Helló, kedves olvasók az üzleti magazin "oldal"! A cikkben szó lesz az elszámolási és készpénzes szolgáltatásokról a jogi és magánszemélyek, miért szükséges és hogyan válasszunk alacsony (jó) kamatú bankot készpénzes elszámoláshoz.

A növekvő népszerűség miatt nem készpénzes fizetésÉs kötelező folyószámlás munkavégzés, RKOéletünk szerves részévé válik, és a megszokottól teljesen mindenki számára szükséges nyugdíjas előtt vállalkozó Vagy még inkább egy nagy cég.

Ebből a cikkből megtudhatja:

• Mi az elszámolási és készpénzes szolgáltatások;
• Milyen előnyei és funkciói vannak;
• Mi a különbség a magánszemélyek és a jogi személyek RKO között?
• Mik a kritériumok és összehasonlító jellemzők válassz bankot.

Természetesen a bankra bízni a folyószámlát felelősségteljes döntés, és a legkomolyabb megközelítést igényli, mert ezen múlik a cég költségei, a készpénzes tranzakciók biztonsága és ennek megfelelően a jövedelmezősége.

Hogyan döntsünk tehát a partnerbank kiválasztásáról, mire kell figyelni? Olvasson erről és még sok másról most!

Mi a készpénz-elszámolási szolgáltatás, mi a funkciója a készpénz-elszámolási szolgáltatásoknak jogi személyek (LLC, egyéni cég stb.) és egyszerű állampolgárok számára, hogyan válasszunk bankot a legjobb árak az RKO-n - mindezt megtudhatja, ha elolvassa a cikket a végéig

1. Elszámolási és készpénzes szolgáltatások (CSS) - mi ez és kinek van szüksége rá 🗒

RKO (elszámolási és készpénzes szolgáltatások) egy banki szolgáltatási rendszer, amely lehetővé teszi magánszemélyek és jogi személyek számláinak kiszolgálását, átutalási műveletek végrehajtását Pénz különböző pénznemekben.

Az ilyen lehetőségek igénybevételéhez a potenciális ügyfélnek át kell adnia a banknak bizonyos dokumentumokat, megfelelő megállapodást kell kötnie a bankkal, és be kell tartania a hatályos jogszabályok és belső banki szabályozás előírásait.

Az RKO minden jogi finomságát a törvény határozza meg " A bankokról és a banki tevékenységekről”, az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve és szabályozása jogi aktusok TSB RF(például olyan rendeletek, mint "az Orosz Föderációban történő készpénz nélküli fizetésekről", "a hitelintézetekben történő készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárásáról" és mások)

Lehetséges elszámolási és készpénzes szolgáltatás nélkül?

Napjainkban az egyéneknek és a szervezeteknek is szükségük van a készpénz nélküli pénzforgalomra, ilyen vagy olyan formában.

Ennek megfelelően ne RKO lehetetlen közben Bármi nem készpénzes tranzakciók, készpénzfelvétel vagy befizetés a számlára (beleértve fizetés, pénzügyletés így tovább), számlák vezetése különböző pénznemekben és kivonatok fogadása a folyószámlán végrehajtott tranzakciókról.

2. Elszámolási és készpénzszolgáltatás jogi személyek számára - banki ügyfelek kiszolgálásának mechanizmusa 🖇

Jogi személyek készpénzes elszámolása esetén a hitelintézet minden műveletet az elszámolási számlájukon hajt végre. Ezek között a felsorolás fizetések, nyugdíjak, ösztöndíjakés egyéb kifizetések. A tranzakciókat rubelben és más külföldi pénznemben is meg lehet kötni. Erről részletesebben az egyik korábbi anyagban írtunk.

Az alapvető szolgáltatások ezen a területen általában osztályozhatók:

• nem készpénzes elszámolások;
• készpénzes fizetések;
• számlakivonatok elkészítése.

A számlákon és a készpénzes tranzakciókon végzett munka során, a bankok speciális nyomtatványokat alkalmaznak, amelyek közül a leggyakrabban használtak:

1. fizetési felszólítás(folyószámla fizetése esetén) „0401060-as nyomtatványnak” is nevezik;
2. nyomtatvány készpénz bankszámlára történő befizetéséhez;
3. a számláról történő készpénzfelvételkor kiállított csekkeket.

A készpénzes elszámolásra vonatkozó szerződés aláírásával a társaság jogosult vegyél egy csekkfüzetet, amely a pénz kiváltásának eszközeként szolgál az alkalmazottak fizetésére és a vállalat egyéb szükségleteire.

A bankok nemcsak alap-, hanem kiegészítő szolgáltatásokat is kínálhatnak, például készpénzbeszedést, távoli hozzáférést a folyószámlával való munkavégzéshez (egy ilyen rendszer az úgynevezett " Bank-kliens »).

De ha a fő szolgáltatásokat ingyenesen vagy minimális fizetéssel nyújtják, akkor a kapcsolódó szolgáltatások térítés ellenében állnak rendelkezésre, mert a bank elsősorban kereskedelmi szervezet.

3. Magánszemélyek részére történő elszámolás és készpénzszolgáltatás fő célja 💰

A magánszemély pénzforgalmi számlája fizetések jóváírására, készpénz nélküli fizetések lebonyolítására, internetes banki tranzakciókra és egyéb nem kereskedelmi célokra szolgál.

A legtöbb bankban ezt a szolgáltatást ingyenesen nyújtják, de járulék is jár a tranzakciók lebonyolítására, például pénzfelvételre, fizetési bizonylatok feldolgozása, banki átutalás stb.

A számlanyitáshoz a magánszemély és a bank között készpénzes elszámolási megállapodás jön létre.

4. Hogyan válasszunk bankot készpénzes elszámoláshoz - TOP-3 szakértői tanács 📋

A partnerbank kiválasztását a lehető legkomolyabban kell megközelíteni. Mielőtt ezt megtenné, tanulmányoznia kell a különböző bankok ajánlatait, és döntenie kell az adott szervezet számára fontos kritériumok alapján.

1. tipp. Határozza meg a bank megbízhatóságát

Banki megbízhatóság - ez nem csak a képességeinek, hanem az előnyök és gyengeségek azonosításának kumulatív képe. A szolgáltatási szerződés megkötése előtt fel kell mérni az ilyen együttműködés lehetséges kockázatait, és össze kell vetni azokat a hasznosság mértékével.

Létezik különböző utak képet kapni a hitelintézet munkájáról, valamint a megbízhatóságának értékelésére szolgáló kritériumot, például:

• A tömegmédia és az internetes források nyílt forrásai. Itt nemcsak általános információkat találhat, hanem valódi vásárlói vélemények. Ehhez maguknak a bankoknak a webhelyein kívül vannak speciális források (például a Banki.ru információs portál, az Expert RA hitelminősítések és mások);
• Győződjön meg arról, hogy Pénzfelvételre és átutalásra a jelentkezés napján van lehetőség;
• A bank fenntarthatóságának monitorozása. Figyelmeztetni kell például a pénzátutalások késéseit;
• A bankfiókok elérhetősége és földrajzi elhelyezkedése. Különböző régiókban való jelenlétük lehetővé teszi, hogy elkerülje a több különböző rendszer közötti munkára fordított szükségtelen időt és pénzt;
• Szolgáltatások köre . Fontos, hogy a bank megfeleljen a szervezet minden követelményének, és a számára szükséges összes szolgáltatást biztosítani tudja;
• A tranzakciós igazolás kiállításának határideje, papírmunka devizakövetelményei, valutaváltási feltételek stb.;
• Elszámolási és készpénzes szolgáltatások díjai az ügyfelek számára. A bankok e mutató szerinti összehasonlításakor fontos felmérni a számlavezetési jutalék összegét, a távoli munkavégzés és a szolgáltatás csatlakoztatásának képességét, a pénzátutalást, a készpénz befizetését és felvételét (a bérek kiadásához és egyéb szükségleteihez). szervezet);
• Minőség És, Először is, a bank pénztárgépének hatékonyságaés a viták megoldása.
• Kapcsolódó szolgáltatások elérhetősége és feltételei mint például a hitelezés, garanciaszolgáltatás, például pályázati munkában.
• A "bérprojektek" lebonyolításának jelentőségea bankban(mennyire lesz jövedelmező és kényelmes, milyen széles körben képviselteti magát az ATM-hálózat és egyéb kérdések)

2. tipp. Hasonlítsa össze a potenciális partnerek munkabeosztását

Abban az esetben, ha több bank felel meg annak a kritériumnak, hogy a szervezet a készpénzes elszámolásban együttműködő partnert választhasson, további tétel kerülhet sor. bank nyitvatartási ideje.

Különösen azokra a cégekre érdemes odafigyelni, amelyek időeltolódással rendelkező cégekkel vagy részlegekkel dolgoznak.

Tipp 3. A banki költségek megtakarítása érdekében írja be a fizetési napokat a cégbe

Ha a cég bevezeti a fizetési napokat (heti egytől háromig), amikor az ezen idő alatt összegyűlt összes számlát prioritástól függően kiegyenlítik, akkor sokat lehet spórolni az egyes fizetési költségeken. fizetési felszólítás.

A népszerű bankok áttekintése készpénz- és elszámolási szolgáltatások tarifáival

5. Kedvező díjszabású bankot választunk elszámolásra és készpénzszolgáltatásra - TOP-5 pénztárgép bank egyéni vállalkozóknak és jogi személyeknek 🏦

Mint már említettük, a folyószámla vezetésével megbízható bank kiválasztása nagyon fontos lépés, amely számos tényezőtől függ. Attól eltekintve számlavezetés, feltöltésÉs készpénzfelvétel, nem készpénzes átutalással és fizetéssel kapcsolatos műveletek, a bankokban további szolgáltatásokat vehet igénybe.

1) Sberbank

A pénzügyi szolgáltatások piacán a Sberbank joggal foglal el vezető szerepet az igények kielégítésének skáláját tekintve, fizikai, és jogi személyek.

Egy jó RKO bank egyéni vállalkozók és nagyvállalatok számára, ahogy a Sberbank kínálja számos kedvező RKO tarifa és kiegészítő szolgáltatás. Ebben a bankban bankfiók felkeresése nélkül nyithat folyószámlát távolról, az oldal használatával, és készen áll a kifizetések fogadására.

belül lehet benyújtani a bankhoz a szükséges dokumentumokat 30 naptári napon belül az ilyen számla megnyitását követően. A második és az azt követő számla csak a rendszer segítségével nyitható meg " Sberbank Business Online ”, amelyhez van egy mobil alkalmazás is, ami nagyon kényelmes. Céges számlákhoz csomagajánlatok is vannak.

A Sberbank rendelkezik az ország legnagyobb iroda- és ATM-hálózatával, éjjel-nappali támogatást nyújt egy tanácsadó központtal, devizákkal dolgozik, „bérprojekteket” folytat, akvizíciós szolgáltatásokat nyújt, speciális betéti és hitelfeltételeket kínál ügyfelei számára. és kedvezményes programok. Vállalkozási célú berendezések beszerzése lízing keretében is lehetséges. írtuk legutóbbi cikkünkben.

2) Tinkoff

Viszonylag fiatal, de gyorsan növekvő bank. A jogi személyeknek két díjszabást kínálnak: " Egyszerű"És" Fejlett”, amelyek szolgáltatási díjai meglehetősen alacsonyak. A bank különféle promóciókat folytat új ügyfelek vonzására, ami meglehetősen jövedelmezővé teszi a szolgáltatást.

Kapcsolódó szolgáltatásokat nyújtanak, mint például internetes bankolás, SMS-értesítések, üzleti hitelezés és mások. A weboldalon keresztül online is lehet fiókot nyitni. Az év végén a Tinkoff Bank ügyfelei megkapják a számlájuk egyenlegének egy százalékát.

3) Bank megnyitása

Az Otkritie Bank teljes körű elszámolási és készpénzes szolgáltatást kínál ügyfeleinek. Lehetőség van online számlafoglalásra a későbbi nyitáshoz, távoli számlavezető rendszer, tanácsadó központ, valutaellenőrzés, készpénzbeszedés, kiegészítő hitelezés, biztosítás és egyéb szolgáltatások.

A bank emellett HR tanácsadási képzési programokat is kínál a dolgozók és a vezetők teljesítményének javítására.

4) Alfabank

Az Alfa-Bank ügyfelei számára az elszámolási és készpénzes szolgáltatásokat orosz és külföldi pénznemben is biztosítják, a nyitott számlák számának korlátozása nélkül. Minden számlatranzakció, beleértve a valutakonverziós szolgáltatásokat is, végrehajtható online ügyfélen keresztül.

Az Alfa-Bank kiterjedt fiókhálózattal rendelkezik, és országszerte végez elszámolási szolgáltatásokat. További megállapodást köthet a bankkal, és megkaphatja a számlán lévő pénzeszközök egyenlegének egy százalékát. A bank további szolgáltatásokat nyújt.

5) SKB-Bank

Az SKB-Bankban lehetőség van online folyószámla lefoglalásra és minden számla tranzakció távolról történő lebonyolítására. A bank kiterjedt fiók- és ATM-hálózattal rendelkezik, meghosszabbított nyitvatartással ( 21 óra).

A jogi személyek és vállalkozók számára az SKB kedvező árakat, sokféle kiegészítő szolgáltatást, például kedvezményes hitelezést munkavállalóknak és „bérprojektet”, valamint ingyenes Visa Business bankkártyát, sőt ingyenes reklámkampányt, ill. kedvezmények a Partnerprogramban.

A banki elszámolási és készpénzes szolgáltatások díjai

Ez a táblázat a Moszkvában található bankok készpénz- és elszámolási szolgáltatásainak tarifáit mutatja. Más régiókban a tarifák eltérőek lehetnek, attól függően, hogy a bank milyen eljárást állapít meg.

Összehasonlító táblázat a bankok készpénz- és elszámolási szolgáltatásainak főbb tarifáiról

Bank	Számlanyitás, dörzsölje.	Szolgáltatási díj	Külső banki átutalás	Finanszírozás	Kivonások	Ügyfél bank
Sberbank	3000-től	1600-tól	elektronikusan 32-52 rubel/fizetés, papíron 300-350 rubel/fizetés	az összeg 0,3-0,36%-ától	0,6%-tól (min. 150 rubel) a fizetésből; 1,4%-tól (min. 150 rubel) egyéb igényekre	ingyen*; 960 rubeltől.
Tinkoff	ingyen	első 3 hónap (egyéni vállalkozók számára - a regisztráció dátumától számított 6 hónap) - ingyenes, majd 490 rubeltől.	az első 3-10 - ingyenes, majd 29-49 rubel / fizetés	ingyenesen vagy az összeg 1%-ától	ingyenes 100 000 rubelig, több mint 1,5-10% (min. 99 rubel)	ingyen
Nyítás	1300-tól	750-1700 között	0,5-1% (min. 27-30 rubel)	0,16%-tól (min. 50 rubel)	0,4%-tól bérre, 1-10%-ra egyéb igényekre	1250 rubeltől
Alfa Bank	3300-tól	2 20 - 6 900 között	online 30 rubel/fizetéstől vagy 0,1%-tól papíron	0,28-0,35% (min. 300 rubel)	0,5%-tól (min. 300 rubel) fizetésért 2,5-11% (min. 400 rubel) egyéb célokra	990-2200 rubel
SKB-Bank	0-1000 között	990-1490 között	29 dörzsöléstől	0-0,7%	a fizetés 1,3%-ától; 1,6-11%-ról egyéb igényekre	ingyen

*Azoknak az ügyfeleknek, akiknek folyószámlája van ennél a banknál.

A táblázatban bemutatott adatokból azt a következtetést vonhatjuk le, hogy a legkedvezőbb feltételeket jelenleg a Tinkoff Bank biztosítja, amely a legtöbb standard szolgáltatásért nem számít fel díjat, azonban ne feledjük, hogy nem csak ezek a mutatók, és mélyebb elemzésre van szükség. hogy teljes legyen a kép..

6. Milyen dokumentumok szükségesek a településközpont nyitásához (magán- és jogi személyek) 🗒

Bankszámla nyitásához szabványos dokumentumcsomagot kell benyújtania.

Az egyéni vállalkozó folyószámla nyitásához szükséges dokumentumok:

• Útlevél;
• OGRNIP.

Jogi személyek folyószámla nyitásához szükséges dokumentumok (LLC, JSC, PJSC stb.)

• OGRN;
• Charta;
• az igazgató kinevezéséről szóló rendelet;
• és a jogi személy egyéb létesítő okiratai.

7. Készpénzes csomagszolgáltatás banki ügyfeleknek - áttekintés a TOP-3 népszerű szolgáltatásokról 💸

A szükséges készpénz- és elszámolási szolgáltatások költségeinek csökkentése érdekében a legtöbb hitelintézet lehetőséget biztosít az ügyfelek (vállalkozók) számára egy szolgáltatáscsomag összekapcsolására. Erre akkor van szükség, ha a pénztárgépek használata rendszeres, és jelentős pénzügyi befektetést igényel a cégtől.

Az ilyen ajánlatok 2 (két) kategóriába sorolhatók:

1. a csomag csatlakoztatásának fizetése lehetővé teszi néhány gyakran használt művelet ingyenes elvégzését;
2. kedvezményes tarifák az alapvető készpénz- és elszámolási szolgáltatásokra.

Figyelembe kell venni magának a csomagnak a költségét, hogy megbizonyosodjon arról, hogy a csatlakozás valóban csökkenti a költségeket, és megkíméli Önt a szükségtelen pénzügyi veszteségektől.

1) Szolgáltatás "Bankkártyák jogi személyek számára"

A kényelmesebb üzleti és pénzügyi tranzakciókhoz speciális üzleti kategóriájú bankkártyák bocsáthatók ki. Az ilyen kártyák a szervezet folyószámlájához kapcsolódnak, és csak a vállalat igényeire használják, ami nagyon kényelmes például azoknak az ügyfeleknek, akik gyakran üzleti utakon hajtanak végre tranzakciókat a számlán.

A főkártya mellett lehetőség van további, ugyanahhoz a számlához kapcsolódó kártyák kibocsátására, amelyet kényelmesen több alkalmazott is használhat egyszerre. Ezenkívül a kártyás kiszolgálás díjai általában alacsonyabbak, mint a pénztáros szolgáltatásnál.

A kártya használatából származó előny kiszámításakor azonban díjakat kell figyelembe venni. kibocsátására és további karbantartására, amelyek radikálisan különböznek a kibocsátó banktól függően.

2) „Önbegyűjtés” szolgáltatás

Öngyűjtés egy olyan szolgáltatás, amely az üzletemberek elszámolási szolgáltatások költségeinek csökkentését is szolgálja, és lehetővé teszi, hogy bevételeit folyószámlára helyezze el ATM vagy terminál önkiszolgáló. Ez lehetővé teszi a vállalkozó számára, hogy megszabaduljon a készpénz beszedésével és tárolásával kapcsolatos szükségtelen problémáktól és költségektől.

Egyes műveletek lehetnek korlátozásokat vezetnek be, amelyek a használt önkiszolgáló terminál képességeihez kapcsolódnak.

Általában a készpénz ilyen módon történő befizetésének díjai alacsonyabbak, mint a pénztárnál, azonban emlékeznie kell arra, hogy a bank minimális jutalékot állapít meg, és meg kell győződnie arról, hogy az ilyen beszedés nyereséges.

3) Internet banking

Az elszámolási és készpénzes szolgáltatások egyik legfontosabb összetevője ma a számlákkal való távoli munkavégzés lehetősége, nevezetesen mindenféle bank-ügyfelek . A legszükségesebb banki műveletek többsége ilyen módon elvégezhető, valamint fizetési bizonylatok fogadása és a számla állapotának nyomon követése.

Ez a szolgáltatás főszabály szerint a készpénzes elszámolási alapszolgáltatások közé tartozik, és elválaszthatatlanul jelen van minden jogi személyt kiszolgáló bankban. Az ügyfélnek joga van megtagadni az internetes banki szolgáltatás igénybevételét, de bármikor könnyedén csatlakozhat hozzá.

Általában a lehetőségek kihasználására távoli hozzáférés díjat számítanak fel, de sok bank kész ingyenesen biztosítani a szolgáltatás alapvető funkcióit.

A szolgáltatás hasznos funkciói közül közvetlenül megjegyezhető folyószámláról történő kifizetések és más személyeknek történő átutalások . Emellett a dokumentációval való munka is megtörténik, és a fiókkal kapcsolatos összes műveletről és annak állapotáról valós időben tájékozódhat.

Az online számlatranzakciók meglehetősen magas szintű védelemmel és bankgaranciával rendelkeznek, így a vállalkozóknak nem kell aggódniuk a pénzeszközök biztonsága miatt, de joguk van további védelmi szolgáltatásokat térítés ellenében bekapcsolni.

8. Készpénz és elszámolási szolgáltatások előnyei vállalkozóknak 💎

RKO egy átfogó szolgáltatás, amely szinte minden vállalkozás működtetéséhez szükséges.

Az RSC pozitív oldalai a vállalkozók számára a következők:

• személyre szabott megközelítés és speciálisan kiválasztott tarifacsomagok a legkedvezőbb feltételekkel.
• személyes menedzser által nyújtott szolgáltatás;
• valós idejű számítások.

Ez pozitív hatással van a szervezet gyorsaságára és gördülékenységére. A fizetések nagy része ma banki átutalással történik, gyors és minőségi lebonyolításuk közvetlenül befolyásolja a cég nyereségét.

Minél több szolgáltatást tud egy bank kínálni, annál vonzóbb a vállalkozók számára.

Ma az RKO a következők széles választékával büszkélkedhet:

• folyószámla nyitása és vezetése;
• átutalások, mind a bankon belül, mind más bankok felé, jogi személyek vagy magánszemélyek számláira és különféle fizetések;
• intézmény készpénzszámlájára;
• online banki szolgáltatások, mobil alkalmazások és SMS értesítési rendszer;
• minden devizaügyletet, beleértve azok vételét, eladását és cseréjét.
• fizetési lehetőség a fizetési számla szkennelt másolatával;
• az online pénztranzakciók állandó elérhetősége a bankon belüli ügyfelek számára;
• egyéni megközelítés, az ügyfél szervezetének sajátosságaitól függően. Például, ha egy cég gyakran dolgozik nemzetközi piac, nagyon fontos a tranzakciós útlevél kiállításának költsége és gyorsasága lesz.

Ha egy cég túlnyomórészt készpénzzel dolgozik, akkor számára a készpénzes elszámolásban a legfontosabb együttműködési pont a pénzeszközök folyószámlára történő befizetésének minimális jutaléka lesz. A kezdő üzletemberek számára pedig a számlanyitásért és -vezetésért járó jutalék az első.

9. Gyakran Ismételt Kérdések (GYIK) az RKO-n 💬

Próbáljunk meg részletesen válaszolni azokra a kérdésekre, amelyek az "oldal" szerkesztőihez fordulnak.

1. kérdés: A pénztárgép-szolgáltatás és a pénztárgép-karbantartás ugyanaz?

Készpénzes szolgáltatás- magánszemélyek és jogi személyek számláin történő elszámolások és egyéb pénzügyi tranzakciók terméke.

RKO egy banki szolgáltatások rendszere, amely lehetővé teszi a számlák kiszolgálását fizikaiÉs jogi személyek, pénzeszközök nemzeti és külföldi pénznemben történő terhelési és jóváírási műveleteit végezze.

Az ilyen szolgáltatások igénybevételéhez a bank ügyfelének be kell nyújtania a szükséges dokumentumokat, megfelelő megállapodást kell kötnie a bankkal, és meg kell felelnie a hatályos jogszabályok és belső banki szabályzatok követelményeinek.

Készpénzes szolgáltatás a bank ügyfélszolgálata. Ez a szolgáltatás nincs semmi közös Val vel karbantartás pénztárgépek, amelyben a pénztárgép közvetlenül tárgyként működik, és a szolgáltatást a bank vagy egy külső berendezés-karbantartó szervezet technikai személyzete biztosítja.

