Hej kära läsare av affärstidningen "site"! I den här artikeln kommer vi att prata om kontanthanteringstjänster för juridiska och individer, varför detta är nödvändigt och hur man väljer en bank med låga (bra) tariffer för kontantavvecklingstjänster.

På grund av den växande populariteten icke-kontanta betalningar Och skyldighet att arbeta med ett löpande konto, RKO blir en integrerad del av våra liv och är nödvändig för absolut alla, från det vanliga pensionär innan entreprenör eller framför allt ett stort företag.

Från den här artikeln kommer du att lära dig:

• Vad är kontanthanteringstjänster?
• Vilka fördelar och funktioner har den?
• Vad är skillnaden mellan kontantavvecklingstjänster för privatpersoner och juridiska personer;
• Efter vilka kriterier och jämförande egenskaper välj en bank.

Att anförtro ditt nuvarande konto till en bank är naturligtvis ett ansvarsfullt beslut och kräver det mest seriösa tillvägagångssättet, eftersom företagets kostnader, säkerheten för finansiella transaktioner och följaktligen dess lönsamhet beror på det.

Så hur bestämmer du dig för valet av partnerbank och vad du ska vara uppmärksam på? Läs om detta och mer nu!

Vad är kontantavvecklingstjänster, vilken funktion har avvecklings- och kontanttjänster för juridiska personer (LLC, enskilda entreprenörer, etc.) och vanliga medborgare, hur man väljer en bank med de bästa tarifferna för kontantavvecklingstjänster - du kommer att lära dig om allt detta genom att läsa artikeln till slutet

1. Kontantavräkningstjänster (CSS) - vad är det och vem behöver det 🗒

RKO (avveckling och kontanttjänster) är ett system med banktjänster som låter dig betjäna konton för individer och juridiska personer och utföra överföringsoperationer Pengar i olika valutor.

För att använda sådana möjligheter måste en potentiell kund förse banken med vissa dokument, ingå ett lämpligt avtal med banken och följa kraven i befintlig lagstiftning och interna bankregler.

Alla juridiska finesser i RKO bestäms av lagen " Om banker och bankverksamhet", civillagen i Ryska federationen och normativ rättshandlingar TSB RF(till exempel sådana bestämmelser som "om icke-kontanta betalningar i Ryska federationen", "om förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner i kreditinstitut" och andra)

Är det möjligt att klara sig utan kontanthanteringstjänster?

Både individer och organisationer behöver idag använda icke-kontant penningcirkulation, i en eller annan form.

Följaktligen kan vi klara oss utan RKO omöjlig när man genomför några icke-kontanta transaktioner, uttag eller insättning av kontanter på ett konto (inklusive betalning, pengatransaktion etc.), upprätthålla konton i olika valutor och ta emot rapporter om transaktioner som utförts på det löpande kontot.

2. Avveckling och kontanttjänster för juridiska personer - en mekanism för att betjäna bankkunder 🖇

Med kontantavvecklingstjänster för juridiska personer bedriver kreditinstitutet all verksamhet på sina löpande konton. Bland vilka listning löner, pensioner, stipendier och andra betalningar. Transaktioner kan utföras både i rubel och i andra utländska valutor. Vi skrev mer ingående om detta i ett av våra tidigare material.

Grundläggande tjänster inom detta område kan vanligtvis klassificeras som:

• icke-kontanta betalningar;
• kontantbetalningar;
• upprättande av kontoutdrag.

När du utför arbete på konton och kontanttransaktioner, banker använder speciella blanketter, varav de vanligaste är:

1. betalningsorder(när du använder ett löpande konto för betalning) kallas det också "blankett 0401060";
2. blankett för insättning av kontanter på ett bankkonto;
3. checkar som utfärdas när kontanter tas ut från ett konto.

Efter att ha tecknat avtal om kontantavräkningstjänster har företaget rätt skaffa ett checkhäfte, som fungerar som ett verktyg för att ta ut pengar för att använda dem för att betala anställda och andra behov hos företaget.

Banker kan erbjuda inte bara grundläggande, utan också tilläggstjänster, till exempel insamling, fjärråtkomst för att arbeta med ett löpande konto (det här systemet kallas " Bank-Kund »).

