नमस्कार, व्यावसायिक पत्रिका "साइट" के प्रिय पाठकों! लेख में हम कानूनी और के लिए निपटान और नकद सेवाओं के बारे में बात करेंगे व्यक्तियों, यह क्यों आवश्यक है और नकद निपटान के लिए कम (अच्छी) दरों वाला बैंक कैसे चुनें।

बढ़ती लोकप्रियता के कारण गैर-नकद भुगतानऔर चालू खाते के साथ अनिवार्य कार्य, आरकेओयह हमारे जीवन का एक अभिन्न अंग बन जाता है और सामान्य से लेकर हर किसी के लिए आवश्यक है पेंशनभोगीपहले उद्यमीया, इससे भी अधिक, एक बड़ी कंपनी।

इस लेख से आप सीखेंगे:

• निपटान और नकद सेवाएँ क्या हैं;
• इसके क्या फायदे और कार्य हैं;
• व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं के लिए आरकेओ के बीच क्या अंतर है;
• मापदंड क्या हैं और तुलनात्मक विशेषताएँएक बैंक चुनें.

बेशक, बैंक को अपना चालू खाता सौंपना एक जिम्मेदार निर्णय है और इसके लिए सबसे गंभीर दृष्टिकोण की आवश्यकता है, क्योंकि कंपनी की लागत, नकद लेनदेन की सुरक्षा और, तदनुसार, इसकी लाभप्रदता इस पर निर्भर करती है।

तो साझेदार बैंक के चुनाव पर निर्णय कैसे लें, क्या देखें? इसके बारे में तथा और भी बहुत कुछ अभी पढ़ें!

नकद निपटान सेवाएँ क्या हैं, कानूनी संस्थाओं (एलएलसी, एकल स्वामित्व, आदि) और आम नागरिकों के लिए निपटान और नकद सेवाओं का कार्य क्या है, नकद निपटान सेवाओं के लिए सर्वोत्तम दरों वाला बैंक कैसे चुनें - आप सभी के बारे में जानेंगे इस लेख को अंत तक पढ़कर

1. निपटान और नकद सेवाएँ (सीएसएस) - यह क्या है और इसकी आवश्यकता किसे है 🗒

आरकेओ (निपटान और नकद सेवाएं) बैंकिंग सेवाओं की एक प्रणाली है जो आपको व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं के खातों की सेवा करने, स्थानांतरण संचालन करने की अनुमति देती है धनविभिन्न मुद्राओं में.

ऐसे अवसरों का उपयोग करने के लिए, एक संभावित ग्राहक को बैंक को कुछ दस्तावेज़ उपलब्ध कराने होंगे, बैंक के साथ एक उचित समझौता करना होगा और मौजूदा कानून और आंतरिक बैंकिंग नियमों की आवश्यकताओं का पालन करना होगा।

आरकेओ की सभी कानूनी सूक्ष्मताएँ कानून द्वारा निर्धारित की जाती हैं" बैंकों और बैंकिंग गतिविधियों के बारे में”, रूसी संघ का नागरिक संहिता और नियामक कानूनी कार्य टीएसबी आरएफ(उदाहरण के लिए, "रूसी संघ में कैशलेस भुगतान पर", "क्रेडिट संस्थानों में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया पर" और अन्य जैसे विनियम)

क्या निपटान और नकद सेवाओं के बिना ऐसा करना संभव है?

आज, व्यक्तियों और संगठनों दोनों को किसी न किसी रूप में गैर-नकद धन संचलन का उपयोग करने की आवश्यकता है।

तदनुसार, आरकेओ के बिना करें असंभवदौरान कोईगैर-नकद लेनदेन, खाते से नकदी निकालना या जमा करना (सहित) भुगतान, पैसों का लेनदेनऔर इसी तरह), विभिन्न मुद्राओं में खाते बनाए रखना और चालू खाते पर किए गए लेनदेन पर विवरण प्राप्त करना।

2. कानूनी संस्थाओं के लिए निपटान और नकद सेवाएं - बैंक ग्राहकों को सेवा देने का एक तंत्र 🖇

कानूनी संस्थाओं के नकद निपटान के मामले में, क्रेडिट संस्थान उनके निपटान खातों पर सभी परिचालन करता है। जिनमें से एक गणना वेतन, पेंशन, छात्रवृत्तिऔर अन्य भुगतान। लेनदेन रूबल और अन्य विदेशी मुद्राओं दोनों में किया जा सकता है। इसके बारे में अधिक विस्तार से, हमने पिछली सामग्रियों में से एक में लिखा था।

इस क्षेत्र में मौलिक सेवाओं को आमतौर पर वर्गीकृत किया जा सकता है:

• गैर-नकद रूप में निपटान;
• नकद भुगतान;
• खाता विवरण तैयार करना.

खातों और नकद लेनदेन पर काम करते समय, बैंक विशेष फॉर्म लागू करते हैं, जिनमें से सबसे अधिक उपयोग किया जाता है:

1. पेमेंट आर्डर(भुगतान के लिए चालू खाते का उपयोग करते समय), इसे "फॉर्म 0401060" भी कहा जाता है;
2. बैंक खाते में नकदी जमा करने के लिए फॉर्म;
3. खाते से नकदी निकालने पर जारी किए गए चेक।

नकद निपटान के लिए एक समझौते पर हस्ताक्षर करके, कंपनी का अधिकार है एक चेकबुक प्राप्त करें, जो कर्मचारियों को भुगतान करने और कंपनी की अन्य जरूरतों के लिए उपयोग करने के लिए पैसे निकालने के लिए एक उपकरण के रूप में कार्य करता है।

बैंक न केवल बुनियादी, बल्कि अतिरिक्त सेवाएं भी प्रदान कर सकते हैं, उदाहरण के लिए, नकदी संग्रह, चालू खाते के साथ काम करने के लिए दूरस्थ पहुंच (ऐसी प्रणाली को "कहा जाता है") बैंक ग्राहक »).

लेकिन, यदि मुख्य सेवाएँ नि:शुल्क या न्यूनतम भुगतान के आधार पर प्रदान की जाती हैं, तो संबंधित सेवाएं शुल्क के लिए होती हैं, क्योंकि बैंक, सबसे पहले, एक वाणिज्यिक संगठन है।

3. व्यक्तियों के लिए निपटान एवं नकद सेवाओं का मुख्य उद्देश्य 💰

किसी व्यक्ति के चालू खाते का उपयोग भुगतान जमा करने, गैर-नकद भुगतान करने, इंटरनेट बैंक में लेनदेन और अन्य गैर-व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए किया जाता है।

अधिकांश बैंकों में, यह सेवा नि:शुल्क प्रदान की जाती है, लेकिन लेन-देन करने के लिए एक कमीशन भी होता है, जैसे पैसे निकालना, भुगतान दस्तावेज़ संसाधित करना, वायर ट्रांसफ़र इत्यादि।

खाता खोलने के लिए, एक व्यक्ति और एक बैंक के बीच नकद निपटान पर एक समझौते पर हस्ताक्षर किए जाते हैं।

4. नकद निपटान के लिए बैंक कैसे चुनें - विशेषज्ञों की TOP-3 सलाह 📋

साझेदार बैंक के चुनाव को यथासंभव गंभीरता से लिया जाना चाहिए। ऐसा करने से पहले, आपको विभिन्न बैंकों के प्रस्तावों का अध्ययन करना होगा और उन मानदंडों के आधार पर निर्णय लेना होगा जो किसी विशेष संगठन के लिए महत्वपूर्ण हैं।

युक्ति 1.बैंक की विश्वसनीयता निर्धारित करें

बैंक की विश्वसनीयता - यह न केवल इसकी क्षमताओं का, बल्कि फायदे और कमजोरियों की पहचान का भी एक संचयी दृष्टिकोण है। सेवा अनुबंध समाप्त करने से पहले, ऐसे सहयोग के संभावित जोखिमों का आकलन करना और उपयोगिता के स्तर के साथ उनकी तुलना करना आवश्यक है।

अस्तित्व विभिन्न तरीकेएक क्रेडिट संस्थान के काम के बारे में एक विचार प्राप्त करना, साथ ही इसकी विश्वसनीयता का आकलन करने के लिए एक मानदंड, उदाहरण के लिए:

• मास मीडिया और इंटरनेट संसाधनों के खुले स्रोत. यहां आप न केवल सामान्य जानकारी पा सकते हैं, बल्कि यह भी पा सकते हैं वास्तविक ग्राहक समीक्षाएँ. इसके लिए, बैंकों की वेबसाइटों के अलावा, विशेष स्रोत भी हैं (जैसे Banki.ru सूचना पोर्टल, विशेषज्ञ आरए क्रेडिट रेटिंग और अन्य);
• सुनिश्चित करें कि आवेदन के दिन ही धनराशि निकालना और ट्रांसफर करना संभव है;
• बैंक स्थिरता की निगरानी. उदाहरण के लिए, धन हस्तांतरण में देरी पर सतर्क रहना चाहिए;
• बैंक शाखाओं की उपलब्धता एवं भौगोलिक स्थिति. विभिन्न क्षेत्रों में उनकी उपस्थिति आपको कई अलग-अलग प्रणालियों के बीच काम करने पर खर्च होने वाले अनावश्यक समय और धन से बचने की अनुमति देती है;
• विभिन्न सेवाएं . यह महत्वपूर्ण है कि बैंक संगठन की सभी आवश्यकताओं को पूरा करे और इसके लिए आवश्यक सभी सेवाएँ प्रदान कर सके;
• लेन-देन प्रमाणपत्र जारी करने की अंतिम तिथि, कागजी कार्रवाई, मुद्रा विनिमय शर्तों आदि के लिए मुद्रा आवश्यकताएं;
• ग्राहकों के लिए निपटान और नकद सेवाओं के लिए शुल्क. इस संकेतक द्वारा बैंकों की तुलना करते समय, खाता बनाए रखने के लिए कमीशन की राशि, दूर से काम करने और इस सेवा को जोड़ने, धन हस्तांतरित करने, नकदी जमा करने और निकालने (जारी करने के लिए) की संभावना का आकलन करना महत्वपूर्ण है। वेतनऔर संगठन की अन्य ज़रूरतें);
• गुणवत्ता और, पहले तो, बैंक के कैश रजिस्टर की दक्षताऔर विवादों को सुलझाना।
• संबंधित सेवाओं के प्रावधान के लिए उपलब्धता और शर्तेंजैसे उधार देना, गारंटी सेवाएँ, उदाहरण के लिए, निविदा कार्य में।
• "वेतन परियोजनाओं" के संचालन की प्रासंगिकताबैंक में(यह कितना लाभदायक और सुविधाजनक होगा, एटीएम नेटवर्क का प्रतिनिधित्व कितना व्यापक है और अन्य मुद्दे)

युक्ति 2.संभावित साझेदारों के कार्य शेड्यूल की तुलना करें

ऐसे मामलों में जहां कई बैंक नकद निपटान में सहयोग के लिए एक भागीदार का चयन करने के लिए संगठन के मानदंडों को पूरा करते हैं, एक अतिरिक्त आइटम हो सकता है बैंक के कामकाज के घंटे.

विशेष रूप से, यह उन कंपनियों पर ध्यान देने योग्य है जो समय के अंतर के साथ फर्मों या डिवीजनों के साथ काम करते हैं।

टिप 3. बैंकिंग लागत बचाने के लिए, कंपनी में भुगतान दिवस दर्ज करें

यदि कंपनी भुगतान दिवस (प्रति सप्ताह एक से तीन तक) शुरू करती है, जब प्राथमिकता के आधार पर इस अवधि में जमा हुए सभी बिलों का भुगतान किया जाता है, तो प्रत्येक भुगतान से जुड़ी लागतों पर काफी बचत करना संभव होगा। पेमेंट आर्डर।

नकदी और निपटान सेवाओं के लिए टैरिफ वाले लोकप्रिय बैंकों का अवलोकन

5. हम निपटान और नकद सेवाओं के लिए अनुकूल दरों वाला बैंक चुनते हैं - व्यक्तिगत उद्यमियों और कानूनी संस्थाओं के लिए टॉप-5 कैश रजिस्टर बैंक 🏦

जैसा कि पहले ही उल्लेख किया गया है, एक बैंक का चुनाव जिसे आप अपना चालू खाता बनाए रखने का काम सौंप सकते हैं, एक बहुत ही महत्वपूर्ण कदम है, जो विभिन्न कारकों पर निर्भर करता है। के अलावा खाता प्रबंधन, फिर से भरनाऔर नकद निकासी, गैर-नकद हस्तांतरण और भुगतान पर संचालन, बैंकों में आप अतिरिक्त सेवाएँ प्राप्त कर सकते हैं।

1) सर्बैंक

वित्तीय सेवा बाजार में, सर्बैंक जरूरतों की कवरेज की सीमा, दोनों के मामले में अग्रणी स्थान रखता है भौतिक, और कानूनी व्यक्तियों.

व्यक्तिगत उद्यमियों और बड़े निगमों के लिए एक अच्छा RKO बैंक, जैसा कि Sberbank पेश कर सकता है कई अनुकूल आरकेओ टैरिफ और अतिरिक्त सेवाएँ. आप किसी शाखा में गए बिना, दूर से, साइट का उपयोग करके इस बैंक में चालू खाता खोल सकते हैं, और यह भुगतान प्राप्त करने के लिए तैयार होगा।

आवश्यक दस्तावेज बैंक में जमा किये जा सकते हैं 30 पंचांग दिवसऐसा खाता खोलने के बाद. दूसरे और बाद के खाते केवल सिस्टम का उपयोग करके खोले जा सकते हैं " सर्बैंक बिजनेस ऑनलाइन ”, जिसके लिए एक मोबाइल एप्लिकेशन भी है, जो बहुत सुविधाजनक है। व्यावसायिक खातों के लिए सेवाओं के पैकेज ऑफ़र भी हैं।

Sberbank के पास देश में कार्यालयों और एटीएम का सबसे बड़ा नेटवर्क है, यह एक सलाहकार केंद्र के साथ चौबीसों घंटे सहायता प्रदान करता है, विदेशी मुद्राओं के साथ काम करता है, "वेतन परियोजनाओं" का संचालन करता है, अधिग्रहण सेवाएं प्रदान करता है, अपने ग्राहकों के लिए जमा और ऋण के लिए विशेष शर्तें प्रदान करता है। और तरजीही कार्यक्रम। पट्टे पर व्यवसाय के लिए उपकरण खरीदना भी संभव है। हमने अपने पिछले लेख में लिखा था।

2) टिंकॉफ

अपेक्षाकृत युवा लेकिन तेजी से बढ़ता हुआ बैंक। कानूनी संस्थाओं को दो टैरिफ की पेशकश की जाती है: " सरल" और " विकसित”, जिनकी सेवा दरें काफी कम हैं। बैंक नए ग्राहकों को आकर्षित करने के लिए विभिन्न प्रचार करता है, जिससे इसमें सेवा काफी लाभदायक हो जाती है।

संबंधित सेवाएँ प्रदान की जाती हैं, जैसे इंटरनेट बैंकिंग, एसएमएस अलर्ट, व्यावसायिक ऋण, और अन्य। वेबसाइट के माध्यम से ऑनलाइन खाता खोलना भी संभव है। वर्ष के अंत में, टिंकॉफ बैंक के ग्राहकों को उनके खाते पर शेष राशि का एक प्रतिशत प्राप्त होता है।

3) बैंक खुलना

ओटक्रिटी बैंक अपने ग्राहकों को निपटान और नकद सेवाओं की पूरी श्रृंखला प्रदान करता है। किसी खाते को उसके बाद के उद्घाटन, एक दूरस्थ खाता प्रबंधन प्रणाली, एक सलाहकार केंद्र, मुद्रा नियंत्रण, नकद संग्रह, अतिरिक्त उधार, बीमा और अन्य सेवाओं के लिए ऑनलाइन आरक्षण की संभावना है।

बैंक कर्मचारियों और प्रबंधकों के प्रदर्शन में सुधार लाने के उद्देश्य से मानव संसाधन परामर्श प्रशिक्षण कार्यक्रम भी प्रदान करता है।

4) अल्फाबैंक

अल्फ़ा-बैंक के ग्राहकों के लिए निपटान और नकद सेवाएँ रूसी और विदेशी मुद्रा दोनों में खोले गए खातों की संख्या पर प्रतिबंध के बिना प्रदान की जाती हैं। मुद्रा रूपांतरण सेवाओं सहित सभी खाता लेनदेन ऑनलाइन क्लाइंट के माध्यम से किए जा सकते हैं।

अल्फ़ा-बैंक के पास शाखाओं का एक व्यापक नेटवर्क है और यह पूरे देश में निपटान सेवाएँ प्रदान करता है। आप बैंक के साथ एक अतिरिक्त समझौता कर सकते हैं और खाते में शेष राशि का एक प्रतिशत प्राप्त कर सकते हैं। बैंक अतिरिक्त सेवाएँ प्रदान करता है।

5) एसकेबी-बैंक

एसकेबी-बैंक में, चालू खाता ऑनलाइन आरक्षित करना और सभी खाता लेनदेन दूरस्थ रूप से करना संभव है। बैंक के पास शाखाओं और एटीएम का एक व्यापक नेटवर्क है, विस्तारित व्यावसायिक घंटे हैं ( 21 घंटे).

कानूनी संस्थाओं और उद्यमियों के लिए, एसकेबी अनुकूल दरों, विभिन्न प्रकार की अतिरिक्त सेवाओं की पेशकश कर सकता है, उदाहरण के लिए, कर्मचारियों को तरजीही ऋण और एक "वेतन परियोजना", साथ ही एक मुफ्त वीज़ा बिजनेस बैंक कार्ड, और यहां तक ​​कि एक मुफ्त विज्ञापन अभियान और पार्टनर प्रोग्राम में छूट.

बैंकों में निपटान और नकद सेवाओं के लिए शुल्क

यह तालिका मॉस्को में स्थित बैंकों की नकद और निपटान सेवाओं के टैरिफ को दर्शाती है। अन्य क्षेत्रों में, बैंक द्वारा उनकी स्थापना की प्रक्रिया के आधार पर टैरिफ भिन्न हो सकते हैं।

बैंकों की नकदी और निपटान सेवाओं के मुख्य टैरिफ पर तुलनात्मक तालिका

किनारा	खाता खोलना, रगड़ना।	सेवा शुल्क	बाहरी बैंक हस्तांतरण	अनुदान	निकासी	ग्राहक बैंक
सर्बैंक	3 000 से	1 600 से	इलेक्ट्रॉनिक रूप से 32-52 रूबल/भुगतान से, कागज पर 300-350 रूबल/भुगतान से	राशि का 0.3-0.36% से	वेतन पर 0.6% (न्यूनतम 150 रूबल) से; अन्य जरूरतों के लिए 1.4% (न्यूनतम 150 रूबल) से	मुक्त करने के लिए*; 960 रूबल से।
टिंकॉफ	मुक्त करने के लिए	पहले 3 महीने (व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए - पंजीकरण की तारीख से 6 महीने) - नि:शुल्क, फिर 490 रूबल से।	पहले 3-10 - नि:शुल्क, फिर 29-49 रूबल/भुगतान से	नि:शुल्क या राशि का 1% से	100,000 रूबल तक निःशुल्क, अधिक - 1.5-10% से (न्यूनतम 99 रूबल)	मुक्त करने के लिए
प्रारंभिक	1 300 से	750-1700 तक	0.5-1% से (न्यूनतम 27-30 रूबल)	0.16% से (न्यूनतम 50 रूबल)	वेतन के लिए 0.4% से, अन्य जरूरतों के लिए 1-10% से	1 250 रूबल से
अल्फ़ा बैंक	3 300 से	2 20 से 6 900 तक	30 रूबल/भुगतान से ऑनलाइन या कागज पर 0.1% से	0.28-0.35% से (न्यूनतम 300 रूबल)	वेतन के लिए 0.5% (न्यूनतम 300 रूबल) से लेकर अन्य प्रयोजनों के लिए 2.5-11% (न्यूनतम 400 रूबल) तक	990-2200 रूबल से
SKB-बैंक	0-1000 से	990-1490 से	29 रगड़ से	0-0.7% से	वेतन पर 1.3% से; अन्य जरूरतों के लिए 1.6-11% से	मुक्त करने के लिए

*उन ग्राहकों के लिए जिनका इस बैंक में चालू खाता है।

तालिका में प्रस्तुत आंकड़ों से, हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि वर्तमान में सबसे अनुकूल स्थितियाँ टिंकॉफ बैंक द्वारा प्रदान की जाती हैं, जो अधिकांश मानक सेवाओं के लिए शुल्क नहीं लेता है, हालांकि, यह मत भूलो कि ये एकमात्र संकेतक नहीं हैं और गहन विश्लेषण की आवश्यकता है चित्र को पूरा करने के लिए..

6. निपटान केंद्र (व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं) को खोलने के लिए किन दस्तावेजों की आवश्यकता है

बैंक खाता खोलने के लिए, आपको दस्तावेजों का एक मानक पैकेज प्रदान करना होगा।

एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए चालू खाता खोलने के लिए दस्तावेज़:

• पासपोर्ट;
• ओजीआरएनआईपी।

कानूनी संस्थाओं (एलएलसी, जेएससी, पीजेएससी, आदि) के लिए चालू खाता खोलने के लिए दस्तावेज़

• ओजीआरएन;
• चार्टर;
• निदेशक की नियुक्ति पर आदेश;
• और कानूनी इकाई के अन्य घटक दस्तावेज।

7. बैंक ग्राहकों के लिए पैकेज नकद सेवाएँ - TOP-3 लोकप्रिय सेवाओं का अवलोकन 💸

आवश्यक नकदी और निपटान सेवाओं की लागत को कम करने के लिए, अधिकांश क्रेडिट संस्थान ग्राहकों (उद्यमियों) को सेवाओं के पैकेज सेट को जोड़ने का अवसर प्रदान करते हैं। यह तब आवश्यक है जब कैश रजिस्टर का उपयोग नियमित हो और फर्म से महत्वपूर्ण वित्तीय निवेश की आवश्यकता हो।

ऐसे प्रस्तावों को 2 (दो) श्रेणियों में विभाजित किया जा सकता है:

1. पैकेज के कनेक्शन के लिए भुगतान से कुछ अक्सर उपयोग किए जाने वाले ऑपरेशन मुफ्त में करना संभव हो जाता है;
2. बुनियादी नकदी और निपटान सेवाओं के संचालन के लिए तरजीही टैरिफ।

यह सुनिश्चित करने के लिए पैकेज की लागत को ध्यान में रखना आवश्यक है कि इसका कनेक्शन वास्तव में लागत कम करेगा और आपको अनावश्यक वित्तीय नुकसान से बचाएगा।

1) सेवा "कानूनी संस्थाओं के लिए बैंक कार्ड"

अधिक सुविधाजनक व्यावसायिक और वित्तीय लेनदेन के लिए, एक विशेष व्यावसायिक श्रेणी के बैंक कार्ड जारी किए जा सकते हैं। ऐसे कार्ड संगठन के चालू खाते से जुड़े होते हैं और केवल कंपनी की जरूरतों के लिए उपयोग किए जाते हैं, जो बहुत सुविधाजनक है, उदाहरण के लिए, उन ग्राहकों के लिए जो अक्सर व्यावसायिक यात्राओं के दौरान खाते पर लेनदेन करते हैं।

मुख्य कार्ड के अलावा, एक ही खाते से जुड़े अतिरिक्त कार्ड जारी करना संभव है, जो एक साथ कई कर्मचारियों द्वारा उपयोग के लिए सुविधाजनक है। इसके अलावा, कार्ड द्वारा सर्विसिंग के लिए टैरिफ आमतौर पर टेलर की तुलना में कम होते हैं।

हालाँकि, कार्ड के उपयोग से होने वाले लाभ की गणना करते समय, दरों को ध्यान में रखा जाना चाहिए.इसके जारी करने और आगे के रखरखाव के लिए, जो जारीकर्ता बैंक के आधार पर मौलिक रूप से भिन्न होता है।

2) सेवा "स्व-संग्रह"

सेल्फ कलेक्शन एक ऐसी सेवा है जो निपटान सेवाओं पर व्यवसायियों की लागत को कम करने के लिए भी डिज़ाइन की गई है और आपको चालू खाते में राजस्व जमा करने की अनुमति देती है एटीएमया टर्मिनल स्वयं सेवा. इससे उद्यमी को नकदी के संग्रहण और भंडारण से जुड़ी अनावश्यक समस्याओं और लागतों से छुटकारा मिल जाता है।

कुछ ऑपरेशन हो सकते हैं प्रतिबंध लगाए गए हैं, जो प्रयुक्त स्व-सेवा टर्मिनल की क्षमताओं से संबंधित हैं।

आमतौर पर, इस तरह से नकदी जमा करने की दरें कैश डेस्क के माध्यम से कम होती हैं, हालांकि, आपको यह याद रखना होगा कि बैंक न्यूनतम कमीशन राशि निर्धारित करता है और सुनिश्चित करता है कि ऐसा संग्रह लाभदायक है।

3) इंटरनेट बैंकिंग

निपटान और नकद सेवाओं के सबसे महत्वपूर्ण घटकों में से एक, आज, सभी प्रकार के खातों के साथ दूरस्थ रूप से काम करने की क्षमता है। बैंक-ग्राहक . इस तरह से अधिकांश आवश्यक बैंकिंग कार्य किए जा सकते हैं, साथ ही भुगतान दस्तावेज़ प्राप्त किए जा सकते हैं और खाते की स्थिति को ट्रैक किया जा सकता है।

एक नियम के रूप में, यह सेवा बुनियादी नकद निपटान सेवाओं से संबंधित है और कानूनी संस्थाओं की सेवा करने वाले प्रत्येक बैंक में अविभाज्य रूप से मौजूद है। ग्राहक को इंटरनेट बैंकिंग का उपयोग करने से इंकार करने का अधिकार है, लेकिन वह इसे किसी भी समय आसानी से कनेक्ट भी कर सकता है।

आमतौर पर, अवसरों के उपयोग के लिए दूरदराज का उपयोगशुल्क लिया जाता है, लेकिन कई बैंक इस सेवा की बुनियादी सुविधाएँ निःशुल्क प्रदान करने के लिए तैयार हैं।

इस सेवा की उपयोगी विशेषताओं पर सीधे ध्यान दिया जा सकता है चालू खाते से भुगतान करना और अन्य व्यक्तियों को स्थानांतरण करना . इसके अलावा, दस्तावेज़ीकरण के साथ काम किया जाता है, वास्तविक समय में खाते के साथ सभी कार्यों और उसकी स्थिति के बारे में जानकारी प्राप्त करना संभव है।

ऑनलाइन खाता लेनदेन में काफी उच्च स्तर की सुरक्षा और बैंक गारंटी होती है, इसलिए उद्यमियों को धन की सुरक्षा के बारे में चिंता करने की ज़रूरत नहीं है, लेकिन उन्हें शुल्क के लिए अतिरिक्त सुरक्षा सेवाओं को जोड़ने का अधिकार है।

8. उद्यमियों के लिए नकद एवं निपटान सेवाओं के लाभ 💎

आरकेओ लगभग किसी भी व्यवसाय को चलाने के लिए आवश्यक एक व्यापक सेवा है।

उद्यमियों के लिए आरएससी के सकारात्मक पहलू हैं:

• सबसे अनुकूल शर्तों पर व्यक्तिगत दृष्टिकोण और विशेष रूप से चयनित टैरिफ पैकेज।
• एक निजी प्रबंधक द्वारा सेवा;
• वास्तविक समय की गणना।

इससे संगठन की गति एवं सुचारुता पर सकारात्मक प्रभाव पड़ता है। आज अधिकांश भुगतान बैंक हस्तांतरण द्वारा किए जाते हैं, और उनका तेज़ और उच्च गुणवत्ता वाला निष्पादन सीधे कंपनी के लाभ को प्रभावित करता है।

एक बैंक जितनी अधिक सेवाएँ प्रदान कर सकता है, वह उद्यमियों के लिए उतना ही अधिक आकर्षक होता है।

आज आरकेओ निम्नलिखित की एक विस्तृत श्रृंखला का दावा करता है:

• चालू खाता खोलना और उसका रखरखाव करना;
• कानूनी संस्थाओं या व्यक्तियों के खातों और विभिन्न भुगतानों में, बैंक के भीतर और अन्य बैंकों में स्थानांतरण;
• नकदी के खाते में संस्था;
• ऑनलाइन बैंकिंग, मोबाइल एप्लिकेशन और एसएमएस अधिसूचना प्रणाली;
• उनकी खरीद, बिक्री और विनिमय सहित कोई भी मुद्रा लेनदेन।
• भुगतान के लिए चालान की स्कैन की गई प्रति का उपयोग करके भुगतान करने की संभावना;
• बैंक के भीतर ग्राहकों के लिए ऑनलाइन धन लेनदेन की निरंतर उपलब्धता;
• ग्राहक के संगठन की विशिष्टताओं के आधार पर व्यक्तिगत दृष्टिकोण। उदाहरण के लिए, यदि कोई फर्म अक्सर काम करती है अंतरराष्ट्रीय बाजार, बडा महत्वलेनदेन पासपोर्ट जारी करने की लागत और गति होगी।

जब कोई कंपनी मुख्य रूप से नकदी के साथ काम करती है, तो उसके लिए नकदी निपटान में सहयोग का सबसे महत्वपूर्ण बिंदु चालू खाते में धन जमा करने के लिए न्यूनतम कमीशन होगा। और शुरुआती व्यवसायियों के लिए, खाता खोलने और बनाए रखने का कमीशन पहले आएगा।

9. आरकेओ पर अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न (एफएक्यू)।

आइए "साइट" के संपादकों के सामने आने वाले प्रश्नों का विस्तार से उत्तर देने का प्रयास करें।

प्रश्न 1: क्या कैश रजिस्टर सेवा और कैश रजिस्टर रखरखाव एक ही चीज़ है?

नकद सेवा- व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं के खातों पर निपटान और अन्य वित्तीय लेनदेन का उत्पाद है।

आरकेओ बैंकिंग सेवाओं की एक प्रणाली है जो आपको खातों की सेवा करने की अनुमति देती है भौतिकऔर कानूनी व्यक्तियों, राष्ट्रीय और विदेशी मुद्राओं में धनराशि डेबिट और क्रेडिट करने का कार्य करना.