2. kérdés. Hogyan válasszuk ki a legjobb bankot kisvállalkozások számára készpénzes elszámolásban?

Több mint 600 orosz bank készek kínálni szolgáltatásaikat a kisvállalkozásoknak, alapvetően eltérő szolgáltatási feltételekkel és tarifákkal. Annak érdekében, hogy ne keveredjen össze ebben a sokszínűségben, fontos, hogy cége számára meghatározza a legfontosabb CSC-műveleteket, amelyeket a következő hat hónapban végrehajtanak vagy terveznek.

A partnerbank kiválasztásának kritériumai között szerepel a következők:

1. A fő pénznem, amellyel a vállalat dolgozik. Dolgozik-e vele a bank, milyen feltételeket biztosít az átutalásokhoz, valutaváltáshoz, van-e valutaellenőrzési szolgáltatás (azok számára, akik áruk, szolgáltatások importjával és exportjával foglalkoznak, és gyakran külföldi partnerekkel számolnak el), valamint a bármikor elérhető egy online valutaváltó szolgáltatás, amely segít megvédeni számláit a pénzügyi veszteségektől.
2. Folyószámla-vezetési jutalék rendelkezésre állása és mértéke, online banki rendszerhez való csatlakozás, átutalások költsége. Az induló vállalkozók számára kényelmesebb, ha a számlanyitás után egy ideig (általában három-hat hónapig) nem számítanak fel jutalékot a számlavezetésért, számlatranzakciók hiányában.
3. Készpénzes tranzakciók. A készpénzfelvétel és a számlán történő elhelyezés további jutalékot von maga után, amelyet figyelembe kell venni a tarifa jövedelmezőségének kiszámításakor.

Miután eldöntötte a fő műveleteket, és megvizsgálta a különböző bankok ajánlatait, ki kell számolnia az RKO hozzávetőleges költségeit havonta szükséges. Fontos, hogy ne feledkezzünk meg az egyszeri jutalékokról, amelyeket számlanyitáskor, távirányítós rendszerhez való csatlakozáskor, elektronikus kulcs kiadásakor stb.

A bankválasztást a szolgáltatási költségeken kívül más tényezők is befolyásolhatják, mint például:

• Milyen gyors a számlanyitás (lehet-e online foglalni)? Ha online tud számlát nyitni, azonnal megkapja azokat az adatokat, amelyekkel dolgozni tud, és később behozhatja a bankba a dokumentumokat.
• Mi a bank hitelminősítése? Az egyre gyakoribb banki engedélyek visszavonása kapcsán utóbbi évek, ez a mutató különösen releváns. Hiszen még a számlák befagyasztása miatti rövid távú leállás is profitkieséshez és egyéb pénzügyi nehézségekhez vezethet.
• E Vannak bankfiókok a városban, ahol a cég működik? A fióktelepek hiánya nehézségeket okozhat a döntéshozatalban és a gyors tranzakciók lebonyolításában.

10. Konklúzió + kapcsolódó videó 🎥

Tehát napjainkban nélkülözze az elszámolási és készpénzes szolgáltatást lehetetlen azonban, és az ilyen szolgáltatás használatának előnyei, nyilvánvaló. A készpénz nélküli fizetés megkönnyíti és kényelmesebbé teszi életünket.

Annak ellenére, hogy az RKO többletkiadásokkal jár, jelentősen megtakarítja az időnket. Folyószámlájával bármilyen tranzakció végrehajtható online és akár azon keresztül is mobiltelefon.

Számlanyitás is lehetséges internetes források használatával, bankfiók felkeresése nélkül. A versenykörnyezetben a bankok mindent megtesznek annak érdekében, hogy minél több ügyfelet vonzanak magukhoz.

Most már tudjuk, hogyan kell helyesen értékelni egy bankot a készpénzes elszámolások során a vele folytatott együttműködés jövedelmezősége szempontjából, és öt nagy bank adatai alapján jól eligazodhatunk a modern piacon, és meghozhatjuk a megfelelő választást.

Végezetül javasoljuk, hogy nézzen meg egy videót a jogi személyek elszámolásáról és készpénzszolgáltatásairól:

Valamint egy videó az Alfa-Bank elszámolási és készpénzes szolgáltatásairól - áttekintés a készpénzes elszámolási szolgáltatások tarifáiról és előnyeiről:

Kívánjuk, hogy sikeresen megtalálja pénzügyi partnerét, akivel az együttműködés nemcsak önbizalmat és megbízhatóságot ad, hanem szervezete egészének tevékenységét is pozitívan befolyásolja.

Kedves "RichPro.ru" magazin olvasói, hálásak leszünk, ha az alábbi megjegyzésekben megosztják észrevételeiket, tapasztalataikat és kívánságaikat a közzététel témájával kapcsolatban.

A mai gazdaságban a kereskedelmi bankok a piaci infrastruktúra fontos elemévé válnak. Ezek korlátolt felelősségű társaságok vagy aukciós társaságok formájában jönnek létre és működnek. Tevékenységük csak akkor lehetséges, ha saját nyereséghez jut, ami jelentősen megváltoztatja a vállalkozások és a bankok közötti kapcsolatok jellegét, a nyújtott szolgáltatások tartalmát és a hitelezési eljárást. A vállalkozások és a bankok közötti kapcsolat immár a kölcsönös érdekek figyelembevételével épül fel, és mindkét fél számára előnyös. Felmerülnek a vállalkozások elszámolásával, készpénz- és hitelszolgáltatásával, valamint a piacgazdaságra jellemző új szolgáltatások megjelenésével kapcsolatban.

Bármely vállalkozás készpénzes elszámolást végez mind eladóként, mind vevőként, valamint:

- dolgozókkal és alkalmazottakkal;

- költségvetéssel, költségvetésen kívüli alapokkal;

- bankkal stb.

A számításokat végezzük:

Készpénzben.

Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2001. november 14-én kelt, 1050-U számú utasítása 6000 rubel összegben határozta meg egy tranzakcióra a készpénzes elszámolás maximális összegét.

A készpénz nélküli elszámolás az ügyfelek banki elszámolási, folyó- és devizaszámláira történő készpénz nélküli átutalással, különböző bankok közötti levelező számlákon, a kölcsönös követelések elszámolóházakon keresztül történő elszámolásával, valamint a készpénzt helyettesítő számlákkal és csekkekkel történik.

A vállalkozások, intézmények és szervezetek közötti fizetések készpénz nélkül történnek. A készpénz nélküli fizetés a fizető fél számlájáról a címzett számlájára történő átutalással (átutalással) történik különböző banki műveletek (hitel és elszámolás) segítségével, a forgalomban lévő készpénz pótlásával. Ebben az esetben a bankok (állami és kereskedelmi) érintett intézményei közvetítőként működnek a vállalkozások és szervezetek közötti elszámolásokban.

A bankok és az ügyfelek közötti kapcsolatok szerződésesek. Az ügyfelek önállóan választanak bankokat hitel- és elszámolási szolgáltatásokhoz, és minden típusú banki műveletet egy (elszámolási művelet) vagy több bankban (hitelművelet) végezhetnek. A bankok és a vállalkozások hitelkapcsolatait hitelszerződések formálják.

A bankok az elszámolási számlákon túlmenően folyó- és speciális számlákat nyitnak pénzeszközök tartására szigorúan meghatározott célra (akkreditívek és csekkfüzetek).

A készpénzes és elszámolási tranzakciók bankon keresztül történő lebonyolítása lehetővé teszi az állam számára az egyesületek (vállalkozások) pénzügyi-gazdasági tevékenységének átfogó ellenőrzését. A Bank ellenőrzi a vállalkozásokat a megállapított béralapoknak való megfelelés, az üzleti utakra és az üzleti kiadásokra vonatkozó korlátok tekintetében, figyelemmel kíséri a vállalkozások állami költségvetéssel történő elszámolásának időszerűségét az adók, illetékek, a számla és a beszállítók fizetési követelményeinek időben történő kifizetése, a kiadások tekintetében. kölcsönöket ad a vállalkozásnak különféle célokra, bizonyos fedezet mellett, és felügyeli e kölcsönök időben történő visszaküldését stb.

Mivel a pénz minden számításban közvetítő szerepet tölt be, nyilvánvaló, hogy a pénzeszközök normális forgalmának biztosítása érdekében a piacon tevékenykedni. éjszakai gazdaság minden számítást helyesen és időben kell elvégezni. Az elszámolási műveletek hatékonysága viszont nagymértékben függ a készpénz-, elszámolási és hitelműveletek elszámolásának állapotától.

A folyószámla egy banknál nyitott számla, amely a szervezet rubel pénzeszközeinek tartására és más jogi személyekkel és magánszemélyekkel történő készpénz nélküli elszámolásokra szolgál. Az elszámolási számla a szervezet főszámlája, amelyen keresztül minden készpénzes elszámolás korlátozás nélkül történik. A folyószámlák számát törvény nem korlátozza.

Elszámolási számlát tulajdonosi formától függetlenül bármely jogi személy nyithat. A bankszámla nyitásához a következő dokumentumokat kell benyújtani: számlanyitási kérelem; az alapító okiratok közjegyző által hitelesített másolatai és a szervezet állami nyilvántartásba vételéről szóló igazolások; igazolás a szervezet adóhivatali nyilvántartásba vételéről; közjegyző által hitelesített kártya a vezető (első aláírás), a főkönyvelő (második aláírás) aláírási mintájával és a szervezet pecsétjének lenyomatával; a statisztikai kódok szervezethez történő hozzárendeléséről szóló igazolás másolata.

Szervezetnél folyószámla nyitásakor bankszámlaszerződést kötnek, amely feltételesen tükrözi az elszámolási és készpénzes szolgáltatások banki szolgáltatásainak listáját. a szervezet számláján lévő pénzeszközök elhelyezésétől, a felek jogaitól és kötelezettségeitől, stb. A szerződés aláírása előtt a szervezetnek meg kell ismerkednie a bank által nyújtott szolgáltatások jutalékainak tarifájával.

A bankszámlaszerződésben fel van tüntetve a nyitott folyószámla száma, valamint készpénz nélküli fizetés esetén a bank fizetési adatai. Jelenleg a szervezetek elszámolási számláinak és levelező számláinak száma 20 számjegyből áll.

A levelezőszámla olyan bankszámla, amely egy bank által más bank nevében és költségére, levelezőszerződés alapján teljesített elszámolásokat tükrözi.

A bankszámlanyitásra vonatkozó információkat feltétlenül fel kell hívni az adóhatóság tudomására. Ez a követelmény mind az újonnan regisztrált, mind a meglévő szervezetek számára kötelező. Miután a szervezet elszámoló-, folyó-, hitel-, betét-, deviza- és egyéb számla nyit, a bankok értesítést küldenek az adóhatóságnak a számlanyitásról az adózó szervezet felé. Az adóhatóság a számlanyitásról szóló értesítés kézhezvételéről legkésőbb a következő munkanapon a megállapított formában tájékoztató levelet küld a banknak. A bank csak a megadott levél kézhezvétele után hajtja végre a pénzfelvételi vagy átutalási műveleteket a számláról.

A szervezet viszont köteles a számlanyitást követő 10 napon belül értesíteni az adóhivatalt. E követelmény be nem tartása esetén a szervezetet az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 118. cikke értelmében 5000 rubel összegű pénzbírság szabhatja ki.

A termékek, munkák, szolgáltatások vásárlóitól pénzeszközök jóváírhatók a szervezet elszámolási számláján; az adósoktól az adósságok visszafizetésére; banki kölcsön formájában; készpénzkölcsön stb. formájában, valamint a szervezet pénztárából történő készpénz átadásakor.

A bank a pénztárból készpénzt fogad el a vállalkozás elszámolási számlájára bejelentésre - a számlatulajdonos írásbeli rendelkezése alapján.

A hitelintézet a pénzeszközöket a számlatulajdonos megbízásából vagy jogszabályban meghatározott esetekben a számlatulajdonos utasítása nélkül írja le. A bank az adófelügyelőség fizetési kérelmére bírósági határozattal vitathatatlan módon leírhat pénzeszközöket. adóhátralékés az ellenőrzés eredménye alapján felhalmozott kötbéreket. Ha a pénzeszközök nem elegendőek a vele szemben támasztott összes követelés kielégítésére, a pénzeszközöket a törvény által meghatározott sorrendben beérkezésükkor írják le.

A bank a cég folyószámlájáról készpénzt bocsát ki munkabérre, táppénzre, prémiumra, utazási, reprezentációs és háztartási költségekre, üzemanyag- és kenőanyag-vásárlásra csekk alapján. A készpénzcsekk egy vállalkozás megbízása egy banknak, hogy meghatározott mennyiségű készpénzt állítson ki folyószámlájáról. A cég csekkfüzetet kap az őt kiszolgáló banktól. Jelzi az összeget, a kiállítás dátumát, a címzett nevét, valamint tájékoztatást a kapott összegek céljáról (bérre, háztartási, vendéglátási vagy útiköltségre stb.). A csekkeket a számlán első és második aláírási joggal rendelkező személyek írják alá, és a vállalkozás pecsétjével lepecsételik. Bármilyen korrekció, bár elő van írva, nem megengedett az ellenőrzésekben. A bank az aláírások és pecsétek hitelességének, azaz a mintáknak való megfelelőségének ellenőrzése után csekken bocsát ki pénzt.

A pénzeszközök folyószámláról történő megterhelésére irányuló minden műveletet a bank a tulajdonos hozzájárulásával vagy annak alapján hajt végre kazov (a megállapított formájú dokumentumok) a kötelezettségek keletkezésének naptári sorrendjében.

Ugyanakkor a pénzeszközöket a számláról az Orosz Föderáció Központi Bankjának „A nem készpénzes fizetésekről szóló szabályzata” előírásainak megfelelően összeállított elszámolási dokumentumok alapján terhelik. Orosz Föderáció» 2002. november 3-án kelt 2-P, a számlán rendelkezésre álló pénzeszközök keretein belül, hacsak az Orosz Föderáció Központi Bankja vagy a hitelintézetek és ügyfeleik között kötött megállapodások másként nem rendelkeznek. Az elszámolási bizonylat papíralapú bizonylat vagy elektronikus fizetési bizonylat, amelyet a következő formában hajtanak végre:

a fizető (ügyfél vagy hitelintézet) utasítása a pénzeszközök számlájáról történő leírására és a pénzeszközök címzettjének számlájára történő utalására;


a pénzeszközök átvevőjének (beszedőnek) utasítása, hogy a pénzeszközöket a fizető számlájáról írja le, és utalja át a pénzátvevő (beszedő) által megjelölt számlára.

A papíralapú elszámolási dokumentumokat az Összoroszországi Vezetési Dokumentáció Osztályozójában (OKUD) OK 011-93 ("Egységes banki dokumentációs rendszer" osztály) szereplő okmányok nyomtatványaira készítik.

Hitelintézetnél speciális számla nyitásához a következő dokumentumokat kell benyújtania:

számlanyitási kérelem;


az alapító okiratok közjegyző által hitelesített másolatai és a szervezet állami nyilvántartásba vételéről szóló igazolások;


igazolás a szervezet adóhivatali nyilvántartásba vételéről;


közjegyző által hitelesített kártya a vezető (első aláírás), a főkönyvelő (második aláírás) aláírási mintájával és a szervezet pecsétjének lenyomatával;


a statisztikai kódok szervezethez történő hozzárendeléséről szóló igazolás másolata.

A vállalkozások kereskedelmi bankokkal való kapcsolatának legfontosabb jellemzője a szerződéses jelleg. A szerződéskötés kezdeményezése a vállalkozástól származik. Elszámolási, készpénz- és hitelszolgáltatásaihoz önállóan választ bankot. Ha a cég a bank telephelyén található, a bank köteles számlát nyitni a cég számára. Ellenkező esetben a bank hozzájárulása szükséges. Azonban a kizárólag pénzeszközök tárolására, nem pedig elszámolásokra tervezett számlanyitáskor a vállalat szabadon választhat bankot, és egy vagy több bankban is rendelkezhet betétekkel. Ez az eljárás lehetőséget ad a vállalkozásnak arra, hogy saját érdekeire fókuszálva olyan bankot válasszon, ahol szervezett módon végzik a műveleteket, magasabb szolgáltatási kultúrát, szélesebb körű szolgáltatási listát.

Az elszámolási szolgáltatásokra a vállalkozás bankszámlaszerződést köt a bankkal, amely a készpénz nélküli fizetések lebonyolításához szükséges. A megállapodás szerint a bank elszámolási és egyéb számlákat nyit a vállalkozás, mint ügyfél számára, jóváírja a vállalkozástól és a vállalkozástól befolyt pénzeszközöket, a megfelelő összegeket a vállalkozás számlájáról a nevében terheli a szállítók számláira, hitelezők, megfelelő költségvetési és költségvetésen kívüli alapok. A Bank vállalja, hogy a vállalkozás-ügyféltől készpénzt, számlán tartásért készpénzt, kamatot kibocsát a vállalkozás-ügyféltől.

A vállalkozás, mint jogi személy főszámlája egy folyószámla. A vállalkozás csak egy pénzforgalmi számlát nyithat akár a telephelyen (regisztráció), akár egy másik bankban. A termékértékesítésből származó bevétel a folyószámlán jóváírásra kerül, a vállalkozás kötelezettségeinek elszámolása történik. Egyéb számlák - folyó, hitel, deviza - tetszőleges számban nyithatók a különböző bankokban. A vállalkozások számára devizaszámla nyitásához a bankoknak megfelelő engedéllyel kell rendelkezniük.

Elszámolási alszámlát az a vállalkozás nyit, amelynek telephelyén kívül külön szervezeti egységei vannak. A bankokban lévő telephelyükön számlákat nyitnak a vállalkozás nevére. Mivel az elszámolási alszámla másodlagos jelentőségű, a strukturális kapcsolatból származó bevételt a vállalkozás fő elszámolási számlájára történő utólagos átutaláshoz halmozza fel.

Folyószámlákat nyitnak a vállalkozás fióktelepei, részlegei és egyéb nem önfenntartó részlegei számára. Korlátozott elszámolási műveleteket végeznek rajtuk, elsősorban a bérekkel, valamint az adminisztratív és gazdasági kiadásokkal kapcsolatban. A bankban folyó pénzforgalmi számla nyitásakor automatikusan tranzitvaluta számla nyílik, amelyre a vállalkozás külgazdasági tevékenységéből származó devizaátutalások érkeznek. A devizabevétel egy részének értékesítése után a devizapénz egyenlege átvezetésre kerül a folyószámlára. A vállalkozás és a bank közötti elszámolási és készpénzszolgáltatási folyamat során bizonyos pénzügyi kapcsolatok jönnek létre, amelyek pénzmozgással járnak, és befolyásolják a bank és a vállalkozás bevételének alakulását.

Sok bank díjat számít fel az ügyfélszámla nyitásáért, valamint a készpénzes és készpénzes tranzakciókért, hogy megtérítse magatartásuk költségeit. Más bankok ingyenesen nyitnak számlákat, hogy ügyfeleket vonzanak. Ugyanakkor minden bank bizonyos díjat fizet a nála lévő pénzeszközök tartásáért az utóbbi javára, a tranzitvaluta számla kivételével.

A díj mértéke közös megegyezéssel kerül megállapításra, ha folyószámláról beszélünk. A vállalkozás a lekötött betéti számlákon átmenetileg szabad pénzeszközöket helyez el a bank feltételei szerint, amely a betétek után a pénztárolás feltételeitől függően kamatot állapít meg.

A társaság banki szolgáltatások fizetésére fordított kiadásait a termékek (munkálatok, szolgáltatások) költsége, a bankszámlán történő pénzeszközök vezetéséből származó bevételek tartalmazzák. A devizaszámlák árfolyam-különbözetével együtt a vállalkozás banki eredményében nem működési bevételként szerepelnek.

A vállalkozások, vállalkozások és a költségvetés közötti elszámolások és egyéb készpénz nélküli fizetések a megállapított formákban történnek. A bankoknak nincs joguk ezt ellenőrizni és megakadályozni az elszámolások végrehajtását. Az elszámolási fegyelem szabályainak betartásáért azonban bizonyos felelősséggel vannak megbízva. Az Ukrán Nemzeti Bank előírásai határozzák meg, és egy vállalkozás és egy kereskedelmi bank közötti megállapodások határozzák meg. A pénzeszközöknek a vállalkozás számlájáról történő idő előtti (helytelen) megterheléséért, valamint a vállalkozáshoz beérkezett pénzeszközök idő előtti és hibás jóváírásáért jogában áll követelni a banktól 0,5 összegű pénzbírságot a javára. Ezen összegek %-a minden késedelmes nap után, ha a bank és a vállalkozás közötti szerződés más vagy kiegészítő felelősségi formát nem ír elő.

A vállalkozások bankokkal szembeni felelősségét bankszámla- és betétszerződések, hitelszerződések állapítják meg. Ez például a hitel visszafizetésének elmulasztása miatt a banknak fizetett megemelt kamatok formájában jelentkezik.

Felsoroljuk a fizetési bizonylatok fő típusait.

Fizetési felszólítás a számlatulajdonosnak az őt kiszolgáló bankhoz intézett, elszámolási dokumentumokkal kiadott utasítása, hogy utaljon át bizonyos összeget a pénzeszközök átvevőjének ebben vagy másik bankban nyitott számlájára.

Akkreditív a bank által a fizető fél nevében elfogadott feltételes pénzbeli kötelezettséget jelent, hogy az akkreditív feltételeinek megfelelő okmányok bemutatása esetén a pénzeszközök címzettje javára kifizetéseket teljesítsen, vagy felhatalmazzon egy másik bankot erre. kifizetések.

A bankok a következő típusú akkreditíveket nyithatják meg:

– fedezett (letétbe helyezett) és fedezetlen (nem garantált);

– visszavonható és visszavonhatatlan (megerősíthető).

Jelölje be- a befizető írásos megbízása bankjának, hogy fizessen be bizonyos összeget a számlájáról a csekk tulajdonosának.

Tegyen különbséget a készpénz és az elszámolási csekk között.

készpénzes csekkeket készpénz kifizetésére szolgálnak a bankban, például bérekre, háztartási szükségletekre stb.

Az elszámolási csekk nem készpénzes fizetésre szolgál, a csekk kiadójának feltétel nélküli megbízását jelenti a bankja felé, hogy számlájáról bizonyos összeget utaljon át a pénzeszköz átvevőjének (csekkbirtokosnak) számlájára.

számla nyomtatvány Az elszámolások a szállító és a megbízó közötti elszámolások az árukért és szolgáltatásokért halasztott fizetéssel külön okirat - váltó - alapján.

A váltó szigorúan törvényi formájú feltételes írásos váltó, amely tulajdonosának (váltóbirtokosának) vitathatatlan jogot biztosít arra, hogy az adóstól a váltóban feltüntetett pénzösszeg lejáratkor történő megfizetését követelje. A törvény kétféle váltót különböztet meg: váltót és átruházhatót.

Váltó (egyéni váltó)- olyan okirat, amely egyszerű és feltétlen kötelezettséget tartalmaz a fiókos (adós) számára, hogy meghatározott időben és helyen fizessen be a pénzeszköz átvevőjének vagy megbízásának.

2. OROSZORSZÁG ÁLLAMI KÖLTSÉGVETÉSÉNEK BEVÉTELÉNEK ÉS KIADÁSÁNAK ÖSSZETÉTELE

A költségvetési bevételek azokat a gazdasági kapcsolatokat fejezik ki, amelyek az állam és a vállalkozások (egyesületek), szervezetek és polgárok között az ország költségvetési alapjának kialakítása során keletkeznek. E gazdasági kapcsolatok megnyilvánulási formája az különböző fajták vállalkozások, szervezetek és a lakosság állami költségvetésbe történő befizetései, valamint ezek anyagi és tárgyi megtestesülése - a költségvetési alapba mozgósított pénzeszközök. A költségvetési bevételek egyrészt a társadalmi termék értékének a reprodukciós folyamat különböző résztvevői között való elosztásának eredménye, másrészt a kezekben összpontosult érték további elosztásának tárgyát képezik. az államtól, mert ez utóbbiból területi, ágazati és célzott költségvetési forrásokat képeznek.

