggap at pag-isyu ng cash ng mga bangko. Pagsasagawa ng mga cash transaction sa pamamagitan ng ATM. Tinitiyak ang mga aktibidad ng pera ng mga bangko.

pagsubok, idinagdag noong 11/20/2010


Mga pagbabayad na walang cash at ang kanilang dokumentasyon. Mga transaksyon sa kalakal at hindi kalakal. Mga paraan ng pagbabayad na hindi cash. Mga dokumento ng settlement. Mga settlement sa pamamagitan ng mga order sa pagbabayad. Mga settlement para sa koleksyon. Mga settlement sa pamamagitan ng mga kahilingan sa pagbabayad. Ang scheme ng daloy ng dokumento para sa mga kalkulasyon.

abstract, idinagdag 05/28/2008


Ang mga pagbabayad na hindi cash bilang isang tagapagpahiwatig ng kahusayan ng mga organisasyon. Mga prinsipyo ng organisasyon ng mga di-cash na pagbabayad, ang pamamaraan para sa kanilang pagpapatupad at pagpapatupad. Dokumentaryo na suporta ng mga non-cash na paraan ng pagbabayad na tumatakbo sa teritoryo ng Russian Federation.

term paper, idinagdag noong 09/28/2011


Organisasyon ng accounting at operational work sa sangay ng JSC "Belagroprombank" sa Smolevichi. Analytical accounting sa pambansa at dayuhang pera. Sintetikong accounting ng mga operasyon. Mga operasyon sa pag-aayos ng bangko at ang pamamaraan para sa pag-aayos ng mga interbank settlement.