ऐसी सेवाओं का उपयोग करने के लिए, बैंक के ग्राहक को आवश्यक दस्तावेज उपलब्ध कराने होंगे, बैंक के साथ एक उचित समझौता करना होगा और वर्तमान कानून और आंतरिक बैंकिंग नियमों की आवश्यकताओं को पूरा करना होगा।

नकद सेवा बैंक की ग्राहक सेवा है. जै सेवा कुछ भी समान नहीं है साथ रखरखावनकदी पंजीका, जिसमें कैश मशीन सीधे एक वस्तु के रूप में कार्य करती है, और सेवा बैंक के तकनीकी कर्मचारियों या तीसरे पक्ष के उपकरण रखरखाव संगठन द्वारा प्रदान की जाती है।

प्रश्न 2।छोटे व्यवसाय के लिए नकद निपटान में सर्वश्रेष्ठ बैंक का चयन कैसे करें?

600 से अधिक रूसी बैंक छोटे व्यवसायों को अपनी सेवाएं देने के लिए तैयार हैं, उनके प्रावधान और टैरिफ के लिए मौलिक रूप से अलग-अलग शर्तें हैं। इस सारी विविधता में भ्रमित न होने के लिए, आपकी कंपनी के लिए सबसे महत्वपूर्ण सीएससी संचालन निर्धारित करना महत्वपूर्ण है जो अगले छह महीनों में किए जा रहे हैं या योजनाबद्ध हैं।

भागीदार बैंक चुनने के मानदंड निम्नलिखित हैं:

1. मुख्य मुद्रा जिसके साथ कंपनी काम करती है. क्या बैंक इसके साथ काम करता है, यह स्थानान्तरण, मुद्रा विनिमय के लिए क्या शर्तें प्रदान करता है, क्या कोई मुद्रा नियंत्रण सेवा है (उन लोगों के लिए जो वस्तुओं और सेवाओं के आयात और निर्यात पर काम करते हैं और अक्सर विदेशी भागीदारों के साथ समझौता करते हैं), साथ ही साथ किसी भी समय ऑनलाइन मुद्रा विनिमय सेवा की उपलब्धता, जो आपके खातों को वित्तीय नुकसान से बचाने में मदद करेगी।
2. चालू खाता बनाए रखने के लिए कमीशन की उपलब्धता और राशि, ऑनलाइन बैंकिंग प्रणाली से कनेक्शन, स्थानान्तरण की लागत। स्टार्ट-अप उद्यमियों के लिए, यह अधिक सुविधाजनक होगा यदि खाता खोलने के बाद कुछ समय (आमतौर पर तीन से छह महीने) तक, खाता लेनदेन के अभाव में इसे बनाए रखने के लिए कोई कमीशन नहीं लिया जाएगा।
3. नकद लेनदेन. नकदी की निकासी और खाते पर उनकी स्थापना एक अतिरिक्त कमीशन के अधीन है, जिसे टैरिफ की लाभप्रदता की गणना करते समय ध्यान में रखा जाना चाहिए।

मुख्य कार्यों पर निर्णय लेने और विभिन्न बैंकों के प्रस्तावों का अध्ययन करने के बाद, आपको आरकेओ की अनुमानित लागत की गणना करने की आवश्यकता है मासिक आवश्यक है. यह महत्वपूर्ण है कि खाता खोलते समय, रिमोट कंट्रोल सिस्टम से कनेक्ट करते समय, इलेक्ट्रॉनिक कुंजी जारी करते समय, एकमुश्त कमीशन को न भूलें जो रोक दिया जाता है।

सर्विसिंग की लागत के अलावा, अन्य मुद्दे भी बैंक के चुनाव को प्रभावित करने चाहिए, जैसे:

• खाता खोलना कितनी तेजी से होता है (क्या ऑनलाइन आरक्षित करना संभव है)?यदि आप ऑनलाइन खाता खोल सकते हैं, तो आप तुरंत विवरण प्राप्त कर सकते हैं जिसके साथ आप काम कर सकते हैं, और बाद में दस्तावेज़ बैंक में ला सकते हैं।
• बैंक की क्रेडिट रेटिंग क्या है?बैंकों से लाइसेंस रद्द करने की बढ़ती आवृत्ति के संबंध में पिछले साल का, यह सूचक विशेष रूप से प्रासंगिक है। आख़िरकार, खातों के फ़्रीज़ होने के कारण अल्पकालिक डाउनटाइम भी लाभ की हानि और अन्य वित्तीय कठिनाइयों का कारण बन सकता है।
• इ क्या उस शहर में बैंक शाखाएँ हैं जहाँ कंपनी संचालित होती है?शाखाओं की अनुपस्थिति से निर्णय लेने और लेन-देन शीघ्रता से करने में कठिनाई हो सकती है।

10. निष्कर्ष+संबंधित वीडियो 🎥

तो, हमारे दिनों में निपटान और नकद सेवाओं के बिना करें असंभवहालाँकि, और ऐसी सेवा का उपयोग करने के फायदे, ज़ाहिर. कैशलेस भुगतान हमारे जीवन को आसान और अधिक सुविधाजनक बनाता है।

इस तथ्य के बावजूद कि आरकेओ में अतिरिक्त खर्च शामिल है, यह हमारे समय की काफी बचत करता है। आपके चालू खाते से कोई भी लेन-देन ऑनलाइन या इसके माध्यम से भी किया जा सकता है चल दूरभाष.

बैंक शाखा में आए बिना, इंटरनेट संसाधनों का उपयोग करके खाता खोलना भी संभव है। प्रतिस्पर्धी माहौल में, बैंक अधिक से अधिक ग्राहकों को आकर्षित करने के लिए हर संभव प्रयास कर रहे हैं।

अब हम जानते हैं कि किसी बैंक के साथ नकद निपटान पर सहयोग की लाभप्रदता का सही मूल्यांकन कैसे किया जाए, और पांच प्रमुख बैंकों पर डेटा होने पर, हम आधुनिक बाजार में अच्छी तरह से नेविगेट कर सकते हैं और सही विकल्प चुन सकते हैं।

अंत में, हम कानूनी संस्थाओं के लिए निपटान और नकद सेवाओं के बारे में एक वीडियो देखने का सुझाव देते हैं:

साथ ही अल्फ़ा-बैंक में निपटान और नकद सेवाओं के बारे में एक वीडियो - नकद निपटान सेवाओं के टैरिफ और लाभों का अवलोकन:

हम चाहते हैं कि आप अपना वित्तीय साझेदार सफलतापूर्वक ढूंढ़ लें, जिसके सहयोग से आपको न केवल आत्मविश्वास और विश्वसनीयता मिलेगी, बल्कि समग्र रूप से आपके संगठन की गतिविधियों पर भी सकारात्मक प्रभाव पड़ेगा।

पत्रिका "RichPro.ru" के प्रिय पाठकों, यदि आप नीचे दी गई टिप्पणियों में प्रकाशन के विषय पर अपनी टिप्पणियाँ, अनुभव और इच्छाएँ साझा करते हैं तो हम आभारी होंगे।

आज की अर्थव्यवस्था में, वाणिज्यिक बैंक बाजार के बुनियादी ढांचे का एक महत्वपूर्ण तत्व बनते जा रहे हैं। वे सीमित देयता भागीदारी या नीलामी कंपनियों के रूप में बनाए और संचालित होते हैं। उनकी गतिविधियाँ तभी संभव हैं जब उन्हें अपना स्वयं का लाभ प्राप्त हो, जो उद्यमों और बैंकों के बीच संबंधों की प्रकृति, प्रदान की गई सेवाओं की सामग्री और ऋण देने की प्रक्रिया में महत्वपूर्ण रूप से बदलाव लाता है। उद्यमों और बैंकों के बीच संबंध अब आपसी हितों को ध्यान में रखकर बनाए जाते हैं और इससे दोनों पक्षों को लाभ होना चाहिए। वे उद्यमों के निपटान और नकद और ऋण सेवाओं के साथ-साथ एक बाजार अर्थव्यवस्था की विशेषता वाली नई सेवाओं के उद्भव के संबंध में उत्पन्न होते हैं।

कोई भी उद्यम विक्रेता और खरीदार दोनों के रूप में नकद भुगतान करता है, साथ ही:

- श्रमिकों और कर्मचारियों के साथ;

- बजट के साथ, ऑफ-बजट फंड;

- बैंक आदि के साथ

गणनाएँ की जाती हैं:

नकद में।

14 नवंबर 2001 के रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के निर्देश संख्या 1050-यू ने 6,000 रूबल की राशि में एक लेनदेन के लिए नकद निपटान की अधिकतम राशि निर्धारित की।

गैर-नकद निपटान, बैंकों में ग्राहकों के निपटान, चालू और मुद्रा खातों पर गैर-नकद हस्तांतरण के माध्यम से, विभिन्न बैंकों के बीच संवाददाता खातों के माध्यम से, समाशोधन गृहों के माध्यम से आपसी दावों की भरपाई के साथ-साथ नकदी की जगह लेने वाले बिल और चेक का उपयोग करके किया जाता है।

उद्यमों, संस्थानों और संगठनों के बीच भुगतान गैर-नकद किया जाता है। गैर-नकद भुगतान विभिन्न बैंकिंग परिचालन (क्रेडिट और निपटान) का उपयोग करके भुगतानकर्ता के खाते से प्राप्तकर्ता के खाते में धनराशि स्थानांतरित (स्थानांतरित) करके किया जाता है, जो प्रचलन में नकदी की जगह लेता है। इस मामले में, बैंकों के संबंधित संस्थान (राज्य और वाणिज्यिक) उद्यमों और संगठनों के बीच समझौते में मध्यस्थ के रूप में कार्य करते हैं।

बैंकों और ग्राहकों के बीच संबंध संविदात्मक हैं। ग्राहक स्वतंत्र रूप से क्रेडिट और निपटान सेवाओं के लिए बैंकों का चयन करते हैं और एक (निपटान संचालन के लिए) या कई बैंकों (क्रेडिट संचालन के लिए) में सभी प्रकार के बैंकिंग संचालन कर सकते हैं। उद्यमों के साथ बैंकों के ऋण संबंधों को ऋण समझौतों द्वारा औपचारिक रूप दिया जाता है।

निपटान खातों के अलावा, बैंक कड़ाई से निर्दिष्ट उद्देश्य (साख पत्र और चेकबुक) के लिए धन रखने के लिए चालू और विशेष खाते खोलते हैं।

बैंक के माध्यम से नकद और निपटान लेनदेन करने से राज्य को संघों (उद्यमों) की वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों को व्यापक रूप से नियंत्रित करने की अनुमति मिलती है। बैंक उद्यमों को स्थापित पेरोल फंड के अनुपालन, व्यापार यात्राओं और व्यावसायिक खर्चों की सीमा के संदर्भ में नियंत्रित करता है, करों, शुल्क, चालान के समय पर भुगतान और आपूर्तिकर्ताओं की भुगतान आवश्यकताओं के लिए राज्य के बजट के साथ उद्यमों के निपटान की समयबद्धता की निगरानी करता है। कुछ संपार्श्विक के तहत विभिन्न उद्देश्यों के लिए उद्यम को ऋण जारी करता है और समय पर इन ऋणों की वापसी आदि की निगरानी करता है।

चूंकि पैसा सभी गणनाओं में मध्यस्थ के रूप में कार्य करता है, इसलिए यह स्पष्ट है कि धन के सामान्य संचलन को सुनिश्चित करने के लिए, बाजार में गतिविधियों का संचालन करना आवश्यक है। रात्रि अर्थव्यवस्था के लिए सभी गणनाएँ सही ढंग से और समय पर करना आवश्यक है। बदले में, निपटान कार्यों की दक्षता काफी हद तक राज्य पर निर्भर करती है लेखांकननकद, निपटान और ऋण संचालन।

चालू खाता एक बैंक में खोला गया खाता है और इसका उद्देश्य संगठन के रूबल फंड को रखना और अन्य कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों के साथ गैर-नकद निपटान करना है। निपटान खाता संगठन का मुख्य खाता है, जिसके माध्यम से सभी नकद निपटान बिना किसी प्रतिबंध के किए जाते हैं। चालू खातों की संख्या कानून द्वारा सीमित नहीं है।

स्वामित्व के स्वरूप की परवाह किए बिना, निपटान खाते किसी भी कानूनी इकाई द्वारा खोले जा सकते हैं। बैंक खाता खोलने के लिए, आपको निम्नलिखित दस्तावेज़ जमा करने होंगे: खाता खोलने के लिए एक आवेदन; संगठन के घटक दस्तावेजों और राज्य पंजीकरण के प्रमाण पत्र की नोटरीकृत प्रतियां; कर कार्यालय के साथ संगठन के पंजीकरण का प्रमाण पत्र; प्रमुख (प्रथम हस्ताक्षर), मुख्य लेखाकार (दूसरा हस्ताक्षर) के नमूना हस्ताक्षर और संगठन की मुहर की छाप के साथ एक नोटरीकृत कार्ड; संगठन को सांख्यिकीय कोड आवंटित करने के प्रमाण पत्र की एक प्रति।

किसी संगठन के साथ चालू खाता खोलते समय, एक बैंक खाता समझौता संपन्न होता है, जो सशर्त रूप से निपटान और नकद सेवाओं के लिए बैंकिंग सेवाओं की सूची को दर्शाता है। संगठन के खाते में धन की नियुक्ति, पार्टियों के अधिकारों और दायित्वों आदि के आधार पर, अनुबंध पर हस्ताक्षर करने से पहले, संगठन को बैंक द्वारा प्रदान की जाने वाली सेवाओं के लिए कमीशन के टैरिफ से परिचित होना चाहिए।

बैंक खाता समझौता खुले चालू खाते की संख्या, साथ ही गैर-नकद भुगतान के लिए बैंक के भुगतान विवरण को इंगित करता है। वर्तमान में, संगठनों और संवाददाता खातों के निपटान खातों की संख्या 20 अंकों की होती है।

एक संवाददाता खाता एक बैंक खाता है जो एक संवाददाता समझौते के आधार पर किसी बैंक द्वारा दूसरे बैंक की ओर से और उसकी कीमत पर किए गए निपटान को दर्शाता है।

बैंक खाते खोलने की जानकारी बिना किसी असफलता के कर अधिकारियों के ध्यान में लाई जानी चाहिए। यह आवश्यकता नए पंजीकृत संगठनों और मौजूदा संगठनों दोनों के लिए अनिवार्य है। संगठन द्वारा निपटान, चालू, ऋण, जमा, मुद्रा और अन्य खाता खोलने के बाद, बैंक करदाता संगठन को खाता खोलने के बारे में कर प्राधिकरण को एक नोटिस भेजते हैं। खाता खोलने की सूचना मिलने पर, कर अधिकारी अगले कार्य दिवस के बाद बैंक को स्थापित फॉर्म में एक सूचना पत्र भेजते हैं। निर्दिष्ट पत्र प्राप्त होने के बाद ही बैंक द्वारा खाते से धनराशि निकालने या स्थानांतरित करने का कार्य किया जाता है।

बदले में, संगठन खाता खोलने के 10 दिनों के भीतर अपने कर कार्यालय को सूचित करने के लिए भी बाध्य है। इस आवश्यकता का अनुपालन करने में विफलता के लिए, संगठन पर रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 118 के अनुसार 5,000 रूबल की राशि का जुर्माना लगाया जा सकता है।

उत्पादों, कार्यों, सेवाओं के खरीदारों से संगठन के निपटान खाते में धनराशि जमा की जा सकती है; देनदारों से कर्ज चुकाने के लिए; बैंक ऋण के रूप में; नकद ऋण आदि के रूप में, साथ ही संगठन के कैश डेस्क से नकद सौंपते समय।

बैंक एक घोषणा - खाताधारक के लिखित आदेश पर कैश डेस्क से उद्यम के निपटान खाते में नकदी स्वीकार करता है।

एक क्रेडिट संस्थान खाताधारक के आदेश पर या कानून द्वारा प्रदान किए गए मामलों में खाताधारक के आदेश के बिना धनराशि को बट्टे खाते में डाल देता है। निर्विवाद तरीके से, भुगतान के लिए कर निरीक्षणालय के अनुरोध पर, बैंक अदालत के फैसले द्वारा धनराशि को बट्टे खाते में डाल सकता है कर बकायाऔर ऑडिट के परिणामों के आधार पर जुर्माना लगाया गया। यदि धनराशि उसके विरुद्ध किए गए सभी दावों को पूरा करने के लिए अपर्याप्त है, तो धनराशि को कानून द्वारा स्थापित क्रम में प्राप्त होते ही बट्टे खाते में डाल दिया जाता है।

बैंक चेक के आधार पर ईंधन और स्नेहक की खरीद के लिए वेतन, बीमारी की छुट्टी के लाभ, बोनस, यात्रा, प्रतिनिधित्व और घरेलू खर्चों के लिए कंपनी के चालू खाते से नकदी जारी करता है। नकद चेक एक उद्यम की ओर से बैंक को उसके चालू खाते से एक निर्दिष्ट राशि नकद जारी करने का आदेश है। कंपनी को सेवा देने वाले बैंक से एक चेकबुक प्राप्त होती है। यह राशि, जारी करने की तारीख, प्राप्तकर्ता का नाम, साथ ही प्राप्त राशि के उद्देश्य (मजदूरी, घरेलू, आतिथ्य या यात्रा व्यय आदि) के बारे में जानकारी इंगित करता है। चेक पर उन व्यक्तियों द्वारा हस्ताक्षर किए जाते हैं जिन्हें खाते पर पहले और दूसरे हस्ताक्षर का अधिकार दिया जाता है, और उद्यम की मुहर के साथ सील किया जाता है। हालाँकि निर्धारित है, फिर भी चेक में किसी भी सुधार की अनुमति नहीं है। बैंक हस्ताक्षरों और मुहरों की प्रामाणिकता, यानी नमूनों के अनुपालन की पुष्टि करने के बाद चेक द्वारा पैसा जारी करता है।

चालू खाते से धनराशि डेबिट करने के लिए सभी परिचालन, बैंक मालिक की सहमति से या उसके आधार पर करता है दायित्वों की घटना के कैलेंडर अनुक्रम में काज़ोव (स्थापित प्रपत्र के दस्तावेज़)।

उसी समय, रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के विनियमों की आवश्यकताओं के अनुसार तैयार किए गए निपटान दस्तावेजों के आधार पर खाते से धनराशि डेबिट की जाती है "गैर-नकद भुगतान पर" रूसी संघ»दिनांक 3 नवंबर 2002 नंबर 2-पी, खाते पर उपलब्ध धनराशि की सीमा के भीतर, जब तक कि रूसी संघ के सेंट्रल बैंक या क्रेडिट संस्थानों और उनके ग्राहकों के बीच संपन्न समझौतों में अन्यथा प्रदान न किया गया हो। निपटान दस्तावेज़ एक कागजी दस्तावेज़ या इलेक्ट्रॉनिक भुगतान दस्तावेज़ है जिसे निम्न रूप में निष्पादित किया जाता है:

भुगतानकर्ता (ग्राहक या क्रेडिट संस्थान) का अपने खाते से धनराशि को बट्टे खाते में डालने और उन्हें धनराशि प्राप्तकर्ता के खाते में स्थानांतरित करने का आदेश;


धन प्राप्तकर्ता (कलेक्टर) का भुगतानकर्ता के खाते से धन को बट्टे खाते में डालने और उन्हें धन प्राप्तकर्ता (कलेक्टर) द्वारा बताए गए खाते में स्थानांतरित करने का आदेश।

कागज पर निपटान दस्तावेज़ प्रबंधन दस्तावेज़ीकरण के अखिल रूसी वर्गीकरण (ओकेयूडी) ओके 011-93 (वर्ग "बैंकिंग दस्तावेज़ीकरण की एकीकृत प्रणाली") में शामिल दस्तावेज़ों के रूपों पर तैयार किए जाते हैं।

किसी क्रेडिट संस्थान में एक विशेष खाता खोलने के लिए, आपको निम्नलिखित दस्तावेज़ उपलब्ध कराने होंगे:

खाता खोलने के लिए आवेदन;


संगठन के घटक दस्तावेजों और राज्य पंजीकरण के प्रमाण पत्र की नोटरीकृत प्रतियां;


कर कार्यालय के साथ संगठन के पंजीकरण का प्रमाण पत्र;


प्रमुख (प्रथम हस्ताक्षर), मुख्य लेखाकार (दूसरा हस्ताक्षर) के नमूना हस्ताक्षर और संगठन की मुहर की छाप के साथ एक नोटरीकृत कार्ड;


संगठन को सांख्यिकीय कोड सौंपे जाने के प्रमाण पत्र की एक प्रति।

वाणिज्यिक बैंकों के साथ उद्यमों के संबंधों की सबसे महत्वपूर्ण विशेषता उनकी संविदात्मक प्रकृति है। अनुबंध समाप्त करने की पहल उद्यम से आती है। यह अपने निपटान, नकदी और ऋण सेवाओं के लिए स्वतंत्र रूप से एक बैंक चुनता है। यदि कंपनी बैंक के स्थान पर स्थित है, तो बैंक कंपनी के लिए एक खाता खोलने के लिए बाध्य है। अन्यथा, बैंक की सहमति आवश्यक है. हालाँकि, खाते खोलते समय केवल धन के भंडारण के लिए डिज़ाइन किया गया है, न कि निपटान के लिए, कंपनी एक बैंक चुनने के लिए स्वतंत्र है और एक या अधिक बैंकों में जमा कर सकती है। यह प्रक्रिया उद्यम को अपने हितों पर ध्यान केंद्रित करते हुए, एक ऐसा बैंक चुनने का अवसर देती है जहां संचालन व्यवस्थित तरीके से किया जाता है, एक उच्च सेवा संस्कृति, प्रदान की जाने वाली सेवाओं की एक विस्तृत सूची।

निपटान सेवाओं के लिए, उद्यम बैंक के साथ एक बैंक खाता समझौता समाप्त करता है, जो कैशलेस भुगतान के कार्यान्वयन के लिए आवश्यक है। समझौते के अनुसार, बैंक एक ग्राहक के रूप में उद्यम के लिए निपटान और अन्य खाते खोलता है, उद्यम और उद्यम दोनों से प्राप्त धनराशि को क्रेडिट करता है, उद्यम के खाते से उसकी ओर से आपूर्तिकर्ताओं के खातों में संबंधित राशि डेबिट करता है, लेनदार, प्रासंगिक बजट और अतिरिक्त-बजटीय निधि। बैंक उद्यम-ग्राहक से स्वीकार करने और उसे या उसकी ओर से नकद जारी करने, खातों में पैसा रखने के लिए ब्याज का भुगतान करने का वचन देता है।

एक कानूनी इकाई के रूप में उद्यम का मुख्य खाता एक चालू खाता है। उद्यम को स्थान (पंजीकरण) या किसी अन्य बैंक में केवल एक चालू खाता खोलने का अधिकार है। उत्पादों की बिक्री से प्राप्त आय चालू खाते में जमा की जाती है, और उद्यम के दायित्वों पर निपटान किया जाता है। अन्य खाते - चालू, ऋण, मुद्रा - विभिन्न बैंकों में किसी भी संख्या में खोले जा सकते हैं। उद्यमों के लिए विदेशी मुद्रा खाते खोलने के लिए बैंकों के पास उचित लाइसेंस होना चाहिए।

एक निपटान उप-खाता एक ऐसे उद्यम द्वारा खोला जाता है जिसके स्थान के बाहर अलग-अलग संरचनात्मक इकाइयाँ होती हैं। बैंकों में उनके स्थान पर उद्यम के नाम पर खाते खोले जाते हैं। चूंकि निपटान उप-खाता द्वितीयक महत्व का है, यह उद्यम के मुख्य निपटान खाते में बाद के हस्तांतरण के लिए संरचनात्मक लिंक से आय जमा करता है।

चालू खाते शाखाओं, विभागों और उद्यम के अन्य गैर-स्व-सहायक प्रभागों के लिए खोले जाते हैं। उन पर सीमित निपटान कार्रवाई की जाती है, जो मुख्य रूप से मजदूरी और प्रशासनिक और आर्थिक खर्चों से संबंधित होती है। किसी बैंक में चालू मुद्रा खाता खोलते समय, एक पारगमन मुद्रा खाता स्वचालित रूप से खुल जाता है, जिसमें उद्यम की विदेशी आर्थिक गतिविधि से मुद्रा हस्तांतरण प्राप्त होता है। विदेशी मुद्रा आय के हिस्से की बिक्री के बाद, विदेशी मुद्रा निधि का शेष चालू खाते में स्थानांतरित कर दिया जाता है। उद्यम और बैंक के बीच निपटान और नकद सेवाओं की प्रक्रिया में, कुछ वित्तीय संबंध बनते हैं, जो धन की आवाजाही के साथ-साथ बैंक और उद्यम की आय के गठन को प्रभावित करते हैं।

कई बैंक अपने आचरण की लागत की प्रतिपूर्ति करने के लिए ग्राहक खाते खोलने और नकद और नकद लेनदेन करने के लिए शुल्क लेते हैं। अन्य बैंक ग्राहकों को आकर्षित करने के लिए निःशुल्क खाते खोलते हैं। साथ ही, पारगमन मुद्रा खाते के अपवाद के साथ, प्रत्येक बैंक बाद वाले के पक्ष में धनराशि रखने के लिए एक निश्चित शुल्क का भुगतान करता है।

यदि हम चालू खाते के बारे में बात कर रहे हैं तो शुल्क की राशि आपसी सहमति से निर्धारित की जाती है। उद्यम बैंक की शर्तों पर सावधि जमा खातों पर अस्थायी रूप से मुफ्त धनराशि रखता है, जो धन भंडारण की शर्तों के आधार पर जमा पर ब्याज निर्धारित करता है।

बैंक सेवाओं के भुगतान के लिए कंपनी के खर्चों में उत्पादों (कार्यों, सेवाओं) की लागत, बैंक खातों में धन रखने से प्राप्त आय शामिल है। शामिल मतभेदों का आदान-प्रदान करेंविदेशी मुद्रा खातों पर, उद्यम के बैंक लाभ की संरचना में गैर-परिचालन आय के रूप में ध्यान में रखा जाता है।

उद्यमों, उद्यमों और बजट और अन्य गैर-नकद भुगतान के बीच समझौते स्थापित रूपों में किए जाते हैं। बैंकों को इसे नियंत्रित करने और निपटान के कार्यान्वयन को रोकने का कोई अधिकार नहीं है। हालाँकि, उन्हें निपटान अनुशासन के नियमों का पालन करने के लिए एक निश्चित जिम्मेदारी सौंपी जाती है। यह यूक्रेन के नेशनल बैंक के नियमों द्वारा स्थापित किया गया है और एक उद्यम और एक वाणिज्यिक बैंक के बीच समझौतों द्वारा निर्धारित किया जाता है। उद्यम के खाते से असामयिक (गलत) धनराशि डेबिट करने के साथ-साथ उद्यम द्वारा प्राप्त धनराशि की असामयिक और गलत क्रेडिटिंग के लिए, उसे यह मांग करने का अधिकार है कि बैंक उसके पक्ष में 0.5 की राशि का जुर्माना अदा करे। देरी के प्रत्येक दिन के लिए इन राशियों का %, यदि बैंक और उद्यम के बीच समझौते में दायित्व के अन्य या अतिरिक्त रूप प्रदान नहीं किए गए हैं।

बैंकों के प्रति उद्यमों की जिम्मेदारी बैंक खाते और जमा समझौतों, ऋण समझौतों में स्थापित की जाती है। उदाहरण के लिए, यह ऋण चुकाने में विफलता के लिए बैंक को दिए गए बढ़े हुए ब्याज के रूप में होता है।

हम मुख्य प्रकार के भुगतान दस्तावेज़ सूचीबद्ध करते हैं।

पेमेंट आर्डरइस या किसी अन्य बैंक में खोले गए धन प्राप्तकर्ता के खाते में एक निश्चित राशि हस्तांतरित करने के लिए, निपटान दस्तावेजों द्वारा तैयार किया गया खाताधारक का उसकी सेवा करने वाले बैंक को आदेश है।

साख पत्रभुगतानकर्ता की ओर से बैंक द्वारा स्वीकार किए गए एक सशर्त मौद्रिक दायित्व का प्रतिनिधित्व करता है, जो बाद के दस्तावेजों की प्रस्तुति पर धन प्राप्तकर्ता के पक्ष में भुगतान करता है जो कि क्रेडिट पत्र की शर्तों का अनुपालन करता है, या किसी अन्य बैंक को ऐसा करने के लिए अधिकृत करता है। भुगतान.