A költségvetési bevételek összetétele, a költségvetési források mozgósításának formái a gazdálkodás rendszerétől és módszereitől, valamint a társadalom által megoldott gazdasági feladatoktól függenek. Hazánkban, ahol egészen a közelmúltig az állam a termelőeszközök túlnyomó tömegének tulajdonosa volt, a költségvetési bevételek elsősorban az állami vállalatok készpénz-megtakarításaira épültek. A fizetések beszedésének rendszere az 1930-1990 közötti időszakban. abban különbözött, hogy markáns fiskális jellegű volt, mereven centralizált volt, és egyedi ráták alkalmazásán alapult. Ezek a jellemzők az állam rendelkezésére álló pénzügyi források mozgósításának adminisztratív-parancsnoki szemléletét tükrözték, a központ azon törekvéséről tanúskodtak, hogy a lehető legtöbb pénzt a kezében koncentrálja.

Különösen élénken megnevezett vonások nyilvánultak meg a nyereségből történő kifizetésekben állami vállalatok az ágazati hatóságok által az egyes üzleti eredményekhez igazított egyedi díjtételek alapján. Még a nyereségből származó normatív kifizetések (termelőeszköz-, munkaerő-kifizetések stb.) bevezetése sem tudta megváltoztatni a kivonás rendszerét összességében - továbbra is az egyes vállalkozások gazdálkodásának egyedi eredményeire koncentrált. Az olyan objektív kritériumok hiánya, amelyek alapján az egyes gazdálkodó szervezetek részvételi aránya az ország költségvetési alapjának kialakításában ésszerűen meghatározható lenne, a vállalkozások pénzügyi függetlenségének aláásásához, gazdasági érdekeik figyelmen kívül hagyásához vezetett.

A piacgazdaságra való átállás megkövetelte a társadalmi termelés irányításának gazdasági módszereinek alkalmazását, és a vállalkozások nettó jövedelmének egy részének költségvetésbe történő mozgósításának korábban alkalmazott formáinak elégtelensége alapvető változás bevételi bevételek rendszerei - adóbefizetések alapján kezdték kiépíteni; törvényben szabályozott jogalapra helyezték át a vállalkozások és a költségvetés közötti kapcsolatokat.

Az adók gazdasági lényegét az állam és a jogi személyek és magánszemélyek között kialakuló monetáris viszonyok jellemzik. Ezek a monetáris viszonyok objektíven kondicionáltak, és meghatározott társadalmi céllal rendelkeznek - az állam rendelkezésére álló pénzeszközök mozgósítása. Ezért az adó gazdasági kategóriának tekinthető, amelynek két – fiskális és gazdasági – funkciója rejlik. Az első segítségével költségvetési alapot képeznek; A második megvalósításával az állam befolyásolja a reprodukciót, serkenti vagy visszafogja fejlődését, erősíti vagy gyengíti a tőkefelhalmozást, bővíti vagy csökkenti a lakosság tényleges keresletét.

Az adókategória sajátos megnyilvánulási formái a jogalkotó hatóságok által megállapított adófizetési formák. Szervezeti és jogi oldalról az adó a költségvetési alaphoz a megállapított összegekben és határidőn belül beérkező kötelező befizetés. A különböző adónemek összessége, amelyek felépítésében és számítási módszereiben bizonyos elvek érvényesülnek, alkotja az ország adórendszerét.

Az adórendszert ma úgy alakították ki, hogy valóban befolyásolja a piaci alapelvek megerősödését a gazdaságban, elősegítse a vállalkozói szellem fejlődését, és egyúttal gátat is jelentsen az alacsony fizetésű rétegek társadalmi elszegényedésének. Az adórendszerben megvalósítandó legfontosabb elvek között szerepel: a közvetlen és közvetett adók ésszerű kombinációja; különböző fajtáinak felhasználása, ami lehetővé teszi mind az adózók vagyoni helyzetének, mind a megszerzett jövedelmüknek a figyelembevételét. A gazdaság válsághelyzetének súlyosbodásának időszakában jobb, ha sok, viszonylag alacsony kulcsú, széles adóalappal rendelkező költségvetés-utánpótlási forrás áll rendelkezésre, mint egy-két fajta bevétel magas kivonási rátával; az adózás egyetemessé tétele, amely egyrészt ugyanazokat a gazdasági hatékonysági követelményeket biztosítja minden kifizető számára, függetlenül a tulajdonosi típusoktól, a gazdálkodás szervezeti és jogi formáitól stb., másrészt ugyanazt az adóösszeg kiszámításának megközelítését, függetlenül a bevétel forrása, a gazdálkodási körök, a gazdaság ágazatai; egyszeri adózás, ami azt jelenti, hogy ugyanazt a tárgyat a jogszabályban meghatározott időtartamra egy adónem csak egyszer adóztatja; fiskális hatása még a csökkenő termelés mellett is. Az adózás tárgyai, valamint a közvetlen és közvetett adók kiszámításának módszerei tekintetében eltérő közvetlen és közvetett adók egységes rendszerben történő alkalmazása lehetővé teszi az állam számára, hogy a gyakorlatban teljesebben végrehajtsa az adók mindkét funkcióját - mind a fiskális, mind a gazdasági: a tevékenységük tárgyi és technikai alapját megteremtő vállalkozások is adókötelesek; valamint a termelésben felhasznált különféle erőforrások, valamint a munkaerő és a kapott jövedelem.

Az Art. Kr.e. 39. évi költségvetési bevételek az Orosz Föderáció költségvetési és adójogszabályai szerint alakulnak. A költségvetési bevételekben az Orosz Föderáció költségvetési rendszerének más szintjein a központosított tevékenységek célzott finanszírozására, valamint az ingyenes átutalásokra jóváírt bevételek részben központosíthatók. A költségvetési bevételek összetételében a költségvetési célalapok bevételeit külön figyelembe veszik.

Az adóbevételek közé tartoznak az Orosz Föderáció adójogszabályai által előírt szövetségi, regionális és helyi adók és díjak, valamint a büntetések és pénzbírságok. A nyújtott adójóváírások, az adófizetési halasztások és törlesztőrészletek, valamint a költségvetésbe történő egyéb kötelező befizetések teljes mértékben figyelembe veszik a megfelelő költségvetés bevételében.

A nem adójellegű bevétel magában foglalja:

Állami vagy önkormányzati vagyon használatából származó bevétel az adók és illetékek jogszabályai által előírt adók és illetékek megfizetése után;

A szövetségi végrehajtó hatóságok, az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok végrehajtó hatóságai, illetve a helyi önkormányzatok joghatósága alá tartozó költségvetési intézmények által nyújtott fizetett szolgáltatásokból származó bevétel az adókról és illetékekről szóló jogszabályokban előírt adók és díjak megfizetése után;

a polgári, adminisztratív és büntetőjogi felelősségre vonatkozó intézkedések alkalmazása eredményeként kapott pénzeszközök, beleértve a pénzbírságokat, elkobzásokat, kártérítéseket, valamint az Orosz Föderációnak, az Orosz Föderációt alkotó egységeknek, az önkormányzatoknak és az önkormányzatoknak okozott károk megtérítéseként kapott pénzeszközöket. egyéb kényszerkivonási összegek ;

az Orosz Föderáció költségvetési rendszerének más szintjeiből származó pénzügyi támogatás formájában kapott bevétel, a költségvetési kölcsönök és költségvetési hitelek kivételével;

egyéb nem adójellegű bevétel.

Az Art. Az RF BC 50. §-a szerint a szövetségi költségvetés adóbevételei a következők:

jóváhagyják azokat a szövetségi adókat és díjakat, amelyek listáját és mértékét az Orosz Föderáció adójogszabályai határozzák meg, valamint a költségvetési szabályozás szerinti elosztásuk arányát az Orosz Föderáció költségvetési rendszerének különböző szintjei között. a következő pénzügyi év szövetségi költségvetéséről szóló szövetségi törvény által legalább hároméves időtartamra, figyelemmel a következő pénzügyi évre vonatkozó alacsonyabb szintű költségvetések levonási normáinak esetleges növelésére. A hosszú távú szabványok érvényességi ideje csak az Orosz Föderáció adójogszabályainak módosítása esetén csökkenthető;

vámok, vámdíjak és egyéb vámfizetések;

állami illeték az Orosz Föderáció jogszabályai szerint.

az állami tulajdonban lévő vagyon használatából származó bevétel, a hatósági jogkörbe tartozó költségvetési intézmények által nyújtott fizetős szolgáltatásból származó bevétel államhatalom az Orosz Föderáció, az adójogszabályokban előírt adók és illetékek teljes megfizetése után;

Az Orosz Föderáció által alapított egységes vállalkozások nyereségének egy része, amely az adók és egyéb kötelező befizetések megfizetése után marad - az Orosz Föderáció kormánya által megállapított összegekben.

A szövetségi költségvetés bevételei az e cikk (1) bekezdésében felsoroltakon kívül a következőket is figyelembe veszik:

az Oroszországi Bank adók és egyéb kötelező befizetések megfizetése után fennmaradó nyeresége - a szövetségi törvények által megállapított szabványoknak megfelelően;

külgazdasági tevékenységből származó bevétel.

A 2004-es állami költségvetésről szóló szövetségi törvény szerint a 2004-ben befolyt szövetségi költségvetés bevételei a következőkből állnak:

szövetségi adók és díjak befizetéséből származó bevétel - a levonási szabványoknak megfelelően;

Egységes mezőgazdasági adó - az Orosz Föderáció jogszabályai által megállapított szabványoknak megfelelően;

Osztalék a szövetségi tulajdonú részvényekre - a bevétel 100 százaléka;

a szövetségi kormány tulajdonában lévő és az Orosz Föderáció területén található ingatlan bérbeadásából származó bevétel - a bevétel 100 százaléka;

külföldi fegyverek bérbeadásából származó bevétel és katonai felszerelés, amelyek szövetségi tulajdonban vannak - a törvény által megállapított mennyiségben;

az Orosz Föderáció területén kivetett konzuli díj - a bevétel 100 százaléka;

a kiállított útlevelek, köztük a külföldiek, a más államokból származó személyek Orosz Föderációba történő meghívására vonatkozó dokumentumok, a külföldi állampolgárok és a hontalanok számára kiállított vízumok és tartózkodási engedélyek díja - a jövedelem 100 százaléka;

az adózók egységes állami nyilvántartására vonatkozó adatszolgáltatás díja - a bevétel 100 százaléka;

a jogi személyek egységes állami nyilvántartásában és az egyéni vállalkozók egységes állami nyilvántartásában szereplő információk szolgáltatásának díja - a bevétel 100 százaléka;

vizsgálati díj (vizsgálati díj), beleértve a nemesfémek, drágakövek és az azokból készült termékek tanúsításának díját;

az állami tárgyi tartalékból tárgyi eszközök kölcsönzésének díja és az állami tárgyi tartalékkal végzett tevékenységből származó egyéb bevételek - a bevétel 100 százaléka;

az Orosz Föderáció Nemesfémek és Drágakövek Állami Alapjának létrehozására, az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma alá tartozó nemesfémek és drágakövek tárolására, kibocsátására és felhasználására szolgáló állami intézmény által nyújtott szolgáltatásokért (munkálatokért) az oroszországi Gokhran) az Orosz Föderáció Nemesfémek és drágakövek Állami Alapjából értéktárgyakkal végzett tranzakciók során - a bevétel 100 százaléka erejéig;

az Orosz Föderáció Központi Bankjának nyeresége;

Számítógépes programok, adatbázisok és integrált áramkörök topológiáinak hatósági nyilvántartásba vételére vonatkozó szabadalmi díjak és regisztrációs díjak - a bevétel 100 százaléka;

a "Vietsovpetro" vegyes vállalat tevékenységéből származó bevétel - az Orosz Föderáció jogszabályainak megfelelően;

a szövetségi állami egységvállalkozások nyereségének egy része, amely az adók és egyéb kötelező befizetések megfizetése után marad - az Orosz Föderáció jogszabályai által előírt módon;

állami egységes vállalatok, intézmények vagyonának és katonai vagyon értékesítéséből származó bevétel (kivéve az olyan bevételt, amelyre ez szövetségi törvény eltérő felhasználási eljárást állapítottak meg) - az Orosz Föderáció jogszabályai által meghatározott módon;

az Orosz Föderáció Gazdasági Fejlesztési és Kereskedelmi Minisztériuma által kibocsátott igazolások, barter-tranzakciók útlevelei és a számukra nyújtott tanácsadói szolgáltatásokból származó pénzeszközök - a bevétel 100 százaléka;

Az Orosz Föderáció Gazdaságfejlesztési és Kereskedelmi Minisztériumának Kereskedelmi, Áruminőségi és Fogyasztói Jogvédelmi Állami Felügyelősége számára az árukat vagy szolgáltatásokat értékesítő és előállító jogi személyek és egyéni vállalkozók által visszafizetett pénzeszközök ellenőrzési intézkedések, ellenőrző vásárlások és vizsgálatok elvégzése céljából , minták áruk (termékek) tesztelése (kutatása) - a bevétel 100 százaléka erejéig;

az előírt módon gazdátlanként elismert, valamint lefoglalt vagyontárgyak elidegenítéséből és értékesítéséből származó pénzeszközök, amelyeket olyan bírósági szervek vagy más szervek cselekményei alapján elkoboztak, amelyeknek feljogosítottak a végrehajtási határozat meghozatalára. a hatáskörüknek megfelelő szövetségi végrehajtó testületek, valamint az Orosz Föderáció jogszabályaiban meghatározott okok alapján szövetségi tulajdonba átváltott egyéb ingatlanok - a bevétel 100 százaléka, mínusz az említett ingatlan elidegenítésének és eladásának költségei a rendelet szerint. az Orosz Föderáció kormánya által összeállított lista, hacsak az Orosz Föderáció jogszabályai másként nem rendelkeznek;

Az altalajhasználati díjakból, valamint az altalaj földtani információinak díjából származó bevétel;

A vízi biológiai erőforrások felhasználásáért folyósított kifizetések kormányközi megállapodások alapján - a bevétel 100 százaléka;

a szövetségi autópályák tulajdonának üzemeltetéséből és használatából származó bevétel - a bevétel 100 százaléka;

a szövetségi tulajdonú ingatlanok használatából származó egyéb bevételek, valamint a szövetségi intézmények szövetségi költségvetésből finanszírozott tevékenységeiből származó bevételek (kivéve azokat a bevételeket, amelyekre ez a szövetségi törvény eltérő végrehajtási eljárást ír elő);

az immateriális javak értékesítéséből származó bevétel - az Orosz Föderáció jogszabályainak megfelelően;

a polgári, közigazgatási és büntetőjogi felelősségre vonatkozó intézkedések alkalmazásából származó bevétel, beleértve a pénzbírságokat, kártérítést, kártérítést - az Orosz Föderáció jogszabályai szerint;

a végrehajtási eljárás során beszedett végrehajtási díj pénzeszközei - a bevétel 80 százalékának megfelelő összegben;

külgazdasági tevékenységből származó bevétel - a bevétel 100 százaléka;

urántermékek exportértékesítéséből származó bevétel:

az alacsony dúsítású urán természetes nyersanyag-összetevője, amelyet az Orosz Föderáció leszerelési és fegyverzet-ellenőrzési kötelezettségeinek teljesítése következtében visszaküldtek az Orosz Föderációba - a bevétel 100 százalékának erejéig;

erősen dúsított urán, amelyet az Orosz Föderáció által az atomenergia békés célú felhasználásával kapcsolatos tudományos és műszaki együttműködésről szóló nemzetközi megállapodások végrehajtása keretében szállítanak - a bevétel 100 százaléka erejéig;

a vetőmagok Szövetségi Vetőmag Alapból történő kiadásából származó bevétel - a bevétel 100 százaléka;

Áruintervenciókból és gabonaértékesítésből származó bevétel a Szövetségi Mezőgazdasági Termékek, Nyersanyagok és Élelmiszer-beavatkozási Alap tartalékaiból - a bevétel 100 százaléka;

Az 1996. december 13-i N 150-FZ "Fegyverekről" szövetségi törvényben előírt engedélyek, engedélyek és tanúsítványok kiadására kapott pénzeszközök, valamint azok érvényességének meghosszabbítása - a bevétel 100 százaléka;

a szövetségi végrehajtó szervek által nyújtott bizonyos típusú szolgáltatások díjai;

az Orosz Föderáció Állami Futárszolgálatának és területi szerveinek számlájára érkezett fizetett szolgáltatások nyújtásából származó bevétel - a bevétel 100 százaléka;

az Orosz Föderáció Belügyminisztériuma belügyi szerveinek alosztályai által a jogi személyek és magánszemélyek tulajdonának védelme, valamint az állampolgárok biztonságának és biztonságának biztosításához kapcsolódó egyéb szolgáltatások nyújtása érdekében szerződéses alapon nyújtott szolgáltatások díjai - a bevétel 100 százalékának megfelelő összegben;

az Orosz Föderáció munkaügyi jogszabályainak megsértése miatt beszedett pénzbírságok (bírságok) összege - a bevétel 100 százaléka;

az átmeneti tároló raktárak és vámraktárak tulajdonosai vámhatóságok által az áruk tárolási költségeinek megtérítésére kapott pénzeszközök - a bevétel 100 százalékának megfelelően;

az Egyesült Nemzetek Szervezetétől az Orosz Föderáció kormányának a béke- és biztonsági tevékenységekben részt vevő katonai és polgári személyzet biztosításával kapcsolatos határozatai miatt felmerült szövetségi költségvetési kiadások megtérítéseként kapott pénzeszközök, valamint az ellátásért kompenzációként kapott pénzeszközök az Orosz Föderáció által másoknak nyújtott segítség az államoknak humanitárius aknamentesítési nemzetközi programok, projektek és műveletek végrehajtásában - a bevétel 100 százalékáig;

az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban a szövetségi költségvetésbe fizetendő egyéb adók, díjak, illetékek és kifizetések.

A következő alapok szerepelnek a szövetségi költségvetés bevételei között:

az adófizetőktől a 2001. január 1-jétől az üzemanyagok és kenőanyagok értékesítésére kivetett adók, ezen adó késedelmes fizetése miatti bírságok és bírságok megfizetése céljából az Orosz Föderáció Szövetségi Autópálya Alapjában jóváírt részben, valamint olyan bevétel, amely az Orosz Föderáció jogszabályai szerint 2001. január 1-ig egyéb szövetségi célzott költségvetési alapok létrehozásának forrása volt (kivéve az adminisztratív módon kiszabott bírságok összegének 15 százalékát, amelyek korábban jóváírták a Bűnüldözési Állami Alapnak);

adózóktól a 2002. január 1-jével kialakult altalajhasználati befizetések, ásványi nyersanyagbázis újratermelési levonások, olaj és stabil gázkondenzátum jövedéki adója, 2004. január 1-jén keletkezett tartozások törlesztése miatt kapott adózóktól a földgáz jövedéki adójáról, valamint a meghatározott adók szabvány szerinti késedelmes fizetése esetén kiszabott kötbérekről és bírságokról;

az adófizetőktől az egységes szociális adóról 2002. január 1-jétől kialakult tartozások visszafizetése, az említett adó késedelmes fizetése miatti bírságok és bírságok visszafizetése miatt az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának költségvetésében korábban jóváírt részben;

Az adófizetőktől az Orosz Föderáció Állami Foglalkoztatási Alapja felé 2001. január 1-jén keletkezett biztosítási díjak, e járulékok késedelmes befizetése esetén kiszabott kötbér és pénzbírság, valamint az említett alap pénzeszközei után 2001. január 1-jén visszafizetett tartozás törlesztésére. szervezetek a korábban megkötött szerződéseknek (megállapodásoknak) megfelelően;

Az Orosz Föderáció Atomenergia Minisztériumának célköltségvetési alapja.

Az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok állami hatóságai, a helyi önkormányzatok, figyelembe véve a rendelkezésre álló pénzügyi lehetőségeket, jogosultak az állami és önkormányzati szolgáltatások nyújtására vonatkozó pénzügyi költségek normáinak emelésére.

A költségvetési kiadások gazdasági tartalmuktól függően folyó kiadásokra és beruházási kiadásokra oszlanak.

A költségvetési kiadások folyó és tőke csoportosítását az Orosz Föderáció költségvetésének kiadásainak gazdasági osztályozása határozza meg.

Állami kölcsönök, költségvetési kölcsönök és költségvetési kölcsönök visszaadásából származó pénzeszközök, ideértve a költségvetési kölcsönök, költségvetési kölcsönök és állami vagy önkormányzati garanciák címzettjei által a költségvetési kötelezettségek biztosítékaként az illetékes végrehajtó hatóságoknak átadott ingatlanok és egyéb biztosítékok eladásából származó pénzeszközöket a hitelek, költségvetési hitelek és állami vagy önkormányzati kezességvállalások mínusz előjellel jelennek meg a költségvetési kiadásokban.

Az Art. 67 A költségvetések tőkeköltése a költségvetési kiadások része, amely innovatív és befektetési tevékenység, amely tartalmazza a jóváhagyott beruházási programmal összhangban meglévő vagy újonnan létrehozott jogi személyek beruházásaira szánt kiadási tételeket, a jogi személyeknek beruházási célú költségvetési kölcsönként nyújtott pénzeszközöket, a beruházási (helyreállítási) javítási kiadásokat és a bővített sokszorosításhoz kapcsolódó egyéb kiadásokat, az Orosz Föderáció, az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok tulajdonában lévő ingatlan létrehozásának vagy növelésének költségei, önkormányzatok, a költségvetés tőkekiadásaiban szereplő egyéb költségvetési kiadások az Orosz Föderáció költségvetéseinek kiadásainak gazdasági besorolása szerint.

A költségvetési beruházások részeként fejlesztési költségvetés képezhető. A fejlesztési költségvetés kialakításának eljárását és feltételeit a szövetségi törvény határozza meg.

Az Art. 68 meghatározott folyó kiadási költségvetést. A folyó költségvetési kiadások olyan költségvetési kiadások részét képezik, amelyek biztosítják a hatóságok, önkormányzatok, költségvetési intézmények mindenkori működését, más költségvetések és az egyes gazdasági ágazatok állami támogatását a folyó működéshez nyújtott támogatások, támogatások és szubvenciók formájában, valamint az Orosz Föderáció költségvetési besorolása szerint a tőkekiadások közé nem tartozó egyéb költségvetési kiadások.

Az Art. 69 költségvetési források biztosítása az alábbi formákban történik:

költségvetési intézmények fenntartási előirányzatai;

pénzeszközök a magánszemélyek és jogi személyek által állami vagy önkormányzati szerződések alapján teljesített áruk, munkálatok és szolgáltatások kifizetésére;

Átutalás a lakosságnak, beleértve:

Az Orosz Föderáció jogszabályai, az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok jogszabályai, a helyi önkormányzatok képviselőtestületeinek jogi aktusai által megállapított, a lakosságnak fizetendő kötelező kifizetések helyi önkormányzati szervei általi végrehajtására vonatkozó előirányzatok;

Kiosztások végrehajtására egyéni államhatalmak más kormányzási szintekre helyezték át;

A költségvetési kiadások növekedéséhez vagy a költségvetési bevételek csökkenéséhez vezető állami döntések következtében felmerülő többletkiadások kompenzálására szolgáló juttatások;

Költségvetési kölcsönök jogi személyeknek (beleértve az adójóváírásokat, halasztásokat és részletfizetési terveket az adók és a befizetések és egyéb kötelezettségek fizetésére);

Támogatások magánszemélyeknek és jogi személyeknek;

befektetések meglévő vagy újonnan létrehozott jogi személyek jegyzett tőkéjébe;

költségvetési kölcsönök, támogatások, szubvenciók és támogatások az Orosz Föderáció költségvetési rendszerének más szintjeihez, állami költségvetésen kívüli alapok;

az országon belüli hitelek és kölcsönök az állami külső kölcsönök terhére;

kölcsönök külföldi országoknak;

adósságkötelezettségek teljesítésére szolgáló pénzeszközök, beleértve az állami vagy önkormányzati garanciákat.