Men om grundläggande tjänster tillhandahålls gratis eller med minimibetalning, tillhandahålls relaterade tjänster mot en avgift, eftersom en bank först och främst är en kommersiell organisation.

3. Huvudsyftet med avveckling och kontanttjänster för privatpersoner 💰

En individs löpande konto används för att sätta in betalningar, göra icke-kontanta betalningar, nätbankstransaktioner och andra icke-kommersiella ändamål.

I de flesta banker tillhandahålls den här tjänsten kostnadsfritt, men det finns även provision för att göra transaktioner, som att ta ut pengar, behandla betalningsdokument, banköverföringar, etc.

För att öppna ett konto tecknas ett förlikningsavtal mellan en individ och banken.

4. Hur man väljer bank för kontantavvecklingstjänster - TOP 3 tips från experter 📋

Valet av partnerbank bör tas så seriöst som möjligt. Innan du gör detta måste du studera erbjudandena från olika banker och bestämma dig utifrån de kriterier som är viktiga för en viss organisation.

Tips 1. Bestäm bankens tillförlitlighet

Bankens tillförlitlighet – Detta är en heltäckande bild inte bara av dess kapacitet, utan också identifieringen av fördelar och svagheter. Innan ett serviceavtal ingås är det nödvändigt att bedöma de möjliga riskerna med ett sådant samarbete och jämföra dem med användbarhetsnivån.

Existera olika sätt få idéer om ett kreditinstituts arbete, samt ett kriterium för att bedöma dess tillförlitlighet, till exempel:

• Öppna källor för media och Internetresurser. Här kan du hitta inte bara allmän information, utan också recensioner från riktiga kunder. För detta, förutom bankernas webbplatser, finns det specialiserade källor (som Banki.ru-informationsportalen, Expert RA-kreditbetyg och andra);
• Se till att Det är möjligt att ta ut och överföra pengar på ansökningsdagen;
• Övervakning av stabiliteten i bankens arbete. Till exempel bör förseningar vid överföring av pengar varna dig;
• Tillgänglighet och geografisk placering av bankkontor. Deras närvaro i olika regioner gör att du slipper onödig tid och pengar på att arbeta mellan flera olika system;
• Utbud av tjänster . Det är viktigt att banken uppfyller alla krav i organisationen och kan tillhandahålla alla tjänster den behöver;
• Sista datum för att utfärda ett transaktionspass, valutakrav för dokumentation, valutaväxlingsvillkor etc.;
• Tariffer för kontantavräkningstjänster för kunder. När man jämför banker enligt denna indikator är det viktigt att utvärdera storleken på provisionen för att upprätthålla ett konto, möjligheten att arbeta på distans och ansluta denna tjänst, överföringar av medel, sätta in och ta ut kontanter (för att utfärda lön och andra behov hos organisationen);
• Kvalitet Och, För det första, effektiviteten hos kontantavvecklingsbanken och lösa kontroversiella frågor.
• Tillgänglighet och villkor för tillhandahållande av relaterade tjänster, såsom utlåning, garantitjänster, till exempel vid anbudsarbete.
• Relevansen av att genomföra "löneprojekt"i banken(hur lönsamt och bekvämt det kommer att vara, hur brett representerat är ATM-nätverket och andra frågor)

Tips 2. Jämför arbetsscheman för potentiella partners

I de fall ett antal banker uppfyller kriterierna för att en organisation ska välja en partner för samarbete inom kontantavvecklingstjänster kan ytterligare en post bli arbetsschema för banken.

Detta är särskilt värt att uppmärksamma för företag som arbetar med företag eller divisioner som har en tidsskillnad.

Tips 3. För att spara på bankkostnaderna, skriv in betalningsdagar i företaget

Om företaget inför betalningsdagar (från en till tre per vecka), då alla räkningar som har ackumulerats under denna tidsperiod kommer att betalas, beroende på prioritet, kommer det att vara möjligt att spara mycket på kostnaderna för att betala varje betalningsorder.