बैंक निम्नलिखित प्रकार के साख पत्र खोल सकते हैं:

- ढका हुआ (जमा) और खुला हुआ (गैर-गारंटी);

- प्रतिसंहरणीय और अपरिवर्तनीय (पुष्टि की जा सकती है)।

जाँच करना- चेक धारक को उसके खाते से एक निश्चित राशि का भुगतान करने के लिए भुगतानकर्ता का उसके बैंक को लिखित आदेश।

नकद और निपटान चेक के बीच अंतर बताएं।

नकद चेकइसका उपयोग बैंक में नकद भुगतान करने के लिए किया जाता है, उदाहरण के लिए, मजदूरी, घरेलू जरूरतों आदि के लिए।

निपटान चेक का उपयोग गैर-नकद भुगतान के लिए किया जाता है, वे अपने खाते से धनराशि प्राप्तकर्ता (चेक धारक) के खाते में एक निश्चित राशि स्थानांतरित करने के लिए अपने बैंक को चेक जारी करने वाले के बिना शर्त आदेश का प्रतिनिधित्व करते हैं।

बिल फॉर्मनिपटान एक विशेष दस्तावेज़ - विनिमय बिल के आधार पर आस्थगित भुगतान के साथ वस्तुओं और सेवाओं के लिए आपूर्तिकर्ता और भुगतानकर्ता के बीच समझौता है।

प्रॉमिसरी नोट कड़ाई से वैधानिक रूप का एक सशर्त लिखित प्रॉमिसरी नोट है, जो इसके मालिक (प्रॉमिसरी नोट धारक) को देनदार से परिपक्वता पर प्रॉमिसरी नोट में इंगित धन राशि के भुगतान की मांग करने का निर्विवाद अधिकार देता है। कानून दो प्रकार के बिलों के बीच अंतर करता है: वचनात्मक और हस्तांतरणीय।

वचन पत्र (एकल बिल)- एक दस्तावेज़ जिसमें एक निश्चित समय पर और एक निश्चित स्थान पर धन प्राप्तकर्ता या उसके आदेश को एक निश्चित राशि का भुगतान करने के लिए आहर्ता (देनदार) का एक सरल और बिना शर्त दायित्व होता है।

2. रूस के राज्य बजट की आय और व्यय की संरचना

बजट राजस्व देश के बजट कोष के गठन की प्रक्रिया में राज्य और उद्यमों (संघों), संगठनों और नागरिकों के बीच उत्पन्न होने वाले आर्थिक संबंधों को व्यक्त करता है। इन आर्थिक संबंधों की अभिव्यक्ति का स्वरूप है विभिन्न प्रकारराज्य के बजट में उद्यमों, संगठनों और आबादी का भुगतान, और उनका भौतिक और भौतिक अवतार - बजट निधि में जुटाई गई धनराशि। बजट राजस्व, एक ओर, पुनरुत्पादन प्रक्रिया में विभिन्न प्रतिभागियों के बीच सामाजिक उत्पाद के मूल्य के वितरण का परिणाम है, और दूसरी ओर, वे हाथों में केंद्रित मूल्य के आगे वितरण का उद्देश्य हैं। राज्य का, क्योंकि उत्तरार्द्ध का उपयोग क्षेत्रीय, क्षेत्रीय और लक्षित उद्देश्यों के लिए बजट निधि बनाने के लिए किया जाता है।

बजट राजस्व की संरचना, बजट में धन जुटाने के रूप प्रणाली और प्रबंधन के तरीकों के साथ-साथ समाज द्वारा हल किए गए आर्थिक कार्यों पर निर्भर करते हैं। हमारे देश में, जहां हाल तक राज्य उत्पादन के साधनों के प्रमुख द्रव्यमान के मालिक के रूप में कार्य करता था, बजट राजस्व मुख्य रूप से राज्य उद्यमों की नकद बचत पर आधारित था। 1930-1990 की अवधि में भुगतान संग्रहण की प्रणाली। इसमें अंतर यह था कि यह एक स्पष्ट राजकोषीय प्रकृति का था, कठोरता से केंद्रीकृत था, और व्यक्तिगत दरों के उपयोग पर आधारित था। ये विशेषताएं राज्य के निपटान में वित्तीय संसाधनों को जुटाने के लिए प्रशासनिक-कमांड दृष्टिकोण को दर्शाती हैं, जो केंद्र की अपने हाथों में अधिकतम संभव मात्रा में धन केंद्रित करने की इच्छा की गवाही देती हैं।

विशेष रूप से स्पष्ट रूप से नामित विशेषताएं लाभ से किए गए भुगतान में प्रकट हुईं राज्य उद्यमविशिष्ट व्यावसायिक परिणामों के लिए क्षेत्रीय अधिकारियों द्वारा समायोजित व्यक्तिगत दरों के आधार पर। यहां तक ​​कि मुनाफे से मानक भुगतान की शुरूआत (उत्पादन परिसंपत्तियों के लिए भुगतान, श्रम संसाधनआदि) समग्र रूप से निकासी प्रणाली को नहीं बदल सका - इसने व्यक्तिगत उद्यमों के प्रबंधन के व्यक्तिगत परिणामों पर ध्यान केंद्रित करना जारी रखा। वस्तुनिष्ठ मानदंड की अनुपस्थिति, जिसके अनुसार देश के बजट कोष के निर्माण में प्रत्येक व्यावसायिक इकाई की भागीदारी का हिस्सा उचित रूप से निर्धारित किया जाएगा, जिससे उद्यमों की वित्तीय स्वतंत्रता कम हो गई, उनके आर्थिक हितों की उपेक्षा हुई।

एक बाजार अर्थव्यवस्था में परिवर्तन के लिए सामाजिक उत्पादन के प्रबंधन के आर्थिक तरीकों के उपयोग की आवश्यकता थी, और उद्यमों की शुद्ध आय के हिस्से को बजट में जुटाने के पहले इस्तेमाल किए गए रूपों की अक्षमता के कारण मौलिक परिवर्तनराजस्व प्राप्तियों की प्रणाली - इसे कर भुगतान के आधार पर बनाया जाने लगा; उद्यमों और बजट के बीच संबंधों को कानून द्वारा विनियमित कानूनी आधार पर स्थानांतरित कर दिया गया।

करों का आर्थिक सार राज्य और कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों के बीच विकसित होने वाले मौद्रिक संबंधों की विशेषता है। ये मौद्रिक संबंध वस्तुनिष्ठ रूप से वातानुकूलित हैं और इनका एक विशिष्ट सामाजिक उद्देश्य है - राज्य के निपटान में धन जुटाना। इसलिए, कर को एक आर्थिक श्रेणी माना जा सकता है जिसमें दो कार्य निहित हैं - राजकोषीय और आर्थिक। पहले की सहायता से एक बजट कोष बनता है; दूसरे को लागू करके, राज्य प्रजनन को प्रभावित करता है, इसके विकास को उत्तेजित या नियंत्रित करता है, पूंजी के संचय को मजबूत या कमजोर करता है, जनसंख्या की प्रभावी मांग को बढ़ाता या कम करता है।

कर श्रेणी की अभिव्यक्ति के विशिष्ट रूप विधायी अधिकारियों द्वारा स्थापित कर भुगतान के प्रकार हैं। संगठनात्मक और कानूनी पक्ष से, कर बजट निधि द्वारा स्थापित समय सीमा के भीतर प्राप्त एक अनिवार्य भुगतान है। विभिन्न प्रकार के करों की समग्रता, जिसके निर्माण और गणना के तरीकों में कुछ सिद्धांतों को लागू किया जाता है, देश की कर प्रणाली का निर्माण करती है।

आज, कर प्रणाली को वास्तव में अर्थव्यवस्था में बाजार सिद्धांतों की मजबूती को प्रभावित करने, उद्यमिता के विकास को बढ़ावा देने और साथ ही, आबादी के कम वेतन वाले तबके की सामाजिक दरिद्रता में बाधा के रूप में कार्य करने के लिए डिज़ाइन किया गया है। कर प्रणाली में लागू किए जाने वाले सबसे महत्वपूर्ण सिद्धांतों में से हैं: प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष करों का उचित संयोजन; उनके विभिन्न प्रकारों का उपयोग, जो करदाताओं की संपत्ति की स्थिति और उन्हें प्राप्त होने वाली आय दोनों को ध्यान में रखना संभव बनाता है। अर्थव्यवस्था में संकट की स्थिति के बढ़ने की अवधि के दौरान, उच्च निकासी दरों के साथ एक या दो प्रकार की आय की तुलना में अपेक्षाकृत कम दरों और व्यापक कर आधार के साथ बजट की पुनःपूर्ति के कई स्रोत होना बेहतर है; कराधान का सार्वभौमिकरण, जो सुनिश्चित करता है, सबसे पहले, सभी भुगतानकर्ताओं के लिए आर्थिक दक्षता के लिए समान आवश्यकताएं, स्वामित्व के प्रकार, प्रबंधन के संगठनात्मक और कानूनी रूपों आदि से स्वतंत्र, और दूसरी बात, कर की राशि की गणना के लिए समान दृष्टिकोण, चाहे जो भी हो स्रोत प्राप्त आय, प्रबंधन के क्षेत्र, अर्थव्यवस्था के क्षेत्र; एकमुश्त कराधान, जिसका अर्थ है कि एक ही वस्तु पर कानून द्वारा निर्दिष्ट अवधि के लिए केवल एक बार एक प्रकार का कर लगाया जा सकता है; गिरते उत्पादन की स्थिति में भी राजकोषीय प्रभाव। प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष करों की एकल प्रणाली में उपयोग, जो कराधान की वस्तुओं और प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष करों की गणना के तरीकों के संदर्भ में विविध हैं, राज्य को करों के दोनों कार्यों - राजकोषीय और आर्थिक दोनों को व्यवहार में पूरी तरह से लागू करने की अनुमति देता है: की संपत्ति उद्यम, जो अपनी गतिविधियों के लिए सामग्री और तकनीकी आधार बनाते हैं, भी कराधान के अधीन हैं; और उत्पादन में खपत होती है अलग - अलग प्रकारसंसाधन, और श्रम शक्ति, और उत्पन्न आय।

कला के अनुसार. 39 ईसा पूर्व बजट राजस्व रूसी संघ के बजट और कर कानून के अनुसार बनता है। बजट राजस्व में, केंद्रीकृत गतिविधियों के लक्षित वित्तपोषण के साथ-साथ अनावश्यक हस्तांतरण के लिए रूसी संघ की बजटीय प्रणाली के अन्य स्तरों के बजट में जमा किए गए राजस्व को आंशिक रूप से केंद्रीकृत किया जा सकता है। बजट राजस्व की संरचना में, लक्ष्य बजट निधि के राजस्व को अलग से ध्यान में रखा जाता है।

कर राजस्व में संघीय, क्षेत्रीय और स्थानीय कर और रूसी संघ के कर कानून द्वारा प्रदान की गई फीस, साथ ही दंड और जुर्माना शामिल हैं। बजट में करों और अन्य अनिवार्य भुगतानों के भुगतान के लिए दिए गए टैक्स क्रेडिट, स्थगन और किश्तों की राशि को संबंधित बजट की आय में पूरी तरह से ध्यान में रखा जाता है।

गैर-कर आय में शामिल हैं:

करों और शुल्कों पर कानून द्वारा प्रदान किए गए करों और शुल्कों के भुगतान के बाद राज्य या नगरपालिका संपत्ति के उपयोग से आय;

से आय सशुल्क सेवाएँकरों और शुल्क पर कानून द्वारा प्रदान किए गए करों और शुल्क के भुगतान के बाद क्रमशः संघीय कार्यकारी अधिकारियों, रूसी संघ के घटक संस्थाओं के कार्यकारी अधिकारियों, स्थानीय सरकारों के अधिकार क्षेत्र के तहत बजटीय संस्थानों द्वारा प्रदान किया जाता है;

नागरिक, प्रशासनिक और आपराधिक दायित्व के उपायों के आवेदन के परिणामस्वरूप प्राप्त धन, जिसमें जुर्माना, जब्ती, मुआवजा, साथ ही रूसी संघ, रूसी संघ के घटक संस्थाओं, नगर पालिकाओं और को हुए नुकसान के मुआवजे में प्राप्त धन शामिल है। जबरन निकासी की अन्य राशियाँ;

बजट ऋण और बजट क्रेडिट के अपवाद के साथ, रूसी संघ की बजट प्रणाली के अन्य स्तरों के बजट से प्राप्त वित्तीय सहायता के रूप में आय;

अन्य गैर-कर आय।

कला के अनुसार. आरएफ बीसी के 50, संघीय बजट के कर राजस्व में शामिल हैं:

संघीय कर और शुल्क, जिनकी सूची और दरें रूसी संघ के कर कानून द्वारा निर्धारित की जाती हैं, और रूसी संघ की बजटीय प्रणाली के विभिन्न स्तरों के बजट के बीच बजटीय विनियमन के तरीके से उनके वितरण के अनुपात को मंजूरी दी जाती है। अगले वित्तीय वर्ष के लिए संघीय बजट पर संघीय कानून द्वारा कम से कम तीन वर्षों की अवधि के लिए, अगले वित्तीय वर्ष के लिए निचले स्तर के बजट में कटौती के मानदंडों में संभावित वृद्धि के अधीन। दीर्घकालिक मानकों की वैधता की अवधि केवल तभी कम की जा सकती है जब रूसी संघ के कर कानून में बदलाव किए जाएं;

सीमा शुल्क, सीमा शुल्क शुल्क और अन्य सीमा शुल्क भुगतान;

रूसी संघ के कानून के अनुसार राज्य कर्तव्य।

राज्य के स्वामित्व वाली संपत्ति के उपयोग से आय, अधिकारियों के अधिकार क्षेत्र के तहत बजटीय संस्थानों द्वारा प्रदान की गई भुगतान सेवाओं से आय राज्य की शक्तिरूसी संघ, करों पर कानून द्वारा प्रदान किए गए करों और शुल्कों के पूर्ण भुगतान के बाद;

रूसी संघ द्वारा स्थापित एकात्मक उद्यमों के लाभ का हिस्सा, करों और अन्य अनिवार्य भुगतानों के भुगतान के बाद शेष - रूसी संघ की सरकार द्वारा स्थापित राशि में।

संघीय बजट राजस्व, इस लेख के पैराग्राफ 1 में सूचीबद्ध राजस्व के अलावा, निम्नलिखित को भी ध्यान में रखता है:

करों और अन्य अनिवार्य भुगतानों के भुगतान के बाद शेष बैंक ऑफ रूस का लाभ - संघीय कानूनों द्वारा स्थापित मानकों के अनुसार;

विदेशी आर्थिक गतिविधि से आय.

संघीय कानून "2004 के राज्य बजट पर" के अनुसार, 2004 में प्राप्त संघीय बजट राजस्व का गठन होता है:

संघीय करों और शुल्कों के भुगतान से आय - कटौतियों के मानकों के अनुसार;

एकीकृत कृषि कर - रूसी संघ के कानून द्वारा स्थापित मानकों के अनुसार;

संघीय स्वामित्व वाले शेयरों पर लाभांश - आय के 100 प्रतिशत की राशि में;

संघीय सरकार के स्वामित्व वाली और रूसी संघ के क्षेत्र में स्थित संपत्ति के पट्टे से आय - आय के 100 प्रतिशत की राशि में;

विदेशी राज्यों को हथियार पट्टे पर देने से आय और सैन्य उपकरणों, जो संघीय स्वामित्व में हैं - कानून द्वारा स्थापित राशि में;

रूसी संघ के क्षेत्र पर लगाया जाने वाला कांसुलर शुल्क - आय के 100 प्रतिशत की राशि में;

जारी किए गए पासपोर्ट के लिए शुल्क, जिसमें विदेशी भी शामिल हैं, अन्य राज्यों के व्यक्तियों के लिए रूसी संघ के निमंत्रण पर दस्तावेज, विदेशी नागरिकों और स्टेटलेस व्यक्तियों के लिए रूसी संघ में वीजा और निवास परमिट - आय की 100 प्रतिशत की राशि में;

करदाताओं के एकीकृत राज्य रजिस्टर पर जानकारी प्रदान करने के लिए शुल्क - आय के 100 प्रतिशत की राशि में;

कानूनी संस्थाओं के एकीकृत राज्य रजिस्टर और व्यक्तिगत उद्यमियों के एकीकृत राज्य रजिस्टर में निहित जानकारी प्रदान करने के लिए शुल्क - आय के 100 प्रतिशत की राशि में;

परख शुल्क (परख शुल्क), जिसमें कीमती धातुओं, कीमती पत्थरों और उनसे बने उत्पादों के प्रमाणीकरण के लिए शुल्क शामिल है;

राज्य सामग्री आरक्षित से भौतिक संपत्ति उधार लेने के लिए शुल्क और राज्य सामग्री आरक्षित के साथ संचालन से अन्य आय - आय के 100 प्रतिशत की राशि में;

प्रदान की गई सेवाओं (कार्यों) के लिए भुगतान सरकारी विभागरूसी संघ के कीमती धातुओं और कीमती पत्थरों के राज्य कोष के गठन पर, कीमती धातुओं के साथ लेनदेन करते समय रूसी संघ के वित्त मंत्रालय (रूस के गोखरण) के तहत कीमती धातुओं और कीमती पत्थरों के भंडारण, जारी करने और उपयोग पर रूसी संघ के कीमती धातुओं और कीमती पत्थरों के राज्य कोष से - 100 प्रतिशत आय की राशि में;

रूसी संघ के सेंट्रल बैंक का मुनाफा;

कंप्यूटर प्रोग्राम, डेटाबेस और एकीकृत सर्किट की टोपोलॉजी के आधिकारिक पंजीकरण के लिए पेटेंट शुल्क और पंजीकरण शुल्क - आय के 100 प्रतिशत की राशि में;

संयुक्त उद्यम "वियत्सोवपेट्रो" की गतिविधियों से आय - रूसी संघ के कानून के अनुसार;

करों और अन्य अनिवार्य भुगतानों के भुगतान के बाद शेष संघीय राज्य एकात्मक उद्यमों के लाभ का हिस्सा - रूसी संघ के कानून द्वारा निर्धारित तरीके से;

राज्य एकात्मक उद्यमों, संस्थानों और सैन्य संपत्ति की संपत्ति की बिक्री से आय (आय को छोड़कर जिसके लिए यह संघीय विधानउपयोग के लिए एक अलग प्रक्रिया स्थापित की गई है) - रूसी संघ के कानून द्वारा स्थापित तरीके से;

रूसी संघ के आर्थिक विकास और व्यापार मंत्रालय द्वारा प्रमाण पत्र, वस्तु विनिमय लेनदेन के पासपोर्ट जारी करने और उन्हें परामर्श सेवाओं के प्रावधान से प्राप्त धन - आय की 100 प्रतिशत की राशि में;

नियंत्रण उपायों के संचालन, नियंत्रण खरीद और परीक्षाओं के संचालन के लिए रूसी संघ के आर्थिक विकास और व्यापार मंत्रालय के व्यापार, माल की गुणवत्ता और उपभोक्ता अधिकार संरक्षण के लिए राज्य निरीक्षणालय को माल या सेवाओं की बिक्री और उत्पादन करने वाले कानूनी संस्थाओं और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा प्रतिपूर्ति की गई धनराशि , माल (उत्पादों) के नमूनों का परीक्षण (अनुसंधान) - आय की 100 प्रतिशत राशि में;

न्यायिक निकायों या अन्य निकायों के कृत्यों के निष्पादन की रिट के आधार पर जब्त की गई संपत्ति के निपटान और बिक्री से प्राप्त धन, जिन्हें निर्धारित तरीके से मालिकाना के रूप में मान्यता प्राप्त संपत्ति पर फौजदारी पर निर्णय लेने का अधिकार दिया गया है, साथ ही साथ जब्त भी किया गया है। संघीय कार्यकारी निकाय उनकी क्षमता के अनुसार, और अन्य संपत्ति रूसी संघ के कानून द्वारा प्रदान किए गए आधार पर संघीय स्वामित्व में परिवर्तित हो गई - आय के 100 प्रतिशत की राशि में उक्त संपत्ति के निपटान और बिक्री की लागत को घटाकर रूसी संघ की सरकार द्वारा स्थापित सूची, जब तक अन्यथा रूसी संघ के कानून द्वारा प्रदान नहीं की जाती;

उपमृदा के उपयोग के लिए शुल्क के भुगतान से आय, और उपमृदा पर भूवैज्ञानिक जानकारी के लिए शुल्क से आय;

अंतरसरकारी समझौतों के तहत जलीय जैविक संसाधनों के उपयोग के लिए भुगतान - आय की 100 प्रतिशत राशि में;

संघीय राजमार्गों की संपत्ति के संचालन और उपयोग से आय - आय के 100 प्रतिशत की राशि में;

संघीय स्वामित्व वाली संपत्ति के उपयोग से अन्य प्राप्तियां, साथ ही संघीय बजट से वित्तपोषित संघीय संस्थानों की अनुमत गतिविधियों से प्राप्तियां (आय के अपवाद के साथ जिसके लिए यह संघीय कानून निष्पादन के लिए एक अलग प्रक्रिया स्थापित करता है);

अमूर्त संपत्ति की बिक्री से आय - रूसी संघ के कानून के अनुसार;

जुर्माना, मुआवजा, क्षति सहित नागरिक, प्रशासनिक और आपराधिक दायित्व के उपायों के आवेदन से आय - रूसी संघ के कानून के अनुसार;

प्रवर्तन कार्यवाही की प्रक्रिया में एकत्रित प्रवर्तन शुल्क की धनराशि - आय के 80 प्रतिशत की राशि में;

विदेशी आर्थिक गतिविधि से आय - आय के 100 प्रतिशत की राशि में;

यूरेनियम उत्पादों की निर्यात बिक्री से आय:

निरस्त्रीकरण और हथियार नियंत्रण के क्षेत्र में रूसी संघ द्वारा दायित्वों की पूर्ति के परिणामस्वरूप कम समृद्ध यूरेनियम का प्राकृतिक कच्चा माल घटक रूसी संघ को लौटा दिया गया - आय के 100 प्रतिशत की राशि में;

परमाणु ऊर्जा के शांतिपूर्ण उपयोग के क्षेत्र में वैज्ञानिक और तकनीकी सहयोग पर अंतर्राष्ट्रीय समझौतों के रूसी संघ द्वारा कार्यान्वयन के ढांचे के भीतर अत्यधिक समृद्ध यूरेनियम की आपूर्ति - आय के 100 प्रतिशत की राशि में;

संघीय बीज कोष से बीज जारी करने से आय - आय की 100 प्रतिशत राशि में;

कृषि उत्पादों, कच्चे माल और भोजन के लिए संघीय हस्तक्षेप कोष के भंडार से कमोडिटी हस्तक्षेप और अनाज की बिक्री से आय - आय की 100 प्रतिशत की राशि में;

13 दिसंबर 1996 के संघीय कानून एन 150-एफजेड "हथियारों पर" द्वारा प्रदान किए गए लाइसेंस, परमिट और प्रमाण पत्र जारी करने के लिए प्राप्त धन, साथ ही उनकी वैधता के विस्तार के लिए - आय के 100 प्रतिशत की राशि में;

संघीय कार्यकारी निकायों द्वारा प्रदान की गई कुछ प्रकार की सेवाओं के लिए शुल्क;

रूसी संघ और उसके क्षेत्रीय निकायों की राज्य कूरियर सेवा के खातों पर प्राप्त भुगतान सेवाओं के प्रावधान से आय - आय के 100 प्रतिशत की राशि में;

कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों की संपत्ति की सुरक्षा और नागरिकों की सुरक्षा सुनिश्चित करने से संबंधित अन्य सेवाओं के प्रावधान के लिए रूसी संघ के आंतरिक मामलों के मंत्रालय के आंतरिक मामलों के निकायों के उपखंडों द्वारा अनुबंध के आधार पर प्रदान की जाने वाली सेवाओं के लिए शुल्क - आय के 100 प्रतिशत की राशि में;

रूसी संघ के श्रम कानून के उल्लंघन के लिए एकत्रित मौद्रिक दंड (जुर्माना) की राशि - आय के 100 प्रतिशत की राशि में;

सीमा शुल्क अधिकारियों द्वारा प्राप्त धन, जो अस्थायी भंडारण गोदामों और सीमा शुल्क गोदामों के मालिक हैं, माल भंडारण की लागत की प्रतिपूर्ति करने के लिए - आय के 100 प्रतिशत की राशि में;

शांति और सुरक्षा गतिविधियों में भाग लेने के लिए सैन्य और नागरिक कर्मियों के प्रावधान के संबंध में रूसी संघ की सरकार के निर्णयों द्वारा किए गए संघीय बजट व्यय की प्रतिपूर्ति के रूप में संयुक्त राष्ट्र से प्राप्त धन, साथ ही प्रावधान के मुआवजे के रूप में प्राप्त किया गया मानवीय खनन के लिए अंतरराष्ट्रीय कार्यक्रमों, परियोजनाओं और संचालन के कार्यान्वयन में रूसी संघ द्वारा अन्य राज्यों को सहायता - आय के 100 प्रतिशत की राशि में;

रूसी संघ के कानून के अनुसार संघीय बजट में देय अन्य कर, शुल्क, शुल्क और भुगतान।

संघीय बजट राजस्व में निम्नलिखित धनराशि शामिल है:

ईंधन और स्नेहक की बिक्री पर कर पर 1 जनवरी, 2001 तक करदाताओं से प्राप्त ऋण का भुगतान, रूसी संघ के संघीय राजमार्ग निधि में जमा किए गए हिस्से में इस कर के देर से भुगतान के लिए जुर्माना और जुर्माना, साथ ही आय, जो रूसी संघ के कानून के अनुसार, 1 जनवरी 2001 तक, अन्य संघीय लक्षित बजट निधि के गठन के स्रोत थे (प्रशासनिक तरीके से लगाए गए जुर्माने की राशि के 15 प्रतिशत को छोड़कर, जो थे) पहले अपराध से निपटने के लिए राज्य निधि में जमा किया गया था);

उप-मृदा के उपयोग के लिए भुगतान, खनिज संसाधन आधार के पुनरुत्पादन के लिए कटौती, तेल और स्थिर गैस घनीभूत पर उत्पाद शुल्क, 1 जनवरी 2004 को गठित ऋण पर 1 जनवरी 2002 को गठित ऋण का भुगतान करने के लिए करदाताओं से प्राप्त किया गया उत्पाद कर पर प्राकृतिक गैस, साथ ही मानकों के अनुसार निर्दिष्ट करों के देर से भुगतान के लिए जुर्माना और जुर्माना;

एकीकृत सामाजिक कर पर 1 जनवरी, 2002 को गठित ऋणों के पुनर्भुगतान के कारण करदाताओं से प्राप्त, रूसी संघ के पेंशन फंड के बजट में पहले जमा किए गए हिस्से में उक्त कर के देर से भुगतान के लिए जुर्माना और जुर्माना;

रूसी संघ के राज्य रोजगार कोष में बीमा प्रीमियम पर 1 जनवरी, 2001 को गठित ऋण का भुगतान करने के लिए करदाताओं से प्राप्त, इन योगदानों के देर से भुगतान के लिए दंड और जुर्माना, साथ ही उक्त निधि के धन, द्वारा लौटाए गए पहले से संपन्न अनुबंधों (समझौतों) के अनुसार संगठन;

परमाणु ऊर्जा के लिए रूसी संघ के मंत्रालय का लक्ष्य बजट कोष।

रूसी संघ के घटक संस्थाओं के राज्य अधिकारियों, स्थानीय सरकारों को, उपलब्ध वित्तीय अवसरों को ध्यान में रखते हुए, राज्य और नगरपालिका सेवाओं के प्रावधान के लिए वित्तीय लागत के मानकों को बढ़ाने का अधिकार है।

बजट व्यय, उनकी आर्थिक सामग्री के आधार पर, वर्तमान व्यय और पूंजीगत व्यय में विभाजित होते हैं।

बजट व्यय का वर्तमान और पूंजी में समूहीकरण रूसी संघ के बजट के व्यय के आर्थिक वर्गीकरण द्वारा स्थापित किया गया है।

राज्य ऋण, बजट ऋण और बजट ऋण के पुनर्भुगतान से प्राप्त धनराशि, जिसमें संपत्ति की बिक्री से प्राप्त धन और बजट ऋण, बजट ऋण और राज्य या नगरपालिका गारंटी के प्राप्तकर्ताओं द्वारा बजट पर दायित्वों की सुरक्षा के रूप में संबंधित कार्यकारी अधिकारियों को हस्तांतरित अन्य संपार्श्विक शामिल हैं। ऋण, बजट ऋण और राज्य या नगरपालिका गारंटी बजट व्यय में ऋण चिह्न के साथ परिलक्षित होती हैं।

कला के अनुसार. 67 बजट का पूंजीगत व्यय बजट व्यय का एक हिस्सा है जो नवीन और प्रदान करता है निवेश गतिविधि, जिसमें स्वीकृत निवेश कार्यक्रम के अनुसार मौजूदा या नव निर्मित कानूनी संस्थाओं में निवेश के लिए इच्छित व्यय मदें, कानूनी संस्थाओं को निवेश उद्देश्यों के लिए बजट ऋण के रूप में प्रदान की गई धनराशि, पूंजी (पुनर्स्थापना) मरम्मत के लिए खर्च और विस्तारित प्रजनन से जुड़े अन्य खर्च शामिल हैं। व्यय, जिसके दौरान संपत्ति बनाई या बढ़ाई जाती है, जिसका स्वामित्व क्रमशः रूसी संघ, रूसी संघ के घटक संस्थाओं के पास होता है, नगर पालिकाओं, अन्य बजट व्यय रूसी संघ के बजट के व्यय के आर्थिक वर्गीकरण के अनुसार बजट के पूंजीगत व्यय में शामिल हैं।

बजट के पूंजीगत व्यय के हिस्से के रूप में एक विकास बजट बनाया जा सकता है। विकास बजट के गठन की प्रक्रिया और शर्तें संघीय कानून द्वारा निर्धारित की जाती हैं।

कला में। 68 परिभाषित वर्तमान व्यय बजट। वर्तमान बजट व्यय बजट व्यय का हिस्सा हैं जो सार्वजनिक प्राधिकरणों, स्थानीय सरकारों, बजटीय संस्थानों के वर्तमान कामकाज को सुनिश्चित करते हैं, वर्तमान कामकाज के लिए अनुदान, सब्सिडी और सबवेंशन के रूप में अन्य बजटों और अर्थव्यवस्था के व्यक्तिगत क्षेत्रों के लिए राज्य समर्थन का प्रावधान करते हैं। साथ ही अन्य बजट व्यय जो रूसी संघ के बजट वर्गीकरण के अनुसार पूंजीगत व्यय में शामिल नहीं हैं।

कला के अनुसार. 69 बजटीय निधि का प्रावधान निम्नलिखित रूपों में किया जाता है:

बजटीय संस्थानों के रखरखाव के लिए विनियोग;

राज्य या नगरपालिका अनुबंधों के तहत व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं द्वारा किए गए सामान, कार्यों और सेवाओं के भुगतान के लिए धन;

जनसंख्या में स्थानांतरण, जिनमें शामिल हैं:

रूसी संघ के कानून, रूसी संघ के घटक संस्थाओं के कानून, स्थानीय सरकार के प्रतिनिधि निकायों के कानूनी कृत्यों द्वारा स्थापित आबादी को अनिवार्य भुगतान के स्थानीय सरकारी निकायों द्वारा कार्यान्वयन के लिए आवंटन;

व्यक्ति के कार्यान्वयन के लिए आवंटन राज्य की शक्तियाँसरकार के अन्य स्तरों पर स्थानांतरित;

सार्वजनिक प्राधिकरणों द्वारा लिए गए निर्णयों के परिणामस्वरूप उत्पन्न होने वाले अतिरिक्त खर्चों के मुआवजे के लिए आवंटन, जिससे बजट व्यय में वृद्धि या बजट राजस्व में कमी आती है;

कानूनी संस्थाओं को बजट ऋण (कर और भुगतान और अन्य दायित्वों के भुगतान के लिए कर क्रेडिट, स्थगन और किस्त योजना सहित);

व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं को छूट और सब्सिडी;

मौजूदा या नव निर्मित कानूनी संस्थाओं की अधिकृत पूंजी में निवेश;

रूसी संघ की बजट प्रणाली के अन्य स्तरों के बजट के लिए बजट ऋण, अनुदान, सबवेंशन और सब्सिडी, राज्य के ऑफ-बजट फंड;

राज्य के बाहरी उधार की कीमत पर देश के भीतर ऋण और ऋण;

विदेशी देशों को ऋण;