Az Art. A 84. cikk meghatározza a kizárólag a szövetségi költségvetésből finanszírozott kiadásokat. A következő funkcionális típusú kiadásokat kizárólag a szövetségi költségvetésből finanszírozzák:

Az Orosz Föderáció elnöke, az Orosz Föderáció Szövetségi Közgyűlése, az Orosz Föderáció Számviteli Kamarája, az Orosz Föderáció Központi Választási Bizottsága, a szövetségi végrehajtó szervek és területi szerveik tevékenységének biztosítása, az államháztartás egyéb kiadásai a következő pénzügyi év szövetségi költségvetéséről szóló szövetségi törvény jóváhagyásakor meghatározott listára;

a szövetségi igazságszolgáltatás működése;

általános szövetségi érdekeket szolgáló nemzetközi tevékenységek végrehajtása (pénzügyi támogatás az államközi egyezmények és a nemzetköziekkel kötött megállapodások végrehajtásához pénzintézetek, a szövetségi végrehajtó szervek nemzetközi kulturális, tudományos és információs együttműködése, az Orosz Föderáció hozzájárulása nemzetközi szervezetek, egyéb kiadások a nemzetközi együttműködés területén, amelyeket a következő pénzügyi év szövetségi költségvetéséről szóló szövetségi törvény jóváhagyásakor határoznak meg);

honvédelem és állambiztonság, a védelmi iparágak átalakításának végrehajtása;

alapkutatás és a tudományos és technológiai haladás előmozdítása;

a vasúti, légi és tengeri szállítás állami támogatása;

az atomenergia állami támogatása;

a vészhelyzetek és természeti katasztrófák következményeinek megszüntetése szövetségi szinten;

a világűr feltárása és használata;

szövetségi tulajdon kialakítása;

az Orosz Föderáció államadósságának szolgáltatása és visszafizetése;

az állami költségvetésen kívüli alapoknak nyújtott kompenzáció állami nyugdíjak és juttatások, valamint az Orosz Föderáció jogszabályai szerint finanszírozandó egyéb szociális kifizetések kifizetésére a szövetségi költségvetés terhére;

az állami nemesfém- és drágakőkészletek, állami anyagtartalék feltöltése;

választások és népszavazások tartása az Orosz Föderációban;

szövetségi beruházási program;

a szövetségi kormányzati szervek azon döntéseinek végrehajtásának biztosítása, amelyek a költségvetési kiadások növekedéséhez vagy más szintű költségvetések költségvetési bevételeinek csökkenéséhez vezettek;

a kormányzat más szintjeire átruházott egyes állami hatáskörök végrehajtásának biztosítása;

az Orosz Föderáció alanyainak pénzügyi támogatása;

hivatalos statisztikák;

más költségek.

1. FELADAT

A vállalkozás a következő gazdasági és pénzügyi mutatókkal rendelkezik 1 négyzetméterre vonatkozóan. 2003:

A mutató neve, ezer rubel	ezer rubel.
1. Termékértékesítésből származó bevétel (áfa, jövedéki adó nélkül)
2. Gyártási költség
3. Ingatlan eladásából származó nyereség
4. Közvetítő tevékenységből származó bevétel
5. Büntetések, pénzbírságok kapott
6. Bírságok, bírságok megfizetve
Részvényesi jövedelemadó. MEGOLDÁS 1. Termékértékesítésből származó nyereség (Pr.p.), amely a termékek áfa és jövedéki adó nélküli értékesítéséből származó bevétel és az előállítási költség különbözeteként kerül kiszámításra. Volt. = Tr.p. - VAL VEL ÁFA és jövedéki adó nélkül A termékek értékesítéséből származó nyereséget kiszámítjuk: Volt. \u003d 40 - 28 \u003d 2 ezer rubel. 2. A Pb mérleg szerinti eredmény tartalmazza a termékértékesítésből származó nyereséget (Pr.p.), az ingatlanértékesítésből származó nyereséget (Pr.m.), a nem üzemi tevékenységből származó bevételt (Dvn), csökkentve a költségek összegével. rajtuk (Rvn) Pb \u003d Pr.p. + P r.im + Dvn - Rvn \u003d 2 + 3 + 3+ 2 -2 \u003d 8 ezer rubel 3. Az adóköteles bevételt az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének II. részében (25. fejezet) meghatározott változásokkal összhangban számítják ki. Tartalmazza a termékek értékesítéséből származó nyereséget, az ingatlanértékesítésből származó nyereséget, a nem értékesítési tevékenységből származó bevételt, csökkentve a tőkerészesedésből származó bevétel összegével: Mon.reg. = Pr.p. + Ave. + D vn - D dol.ac. \u003d 2+ 3 + 3+ 2 - 2 - 2 \u003d 6 ezer rubel. 4. A jövedelemadó összegét az adóköteles jövedelem és az adókulcs (24%) szorzata határozza meg: Npr \u003d (Pn.reg. x 24%) \u003d (6 x 24%) / 100% \u003d 1,44 ezer rubel. Ez az összeg a következőképpen oszlik meg: - a szövetségi költségvetésbe - 6% (Nprf \u003d (Pn.reg. x 6%) / 100%) \u003d 0,36 ezer rubel); - az Orosz Föderációt alkotó jogalanyok költségvetésébe - 16% (Pl. költségvetési al. = (Pn.reg. x 16%) / 100%) = 0,96 ezer rubel); – helyi költségvetésbe – 2% pl. költségvetési al. \u003d (hétfő x 2%) / 100%) \u003d 0,12 ezer rubel); 5. A másik vállalkozás tevékenységében való részesedésből származó jövedelem után kivetett adó összegét úgy határozzák meg, hogy ezt a bevételt megszorozzák az adókulccsal: Nd.ac. \u003d (D. számla. x 6%) / 100% \u003d (2 x 6%) / 100% \u003d 0,12 ezer rubel. 2. FELADAT Az épület biztosítási értéke 1000 ezer rubel. Az épület 30%-os kárt szenvedett a tűzben. A biztosítási díj teljes egészében a biztosítási esemény előtt megtörtént. Határozza meg a biztosítási díj (Sp) és a biztosítási kár megtérítésének összegét (U), ha a biztosítási mérték 5%. MEGOLDÁS A biztosítási díj összegét a következő képlet határozza meg: ezer rubel. Ahol S– az épület biztosítási értéke; T- biztosítási díj. A kár összege egyenlő: ezer rubel. 3. FELADAT A betétes egy bankba, amely évente 40% -ot fizet, 7000 rubel letétet. Mekkora összeg lesz a betétes számláján 6 hónap múlva. MEGOLDÁS A betétes számláján lévő összeget a következő képlet határozza meg: S =P x (1 + n x i) \u003d 7000 x (1 + (6/12) x 0,4) \u003d 11200 ezer rubel. Ahol R Vállalkozások adóztatásának optimalizálása A vállalkozások árbevételének elemzésének elméleti vonatkozásai

Vállalkozások elszámolási és készpénzszolgáltatásának szervezése bankokban

A bankok elsődleges és fő funkciója az elszámolások közvetítése. Ezért kétségtelenül érdekesek a kereskedelmi bankok pénzforgalmának megszervezésének jellemzői jelenlegi szakaszában.

Az oroszországi pénzforgalom megszervezése bizonyos elveken alapul:

1) minden vállalkozás és szervezet köteles pénzeszközeit bankszámlán tartani;

2) a vállalkozások közötti elszámolásokat főként készpénz felhasználása nélkül kell lebonyolítani, bankszámlára történő nem készpénzes átutalással vagy kölcsönös követelésekkel;

3) a készpénz nélküli fizetés fizetési bizonylatok alapján történik.

A gazdálkodó szervezetek pénzforgalmának túlnyomó része (80-90%) a készpénz nélküli forgalomra esik, és csak kis része történik készpénzben.

Az elszámolási szolgáltatások lebonyolítása során a bank rendszerint készpénzszolgáltatást is nyújt a vállalkozásoknak és szervezeteknek, ha szükségük van rá.

Mivel az ország fő bankja a kibocsátási központ - jelenleg az Oroszországi Központi Bank, a készpénz mozgásával kapcsolatos összes kérdést ennek a szervnek a dokumentumai szabályozzák.

1998. január 5-én az Orosz Föderáció Központi Bankja bevezette a „Az Orosz Föderáció területén történő készpénzforgalom megszervezésének szabályairól szóló” 14-P.

Az Orosz Föderáció területén történő készpénzforgalom megszervezésének szabályairól szóló rendeletet az Orosz Föderáció Központi Bankjáról szóló, 1999. július 8-i szövetségi törvény által az Orosz Banknak biztosított hatáskörrel összhangban dolgozták ki. Oroszország)", valamint figyelembe véve a bankokról és a banki tevékenységekről szóló, 1999. július 8-i szövetségi törvény rendelkezéseit, az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvét, valamint az ország területén hatályos egyéb szövetségi törvényeket és jogi aktusokat. Orosz Föderáció.

Jelen szabályzat kötelező érvényű az Oroszországi Bank területi fiókjaira, a készpénzelszámolási központokra, a hitelintézetekre és fiókjaikra, beleértve az Orosz Föderáció Takarékpénztárának intézményeit (a továbbiakban: banki intézmények), valamint a szervezetekre, vállalkozásokra és intézményekre. az Orosz Föderáció területén.

A vállalkozások pénztáraiba beérkezett készpénzt banki intézményeknek kell átadni, hogy utólag jóváírják e vállalkozások számláin.

A készpénzt a vállalkozások közvetlenül a bankintézetek pénztáraiba vagy a vállalatok közös pénztárain, valamint az Orosz Föderáció Kommunikációs és Informatizálási Állami Bizottságának (Oroszország Goszkomsvjaz) vállalatai adják át a megfelelő számlákra történő átutaláshoz. bankintézetekben. A készpénzt a vállalkozások szerződéses feltételekkel adhatják át bankintézetek beszedési szolgáltatásain vagy az Oroszországi Bank által engedélyezett speciális beszedési szolgáltatásokon keresztül a készpénz és egyéb értéktárgyak beszedésére vonatkozó műveletek elvégzésére.

A bankok intézményei által a kiszolgált vállalkozásoktól a készpénz átvétele az alábbi módon történik az Utasítás megállapította Az Orosz Föderáció területén működő hitelintézetekben a készpénzes műveletek végzésének eljárásáról szóló, 1995. november 16-i 31. sz., az Oroszországi Bank intézményeiben végzett kibocsátási és készpénzes műveletekről és az 1997. március 25-i 56. számú rendeletről.

A készpénz szállításának eljárását és feltételeit a bankok szolgáltató intézményei határozzák meg minden vállalkozás számára vezetőikkel egyetértésben, a pénzforgalom felgyorsítása és a kereskedelmi bank általi időben történő beérkezése alapján.

A készpénzforgalom kereskedelmi bank általi megszervezését a következő főbb rendelkezések szabályozzák:

1) a banktól kapott készpénzt a vállalkozásnak szigorúan a rendeltetésének megfelelően kell felhasználnia;

2) a vállalkozások, szervezetek a pénztárában lévő készpénzállomány keretein belül készpénzt tarthatnak a pénztárában, és a befolyt összegből a keretek között használhatják fel. A készpénz egyenlegének korlátait és a bevételek felhasználásának normáit az általa benyújtott dokumentumok alapján az a bank állapítja meg, amelyben a vállalkozást szolgálják. Szükség esetén a limit felülvizsgálható;

3) a pénzmaradvány meghatározott keretét túllépni csak a fizetések, társadalombiztosítási ellátások, ösztöndíjak, nyugdíjak folyósításának napján, de legfeljebb három munkanapon belül, beleértve a pénz banktól való beérkezésének napját is. A határidőben be nem fizetett összegeket a banknál kell letétbe helyezni;

4) a készpénzben befolyt összes bevételt (kivéve azt a részt, amely a vállalkozás alapszabálya szerint bérekre és bizonyos háztartási kiadásokra fordítható) a vállalkozás köteles időben jóváírásra átadni. számlákat a bankkal egyeztetett módon.

Készpénz befizethető:

a bank pénztáraiban;

gyűjtők a bankba történő későbbi szállításhoz;

kommunikációs vállalkozások bankszámlákra történő átutalására.

Folyószámlanyitás után az állandó bejegyzési igazolás megszerzéséhez az alaptőke felének befizetéséről szóló igazolás benyújtása szükséges. A bank kiadja ez a dokumentum pénzeszközök folyószámlára történő befizetését követően az alapító okiratban meghatározott alaptőke összegének 50%-ának pénzösszegben. Ennek érdekében az alapítók pénzbeli hozzájárulásról szóló hirdetményt készítenek. Ebben az esetben a bizonylat a hirdetménnyel együtt kitöltött, a bank által megjelölt nyugta. Ugyanezeket a dokumentumokat használják fel a bankkal való további kapcsolatokban a készpénz folyószámlára történő befizetésekor vagy a banki szolgáltatások készpénzes fizetésekor (számlanyitás, csekkkönyv kiállítása stb.).

BAN BEN gazdasági aktivitás A szervezeteknél gyakran felmerül az igény a termelési igényekhez szükséges anyagi eszközök (munkálatok, szolgáltatások) beszerzésére készpénzért. Az ilyen ügyletek dokumentálása során bizonyos feltételek be nem tartása gyakran problémákhoz vezet a pénzügyi és gazdasági tevékenységeket ellenőrző adó- és egyéb hatóságokkal.

A főkönyvelő figyelmének mértéke a szervezetek igényeinek megfelelő készpénzes vásárlások megfelelő dokumentálására jelenleg elsősorban az 1996. november 21-i 129-FZ „A számvitelről” szövetségi törvénynek köszönhető.

E törvény 9. cikke szerint a szervezet által végrehajtott minden üzleti tranzakciót igazoló dokumentumokkal kell dokumentálni. Elsődleges számviteli bizonylatként az igazoló bizonylatok szolgálnak, amelyek alapján a könyvelést vezetik.

A "Számvitelről" szóló szövetségi törvény szerint az elsődleges dokumentumokat akkor fogadják el a számvitelre, ha azokat egységes formában állítják össze, és csak azok az üzleti tranzakciók állíthatók be tetszőleges formájú dokumentumokba, amelyekhez nem biztosítanak egységes okmányokat, de a Törvényben előírt részletek kötelező feltüntetésével.

Ebben az esetben a készpénz kibocsátása az alkalmazottak számára a szervezet pénztárából történhet:

vagy a gazdasági és működési költségekről szóló beszámoló alapján (a szervezet vezetője által meghatározott összegben és időszakokra);

vagy a munkavállaló személyi pénzeszközeiből a szervezet szükségleteihez kapcsolódó kiadásainak megtérítése útján (a szervezet vezetőjének döntése alapján).

A szervezetek általában egy szolgáltató bankban kapnak pénzeszközöket erre a célra. Az állandó készpénzbevétellel rendelkező szervezetek az Orosz Föderáció Központi Bankjának 1993. október 4-i, 18. számú levelében jóváhagyott "Készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárásában" meghatározott célokra fordíthatják azt (a későbbi módosításokkal módosított formában). és kiegészítések), az azokat kiszolgáló bankokkal egyetértésben. Az engedély megszerzéséhez fel kell venni a kapcsolatot a bankkal a megfelelő felszólító levéllel.

A bank készpénzt ad a cégnek egy szabványos készpénzes csekken. A bankszámlával rendelkező, készpénzes szolgáltatást végző vállalkozás csekkfüzetet állít ki. Ehhez szabványos formában kérelmet kell benyújtani a bankhoz csekkfüzet kiállítására, amely tartalmazza a folyószámlaszámot, a szervezet nevét és a pénzt átvevő személyt (általában pénztárost). A pénztároson kívül szükség esetén csekk és készpénz adható ki a vállalkozás többi alkalmazottjának (a főkönyvelő kivételével).

A vállalkozás részére kiállított csekkkönyv 50 vagy 25 csekket tartalmaz. A csekkfüzetet képviselik: a) maguk a csekkek - a cég pénzt kap belőlük, a bankban maradnak az aznapi dokumentumokban; b) a vállalkozásnál maradó csekkcsonkokat, amelyek a pénztárbizonylatok elkészítésének alapjául szolgálnak.

A pénzforgalom döntő hányada a készpénz nélküli fizetési forgalom, amely a vállalkozások és szervezetek gazdasági kapcsolatainak szinte minden területét közvetíti. A készpénz nélküli fizetési forgalom teljes egészében olyan bankintézeteken keresztül történik, amelyekben vállalkozások és szervezetek számláit nyitnak. Ezért a vállalkozások közötti elszámolások időszerűsége, gyorsasága, pénzügyi helyzete, valamint az ország fizetési fegyelemének állapota a készpénz nélküli fizetési rendszer egészének megfelelő megszervezésétől függ. A települések folytonosságát az ország teljes gazdasági térében biztosító egyik tényező az elszámolási szabályok egységes alkalmazása, amelyet a jogszabályok határoznak meg. Ezeket a dokumentumokat az ország központi bankja bocsátja ki. Kötelezőek minden bankra és ügyfelére.

2000. november 1-ig az Orosz Föderáció Központi Bankjának „A készpénz nélküli fizetésekről az Orosz Föderációban” szabályzata (az Orosz Föderáció Központi Bankjának 1993. május 19-i levelével módosított, 37. sz. ) vannak érvényben.

Ez a rendelet minden állami, szövetkezeti, részvénytársasági, részvénytársasági, közvállalatra, egyesületre, szervezetre és intézményre, kereskedelmi bankra, pénzügyi elszámoló és pénzügyi hitelközpontra és magánszemélyre vonatkozik.

A készpénz nélküli fizetések megszervezése az Orosz Föderációban az áru-pénz kapcsolatok fejlesztésével összefüggésben a következő elveken alapul:

1) a vállalkozások tulajdoni formáinak és tevékenységeinek sokfélesége mellett a vállalkozások fenntartják a jogot a fizetési módok szabad megválasztására és szerződésekben történő rögzítésére. A választás szabadságának kereskedelmi bank általi korlátozása nem megengedett;

2) a vállalkozások számláira történő átutalások a megbízó nevében, annak beleegyezésével (elfogadásával) történnek. A pénzeszközök közvetlen megterhelése a törvényben meghatározott bizonyos esetekben megengedett;

3) a vállalkozás számláiról történő minden kifizetés a vállalkozás vezetője által meghatározott sorrendben történik, hacsak törvény eltérően nem rendelkezik.

A bankintézetek kötelesek a vállalkozásnak járó összegeket legkésőbb a vonatkozó bizonylat kézhezvételét követő munkanapon jóváírni (leírni).

Mivel egy kereskedelmi bank ügyfelei különféle, különböző kereskedelmi bankok által kiszolgált vállalkozásokkal, szervezetekkel lépnek gazdasági kapcsolatba, szükségessé válik a bankok közötti elszámolások megszervezése.

Az Oroszország területén lévő bankok közötti elszámolások az Oroszországi Központi Bank által a köztársaságokban, területeken, régiókban, városokban és körzetekben létrehozott készpénz-elszámolási központokon keresztül történnek. A banki elszámolási műveletek bankközi szerződések alapján egymással nyitott levelező számlákon végezhetők.

Ha az elszámolások késedelme a bank vagy a készpénzelszámolási központ hibájából következett be, akkor ebben az esetben a vállalkozásnak joga van keresetet benyújtani a szabálysértést elkövető bankkal vagy elszámolási központtal szemben.

A jelenlegi Szabályzat alapján a készpénz nélküli fizetés Oroszországban fizetési megbízással, akkreditívvel, fizetési felszólítással-megbízással, beszedési elszámolással történhet.

Egyik vagy másik fizetési mód igénybevételét a fizető fél és a pénzeszközök címzettje közötti megállapodás határozza meg.

Az Orosz Föderáció Központi Bankjában új számviteli szabályok és az Orosz Föderáció területén található hitelintézetek számviteli szabályzatának bevezetésével kapcsolatban az Orosz Föderáció Központi Bankja kiadta az elszámolási dokumentumok” számú utasítást, amely új formátumokat hozott létre a következő elszámolási bizonylatokhoz: fizetési felszólítás, fizetési felszólítás-meghagyás, akkreditív kérelem.

1998. január 1-től fizetési kérelmet, fizetési felszólítást-megbízást, akkreditív kérelmet, beszedési megbízást (utasítást) az ügyfelek csak új nyomtatványon nyújtanak be a bankokhoz.

A hitelintézet (fióktelep) által az Oroszországi Bank elszámolási hálózatához benyújtott elszámolási dokumentumban a „Fizető bankja” és a „Kedvezményezett bankja” mezőkben fel kell tüntetni a hitelintézet (fióktelep) nevét és helyét.

A fizetési módtól függetlenül minden elszámolási dokumentumnak meg kell felelnie a megállapított szabványok követelményeinek, és tartalmaznia kell a megállapított adatokat.

Az elszámolási bizonylatokat a bank összegtől függetlenül végrehajtásra elfogadja. Az elszámolási bizonylatok kitöltésekor a foltok és törlések nem megengedettek. Az iratokat a bank egész munkanapon át fogadja. A fizető számlájáról a pénzeszközök leírása a jegybank eltérő megállapodása hiányában az elszámolási bizonylat vagy a telefaxon továbbított dokumentum első példánya alapján történik.

Ez egy megbízás a vállalkozástól az őt kiszolgáló bankhoz, hogy utaljon át bizonyos összeget a számlájáról a címzett számlájára.

A fizető megbízását a bank teljesíti, ha a fizető számláján pénzeszköz van, kivéve, ha a fizető fél és a bank közötti megállapodás eltérően rendelkezik. Az utasításokat a bank a számláról történő terhelés sorrendjében hajtja végre.

Az ügyfél megbízásának elmulasztása vagy nem megfelelő végrehajtása esetén a bank az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 25. fejezetében meghatározott alapokon és összegekben felel.

Abban az esetben, ha a megbízás teljesítésének elmulasztása vagy nem megfelelő végrehajtása a fizető fél megbízásainak végrehajtásában részt vevő bank elszámolási műveletek végrehajtására vonatkozó szabályok megsértése miatt következett be, a bíróság e bankra nézve felelősséget róhat ki.

Ha az elszámolási tranzakciókra vonatkozó szabályok bank általi megsértése pénzeszközök jogellenes visszatartását eredményezte, a bank köteles kamatot fizetni az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 395. cikkében meghatározott módon és összegben.

A gyakorlatban széles körben használt cikk. Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 395. cikke előírja az adós felelősségét mások pénzeszközeinek felhasználásáért azok jogellenes visszatartása, visszaküldésük kijátszása, fizetési késedelem vagy indokolatlan átvétel vagy más személy költségére történő megtakarítás miatt. . Ugyanakkor magából a cikk értelméből az következik, hogy a fenti rendelkezések csak akkor alkalmazhatók, ha a felek között pénzbeli kötelezettség áll fenn.

Ez a bank feltételes monetáris kötelezettsége, amelyet az ügyfél nevében bocsát ki a szerződés szerinti partnere javára.

Az akkreditív elszámolása során a fizető fél nevében akkreditívet nyitó bank az utasításai szerint kötelezettséget vállal arra, hogy a pénzeszköz átvevőjének kifizetéseket teljesít, vagy váltót kifizet, elfogad vagy leértékel, vagy engedélyez. egy másik bank (végrehajtó bank), hogy kifizetéseket hajtson végre a pénzeszközök címzettje felé, vagy váltót fizessen, fogadjon el vagy diszkontáljon.

A kedvezményezettnek kifizetést teljesítő vagy váltót kibocsátó bankra a kijelölt bankra vonatkozó szabályok vonatkoznak.

Fedezetes (letétbe helyezett) akkreditív felnyitása esetén a kibocsátó bank annak felbontásakor köteles az akkreditív (fedezet) összegét a kifizető vagy a részére nyújtott kölcsön költségére átutalni. a végrehajtó bank rendelkezése a kibocsátó bank kötelezettségeinek teljes érvényességi ideje alatt.