Genomgång av populära banker med tariffer för kontantavvecklingstjänster

5. Vi väljer en bank med förmånliga tariffer för avveckling och kontanttjänster - TOP-5 RKO-banker för enskilda företagare och juridiska personer 🏦

Som redan nämnts är att välja en bank som du kan lita på för att behålla ditt nuvarande konto ett mycket viktigt steg, som beror på olika faktorer. Förutom hålla poäng, påfyllning Och kontantuttag, transaktioner på icke-kontanta överföringar och betalningar, kan du också få ytterligare tjänster från banker.

1) Sberbank

På marknaden för finansiella tjänster intar Sberbank med rätta en ledande position när det gäller täckning av behov som fysisk, alltså Rättslig personer.

RKO bank är bra för enskilda företagare och stora företag, eftersom Sberbank kan erbjuda många förmånliga RKO-tariffer och tilläggstjänster. Du kan öppna ett löpande konto i den här banken utan att ens besöka en filial, på distans med hjälp av webbplatsen, och den kommer att vara redo att acceptera betalningar.

Nödvändiga handlingar kan lämnas till banken inom 30 kalenderdagar, efter att ha öppnat ett sådant konto. Det andra och efterföljande kontot kan öppnas med endast " Sberbank Business Online ", för vilken det också finns en mobilapplikation, vilket är väldigt bekvämt. Det finns också paketerade tjänsteerbjudanden för företagskonton.

Sberbank har landets största nätverk av kontor och uttagsautomater, ger support dygnet runt med ett rådgivningscenter, arbetar med utländska valutor, genomför "löneprojekt", tillhandahåller inköpstjänster, erbjuder speciella villkor för insättningar och utlåning till sina kunder och förmånliga program. Det finns även möjlighet att köpa utrustning för företag på leasing. skrev vi i vår senaste artikel.

2) Tinkoff

En relativt ung men snabbt växande bank. Juridiska personer erbjuds två tariffer: " Enkel"och" Avancerad", med ganska låga servicepriser. Banken håller olika kampanjer för att locka nya kunder, vilket gör det ganska lönsamt att betjäna den.

Relaterade tjänster tillhandahålls, såsom internetbank, SMS-varningssystem, företagslån och andra. Det är också möjligt att öppna ett konto online via hemsidan. I slutet av året får Tinkoff Bank-kunder en procentandel av saldobeloppet krediterat deras konto.

3) Bank Otkritie

Otkritie Bank erbjuder sina kunder ett komplett utbud av avvecklings- och kontanttjänster. Det finns möjlighet till online-kontoreservation för dess efterföljande öppnande, ett fjärrkontohanteringssystem, ett rådgivningscenter, valutakontroll, insamling, ytterligare utlåningstjänster, försäkringar och annat.

Banken erbjuder även HR-konsultutbildningar som syftar till att förbättra medarbetares och chefers prestationer.

4) Alfabank

Kontantavvecklingstjänster för Alfa Banks kunder tillhandahålls i både rysk och utländsk valuta utan begränsningar av antalet öppnade konton. Alla kontotransaktioner, inklusive valutakonverteringstjänster, kan utföras via onlineklienten.

Alfa Bank har ett omfattande nätverk av kontor och tillhandahåller avvecklingstjänster över hela landet. Du kan ingå ett tilläggsavtal med banken och få en procentandel av saldot på kontot. Banken tillhandahåller ytterligare tjänster.

5) SKB-Bank

Hos SKB-Banken är det möjligt att reservera ett löpande konto online och genomföra alla kontotransaktioner på distans. Banken har ett omfattande nätverk av kontor och bankomater, utökade öppettider ( klockan 21).

För juridiska personer och företagare kan SKB erbjuda förmånliga priser, ett brett utbud av tilläggstjänster, till exempel förmånlig utlåning till anställda och ett ”löneprojekt”, samt gratis utfärdande av ett Visa Business-bankkort och till och med en gratis reklamkampanj och rabatter i affiliateprogrammet.

Tariffer för avveckling och kontanttjänster i banker

Den här tabellen visar tarifferna för kontantavvecklingstjänster för banker i Moskva. I andra regioner kan tarifferna skilja sig, beroende på förfarandet för att fastställa dem av banken.