राज्य या नगरपालिका गारंटी सहित ऋण दायित्वों को पूरा करने के लिए धन।

कला में। 84 विशेष रूप से संघीय बजट से वित्तपोषित व्यय को परिभाषित करता है। निम्नलिखित कार्यात्मक प्रकार के खर्चों को विशेष रूप से संघीय बजट से वित्तपोषित किया जाता है:

रूसी संघ के राष्ट्रपति, रूसी संघ की संघीय विधानसभा, रूसी संघ के लेखा चैंबर, रूसी संघ के केंद्रीय चुनाव आयोग, संघीय कार्यकारी निकायों और उनके क्षेत्रीय निकायों की गतिविधियों को सुनिश्चित करना, सामान्य सरकार के लिए अन्य खर्च। अगले वित्तीय वर्ष के लिए संघीय बजट पर संघीय कानून को मंजूरी देते समय निर्धारित सूची में;

संघीय न्यायपालिका की कार्यप्रणाली;

सामान्य संघीय हितों में अंतर्राष्ट्रीय गतिविधियों का कार्यान्वयन (अंतरराज्यीय समझौतों और अंतर्राष्ट्रीय के साथ समझौतों के कार्यान्वयन के लिए वित्तीय सहायता)। वित्तीय संस्थानों, संघीय कार्यकारी निकायों का अंतर्राष्ट्रीय सांस्कृतिक, वैज्ञानिक और सूचनात्मक सहयोग, रूसी संघ का योगदान अंतरराष्ट्रीय संगठन, अंतरराष्ट्रीय सहयोग के क्षेत्र में अन्य खर्च, अगले वित्तीय वर्ष के लिए संघीय बजट पर संघीय कानून को मंजूरी देते समय निर्धारित किए जाते हैं);

राष्ट्रीय रक्षा और राज्य सुरक्षा, रक्षा उद्योगों के रूपांतरण का कार्यान्वयन;

मौलिक अनुसंधान और वैज्ञानिक और तकनीकी प्रगति को बढ़ावा देना;

रेल, वायु और समुद्री परिवहन के लिए राज्य का समर्थन;

परमाणु ऊर्जा के लिए राज्य का समर्थन;

परिणामों का परिसमापन आपात स्थितिऔर संघीय पैमाने पर प्राकृतिक आपदाएँ;

बाह्य अंतरिक्ष की खोज और उपयोग;

संघीय संपत्ति का गठन;

रूसी संघ के सार्वजनिक ऋण की सेवा और पुनर्भुगतान;

राज्य पेंशन और लाभों के भुगतान के लिए राज्य के अतिरिक्त-बजटीय निधि का मुआवजा, संघीय बजट की कीमत पर रूसी संघ के कानून के अनुसार वित्तपोषित किए जाने वाले अन्य सामाजिक भुगतान;

कीमती धातुओं और कीमती पत्थरों के राज्य भंडार की पुनःपूर्ति, राज्य सामग्री भंडार;

रूसी संघ के चुनाव और जनमत संग्रह कराना;

संघीय निवेश कार्यक्रम;

संघीय सरकारी निकायों के निर्णयों के कार्यान्वयन को सुनिश्चित करना जिसके कारण बजट व्यय में वृद्धि हुई या अन्य स्तरों के बजट के बजट राजस्व में कमी आई;

सरकार के अन्य स्तरों पर हस्तांतरित व्यक्तिगत राज्य शक्तियों के कार्यान्वयन को सुनिश्चित करना;

रूसी संघ के घटक संस्थाओं की वित्तीय सहायता;

आधिकारिक आँकड़े;

अन्य खर्चों।

कार्य 1

उद्यम के पास 1 वर्ग के लिए आर्थिक और वित्तीय गतिविधि के निम्नलिखित संकेतक हैं। 2003:

सूचक का नाम, हजार रूबल	हजार रूबल.
1. उत्पादों की बिक्री से आय (वैट, उत्पाद शुल्क के बिना)
2. उत्पादन लागत
3. संपत्ति की बिक्री से लाभ
4. मध्यस्थ गतिविधियों से आय
5. दंड, जुर्माना प्राप्त हुआ
6. जुर्माना, जुर्माना अदा किया गया
शेयरधारिता आयकर. समाधान 1. उत्पादों की बिक्री से लाभ (पीआर.पी.), जिसकी गणना वैट और उत्पाद शुल्क के बिना उत्पादों की बिक्री से प्राप्त आय और उत्पादन की लागत के बीच अंतर के रूप में की जाती है। पूर्व। = टी.आर.पी. - साथ वैट और उत्पाद शुल्क के बिना हम उत्पादों की बिक्री से लाभ की गणना करते हैं: पूर्व। = 40 - 28 = 2 हजार रूबल। 2. बैलेंस शीट लाभ पीबी में उत्पादों की बिक्री से लाभ (पीआर.पी.), संपत्ति की बिक्री से लाभ (पीआर.एम.), गैर-परिचालन परिचालन से आय (डीवीएन), खर्चों की मात्रा से कम शामिल है उन पर (आरवीएन) पीबी = पी.आर.पी. + पी आर.आईएम + डीवीएन - आरवीएन = 2 + 3 + 3+ 2 -2 = 8 हजार रूबल 3. कर योग्य आय की गणना रूसी संघ के कर संहिता (अध्याय 25) के भाग II में निर्दिष्ट परिवर्तनों के अनुसार की जाती है। इसमें उत्पादों की बिक्री से लाभ, संपत्ति की बिक्री से लाभ, गैर-बिक्री परिचालन से आय, इक्विटी भागीदारी से आय की मात्रा में कमी शामिल है: सोम.रेग. = पी.आर.पी. + एवेन्यू. + डी वीएन - डी डीओएल.एसी। = 2+ 3 + 3+ 2 - 2 - 2 = 6 हजार रूबल। 4. आयकर की राशि कर योग्य आय को कर दर (24%) से गुणा करके निर्धारित की जाती है: एनपीआर = (पीएन.रेग. x 24%) = (6 x 24%) / 100% = 1.44 हजार रूबल। यह राशि इस प्रकार वितरित की जाती है: - संघीय बजट के लिए - 6% (एनपीआरएफ = (पीएन.रेग. x 6%) / 100%) = 0.36 हजार रूबल); - रूसी संघ के घटक संस्थाओं के बजट के लिए - 16% (पूर्व बजटीय उप। = (पीएन.रेग। x 16%) / 100%) = 0.96 हजार रूबल); - स्थानीय बजट के लिए - 2% पूर्व। बजट उप. = (सोम.रेग. x 2%) / 100%) = 0.12 हजार रूबल); 5. किसी अन्य उद्यम की गतिविधियों में इक्विटी भागीदारी से आय पर कर की राशि इस आय को कर की दर से गुणा करके निर्धारित की जाती है: एन.डी.ए.सी. \u003d (डी खाता। x 6%) / 100% \u003d (2 x 6%) / 100% \u003d 0.12 हजार रूबल। कार्य 2 भवन का बीमित मूल्य 1,000 हजार रूबल है। आग से इमारत 30% क्षतिग्रस्त हो गई। बीमाकृत घटना से पहले बीमा भुगतान का पूरा भुगतान कर दिया गया है। यदि बीमा दर 5% है, तो बीमा प्रीमियम की राशि (एसपी) और बीमा क्षति के लिए मुआवजे की राशि (यू) निर्धारित करें। समाधान बीमा प्रीमियम की राशि सूत्र द्वारा निर्धारित की जाती है: हजार रूबल. कहाँ एस- भवन का बीमा मूल्य; टी- बीमा दर. क्षति की राशि बराबर है: हजार रूबल. कार्य 3 जमाकर्ता ने एक बैंक में 7,000 रूबल की जमा राशि रखी जो प्रति वर्ष 40% का भुगतान करता है। 6 महीने बाद जमाकर्ता के खाते में कितनी राशि होगी? समाधान जमाकर्ता के खाते की राशि सूत्र द्वारा निर्धारित की जाती है: एस =पीएक्स (1+ एन x i) = 7000 x (1 + (6/12) x 0.4) = 11200 हजार रूबल। कहाँ आर उद्यमों के कराधान का अनुकूलन उद्यमों के कारोबार के विश्लेषण के सैद्धांतिक पहलू

बैंकों में उद्यमों के लिए निपटान और नकद सेवाओं का संगठन

बैंकों का प्राथमिक और मुख्य कार्य निपटान में मध्यस्थता करना है। इसलिए, निस्संदेह रुचि वाणिज्यिक बैंकों द्वारा धन संचलन के संगठन की विशेषताएं हैं वर्तमान चरण.

रूस में धन संचलन का संगठन कुछ सिद्धांतों पर आधारित है:

1) सभी उद्यमों और संगठनों को अपना धन बैंक खातों में रखना आवश्यक है;

2) उद्यमों के बीच निपटान मुख्य रूप से बैंक खातों में गैर-नकद हस्तांतरण या आपसी दावों द्वारा नकदी के उपयोग के बिना किया जाना चाहिए;

3) गैर-नकद भुगतान भुगतान दस्तावेजों के आधार पर किया जाता है।

आर्थिक संगठनों के धन कारोबार का मुख्य हिस्सा (80-90%) गैर-नकद कारोबार पर पड़ता है और केवल एक छोटा सा हिस्सा नकद में बनाया जाता है।

निपटान सेवाओं का संचालन करते समय, बैंक, एक नियम के रूप में, उद्यमों और संगठनों को ज़रूरत पड़ने पर नकद सेवाएँ भी प्रदान करता है।

चूँकि देश का मुख्य बैंक उत्सर्जन केंद्र है - वर्तमान में यह रूस का सेंट्रल बैंक है, नकदी की आवाजाही से संबंधित सभी मुद्दे इस निकाय के दस्तावेजों द्वारा नियंत्रित होते हैं।

5 जनवरी 1998 को, रूसी संघ के सेंट्रल बैंक ने "रूसी संघ के क्षेत्र में नकदी परिसंचरण के आयोजन के नियमों पर" संख्या 14-पी विनियमन पेश किया।

रूसी संघ के क्षेत्र पर नकदी परिसंचरण के आयोजन के नियमों पर विनियमन 8 जुलाई, 1999 के संघीय कानून "रूसी संघ के केंद्रीय बैंक (बैंक ऑफ)" द्वारा बैंक ऑफ रूस को दी गई क्षमता के अनुसार विकसित किया गया था। रूस)", साथ ही 8 जुलाई 1999 के संघीय कानून "बैंकों और बैंकिंग गतिविधियों पर", रूसी संघ के नागरिक संहिता, अन्य संघीय कानूनों और क्षेत्र में लागू कानूनी कृत्यों के प्रावधानों को ध्यान में रखते हुए। रूसी संघ।

ये विनियम रूस के बैंक की क्षेत्रीय शाखाओं, नकद निपटान केंद्रों, क्रेडिट संस्थानों और उनकी शाखाओं पर बाध्यकारी हैं, जिनमें रूसी संघ के बचत बैंक के संस्थान (बाद में बैंक संस्थानों के रूप में संदर्भित), साथ ही संगठन, उद्यम और संस्थान शामिल हैं। रूसी संघ के क्षेत्र पर.

उद्यमों के कैश डेस्क पर प्राप्त नकद धनराशि इन उद्यमों के खातों में बाद में जमा करने के लिए बैंकिंग संस्थानों को डिलीवरी के अधीन है।

उद्यमों द्वारा नकदी को सीधे बैंक संस्थानों के कैश डेस्क पर या उद्यमों में संयुक्त कैश डेस्क के माध्यम से, साथ ही संचार और सूचनाकरण के लिए रूसी संघ की राज्य समिति (रूस के गोस्कोमस्वाज़) के उद्यमों द्वारा उचित खातों में स्थानांतरित करने के लिए सौंप दिया जाता है। बैंक संस्थानों में. नकदी और अन्य क़ीमती सामानों के संग्रह के लिए प्रासंगिक संचालन करने के लिए बैंकिंग संस्थानों की संग्रह सेवाओं या बैंक ऑफ रूस द्वारा लाइसेंस प्राप्त विशेष संग्रह सेवाओं के माध्यम से उद्यमों द्वारा संविदात्मक शर्तों पर नकदी सौंपी जा सकती है।

बैंकों के संस्थानों द्वारा सेवा प्राप्त उद्यमों से नकदी की स्वीकृति इस प्रकार की जाती है निर्देश द्वारा स्थापित 16 नवंबर, 1995 के बैंक ऑफ रूस नंबर 31 और 25 मार्च, 1997 के विनियमन संख्या 56 के संस्थानों में जारी करने और नकद संचालन पर "रूसी संघ के क्षेत्र में क्रेडिट संस्थानों में नकद संचालन करने की प्रक्रिया पर"।

नकदी की डिलीवरी की प्रक्रिया और शर्तें प्रत्येक उद्यम के लिए बैंकों के सेवा संस्थानों द्वारा उनके नेताओं के साथ समझौते में स्थापित की जाती हैं, जो धन के कारोबार में तेजी लाने और एक वाणिज्यिक बैंक द्वारा उनकी समय पर प्राप्ति की आवश्यकता पर आधारित होती हैं।

एक वाणिज्यिक बैंक द्वारा नकद कारोबार का संगठन निम्नलिखित मुख्य प्रावधानों द्वारा नियंत्रित किया जाता है:

1) बैंक से प्राप्त नकदी का उपयोग उद्यम द्वारा अपने इच्छित उद्देश्य के लिए किया जाना चाहिए;

2) उद्यम और संगठन कैश डेस्क में नकदी शेष की सीमा के भीतर अपने कैश डेस्क में नकदी रख सकते हैं और सीमा के भीतर आय से इसका उपयोग कर सकते हैं। नकदी के संतुलन पर सीमाएं और आय के उपयोग के मानदंड उस बैंक द्वारा स्थापित किए जाते हैं जिसमें उद्यम को सेवा प्रदान की जाती है, उसके द्वारा प्रस्तुत दस्तावेजों के आधार पर। यदि आवश्यक हो तो सीमा को संशोधित किया जा सकता है;

3) नकद शेष की स्थापित सीमा से अधिक की अनुमति केवल वेतन, सामाजिक बीमा लाभ, छात्रवृत्ति, पेंशन के भुगतान के दिनों में होती है, लेकिन बैंक से धन प्राप्त होने के दिन सहित तीन कार्य दिवसों से अधिक नहीं। समय पर भुगतान न की गई राशि को बैंक में जमा किया जाना चाहिए;

4) नकद में प्राप्त सभी आय (उस हिस्से को छोड़कर, जो उद्यम के चार्टर के अनुसार, वेतन और कुछ घरेलू खर्चों पर खर्च किया जा सकता है), उद्यम जमा करने के लिए समय पर सौंपने के लिए बाध्य है बैंक के साथ सहमत तरीके से खाते।

नकद जमा किया जा सकता है:

बैंक के कैश डेस्क पर;

बैंक को बाद में डिलीवरी के लिए संग्राहक;

बैंक खातों में स्थानांतरण के लिए संचार उद्यम।

चालू खाता खोलने के बाद, पंजीकरण का स्थायी प्रमाण पत्र प्राप्त करने के लिए, अधिकृत पूंजी के आधे के भुगतान का प्रमाण पत्र जमा करना आवश्यक है। बैंक जारी करता है इस दस्तावेज़एसोसिएशन के ज्ञापन में निर्दिष्ट अधिकृत पूंजी की राशि के 50% की राशि में चालू खाते में धनराशि जमा करने के बाद। ऐसा करने के लिए, संस्थापक नकद योगदान के लिए एक घोषणा तैयार करते हैं। इस मामले में, सहायक दस्तावेज़ बैंक द्वारा चिह्नित घोषणा के साथ भरी गई एक रसीद है। चालू खाते में नकद आय जमा करते समय या बैंकिंग सेवाओं के लिए नकद भुगतान करते समय (खाता खोलने, चेकबुक जारी करने आदि के लिए) बैंक के साथ आगे के संबंधों में उन्हीं दस्तावेजों का उपयोग किया जाता है।

में आर्थिक गतिविधिसंगठनों को अक्सर नकदी के लिए उत्पादन आवश्यकताओं के लिए भौतिक संपत्ति (कार्य, सेवाएँ) खरीदने की आवश्यकता होती है। ऐसे लेनदेन का दस्तावेजीकरण करते समय कुछ शर्तों का पालन करने में विफलता अक्सर कर और वित्तीय और आर्थिक गतिविधियों को नियंत्रित करने वाले अन्य अधिकारियों के साथ समस्याएं पैदा करती है।

संगठनों की जरूरतों के लिए नकद खरीद के उचित दस्तावेजीकरण पर मुख्य लेखाकार की ओर से ध्यान देने की डिग्री वर्तमान में, सबसे पहले, 21 नवंबर, 1996 के संघीय कानून संख्या 129-एफजेड "ऑन अकाउंटिंग" के कारण है।

इस कानून के अनुच्छेद 9 के अनुसार, संगठन द्वारा किए गए सभी व्यावसायिक लेनदेन को पुष्टिकारक दस्तावेजों के साथ प्रलेखित किया जाना चाहिए। यह सहायक दस्तावेज़ हैं जो प्राथमिक लेखांकन दस्तावेज़ के रूप में कार्य करते हैं, जिसके आधार पर लेखांकन बनाए रखा जाता है।

संघीय कानून "ऑन अकाउंटिंग" के अनुसार, प्राथमिक दस्तावेजों को लेखांकन के लिए स्वीकार किया जाता है यदि वे एकीकृत रूप में तैयार किए जाते हैं, और केवल व्यावसायिक लेनदेन जिसके लिए दस्तावेजों के एकीकृत रूप प्रदान नहीं किए जाते हैं, उन्हें मनमाने ढंग से दस्तावेजों में तैयार किया जा सकता है, लेकिन कानून द्वारा निर्धारित विवरण के अनिवार्य संकेत के साथ।

इस मामले में संगठन के कैश डेस्क से कर्मचारियों को नकद जारी किया जा सकता है:

या आर्थिक और परिचालन व्यय पर रिपोर्ट के तहत (राशि में और संगठन के प्रमुख द्वारा निर्धारित अवधि के लिए);

या संगठन की जरूरतों के लिए कर्मचारी द्वारा व्यक्तिगत निधि से किए गए खर्चों की प्रतिपूर्ति के तरीके से (संगठन के प्रमुख के निर्णय द्वारा)।

संगठन, एक नियम के रूप में, इन उद्देश्यों के लिए सर्विसिंग बैंक से धन प्राप्त करते हैं। जिन संगठनों के पास निरंतर नकद आय है, वे इसे "नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया" द्वारा निर्धारित उद्देश्यों के लिए खर्च कर सकते हैं, जिसे रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के पत्र दिनांक 4 अक्टूबर, 1993 नंबर 18 (बाद के संशोधनों द्वारा संशोधित) द्वारा अनुमोदित किया गया है। और अतिरिक्त), उन्हें सेवा देने वाले बैंकों के साथ समझौते में। ऐसी अनुमति प्राप्त करने के लिए, उचित अनुरोध पत्र के साथ बैंक से संपर्क किया जाना चाहिए।

बैंक कंपनी को एक मानक फॉर्म कैश चेक पर नकद देता है। एक उद्यम जिसके पास बैंक खाता है और वह नकद सेवा में है, चेकबुक की रसीद निकालता है। ऐसा करने के लिए, चेकबुक जारी करने के लिए एक मानक फॉर्म में बैंक को एक आवेदन जमा किया जाता है जिसमें चालू खाता संख्या, संगठन का नाम और उस व्यक्ति का नाम होता है जो धन प्राप्त करेगा (आमतौर पर एक कैशियर)। कैशियर के अलावा, यदि आवश्यक हो, तो इस उद्यम के अन्य कर्मचारियों (मुख्य लेखाकार के अपवाद के साथ) को चेक और नकदी जारी की जा सकती है।

उद्यम को जारी की गई चेक बुक में 50 या 25 चेक होते हैं। चेकबुक का प्रतिनिधित्व निम्न द्वारा किया जाता है: ए) चेक स्वयं - कंपनी को उनसे धन प्राप्त होता है, वे दिन के दस्तावेजों में बैंक में रहते हैं; बी) चेक के स्टब्स जो उद्यम के पास रहते हैं और नकद दस्तावेज़ तैयार करने के आधार के रूप में काम करते हैं।

धन कारोबार का मुख्य हिस्सा गैर-नकद भुगतान कारोबार है, जो उद्यमों और संगठनों के आर्थिक संबंधों के लगभग सभी क्षेत्रों में मध्यस्थता करता है। गैर-नकद भुगतान कारोबार पूरी तरह से बैंकिंग संस्थानों के माध्यम से किया जाता है जिसमें उद्यमों और संगठनों के खाते खोले जाते हैं। इसलिए, उद्यमों के बीच निपटान की समयबद्धता और गति, उनकी वित्तीय स्थिति और देश में भुगतान अनुशासन की स्थिति समग्र रूप से गैर-नकद भुगतान प्रणाली के सही संगठन पर निर्भर करती है। देश के संपूर्ण आर्थिक क्षेत्र में बस्तियों की निरंतरता सुनिश्चित करने वाले कारकों में से एक निपटान नियमों का एक समान अनुप्रयोग है, जो नियामक कृत्यों द्वारा निर्धारित होते हैं। ये दस्तावेज़ देश के सेंट्रल बैंक द्वारा जारी किए जाते हैं। वे सभी बैंकों और उनके ग्राहकों पर बाध्यकारी हैं।

1 नवंबर, 2000 तक, रूसी संघ के केंद्रीय बैंक के नियम "रूसी संघ में गैर-नकद भुगतान पर" (19 मई, 1993 के रूसी संघ के केंद्रीय बैंक के पत्र संख्या 37 द्वारा संशोधित) ) लागू हैं.

यह विनियमन सभी राज्य, सहकारी, संयुक्त स्टॉक, संयुक्त, सार्वजनिक उद्यमों, संघों, संगठनों और संस्थानों, वाणिज्यिक बैंकों, वित्तीय निपटान और वित्तीय ऋण केंद्रों और व्यक्तियों पर लागू होता है।

कमोडिटी-मनी संबंधों के विकास के संदर्भ में रूसी संघ में कैशलेस भुगतान का संगठन निम्नलिखित सिद्धांतों पर आधारित है:

1) स्वामित्व के सभी प्रकार के रूपों और उद्यमों की गतिविधियों के साथ, उद्यम स्वतंत्र रूप से भुगतान के रूपों को चुनने और उन्हें अनुबंधों में तय करने का अधिकार रखते हैं। किसी वाणिज्यिक बैंक द्वारा पसंद की स्वतंत्रता पर प्रतिबंध की अनुमति नहीं है;

2) उद्यमों के खातों में हस्तांतरण भुगतानकर्ता की ओर से उसकी सहमति (स्वीकृति) से किया जाता है। कानून द्वारा स्थापित कुछ मामलों में धनराशि से सीधे डेबिट करने की अनुमति है;

3) उद्यम के खातों से सभी भुगतान उद्यम के प्रमुख द्वारा निर्धारित क्रम में किए जाते हैं, जब तक कि कानून द्वारा अन्यथा प्रदान न किया गया हो।

बैंक संस्थान संबंधित दस्तावेज़ प्राप्त होने के बाद अगले कारोबारी दिन से पहले उद्यम को देय राशि को क्रेडिट (बट्टे खाते में डालना) करने के लिए बाध्य हैं।

चूँकि एक वाणिज्यिक बैंक के ग्राहक विभिन्न वाणिज्यिक बैंकों द्वारा सेवा प्राप्त विभिन्न उद्यमों और संगठनों के साथ आर्थिक संबंधों में प्रवेश करते हैं, इसलिए बैंकों के बीच बस्तियों का आयोजन करना आवश्यक हो जाता है।

रूस के क्षेत्र में बैंकों के बीच निपटान रूस के सेंट्रल बैंक द्वारा गणराज्यों, क्षेत्रों, क्षेत्रों, शहरों, जिलों में स्थापित नकद निपटान केंद्रों के माध्यम से किया जाता है। अंतरबैंक समझौतों के आधार पर एक दूसरे के साथ खोले गए संवाददाता खातों पर बैंकिंग निपटान परिचालन किया जा सकता है।

यदि निपटान में देरी बैंक या नकद निपटान केंद्र की गलती के कारण हुई, तो इस मामले में उद्यम को उल्लंघन करने वाले बैंक या निपटान केंद्र के खिलाफ दावा दायर करने का अधिकार है।

वर्तमान विनियमों के आधार पर, रूस में गैर-नकद भुगतान भुगतान आदेश, ऋण पत्र, भुगतान अनुरोध-आदेश, संग्रह निपटान का उपयोग करके किया जा सकता है।

भुगतान के एक या दूसरे प्रकार का उपयोग भुगतानकर्ता और धन प्राप्तकर्ता के बीच समझौते द्वारा निर्धारित किया जाता है।

रूसी संघ के सेंट्रल बैंक में नए लेखांकन नियमों और रूसी संघ के क्षेत्र में स्थित क्रेडिट संस्थानों में लेखांकन के नियमों की शुरूआत के संबंध में, रूसी संघ के सेंट्रल बैंक ने निर्देश संख्या निपटान दस्तावेज जारी किए, जो निम्नलिखित निपटान दस्तावेजों के लिए नए प्रारूप स्थापित किए गए: भुगतान अनुरोध, भुगतान अनुरोध-आदेश, ऋण पत्र के लिए आवेदन।

1 जनवरी 1998 से, भुगतान अनुरोध, भुगतान अनुरोध-आदेश, ऋण पत्र के लिए आवेदन, संग्रह आदेश (निर्देश) ग्राहकों द्वारा बैंकिंग संस्थानों को केवल नए फॉर्म पर प्रस्तुत किए जाते हैं।

एक क्रेडिट संस्थान (शाखा) द्वारा बैंक ऑफ रूस के निपटान नेटवर्क को प्रस्तुत निपटान दस्तावेज़ में, क्रेडिट संस्थान (शाखा) का नाम और स्थान "भुगतानकर्ता बैंक" और "लाभार्थी का बैंक" फ़ील्ड में इंगित किया जाना चाहिए।

भुगतान के प्रकार की परवाह किए बिना सभी निपटान दस्तावेजों को स्थापित मानकों की आवश्यकताओं का पालन करना चाहिए और स्थापित विवरण शामिल करना चाहिए।

निपटान दस्तावेज़ राशि की परवाह किए बिना निष्पादन के लिए बैंक द्वारा स्वीकार किए जाते हैं। निपटान दस्तावेज़ भरते समय धब्बा और मिटाने की अनुमति नहीं है। दस्तावेज़ पूरे कारोबारी दिन के दौरान बैंक द्वारा स्वीकार किए जाते हैं। भुगतानकर्ता के खाते से धनराशि का बट्टे खाते में डालना निपटान दस्तावेज़ या टेलीफ़ैक्स द्वारा प्रेषित दस्तावेज़ की पहली प्रति के आधार पर किया जाता है, जब तक कि अन्यथा केंद्रीय बैंक द्वारा सहमति न दी गई हो।

यह उद्यम की ओर से उसे सेवा देने वाले बैंक को अपने खाते से प्राप्तकर्ता के खाते में एक निश्चित राशि स्थानांतरित करने का निर्देश है।

यदि भुगतानकर्ता के खाते में धनराशि है तो भुगतानकर्ता का आदेश बैंक द्वारा निष्पादित किया जाता है, जब तक कि भुगतानकर्ता और बैंक के बीच समझौते द्वारा अन्यथा प्रदान न किया गया हो। खाते से धनराशि डेबिट किए जाने के क्रम के अनुपालन में बैंक द्वारा निर्देश निष्पादित किए जाते हैं।

ग्राहक के आदेश के गैर-निष्पादन या अनुचित निष्पादन की स्थिति में, बैंक रूसी संघ के नागरिक संहिता के अध्याय 25 में दिए गए आधारों और राशि के लिए उत्तरदायी होगा।

ऐसे मामलों में जहां भुगतानकर्ता के आदेश को निष्पादित करने में शामिल बैंक द्वारा निपटान संचालन करने के नियमों के उल्लंघन के कारण आदेश का गैर-निष्पादन या अनुचित निष्पादन हुआ, अदालत द्वारा इस बैंक पर दायित्व लगाया जा सकता है।

यदि किसी बैंक द्वारा निपटान लेनदेन करने के नियमों के उल्लंघन के परिणामस्वरूप गैरकानूनी तरीके से धनराशि रोकी गई है, तो बैंक रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 395 में प्रदान की गई राशि और तरीके से ब्याज का भुगतान करने के लिए बाध्य है।

व्यवहार में व्यापक रूप से उपयोग किया जाता है, कला। रूसी संघ के नागरिक संहिता के 395 में अन्य लोगों के धन के गैरकानूनी प्रतिधारण, उनके रिटर्न की चोरी, उनके भुगतान में अन्य देरी या अनुचित रसीद या किसी अन्य व्यक्ति की कीमत पर बचत के कारण देनदार के दायित्व का प्रावधान है। . वहीं, लेख के अर्थ से ही यह पता चलता है कि उपरोक्त प्रावधान केवल तभी लागू किए जा सकते हैं जब पार्टियों के बीच कोई मौद्रिक दायित्व हो।

यह बैंक का एक आकस्मिक मौद्रिक दायित्व है, जो ग्राहक की ओर से अनुबंध के तहत उसके प्रतिपक्ष के पक्ष में जारी किया जाता है।

ऋण पत्र के तहत निपटान करते समय, भुगतानकर्ता की ओर से ऋण पत्र खोलने के लिए कार्य करने वाला बैंक, अपने निर्देशों के अनुसार, धन प्राप्तकर्ता को भुगतान करने या विनिमय बिल का भुगतान करने, स्वीकार करने या छूट देने या अधिकृत करने का वचन देता है। किसी अन्य बैंक (निष्पादक बैंक) को धन प्राप्तकर्ता को भुगतान करना या विनिमय बिल का भुगतान करना, स्वीकार करना या छूट देना।

जारीकर्ता बैंक द्वारा किसी भुगतानकर्ता को भुगतान करना या विनिमय बिल का भुगतान करना नामांकित बैंक के नियमों के अधीन है।

कवर किए गए (जमा) पत्र को खोलने के मामले में, जारीकर्ता बैंक, इसे खोलते समय, भुगतानकर्ता या उसे दिए गए ऋण की कीमत पर ऋण पत्र (कवरेज) की राशि हस्तांतरित करने के लिए बाध्य है। जारीकर्ता बैंक के दायित्वों की वैधता की पूरी अवधि के लिए निष्पादनकर्ता बैंक का निपटान।