Fedezet nélküli (garantált) akkreditív megnyitása esetén a végrehajtó bank jogosult az akkreditív teljes összegét a kibocsátó bank általa vezetett számlájáról leírni.

Az akkreditív elszámolások rendjét a törvény, valamint az ennek megfelelően kialakított banki szabályok és a banki gyakorlatban alkalmazott üzleti forgalmi szokások szabályozzák.

Az akkreditív fizetési mód alkalmazása számos követelmény teljesítését követeli meg az elszámolás résztvevőitől. Mindenekelőtt a megbízó és a szállító közötti, akkreditív elszámolást előíró megállapodásnak a következő feltételeket kell meghatároznia:

érvényességi idő, akkreditív elszámolási eljárás;

a kibocsátó bank neve;

az akkreditív típusa és teljesítésének módja;

a szállító értesítésének módja az akkreditív megnyitásáról;

a szállító által az akkreditív alapján történő pénzeszközök átvételéhez benyújtott dokumentumok teljes listája és pontos leírása;

az áruszállítást követő dokumentumok benyújtásának határideje, azok teljesítésének követelményei.

Az akkreditív megnyitásához a fizetőnek akkreditív kérelmet kell benyújtania a kibocsátó bankhoz. Az Orosz Központi Bank 1997. december 3-án kelt 51-U. számú, „Az elszámolási dokumentumok új formátumának bevezetéséről” szóló utasításának megfelelően akkreditív iránti kérelmet kell kiállítani a 0401063-as nyomtatványon. , a fizető a következő információkat adja meg:

Nagy jelentősége van az akkreditív igénylés helyes lebonyolításának, valamint a kérelem szerződéses feltételeknek való megfelelésének. Ez két körülményre vezethető vissza.

Először is, a banknak jogában áll megtagadni az akkreditív iránti kérelem teljesítését, ha nincsenek benne adatok, amelyek nélkül lehetetlen akkreditívet megnyitni.

Másodszor, ha a vevő felnyit egy akkreditívet olyan feltételek mellett, amelyekről nem állapodott meg a másik féllel (szállítóval), ez utóbbi feljogosítja a szerződésben vállalt kötelezettségei teljesítésének felfüggesztésére. Ebben az esetben a szállító nem vállal felelősséget az áru késedelméért.

A megállapodásban részt vevő feleknek maguknak kell ellenőrizniük az akkreditív feltételeinek a szerződésnek való megfelelését. A kibocsátó banknak nincs ilyen kötelezettsége. A kibocsátó banknak csak azt kell ellenőriznie, hogy az akkreditív-igénylés megfelel-e a jogszabályban meghatározott formának. Az, hogy a kibocsátó bank ellenőrzi az akkreditív iránti kérelmet a megállapodás feltételeivel, valójában megsérti az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 845. cikkének (3) bekezdését. Ez a cikk olyan szabályt tartalmaz, amely nem teszi lehetővé a bank számára, hogy meghatározza és ellenőrizhesse a pénzeszközök felhasználásának irányát. Nem megengedett továbbá a törvényben vagy a szerződésben nem meghatározott korlátozások felállítása a bank ügyfele saját tőkéjével történő rendelkezésére vonatkozóan.

Akkreditív fizetési mód alkalmazása esetén a bank ellenőrzi a pénzátvevő által benyújtott dokumentumokat, de a szerződés tényleges teljesítését nem. A bank által hamisított okiratok alapján teljesített, de a vele szemben támasztott követelményeknek megfelelő akkreditívből történő fizetés nem szolgálhat a bank felelősségére az akkreditív nem megfelelő teljesítéséért.

Az Orosz Föderációban a készpénz nélküli fizetésekre vonatkozó szabályozás előírja a fizetési kérelmekkel történő elszámolások törlését. A bankoknak ugyanakkor joguk van fizetési kérelmeket elfogadni, de mérlegen kívüli számla elszámolása nélkül.

Képviseli a szállítónak a vevővel szembeni fizetési kötelezettségét a fizető szolgáltató bankjához küldött elszámolási és szállítási dokumentumok alapján.

A fizető, miután bankjától megkapta a címére érkezett dokumentumokat, köteles a fizetési felszólítást-megbízást három napon belül visszaküldeni a banknak, a fizetéshez hozzájárulva vagy azt megtagadva. A fizetési felszólítást-megbízást akkor fogadjuk el teljesítésre, ha a fizető számláján van pénzeszköz.

A beszedés elszámolása során a bank (kibocsátó bank) vállalja, hogy az ügyfél nevében az ügyfél költségére intézkedéseket hajt végre a fizetés átvétele és (vagy) a fizetés elfogadása érdekében. Az ügyfél megbízását fogadó kibocsátó bank jogosult egy másik bankot (végrehajtó bankot) megbízni annak teljesítésével. A beszedési elszámolások lebonyolításának rendjét a törvény, az ennek megfelelően kialakított banki szabályok és a banki gyakorlatban alkalmazott üzleti forgalmi szokások szabályozzák.

Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 874. cikkével összhangban a beszedési elszámolások előírják a bank (kibocsátó bank) azon kötelezettségét, hogy az ügyfél nevében intézkedjen a fizetés fogadására és (vagy) a fizetés elfogadására az ügyféltől. fizető. Az elszámolások beszedési formája fizetési felszólítás-megbízás (f. 0401064) és fizetési felszólítás (f. 0401061) segítségével történik.

A fizetési kérelmeket az alábbi esetekben lehet elszámolni.

Először is, ha a bankszámlaszerződés előírja a fizetési felszólítással történő elszámolást. A fizetési felszólítások felhasználására vonatkozó megállapodás hiánya a szerződésben alapot ad a bank számára a fizetési felszólítás elfogadásának és teljesítésének megtagadására.

Másodszor, fizetési kérelmek alapján a banki ügyfelek számláiról történő közvetlen levonás történik. Jelenleg fizetési kérelmek, amelyek az ügyfél megbízása nélkül történő terhelést írnak elő, fizetési esetekben nyújthatók be:

fogyasztók (kivéve a költségvetési szervezeteket és a lakosságot), amelyeket a villamos- és gázszolgáltató szervezetek villamos- és hőenergiával, gázzal, valamint olajtermelő egyesületek, valamint a Rosznyefteprodukt konszern vállalkozásai és szervezetei által értékesített olajjal és olajtermékekkel szállítanak (elnöki rendelet). az Orosz Föderáció 1992. szeptember 18-i 1091. sz. „Az üzemanyag- és energiakomplexum termékeiért folyó fizetések javítására irányuló intézkedésekről”);

az Orosz Föderáció területén található bármilyen tulajdoni formával rendelkező kommunikációs vállalkozások (különálló alegységeik) által nyújtott kommunikációs szolgáltatások fogyasztói (a lakosság kivételével) (Az Orosz Föderáció Legfelsőbb Tanácsának 1993. május 19-i 4986. sz. rendelete) -1);

fogyasztók (kivéve a lakás- és kommunális, költségvetési szervezeteket és a lakosságot) elektromos és hőenergia, vízellátás és higiéniai szolgáltatások (Az Orosz Föderáció Legfelsőbb Tanácsának 93. április 1-i rendelete. Vállalkozások száma").

A számlatulajdonos megbízása nélkül felsorolt ​​pénzeszközök terhelési típusai a mérőeszközök mutatói és az aktuális tarifák alapján történnek.

A Központi Kerületi Bank 97.12.03-i 51-U számú „Az elszámolási bizonylatok új formátumának bevezetéséről” szóló utasításának (3) bekezdése szerint csoportos beszedési megbízás esetén a fizetési felszólítás „Fizetési feltételek” rovata. ” felirattal kell jelezni: „Elfogadás nélkül”. Szükséges továbbá hivatkozni egy szabályozó dokumentumra (szövetségi törvény, az Orosz Föderáció elnökének rendelete, az Orosz Föderáció kormányának rendelete), amely alapján a pénzeszközöket elfogadás nélkül terhelik meg.

A Legfelsőbb tájékoztató levelében választottbíróság Az RF 1999. január 15-én kelt „Az akkreditívek és beszedési fizetési módok használatával kapcsolatos viták rendezésének gyakorlatának áttekintése” a következő ajánlásokat tartalmazza ezekre a fizetési módokra vonatkozóan:

A szállítónak jogában áll késleltetni a szállítást, ha a vevő az akkreditívet a szerződésben nem rögzített feltételekkel bontotta fel (amennyiben a vevő egyoldalúan megváltoztatja az akkreditív feltételeit annak érvényességi idejét illetően, benyújtva dokumentumok és akkreditív típusa, ami a szerződő féllel szembeni szerződéses kötelezettségek megsértését jelenti).

A vevő köteles fizetni az általa átvett áruért, még akkor is, ha azt a szállító az akkreditív felbontása előtt szállította. A szállítónak joga van, de nem köteles megtagadni az áru leszállítását akkreditív hiányában.

Az akkreditív megnyitására vonatkozó határidők vásárló általi megsértése önmagában nem vonja maga után az áruk fizetési késedelmének következményeit. Az akkreditív megnyitása nem fizetés. Ennek az intézkedésnek az a célja, hogy a szállító megkaphassa a fizetést, ha teljesíti az akkreditív feltételeit.

Ha a bankok nem teljesítik a zárt akkreditívből származó pénzeszközök visszaküldésére vonatkozó kötelezettségeiket, az nem mentesíti a vevőt az átvett és a szerződés feltételeinek megfelelő áru fizetési kötelezettsége alól. A vevő akkreditíve alapján fennálló kapcsolatok a bankkal, beleértve a fedezeti összegek visszafizetését is, függetlenek és különböznek attól a tranzakciótól, amely alapján a fizetés történik.

A vevőnek joga van az áru akkreditívéből kifizetett összegének visszatérítését követelni, amelyet jogosan megtagadt. Ebben az esetben az eladó köteles a kifizetett pénzösszegeket és kamatot visszaadni. Ha az akkreditív feltételei nem sérülnek, akkor az akkreditív alapján kifizetést teljesítő bank nem vállal felelősséget.

Ha a megbízó által a formanyomtatványt megsértő akkreditívet a bank teljesítésre elfogad, annak szabályszerű teljesítéséért a bank felel. A bank, ha olyan megbízást fogad el, amely formailag nem felel meg a banki szabályoknak, és ezt a megbízást az ügyféltől kapott utasítással ellentétesen teljesíti, megszegi a fizető akkreditív felbontására vonatkozó megbízásából eredő kötelezettségeit.

A kibocsátó bank nem köteles ellenőrizni, hogy az akkreditív iránti kérelem feltételei megfelelnek-e a fizető és a pénzátvevő megállapodásnak. A Bank nem köteles ellenőrizni az igénylés feltételeinek a szerződésnek való megfelelését, még akkor sem, ha az akkreditívben a jelen szerződésre való hivatkozás szerepel.

A szerződés érvénytelensége, amelyre az akkreditívet felbontották, nem vonja maga után a bank akkreditívből eredő kötelezettségeinek érvénytelenségét. A kibocsátó bank nem részese az adásvételi szerződésnek. Az akkreditív nyitási kötelezettsége önálló, és nem teszi a bankot az adásvételi szerződésben vállalt kötelezettségek félévé.

Az akkreditívvel történő elszámolásnál a bank nem felelős az adásvételi szerződés tényleges teljesítésének ellenőrzéséért. A bank az akkreditívvel történő elszámolásnál a pénzátvevő által benyújtott dokumentumokat köteles ellenőrizni, nem pedig az áru átvételének tényét.

Az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyve 872. cikkének (3) bekezdésében meghatározott esetekben a megbízó felelőssége a végrehajtó bankra ruházható (amennyiben a végrehajtó bank hibásan fizeti ki a fedezett vagy visszaigazolt akkreditív alapján a pénzeszközöket. az akkreditív feltételeinek megsértése miatt).

A megerősítő bank az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 395. cikke alapján felelősséggel tartozhat a pénzeszközök címzettje felé. Az akkreditív végrehajtó bank általi visszaigazolása önálló fizetési kötelezettség átvállalását jelenti.

A kibocsátó bank köteles a kifizetett összegeket a végrehajtó banknak az akkreditív feltételei szerint megtéríteni, függetlenül attól, hogy azokat a megbízó megtérítheti.

A végrehajtó banknak, amely az akkreditívből indokolatlanul kifizetett összegeket megtérítette a kifizetőnek, jogában áll követelni azok visszatérítését a pénzeszközök címzettjétől.

A teljesítő bank csak akkor köteles fizetési kérelmet elfogadni és teljesíteni, ha a számlatulajdonossal - a fizetővel - erről megállapodás van.

A folyószámla pénzeszközeivel végzett műveletek során elköltöznek. Általában egy bank intézmény számlakivonatot állít ki az ügyfélnek minden pénzmozgás tényéről. Formájuk bankonként eltérő, de mindegyik kötelező attribútuma: az ügyfél számlaszáma, az előző kivonat dátuma és annak kimenő egyenlege, amely a következő kivonat bejövő egyenlege. Itt kerül rögzítésre az átutalások (akár a számla összegét növelő, akár csökkentő) összegei, valamint az ezen a napon fennálló pénzeszközök egyenlege is. A bankszámlakivonathoz minden egyes pénzeszköz-átutaláshoz igazoló okirat (fizetési megbízás, felszólítás-meghagyás) csatolva, a banki kivonatok ellenőrzése és összegének az igazoló bizonylatok összegével történő egyeztetése után a bankszámlakivonathoz levelező számla kerül csatolásra.

Az Orosz Föderáció Állami Adószolgálatának 1997. január 31-én kelt, VK-6-11/94 sz. levele „A bankok felelősségéről az ügyfelek fizetési megbízásának elmulasztásáért (késett teljesítése)” a pénzügyi felelősségre vonatkozó intézkedéseket mérlegeli. az adók befizetéséért és a költségvetésbe történő átutalásáért felelős szervezetek számára.

Az Orosz Föderáció "Az Orosz Föderáció adórendszerének alapjairól" szóló törvény 11. cikke kimondja, hogy az adózó köteles az adót időben és teljes mértékben megfizetni, míg az adózó adófizetési kötelezettsége megszűnik adófizetés vagy az adó eltörlése.

Az Orosz Föderáció Állami Adószolgálatának 1998. október 20-i, VP-6-11 / 749 számú levele szerint az Orosz Föderáció alkotmányának 57. cikkében előírt, törvényesen megállapított adók és illetékek fizetésére vonatkozó alkotmányos kötelezettség az Orosz Föderáció Alkotmánybíróságának 1996. december 17-i határozatában az Orosz Föderáció 1993. június 24-i törvénye 11. cikke első részének (2) és (3) bekezdésének alkotmányossági esetére vonatkozóan. az adórendőrség szövetségi szervei", sajátos, mégpedig közjogi, és nem magánjogi (polgári jogi) jelleggel bír, ami a közjogból adódik az állam és az államhatalom jellegéből: az adó közjogi jellegével, ill. az államkincstár és a fiskális szuverenitással az adó intézményének jogszabályi formája, visszavonásának kötelező és kényszerítő jellege, az adókötelezettségek egyoldalú jellege társul; ebből kifolyólag az adókötelezettség elmulasztásával kapcsolatos vita a közjogi és nem a polgári jogi keretek közé tartozik.

Az Orosz Föderáció „Az Orosz Föderáció adórendszerének alapjairól” szóló törvény 2. cikkével összhangban az adót, illetéket, illetéket a megfelelő szintű költségvetéshez való kötelező hozzájárulásnak kell tekinteni. A törvényben megállapított adók és illetékek megfizetésére vonatkozó alkotmányos kötelezettség abban a pillanatban tekinthető teljesítettnek, amikor az adófizetők pénzeszközei bekerülnek a költségvetési számlákra. E kötelezettség teljesítésében az adózón kívül hitelintézetek és állami szervek vesznek részt.

Ugyanakkor az Orosz Föderáció Alkotmánya 57. cikkének az Orosz Föderáció alkotmányának egyéb rendelkezéseivel szisztematikus összefüggésben történő értelmezése nem engedi azt a következtetést levonni, hogy az adóalany felelős minden olyan szervezet tevékenységéért, amely részt vesz az Orosz Föderációban. az adók befizetésének és költségvetési átutalásának többlépcsős folyamata.

Az alkotmányos adófizetési kötelezettség keretében az adózót közjogi kötelezettség terheli a törvényben megállapított adók és illetékek megfizetésére, a hitelintézeteket pedig a vonatkozó befizetések költségvetésbe történő átutalásának biztosítása.

Az adózók és a hitelintézetek között az adófizetési kötelezettségek leírására irányuló fizetési megbízások teljesítése során létrejövő adóviszonyokat adójogszabályok szabályozzák. Az adófizetés során kapott pénzeszközök költségvetési számlákra történő átutalásával kapcsolatos kapcsolatok költségvetési jellegűek, és jelenleg az Orosz Föderáció költségvetési kódexének hatálybalépése előtt az Orosz Föderáció 1993. április 15-i törvénye szabályozza. az Orosz Föderáción belüli köztársaságok államhatalmi képviseleti és végrehajtó szervei költségvetésen kívüli alapjainak kialakítására és felhasználására vonatkozó költségvetési jogok alapjai, az autonóm régió, az autonóm körzetek, területek, Moszkva és Szentpétervár város régiói, helyi kormányok. Így a hatályos adó- és költségvetési jogszabályok különbséget tesznek a járulékfizetés és az adójóváírás fogalma között.

Az adófizetők – a hatályos adójogszabályok szerinti jogi személyek – általi adófizetést főként fizetési megbízások benyújtásával hajtják végre az érintett bankoknak az adók költségvetésbe történő átutalására. Az Orosz Föderáció „Az Orosz Föderáció adórendszerének alapjairól” szóló törvénye előírja, hogy a vállalkozásoknak fizetési megbízást kell benyújtaniuk az illetékes bankintézetekhez az adónak a költségvetésbe történő átutalása érdekében a fizetés esedékessége előtt. díjat számítanak fel a jogi személyek és magánszemélyek ilyen műveletek ellátásáért (hatodik és hetedik rész, 15. cikk).

Az adójogszabály tehát megállapítja a bankok közjogi kötelezettségeit az adóalanyokkal - jogi személyekkel - való kapcsolataikban. Az adó- és egyéb hatóságok által képviselt állam ellenőrzést gyakorol e közjogi feladatok bankok általi végrehajtására. Ha a bankokról és a banki tevékenységről szóló szövetségi törvény (1999. július 8-án módosított) okokra hivatkozik, a bankok banki engedélyét visszavonhatják.

Az Orosz Föderáció Alkotmánya 57. cikkének rendelkezése azt jelenti, hogy az adóalany – jogi személy – adófizetési kötelezettsége azon a napon teljesítettnek tekintendő, amikor a pénzeszközöket az adófizető hitelintézeti folyószámlájáról megterhelték, ha van elegendő pénzforgalmi egyenleg az adózó számláján.

Az Orosz Föderáció Alkotmánybírósága 1996. december 17-i határozatában jelezte, hogy az adó az ingatlan egy részének alkotmányos közkötelezettségből eredő törvényes kivonása. Az adózó nem jogosult saját belátása szerint rendelkezni vagyonának azon részével, amely meghatározott pénzösszeg formájában kincstári hozzájárulást köteles fizetni.

Az egyes adóalanyok alkotmányos adófizetési kötelezettségét teljesítettnek kell tekinteni abban a pillanatban, amikor a költségvetésbe adóként befizetendő vagyonrészének lefoglalása ténylegesen megtörtént. Ilyen kivonásra akkor kerül sor, amikor a bank a megfelelő összeget az adózó folyószámlájáról az adó megfizetéseként megterheli. A folyószámla terhelése után az adózó vagyonát már kivették, azaz. adót fizettek. Ezért az Orosz Föderáció Alkotmányának 57. cikkében foglalt, az adófizetésre vonatkozó rendelkezést az adózóktól való tényleges adókivonásként kell értelmezni.

Az Orosz Föderáció alkotmánya különbséget tesz az olyan vagyon között, amelyről az adófizető saját belátása szerint nem rendelkezhet, mivel azt bizonyos pénzösszeg formájában a költségvetésbe kell fizetni, és a magántulajdonban lévő ingatlanok között. , amelynek garanciáit az Orosz Föderáció alkotmányának 53. cikke írja elő.

A költségvetésbe nem befolyó adók lelkiismeretes adózótól való ismételt beszedése sérti a magántulajdon alkotmányos garanciáit. Ebben az esetben a behajtott pénzösszegek nem hátralékok, mivel az alkotmányos adófizetési kötelezettség abban a pillanatban minősül teljesítettnek, amikor a jóhiszemű adózó vagyonrészének közjogi jogviszony keretében történő lefoglalása ténylegesen megtörtént. . Következésképpen ezen pénzeszközök vitathatatlan leírása beszedési megbízások kibocsátásával ellentmond annak az alkotmányos rendelkezésnek, hogy nem lehet megfosztani valakit a tulajdonától, kivéve bírósági határozattal (az Orosz Föderáció alkotmányának 35. cikkének 3. része).

Így az Orosz Föderáció alkotmánya értelmében a jogi személy adófizetési kötelezettsége megszűnik az általa történő adófizetéssel. Az az értelmezés, amely azt feltételezi, hogy az adózó - jogi személy adófizetési kötelezettsége teljesítésének pillanata a pénzeszközök költségvetésbe való beérkezésének pillanata, sérti a különböző adóalanyok - jogi személyek és magánszemélyek - egyenlőséghez való alkotmányos jogát, amely az adófizetési kötelezettségből ered. Az Orosz Föderáció alkotmányának 19. cikke (1. rész) és 57. cikke.

Az Orosz Föderáció Alkotmánybírósága kimondta:

1. Elismerik az Orosz Föderáció "Az Orosz Föderáció adórendszerének alapjairól" szóló, 1991. december 27-i törvény 11. cikke (3) bekezdésének rendelkezését, miszerint a jogi személy adófizetési kötelezettsége megszűnik az Orosz Föderáció alkotmányával összhangban az általa történő adófizetés, mivel ez az alkotmányos normák figyelembevételével azt jelenti, hogy az adóalany - jogi személy - attól a naptól kezdve fizeti meg az adót, amikor a hitelintézet leírja a befizetést a kifizetőtől. folyószámlán, függetlenül attól, hogy az összegeket a megfelelő költségvetési vagy költségvetésen kívüli számlán jóváírják.

ismerje el az Orosz Föderáció 1991. december 27-i, az Orosz Föderáció adórendszerének alapjairól szóló törvény 11. cikke (3) bekezdésének fenti rendelkezését, figyelembe véve azt a jelentést, amelyet az uralkodó bűnüldözési gyakorlat tulajdonít. , amely biztosítja az adózó - jogi személy adófizetési kötelezettségének megszűnését attól a pillanattól kezdve, amikor a megfelelő összeg a költségvetésbe beérkezik, és így lehetővé teszi a nem a költségvetésbe befolyt adók ismételt beszedését az adózótól. nem felel meg az Orosz Föderáció alkotmányának, annak 19. cikkének (1. rész) és 35. cikkének (3. rész).

Ha az adózó minden lépést megtett annak érdekében, hogy a megfelelő, az adójogszabályok által ráruházott összegű adó beérkezzen a költségvetésbe (időben benyújtotta a banknak az adóbefizetések költségvetésbe történő átutalására vonatkozó, megfelelően teljesített fizetési megbízást a pénzeszköz megléte a kifizető számláján), rá nem vonatkoztatható. az említett törvény 13. cikke (1) bekezdésének "c" pontja szerinti felelősséget, azonban maga az adózó adófizetési kötelezettsége nem vonható be. teljesítettnek tekintendő ezen pénzeszközök költségvetésbe történő beérkezéséig.