Jämförande tabell över de viktigaste tarifferna för bankers kontantavvecklingstjänster

Bank	Öppna ett konto, gnugga.	Serviceavgift	Extern banköverföring	Sätta in pengar	Uttag	Bank-klient
Sberbank	från 3 000	från 1600	elektroniskt från 32-52 rubel/betalning, på papper från 300-350 rubel/betalning	från 0,3-0,36 % av beloppet	från 0,6% (min. 150 rub.) per lön; från 1,4 % (min. 150 rub.) för andra behov	gratis*; från 960 rub.
Tinkoff	gratis	första 3 månaderna (för enskilda företagare - 6 månader från registreringsdatumet) - gratis, sedan från 490 rubel.	de första 3-10 är gratis, sedan från 29-49 rubel/betalning	gratis eller från 1 % av beloppet	gratis upp till 100 000 rubel, över – från 1,5-10% (min. 99 rubel)	gratis
Öppning	från 1300	från 750-1700	från 0,5-1 % (min. 27-30 gnidningar)	från 0,16 % (min. 50 gnidningar)	från 0,4 % för lön, 1-10 % för övriga behov	från 1 250 rub.
Alfa Bank	från 3 300	från 2 20 – 6 900	online från 30 rubel/betalning eller från 0,1% på pappersmedia	från 0,28-0,35 % (min. 300 rub.)	från 0,5 % (min. 300 rub.) för lön från 2,5-11 % (min. 400 rub.) för andra ändamål	från 990-2200 rub.
SKB-Banken	från 0-1000	från 990-1 490	från 29 rub.	från 0-0,7 %	från 1,3 % på lön; från 1,6-11 % för övriga behov	gratis

*För kunder som har ett löpande konto hos denna bank.

Från de uppgifter som presenteras i tabellen kan vi dra slutsatsen att de mest gynnsamma villkoren för närvarande tillhandahålls av Tinkoff Bank, som inte tar betalt för de flesta standardtjänster, men glöm inte att dessa inte är de enda indikatorerna och en mer djupgående analys krävs för en komplett bild.

6. Vilka dokument behövs för att öppna kontantavvecklingstjänster (privatpersoner och juridiska personer) 🗒

För att öppna ett bankkonto måste du tillhandahålla ett standardpaket med dokument.

Dokument för att öppna ett löpande konto för en enskild företagare:

• Pass;
• OGRNIP.

Dokument för att öppna ett löpande konto för juridiska personer (LLC, JSC, PJSC, etc.)

• OGRN;
• Charter;
• Beslut om utnämning av direktör;
• och andra ingående dokument från den juridiska personen.

7. Paketera kontantavvecklingstjänster för bankkunder - genomgång av TOP 3 populära tjänster 💸

För att minska kostnaderna för nödvändiga avvecklings- och kontanttjänster ger de flesta kreditinstitut kunder (entreprenörer) möjlighet att ansluta till en paketerad uppsättning tjänster. Detta är nödvändigt när användningen av kassaregister är regelbunden och kräver betydande ekonomiska investeringar från företaget.

Sådana förslag kan delas in i 2 (två) kategorier:

1. betalning för anslutning av paketet gör det möjligt att utföra några ofta använda operationer kostnadsfritt;
2. förmånstaxor för grundläggande kontantavveckling.

Det är nödvändigt att ta hänsyn till kostnaden för själva paketet för att se till att dess anslutning verkligen kommer att minska kostnaderna och skydda dig från onödiga ekonomiska förluster.

1) Tjänst "Bankkort för juridiska personer"

För mer bekväma affärs- och finansiella transaktioner kan bankkort av en speciell företagskategori utfärdas. Sådana kort är kopplade till organisationens löpande konto och används endast för företagets behov, vilket är mycket bekvämt, till exempel för kunder som ofta gör transaktioner på kontot under affärsresor.

Utöver huvudkortet är det möjligt att utfärda ytterligare kort som är kopplade till samma konto, vilket är bekvämt att använda av flera anställda samtidigt. Dessutom är tarifferna för service med kort vanligtvis lägre än genom en operatör.

Men när man beräknar fördelarna med att använda kortet, tarifferna måste beaktas för dess emission och ytterligare service, som skiljer sig radikalt beroende på emitterande bank.

2) "Självhämtningstjänst".