एक खुला (गारंटीयुक्त) साख पत्र खोलने की स्थिति में, निष्पादन करने वाला बैंक उसके द्वारा बनाए गए जारीकर्ता बैंक के खाते से साख पत्र की पूरी राशि को बट्टे खाते में डालने का हकदार है।

साख पत्र के तहत निपटान करने की प्रक्रिया कानून के साथ-साथ इसके अनुसार स्थापित बैंकिंग नियमों और बैंकिंग अभ्यास में लागू व्यापार कारोबार के रीति-रिवाजों द्वारा विनियमित होती है।

भुगतान के साख पत्र के उपयोग के लिए निपटान में भाग लेने वालों को कई आवश्यकताओं का अनुपालन करना आवश्यक है। सबसे पहले, भुगतानकर्ता और आपूर्तिकर्ता के बीच समझौता, जो ऋण पत्र के तहत निपटान का प्रावधान करता है, में निम्नलिखित शर्तों को परिभाषित किया जाना चाहिए:

वैधता अवधि, साख पत्र के तहत निपटान की प्रक्रिया;

जारीकर्ता बैंक का नाम;

साख पत्र का प्रकार और उसके निष्पादन की विधि;

साख पत्र खोलने के बारे में आपूर्तिकर्ता को सूचित करने की विधि;

साख पत्र के तहत धन प्राप्त करने के लिए आपूर्तिकर्ता द्वारा प्रस्तुत दस्तावेजों की पूरी सूची और सटीक विवरण;

माल के शिपमेंट के बाद दस्तावेज़ जमा करने की समय सीमा, उनके निष्पादन के लिए आवश्यकताएँ।

साख पत्र खोलने के लिए, भुगतानकर्ता को जारीकर्ता बैंक को साख पत्र के लिए एक आवेदन प्रस्तुत करना होगा। सेंट्रल बैंक ऑफ रशिया के दिनांक 03.12.97 नंबर 51-यू के निर्देश के अनुसार "निपटान दस्तावेजों के नए प्रारूपों की शुरूआत पर", क्रेडिट पत्र के लिए एक आवेदन फॉर्म 0401063 पर तैयार किया गया है। आवेदन में , भुगतानकर्ता निम्नलिखित जानकारी इंगित करता है:

साख पत्र के लिए आवेदन का सही निष्पादन, साथ ही अनुबंध की शर्तों के साथ आवेदन का अनुपालन, बहुत महत्वपूर्ण है। यह दो परिस्थितियों के कारण है।

सबसे पहले, बैंक को डेटा के अभाव में साख पत्र के लिए आवेदन निष्पादित करने से इंकार करने का अधिकार है, जिसके बिना साख पत्र खोलना असंभव है।

दूसरे, खरीदार द्वारा अपने प्रतिपक्ष (आपूर्तिकर्ता) से सहमत न होने वाली शर्तों पर ऋण पत्र खोलने से प्रतिपक्ष को अनुबंध के तहत अपने दायित्वों के प्रदर्शन को निलंबित करने का अधिकार मिलता है। इस मामले में, आपूर्तिकर्ता माल की डिलीवरी में देरी के लिए उत्तरदायी नहीं होगा।

समझौते के पक्षकारों को स्वयं अनुबंध के साथ साख पत्र की शर्तों के अनुपालन की निगरानी करनी चाहिए। जारीकर्ता बैंक का ऐसा कोई दायित्व नहीं है। जारीकर्ता बैंक को केवल कानून द्वारा स्थापित प्रपत्र के साथ ऋण पत्र के लिए आवेदन के अनुपालन की जांच करनी चाहिए। जारीकर्ता बैंक द्वारा समझौते की शर्तों के साथ साख पत्र के लिए आवेदन की जाँच करना वास्तव में रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 845 के अनुच्छेद 3 का उल्लंघन है। इस लेख में एक नियम है जो बैंक को धन के उपयोग की दिशा निर्धारित करने और नियंत्रित करने की अनुमति नहीं देता है। बैंक के ग्राहक के अपने धन के निपटान पर कानून या अनुबंध द्वारा प्रदान नहीं किए गए प्रतिबंध स्थापित करने की भी अनुमति नहीं है।

भुगतान के लेटर ऑफ क्रेडिट फॉर्म का उपयोग करते समय, बैंक धन प्राप्तकर्ता द्वारा प्रस्तुत दस्तावेजों की जांच करता है, लेकिन अनुबंध के वास्तविक निष्पादन की नहीं। जाली दस्तावेजों के आधार पर किसी बैंक द्वारा किए गए ऋण पत्र से भुगतान, लेकिन उनके सामने प्रस्तुत आवश्यकताओं को पूरा करना, ऋण पत्र के अनुचित निष्पादन के लिए बैंक को उत्तरदायी ठहराने के आधार के रूप में काम नहीं कर सकता है।

रूसी संघ में गैर-नकद भुगतान पर विनियमन भुगतान अनुरोधों द्वारा निपटान को रद्द करने का प्रावधान करता है। साथ ही, बैंकों को भुगतान अनुरोध स्वीकार करने का अधिकार है, लेकिन ऑफ-बैलेंस शीट खाते का हिसाब दिए बिना।

भुगतानकर्ता के सर्विसिंग बैंक को भेजे गए निपटान और शिपिंग दस्तावेजों के आधार पर भुगतान करने के लिए खरीदार को आपूर्तिकर्ता की आवश्यकताओं का प्रतिनिधित्व करता है।

भुगतानकर्ता, अपने बैंक से अपने पते पर प्राप्त दस्तावेज़ प्राप्त करने के बाद, भुगतान के लिए सहमत होते हुए या इसे अस्वीकार करते हुए, भुगतान अनुरोध-आदेश को तीन दिनों के भीतर बैंक को वापस करने के लिए बाध्य है। यदि भुगतानकर्ता के खाते में धनराशि है तो भुगतान अनुरोध-आदेश निष्पादन के लिए स्वीकार किया जाता है।

वसूली के लिए निपटान करते समय, बैंक (जारीकर्ता बैंक) ग्राहक की ओर से भुगतान प्राप्त करने और (या) भुगतानकर्ता से भुगतान स्वीकार करने के लिए ग्राहक की कीमत पर कार्रवाई करने का कार्य करता है। ग्राहक का आदेश प्राप्त करने वाला जारीकर्ता बैंक इसके निष्पादन के लिए किसी अन्य बैंक (निष्पादक बैंक) को नियुक्त करने का हकदार है। संग्रह निपटान करने की प्रक्रिया कानून, उसके अनुसार स्थापित बैंकिंग नियमों और बैंकिंग अभ्यास में लागू व्यापार कारोबार के रीति-रिवाजों द्वारा नियंत्रित होती है।

रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 874 के अनुसार, संग्रह निपटान ग्राहक की ओर से भुगतान प्राप्त करने और (या) भुगतान स्वीकार करने के लिए बैंक (जारीकर्ता बैंक) के दायित्व को पूरा करने के लिए प्रदान करता है। भुगतानकर्ता भुगतान अनुरोध-आदेश (f. 0401064) और भुगतान अनुरोध (f. 0401061) का उपयोग करके निपटान का संग्रह प्रपत्र किया जाता है।

भुगतान अनुरोधों का उपयोग निम्नलिखित मामलों में निपटान के लिए किया जा सकता है।

सबसे पहले, यदि भुगतान अनुरोधों का उपयोग करके निपटान बैंक खाता समझौते द्वारा प्रदान किया जाता है। अनुबंध में भुगतान अनुरोधों के उपयोग पर एक समझौते की अनुपस्थिति बैंक को भुगतान अनुरोध को स्वीकार करने और निष्पादित करने से इनकार करने का आधार देती है।

दूसरे, भुगतान अनुरोधों के आधार पर, बैंक ग्राहकों के खातों से सीधे धनराशि डेबिट की जाती है। वर्तमान में, भुगतान अनुरोध जो ग्राहक के आदेश के बिना धनराशि डेबिट करने का प्रावधान करते हैं, भुगतान के मामलों में प्रस्तुत किए जा सकते हैं:

उपभोक्ताओं (बजटीय संगठनों और जनता को छोड़कर) को बिजली और थर्मल ऊर्जा और गैस की आपूर्ति करने वाले बिजली और गैस आपूर्ति संगठनों द्वारा आपूर्ति की जाती है, साथ ही तेल उत्पादक संघों और उद्यमों और रोसनेफ्टप्रोडक्ट चिंता के संगठनों द्वारा बेचे जाने वाले तेल और तेल उत्पाद (राष्ट्रपति का डिक्री) रूसी संघ दिनांक 18 सितंबर 1992 संख्या 1091 "ईंधन और ऊर्जा परिसर के उत्पादों के भुगतान में सुधार के उपायों पर");

रूसी संघ के क्षेत्र में स्थित किसी भी प्रकार के स्वामित्व के संचार उद्यमों (उनके अलग-अलग उपखंडों) द्वारा प्रदान की जाने वाली संचार सेवाओं के उपभोक्ता (जनसंख्या को छोड़कर) (रूसी संघ की सर्वोच्च परिषद का डिक्री 19 मई, 1993 संख्या 4986) -1);

बिजली और तापीय ऊर्जा, जल आपूर्ति और स्वच्छता सेवाओं के उपभोक्ता (आवास और सांप्रदायिक, बजटीय संगठनों और आबादी को छोड़कर) (रूसी संघ की सर्वोच्च परिषद का डिक्री दिनांक 01.04.93 नंबर उद्यम")।

खाताधारक के आदेश के बिना धन की डेबिट के सूचीबद्ध प्रकार माप उपकरणों और वर्तमान टैरिफ के संकेतकों के आधार पर किए जाते हैं।

सेंट्रल डिस्ट्रिक्ट बैंक के दिनांक 03.12.97 नंबर 51-यू के निर्देश के पैराग्राफ 3 के अनुसार "निपटान दस्तावेजों के नए प्रारूपों की शुरूआत पर", प्रत्यक्ष डेबिट के मामले में, भुगतान अनुरोध का क्षेत्र "भुगतान की शर्तें" "स्वीकृति के बिना" इंगित करना चाहिए। एक नियामक दस्तावेज़ (संघीय कानून, रूसी संघ के राष्ट्रपति का डिक्री, रूसी संघ की सरकार का डिक्री) का संदर्भ होना भी आवश्यक है, जिसके आधार पर बिना स्वीकृति के धनराशि डेबिट की जाती है।

सुप्रीम की ओर से एक सूचना पत्र में मध्यस्थता अदालत 15 जनवरी 1999 का आरएफ "क्रेडिट पत्रों और भुगतान के संग्रह रूपों के उपयोग से संबंधित विवादों को हल करने की प्रथा का अवलोकन" में भुगतान के इन रूपों पर निम्नलिखित सिफारिशें शामिल हैं:

आपूर्तिकर्ता को डिलीवरी में देरी करने का अधिकार है यदि खरीदार ने अनुबंध द्वारा निर्धारित नहीं की गई शर्तों पर क्रेडिट पत्र खोला है (खरीदार द्वारा इसकी वैधता अवधि के संदर्भ में क्रेडिट पत्र की शर्तों में एकतरफा परिवर्तन के मामले में, प्रस्तुत किया गया है) दस्तावेज़ और साख पत्र का प्रकार, जो प्रतिपक्ष के प्रति संविदात्मक दायित्वों का उल्लंघन है)।

खरीदार उसके द्वारा स्वीकार किए गए सामान के लिए भुगतान करने के लिए बाध्य है, भले ही वह आपूर्तिकर्ता द्वारा साख पत्र के खुलने से पहले भेजा गया हो। आपूर्तिकर्ता के पास अधिकार है, लेकिन वह साख पत्र के अभाव में माल वितरित करने से इनकार करने के लिए बाध्य नहीं है।

क्रेता द्वारा साख पत्र खोलने की समय सीमा का उल्लंघन स्वयं माल के भुगतान में देरी के लिए प्रदान किए गए परिणामों को शामिल नहीं करता है। साख पत्र खोलना कोई भुगतान नहीं है. इस कार्रवाई का उद्देश्य यह सुनिश्चित करना है कि आपूर्तिकर्ता ऋण पत्र की शर्तों को पूरा करने पर भुगतान प्राप्त करने में सक्षम है।

बंद साख पत्र से धनराशि लौटाने के अपने दायित्वों को पूरा करने में बैंकों द्वारा विफलता खरीदार को प्राप्त माल के भुगतान और अनुबंध की शर्तों का अनुपालन करने के दायित्व से मुक्त नहीं करती है। बैंक के साथ खरीदार के ऋण पत्र के तहत संबंध, जिसमें कवरेज राशि की वापसी के संबंध भी शामिल हैं, स्वतंत्र हैं और उस लेनदेन से अलग हैं जिसके तहत भुगतान किया जाता है।

खरीदार को माल के लिए ऋण पत्र से भुगतान की गई राशि की वापसी की मांग करने का अधिकार है, जिसे उसने उचित रूप से अस्वीकार कर दिया है। इस मामले में, विक्रेता भुगतान की गई धनराशि और ब्याज वापस करने के लिए बाध्य है। यदि साख पत्र की शर्तों का उल्लंघन नहीं किया जाता है, तो साख पत्र के तहत भुगतान करने वाला बैंक जिम्मेदार नहीं है।

यदि फॉर्म का उल्लंघन करते हुए भुगतानकर्ता द्वारा दिए गए क्रेडिट निर्देश पत्र को बैंक द्वारा निष्पादन के लिए स्वीकार कर लिया जाता है, तो बैंक इसके उचित निष्पादन के लिए जिम्मेदार है। बैंक, एक ऐसे आदेश को स्वीकार करता है जो बैंकिंग नियमों की आवश्यकताओं का अनुपालन नहीं करता है, और ग्राहक द्वारा दिए गए निर्देशों के विपरीत इस आदेश को निष्पादित करता है, भुगतानकर्ता के ऋण पत्र खोलने के आदेश से उत्पन्न होने वाले अपने दायित्वों का उल्लंघन करता है।

जारीकर्ता बैंक भुगतानकर्ता और धन प्राप्तकर्ता के बीच समझौते के साथ ऋण पत्र के लिए आवेदन की शर्तों के अनुपालन की जांच करने के लिए बाध्य नहीं है। बैंक समझौते के साथ आवेदन की शर्तों के अनुपालन की जांच करने के लिए बाध्य नहीं है, भले ही इस समझौते का संदर्भ साख पत्र में शामिल हो।

समझौते की अमान्यता, जिसके भुगतान के लिए साख पत्र खोला जाता है, साख पत्र के तहत बैंक के दायित्वों की अमान्यता नहीं है। जारीकर्ता बैंक बिक्री और खरीद समझौते में एक पक्ष नहीं है। साख पत्र खोलने का उसका दायित्व स्वतंत्र है और यह बैंक को बिक्री अनुबंध के तहत दायित्वों का पक्ष नहीं बनाता है।

साख पत्र के साथ निपटान करते समय, बैंक बिक्री अनुबंध की वास्तविक पूर्ति की पुष्टि करने के लिए जिम्मेदार नहीं है। ऋण पत्र के साथ समझौता करते समय, बैंक धन प्राप्तकर्ता द्वारा प्रस्तुत दस्तावेजों को सत्यापित करने के लिए बाध्य है, न कि माल की डिलीवरी के तथ्य को।

रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 872 के अनुच्छेद 3 द्वारा प्रदान किए गए मामलों में भुगतानकर्ता को जिम्मेदारी निष्पादित बैंक को सौंपी जा सकती है (एक कवर या पुष्टि किए गए क्रेडिट पत्र के तहत निधियों के निष्पादन बैंक द्वारा गलत भुगतान के मामले में) साख पत्र की शर्तों के उल्लंघन के कारण)।

पुष्टि करने वाला बैंक रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 395 के आधार पर धन प्राप्तकर्ता के प्रति उत्तरदायी हो सकता है। निष्पादनकर्ता बैंक द्वारा साख पत्र की पुष्टि का अर्थ है धनराशि का भुगतान करने के लिए एक स्वतंत्र दायित्व की धारणा।

जारीकर्ता बैंक ऋण पत्र की शर्तों के अनुसार भुगतान की गई राशि के लिए निष्पादनकर्ता बैंक को प्रतिपूर्ति करने के लिए बाध्य है, भुगतानकर्ता द्वारा उनकी प्रतिपूर्ति की संभावना की परवाह किए बिना।

निष्पादन बैंक, जिसने क्रेडिट पत्र से अनुचित रूप से भुगतान की गई राशि के लिए भुगतानकर्ता को प्रतिपूर्ति की है, को धन प्राप्तकर्ता से उनकी वापसी की मांग करने का अधिकार है।

निष्पादन करने वाला बैंक भुगतान अनुरोधों को स्वीकार करने और निष्पादित करने के लिए तभी बाध्य है, जब खाते के मालिक - भुगतानकर्ता के साथ इस आशय का कोई समझौता हो।

चालू खाते से धन के साथ संचालन करते समय, वे चलते हैं। आमतौर पर, एक बैंक संस्थान धन के स्थानांतरण के प्रत्येक तथ्य के लिए ग्राहक को एक खाता विवरण जारी करता है। अलग-अलग बैंकों में उनके फॉर्म अलग-अलग होते हैं, लेकिन प्रत्येक की अनिवार्य विशेषताएं हैं: ग्राहक का खाता नंबर, पिछले स्टेटमेंट की तारीख और उसका आउटगोइंग बैलेंस, जो बाद के स्टेटमेंट के लिए आने वाला बैलेंस है। स्थानान्तरण की राशि (या तो खाते की राशि में वृद्धि या कमी), साथ ही इस तिथि पर धनराशि का शेष भी यहां दर्ज किया गया है। धन के प्रत्येक हस्तांतरण के लिए एक सहायक दस्तावेज़ (भुगतान आदेश, मांग-आदेश) बैंक स्टेटमेंट से जुड़ा होता है। बैंक स्टेटमेंट की जांच करने और सहायक दस्तावेजों की मात्रा के साथ उनकी राशि का मिलान करने के बाद, एक संवाददाता खाता बैंक स्टेटमेंट से जुड़ा होता है।

रूसी संघ की राज्य कर सेवा का पत्र दिनांक 31 जनवरी 1997 संख्या वीके-6-11/94 "ग्राहकों के भुगतान आदेशों के गैर-निष्पादन (देर से निष्पादन) के लिए बैंकों की जिम्मेदारी पर" वित्तीय जिम्मेदारी के उपायों पर विचार करता है बजट में करों के भुगतान और हस्तांतरण के लिए जिम्मेदार संस्थाओं के लिए।

रूसी संघ के कानून का अनुच्छेद 11 "रूसी संघ में कर प्रणाली के बुनियादी सिद्धांतों पर" स्थापित करता है कि करदाता समय पर और पूर्ण रूप से कर का भुगतान करने के लिए बाध्य है, जबकि कर का भुगतान करने के लिए करदाता का दायित्व समाप्त हो जाता है। कर का भुगतान या कर का उन्मूलन।

20 अक्टूबर 1998 के रूसी संघ की राज्य कर सेवा के पत्र संख्या वीपी-6-11/749 के अनुसार, रूसी संघ के संविधान के अनुच्छेद 57 द्वारा स्थापित कानूनी रूप से स्थापित करों और शुल्क का भुगतान करने का संवैधानिक दायित्व , जैसा कि 24 जून 1993 के रूसी संघ के कानून के अनुच्छेद 11 के पहले भाग की संवैधानिकता पैराग्राफ 2 और 3 के मामले में 17 दिसंबर 1996 के रूसी संघ के संवैधानिक न्यायालय के फैसले में उल्लेख किया गया है "पर कर पुलिस के संघीय निकाय", एक विशेष, अर्थात् सार्वजनिक कानून है, न कि निजी कानून (सिविल कानून) चरित्र, जो सार्वजनिक कानून के कारण राज्य और राज्य शक्ति की प्रकृति है: कर की सार्वजनिक कानून प्रकृति के साथ और राज्य का खजाना और राजकोषीय संप्रभुता के साथ, कर की संस्था का विधायी रूप, इसकी वापसी की अनिवार्य और जबरदस्त प्रकृति, कर दायित्वों की एकतरफा प्रकृति जुड़ी हुई है; परिणामस्वरूप, कर दायित्व को पूरा न करने पर विवाद सार्वजनिक कानून के ढांचे के भीतर है, न कि नागरिक कानून के।

रूसी संघ के कानून "रूसी संघ में कर प्रणाली के मूल सिद्धांतों पर" के अनुच्छेद 2 के अनुसार, कर, शुल्क, शुल्क को संबंधित स्तर के बजट में अनिवार्य योगदान के रूप में समझा जाता है। कानूनी रूप से स्थापित करों और शुल्कों का भुगतान करने की संवैधानिक बाध्यता उस समय पूरी मानी जा सकती है जब करदाताओं का धन बजट खातों में प्रवेश करता है। इस दायित्व को पूरा करने की प्रक्रिया में, करदाता के अलावा, क्रेडिट संस्थान और राज्य निकाय भाग लेते हैं।

साथ ही, रूसी संघ के संविधान के अन्य प्रावधानों के साथ व्यवस्थित संबंध में रूसी संघ के संविधान के अनुच्छेद 57 की व्याख्या हमें यह निष्कर्ष निकालने की अनुमति नहीं देती है कि करदाता भाग लेने वाले सभी संगठनों के कार्यों के लिए जिम्मेदार है। करों का भुगतान करने और बजट में स्थानांतरित करने की बहु-चरणीय प्रक्रिया।

करों का भुगतान करने के संवैधानिक दायित्व के ढांचे के भीतर, करदाता के पास कानूनी रूप से स्थापित करों और शुल्क का भुगतान करने का सार्वजनिक कानून दायित्व है, और बजट में प्रासंगिक भुगतानों के हस्तांतरण को सुनिश्चित करने के लिए क्रेडिट संस्थानों का सार्वजनिक कानून दायित्व है।

करदाताओं और क्रेडिट संस्थानों के बीच उत्पन्न होने वाले कर संबंध जब कर भुगतान को डेबिट करने के लिए भुगतान आदेशों को निष्पादित करते हैं, तो कर कानून द्वारा विनियमित होते हैं। बजट खातों में करों के भुगतान में प्राप्त धन के हस्तांतरण पर संबंध बजटीय हैं और वर्तमान में 15 अप्रैल, 1993 के रूसी संघ के कानून द्वारा रूसी संघ के बजट संहिता के लागू होने से पहले विनियमित होते हैं। रूसी संघ, स्वायत्त क्षेत्र, स्वायत्त जिलों, क्षेत्रों, मॉस्को और सेंट पीटर्सबर्ग के शहरों के क्षेत्रों, स्थानीय के भीतर गणराज्यों की राज्य सत्ता के प्रतिनिधि और कार्यकारी निकायों के अतिरिक्त-बजटीय निधि बनाने और उपयोग करने के बजटीय अधिकारों और अधिकारों की मूल बातें सरकारें. इस प्रकार, वर्तमान कर और बजट कानून योगदान के भुगतान और कर जमा करने की अवधारणाओं के बीच अंतर करता है।

वर्तमान कर कानून के तहत करदाताओं - कानूनी संस्थाओं द्वारा कर का भुगतान मुख्य रूप से बजट में करों के हस्तांतरण के लिए संबंधित बैंकों को भुगतान आदेश जमा करके किया जाता है। रूसी संघ का कानून "रूसी संघ में कर प्रणाली के बुनियादी सिद्धांतों पर" स्थापित करता है कि उद्यमों को भुगतान की नियत तारीख से पहले बजट में कर के हस्तांतरण के लिए संबंधित बैंक संस्थानों को भुगतान आदेश प्रस्तुत करना आवश्यक है, नहीं ऐसे कार्यों के लिए कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों को सेवा देने के लिए शुल्क लिया जाता है (भाग छह और सातवां अनुच्छेद 15)।

इस प्रकार, कर कानून करदाताओं - कानूनी संस्थाओं के साथ उनके संबंधों में बैंकों के सार्वजनिक कानून दायित्वों को स्थापित करता है। राज्य, कर और अन्य अधिकारियों द्वारा प्रतिनिधित्व किया जाता है, इन सार्वजनिक कानून कार्यों के बैंकों द्वारा निष्पादन की प्रक्रिया पर नियंत्रण रखता है। यदि संघीय कानून "बैंकों और बैंकिंग गतिविधियों पर" (8 जुलाई, 1999 को संशोधित) द्वारा प्रदान किए गए आधार हैं, तो बैंकों का बैंकिंग लाइसेंस रद्द किया जा सकता है।

रूसी संघ के संविधान के अनुच्छेद 57 के प्रावधान का अर्थ है कि करदाता का संवैधानिक दायित्व - कर का भुगतान करने के लिए एक कानूनी इकाई को उस दिन पूरा माना जाता है जिस दिन किसी क्रेडिट संस्थान में करदाता के चालू खाते से धनराशि डेबिट की जाती है, यदि कोई हो पर्याप्त नकदी संतुलनकरदाता के खाते पर.

रूसी संघ के संवैधानिक न्यायालय ने 17 दिसंबर, 1996 के अपने फैसले में संकेत दिया कि कर एक संवैधानिक सार्वजनिक दायित्व से उत्पन्न संपत्ति के हिस्से की कानूनी वापसी है। करदाता अपनी संपत्ति के उस हिस्से को अपने विवेक से निपटाने का हकदार नहीं है, जो एक निश्चित राशि के रूप में राजकोष में योगदान के अधीन है।

कर का भुगतान करने के लिए प्रत्येक करदाता का संवैधानिक दायित्व उस समय पूरा माना जाना चाहिए जब कर के रूप में बजट के भुगतान के लिए उसकी संपत्ति के एक हिस्से की जब्ती वास्तव में हुई थी। ऐसी निकासी उस समय होती है जब बैंक कर के भुगतान के लिए करदाता के चालू खाते से संबंधित धनराशि डेबिट करता है। चालू खाते से डेबिट करने के बाद, करदाता की संपत्ति पहले ही वापस ले ली गई है, अर्थात। कर का भुगतान कर दिया गया है. इसलिए, रूसी संघ के संविधान के अनुच्छेद 57 में निहित कर के भुगतान पर प्रावधान को करदाताओं से कर की वास्तविक निकासी के रूप में समझा जाना चाहिए।

रूसी संघ का संविधान संपत्ति के बीच अंतर प्रदान करता है जिसे करदाता अपने विवेक से निपटान नहीं कर सकता है, क्योंकि यह एक निश्चित राशि के रूप में बजट में योगदान के अधीन है, और संपत्ति जो निजी स्वामित्व में है , जिसकी गारंटी रूसी संघ के संविधान के अनुच्छेद 53 द्वारा प्रदान की गई है।

एक कर्तव्यनिष्ठ करदाता से बजट को प्राप्त न होने वाले करों का बार-बार संग्रह निजी संपत्ति की संवैधानिक गारंटी का उल्लंघन करता है। इस मामले में, बरामद धनराशि बकाया नहीं है, क्योंकि करों का भुगतान करने का संवैधानिक दायित्व उस समय पूरा माना जाता है जब सार्वजनिक कानून संबंधों के ढांचे में एक वास्तविक करदाता की संपत्ति के एक हिस्से की जब्ती वास्तव में हुई थी। . नतीजतन, संग्रह के लिए भुगतान आदेश जारी करके इन निधियों का निर्विवाद बट्टे खाते में डालना अदालत के फैसले को छोड़कर किसी को उसकी संपत्ति से वंचित करने की अस्वीकार्यता पर संवैधानिक प्रावधान का खंडन करता है (अनुच्छेद 35, रूसी संघ के संविधान का भाग 3)

इस प्रकार, रूसी संघ के संविधान के अनुसार, कर का भुगतान करने के लिए एक कानूनी इकाई का दायित्व उसके द्वारा कर के भुगतान से समाप्त हो जाता है। वह व्याख्या जो मानती है कि करदाता के दायित्व को पूरा करने का क्षण - कर का भुगतान करने के लिए एक कानूनी इकाई बजट में धन की प्राप्ति का क्षण है, विभिन्न करदाताओं - कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों की समानता के संवैधानिक अधिकार का उल्लंघन करती है, से प्राप्त रूसी संघ के संविधान के अनुच्छेद 19 (भाग 1) और 57।

रूसी संघ के संवैधानिक न्यायालय ने फैसला सुनाया:

1. 27 दिसंबर 1991 के रूसी संघ के कानून के अनुच्छेद 11 के अनुच्छेद 3 के प्रावधान को मान्यता दें "रूसी संघ में कर प्रणाली के बुनियादी सिद्धांतों पर" कि कर का भुगतान करने के लिए एक कानूनी इकाई का दायित्व समाप्त हो जाता है रूसी संघ के संविधान के अनुसार इसके द्वारा कर का भुगतान, क्योंकि इसका मतलब है, संवैधानिक मानदंडों को ध्यान में रखते हुए, करदाता द्वारा कर का भुगतान - एक कानूनी इकाई जिस तारीख से क्रेडिट संस्थान भुगतानकर्ता से भुगतान लिखता है चालू खाता, संबंधित बजटीय या अतिरिक्त-बजटीय खाते में रकम जमा होने के समय की परवाह किए बिना।

27 दिसंबर 1991 के रूसी संघ के कानून के अनुच्छेद 11 के अनुच्छेद 3 के उक्त प्रावधान को "रूसी संघ में कर प्रणाली के बुनियादी सिद्धांतों पर" मान्यता दें, प्रचलित कानून प्रवर्तन अभ्यास द्वारा इससे जुड़े अर्थ को ध्यान में रखते हुए , एक करदाता के दायित्व को समाप्त करने के प्रावधान के रूप में - एक कानूनी इकाई केवल बजट में प्रासंगिक मात्रा की प्राप्ति के क्षण से कर का भुगतान करने के लिए और इस प्रकार करदाता द्वारा प्राप्त नहीं किए गए करों के बार-बार संग्रह की संभावना की अनुमति देती है। बजट जो रूसी संघ के संविधान, उसके अनुच्छेद 19 (भाग 1) और 35 (भाग 3) का अनुपालन नहीं करता है।

यदि करदाता ने बजट में कर की उचित राशि की प्राप्ति सुनिश्चित करने के लिए कर कानून द्वारा उसे सौंपी गई सभी कार्रवाई की है (समय पर बजट में कर भुगतान के हस्तांतरण के लिए बैंक को उचित रूप से निष्पादित भुगतान आदेश प्रस्तुत किया गया है) भुगतानकर्ता के खाते में धन की उपस्थिति), इसे उस पर लागू नहीं किया जा सकता है। उक्त कानून के अनुच्छेद 13 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद "सी" द्वारा प्रदान की गई जिम्मेदारी, हालांकि, कर का भुगतान करने के लिए करदाता का दायित्व नहीं हो सकता है बजट में इन निधियों की प्राप्ति तक पूरा माना जाता है।