Az ügyfél számláról történő pénzátutalásra vonatkozó rendelkezéseinek a bank általi elmulasztása (időben történő végrehajtása) polgári jogi felelősséget von maga után, az adózónak az adót a költségvetésbe történő átutalására vonatkozó utasítására tekintettel a bank a pénzeszközök teljesítésének elmulasztásáért (késett teljesítése). a vonatkozó fizetési megbízások az Orosz Föderáció "Az Orosz Föderáció adórendszerének alapjairól szóló" törvény 15. cikkében meghatározott felelősséget is viselik.

Így, ha az adó elmulasztása (késett fizetése) az adózót kiszolgáló bank hibájából, különösen a bank levelezőszámláján lévő pénzeszközhiány miatt következett be, az adózónak joga van követelést benyújtani a bankhoz. a polgári jogi felelősség alkalmazásához azonban az adózó adófizetési kötelezettsége teljesítettnek minősül a megfelelő pénzeszköz költségvetésbe történő beérkezésekor, illetve e kötelezettségének elmulasztása esetén. adóhatóság jogosult a hátralékot az adózó másik elszámolási számlájáról behajtani.

A banki elszámolások során nincsenek kizárva azok az esetek sem, amikor az átutalt pénzeszközök „elvesznek”, azaz nem érik el a céljukat. Ekkor a vállalkozás szembesül azzal a problémával, hogy megtalálja őket. A probléma sikeres és minimális idő alatt történő megoldásához ismerni kell a bankok közötti elszámolások sémáját, valamint az ilyen helyzetekben végrehajtott intézkedések eljárását.

A levelezőszámlán keresztül történő elszámolások során a fizető fél bankja ez ügyben kérelmet nyújt be az Orosz Központi Bank azon intézményéhez, amelyben levelező számlája van megnyitva. A fizetési bizonylatok részleteinek meghatározása után ezek az információk a fizetőn keresztül eljutnak a pénzeszközök címzettjéhez, aki az adatokat a bankjának jelenti.

Ezután a címzett bankjának egyik alkalmazottja ellenőrzi, hogy a pénzt tévedésből rossz címre írták-e jóvá. Az ellenőrzést követően kérelmet intéz intézményéhez, a Központi Bankhoz. Általában itt találhatók az elveszett pénzeszközök, amelyeket rendszerint rossz levelezőszámlán, egy másik bankban írnak jóvá. A pénzeszközök helyes átutalása (egyik számláról történő kivonás és jóváírás a másikra) továbbra is a címzett központi bankjának intézménye marad.

De ebben az esetben a pénz túl sokáig fog menni.

A távirati átutalások jelentősen felgyorsítják a banki elszámolásokat. Ehhez a fizetési megbízást a "Telegraph" jelzi, és a banknak további bizonyos összeget fizetnek. Ha három napon belül nem érkezik pénz, meg kell találni annak a távirati kódnak a számát, amelyre a pénzeszközöket utalták. A hiányzó pénzt a kódot birtokló bankban kell keresni.

Egyes régiókban, például Moszkvában és a moszkvai régióban a bankok közötti közvetlen elszámolások rendszerének létrehozása miatt egyszerűsödött az elszámolási rendszer. Ez azt jelenti, hogy a jegybank minden intézményéhez hozzárendeltek egy kódot, amelyre az elszámolás közvetlenül történik (nem mindegy, hogy postai úton vagy távírón történik a fizetés).

Bevezetés

1. fejezet Készpénz nélküli fizetések

1.1. A készpénz nélküli fizetés megszervezésének alapjai

1.2. A készpénz nélküli fizetések megszervezésének elvei

1.3. A készpénz nélküli fizetési módok

2. fejezet Elszámolási tranzakciók

2.1. Elszámolási és folyószámlákkal kapcsolatos műveletek nyitása és karbantartása

2.2. Bankszámlák vezetése

2.3. Fizetési sorrend elszámolási (folyó)számláról

2.4. Számlák lezárása

2.5. Betétekkel és betétekkel kapcsolatos műveletek és ezek tükrözése a számvitelben

2.6. Fizetési megbízásos elszámolások

2.7. Faktoring számítások

3. fejezet Készpénzes tranzakciók

3.1. Készpénzes munka szervezése

3.2. Készpénzes tranzakciók könyvelése és bizonylatvezetése

3.3. Az esti pénztárak és a bevételek beszedése

3.4 Elszámolási és készpénzes banki műveletek automatizálása.

Következtetés.

Normatív aktusok

Bibliográfia

ALKALMAZÁSOK

Az elszámolási és készpénzes tranzakciók elemzése és tükrözése a banki mérlegben a "Montazhspetsbank" kereskedelmi bank példáján

Bevezetés

Jelen dolgozat a kereskedelmi bankok és a vállalkozásokkal folytatott fizetési formák helyzetének elemzésére irányul. A fizetési módok a teljes fizetési rendszer munkaeszközei, így a fizetési formák elemzése elválaszthatatlan a fizetési rendszer általános állapotának jogi problémáitól. Ennek fényében ez a munka egyrészt a fizetési módok felhasználási gyakorlatának rendkívül speciális kérdéseivel foglalkozik, másrészt a működési mechanizmus és a fizetési formák evolúciós fejlődéstörténetének feltárásával a fizetési rendszerben. a jelenlegi szakasz. Nem nélkülözzük viszont a fizetési rendszer alapvető problémáinak elemzését, amely az intézményrendszer szervezett hierarchiájából, a magánszemélyek és jogi személyek közötti pénzátutaláshoz használt módszerek, eszközök és eljárások összességéből áll. fizetési kötelezettségek teljesítésében.

A fizetési rendszer reformja Oroszországban 1992-ben kezdődött. Megjegyzendő, hogy a fizetési rendszernek az új globális politikai és gazdasági reformoknak megfelelő állapotba hozása jogi, módszertani, szervezési és technikai munka összetett, sokrétű halmaza.

A fizetési rendszer fejlődésének ezt a szakaszát az új fizetési formák széleskörű bevezetése és a nemzetközi szabványoknak és elveknek megfelelő, fejlett banki technológiák alkalmazása jellemzi. A fizetési kérelmeket fizetési megbízások váltották fel, elektronikus dokumentumokat elkezdte kiszorítani a hagyományosan használt dokumentumokat papíron. E tekintetben az információátadás új formái kezdték bevezetni. Számos kísérleti projekt indult az elektronikus fizetési rendszer bevezetésére.

Az elszámolások alatt jelenleg a jogi személyek és az állampolgárok közötti gazdasági és egyéb kapcsolatokkal összefüggésben felmerülő pénzkövetelések és kötelezettségek kifizetésének szabályozását értjük. A számítások magukban foglalják egyrészt a gyakorlat által kialakított, egységes szabályokban és szokásokban rögzített fizetési feltételeket és eljárást, másrészt a bankok napi gyakorlati tevékenységét ezek megvalósítására. A kereskedelmi bankok tevékenységét a vállalkozásokkal való elszámolások területén a nemzeti jogszabályok szabályozzák, és a kialakult gyakorlat határozza meg.

Az elszámolások formáinak és feltételeinek megválasztása határozza meg a fizetés beérkezésének gyorsaságát és garanciáját, valamint a pénzintézeteken keresztüli tranzakciókkal kapcsolatos kiadások összegét.

A gyakorlatban az egyes elszámolástípusokra egységes formák és feltételek alakultak ki, amelyek figyelembe veszik a kapcsolattartás különböző lehetőségeit és a kereskedelmi bankok és vállalkozások kölcsönös érdekeit.

1. fejezet Készpénz nélküli fizetések

1.1. A készpénz nélküli fizetés megszervezésének alapjai

A vállalkozás függetlensége a piacgazdaságban magában foglalja a vállalkozások és a kereskedelmi bankok elszámolási formáinak megerősítését, fejlesztését és változatosságát. Az ilyen kapcsolatok monetáris elszámolásokon keresztül valósulnak meg, amely feltétele annak, hogy a pénzforgalom során az értékformák változását biztosítsák.

A cash flow-val ellentétben , amelyben a fizető fél pénztárából a címzett pénztárába utalnak pénzt, a készpénz nélküli pénzforgalom lényege, hogy a kifizetések a fizető fél számlájáról a címzett banki számlájára történő átutalással (átutalással) történnek. A bankok a vállalkozások pénzeszközeit számláikon vezetik, a beérkezett összegeket jóváírják, végrehajtják a vállalkozások számlákról történő átutalására, kiadására, valamint a banki szabályzatban és a szerződésben meghatározott egyéb banki műveletekre vonatkozó megbízásokat. A településeken a résztvevőket kiszolgáló bankok elhelyezkedése szerint egyvárosira és nem lakosságira oszthatók, ami előre meghatározza szervezetük sorrendjét.

A készpénz nélküli készpénzes elszámolások az alábbi feltételek mellett történnek:

A fizetőnek jogában áll megtagadni a bemutatott dokumentum ellenértékének kifizetését részben vagy egészben a jogszabályban vagy a szerződésben meghatározott esetekben.

Általános szabály, hogy a számlákról pénzeszközöket a fizető hozzájárulása vagy utasítása nélkül le kell vonni.

A kifizetések a fizető saját forrásaiból, és bizonyos esetekben - banki kölcsön és egyéb kölcsönzött források terhére történnek.

A pénzeszközök csak a fizető számlájáról történő terhelés után kerülnek jóváírásra a címzett számláján.

Az Orosz Föderáció Központi Bankja által kidolgozott okmányforgalmi szabályok végrehajtása, amelyek meghatározzák a pénz és a monetáris dokumentumok mozgását.

A készpénz nélküli fizetések teljes időtartama az Orosz Föderáció területén belül nem haladhatja meg a két munkanapot, az Orosz Föderációban pedig az öt munkanapot.

A nem készpénzes fizetésre vonatkozó monetáris dokumentumoknak meg kell felelniük az Oroszországi Bank által megállapított szabványok követelményeinek. Az elszámolási bizonylatokat a bank akkor fogadja el teljesítésre, ha az első példányon a számlavezetésre jogosult két aláírása és egy pecsétlenyomat szerepel, amelyek mintáját előzetesen bejelentette a banknak.

Ha a befizetéseket vállalkozó végzi jogi személy megalakítása nélkül, a bank egy aláírás és pecsétlenyomat hiányában fogadja el az elszámolási dokumentumokat.

A kifizető és a pénzeszköz átvevője közötti egyezségre irányuló kölcsönös kereseteket a felek a banki intézmények részvétele nélkül tárgyalják a bíróságon keresztül.

A fizető számláján pénz hiányában vagy hiányában probléma merül fel a fizetési sorrendben . 1989-ig szelektív fizetési rend volt az iratokért. Előírta, hogy a bizonylatokon szereplő üzleti tranzakciók jellegétől függően minden fizetés öt sorba került, és a sorban belül - időzítés szerint. Minden egyes következő elsőbbségi csoport kifizetése az előző csoportok kifizetéseinek teljes visszafizetése után történt. Ez a szabály azokra az esetekre is vonatkozott, amikor az előző csoport dokumentumait később mutatták be fizetésre, mint a későbbieket. Ez nem járult hozzá a fizetési fegyelem erősödéséhez, gyengítette a vállalkozás érdekeltségét az összes kötelezettség időben történő visszafizetésében, mivel saját szükségleteinek kielégítése (a bérek és a költségvetésbe történő befizetések) az első pénzbevételtől kezdve történt. Ugyanakkor azt feltételezték, hogy a választási sorrend biztosítja a dolgozó nép és az állam érdekeit, mert előírja a bérek kiemelt kifizetését és a források költségvetési átutalását. Nem vették azonban figyelembe, hogy a vállalkozásoknak - az anyagok és berendezések beszállítóinak is időben kell fizetniük a béreket, hozzá kell járulniuk a költségvetéshez és egyéb kifizetéseket kell teljesíteniük.

Küldje el a jó munkát a tudásbázis egyszerű. Használja az alábbi űrlapot

Diákok, végzős hallgatók, fiatal tudósok, akik a tudásbázist tanulmányaikban és munkájukban használják, nagyon hálásak lesznek Önnek.

Diplomás munka

„Kereskedelmi bankok által nyújtott elszámolási és készpénzszolgáltatás vállalkozások számára”

• Bevezetés 3
• 1. fejezet Készpénz nélküli fizetések 5
• 1.1. A készpénz nélküli fizetés megszervezésének alapjai 5
• 1.2. A készpénz nélküli fizetések megszervezésének elvei 9
• 1.3. A készpénz nélküli fizetési módok 14
• 2. fejezet Elszámolási tranzakciók 23
• 2.1. Elszámolási és folyószámlákkal kapcsolatos műveletek megnyitása és lebonyolítása 23
• 2.2. Hitelintézeti számlavezetés 27
• 2.3. Fizetési sorrend elszámolási (folyó)számláról 32
• 2.4. Számlazárás 33
• 2.5. Betétekkel és betétekkel kapcsolatos műveletek és ezek tükrözése a számvitelben 34
• 2.6. Fizetési megbízásos elszámolások 36
• 2.7. Faktoring 42
• 3. fejezet Készpénzes tranzakciók 44
• 3.1. A készpénzes munka megszervezése 44
• 3.2. Készpénzes tranzakciók könyvelése és bizonylatvezetése 45
• 3.3. Az esti pénztárak és a bevételek beszedése 50
• 3.4 Elszámolási és készpénzes banki műveletek automatizálása. 54
• Következtetés. 63
• Szabályzat 65
• Hivatkozások 67
• MELLÉKLETEK 70
• Az elszámolási és készpénzes tranzakciók elemzése és tükrözése a banki mérlegben a "Montazhspetsbank" részvénytársasági kereskedelmi bank példáján 70

Bevezetés

Jelen dolgozat a kereskedelmi bankok és a vállalkozásokkal folytatott fizetési formák helyzetének elemzésére irányul. A fizetési módok a teljes fizetési rendszer munkaeszközei, így a fizetési formák elemzése elválaszthatatlan a fizetési rendszer általános állapotának jogi problémáitól. Ennek fényében ez a munka egyrészt a fizetési módok felhasználási gyakorlatának rendkívül speciális kérdéseivel foglalkozik, másrészt a működési mechanizmus és a fizetési formák evolúciós fejlődéstörténetének feltárásával a fizetési rendszerben. a jelenlegi szakasz. Nem nélkülözzük viszont a fizetési rendszer alapvető problémáinak elemzését, amely az intézményrendszer szervezett hierarchiájából, a magánszemélyek és jogi személyek közötti pénzátutaláshoz használt módszerek, eszközök és eljárások összességéből áll. fizetési kötelezettségek teljesítésében.

A fizetési rendszer reformja Oroszországban 1992-ben kezdődött. Megjegyzendő, hogy a fizetési rendszernek az új globális politikai és gazdasági reformoknak megfelelő állapotba hozása jogi, módszertani, szervezési és technikai munka összetett, sokrétű halmaza.

A fizetési rendszer fejlődésének ezt a szakaszát az új fizetési formák széleskörű bevezetése és a nemzetközi szabványoknak és elveknek megfelelő, fejlett banki technológiák alkalmazása jellemzi. A fizetési felszólításokat felváltották a fizetési megbízások, az elektronikus dokumentumok elkezdték kiszorítani a korábban hagyományosan használt papíralapú dokumentumokat. E tekintetben az információátadás új formái kezdték bevezetni. Számos kísérleti projekt indult az elektronikus fizetési rendszer bevezetésére.

Az elszámolások alatt jelenleg a jogi személyek és az állampolgárok közötti gazdasági és egyéb kapcsolatokkal összefüggésben felmerülő pénzkövetelések és kötelezettségek kifizetésének szabályozását értjük. A számítások magukban foglalják egyrészt a gyakorlat által kialakított, egységes szabályokban és szokásokban rögzített fizetési feltételeket és eljárást, másrészt a bankok napi gyakorlati tevékenységét ezek megvalósítására. A kereskedelmi bankok tevékenységét a vállalkozásokkal való elszámolások területén a nemzeti jogszabályok szabályozzák, és a kialakult gyakorlat határozza meg. Tosunyan G. Banki és banki jogszabályok Oroszországban. Tapasztalat. Problémák. Perspektíva. -- M.: Szerk. "Ügy". 1998., 71. o.

Az elszámolások formáinak és feltételeinek megválasztása határozza meg a fizetés beérkezésének gyorsaságát és garanciáját, valamint a pénzintézeteken keresztüli tranzakciókkal kapcsolatos kiadások összegét.

A gyakorlatban az egyes elszámolástípusokra egységes formák és feltételek alakultak ki, amelyek figyelembe veszik a kapcsolattartás különböző lehetőségeit és a kereskedelmi bankok és vállalkozások kölcsönös érdekeit.

1. fejezet Készpénz nélküli fizetések

1.1. A készpénz nélküli fizetés megszervezésének alapjai

A vállalkozás függetlensége a piacgazdaságban magában foglalja a vállalkozások és a kereskedelmi bankok elszámolási formáinak megerősödését, fejlődését és változatosságát. Az ilyen kapcsolatok monetáris elszámolásokon keresztül valósulnak meg, amely feltétele annak, hogy a pénzforgalom során az értékformák változását biztosítsák. Sabanti B.V. A modern Oroszország pénzügyei.--SPb.: Izd. Szentpétervári Közgazdasági és Pénzügyi Egyetem, 1997, 107. o.

A cash flow-val ellentétben , amelyben a fizető pénztárából pénzt utalnak át a címzett pénztárába, a lényeg készpénz nélküli pénzforgalom abban áll, hogy a kifizetések a fizető fél számlájáról a címzett banki számlájára történő átutalással (átutalással) történnek. A bankok a vállalkozások pénzeszközeit számláikon vezetik, a beérkezett összegeket jóváírják, végrehajtják a vállalkozások számlákról történő átutalására, kiadására, valamint a banki szabályzatban és a szerződésben meghatározott egyéb banki műveletekre vonatkozó megbízásokat. A településeken a résztvevőket kiszolgáló bankok elhelyezkedése szerint egyvárosira és nem lakosságira oszthatók, ami előre meghatározza szervezetük sorrendjét. Shirinskaya E. B. Kereskedelmi bankok működése: orosz és külföldi tapasztalatok.-- M .: Pénzügy és statisztika, 1997., 95. o.

A készpénz nélküli készpénzes elszámolások az alábbi feltételek mellett történnek:

* A fizetőnek jogában áll a bemutatott dokumentum ellenértékének kifizetését részben vagy egészben megtagadni a jogszabályban vagy a szerződésben meghatározott esetekben.

* Általános szabály, hogy a számlákról pénzeszközöket a fizető hozzájárulása vagy utasítása nélkül le kell vonni.

* A kifizetések a fizető saját forrásaiból, és bizonyos esetekben - banki kölcsön és egyéb kölcsönzött források terhére történnek.

* A pénzeszközök csak akkor kerülnek jóváírásra a címzett számláján, ha azt a fizető számlájáról megterhelték.

* Az Orosz Föderáció Központi Bankja által kidolgozott munkafolyamat-szabályok végrehajtása, amelyek meghatározzák a pénz és a monetáris dokumentumok mozgását.

* A készpénz nélküli fizetés teljes időtartama nem haladhatja meg a két munkanapot az Orosz Föderáció területén, az öt munkanapot az Orosz Föderáció területén. Shirinskaya E. B. Kereskedelmi bankok működése: orosz és külföldi tapasztalatok.-- M .: Pénzügy és statisztika, 1997.243.o.

* A nem készpénzes fizetésre vonatkozó monetáris dokumentumoknak meg kell felelniük az Oroszországi Bank által megállapított szabványok követelményeinek. Az elszámolási bizonylatokat a bank akkor fogadja el teljesítésre, ha az első példányon a számlavezetésre jogosult két aláírása és egy pecsétlenyomat szerepel, amelyek mintáját előzetesen bejelentette a banknak.

* Ha a befizetéseket vállalkozó végzi jogi személy létrehozása nélkül, a bank egy aláírás és pecsét hiányában elfogadja az elszámolási dokumentumokat.

* A kifizető és a pénzeszköz átvevője közötti egyezségre irányuló kölcsönös kereseteket a felek a banki intézmények részvétele nélkül tárgyalják a bíróságon keresztül.

A fizető fél számláján pénz hiánya vagy elégtelensége esetén, fizetési meghagyás probléma. 1989-ig szelektív fizetési rend volt az iratokért. Előírta, hogy a bizonylatokon szereplő üzleti tranzakciók jellegétől függően minden fizetés öt sorba került, és a sorban belül - időzítés szerint. Shirinskaya E. B. Kereskedelmi bankok működése: orosz és külföldi tapasztalatok.-- M .: Pénzügy és statisztika, 1997., 124. o. Minden egyes következő elsőbbségi csoport kifizetése az előző csoportok kifizetéseinek teljes visszafizetése után történt. Ez a szabály azokra az esetekre is vonatkozott, amikor az előző csoport dokumentumait később mutatták be fizetésre, mint a későbbieket. Ez nem járult hozzá a fizetési fegyelem erősödéséhez, gyengítette a vállalkozás érdekét a kötelezettségek időben történő visszafizetésében, mivel saját szükségleteinek kielégítése (a bérek és a költségvetésbe történő befizetések) az első beérkezéstől kezdve megtörtént. pénz. Ugyanakkor azt feltételezték, hogy a választási sorrend biztosítja a munkavállalók és az állam érdekeit, mert előírja a bérek kiemelt kifizetését és a pénzeszközök költségvetési átutalását. Nem vették azonban figyelembe, hogy a vállalkozásoknak - az anyagok és berendezések beszállítóinak is időben kell fizetniük a béreket, hozzá kell járulniuk a költségvetéshez és egyéb kifizetéseket kell teljesíteniük.

1990-ben a választási rendet felváltotta a naptári rend, amely a számítások jellegétől függetlenül szigorú fizetési sorrendet írt elő. Ez azt jelentette, hogy a bankszámlára beérkező pénzt minden beszállító követelésének kielégítése, az anyag- és szolgáltatásdíj kifizetése, valamint a bankkal szembeni, a munkabér kifizetése előtt esedékes tartozások kifizetésére lehetett fordítani.

1992 közepétől megszűnt a naptári elsőbbség, és a kifizetők megkapták azt a jogot, hogy számlájukról maguk határozzák meg a fizetési sorrendet.

Első ránézésre a fizetők ilyen jogának megadása leginkább a piaci viszonyoknak felel meg, hiszen a választási vagy naptári rendtől eltérően kiterjeszti függetlenségüket. Ez azonban a gyakorlatban a partnerek egyenlősége elvének megsértésével járhat: a fizető fél saját belátása szerint előnyben részesíthet egyes vállalkozásokat mások kárára, amelyekkel szemben hosszú lejáratú szállítói tartozása van.

1992-1995 között. Az orosz kormány elvette különféle megoldások a fizetési sorrend szabályozása. 1995-ben prioritást állapítottak meg a sürgős szükségletek kifizetésére, a költségvetési befizetésekre és az állami költségvetésen kívüli forrásokra. Minden egyéb kifizetés az elszámolási bizonylatok bankhoz történő naptári beérkezésének sorrendjében történt, i.е. fizetési határidők.

A fizetés a számlatulajdonos beleegyezésével (elfogadásával) történik, de bizonyos esetekben ez is megengedett közvetlen pénzfelvétel a fizető számlájáról. Az ilyen leírást a felek közötti elszámolási formaként használják a szerződés alapján és a jogalkotási aktusokban előírt esetekben. Tosunyan G. Banki és banki jogszabályok Oroszországban. Tapasztalat. Problémák. Perspektíva. -- M.: Szerk. "Ügy". 1998., 19. o. A pénzeszközök közvetlen megterhelésének joga különösen a szállító számára biztosított a szolgáltatott elektromos és hőenergia, a vízellátás (kivéve a lakás- és kommunális, költségvetési szervezetek és a lakosság), valamint a szolgáltatott villamos energia díjának kifizetésekor. atomerőművek által, a hírközlési vállalkozások által nyújtott postai, távíró- és telefonszolgáltatásokhoz. A számláról történő közvetlen terhelés formájában történő elszámolás feltétele egyéb esetekben is szerepelhet a szerződésben.