Egen insamling är en tjänst också utformad för att minska affärsmäns kostnader för kontantavräkningstjänster och låter dig sätta in intäkter på ett löpande konto genom bankomat eller terminal självbetjäning. Detta gör att företagaren kan bli av med onödiga problem och kontantkostnader i samband med insamling och förvaring av kontanter.

För vissa operationer kan det finnas restriktioner införs, som är relaterade till funktionerna hos den självbetjäningsterminal som används.

Normalt är priserna för att sätta in kontanter på detta sätt lägre än genom en kassadisk, men du måste komma ihåg att banken anger lägsta provisionsbelopp och se till att sådan insamling är lönsam.

3) Internetbank

En av de viktigaste komponenterna i avvecklings- och kontanttjänster idag är förmågan att arbeta med konton på distans, nämligen alla typer av bankkunder . De flesta av de mest nödvändiga banktransaktionerna kan utföras på detta sätt, såväl som att ta emot betalningsdokument och övervaka kontots status.

Som regel hör denna tjänst till de grundläggande tjänsterna för kontantavvecklingstjänster och är oskiljaktigt närvarande i varje bank som betjänar juridiska personer. Kunden har rätt att vägra använda Internetbank, men kan även enkelt aktivera den när som helst.

Vanligtvis för att utnyttja möjligheterna Fjärranslutning en avgift tas ut, men många banker är villiga att tillhandahålla de grundläggande funktionerna för denna tjänst utan kostnad.

Bland de användbara funktionerna i denna tjänst kan man direkt notera göra betalningar från ett löpande konto och överföringar till andra personer . Arbete med dokumentation utförs också, det är möjligt att få information om alla åtgärder med kontot och dess status i realtid.

Onlinekontotransaktioner har en ganska hög grad av skydd och bankgarantier, så företagare behöver inte oroa sig för säkerheten för medel, men de har rätt att ansluta ytterligare skyddstjänster mot en avgift.

8. Fördelar med avräkning och kontanttjänster för företagare 💎

RKO är en heltäckande tjänst som är nödvändig för att driva nästan alla företag.

De positiva aspekterna av kontantavräkningstjänster för företagare är:

• personligt bemötande och speciellt utvalda taxepaket till de mest förmånliga villkoren.
• service av en personlig chef;
• realtidsberäkningar.

Detta har en gynnsam effekt på organisationens snabbhet och smidiga funktion. De flesta betalningar görs idag utan kontanter, och deras snabba och högkvalitativa utförande påverkar direkt företagets vinst.

Ju fler tjänster en bank kan erbjuda, desto mer attraktiv är den för företagare.

Idag har RKO ett brett utbud av:

• öppna och upprätthålla ett löpande konto;
• överföringar, både inom banken och till andra banker, till konton för juridiska personer eller individer och olika betalningar;
• sätta in kontanter på ett konto;
• onlinebank, mobilapplikationer och SMS-aviseringssystem;
• alla valutatransaktioner, inklusive köp, försäljning och utbyte av dem.
• möjligheten att göra betalningar med en skannad kopia av fakturan;
• konstant tillgång till monetära transaktioner online för kunder inom banken;
• individuellt tillvägagångssätt, beroende på detaljerna i kundens organisation. Till exempel om ett företag ofta jobbar på internationell marknad, stor betydelse kommer att ha kostnaden och hastigheten för att utfärda ett transaktionspass.

När ett företag primärt arbetar med kontanter kommer den viktigaste samarbetspunkten för kontantavvecklingstjänster för det att vara minimiprovisionen för att sätta in pengar på ett löpande konto. Och för nybörjare kommer den första platsen att vara provisionen för att öppna och underhålla ett konto.

9. Vanliga frågor (FAQ) om RKO 💬

Låt oss försöka svara i detalj på frågorna som kommer till redaktören för webbplatsen.

Fråga 1. Är kassakundservice och kassaunderhåll samma sak?

Kontantservice- detta är att göra avräkningar och andra finansiella transaktioner på individers och juridiska personers konton.

RKO är ett banktjänstsystem som låter dig betjäna konton fysisk Och Rättslig personer, utföra transaktioner av debiterande och krediterande medel i nationell och utländsk valuta.

För att använda sådana tjänster måste bankklienten tillhandahålla de nödvändiga dokumenten, ingå ett lämpligt avtal med banken och uppfylla kraven i gällande lagstiftning och interna bankregler.