खाते से धन हस्तांतरित करने के लिए ग्राहक के निर्देशों के बैंक द्वारा विफलता (असामयिक निष्पादन) में नागरिक कानून द्वारा स्थापित दायित्व शामिल है, और बजट में करों को स्थानांतरित करने के करदाता के निर्देशों के संबंध में, गैर-निष्पादन (देर से निष्पादन) के लिए बैंक प्रासंगिक भुगतान आदेश रूसी संघ के कानून के अनुच्छेद 15 "रूसी संघ में कर प्रणाली के बुनियादी सिद्धांतों पर" द्वारा स्थापित दायित्व भी वहन करते हैं।

इस प्रकार, यदि कर का गैर-भुगतान (देर से भुगतान) करदाता को सेवा प्रदान करने वाले बैंक की गलती के कारण हुआ, विशेष रूप से बैंक के संवाददाता खाते में धन की कमी के कारण, करदाता को बैंक के समक्ष दावा पेश करने का अधिकार है नागरिक कानून द्वारा प्रदान किए गए दायित्व के आवेदन के लिए, हालांकि, कर का भुगतान करने के लिए करदाता का दायित्व बजट में संबंधित धन की प्राप्ति पर पूरा माना जाता है, और इस दायित्व को पूरा करने में विफलता के मामले में कर प्राधिकरणकरदाता के किसी अन्य निपटान खाते से बकाया वसूलने का अधिकार है।

बैंक निपटान के दौरान ऐसे मामलों को बाहर नहीं रखा जाता है जब हस्तांतरित धनराशि "खो" जाती है, अर्थात, वे अपने इच्छित उद्देश्य तक नहीं पहुंचते हैं। तब उद्यम को उन्हें ढूंढने की समस्या का सामना करना पड़ता है। इस मुद्दे को सफलतापूर्वक और कम से कम समय में हल करने के लिए, बैंकों के बीच निपटान योजना के साथ-साथ ऐसी स्थितियों में की जाने वाली कार्रवाइयों की प्रक्रिया को जानना आवश्यक है।

एक संवाददाता खाते के माध्यम से निपटान करते समय, भुगतानकर्ता का बैंक इस मामले पर सेंट्रल बैंक ऑफ रूस की संस्था से अनुरोध करता है जिसमें उसका संवाददाता खाता खोला जाता है। भुगतान दस्तावेजों का विवरण निर्धारित करने के बाद, यह जानकारी भुगतानकर्ता के माध्यम से धन प्राप्तकर्ता को प्रेषित की जाती है, जो अपने बैंक को डेटा की रिपोर्ट करता है।

इसके बाद, प्राप्तकर्ता के बैंक का एक कर्मचारी यह जाँचता है कि क्या पैसा गलती से गलत पते पर जमा हो गया है। इस सत्यापन के बाद, वह सेंट्रल बैंक की अपनी संस्था से अनुरोध करता है। यह आमतौर पर वह जगह है जहां खोई हुई धनराशि स्थित होती है, एक नियम के रूप में, गलत संवाददाता खाते में, किसी अन्य बैंक में जमा की जाती है। धनराशि को सही ढंग से स्थानांतरित करना (एक खाते से निकालना और दूसरे खाते में जमा करना) प्राप्तकर्ता के सेंट्रल बैंक की संस्था पर निर्भर रहता है।

लेकिन इस मामले में, पैसा बहुत लंबे समय तक खर्च होगा।

टेलीग्राफ हस्तांतरण से बैंक निपटान में काफी तेजी आती है। ऐसा करने के लिए, भुगतान आदेश "टेलीग्राफ" द्वारा इंगित किया जाता है और बैंक को एक अतिरिक्त निश्चित राशि का भुगतान किया जाता है। तीन दिनों के भीतर धन प्राप्त न होने की स्थिति में, उस टेलीग्राफ कोड की संख्या का पता लगाना आवश्यक है जिस पर धन हस्तांतरित किया गया था। गायब पैसे की तलाश उस बैंक में की जानी चाहिए जिसके पास यह कोड है।

कुछ क्षेत्रों में, उदाहरण के लिए, मॉस्को और मॉस्को क्षेत्र में, बैंकों के बीच प्रत्यक्ष निपटान की एक प्रणाली बनाकर निपटान योजना को सरल बनाया गया है। अर्थात्, सेंट्रल बैंक की प्रत्येक संस्था को एक कोड सौंपा गया है जिसके लिए निपटान सीधे किया जाता है (इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि भुगतान मेल या टेलीग्राफ द्वारा किया जाता है)।

परिचय

अध्याय 1. कैशलेस भुगतान

1.1. कैशलेस भुगतान के आयोजन की मूल बातें

1.2. कैशलेस भुगतान के आयोजन के सिद्धांत

1.3. गैर-नकद भुगतान के प्रपत्र

अध्याय 2. निपटान लेनदेन

2.1. निपटान और चालू खातों पर संचालन खोलना और बनाए रखना

2.2. बैंक खाते बनाए रखना

2.3. निपटान (चालू) खातों से भुगतान का आदेश

2.4. खाते बंद करना

2.5. जमा और जमा पर संचालन और लेखांकन में उनका प्रतिबिंब

2.6. भुगतान आदेश द्वारा निपटान

2.7. फैक्टरिंग गणना

अध्याय 3. नकद लेनदेन

3.1. नकद कार्य का संगठन

3.2. नकद लेनदेन के लिए लेखांकन और दस्तावेज़ प्रवाह

3.3. शाम के कैश डेस्क और आय का संग्रह

3.4. निपटान और नकद बैंकिंग परिचालन का स्वचालन।

निष्कर्ष।

मानक कृत्य

ग्रन्थसूची

ऐप्स

संयुक्त स्टॉक वाणिज्यिक बैंक "मोंटाजस्पेट्सबैंक" के उदाहरण पर बैंक बैलेंस शीट में निपटान और नकद लेनदेन का विश्लेषण और प्रतिबिंब

परिचय

यह थीसिस उद्यमों के साथ वाणिज्यिक बैंकों के अभ्यास में उपयोग किए जाने वाले भुगतान के रूपों की स्थिति के विश्लेषण के लिए समर्पित है। भुगतान के प्रकार संपूर्ण भुगतान प्रणाली का कार्यशील उपकरण हैं, इसलिए भुगतान के रूपों का विश्लेषण भुगतान प्रणाली की सामान्य स्थिति की कानूनी समस्याओं से अविभाज्य है। इसे देखते हुए, यह काम भुगतान के रूपों का उपयोग करने के अभ्यास के अत्यधिक विशिष्ट मुद्दों और समान रूप से भुगतान प्रणाली में भुगतान के रूपों के विकासवादी विकास के इतिहास और कामकाज के तंत्र के प्रकटीकरण के लिए समर्पित होगा। वर्तमान चरण. बदले में, हम भुगतान प्रणाली की मूलभूत समस्याओं के विश्लेषण के बिना नहीं करेंगे, जिसमें संस्थानों की प्रणाली का एक संगठित पदानुक्रम, व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं के बीच धन हस्तांतरित करने के लिए उपयोग की जाने वाली विधियों, उपकरणों और प्रक्रियाओं का एक सेट शामिल है। भुगतान दायित्वों के निष्पादन में.

रूस में भुगतान प्रणाली में सुधार 1992 में शुरू हुआ। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि भुगतान प्रणाली को नए वैश्विक राजनीतिक और आर्थिक सुधारों के लिए पर्याप्त स्थिति में लाना कानूनी, पद्धतिगत, संगठनात्मक और तकनीकी कार्यों का एक जटिल बहुआयामी सेट है।

भुगतान प्रणाली के विकास के इस चरण की विशेषता भुगतान के नए रूपों की व्यापक शुरूआत और अंतरराष्ट्रीय मानकों और सिद्धांतों को पूरा करने वाली नई उन्नत बैंकिंग प्रौद्योगिकियों का उपयोग है। भुगतान अनुरोधों को भुगतान आदेशों द्वारा प्रतिस्थापित कर दिया गया है, इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़परंपरागत रूप से उपयोग किए जाने वाले दस्तावेजों को कागज पर विस्थापित करना शुरू कर दिया। इस संबंध में, सूचना हस्तांतरण के नए रूप पेश किए जाने लगे। इलेक्ट्रॉनिक भुगतान प्रणाली को लागू करने के लिए कई पायलट परियोजनाएँ शुरू हो गई हैं।

निपटान को वर्तमान में कानूनी संस्थाओं और नागरिकों के बीच आर्थिक और अन्य संबंधों के संबंध में उत्पन्न होने वाले मौद्रिक दावों और दायित्वों के भुगतान के विनियमन के रूप में समझा जाता है। गणना में, एक ओर, भुगतान करने की शर्तें और प्रक्रिया, अभ्यास द्वारा विकसित और एकीकृत नियमों और रीति-रिवाजों में निहित, दूसरी ओर, उनके कार्यान्वयन के लिए बैंकों की दैनिक व्यावहारिक गतिविधियां शामिल हैं। उद्यमों के साथ निपटान के क्षेत्र में वाणिज्यिक बैंकों की गतिविधि राष्ट्रीय कानून द्वारा विनियमित होती है और स्थापित अभ्यास द्वारा निर्धारित की जाती है।

निपटान के रूपों और शर्तों का चुनाव भुगतान की प्राप्ति की गति और गारंटी, वित्तीय संस्थानों के माध्यम से लेनदेन करने से जुड़े खर्चों की राशि निर्धारित करता है।

व्यवहार में, कुछ प्रकार की बस्तियों के लिए मानक रूप और शर्तें विकसित हुई हैं, जो वाणिज्यिक बैंकों और उद्यमों के संबंधों और पारस्परिक हितों के विभिन्न विकल्पों को ध्यान में रखती हैं।

अध्याय 1. कैशलेस भुगतान

1.1. कैशलेस भुगतान के आयोजन की मूल बातें

एक बाजार अर्थव्यवस्था में उद्यम की स्वतंत्रता में उद्यमों और वाणिज्यिक बैंकों के निपटान के रूपों की मजबूती, विकास और विविधता शामिल है। इस तरह के कनेक्शन मौद्रिक निपटान के माध्यम से किए जाते हैं, जो एक ऐसी स्थिति है जो धन के संचलन की प्रक्रिया में मूल्य के रूपों में बदलाव सुनिश्चित करती है।

नकदी प्रवाह के विपरीत , जिसमें पैसा भुगतानकर्ता के कैश डेस्क से प्राप्तकर्ता के कैश डेस्क में स्थानांतरित किया जाता है, गैर-नकद धन कारोबार का सार यह है कि भुगतान बैंकिंग संस्थानों में भुगतानकर्ता के खाते से प्राप्तकर्ता के खाते में धन स्थानांतरित (स्थानांतरित) करके किया जाता है। बैंक उद्यमों के धन को अपने खातों में रखते हैं, प्राप्त राशि को इन खातों में जमा करते हैं, खातों से उनके हस्तांतरण और जारी करने के साथ-साथ बैंकिंग नियमों और समझौते द्वारा प्रदान किए गए अन्य बैंकिंग कार्यों पर उद्यमों के आदेशों को पूरा करते हैं। बस्तियों में प्रतिभागियों को सेवा देने वाले बैंकों के स्थान के आधार पर, उन्हें एक-शहर और गैर-आवासीय में विभाजित किया जाता है, जो उनके संगठन के क्रम को पूर्व निर्धारित करता है।

गैर-नकद नकद निपटान निम्नलिखित शर्तों के अधीन किया जाता है:

भुगतानकर्ता को कानून या अनुबंध द्वारा प्रदान किए गए मामलों में प्रस्तुत दस्तावेज़ के लिए पूर्ण या आंशिक रूप से भुगतान करने से इनकार करने का अधिकार है।

एक नियम के रूप में, भुगतानकर्ता की सहमति या उसके निर्देशों के बिना खातों से धनराशि डेबिट करने की अनुमति नहीं है।

भुगतान भुगतानकर्ता के स्वयं के धन से किया जाता है, और कुछ मामलों में - बैंक ऋण और अन्य उधार ली गई धनराशि की कीमत पर।

भुगतानकर्ता के खाते से डेबिट होने के बाद ही धनराशि प्राप्तकर्ता के खाते में जमा की जाती है।

रूसी संघ के सेंट्रल बैंक द्वारा विकसित दस्तावेज़ प्रवाह नियमों का कार्यान्वयन और धन और मौद्रिक दस्तावेजों की आवाजाही का निर्धारण।

कैशलेस भुगतान की कुल अवधि रूसी संघ के विषय के भीतर दो व्यावसायिक दिनों, रूसी संघ के भीतर पांच व्यावसायिक दिनों से अधिक नहीं होनी चाहिए।

गैर-नकद भुगतान के लिए मौद्रिक दस्तावेजों को बैंक ऑफ रूस द्वारा स्थापित मानकों की आवश्यकताओं का पालन करना चाहिए। निपटान दस्तावेजों को बैंक द्वारा निष्पादन के लिए स्वीकार किया जाता है यदि उनकी पहली प्रति में खाते का प्रबंधन करने के लिए अधिकृत व्यक्तियों के दो हस्ताक्षर और एक मुहर छाप शामिल है, जिसके नमूने पहले बैंक को सूचित किए गए थे।

यदि किसी उद्यमी द्वारा कानूनी इकाई बनाए बिना भुगतान किया जाता है, तो बैंक एक हस्ताक्षर होने पर और कोई मुहर छाप नहीं होने पर निपटान दस्तावेजों को स्वीकार करता है।

भुगतानकर्ता और धन प्राप्तकर्ता के बीच निपटान के पारस्परिक दावों पर पार्टियों द्वारा अदालत के माध्यम से बैंकिंग संस्थानों की भागीदारी के बिना विचार किया जाता है।

भुगतानकर्ता के खाते में धन की अनुपस्थिति या अपर्याप्तता की स्थिति में भुगतान के क्रम में समस्या उत्पन्न होती है . 1989 तक, दस्तावेज़ों के लिए भुगतान का एक चयनात्मक आदेश था। यह प्रदान किया गया कि, दस्तावेज़ों में परिलक्षित व्यावसायिक लेनदेन की प्रकृति के आधार पर, सभी भुगतानों को पाँच कतारों में और कतार के भीतर - समय के अनुसार समूहीकृत किया गया था। प्राथमिकता के प्रत्येक बाद के समूह का भुगतान पिछले समूहों के भुगतान की पूर्ण चुकौती के बाद किया गया था। यह नियम उन मामलों पर भी लागू होता है जहां पिछले समूह के दस्तावेज़ बाद वाले की तुलना में बाद में भुगतान के लिए प्रस्तुत किए गए थे। इसने भुगतान अनुशासन को मजबूत करने में योगदान नहीं दिया, सभी दायित्वों के समय पर पुनर्भुगतान में उद्यम की रुचि को कमजोर कर दिया, क्योंकि उसकी अपनी जरूरतों (मजदूरी का भुगतान और बजट का भुगतान) की संतुष्टि पैसे की पहली प्राप्तियों से की गई थी। साथ ही, यह माना गया कि चुनावी क्रम मेहनतकश लोगों और राज्य के हितों को सुनिश्चित करता है, क्योंकि यह मजदूरी के प्राथमिकता भुगतान और बजट में धन के हस्तांतरण का प्रावधान करता है। हालाँकि, इस बात पर ध्यान नहीं दिया गया कि उद्यमों - सामग्री और उपकरणों के आपूर्तिकर्ताओं को भी समय पर वेतन का भुगतान करना होगा, बजट में धन का योगदान करना होगा और अन्य भुगतान करना होगा।

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स्नातक काम

"वाणिज्यिक बैंकों द्वारा उद्यमों के लिए निपटान और नकद सेवाएँ"

• परिचय 3
• अध्याय 1. कैशलेस भुगतान 5
• 1.1. कैशलेस भुगतान के आयोजन की मूल बातें 5
• 1.2. कैशलेस भुगतान के आयोजन के सिद्धांत 9
• 1.3. गैर-नकद भुगतान के प्रपत्र 14
• अध्याय 2. निपटान लेनदेन 23
• 2.1. निपटान और चालू खाते खोलना और संचालन करना 23
• 2.2. किसी क्रेडिट संस्थान द्वारा खातों का रखरखाव 27
• 2.3. निपटान (चालू) खातों से भुगतान का आदेश 32
• 2.4. खाते बंद करना 33
• 2.5. जमा और जमा पर परिचालन और लेखांकन में उनका प्रतिबिंब 34
• 2.6. भुगतान आदेश द्वारा निपटान 36
• 2.7. फैक्टरिंग 42
• अध्याय 3. नकद लेनदेन 44
• 3.1. नकद कार्य का संगठन 44
• 3.2. नकद लेनदेन के लिए लेखांकन और दस्तावेज़ प्रवाह 45
• 3.3. शाम के कैश डेस्क और आय का संग्रह 50
• 3.4. निपटान और नकद बैंकिंग परिचालन का स्वचालन। 54
• निष्कर्ष। 63
• विनियम 65
• सन्दर्भ 67
• परिशिष्ट 70
• संयुक्त स्टॉक वाणिज्यिक बैंक "मोंटाजस्पेट्सबैंक" 70 के उदाहरण पर बैंक बैलेंस शीट में निपटान और नकद लेनदेन का विश्लेषण और प्रतिबिंब

परिचय

यह थीसिस उद्यमों के साथ वाणिज्यिक बैंकों के अभ्यास में उपयोग किए जाने वाले भुगतान के रूपों की स्थिति के विश्लेषण के लिए समर्पित है। भुगतान के प्रकार संपूर्ण भुगतान प्रणाली का कार्यशील उपकरण हैं, इसलिए भुगतान के रूपों का विश्लेषण भुगतान प्रणाली की सामान्य स्थिति की कानूनी समस्याओं से अविभाज्य है। इसे देखते हुए, यह काम भुगतान के रूपों का उपयोग करने के अभ्यास के अत्यधिक विशिष्ट मुद्दों और समान रूप से भुगतान प्रणाली में भुगतान के रूपों के विकासवादी विकास के इतिहास और कामकाज के तंत्र के प्रकटीकरण के लिए समर्पित होगा। वर्तमान चरण. बदले में, हम भुगतान प्रणाली की मूलभूत समस्याओं के विश्लेषण के बिना नहीं करेंगे, जिसमें संस्थानों की प्रणाली का एक संगठित पदानुक्रम, व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं के बीच धन हस्तांतरित करने के लिए उपयोग की जाने वाली विधियों, उपकरणों और प्रक्रियाओं का एक सेट शामिल है। भुगतान दायित्वों के निष्पादन में.

रूस में भुगतान प्रणाली में सुधार 1992 में शुरू हुआ। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि भुगतान प्रणाली को नए वैश्विक राजनीतिक और आर्थिक सुधारों के लिए पर्याप्त स्थिति में लाना कानूनी, पद्धतिगत, संगठनात्मक और तकनीकी कार्यों का एक जटिल बहुआयामी सेट है।

भुगतान प्रणाली के विकास के इस चरण की विशेषता भुगतान के नए रूपों की व्यापक शुरूआत और अंतरराष्ट्रीय मानकों और सिद्धांतों को पूरा करने वाली नई उन्नत बैंकिंग प्रौद्योगिकियों का उपयोग है। भुगतान अनुरोधों को भुगतान आदेशों द्वारा प्रतिस्थापित कर दिया गया है, इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेजों ने उन कागजी दस्तावेजों को विस्थापित करना शुरू कर दिया है जो पहले पारंपरिक रूप से उपयोग किए जाते थे। इस संबंध में, सूचना हस्तांतरण के नए रूप पेश किए जाने लगे। इलेक्ट्रॉनिक भुगतान प्रणाली को लागू करने के लिए कई पायलट परियोजनाएँ शुरू हो गई हैं।

निपटान को वर्तमान में कानूनी संस्थाओं और नागरिकों के बीच आर्थिक और अन्य संबंधों के संबंध में उत्पन्न होने वाले मौद्रिक दावों और दायित्वों के भुगतान के विनियमन के रूप में समझा जाता है। गणना में, एक ओर, भुगतान करने की शर्तें और प्रक्रिया, अभ्यास द्वारा विकसित और एकीकृत नियमों और रीति-रिवाजों में निहित, दूसरी ओर, उनके कार्यान्वयन के लिए बैंकों की दैनिक व्यावहारिक गतिविधियां शामिल हैं। उद्यमों के साथ निपटान के क्षेत्र में वाणिज्यिक बैंकों की गतिविधि राष्ट्रीय कानून द्वारा विनियमित होती है और स्थापित अभ्यास द्वारा निर्धारित की जाती है। तोसुन्यान जी. रूस में बैंकिंग और बैंकिंग कानून। अनुभव। समस्या। परिप्रेक्ष्य। -- एम.: एड. "मामला"। 1998., पृ.71.

निपटान के रूपों और शर्तों का चुनाव भुगतान की प्राप्ति की गति और गारंटी, वित्तीय संस्थानों के माध्यम से लेनदेन करने से जुड़े खर्चों की राशि निर्धारित करता है।

व्यवहार में, कुछ प्रकार की बस्तियों के लिए मानक रूप और शर्तें विकसित हुई हैं, जो वाणिज्यिक बैंकों और उद्यमों के संबंधों और पारस्परिक हितों के विभिन्न विकल्पों को ध्यान में रखती हैं।

अध्याय 1. कैशलेस भुगतान

1.1. कैशलेस भुगतान के आयोजन की मूल बातें

एक बाजार अर्थव्यवस्था में एक उद्यम की स्वतंत्रता का तात्पर्य उद्यमों और वाणिज्यिक बैंकों के निपटान के रूपों की मजबूती, विकास और विविधता से है। इस तरह के कनेक्शन मौद्रिक निपटान के माध्यम से किए जाते हैं, जो एक ऐसी स्थिति है जो धन के संचलन की प्रक्रिया में मूल्य के रूपों में बदलाव सुनिश्चित करती है। सबंती बी.वी. आधुनिक रूस का वित्त।--एसपीबी.: इज़्ड। सेंट पीटर्सबर्ग यूनिवर्सिटी ऑफ़ इकोनॉमिक्स एंड फ़ाइनेंस, 1997, पृष्ठ 107।

नकदी प्रवाह के विपरीत , जिसमें पैसा भुगतानकर्ता के कैश डेस्क से प्राप्तकर्ता के कैश डेस्क में स्थानांतरित किया जाता है, सार गैर-नकद धन संचलनइस तथ्य में शामिल है कि भुगतान बैंकिंग संस्थानों में भुगतानकर्ता के खाते से प्राप्तकर्ता के खाते में धन हस्तांतरित (स्थानांतरित) करके किया जाता है। बैंक उद्यमों के धन को अपने खातों में रखते हैं, प्राप्त राशि को इन खातों में जमा करते हैं, खातों से उनके हस्तांतरण और जारी करने के साथ-साथ बैंकिंग नियमों और समझौते द्वारा प्रदान किए गए अन्य बैंकिंग कार्यों पर उद्यमों के आदेशों को पूरा करते हैं। बस्तियों में प्रतिभागियों को सेवा देने वाले बैंकों के स्थान के आधार पर, उन्हें एक-शहर और गैर-आवासीय में विभाजित किया जाता है, जो उनके संगठन के क्रम को पूर्व निर्धारित करता है। शिरिंस्काया ई.बी. वाणिज्यिक बैंकों का संचालन: रूसी और विदेशी अनुभव।-- एम।: वित्त और सांख्यिकी, 1997., पी.95।

गैर-नकद नकद निपटान निम्नलिखित शर्तों के अधीन किया जाता है:

* भुगतानकर्ता को कानून या अनुबंध द्वारा प्रदान किए गए मामलों में प्रस्तुत दस्तावेज़ के लिए पूर्ण या आंशिक रूप से भुगतान करने से इनकार करने का अधिकार है।

* एक नियम के रूप में, भुगतानकर्ता की सहमति या उसके निर्देशों के बिना खातों से धनराशि डेबिट करने की अनुमति नहीं है।

* भुगतान भुगतानकर्ता के स्वयं के धन से किया जाता है, और कुछ मामलों में - बैंक ऋण और अन्य उधार ली गई धनराशि की कीमत पर।

* भुगतानकर्ता के खाते से डेबिट होने के बाद ही धनराशि प्राप्तकर्ता के खाते में जमा की जाती है।

* रूसी संघ के सेंट्रल बैंक द्वारा विकसित वर्कफ़्लो के नियमों का कार्यान्वयन और धन और मौद्रिक दस्तावेजों की आवाजाही का निर्धारण।

* गैर-नकद भुगतान की कुल अवधि रूसी संघ के विषय के भीतर दो व्यावसायिक दिनों, रूसी संघ के भीतर पांच व्यावसायिक दिनों से अधिक नहीं होनी चाहिए। शिरिंस्काया ई.बी. वाणिज्यिक बैंकों का संचालन: रूसी और विदेशी अनुभव।-- एम.: वित्त और सांख्यिकी, 1997.पी.243।

* गैर-नकद भुगतान के लिए मौद्रिक दस्तावेजों को बैंक ऑफ रूस द्वारा स्थापित मानकों की आवश्यकताओं का पालन करना चाहिए। निपटान दस्तावेजों को बैंक द्वारा निष्पादन के लिए स्वीकार किया जाता है यदि उनकी पहली प्रति में खाते का प्रबंधन करने के लिए अधिकृत व्यक्तियों के दो हस्ताक्षर और एक मुहर छाप शामिल है, जिसके नमूने पहले बैंक को सूचित किए गए थे।

* यदि किसी उद्यमी द्वारा कानूनी इकाई बनाए बिना भुगतान किया जाता है, तो बैंक एक हस्ताक्षर होने पर और मुहर के अभाव में निपटान दस्तावेजों को स्वीकार करता है।

* भुगतानकर्ता और धन प्राप्तकर्ता के बीच निपटान के लिए पारस्परिक दावों पर पार्टियों द्वारा अदालत के माध्यम से बैंकिंग संस्थानों की भागीदारी के बिना विचार किया जाता है।

भुगतानकर्ता के खाते में धन की अनुपस्थिति या अपर्याप्तता की स्थिति में, भुगतान आदेश समस्या. 1989 तक, दस्तावेज़ों के लिए भुगतान का एक चयनात्मक आदेश था। यह प्रदान किया गया कि, दस्तावेज़ों में परिलक्षित व्यावसायिक लेनदेन की प्रकृति के आधार पर, सभी भुगतानों को पाँच कतारों में और कतार के भीतर - समय के अनुसार समूहीकृत किया गया था। शिरिंस्काया ई.बी. वाणिज्यिक बैंकों का संचालन: रूसी और विदेशी अनुभव।-- एम।: वित्त और सांख्यिकी, 1997., पी.124। प्राथमिकता के प्रत्येक बाद के समूह का भुगतान पिछले समूहों के भुगतान की पूर्ण चुकौती के बाद किया गया था। यह नियम उन मामलों पर भी लागू होता है जहां पिछले समूह के दस्तावेज़ बाद वाले की तुलना में बाद में भुगतान के लिए प्रस्तुत किए गए थे। इसने भुगतान अनुशासन को मजबूत करने में योगदान नहीं दिया, सभी दायित्वों के समय पर पुनर्भुगतान में उद्यम की रुचि को कमजोर कर दिया, क्योंकि इसकी अपनी जरूरतों की संतुष्टि (मजदूरी का भुगतान और बजट का भुगतान) पहली प्राप्तियों से की गई थी। धन। साथ ही, यह माना गया कि चुनावी क्रम श्रमिकों और राज्य के हितों को सुनिश्चित करता है, क्योंकि यह मजदूरी के प्राथमिकता भुगतान और बजट में धन के हस्तांतरण का प्रावधान करता है। हालाँकि, इस बात पर ध्यान नहीं दिया गया कि उद्यमों - सामग्री और उपकरणों के आपूर्तिकर्ताओं को भी समय पर वेतन का भुगतान करना होगा, बजट में धन का योगदान करना होगा और अन्य भुगतान करना होगा।

1990 में, चुनावी आदेश को एक कैलेंडर आदेश द्वारा प्रतिस्थापित किया गया था, जो गणना की प्रकृति की परवाह किए बिना, भुगतान का एक सख्त अनुक्रम प्रदान करता था। इसका मतलब यह था कि बैंक खाते में प्राप्त धन का उपयोग सभी आपूर्तिकर्ताओं के दावों को पूरा करने के बाद मजदूरी का भुगतान करने, सामग्रियों और सेवाओं के भुगतान और बैंक के ऋणों का भुगतान करने के लिए किया जा सकता है जो मजदूरी का भुगतान करने से पहले बकाया थे।

1992 के मध्य से, कैलेंडर प्राथमिकता समाप्त कर दी गई और भुगतानकर्ताओं को अपने खातों से भुगतान का क्रम स्वयं निर्धारित करने का अधिकार दिया गया।

पहली नज़र में, भुगतानकर्ताओं को ऐसा अधिकार देना पूरी तरह से बाज़ार संबंधों से मेल खाता है, क्योंकि चुनावी या कैलेंडर आदेश के विपरीत, यह उनकी स्वतंत्रता का विस्तार करता है। हालाँकि, व्यवहार में, इससे भागीदारों की समानता के सिद्धांत का उल्लंघन हो सकता है: अपने विवेक पर, भुगतानकर्ता दूसरों की हानि के लिए कुछ उद्यमों को प्राथमिकता दे सकता है, जिनके लिए उसके पास दीर्घकालिक देय खाते हैं।

1992-1995 के दौरान. रूसी सरकार ने लिया विभिन्न समाधानभुगतान के क्रम को विनियमित करना। 1995 में, तत्काल जरूरतों के लिए धन के भुगतान, बजट के भुगतान और राज्य के ऑफ-बजट फंड के लिए प्राथमिकता स्थापित की गई थी। अन्य सभी भुगतान बैंक को निपटान दस्तावेजों की कैलेंडर प्राप्ति के क्रम में किए गए थे, अर्थात। भुगतान के लिए नियत तारीखें.