A bankok a hitelszerződések megkötésekor széles körben élnek azzal a joggal, hogy a hitelfelvevő számlájáról közvetlenül leírják a pénzt a lejárt hitelek törlesztésére. Ha jogszabály nem írja elő a csoportos beszedési megbízást, akkor a fizetőt illeti meg a beszedési feltétel szerződésbe foglalása vagy mellőzése. Azzal, hogy a megbízó feljogosítja partnerét arra, hogy számláját ilyen módon megterhelje, gyakorolja a saját számlája és az azon tárolt pénzeszközök kezelésére vonatkozó jogkörét.

Az, hogy a pénz címzettjét feljogosítjuk a közvetlen megterhelésre, a fizetőt meglehetősen hátrányos helyzetbe hozza. A gátlástalan hitelezőnek lehetősége van összegeket leírni a számláról, még akkor is, ha nincs erre vonatkozó indok. Ezenkívül a szerződés teljesítésének szakaszában olyan körülmények adódhatnak, amelyek normál helyzetben a fizetőnek jogot adnak a követelés megfizetésének megtagadására (a szerződésben nem szereplő áruk szállítása, valamint rossz minőségű áruk, stb.), de csoportos beszedési megbízás igényléséhez a pénzeszközök terhelésének felfüggesztése nem lehetséges. Az indokolatlanul megterhelt pénz visszaállítása a címzett hozzájárulása hiányában csak bírósági határozattal történik.

Ha a fizető fél és partnere, a hitelező a közöttük kötött szerződésben olyan feltételt rögzítettek, amely a hitelezőt feljogosítja az őt megillető összegek csoportos beszedésére, a fizető félnek megfelelő megállapodást kell kötnie a kiszolgáló kereskedelmi bankkal. neki. Csak ilyen megállapodás megléte esetén hajtható végre a szerződésben vagy a kiegészítő megállapodásban előírt elszámolási mechanizmus.

Banknak írt levélben vagy szöveges formában bankszámla szerződések fel kell tüntetni, hogy mely hitelezőnek van joga vitathatatlanul összegeket leírni az adóstól, és mely termékekre (áruk, nyújtott szolgáltatások, elvégzett munkák stb.).

Ezekben az esetekben a kereskedelmi banknak a hitelező azon jogának eldöntésekor, hogy vitathatatlanul leírja a pénzeszközöket az adóstól, a fizető fél megjelölt levele vagy a bankkal kötött megállapodás alapján kell eljárnia.

A csoportos beszedési megbízás magában foglalja a bankszámlákról történő vitathatatlan pénzbeszedés jogát. Számlatábla az Orosz Föderáció bankjaiban.--M.: INFRK, 1998., 51. o. Ez a jog az adó- és pénzügyi hatóságokat megilleti a költségvetésbe be nem fizetett összegek és a megfelelő pénzbírságok tekintetében. Ezeknek a szerveknek vitathatatlan módon joguk van arra is, hogy olyan adósok számláiról pénzt vonjanak le, akiknek pénzt kell fizetniük egy olyan vállalkozásnak, amelynek lejárt tartozása van a költségvetéssel szemben.

A nyugdíj-, egészségbiztosítási, árszabályozási és egyebek állami szervei szintén jogosultak a nekik járó pénz behajtásának érvényesítésére.

Ezen túlmenően az ipari és műszaki célú termékek, valamint a fogyasztási cikkek szállításáról szóló Szabályzat szerint a hibás ellátás költségét és az ennek megfelelő összegű bírságot a gyártótól vitathatatlanul beszedik. Ez a rendelkezés részletes eljárást ír elő az ilyen műveletek végrehajtására.

A kereskedelmi bankkal szemben az elszámolási műveletek végzésével kapcsolatos követelések közvetlenül a jogsértést elkövető bankhoz kerülnek megküldésre. A tulajdonos számlájáról való idő előtti (legkésőbb a megfelelő dokumentum kézhezvételét követő napon) vagy hibás terhelés, valamint a tulajdonost megillető összeg bank általi jóváírása esetén a tulajdonos jogosult követelni a banktól fizessen a javára a késedelmes napok után a nem időben jóváírt (leírt) összeg 0,5%-ának megfelelő bírságot. A bank és az elszámolási számla tulajdonosa közötti megállapodás eltérő összegű bírságról és az elszámolások során elkövetett jogsértések szankcionálásának rendjéről is rendelkezhet. 1992-ben a bankok késedelmi kötbért számoltak fel és szedtek be ügyfeleik számláiról. 1992 júliusától a bankok nem voltak kötelesek késedelmes elszámolások esetén kötbért felszámítani és beszedni. A vevő (fizető) az elszámolási késedelemért kötbért fizet a közte és a szállító közötti szerződésben előírt módon. A kötbér az elszámolások késedelme minden napra 0,5% naponta, kivéve, ha a felek megállapodása más összeget tartalmaz.

1.2. A készpénz nélküli fizetések megszervezésének elvei

A gazdaságirányítás adminisztratív-parancsnoki rendszeréről a piaci kapcsolatokra való áttérés egy új, kétszintű bankrendszerre épülő fizetési rendszer létrehozását tette szükségessé. Megkövetelte a különböző gazdálkodó egységek monetáris erőforrásainak felosztását, elkülönítését, önálló kereskedelmi bankok létrehozását, levelező kapcsolatok kialakítását köztük és a vállalkozások között.

A készpénzes elszámolások szervezeti formáiban minőségi változások következtek be az összes piaci szereplő gazdasági aktivitásának növekedése, a tranzakciók számának és volumenének bővülése következtében. Hatalmas számú új kereskedelmi struktúra jelent meg, ami befolyásolta a fizetési rendszer egészének kiszolgálásához kapcsolódó dokumentumáramlás meredek növekedését. A fizetési rendszer átalakítása megkövetelte a készpénz nélküli fizetések szervezési elveinek megváltoztatását , új fizetési formák és módszerek alkalmazása.

A készpénz nélküli fizetés jól szervezett rendszere nagy jelentőséggel bír egy súlyos nemfizetési válságban, amikor hatalmas kölcsönös adósság, fizetési késedelem bármely linken befolyásolja a munkát egy nagy szám gazdálkodó egységek, ami termelési és kereskedelmi tevékenységük legfontosabb mutatóiban is megmutatkozik.

Bármely vállalkozás készpénzes elszámolásokat végez mind vevőként, mind eladóként. A vállalkozás pénzbeli elszámolásokat is végez munkavállalókkal és alkalmazottakkal, fizet a költségvetéssel és egy kereskedelmi bankkal. Az összes készpénzes fizetés összege fizetési forgalom. A vállalkozások fizetési forgalmának jelentős része készpénz nélküli módon történik, azaz. bejegyzések (könyvelések) készítése bankszámlákon. Számlatábla az Orosz Föderáció bankjaiban.--M.: INFRK, 1998., 48. o. A készpénzt elsősorban a fizetési forgalomban használják fel, amelyben a lakosság vesz részt, valamint a kis összegű elszámolásokban. Beloglazova GN Kereskedelmi bankok a piacképződés körülményei között. -- L.: Ed.LFZI, 1998., 69. o.

A nem készpénzes fizetések széles körben elterjedtek a bankrendszer fejlesztésében, és számos előnnyel rendelkeznek a készpénzes fizetéssel szemben.

A számítások folyamatosságát a következő fő nál nélnkészpénzmentes szervezés alapelveihszámításokat.

1. Minden vállalkozás és szervezet köteles pénzeszközeit bankszámlán tartani. A megállapított normákon belül csak kis mennyiségű készpénzt szabad a vállalkozások pénztáraiban hagyni.

2. A készpénz nélküli fizetések túlnyomó többségét a bankon keresztül kell teljesíteni.

3. A fizetési felszólítást akár az áru kiszállítása előtt, akár azt követően kell benyújtani, hogy a fizetések ne késlekedjenek. A fizetési válság körülményei között azonban a legtöbb beszállító előleget követel – a pénz előzetes átvételét az áru kiadása előtt.

4. Az ügyfelek bankszámlájáról fizetés csak az ügyfelek hozzájárulásával történik. Ez a fontos feltétel megakadályozza, hogy a bank rendelkezzen azon gazdálkodó szervek pénzeszközeivel, amelyek ennél a banknál számlát nyitottak.

5. Számos elszámolási forma és fizetési mód került kialakításra, amelyeket a vállalkozások saját belátásuk szerint választhatnak.

Ezen elvek betartása lehetővé teszi, hogy a készpénz nélküli fizetéseket a piacgazdaság fejlődésének fontos eszközeként használják fel.

Míg az elszámolások készpénzmentesek, i.e. a pénzt az egyik számláról megterhelik, és egy másik bankszámlán jóváírják, a pénzt bankokban helyezik el, hitelforrássá válik.

A készpénz nélküli fizetés segít csökkenteni elosztási költségek a készpénzes elszámolásokhoz szükséges hatalmas számú bankjegy nyomtatásának, tárolásának, szállításának, újraszámításának többletköltségei formájában. Ugyanakkor a készpénz nélküli fizetés a bankok hatékony működésével lehetővé teszi a fizetési forgalom jobb szabályozását, végső soron a forgótőke forgalmának és a fizetések lebonyolításának felgyorsítását.

Megjegyzendő, hogy a polgárok személyes tulajdonát képező és bankszámlákon megtakarítás formájában tárolt pénz a készpénz nélküli forgalomban is részt vehet. A lakossági kiadások készpénz nélküli kifizetése betéti számláról történhet. Ezekben az esetekben a készpénz nem készpénzes fizetésre váltása is csökkenti a forgalmi költségeket.

A készpénz nélküli fizetés alapja - bankközi elszámolások. Jelenleg a szakmaközi forgalom és a levelező számlákon történő elszámolások (levelező számlák) rendszerére épülnek.

A szakmaközi forgalom (MFO) rendszerén keresztül elsősorban a saját MFO-számlával rendelkező jegybanki intézmények felelősek az elszámolásokért. A bank intézménye minden fizetési bizonylaton ennek a számnak a feltüntetésével hozzájárul az elszámolások gyors lebonyolításához. Az MPI-k tevékenységét úgy kell végrehajtani, hogy biztosítsák a pénzeszközök biztonságát, elkerüljék a hibákat, a dokumentumok mozgásához való jogosulatlan hozzáférést, valamint a pénz rossz címre történő küldését. Ezért az MPI-rendszerben minden kezdeti műveletet megdupláz a válasz (vannak fogalmak kezdeti MFIÉs válaszoló MFI), a bankok mérlegében pedig speciális egyenlegszámlákat rendelnek, amelyek tükrözik a kezdeti és a kölcsönös forgalom alakulását.

Az MPI-t indító bankintézet utasítást küld egy másik intézménynek a pénzeszközök be- és kifizetésére. Ezt a feladatot ún Tanács. Különböztesd meg a tanácsokat hitel(átutalt pénz) és terhelés(a pénzeszközöket levonják). A tanácsot fogadó bank intézményében visszáru forgalom készül, amely igazolja, hogy a kapott tanácsot végrehajtásra elfogadták. A bankok rendszeresen figyelemmel kísérik a kezdeti és a kölcsönös forgalom egybeesését, amit ezek összehasonlításával - egyeztetésével - érnek el.

A kereskedelmi független bankok létrejöttével szükségessé vált a bankközi elszámolások kiegészítése még egy elemmel - levelező számlákon történő elszámolások(levelező számlák), minden kereskedelmi bank számára megnyílik a CBR-ben. A helyszínen a CBR-t elszámolási és készpénzközpontok (RCC) képviselik, amelyekben levelező számlákat nyitnak a kereskedelmi bankok számára. Ahhoz, hogy az eladott árukért pénzt kapjanak a vevők, a vállalkozásoknak a fizetési bizonylatokon fel kell tüntetniük mind az MFO RCC számát, mind a bankjuk levelező számlaszámát. Az RCC egy kereskedelmi bank számára olyan, mint egy kereskedelmi bank a vállalkozó számára. Az RCC-ben lévő levelező számlán a kereskedelmi banktól elérhető pénz egyenlődik ki.

A bank az RCC-n keresztül kölcsönös elszámolásokat hajthat végre más bankokkal, általában csak a rendelkezésre álló szabad pénzeszközök keretein belül. Egyes bankok, amelyek nem rendelkeznek ilyen pénzeszközökkel, nem tudnak időben pénzt utalni ügyfeleik nevében. 1994-ig a bankok az RCC által kibocsátott kölcsönt használhattak elszámolásokhoz a levelezőszámla terhelési egyenlegének fedezésére. Ha a terhelési egyenleg gyakran előfordul, akkor a bank nem tud normálisan működni. Minden kereskedelmi banknak passzív erőforrásai korlátai közé kell illeszkednie, pl. nem engedélyezi a terhelési egyenleget a cors-4-en.

Ennek a megrendelésnek a biztosítására a következő fizetési mód került kialakításra a banki bizonylatok levelező számláiról. A kereskedelmi bank levelező számlájáról történő kifizetések, ideértve a pénzeszközök kötelező tartalékalapba történő átutalását is, a számlán lévő munkanap eleji pénzeszközök egyenlegének keretein belül történnek. Ha az RCC-ben technikailag lehetséges az adott munkanapon kereskedelmi bank javára beérkezett összegek elszámolása, akkor a kereskedelmi bank levelezőszámláján ezen összegek figyelembevételével lehet műveleteket végezni. A kereskedelmi bank levelezőszámlájáról az azon lévő pénzeszközök egyenlegén belüli fizetések teljesítésének eljárása valamennyi kereskedelmi bank fióktelepének levelező alszámlájára kiterjed.

Két (vagy több) gazdálkodó szervezet és egy bank szükségszerűen részt vesz a készpénz nélküli fizetésben.

A fizetési forgalom bankok általi kiszolgálása abból áll, hogy e számlák eszközére vagy kötelezettségére vonatkozó összegeket tükrözik. Minden gazdálkodó szervezet bankokban tartja pénzeszközeit. A hatályos gazdasági jogszabályok előírják, hogy a bankok ügyfélpénzeket fogadnak el és számlákon tárolnak, elszámolási, jóváírási, készpénzes és egyéb banki műveleteket végeznek helyettük. Bankügy Moszkvában.--M., Postkriptum., 1999.p.83.

A vállalkozói tevékenységet folytató jogi személyek és állampolgárok jogosultak számlát nyitni a bejegyzésük helye szerinti bármely bankban, vagy a bejegyzés helyén kívüli bankban az utóbbi hozzájárulásával. A jogi személyek kötelesek szabad készpénzt a bankban tartani. Az ügyfél bíróságon fellebbezhet azon bank indokolatlan megtagadása ellen, amelynek alapszabálya a vonatkozó banki műveletek végrehajtását írja elő az ügyfél pénzeszközeinek megőrzésre és számlanyitásra történő átvételére.

A bank és az ügyfél között van elszámolási és készpénzszolgáltatási megállapodás megfelelő bankszámla nyitásával. A megállapodás értelmében a bank kötelezettséget vállal arra, hogy az ügyfél számláján pénzeszközöket tart, a beérkezett összegeket ezen a számlán jóváírja, teljesíti az ügyfélnek a számláról történő pénzátutalással és -kibocsátással kapcsolatos utasításait, valamint egyéb banki műveleteket hajt végre, amelyeket az ilyen típusú számlákra jogszabályban előírtak. , banki szabályok és a megállapodás . Sabanti B.V. A modern Oroszország pénzügyei.--SPb.: Izd. Szentpétervári Közgazdasági és Pénzügyi Egyetem, 1997, 24. o.

A számlanyitáshoz regisztrációt igazoló kérelmet kell benyújtani a bankhoz, közjegyző által hitelesített kártyát aláírás- és pecsétmintákkal. A bankban nyitott számlák bejegyzései (vagy a műveletek tükrözése egy gép elektronikus memóriájában) egy gazdálkodó szervezet monetáris forgalmát tükrözik.

A bank felhasználhatja az ügyfél számláján rendelkezésre álló pénzeszközöket, amelyek elérhetőségét a számlakövetelések bemutatása esetén garantálják. Az ügyfélnek joga van ezekről a pénzeszközökről rendelkezni és utána bevételt (kamatot) kapni. A Banknak nincs joga meghatározni és ellenőrizni az ügyfél pénzeszközeinek felhasználási irányait, valamint jogaira vonatkozó egyéb olyan korlátozásokat, amelyekről jogszabály vagy szerződés nem rendelkezik. Az ügyfél utasítása nélkül a számlán lévő pénzeszközök terhelése csak bírósági, választottbírósági határozattal lehetséges, hacsak törvény eltérően nem rendelkezik. Tosunyan G. Banki és banki jogszabályok Oroszországban. Tapasztalat. Problémák. Perspektíva. -- M.: Szerk. "Ügy". 1998., 331. o.

A Bank garantálja az ügyfél számla titkosságát. A bank által a számlák állapotáról és az azokon végzett műveletekről az ügyfél beleegyezése nélkül tájékoztatást adni, kivéve, ha jogszabály másként rendelkezik.

A bankszámlaszerződés az ügyfél kérelmére és a jogszabályban meghatározott egyéb okok miatt megszűnik. A bankszámla-tranzakciók elmaradása nem jelenti a szerződés felbontását.

A bankszámvitelben a pénz beérkezése az ügyfél számlájára a számla jóváírási oldalán jelenik meg, az egyenleg minden pillanatban hitel egyenlege. A számláról származó pénzeszközök kiadása a következőképpen jelenik meg: terhelési tranzakciók.Általános szabály, hogy az ügyfelek folyószámláin lévő egyenlegeknek hitelben kell lenniük.

A készpénz nélküli fizetések megszervezésének mechanizmusa nem valósulhat meg olyan automatikusan, hogy mindenképpen pótolja a gazdálkodó szervezet hiányzó forrásait. Készpénz nélküli forgalom a banki hitelezést pedig úgy kell megszervezni, hogy ne kerüljenek kibocsátásra a forgalom szempontjából túlzó, nem készpénzes források, amelyek bizonyos feltételek mellett az infláció növekedésének tényezőivé válhatnak. Ez azt jelenti, hogy a hitel- vagy számlatartozás nem kompenzálhatja azokat a pénzeszközöket, amelyek veszteségek és rossz gazdálkodás, a kereskedelmi tevékenység elveinek megsértése miatt vesznek el. Ha egy vállalkozás nem működik jól, és nincs elég pénzeszköze a bankszámlán, akkor természetesen nem tudja időben kifizetni tartozásait. Ebben az esetben a bank csak számos feltétel teljesülése esetén tud hitelt kiadni (garancia mellett, hosszan lejárt hitel hiányában stb.).

Az elszámolások mellett bankok is nyithatnak aktuális fiók(általában fióktelepekre, képviseleti irodákra, osztályokra és a vállalkozások egyéb különálló részlegeire, valamint a szövetkezet fióktelepeire és képviseleti irodáira).

1.3. A készpénz nélküli fizetési módok

Az üzleti tranzakcióban résztvevőknek joguk van a készpénz nélküli fizetés bármely formáját választani, figyelembe véve az egyes üzleti tranzakciókat. Shirinskaya E. B. Kereskedelmi bankok működése: orosz és külföldi tapasztalatok.-- M .: Pénzügy és statisztika, 1997., 58. o. A teljes elszámolási rendszer úgy épül fel, hogy a fizetések lebonyolítására, a pénzforgalom felgyorsítására kedvező feltételek jöjjenek létre. Az elszámolások késése megfosztja a szállítókat az értékesítési bevételtől, és megnehezíti a termelési és üzleti feladatok ellátását. Ha a fizetés késik, a vásárlók megkapják tartozásés a legfontosabb gazdálkodási elvek sérülnek.

A jelenlegi ajánlások a következők: nem készpénzes fizetési módok: fizetési megbízások; csekk; akkreditívek; fizetési meghagyások-igények; fizetési követelmények.

Fizetési megbízásos elszámolások. A fizetési megbízás egy olyan dokumentum, amely egy vállalkozástól az őt kézbesítő kereskedelmi bankhoz intézett megbízást jelenti egy bizonyos összeg átutalására a számlájáról. A megrendelés 10 napig érvényes, a kiállítás napját nem számítva.

A kereskedelmi bank csak akkor fogad el fizetési megbízást a fizető féltől teljesítésre, ha a folyószámláján pénz van. Ha nincs pénzeszköz a fizetéshez, és a bank nem tartja lehetségesnek kölcsönt a vállalkozásnak, akkor a dokumentumokat visszaküldik. Az egységes állandó szállítások mellett a szállítók és a törzsvásárlók közötti elszámolások a tervezett fizetések sorrendjében, fizetési megbízásos elszámolással történnek.

Az ilyen elszámolások során a fizető megbízást három példányban nyújt be bankjának. A fizető fél bankjától származó dokumentumok a címzettet kiszolgáló bankintézethez kerülnek megküldésre. Ebben az esetben a fizetési megbízásban megjelölt pénzeszközöket a fizető elszámolási számlájáról megterheljük, és a címzett bankjának elküldjük az elszámolási számláján történő jóváírásra. A fizetési megbízás kézhezvételekor a kedvezményezett bankja a beérkezett pénzeszközöket a kedvezményezett pénzforgalmi számlájára utalja.

A fizetési megbízással történő elszámolás lehet sürgős, korai és halasztott. NAK NEK sürgős tartalmazza a kifizetéseket közvetlenül a szállítás után, azaz. áruk közvetlen átvételével, valamint nagyobb tranzakciók részleges kifizetésével. KoraiÉs halasztott fizetések belül lehetséges szerződéses kapcsolatok a felek pénzügyi helyzetének sérelme nélkül.

Fizetés csekkel. Elszámolási ellenőrzés a nyújtott áruk és szolgáltatások kifizetésére szolgál, és külön folyószámlán elhelyezett (speciálisan félretett) pénzeszközökből fizetik ki. A csekk befizetése a kiadó elszámolási számlájáról is lehetséges, de legfeljebb a bank által garantált összeg (a csekkfüzet kiállításakor egyeztetve a kiadóval). Ebben az esetben a bank a kiutalt hitel terhére fizetést garantálhat átmeneti forráshiány esetén. A bankgarancia összege, amelyen belül csekk befizethető, külön mérlegen kívüli számlán kerül rögzítésre.

A csekkfüzet megszerzéséhez a vállalkozásnak egy vagy két példányban kérelmet kell benyújtania, ha a fizetést a bank garantálja. A kérelmet a pénzforgalmi számla feletti rendelkezésre jogosult személyek írják alá. A kérelemben fel kell tüntetni annak a számlaszámnak a számát, amelyről a csekkeket befizetik. Előzetes befizetéssel történő csekk kiállításakor ez az összeg megjelenik a folyószámlán. A befizetéses csekkes kifizetések biztosításához a csekk kiállítása iránti kérelemmel együtt a kérelmezőnek fizetési megbízást kell benyújtania a pénzeszközök folyószámláról folyószámlára történő átutalására. Gazdaság és élet. Heti. -- 1998..6.o.

A csekk ügyfél részére történő kiállítása előtt a bank köteles a csekk minden adatát kitölteni, hogy a jövőben mind a címzett, mind a bank rendelkezzen minden szükséges adattal a készpénzes fizetés helyes lebonyolításához. A kitöltött csekket a kifizető a szolgáltatást nyújtó vagy az árut átadó gazdálkodó szervezetnek adja át. A szállító a beérkezett kitöltött csekkeket elküldi bankjának, hogy pénzt szedjen be a fizetőtől. A csekk átvételekor a bank jóváírja a csekk összegét a kedvezményezett számláján. Ezután a dokumentumok átkerülnek a fizető fél bankjába, hogy a pénzeszközöket a folyószámláról levonják.