Kontantservice är bankens service till sina kunder. Denna tjänst har inget gemensamt Med tekniskt underhåll kassaapparater, där objektet är själva kassaapparaten, och tjänsten tillhandahålls av bankens tekniska personal eller en tredjepartsorganisation för service av utrustningen.

Fråga 2. Hur väljer man den bästa banken för småföretag som använder kontantavvecklingstjänster?

Mer än 600 ryska banker är redo att erbjuda sina tjänster till småföretag, med fundamentalt olika villkor för tillhandahållande och tariffer. För att inte bli förvirrad i all denna mångfald är det viktigt att fastställa för ditt företag de viktigaste kontant- och kontanthanteringsoperationerna som genomförs eller planeras under de kommande sex månaderna.

Bland kriterierna för att välja en partnerbank är följande:

1. Den huvudsakliga valutan som företaget verkar med. Arbetar banken med den, vilka villkor ger den för överföringar, valutaväxling, finns det en valutakontrolltjänst (för dem som arbetar med import och export av varor och tjänster och ofta betalar med utländska partners), samt tillgång till en onlinetjänst för valutaväxling när som helst, vilket kommer att skydda dina konton från ekonomiska förluster.
2. Tillgänglighet och provisionsbelopp för att upprätthålla ett löpande konto, anslutning till nätbanksystemet, kostnad för överföringar. Det kommer att vara bekvämare för nybörjarföretagare om under en tid (vanligtvis tre till sex månader) efter att ha öppnat ett konto, ingen provision kommer att debiteras för underhållet i händelse av inga transaktioner på kontot.
3. Kontanttransaktioner. Att ge ut kontanter och sätta in dem på ett konto är föremål för en extra provision, som måste beaktas vid beräkning av lönsamheten för tariffen.

Efter att ha bestämt sig för huvudverksamheten och efter att ha studerat erbjudandena från olika banker, du behöver beräkna de ungefärliga kostnaderna för RKO som kommer att krävas varje månad. Det är viktigt att inte glömma engångsprovisioner, som debiteras vid ett tillfälle när man öppnar ett konto, ansluter till ett fjärrkontrollsystem, utfärdar en elektronisk nyckel och så vidare.

Utöver kostnaden för service bör andra frågor påverka valet av bank, såsom:

• Hur snabbt tar det att öppna ett konto (finns det ett onlinebokningsalternativ)? Om du kan öppna ett konto online kan du omedelbart få detaljer som du kan arbeta med och ta med dokumenten till banken senare.
• Vad har banken för kreditvärdighet? På grund av den ökande frekvensen av återkallelse av licenser från banker i senaste åren, denna indikator är särskilt relevant. Trots allt kan även kortvariga stillestånd på grund av frysning av konton leda till vinstbortfall och andra ekonomiska svårigheter.
• E Finns det bankkontor i staden där företaget är verksamt? Bristen på filialer kan leda till svårigheter i samband med snabba beslutsfattande och transaktioner.

10. Avslutning + video på ämnet 🎥

Så, avstå från kontanthanteringstjänster nu för tiden omöjlig Fördelarna med att använda en sådan tjänst är dock uppenbar. Kontantlösa betalningar gör våra liv enklare och bekvämare.

Trots att RKO medför merkostnader sparar det vår tid avsevärt. Alla transaktioner med ditt nuvarande konto kan utföras online och även genom mobiltelefon.

Det är också möjligt att öppna ett konto med hjälp av onlineresurser, utan att besöka ett bankkontor. I en konkurrensutsatt miljö gör bankerna allt för att locka så många kunder som möjligt.

Nu vet vi hur man korrekt utvärderar en bank när det gäller lönsamheten av samarbete med den om kontantavvecklingstjänster, och med data om de fem huvudbankerna kan vi enkelt navigera på den moderna marknaden och göra rätt val.

Sammanfattningsvis föreslår vi att du tittar på en video om kontanthanteringstjänster för juridiska personer:

Och även en video om kontantavvecklingstjänster hos Alfa-Bank - en översikt över tariffer och fördelar med kontantavvecklingstjänster:

Vi önskar att du lyckas hitta din finansiella partner, med vilken samarbetet inte bara kommer att ge dig förtroende och pålitlighet, utan också kommer att ha en positiv inverkan på verksamheten i din organisation som helhet.