भुगतान खाताधारक की सहमति (स्वीकृति) से किया जाता है, हालाँकि, कुछ मामलों में इसकी अनुमति भी है पैसे की सीधी निकासीभुगतानकर्ता के खाते से. इस तरह के राइट-ऑफ का उपयोग अनुबंध के तहत और विधायी कृत्यों द्वारा प्रदान किए गए मामलों में पार्टियों के बीच समझौते के रूप में किया जाता है। तोसुन्यान जी. रूस में बैंकिंग और बैंकिंग कानून। अनुभव। समस्या। परिप्रेक्ष्य। -- एम.: एड. "मामला"। 1998., पृ.19. विशेष रूप से, आपूर्ति की गई विद्युत और तापीय ऊर्जा, जल आपूर्ति सेवाओं (आवास और सांप्रदायिक, बजटीय संगठनों और आबादी के अपवाद के साथ), साथ ही आपूर्ति की गई बिजली के लिए भुगतान करते समय आपूर्तिकर्ता को सीधे धन डेबिट करने का अधिकार दिया जाता है। परमाणु ऊर्जा संयंत्रों द्वारा, संचार उद्यमों द्वारा प्रदान की जाने वाली डाक, टेली-ग्राफ और टेलीफोन सेवाओं के लिए। खाते से सीधे धनराशि डेबिट करने के रूप में निपटान की शर्त को अन्य मामलों में अनुबंध में शामिल किया जा सकता है।

समाप्त हो चुके ऋणों को चुकाने के लिए उधारकर्ता के खाते से सीधे पैसे निकालने का अधिकार बैंकों द्वारा ऋण समझौतों का समापन करते समय व्यापक रूप से उपयोग किया जाता है। यदि प्रत्यक्ष डेबिटिंग कानून द्वारा आवश्यक नहीं है, तो अनुबंध में धनराशि की प्रत्यक्ष डेबिटिंग की शर्त को शामिल करने या न करने का अधिकार भुगतानकर्ता का है। इस तरीके से अपने प्रतिपक्ष को अपने खाते से धनराशि डेबिट करने का अधिकार देकर, भुगतानकर्ता अपने खाते और उस पर संग्रहीत धनराशि को प्रबंधित करने के अपने अधिकार का प्रयोग करता है।

धन प्राप्तकर्ता को सीधे धनराशि डेबिट करने का अधिकार देना भुगतानकर्ता को नुकसानदेह स्थिति में डाल देता है। एक बेईमान लेनदार के पास कोई प्रासंगिक आधार न होने पर भी खाते से रकम को बट्टे खाते में डालने की क्षमता होती है। इसके अलावा, अनुबंध के निष्पादन के चरण में, ऐसी परिस्थितियाँ उत्पन्न हो सकती हैं कि सामान्य स्थिति में भुगतानकर्ता को दावे का भुगतान करने से इनकार करने का अधिकार मिल जाए (अनुबंध द्वारा प्रदान नहीं किए गए सामानों की डिलीवरी, साथ ही कम गुणवत्ता वाले सामान, आदि), लेकिन प्रत्यक्ष डेबिट के अनुरोध के लिए धनराशि की डेबिटिंग को निलंबित करना संभव नहीं है। अनुचित रूप से डेबिट किए गए धन की वसूली, उनके प्राप्तकर्ता की सहमति के अभाव में, केवल अदालत के फैसले के तरीके से की जाती है।

यदि भुगतानकर्ता और उसके प्रतिपक्ष, लेनदार, ने उनके बीच संपन्न समझौते में एक शर्त प्रदान की है जो लेनदार को बाद की देय राशि को सीधे डेबिट करने का अधिकार देती है, तो भुगतानकर्ता को सेवा देने वाले वाणिज्यिक बैंक के साथ एक उचित समझौता करना होगा। उसे। केवल ऐसे समझौते की उपस्थिति में ही अनुबंध या पूरक समझौते में प्रदान किए गए निपटान तंत्र को लागू किया जा सकता है।

बैंक को लिखे पत्र में या पाठ में बैंक खाता समझौतेयह इंगित किया जाना चाहिए कि किस लेनदार को देनदार से राशि को निर्विवाद तरीके से और किन उत्पादों (वस्तुओं, प्रदान की गई सेवाओं, किए गए कार्य, आदि) के लिए बट्टे खाते में डालने का अधिकार है।

इन मामलों में, एक वाणिज्यिक बैंक, ऋणदाता से निर्विवाद रूप से धन को बट्टे खाते में डालने के लेनदार के अधिकार पर निर्णय लेते समय, भुगतानकर्ता के निर्दिष्ट पत्र या बैंक के साथ संपन्न समझौते द्वारा निर्देशित होना चाहिए।

प्रत्यक्ष डेबिट में बैंक खातों से धन के निर्विवाद संग्रह का अधिकार शामिल है। रूसी संघ के बैंकों में खातों का चार्ट।--एम.: आईएनएफआरके, 1998., पी.51। यह अधिकार कर और वित्तीय अधिकारियों को बजट में भुगतान न की गई राशि और जुर्माने की संबंधित राशि के लिए दिया जाता है। इन निकायों को निर्विवाद तरीके से, देनदारों के खातों से धन निकालने का भी अधिकार है, जिन्हें किसी ऐसे उद्यम को पैसा देना होगा जिसके पास बजट के लिए अतिदेय ऋण है।

पेंशन, स्वास्थ्य बीमा, मूल्य निर्धारण विनियमन और अन्य के राज्य निकायों को भी उनके कारण धन के संग्रह को लागू करने का अधिकार है।

इसके अलावा, औद्योगिक और तकनीकी उद्देश्यों और उपभोक्ता वस्तुओं के लिए उत्पादों की आपूर्ति पर विनियमों के अनुसार, दोषपूर्ण आपूर्ति की लागत और जुर्माने की संबंधित राशि निर्माता से निर्विवाद तरीके से एकत्र की जाती है। यह प्रावधान ऐसे परिचालनों के संचालन के लिए एक विस्तृत प्रक्रिया प्रदान करता है।

निपटान कार्यों के प्रदर्शन से संबंधित एक वाणिज्यिक बैंक के खिलाफ दावे सीधे उस बैंक को भेजे जाते हैं जिसने उल्लंघन किया है। असामयिक (संबंधित दस्तावेज प्राप्त होने के अगले दिन के बाद) या मालिक के खाते से गलत तरीके से धनराशि डेबिट करने के साथ-साथ मालिक को देय राशि बैंक द्वारा जमा करने के लिए, मालिक को बैंक से मांग करने का अधिकार है देरी के प्रत्येक दिन के लिए उसके पक्ष में असामयिक जमा (बट्टे खाते में डाली गई) राशि का 0.5% जुर्माना अदा करें। बैंक और निपटान खाते के मालिक के बीच समझौते में जुर्माने की एक अलग राशि और निपटान के दौरान किए गए उल्लंघनों के लिए प्रतिबंध लगाने की प्रक्रिया भी प्रदान की जा सकती है। 1992 में, बैंकों ने अपने ग्राहकों के खातों से देर से भुगतान पर जुर्माना लगाया और वसूला। जुलाई 1992 से, बैंक निपटान में देरी के मामले में जुर्माना लगाने और वसूलने के लिए बाध्य नहीं थे। खरीदार (भुगतानकर्ता) अपने और आपूर्तिकर्ता के बीच अनुबंध द्वारा निर्धारित तरीके से निपटान में देरी के लिए दंड का भुगतान करता है। निपटान में देरी के प्रत्येक दिन के लिए जुर्माना 0.5% प्रति दिन है, जब तक कि पार्टियों के समझौते में कोई अन्य राशि निर्दिष्ट न हो।

1.2. कैशलेस भुगतान के आयोजन के सिद्धांत

आर्थिक प्रबंधन की प्रशासनिक-कमांड प्रणाली से बाजार संबंधों में परिवर्तन के लिए बैंकों की दो-स्तरीय प्रणाली पर आधारित एक नई भुगतान प्रणाली के निर्माण की आवश्यकता पड़ी। इसके लिए विभिन्न आर्थिक संस्थाओं के मौद्रिक संसाधनों के विभाजन और अलगाव, स्वतंत्र वाणिज्यिक बैंकों के गठन, उनके और उद्यमों के बीच संवाददाता संबंधों की शुरूआत की आवश्यकता थी।

नकदी निपटान के संगठनात्मक रूपों में गुणात्मक परिवर्तन सभी बाजार संस्थाओं की आर्थिक गतिविधि में वृद्धि, लेनदेन की संख्या और मात्रा में विस्तार के परिणामस्वरूप हुए। बड़ी संख्या में नई व्यावसायिक संरचनाएँ सामने आईं, जिसने समग्र रूप से भुगतान प्रणाली की सेवा से जुड़े दस्तावेज़ प्रवाह में तेज वृद्धि को प्रभावित किया। भुगतान प्रणाली के पुनर्गठन के लिए कैशलेस भुगतान के आयोजन के सिद्धांतों में बदलाव की आवश्यकता थी , भुगतान करने के नए फॉर्म और तरीकों का उपयोग।

गैर-भुगतान के गंभीर संकट में कैशलेस भुगतान की एक सुव्यवस्थित प्रणाली का बहुत महत्व है, जब एक बड़ा पारस्परिक ऋण, किसी एक लिंक में भुगतान में देरी से काम प्रभावित होता है एक लंबी संख्याव्यावसायिक संस्थाएँ, जो उनके उत्पादन और वाणिज्यिक गतिविधियों के सबसे महत्वपूर्ण संकेतकों में परिलक्षित होती हैं।

कोई भी उद्यम खरीदार और विक्रेता दोनों के रूप में नकद भुगतान करता है। उद्यम श्रमिकों और कर्मचारियों के साथ मौद्रिक समझौता भी करता है, बजट और एक वाणिज्यिक बैंक के साथ भुगतान करता है। सभी नकद भुगतानों का योग है भुगतान कारोबार.उद्यमों के भुगतान कारोबार का एक महत्वपूर्ण हिस्सा गैर-नकद तरीके से किया जाता है, अर्थात। बैंक खातों पर प्रविष्टियाँ (पोस्टिंग) करना। रूसी संघ के बैंकों में खातों का चार्ट।--एम.: आईएनएफआरके, 1998., पी.48। नकदी का उपयोग मुख्य रूप से भुगतान कारोबार में किया जाता है, जिसमें जनसंख्या भाग लेती है, साथ ही छोटी मात्रा के निपटान में भी। बेलोग्लाज़ोवा जीएन वाणिज्यिक बैंक बाजार निर्माण की स्थितियों में। -- एल.: एड.एलएफजेडआई, 1998., पी.69.

बैंकिंग प्रणाली के विकास में गैर-नकद भुगतान का व्यापक अनुप्रयोग हुआ है और नकदी के उपयोग से भुगतान की तुलना में इसके कई फायदे हैं।

गणना की निरंतरता निम्नलिखित मुख्य द्वारा सुनिश्चित की जाती है परएनकैशलेस संगठन के सिद्धांतएचगणना.

1. सभी उद्यमों और संगठनों को अपना धन बैंक खातों में रखना आवश्यक है। स्थापित मानदंडों के भीतर उद्यमों के कैश डेस्क पर केवल थोड़ी मात्रा में नकदी छोड़ने की अनुमति है।

2. अधिकांश गैर-नकद भुगतान बैंक के माध्यम से किया जाना चाहिए।

3. भुगतान की मांग माल के शिपमेंट से पहले या बाद में की जानी चाहिए, ताकि भुगतान में देरी न हो। हालाँकि, भुगतान संकट की स्थिति में, अधिकांश आपूर्तिकर्ता पूर्व भुगतान की माँग करते हैं - माल जारी होने से पहले धन की पूर्व प्राप्ति।

4. ग्राहकों की सहमति से ही उनके बैंक खातों से भुगतान किया जाता है। यह महत्वपूर्ण शर्त बैंक को उन आर्थिक निकायों से संबंधित धन का निपटान करने से रोकती है जिन्होंने इस बैंक में खाते खोले हैं।

5. निपटान के कई रूप और भुगतान के प्रकार स्थापित किए गए हैं, जिन्हें उद्यम अपने विवेक से चुन सकते हैं।

इन सिद्धांतों का अनुपालन बाजार अर्थव्यवस्था के विकास के लिए एक महत्वपूर्ण उपकरण के रूप में गैर-नकद भुगतान का उपयोग करना संभव बनाता है।

जबकि निपटान कैशलेस हैं, अर्थात। बैंक में एक खाते से पैसा डेबिट किया जाता है और दूसरे खाते में जमा किया जाता है, पैसा बैंकों में जमा किया जाता है, क्रेडिट संसाधन बन जाता है।

कैशलेस भुगतान कम करने में मदद करता है वितरण लागतबड़ी संख्या में बैंक नोटों की छपाई, भंडारण, परिवहन, पुनर्गणना के लिए अतिरिक्त लागत के रूप में, जो नकदी निपटान के लिए आवश्यक होंगे। साथ ही, बैंकों के कुशल संचालन के साथ गैर-नकद भुगतान से भुगतान टर्नओवर को बेहतर ढंग से विनियमित करना संभव हो जाता है और अंततः, कार्यशील पूंजी के टर्नओवर और भुगतान में तेजी आती है।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि पैसा जो नागरिकों की निजी संपत्ति है और बैंक खातों में बचत के रूप में संग्रहीत है, गैर-नकद संचलन में भी भाग ले सकता है। जनसंख्या के खर्चों का भुगतान गैर-नकद तरीके से जमा खातों से किया जा सकता है। इन मामलों में, नकदी को गैर-नकद भुगतान से बदलने से संचलन लागत भी कम हो जाती है।

गैर-नकद भुगतान का आधार - अंतरबैंक बस्तियाँ।वर्तमान में, वे संवाददाता खातों (संवाददाता खातों) पर इंटरब्रांच टर्नओवर और निपटान की एक प्रणाली के आधार पर बनाए गए हैं।

इंटरब्रांच टर्नओवर (एमएफओ) की प्रणाली के माध्यम से, केंद्रीय बैंक संस्थान जिनके पास अपने स्वयं के एमएफओ खाते हैं, वे मुख्य रूप से निपटान के लिए जिम्मेदार हैं। प्रत्येक भुगतान दस्तावेज़ पर इस संख्या को इंगित करके, बैंक की संस्था निपटान के त्वरित संचालन में योगदान करती है। एमएफआई को इस तरह से कार्यान्वित किया जाना चाहिए ताकि धन की सुरक्षा सुनिश्चित की जा सके, गलतियों से बचा जा सके, दस्तावेजों की आवाजाही तक अनधिकृत पहुंच से बचा जा सके और गलत पते पर धन भेजने से रोका जा सके। इसलिए, एमएफआई प्रणाली में, प्रत्येक प्रारंभिक ऑपरेशन को प्रतिक्रिया द्वारा दोहराया जाता है (अवधारणाएं हैं)। प्रारंभिक एमएफआईऔर जवाब देने वाला एमएफआई),और बैंकों की बैलेंस शीट पर, विशेष बैलेंस खाते आवंटित किए जाते हैं, जो प्रारंभिक और पारस्परिक कारोबार को दर्शाते हैं।

एमएफआई शुरू करने वाला एक बैंक संस्थान किसी अन्य संस्थान को धन जमा करने और निकालने के लिए निर्देश भेजता है। इस असाइनमेंट को कहा जाता है परामर्श नोट।सलाह अलग करें श्रेय(पैसा हस्तांतरित) और खर्चे में लिखना(धन की कटौती)। सलाह प्राप्त करने वाले बैंक के संस्थान में, एक रिटर्न टर्नओवर बनाया जाता है, जो पुष्टि करता है कि प्राप्त सलाह को निष्पादन के लिए स्वीकार कर लिया गया है। बैंक नियमित रूप से प्रारंभिक और पारस्परिक टर्नओवर के संयोग की निगरानी करते हैं, जो उनकी तुलना - मिलान करके प्राप्त किया जाता है।

वाणिज्यिक स्वतंत्र बैंकों के निर्माण के साथ, अंतरबैंक निपटान को एक और तत्व के साथ पूरक करना आवश्यक हो गया - संवाददाता खातों पर निपटान(संवाददाता खाते),सीबीआर में प्रत्येक वाणिज्यिक बैंक के लिए खोला गया। ज़मीनी स्तर पर, सीबीआर का प्रतिनिधित्व निपटान और नकदी केंद्रों (आरसीसी) द्वारा किया जाता है, जिसमें वाणिज्यिक बैंकों के लिए संवाददाता खाते खोले जाते हैं। बेची गई वस्तुओं के लिए खरीदारों से धन प्राप्त करने के लिए, उद्यमों को भुगतान दस्तावेजों में एमएफओ आरसीसी संख्या और उनके बैंक के संवाददाता खाता संख्या दोनों को इंगित करना होगा। एक वाणिज्यिक बैंक के लिए आरसीसी एक उद्यमी के लिए एक वाणिज्यिक बैंक की तरह है। आरसीसी में संवाददाता खाते पर, एक वाणिज्यिक बैंक से उपलब्ध धन व्यवस्थित होता है।

बैंक आरसीसी के माध्यम से अन्य बैंकों के साथ आपसी समझौता कर सकता है, आमतौर पर केवल मुफ्त धनराशि के उपलब्ध शेष की सीमा के भीतर। कुछ बैंक, जिनके पास ऐसी धनराशि नहीं है, वे अपने ग्राहकों की ओर से समय पर धन हस्तांतरित नहीं कर सकते हैं। 1994 तक, बैंक निपटान के लिए संवाददाता खाते पर डेबिट शेष को कवर करने के लिए आरसीसी द्वारा जारी किए गए ऋण का उपयोग कर सकते थे। यदि डेबिट बैलेंस बार-बार होता है, तो बैंक सामान्य रूप से कार्य नहीं कर सकता है। प्रत्येक वाणिज्यिक बैंक को अपने निष्क्रिय संसाधनों की सीमा के भीतर फिट होना चाहिए, अर्थात। कॉर्स-फोर पर डेबिट शेष की अनुमति न दें।

इस आदेश को सुनिश्चित करने के लिए, बैंक दस्तावेजों के लिए उसके संवाददाता खातों से भुगतान का निम्नलिखित तरीका स्थापित किया गया है। एक वाणिज्यिक बैंक के संवाददाता खाते से भुगतान, अनिवार्य आरक्षित निधि में धन के हस्तांतरण सहित, कार्य दिवस की शुरुआत में इस खाते पर शेष राशि की सीमा के भीतर किया जाता है। यदि आरसीसी में चालू कारोबारी दिन के दौरान किसी वाणिज्यिक बैंक के पक्ष में प्राप्त राशि का हिसाब रखना तकनीकी रूप से संभव है, तो इन राशियों को ध्यान में रखते हुए एक वाणिज्यिक बैंक के संवाददाता खाते पर लेनदेन किया जा सकता है। किसी वाणिज्यिक बैंक के संवाददाता खाते से उस पर शेष धनराशि के भीतर भुगतान करने की प्रक्रिया सभी वाणिज्यिक बैंकों की शाखाओं के संवाददाता उप-खातों तक फैली हुई है।

दो (या अधिक) आर्थिक निकाय और एक बैंक आवश्यक रूप से गैर-नकद भुगतान में शामिल होते हैं।

बैंकों द्वारा भुगतान टर्नओवर की सेवा में इन खातों की संपत्ति या देनदारी के लिए संबंधित राशि को प्रतिबिंबित करना शामिल है। प्रत्येक आर्थिक एवं आर्थिक इकाई अपना धन बैंकों में रखती है। वर्तमान आर्थिक कानून यह निर्धारित करता है कि बैंक ग्राहकों के धन को स्वीकार करते हैं और खातों में संग्रहीत करते हैं, उनकी ओर से निपटान, क्रेडिट, नकद और अन्य बैंकिंग संचालन करते हैं। मॉस्को में बैंकिंग.--एम., पोस्टक्रिप्टम., 1999.पी.83.

उद्यमशीलता गतिविधियों में लगे कानूनी संस्थाओं और नागरिकों को अपने पंजीकरण के स्थान पर किसी भी बैंक में या अपने पंजीकरण के स्थान के बाहर किसी बैंक में उनकी सहमति से खाते खोलने का अधिकार है। कानूनी संस्थाएँ बैंक में मुफ़्त नकदी रखने के लिए बाध्य हैं। किसी बैंक का अनुचित इनकार, जिसका चार्टर प्रासंगिक बैंकिंग परिचालन के कार्यान्वयन के लिए ग्राहक के धन को सुरक्षित रखने और खाता खोलने के लिए स्वीकार करने का प्रावधान करता है, ग्राहक द्वारा अदालत में अपील की जा सकती है।

बैंक और ग्राहक के बीच है एक उपयुक्त बैंक खाता खोलने के साथ निपटान और नकद सेवाओं पर एक समझौता।समझौते के तहत, बैंक ग्राहक के खाते में धनराशि रखने, इस खाते में प्राप्त राशि जमा करने, खाते से धन हस्तांतरित करने और जारी करने और विधायी कृत्यों द्वारा इस प्रकार के खाते के लिए प्रदान किए गए अन्य बैंकिंग कार्यों को पूरा करने के ग्राहक के निर्देशों को पूरा करने का वचन देता है। , बैंकिंग नियम और समझौता। सबंती बी.वी. आधुनिक रूस का वित्त।--एसपीबी.: इज़्ड। सेंट पीटर्सबर्ग यूनिवर्सिटी ऑफ इकोनॉमिक्स एंड फाइनेंस, 1997, पृष्ठ 24।

खाता खोलने के लिए, बैंक को पंजीकरण प्रमाणित करने वाला एक आवेदन, हस्ताक्षर और मुहरों के नमूने के साथ नोटरी द्वारा प्रमाणित एक कार्ड जमा किया जाता है। किसी बैंक में खोले गए खातों की प्रविष्टियाँ (या किसी मशीन की इलेक्ट्रॉनिक मेमोरी में संचालन का प्रतिबिंब) एक आर्थिक इकाई के मौद्रिक कारोबार का प्रतिबिंब दर्शाती हैं।

बैंक ग्राहक के खाते में उपलब्ध धनराशि का उपयोग कर सकता है, खाते में दावे प्रस्तुत करने पर उनकी उपलब्धता की गारंटी देता है। ग्राहक को इन निधियों के निपटान और उन पर आय (ब्याज) प्राप्त करने का अधिकार है। बैंक को ग्राहक के धन के उपयोग की दिशा निर्धारित करने और नियंत्रित करने और उसके अधिकारों पर अन्य प्रतिबंध स्थापित करने का अधिकार नहीं है जो कानून या समझौते द्वारा प्रदान नहीं किए गए हैं। ग्राहक के आदेश के बिना, खाते से धनराशि डेबिट करने की अनुमति केवल अदालत, मध्यस्थता अदालत के निर्णय द्वारा दी जाती है, जब तक कि अन्यथा कानून द्वारा प्रदान न किया गया हो। तोसुन्यान जी. रूस में बैंकिंग और बैंकिंग कानून। अनुभव। समस्या। परिप्रेक्ष्य। -- एम.: एड. "मामला"। 1998., पी. 331.

बैंक ग्राहकों के खातों की गोपनीयता की गारंटी देता है। ग्राहक की सहमति के बिना खातों की स्थिति और उन पर परिचालन के बारे में बैंक द्वारा जानकारी प्रदान करने की अनुमति नहीं है, सिवाय इसके कि कानून द्वारा अन्यथा प्रदान किया गया हो।

बैंक खाता समझौता ग्राहक के अनुरोध पर और कानून द्वारा प्रदान किए गए अन्य आधारों पर समाप्त किया जाता है। बैंक खाते से लेन-देन के अभाव में अनुबंध की समाप्ति नहीं होती है।

बैंक लेखांकन में, ग्राहक के खाते में धन की प्राप्ति खाते के क्रेडिट पक्ष पर प्रतिबिंबित होती है, और प्रत्येक दिए गए क्षण में शेष राशि का प्रतिनिधित्व करता है जमा राशि।खाते से धनराशि का व्यय इस प्रकार दर्शाया गया है डेबिट लेनदेन.एक नियम के रूप में, ग्राहकों के चालू खातों की शेष राशि क्रेडिट में होनी चाहिए।

गैर-नकद भुगतान के आयोजन की व्यवस्था इतनी स्वचालित रूप से नहीं की जानी चाहिए कि किसी भी स्थिति में उन संसाधनों की भरपाई हो सके जिनकी आर्थिक निकाय में कमी है। कैशलेस टर्नओवरऔर बैंकों द्वारा ऋण देने को इस तरह से व्यवस्थित किया जाना चाहिए कि टर्नओवर के लिए अत्यधिक गैर-नकद धनराशि जारी न की जाए, जो कुछ शर्तों के तहत मुद्रास्फीति की वृद्धि में कारक बन सकती है। इसका मतलब यह है कि सभी प्रकार के देय क्रेडिट या खातों को उन फंडों की भरपाई नहीं करनी चाहिए जो नुकसान और कुप्रबंधन, वाणिज्यिक गतिविधि के सिद्धांतों के उल्लंघन के कारण खो गए हैं। यदि कोई उद्यम ठीक से काम नहीं करता है और उसके बैंक खाते में पर्याप्त धनराशि नहीं है, तो स्वाभाविक रूप से, वह समय पर अपने ऋण का भुगतान करने में सक्षम नहीं है। इस मामले में, बैंक केवल तभी ऋण जारी कर सकता है जब कई शर्तें पूरी होती हैं (गारंटी के तहत, दीर्घकालिक अतिदेय ऋण की अनुपस्थिति में, आदि)।

सेटलमेंट के अलावा बैंक भी खुल सकते हैं चालू खाते(आमतौर पर शाखाओं, प्रतिनिधि कार्यालयों, विभागों और उद्यमों के अन्य अलग-अलग प्रभागों के साथ-साथ सहकारी समितियों की शाखाओं और प्रतिनिधि कार्यालयों के लिए)।

1.3. गैर-नकद भुगतान के प्रपत्र

व्यावसायिक लेनदेन में भाग लेने वालों को विशिष्ट व्यावसायिक लेनदेन को ध्यान में रखते हुए किसी भी प्रकार के गैर-नकद भुगतान को चुनने का अधिकार है। शिरिंस्काया ई.बी. वाणिज्यिक बैंकों का संचालन: रूसी और विदेशी अनुभव।-- एम।: वित्त और सांख्यिकी, 1997., पी.58। संपूर्ण निपटान प्रणाली इस तरह से बनाई गई है कि भुगतान करने और धन के संचलन में तेजी लाने के लिए अनुकूल परिस्थितियाँ बनाई जाती हैं। निपटान में देरी से आपूर्तिकर्ताओं को बिक्री आय से वंचित होना पड़ता है और उत्पादन और व्यावसायिक कार्य करना मुश्किल हो जाता है। जब भुगतान में देरी होती है, तो खरीदारों को भुगतान मिलता है देय खातेऔर प्रबंधन के सबसे महत्वपूर्ण सिद्धांतों का उल्लंघन किया जाता है।

वर्तमान अनुशंसाएँ हैं: गैर-नकद भुगतान के रूप: भुगतान आदेश; जाँच; ऋच पत्र; भुगतान आदेश-दावे; भुगतान आवश्यकताएँ.

भुगतान आदेश द्वारा निपटान.भुगतान आदेश एक दस्तावेज़ है जो एक उद्यम से एक वाणिज्यिक बैंक को उसके खाते से एक निश्चित राशि हस्तांतरित करने का आदेश है। आदेश जारी होने के दिन को छोड़कर, 10 दिनों के लिए वैध हैं।

एक वाणिज्यिक बैंक भुगतानकर्ता से निष्पादन के लिए भुगतान आदेश तभी स्वीकार करता है जब उसके चालू खाते में पैसा हो। यदि भुगतान के लिए कोई धनराशि नहीं है और बैंक उद्यम को ऋण जारी करना संभव नहीं मानता है, तो दस्तावेज़ वापस कर दिए जाते हैं। समान निरंतर डिलीवरी के साथ, भुगतान आदेशों द्वारा निपटान का उपयोग करके नियोजित भुगतान के क्रम में आपूर्तिकर्ताओं और नियमित खरीदारों के बीच निपटान किया जाता है।

ऐसे निपटान करते समय, भुगतानकर्ता अपने बैंक संस्थान को तीन प्रतियों में एक आदेश प्रस्तुत करता है। भुगतानकर्ता के बैंक से दस्तावेज़ प्राप्तकर्ता की सेवा करने वाले बैंक संस्थान को भेजे जाते हैं। इस मामले में, भुगतान आदेश में इंगित धनराशि भुगतानकर्ता के निपटान खाते से डेबिट कर दी जाती है और प्राप्तकर्ता के बैंक को उसके निपटान खाते में जमा करने के लिए भेज दी जाती है। भुगतान आदेश प्राप्त होने पर, लाभार्थी का बैंक प्राप्त धनराशि को लाभार्थी के चालू खाते में स्थानांतरित कर देता है।

भुगतान आदेशों द्वारा निपटान अत्यावश्यक, शीघ्र और विलंबित हो सकते हैं। को अति आवश्यकशिपमेंट के तुरंत बाद भुगतान शामिल करें, यानी माल की प्रत्यक्ष स्वीकृति के साथ-साथ प्रमुख लेनदेन के लिए आंशिक भुगतान द्वारा। जल्दीऔर स्थगित भुगतानभीतर संभव है संविदात्मक संबंधपार्टियों की वित्तीय स्थिति पर प्रतिकूल प्रभाव डाले बिना।

चेक द्वारा भुगतान. निपटान जांचप्रदान की गई वस्तुओं और सेवाओं के भुगतान में उपयोग किया जाता है और एक अलग चेकिंग खाते पर जमा किए गए धन (विशेष रूप से अलग रखे गए) से भुगतान किया जाता है। चेक का भुगतान भुगतानकर्ता के निपटान खाते से भी किया जा सकता है, लेकिन बैंक द्वारा गारंटीकृत राशि से अधिक नहीं (चेकबुक जारी करते समय चेककर्ता के साथ सहमति)। इस मामले में, बैंक आवंटित ऋण की कीमत पर धन की अस्थायी कमी की स्थिति में भुगतान की गारंटी दे सकता है। बैंक गारंटी की राशि, जिसके भीतर चेक का भुगतान किया जा सकता है, एक विशेष ऑफ-बैलेंस शीट खाते में दर्ज की जाती है।

चेकबुक प्राप्त करने के लिए, यदि बैंक द्वारा भुगतान की गारंटी दी गई है, तो उद्यम को एक या दो प्रतियों में एक आवेदन जमा करना होगा। आवेदन पर चालू खाते से धन के निपटान के हकदार व्यक्तियों द्वारा हस्ताक्षर किए गए हैं। आवेदन में उस खाते का नंबर दर्शाया जाएगा जिससे चेक का भुगतान किया जाएगा। प्रारंभिक जमा के साथ चेक जारी करते समय, यह राशि चेकिंग खाते में दिखाई देती है। धनराशि जमा करने के साथ चेक के तहत भुगतान सुरक्षित करने के लिए, चेक जारी करने के लिए आवेदन के साथ, आवेदक को चालू खाते से चेकिंग खाते में धनराशि स्थानांतरित करने के लिए भुगतान आदेश जमा करना होगा। अर्थव्यवस्था और जीवन. साप्ताहिक. --1998..पृ.6.