Csekkkel történő fizetés esetén használható korlátozott csekkfüzetek, amelynek kiállításakor a bank külön számlán előre letétbe helyez pénzt. Az ilyen könyv borítóján fel van tüntetve a határ, azaz. korlátja annak az összegnek, amelyre a csekk lehívható. Korlátozott csekkfüzetekből történő csekkekkel történő fizetés esetén a pénzt csak azután kell jóváírni a címzettnek, miután a fiók számlájáról kivont összeg beérkezett. Az ügyfél, akinél a limitált csekkfüzetből a csekket kiszámolták, azt bemutatja kereskedelmi bankjának, aki a csekket postai úton elküldi a fizető bankjának. Ott ezen dokumentum alapján pénzt vonnak ki és utalnak át a kedvezményezett bankjába. Gazdasági kapcsolatok a tőkeépítésben / Szerk. V.I.Bukato, M.Kh.Lapidus. --L.: Stroyizdat, 1995, 326. o.

Figyelembe kell venni az érvénytelen csekkeket, amelyeket a kiadó számláján fedezet hiányában mutatnak be, és a bank nem garantálta előre fizetésüket. Érvénytelennek minősül a csekk akkor is, ha a bank által garantált összeget túllépik, vagy a garanciafizetés megtagadásáról szóló értesítés elküldésének időpontja után kerül kiállításra. A bankokról és a banki tevékenységről. Normatív aktusok gyűjteménye. -- 2. kiadás De Jure sorozat, sz. 5.-- M.: De Jure, 1997., 63. o.

Fizetés akkreditívvel. A kereskedelmi banknak az ügyfél nevében felmerülő kötelezettsége, hogy a szállítónak a szerződéses feltételek teljesítését igazoló dokumentumok alapján fizetést teljesítsen ún. akkreditív.

Ezzel a fizetési móddal a fizetés nem a vevőt kiszolgáló banknál, hanem a szállító telephelyén történik. A fizetés teljesítéséhez a vevő egy bankintézethez fordul, és kéri, hogy a számlájáról fizetésre utaljon. Ezért egy akkreditív esetén a vásárolt áruk kifizetéséhez szükséges pénzeszközöket előre elkészítik, általában egy akkreditív számlán helyezik el. A fizető-vevő nevében az akkreditívet megnyitó bank (kibocsátó bank) utal át pénzt a szállító bankjának. A pénz jóváírása a szállító számláján csak akkor történik meg, ha az akkreditívben meghatározott valamennyi feltétel teljesül.

Az akkreditív teljesítését közvetlenül a pénz szállítóját-fogadóját kiszolgáló bank végzi.

A modern gyakorlatban a következő típusú akkreditívek használatosak: fedezett (letétbe helyezett), fedezetlen (garantált), visszavonható és visszavonhatatlan.

Nál nél fedezett (letétbe helyezett) akkreditív a kibocsátó bank a kifizető saját tőkéjét vagy a részére kiadott kölcsönt a szállító bank (végrehajtó bank) rendelkezésére bocsátja.

Fedezet nélküli (garantált) akkreditív akkor alkalmazható, ha két elszámoló ügyfeleket kiszolgáló banknak van levelező számlája egymással. Ezt követően az akkreditívet a végrehajtó bankban lehet megnyitni úgy, hogy feljogosítjuk az akkreditív teljes összegét a kibocsátó bank számlájáról történő leírására.

visszavonhatóakkreditív ma már ritkán használják a számításokban, mivel feltételeit a kibocsátó bank a szállítóval való előzetes egyeztetés nélkül módosíthatja, vagy törölheti. A fizető a visszavonható akkreditív feltételeinek megváltoztatására vonatkozó összes megbízást csak a kibocsátó bankon keresztül adhatja át a szállítónak, amely erről értesíti a végrehajtó bankot, az utóbbi pedig a szállítót. A végrehajtó bank azonban köteles fizetni az akkreditív feltételeinek megfelelő, a szállító által kiállított és a szállító bankja által elfogadott dokumentumokért, mielőtt az akkreditív változásáról vagy törléséről értesítést kapna.

Visszavonhatatlan akkreditív meglehetősen gyakran használják, határozott kötelezettséget ír elő a bank számára, hogy az akkreditív alapján fizessen, ha annak minden feltétele teljesül. A visszavonhatatlan akkreditívet nem lehet megváltoztatni vagy felmondani annak a szállítónak a hozzájárulása nélkül, akinek javára azt felbontották. A szállító azonban idő előtt megtagadhatja az akkreditív felhasználását, ha ezt az átadás feltételei előírják.

Az országon belüli elszámolásoknál az akkreditív csak egy szállítóval történő elszámolásra szól, érvényességi ideje a megbízó és a szállító közötti megállapodásban kerül meghatározásra. Az akkreditív szerződésen általában szerepel: a kibocsátó bank neve; az akkreditív típusa; a szállító értesítésének módja az akkreditív megnyitásáról; a szállító által a pénzeszközök átvételéhez benyújtott dokumentumok teljes listája; az áruszállítást követő fizetési dokumentumok benyújtásának feltételei.

A kibocsátó bank a fedezetlen (garantált) akkreditíveket a vevővel kötött megállapodás alapján, a szállítót kiszolgáló másik bankkal kialakított levelező kapcsolatoknak megfelelően nyitja meg.

Az akkreditív megnyitásához a fizetőnek be kell nyújtania a bankjához (kibocsátó bankhoz) egy kérelmet a kialakított űrlapon, amely tartalmazza az adatok listáját, amely lehetővé teszi a szállító és a fizető közötti megállapodás teljességének ellenőrzését. A települési kapcsolatok gyakorlatában a kifejezés használatos "okmányos akkreditív".

A pénz átvételéhez a szállító benyújtja a banknak az akkreditív kérelemben szereplő összes feltétel teljesülését igazoló dokumentumokat (számlanyilvántartások stb.). Olyan esetekben, amikor a feltételek biztosítják elfogadás, azok. a meghatalmazott vevő előzetes hozzájárulása, majd az elfogadó aláírás meglétét ellenőrzik. A számlanyilvántartást nem fogadják el fizetésre a fuvarokmányok számának, illetve a fuvarozás típusának feltüntetése nélkül, amelyen az árut feladták.

A beszállító bankja felé fennálló számlanyilvántartást három példányban mutatják be, melyek közül az egyiket a könyvelési bejegyzések készítésekor emlékmegbízásra használjuk, a másikat nyugtaként a szállítónak adjuk át, a harmadikat a banki jelzéssel ellátva a a kibocsátó bank a fizető részére történő kézbesítéshez.

A szállító bankjánál felbontott akkreditív a lejáratkor lezárásra kerül, amelyről a kibocsátó bank értesíti. Ha a szállítóval szemben követelések merülnek fel, azokat az elszámolási ügyletben résztvevők a bank közreműködése nélkül figyelembe veszik.

Ennek a fizetési módnak az az előnye, hogy nem késik a termékek és szolgáltatások fizetése, az összeget előre elkészítik, és a pénz átvevője biztos abban, hogy azonnal, akár a szállítás napján átveheti a pénzt. joga volt rá.

Vannak azonban bizonyos sajátosságok a fedezetlen akkreditívekkel történő elszámolásokban - a végrehajtó bankban a szállítónak történő termékek kifizetése nem az előre lefoglalt pénzeszközök terhére történik, hanem csak akkor, ha a végrehajtó bank és a lebonyolító bank között levelező kapcsolat áll fenn. a kibocsátó bank.

Számítások plAszigorú követelmények-parancsok. Ebben a korszerű fizetési formában a szállító megköveteli a vevőtől, hogy a neki megküldött elszámolási bizonylatok alapján fizesse ki a leszállított termékek vagy az elvégzett munka költségét.

A fizetési kérelmeket-megbízásokat a kialakított nyomtatvány nyomtatványain adják ki, és a szállítási dokumentumokkal, számlákkal együtt megküldik a vevő bankjának. A bank a dokumentumokat átadja a fizetőnek, aki a felszólításon szereplő összes példányon a pecsétjét rányomja és átadja a banknak. A bank, miután megkapta ezeket a lényegében elfogadott dokumentumokat, megterheli a fizető fél számláját. A művelet befejezése után a dokumentumok tárolásra kerülnek a „napi dokumentumok” közé. A dokumentumok második példányát a szállítót kiszolgáló bankba küldik.

A felek a megállapodásban határozzák meg a szállítótól kapott követelések megbízó által a bankhoz történő benyújtásának határidejét. Ha pénzátutalásra van szükség távírón, akkor a felszólítás minden példányán külön jelölést kell tenni: "távirati átutalás". Természetesen a fizetési felszólítást-megbízást a fizető fél bankja csak akkor teljesíti, ha van pénz a számláján. Ha a fizető fél a fizetést részben vagy egészben megtagadja, a vitát a felek közvetlenül rendezik a megállapodásban meghatározott módon és határidőn belül. A megállapodás előírhat felelősséget a dokumentumok és fizetési megbízások bankhoz történő késedelmes benyújtása esetén. A követelés-megrendelés elszámolása lényegében közel áll azokhoz az elszámolásokhoz, amelyek kötelező fizetést biztosítanak, ha a vevő számláján van pénz.

Fizetési igények rendezése. A fizetési követelményeket széles körben alkalmazzák az elszámolások elfogadási formáiban, amikor a fizetés nem közvetlenül az áru kiszállítása és a kereskedelmi okmányok kiállítása után történik. Az áru kiszállítását követően a szállító megfelelő példányszámban fizetési kérelmet állít ki és benyújtja átvételre. Az áruk vagy szolgáltatások fizetése a vevőt kiszolgáló banknál történik.

A fizetési kérelem tartalmazza az összes szükséges adatot, amely lehetővé teszi annak meghatározását, hogy mely áruk kerültek kiszállításra, milyen minőségű, ára, szállítási idő stb. A szállító ezeket a dokumentumokat nem saját maga küldi meg a fizetőnek, hanem megbízza bankját a fizetés beszedésével. Következésképpen a szállító az elkészített dokumentumokat elküldi bankjának, azzal az utasítással, hogy gyűjtsön be pénzt a fizetőtől. Ez a feladat az Gyűjtemény. A bank az iratokat átvételre elfogadva vállalja, hogy azokat időben megküldi a vevőt kiszolgáló bankintézménynek, ott beszed tőle pénzeszközöket és átutalja a szállító elszámolási számlájára.

Az átvételre átadott dokumentumokat az ellenőrzést követően megküldik a vevőt kiszolgáló bankintézetnek. A beérkező pénzt a vevő bankja jóváírja a szállító bankszámláján.

A vevőt kiszolgáló bankintézet a szállító bankintézete által küldött fizetési felszólítások kézhezvétele után tájékoztatja erről a vásárlót, aki az okmányok megismerése után „beleegyezik a fizetésbe, vagy megtagadja azok elfogadását.

Elfogadás az az elem, amely lehetővé teszi, hogy a nem készpénzes fizetéseket a szállító tevékenységének nyomon követésének fontos eszközeként használják fel. A vevő csak akkor fogadja el a számlát, ha a szállító a szerződésben foglalt valamennyi feltételt teljesíti, pl. megfelelő minőségű termékeket szállít a megrendelt mennyiségben, meghatározott áron, stb. Ha a szállító legalább egy szerződéses feltételt megsért, a vevő nem járul hozzá az átvételhez, így a szállítónak nincs cselekménye eladásáról. A számlafogadás nemcsak jogi, hanem gazdasági cselekmény is, amely a vállalkozási szerződés beszállítói általi végrehajtását ellenőrzi.

Pozitív elfogadás esetén írásos hozzájárulás szükséges a dokumentumok kifizetéséhez (ez az elfogadási forma ma már szinte egyáltalán nem használatos). A negatív elfogadás meglehetősen elterjedt, és a gazdálkodó szervezetek, vállalkozások, intézmények közötti elszámolásokban használatos. Ezzel az elfogadási formával a vevő az előírt határidőn belül az átvétel megtagadásáról nyilatkozhat, ha pedig nem tette meg, akkor a fizetési bizonylat elfogadottnak minősül és fizetésre kötelező.

Előzetes elfogadás esetén a fizetés a hozzájárulás megszerzése után történik; utólagos átvételkor először fizetésre kerül sor, ezt követően a vevő a szállító hűtlensége esetén viszontkeresetet nyújthat be a számlájáról leterhelt összegek visszafizetése iránt. Az elfogadás utólagos elutasításának határideje a fizetési felszólítás bankhoz történő beérkezésétől számított három nap. Meghosszabbítható, ha arról a vállalkozási szerződés rendelkezik. Jelenleg csak előzetes elfogadás érvényes.

Az átvétel teljes megtagadása lehetséges, ha a termék nem felel meg a szerződés feltételeinek; gyenge minőségű; nem szabványos; nincs megrendelve; útközben továbbítottuk egy másik vevőnek.

Részleges visszautasítás esetén a számla összegének egy részét elfogadjuk. Ezt akkor alkalmazzák, ha az árak túl magasak a szerződéshez képest; a megrendelt árukkal együtt a nem rendelt árukat is szállították; számtani hibákat követtek el stb.

A fizetéshez való hozzájárulás megszerzése után (és az azt követő elfogadási formában a dokumentumok kézhezvétele után azonnal) a bankintézet kifizeti a bizonylatokat és átutalja a beszállító folyószámláját vezető banknak. Ha az elszámolási bizonylatokat a vevő elszámolási számlájáról kell kifizetni, de ott nem volt pénz, és ha a cég nem jogosult kölcsönre, akkor ezeket az iratokat egy speciális, nem időben befizetett bizonylatok kartonjába helyezik. (iratszekrény 2 ). Ezt jelenti a szállítónak, és minden késedelmes fizetési nap után a szerződésben rögzített összegű kötbért követelési eljárásban szedik be a vevőtől.

Fizetési követelésekkel történő elszámolás akkor alkalmazható, ha azt a szállítók, vevők és bankjaik közötti szerződések előírják a kiszállított tárgyi eszközökre, elvégzett munkákra, teljesített szolgáltatásokra és egyéb olyan követelésekre, amelyek számláját a kifizetők nem fizették ki. A gazdálkodó szervezet és a bank közötti szerződés bankszámlaszerződést jelent, amelyet annak megnyitásakor kell megkötni. A bankoknak nincs joguk megtagadni a fizetési felszólítások teljesítésre történő átvételét, még akkor sem, ha a bankszámlaszerződés ezt az elszámolási formát nem írja elő.

Az átvételi várakozási idő alatt a dokumentumok benn vannak irattartó szekrény 1. A kifizetők pénzeszközeinek hiányában az elfogadott fizetési bizonylatokat a 2-es irattárba helyezzük, és kifizetésük a pénzeszközök beérkezésekor, a megállapított sorrendben történik.

Egységes, állandó áruszállítás és szolgáltatásnyújtás mellett rendelésben tud fizetni ütemezett fizetések, azok. a felek megállapodása alapján. Az egyes tervezett kifizetések összegét a felek a szállítások mennyisége és a fizetések gyakorisága alapján határozzák meg. Minden tervezett kifizetésre fizetési megbízás kerül benyújtásra.

A gyakorlatban a monetáris elszámolások használatosak beszedési megbízások. A beszedés egy megbízás a banknak, hogy szedje be a pénzt a fizetőtől. Az ilyen megbízásokat általában a pénzeszközök kényszerbeszedésekor használják fel. A beszedők beszedési megbízást nyújtanak be a banknak a végrehajtó okirat vagy azzal egyenértékű dokumentum keltének és számának feltüntetésével.

A választottbírósági végzéseken, bírósági határozatokon vagy a közjegyzők által hozott végrehajtói feljegyzéseken alapuló végzéseket a vonatkozó eredeti végrehajtói okiratokkal vagy azok másolataival együtt kell bemutatni. A végrehajtó dokumentumoknak tartalmazniuk kell: a behajtó és a befizető teljes és pontos nevét; a behajtandó összeg összege; a kifizető melyik számlájáról kell az összeget megterhelni.

A beszedési megbízásokat a végrehajtási okiratokkal együtt, valamint az egy településen élő befizetők számláiról történő pénzeszközök megterhelésére vonatkozó utasításokat a beszedő közvetlenül a befizető számláját vezető bankintézethez nyújtja be, a nem rezidens fizetők esetében pedig - a gyűjtőt kiszolgáló bankintézethez.

Az egyéni állampolgárok javára történő végrehajtó okiratok beszedésekor az a bankintézet, amelyben a fizető számlája található, csak olyan bírósági végrehajtón keresztül fogadja el a végrehajtói okiratokat, aki azon a bíróságon tartózkodik, amelynek a tevékenységi köre ezt az intézményt befőttes üveg.

Fizetési sorrend. A fizetési forgalom normalizálása és a nemfizetések csökkentése érdekében 1994 óta számos további intézkedést irányoztak elő az elszámolások normalizálására és a nemzetgazdasági fizetési fegyelem erősítésére. Ideiglenes eljárást állapítottak meg a vállalkozások és szervezetek banki számlájára beérkező pénzeszközök felhasználására, i.е. új fizetési sorrendet vezetett be a bank ügyfelei – jogi személyek – számláiról. Mindenekelőtt a vállalkozásoknak jogukban áll a számlákon lévő pénzmaradványt sürgős szükségletekre felhasználni az előző negyedévi átlagos napi bevétel 5%-át meg nem haladó összegben. A halaszthatatlan szükségletek összege a megkeresett pénzeszköz keretein belül a tényleges átlagos foglalkoztatottlétszám figyelembevételével a havi minimálbér ötszöröséig terjedő munkabér kifizetését is tartalmazhatja.

Az ügyfél kérésére, ha nem naponta, hanem időszakosan érkezik pénz a folyószámlára, a banknak joga van a sürgős szükségletekre a teljes időszakra egyszerre pénzt hagyni.

Bármely időszak teljes bizonylathiánya esetén az ügyfélnek jogában áll az át nem vett pénzeszközöket a következő időszakban sürgős szükségletekre fordítani. Ugyanakkor a gazdálkodó szerv kérelmére az elmúlt időszak fel nem használt pénzeszközei a jövőbeni felhasználásra hagyhatók. Ha a kérelmet nem kapják meg, akkor a pénzt a dokumentumok kifizetésére küldik a 2. irattárból.

A befizetések kiemelten minden szint költségvetésébe, valamint a Nyugdíj- és egyéb költségvetésen kívüli célalapokba történnek. A többi befizetés esedékességi sorrendjében történik, pl. a fizetési dokumentumok bankhoz történő beérkezésének naptári sorrendjében. A költségvetésből elkülönített összeget a jogi személyek elkülönített költségvetési (folyó)számlájára utalják át, ahonnan szigorúan rendeltetésszerűen költik el.

2. fejezet Elszámolási tranzakciók

2.1. Elszámolási és folyószámlákkal kapcsolatos műveletek nyitása és karbantartása

Elszámolási, folyószámlát nyitnak tulajdoni formától függetlenül jogi személyek, valamint vállalkozói tevékenységet folytató állampolgárok és magánszemélyek számára.

Minden típusú számla nyitásához a következő dokumentumokat kell benyújtani egy hitelintézethez:

számlanyitási kérelem;

a Népi Képviselők Tanácsának végrehajtó bizottságánál a jogi személy székhelye szerinti állami nyilvántartásba vételről szóló dokumentum (bejegyzési igazolás);

határozat (utasítás, határozat, végzés) a hatályos jogszabályok által ilyen jogosultsággal rendelkező szerv jogi személyének létrehozásáról, átszervezéséről vagy felszámolásáról; Tosunyan G. Banki és banki jogszabályok Oroszországban. Tapasztalat. Problémák. Perspektíva. -- M.: Szerk. "Ügy". 1998., 125. o.

az alapító okirat és az alapító okirat vagy a haszonbérleti szerződés, szükség esetén a földhasználati jogosultságról szóló okiratok közjegyző által hitelesített, befűzött és számozott másolatai;

az adóhivatal, nyugdíjpénztár igazolásai arról, hogy a jogi személyt ezeknél a szerveknél bejegyezték;

közjegyző által hitelesített kártya aláírás-mintákkal és nyomdanyomatokkal (kivéve az állampolgárokat).

A számlák megnyitásához az Orosz Föderáció nem rezidensei ezenkívül benyújtják a kereskedelmi vagy banknyilvántartási kivonatokat és egyéb olyan dokumentumokat, amelyek meghatározzák a nem rezidens jogállását a székhelye szerinti ország jogszabályai szerint, valamint az engedély másolatát. a nemzeti külföldi bank. Minden dokumentumot le kell fordítani orosz nyelvre, közjegyzővel hitelesíteni és az Orosz Föderáció külföldi nagykövetségén (konzulátusán) vagy egy külföldi állam Orosz Föderációban található nagykövetségén (konzulátusán) hitelesíteni kell. Folyószámlák megnyitása:

a jogi személyek fióktelepei, képviseleti irodái, osztályai és egyéb különálló alosztályai;

az állami költségvetésből finanszírozott intézmények, szervezetek, amelyek vezetői nem önálló hitelkezelők, vagy e vezetők nevében; állami és vallási szervezetek. Bankintézményben vallási szervezetek részére folyószámla nyitásakor a következőket kell benyújtani: számlanyitási kérelem;

Hasonló dokumentumok

Elszámolási és készpénzes szolgáltatások az Orosz Föderáció kereskedelmi bankjaiban: típusok, funkciók; számlák nyitása és vezetése. Nem készpénzes fizetések szervezése. A készpénz átvételének és kiadásának eljárása. Banki ellenőrzés a készpénzfegyelem betartása felett.

szakdolgozat, hozzáadva 2014.10.09


Az elszámolás és a készpénzműveletek normatív-jogi támogatása. Az elszámolási rendszer szervezésének elvei. Banki szolgáltatások vállalati ügyfelek részére külkereskedelmi tevékenység kiszolgálása során. Elszámolási és készpénzes szolgáltatások műveleteinek elemzése a JSC "Uralsib" ügyfelei számára.

szakdolgozat, hozzáadva: 2010.05.23


Vállalkozások elszámolási számlái a bankban, nyitásuk és műveleteik lefolytatásának rendje. Elszámolás fizetési megbízással, csekkel, inkasszóval, akkreditívvel. Az elszámolási és készpénzes műveletek összesített jövedelmezősége, jelentősége a bankrendszer pénzügyi eredményeiben.

absztrakt, hozzáadva: 2009.11.06


A bankok fő tevékenységei jogi személyek kiszolgálására. A bankszámla nyitásának eljárása. Nem készpénzes tranzakciók lebonyolítása számlákon. Az ügyfelek elszámolásának és készpénzes kiszolgálásának rendje. Készpénz átvétele és kiadása. A csekkfüzet kiállításának menete.

bemutató, hozzáadva 2015.12.28


Bankszámla nyitása és típusai. A készpénz nélküli fizetések lényege és szervezési elvei. A készpénz nélküli fizetés főbb formái és alkalmazásuk szabályai. Készpénz átvétele és kiadása. Pénzeszközök kifizetése az alkalmazottak részére bankkártyával.

szakdolgozat, hozzáadva 2013.12.04


A készpénzes tranzakciók normatív szabályozása. Követelmények az ügyfeleknek nyújtott készpénzszolgáltatás bankok általi megszervezésére. A készpénz bankok általi elfogadásának és kibocsátásának eljárása. Készpénzes tranzakciók lebonyolítása ATM-eken keresztül. A bankok készpénzes tevékenységének biztosítása.

teszt, hozzáadva 2010.11.20


Készpénz nélküli fizetések és azok dokumentációja. Áru és nem áru jellegű ügyletek. A készpénz nélküli fizetési módok. Elszámolási dokumentumok. Fizetési megbízásos elszámolások. Beszedési elszámolások. Elszámolás fizetési felszólítás útján. A számítások dokumentumfolyamatának sémája.

absztrakt, hozzáadva: 2008.05.28


A készpénz nélküli fizetés, mint a szervezetek hatékonyságának mutatója. A készpénz nélküli fizetések szervezési elvei, végrehajtásuk és lebonyolításuk rendje. Az Orosz Föderáció területén működő készpénz nélküli fizetési formák okmányos támogatása.

szakdolgozat, hozzáadva 2011.09.28


Számviteli és operatív munka szervezése a JSC "Belagroprombank" szmolevicsi fiókjában. Analitikus számvitel hazai és külföldi pénznemben. Műveletek szintetikus elszámolása. A bank elszámolási műveletei és a bankközi elszámolások megszervezésének rendje.