किसी ग्राहक को चेक जारी करने से पहले, बैंक चेक के सभी विवरण भरने के लिए बाध्य है ताकि भविष्य में प्राप्तकर्ता और बैंक दोनों के पास नकद भुगतान के सही निष्पादन के लिए सभी आवश्यक डेटा हो। पूरा चेक भुगतानकर्ता द्वारा सेवा प्रदान करने या सामान स्थानांतरित करने वाली आर्थिक संस्था को सौंप दिया जाता है। आपूर्तिकर्ता भुगतानकर्ता से धन एकत्र करने के लिए प्राप्त पूर्ण चेक को अपने बैंक में स्थानांतरित कर देता है। चेक प्राप्त होने पर, बैंक चेक की राशि लाभार्थी के खाते में जमा कर देता है। फिर चेकिंग खाते से धनराशि डेबिट करने के लिए दस्तावेज़ भुगतानकर्ता के बैंक में स्थानांतरित कर दिए जाते हैं।

चेक द्वारा भुगतान करते समय इसका उपयोग किया जा सकता है सीमित चेकबुक,जिसके जारी होने पर बैंक एक अलग खाते में अग्रिम धनराशि जमा करता है। ऐसी पुस्तक के कवर पर, सीमा इंगित की जाती है, अर्थात। उस राशि की सीमा जिसके लिए चेक निकाला जा सकता है। सीमित चेकबुक से चेक द्वारा भुगतान करते समय, प्राप्तकर्ता के खाते से निकाली गई धनराशि प्राप्त होने के बाद ही पैसा प्राप्तकर्ता को जमा किया जाना चाहिए। ग्राहक, जिसके साथ सीमित चेकबुक से चेक की गणना की गई थी, उसे अपने वाणिज्यिक बैंक में प्रस्तुत करता है, और वह भुगतानकर्ता के बैंक को मेल द्वारा चेक भेजता है। वहां, इस दस्तावेज़ के आधार पर, पैसा निकाला जाता है और भुगतानकर्ता के बैंक में स्थानांतरित किया जाता है। पूंजी निर्माण में आर्थिक संबंध / एड। वी.आई.बुकाटो, एम.के.एच.लापिडस। --एल.: स्ट्रॉइज़दैट, 1995., पृष्ठ 326।

आपको उन अमान्य चेकों पर ध्यान देना चाहिए जो जारीकर्ता के खाते में धनराशि के अभाव में प्रस्तुत किए जाते हैं और बैंक ने उनके भुगतान की अग्रिम गारंटी नहीं दी होती है। यदि बैंक द्वारा गारंटीकृत राशि पार हो गई है या गारंटी भुगतान से इनकार करने की सूचना भेजने की तारीख के बाद जारी किया गया है तो चेक को भी अमान्य माना जाता है। बैंकों और बैंकिंग गतिविधि के बारे में. मानक कृत्यों का संग्रह. -- दूसरा संस्करण. डी ज्यूर सीरीज़, नहीं। 5.-- एम.: डी ज्यूर, 1997., पी.63.

साख पत्र द्वारा भुगतान.अनुबंध की शर्तों की पूर्ति की पुष्टि करने वाले प्रदान किए गए दस्तावेजों के आधार पर आपूर्तिकर्ता को भुगतान करने के लिए ग्राहक की ओर से उत्पन्न होने वाले वाणिज्यिक बैंक के दायित्व को कहा जाता है साख पत्र।

भुगतान के इस प्रकार के साथ, भुगतान उस बैंक में नहीं किया जाता है जो खरीदार को सेवा प्रदान करता है, बल्कि आपूर्तिकर्ता के स्थान पर किया जाता है। भुगतान करने के लिए, खरीदार एक बैंक संस्थान में एक आवेदन के साथ आवेदन करता है जिसमें भुगतान के लिए उसके खाते से धनराशि को स्थगित करने का अनुरोध होता है। इसलिए, साख पत्र के साथ, खरीदे गए सामान के भुगतान के लिए धनराशि पहले से तैयार की जाती है, जिसे आमतौर पर साख पत्र खाते में जमा किया जाता है। भुगतानकर्ता-खरीदार की ओर से ऋण पत्र (जारीकर्ता बैंक) खोलने वाला बैंक आपूर्तिकर्ता के बैंक को धन हस्तांतरित करता है। आपूर्तिकर्ता के खाते में पैसा तभी जमा किया जाता है जब ऋण पत्र में निर्धारित सभी शर्तें पूरी होती हैं।

साख पत्र का निष्पादन सीधे धन के आपूर्तिकर्ता-प्राप्तकर्ता को सेवा प्रदान करने वाले बैंक द्वारा किया जाता है।

आधुनिक व्यवहार में, निम्नलिखित प्रकार के साख पत्रों का उपयोग किया जाता है: कवर किया हुआ (जमा), खुला हुआ (गारंटी वाला), प्रतिसंहरणीय और अपरिवर्तनीय।

पर कवर किया गया (जमा) साख पत्रजारीकर्ता बैंक भुगतानकर्ता के स्वयं के धन या उसे जारी किए गए ऋण को आपूर्तिकर्ता बैंक (निष्पादक बैंक) के निपटान में स्थानांतरित करता है।

खुला (गारंटीयुक्त) साख पत्रइसे तब लागू किया जा सकता है जब निपटान ग्राहकों को सेवा देने वाले दो बैंकों के पास एक-दूसरे के साथ संवाददाता खाते हों। फिर इस बैंक को जारीकर्ता बैंक के खाते से ऋण पत्र की पूरी राशि को बट्टे खाते में डालने का अधिकार देकर निष्पादन बैंक में ऋण पत्र खोला जा सकता है।

खंडन करने योग्यसाख पत्रअब गणना में इसका उपयोग शायद ही कभी किया जाता है, क्योंकि इसकी शर्तों को बदला जा सकता है या आपूर्तिकर्ता के साथ पूर्व समझौते के बिना जारीकर्ता बैंक द्वारा इसे रद्द किया जा सकता है। भुगतानकर्ता केवल जारीकर्ता बैंक के माध्यम से आपूर्तिकर्ता को प्रतिसंहरणीय ऋण पत्र की शर्तों को बदलने के लिए सभी आदेश दे सकता है, जो निष्पादन बैंक को इस बारे में सूचित करता है, और बाद वाला - आपूर्तिकर्ता को। हालाँकि, निष्पादन करने वाला बैंक उन दस्तावेजों के लिए भुगतान करने के लिए बाध्य है जो क्रेडिट पत्र में बदलाव या रद्दीकरण की सूचना प्राप्त करने से पहले आपूर्तिकर्ता द्वारा जारी किए गए और आपूर्तिकर्ता के बैंक द्वारा स्वीकार किए गए क्रेडिट पत्र की शर्तों का अनुपालन करते हैं।

अप्रतिसंहरणीय साख पत्रइसका उपयोग अक्सर किया जाता है, यह बैंक को ऋण पत्र के तहत भुगतान करने के लिए एक दृढ़ दायित्व प्रदान करता है जब उसकी सभी शर्तें पूरी हो जाती हैं। जिस आपूर्तिकर्ता के पक्ष में इसे खोला गया है, उसकी सहमति के बिना क्रेडिट के अपरिवर्तनीय पत्र को बदला या रद्द नहीं किया जा सकता है। हालाँकि, आपूर्तिकर्ता साख पत्र का उपयोग करने से पहले ही इंकार कर सकता है, यदि यह उस शर्त पर प्रदान किया गया है जिस पर यह प्रदान किया गया था।

देश के भीतर निपटान के लिए, ऋण पत्र केवल एक आपूर्तिकर्ता के साथ निपटान के लिए होता है, इसकी वैधता अवधि भुगतानकर्ता और आपूर्तिकर्ता के बीच समझौते में निर्धारित की जाती है। साख पत्र समझौता आम तौर पर इंगित करता है: जारीकर्ता बैंक का नाम; साख पत्र का प्रकार; साख पत्र खोलने के बारे में आपूर्तिकर्ता को सूचित करने की विधि; आपूर्तिकर्ता द्वारा धन प्राप्त करने के लिए प्रस्तुत दस्तावेजों की पूरी सूची; माल के शिपमेंट के बाद भुगतान के लिए दस्तावेज़ जमा करने की शर्तें।

जारीकर्ता बैंक आपूर्तिकर्ता की सेवा करने वाले किसी अन्य बैंक के साथ स्थापित संवाददाता संबंधों के अनुसार खरीदार के साथ समझौते द्वारा बिना ढके (गारंटी वाले) ऋण पत्र खोलता है।

साख पत्र खोलने के लिए, भुगतानकर्ता को अपने बैंक (जारीकर्ता बैंक) को स्थापित फॉर्म पर एक आवेदन जमा करना होगा जिसमें डेटा की एक सूची होगी जो आपको आपूर्तिकर्ता और भुगतानकर्ता के बीच समझौते की पूर्णता की जांच करने की अनुमति देती है। निपटान संबंधों के अभ्यास में, इस शब्द का प्रयोग किया जाता है "वृत्तचित्र साख पत्र"।

धन प्राप्त करने के लिए, आपूर्तिकर्ता ऋण पत्र आवेदन की सभी शर्तों की पूर्ति की पुष्टि करते हुए बैंक दस्तावेज़ (खातों के रजिस्टर, आदि) जमा करता है। ऐसे मामलों में जहां शर्तें प्रदान करती हैं स्वीकृति,वे। अधिकृत खरीदार की पूर्व सहमति, फिर स्वीकृति हस्ताक्षर की उपस्थिति की जाँच की जाती है। परिवहन दस्तावेजों की संख्या, परिवहन का प्रकार जिस पर माल भेजा गया था, का संकेत दिए बिना चालान के रजिस्टर भुगतान के लिए स्वीकार नहीं किए जाते हैं।

आपूर्तिकर्ता के बैंक को देय खातों के रजिस्टर तीन प्रतियों में प्रस्तुत किए जाते हैं, जिनमें से एक का उपयोग लेखांकन प्रविष्टियाँ करते समय स्मारक आदेश के रूप में किया जाता है, दूसरा आपूर्तिकर्ता को रसीद के रूप में दिया जाता है, और तीसरा बैंक के चिह्न के साथ भेजा जाता है। भुगतानकर्ता को डिलीवरी के लिए जारीकर्ता बैंक।

आपूर्तिकर्ता के बैंक के साथ खोला गया ऋण पत्र समाप्ति पर बंद कर दिया जाता है, जिसे जारीकर्ता बैंक द्वारा अधिसूचित किया जाता है। यदि आपूर्तिकर्ता के खिलाफ दावे हैं, तो बैंक के हस्तक्षेप के बिना निपटान लेनदेन में प्रतिभागियों द्वारा उन पर विचार किया जाता है।

भुगतान के इस प्रकार का लाभ यह है कि उत्पादों और सेवाओं के लिए भुगतान में कोई देरी नहीं होती है, पैसा पहले से तैयार किया जाता है, और धन प्राप्तकर्ता को यकीन होता है कि वह तुरंत, यहां तक ​​कि शिपमेंट के दिन भी, पैसा प्राप्त कर सकता है। वह इसका हकदार था.

हालाँकि, बिना ढके साख पत्रों के साथ निपटान में कुछ ख़ासियतें हैं - निष्पादन करने वाले बैंक में, आपूर्तिकर्ता को उत्पादों का भुगतान अग्रिम रूप से बुक किए गए धन की कीमत पर नहीं किया जाता है, बल्कि केवल तभी किया जाता है जब निष्पादन करने वाले बैंक और के बीच एक संवाददाता संबंध होता है। जारीकर्ता बैंक.

गणना कृपयाएसख्त आवश्यकताएँ-आदेश।भुगतान के इस आधुनिक रूप में, आपूर्तिकर्ता को खरीदार को भेजे गए निपटान दस्तावेजों के आधार पर, वितरित उत्पादों की लागत या किए गए कार्य का भुगतान करने की आवश्यकता होती है।

भुगतान अनुरोध-आदेश स्थापित प्रपत्रों पर जारी किए जाते हैं और शिपिंग दस्तावेजों और चालान के साथ खरीदार के बैंक को भेजे जाते हैं। बैंक दस्तावेजों को भुगतानकर्ता को हस्तांतरित करता है, जो मांग-आदेश की सभी प्रतियों पर अपनी मुहर लगाता है और उन्हें बैंक में स्थानांतरित करता है। बैंक, इन अनिवार्य रूप से स्वीकृत दस्तावेजों को प्राप्त करने के बाद, भुगतानकर्ता के खाते से धनराशि डेबिट कर देता है। ऑपरेशन पूरा होने के बाद, दस्तावेज़ों को "दिन के दस्तावेज़" में भंडारण के लिए रखा जाता है। दस्तावेज़ों की दूसरी प्रति आपूर्तिकर्ता को सेवा प्रदान करने वाले बैंक को भेजी जाती है।

आपूर्तिकर्ता से प्राप्त दावों को भुगतानकर्ता द्वारा बैंक में जमा करने की अवधि समझौते में पार्टियों द्वारा निर्धारित की जाती है। यदि टेलीग्राफ द्वारा धन हस्तांतरित करने की आवश्यकता है, तो मांग-आदेश की सभी प्रतियों पर एक विशेष चिह्न बनाया जाता है: "टेलीग्राफ द्वारा भुगतान स्थानांतरित करें।" बेशक, भुगतान अनुरोध-आदेश भुगतानकर्ता के बैंक द्वारा तभी निष्पादित किया जाता है जब उसके खाते में पैसा हो। यदि भुगतानकर्ता पूर्ण या आंशिक रूप से भुगतान करने से इनकार करता है, तो विवाद को पार्टियों द्वारा समझौते द्वारा निर्दिष्ट तरीके से और समय के भीतर सीधे हल किया जाता है। समझौता भुगतान के लिए बैंक को दस्तावेज़ और आदेश देर से जमा करने के लिए दायित्व प्रदान कर सकता है। दावों-आदेशों के लिए निपटान अनिवार्य रूप से उन बस्तियों के करीब हैं जो खरीदार के खाते में पैसा होने पर अनिवार्य भुगतान प्रदान करते हैं।

भुगतान दावा निपटान.भुगतान आवश्यकताओं का व्यापक रूप से निपटान के स्वीकृति प्रपत्र में उपयोग किया जाता है, जब भुगतान माल के शिपमेंट और व्यापार दस्तावेज़ जारी होने के तुरंत बाद नहीं किया जाता है। माल भेजने के बाद, आपूर्तिकर्ता उचित संख्या में प्रतियों में भुगतान अनुरोध जारी करता है और उन्हें संग्रह के लिए जमा करता है। सामान या सेवाओं का भुगतान खरीदार की सेवा करने वाले बैंक संस्थान में किया जाता है।

भुगतान अनुरोध में सभी आवश्यक विवरण शामिल हैं जो आपको यह निर्धारित करने की अनुमति देते हैं कि कौन सा सामान भेजा गया है, उनका ग्रेड, मूल्य, शिपमेंट का समय आदि क्या है। आपूर्तिकर्ता इन दस्तावेज़ों को भुगतानकर्ता को स्वयं नहीं भेजता है, बल्कि अपने बैंक संस्थान को भुगतान एकत्र करने का निर्देश देता है। नतीजतन, आपूर्तिकर्ता भुगतानकर्ता से धन एकत्र करने के निर्देश के साथ तैयार किए गए दस्तावेज़ अपने बैंक को भेजता है। यह असाइनमेंट है संग्रह।बैंक, संग्रह के लिए दस्तावेज़ स्वीकार करते हुए, उन्हें खरीदार की सेवा करने वाले बैंक संस्थान को समय पर भेजने, वहां उससे धन एकत्र करने और आपूर्तिकर्ता के निपटान खाते में स्थानांतरित करने का कार्य करता है।

सत्यापन के बाद, संग्रहण के लिए सौंपे गए दस्तावेज़ खरीदार की सेवा करने वाले बैंक संस्थान को भेजे जाते हैं। आने वाला पैसा खरीदार के बैंक द्वारा आपूर्तिकर्ता के बैंक खाते में जमा किया जाता है।

खरीदार की सेवा करने वाली बैंक संस्था, आपूर्तिकर्ता के बैंक संस्थान द्वारा भेजे गए भुगतान अनुरोध प्राप्त करने के बाद, खरीदार को इसके बारे में सूचित करती है, जो दस्तावेजों से परिचित होने के बाद, "भुगतान के लिए सहमति देता है या उन्हें स्वीकार करने से इनकार करता है।"

स्वीकारवह तत्व है जो आपूर्तिकर्ता की गतिविधियों की निगरानी के लिए एक महत्वपूर्ण उपकरण के रूप में गैर-नकद भुगतान का उपयोग करना संभव बनाता है। खरीदार चालान तभी स्वीकार करता है जब आपूर्तिकर्ता अनुबंध की सभी शर्तों को पूरा करता है, अर्थात। आवश्यक गुणवत्ता के उत्पाद, ऑर्डर की गई मात्रा में, निर्धारित मूल्य आदि पर वितरित करेगा। यदि आपूर्तिकर्ता अनुबंध की शर्तों में से कम से कम एक का उल्लंघन करता है, तो खरीदार स्वीकृति के लिए सहमत नहीं होगा, इसलिए, आपूर्तिकर्ता के पास कोई विकल्प नहीं होगा। बिक्री का कार्य. खाता स्वीकृति न केवल एक कानूनी, बल्कि एक आर्थिक अधिनियम भी है जो आपूर्तिकर्ताओं द्वारा व्यावसायिक अनुबंध की पूर्ति को नियंत्रित करता है।

सकारात्मक स्वीकृति के साथ, दस्तावेजों के भुगतान के लिए एक लिखित सहमति की आवश्यकता होती है (स्वीकृति का यह रूप अब लगभग कभी भी उपयोग नहीं किया जाता है)। नकारात्मक स्वीकृति काफी व्यापक है और इसका उपयोग आर्थिक संगठनों, उद्यमों और संस्थानों के बीच समझौतों में किया जाता है। स्वीकृति के इस रूप के साथ, खरीदार, निर्धारित अवधि के भीतर, स्वीकृति से इनकार की घोषणा कर सकता है, और यदि उसने ऐसा नहीं किया, तो भुगतान दस्तावेज़ को स्वीकृत माना जाता है और भुगतान के लिए अनिवार्य है।

पूर्व स्वीकृति के साथ, सहमति प्राप्त होने के बाद भुगतान किया जाता है; बाद की स्वीकृति पर, पहले भुगतान किया जाता है, जिसके बाद खरीदार, आपूर्तिकर्ता की बेईमानी के मामले में, अपने खाते से डेबिट की गई राशि की वापसी के लिए प्रतिदावा प्रस्तुत कर सकता है। स्वीकृति के बाद के इनकार की अवधि उस क्षण से तीन दिन है जब बैंक को भुगतान अनुरोध प्राप्त होता है। यदि व्यावसायिक अनुबंध में इसका प्रावधान किया गया है तो इसे बढ़ाया जा सकता है। वर्तमान में, केवल पूर्व स्वीकृति ही लागू होती है।

यदि उत्पाद अनुबंध की शर्तों का अनुपालन नहीं करता है तो स्वीकृति से पूर्ण इनकार संभव है; खराब गुणवत्ता; गैर मानक; आदेशित नहीं; किसी अन्य खरीदार के रास्ते पर अग्रेषित किया गया।

आंशिक इनकार के मामले में, चालान राशि का एक हिस्सा स्वीकार किया जाता है। यदि अनुबंध के मुकाबले कीमतें बहुत अधिक हैं तो इसका अभ्यास किया जाता है; ऑर्डर किए गए सामान के साथ, बिना ऑर्डर वाला सामान भी भेजा गया; अंकगणितीय त्रुटियाँ हुई हैं, आदि।

भुगतान के लिए सहमति प्राप्त करने के बाद (और दस्तावेजों की प्राप्ति के तुरंत बाद स्वीकृति के रूप में), बैंक संस्थान दस्तावेजों के लिए भुगतान करता है और धन को उस बैंक में स्थानांतरित करता है जहां आपूर्तिकर्ता का चालू खाता रखा जाता है। यदि निपटान दस्तावेजों का भुगतान खरीदार के निपटान खाते से किया जाना चाहिए, लेकिन वहां कोई पैसा नहीं था, और यदि कंपनी ऋण की हकदार नहीं है, तो इन दस्तावेजों को देर से भुगतान किए गए दस्तावेजों की एक विशेष कार्ड फ़ाइल में रखा जाता है (फाइल आलमारी 2 ). इसकी सूचना आपूर्तिकर्ता को दी जाती है, और भुगतान में देरी के प्रत्येक दिन के लिए, अनुबंध में निर्धारित राशि में दावा प्रक्रिया में खरीदार से जुर्माना वसूला जाता है।

भुगतान दावों द्वारा निपटान लागू किया जा सकता है, यदि वे आपूर्तिकर्ताओं, खरीदारों और उनके बैंकों के बीच अनुबंध में, भेजे गए भौतिक संपत्तियों, किए गए कार्य, प्रदान की गई सेवाओं और अन्य दावों के लिए प्रदान किए जाते हैं, जिनके लिए भुगतानकर्ताओं द्वारा भुगतान नहीं किया गया है। एक आर्थिक निकाय और एक बैंक के बीच एक समझौते का मतलब एक बैंक खाता समझौता है, जिसे इसे खोलने पर संपन्न किया जाना चाहिए। बैंक निष्पादन के लिए भुगतान अनुरोधों को स्वीकार करने से इनकार करने के हकदार नहीं हैं, भले ही निपटान का यह रूप बैंक खाता समझौते में प्रदान नहीं किया गया हो।

स्वीकृति की प्रतीक्षा अवधि के दौरान, दस्तावेज़ अंदर हैं फाइल आलमारी 1. भुगतानकर्ताओं से धन की अनुपस्थिति में, स्वीकृत भुगतान दस्तावेज़ फ़ाइल कैबिनेट 2 में रखे जाते हैं, और उनका भुगतान स्थापित क्रम में धन प्राप्त होने पर किया जाता है।

वस्तुओं और सेवाओं की एक समान, निरंतर आपूर्ति के साथ, आप ऑर्डर में भुगतान कर सकते हैं निर्धारित भुगतान,वे। पार्टियों के समझौते से. प्रत्येक नियोजित भुगतान की राशि डिलीवरी की मात्रा और भुगतान की आवृत्ति के आधार पर पार्टियों द्वारा निर्धारित की जाती है। प्रत्येक नियोजित भुगतान के लिए एक भुगतान आदेश प्रस्तुत किया जाता है।

मौद्रिक निपटान के अभ्यास में उपयोग किया जाता है संग्रहण आदेश.संग्रहण बैंक को भुगतानकर्ता से धन एकत्र करने का आदेश है। ऐसे आदेशों का उपयोग आमतौर पर धन की जबरन वसूली में किया जाता है। संग्राहक कार्यकारी दस्तावेज़ या समकक्ष दस्तावेज़ की तारीख और संख्या के संदर्भ में बैंक को एक संग्रह आदेश प्रस्तुत करते हैं।

मध्यस्थता आदेशों, अदालती फैसलों या नोटरी द्वारा बनाए गए कार्यकारी शिलालेखों पर आधारित आदेश प्रासंगिक मूल कार्यकारी दस्तावेजों या उनके डुप्लिकेट के साथ प्रस्तुत किए जाते हैं। कार्यकारी दस्तावेजों में शामिल होना चाहिए: वसूलीकर्ता और भुगतानकर्ता का पूरा और सटीक नाम; वसूल की जाने वाली राशि की राशि; भुगतानकर्ता के किस खाते से राशि डेबिट की जानी है।

प्रवर्तन दस्तावेजों के साथ संग्रह आदेश, साथ ही एकल-शहर भुगतानकर्ताओं के खातों से धनराशि डेबिट करने के निर्देश, कलेक्टर द्वारा संग्रह के लिए सीधे उस बैंक संस्थान को प्रस्तुत किए जाते हैं जहां भुगतानकर्ता का खाता बनाए रखा जाता है, और अनिवासी भुगतानकर्ताओं के लिए - कलेक्टर की सेवा करने वाली बैंक संस्था को।

व्यक्तिगत नागरिकों के पक्ष में कार्यकारी दस्तावेजों को इकट्ठा करते समय, बैंक संस्थान जिसमें भुगतानकर्ता का खाता स्थित है, कार्यकारी दस्तावेजों को केवल एक बेलीफ के माध्यम से स्वीकार करता है जो अदालत में है जिसकी गतिविधि का क्षेत्र है यह संस्थाजार।

भुगतान का आदेश. भुगतान टर्नओवर को सामान्य बनाने और गैर-भुगतान को कम करने के लिए, 1994 से निपटान को सामान्य बनाने और राष्ट्रीय अर्थव्यवस्था में भुगतान अनुशासन को मजबूत करने के लिए कई अतिरिक्त उपायों की परिकल्पना की गई है। बैंकों में उद्यमों और संगठनों के खातों पर प्राप्त धन के उपयोग के लिए एक अस्थायी प्रक्रिया स्थापित की गई है, अर्थात। बैंक के ग्राहकों - कानूनी संस्थाओं के खातों से भुगतान का एक नया क्रम पेश किया गया। सबसे पहले, उद्यमों को अपने खातों में पिछली तिमाही की औसत दैनिक प्राप्तियों के 5% से अधिक की राशि में तत्काल जरूरतों के लिए धन की शेष राशि का उपयोग करने का अधिकार है। तत्काल जरूरतों के लिए राशि में अर्जित धन की सीमा के भीतर कर्मचारियों की वास्तविक औसत संख्या को ध्यान में रखते हुए, न्यूनतम मासिक वेतन से पांच गुना तक की राशि में वेतन का भुगतान भी शामिल हो सकता है।

ग्राहक के अनुरोध पर, जब चालू खाते पर दैनिक नहीं, बल्कि समय-समय पर पैसा आता है, तो बैंक को पूरी अवधि के लिए तत्काल जरूरतों के लिए धन छोड़ने का अधिकार है।

किसी भी अवधि के दौरान प्राप्तियों की पूर्ण कमी की स्थिति में, ग्राहक को अगली अवधि में तत्काल जरूरतों के लिए अप्राप्त धनराशि का उपयोग करने का अधिकार है। साथ ही, आर्थिक निकाय के अनुरोध पर, पिछली अवधि के अप्रयुक्त धन को भविष्य में उपयोग के लिए छोड़ा जा सकता है। यदि आवेदन प्राप्त नहीं होता है, तो फ़ाइल कैबिनेट 2 से दस्तावेजों के भुगतान के लिए पैसा भेजा जाता है।

प्राथमिकता के तौर पर, सभी स्तरों के बजट के साथ-साथ पेंशन और अन्य लक्षित अतिरिक्त-बजटीय निधियों का भुगतान किया जाता है। शेष भुगतान उसी क्रम में किए जाते हैं जिस क्रम में वे देय होते हैं, अर्थात। बैंक को भुगतान दस्तावेजों की प्राप्ति के कैलेंडर क्रम में। बजट से आवंटित धन को कानूनी संस्थाओं के अलग-अलग बजटीय (चालू) खातों में स्थानांतरित किया जाता है, जहां से उन्हें उनके इच्छित उद्देश्य के लिए सख्ती से खर्च किया जाता है।

अध्याय 2. निपटान लेनदेन

2.1. निपटान और चालू खातों पर संचालन खोलना और बनाए रखना

निपटान, स्वामित्व के रूप की परवाह किए बिना कानूनी संस्थाओं के साथ-साथ उद्यमशीलता गतिविधियों में लगे नागरिकों और व्यक्तियों के लिए चालू खाते खोले जाते हैं।

सभी प्रकार के खाते खोलने के लिए, निम्नलिखित दस्तावेज़ क्रेडिट संस्थान को जमा किए जाते हैं:

खाता खोलने के लिए आवेदन;

कानूनी इकाई के स्थान पर पीपुल्स डिपो की परिषद की कार्यकारी समिति के साथ राज्य पंजीकरण पर एक दस्तावेज (पंजीकरण प्रमाण पत्र);

निकाय की कानूनी इकाई के निर्माण, पुनर्गठन या परिसमापन पर निर्णय (निर्देश, संकल्प, आदेश) जिसे वर्तमान कानून द्वारा ऐसा अधिकार दिया गया है; तोसुन्यान जी. रूस में बैंकिंग और बैंकिंग कानून। अनुभव। समस्या। परिप्रेक्ष्य। -- एम.: एड. "मामला"। 1998., पृ.125.

एसोसिएशन के लेखों और एसोसिएशन के ज्ञापन या पट्टा समझौते की प्रतियां, यदि आवश्यक हो, भूमि के उपयोग के अधिकार के लिए दस्तावेज, नोटरी द्वारा प्रमाणित, लेस और क्रमांकित;

कर कार्यालय, पेंशन निधि से प्रमाण पत्र कि कानूनी इकाई इन निकायों के साथ पंजीकृत है;

नोटरी द्वारा प्रमाणित प्रेस के हस्ताक्षर और प्रिंट (नागरिकों को छोड़कर) के नमूने वाला एक कार्ड।

खाते खोलने के लिए, रूसी संघ के गैर-निवासी अतिरिक्त रूप से व्यापार या बैंकिंग रजिस्टर और अन्य दस्तावेजों से उद्धरण जमा करते हैं जो अपने स्थान के देश के कानून के अनुसार अनिवासी की कानूनी स्थिति निर्धारित करते हैं, अनुमति की एक प्रति राष्ट्रीय विदेशी बैंक का. सभी दस्तावेज़ों का रूसी में अनुवाद किया जाना चाहिए, विदेश में रूसी संघ के दूतावास (वाणिज्य दूतावास) में या रूसी संघ में किसी विदेशी राज्य के दूतावास (वाणिज्य दूतावास) में नोटरीकृत और वैध होना चाहिए। चालू खाते खोले जाते हैं:

शाखाएँ, प्रतिनिधि कार्यालय, विभाग और कानूनी संस्थाओं के अन्य अलग-अलग उपखंड;

राज्य के बजट द्वारा वित्तपोषित संस्थानों और संगठनों को, जिनके प्रमुख स्वतंत्र ऋण प्रबंधक नहीं हैं, या इन प्रमुखों के नाम पर; सार्वजनिक और धार्मिक संगठन। किसी बैंक संस्थान में धार्मिक संगठनों के लिए चालू खाते खोलते समय, निम्नलिखित प्रस्तुत किया जाता है: खाता खोलने के लिए एक आवेदन;

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