Kära läsare av tidningen "RichPro.ru", vi kommer att vara tacksamma om du delar dina kommentarer, erfarenheter och önskemål om ämnet för publicering i kommentarerna nedan.

I den moderna ekonomin håller affärsbanker på att bli en viktig del av marknadens infrastruktur. De skapas och verkar i form av aktiebolag eller auktionsbolag. Deras verksamhet är möjlig endast om de får sin egen vinst, vilket väsentligt förändrar karaktären på relationerna mellan företag och banker, innehållet i de tillhandahållna tjänsterna och förfarandet för utlåning. Relationer mellan företag och banker byggs nu med hänsyn till ömsesidiga intressen och bör gynna båda parter. De uppstår i samband med avveckling, kontanter och kredittjänster för företag, såväl som i samband med uppkomsten av nya tjänster som är karakteristiska för en marknadsekonomi.

Alla företag gör monetära betalningar både som säljare och som köpare, samt:

– med arbetare och anställda;

– Med budgeten, medel utanför budgeten.

– med banken osv.

Beräkningar utförs:

I kontanter.

Direktiv från Ryska federationens centralbank daterat den 14 november 2001 nr 1050-U fastställde det maximala beloppet för kontantavräkning för en transaktion till ett belopp av 6 000 rubel.

Icke-kontanta betalningar görs genom icke-kontanta överföringar till avvecklings-, löpande och utländsk valutakonton hos kunder i banker, genom korrespondentkonton mellan olika banker, clearing av kvittning av ömsesidiga fordringar genom clearinghus samt genom växlar och checkar som ersätter kontanter

Mellan företag, institutioner och organisationer görs betalningar icke-kontant. Icke-kontanta betalningar görs genom att överföra medel från betalarens konto till mottagarens konto med hjälp av olika banktransaktioner (kredit och avveckling), som ersätter kontanter i omlopp. I det här fallet fungerar de relevanta bankinstituten (statliga och kommersiella) som mellanhänder vid uppgörelser mellan företag och organisationer.

Relationer mellan banker och kunder är kontraktuella till sin natur. Kunderna väljer självständigt banker för kredit- och avvecklingstjänster och kan utföra alla typer av bankverksamhet i en (för avvecklingsverksamhet) eller flera banker (för kreditverksamhet). Kreditrelationer mellan banker och företag formaliseras genom låneavtal.

Förutom löpande konton öppnar banker löpande och specialkonton för att lagra pengar för strikt angivna ändamål (remburs och checkhäften).

Genom att utföra kontant- och avvecklingsverksamhet genom en bank kan staten heltäckande kontrollera den finansiella och ekonomiska verksamheten i föreningar (företag). Banken kontrollerar företagen när det gäller deras efterlevnad av etablerade lönefonder, gränser för affärsresor och affärskostnader, övervakar aktualiteten i företagens uppgörelser med statsbudgeten för skatter och avgifter, snabb betalning av räkningar och betalningskrav från leverantörer, utfärdar lån till företag för olika ändamål, för vissa säkerheter och övervakar återbetalningen av dessa lån i tid m.m.

Eftersom pengar fungerar som en mellanhand i alla beräkningar är det uppenbart att för att säkerställa normal cirkulation av medel, bedriva verksamhet i en marknadsmiljö I nattekonomin är det nödvändigt att utföra alla beräkningar korrekt och i tid. Effektiviteten i avvecklingsverksamheten beror i sin tur till stor del på staten bokföring kontanter, avveckling och kredittransaktioner.

Ett löpande konto är ett konto som öppnas i en bank och är avsett för att lagra rubelmedel i en organisation och utföra icke-kontanta betalningar med andra juridiska personer och individer. Byteskontot är organisationens huvudkonto genom vilket alla monetära betalningar görs utan begränsningar. Antalet löpande konton är inte begränsat i lag.

Löpande konton kan öppnas av vilken juridisk person som helst, oavsett form av ägande. För att öppna ett löpande konto måste du tillhandahålla följande dokument till banken: ansökan om att öppna ett konto; notariserade kopior av ingående dokument och intyg om statlig registrering av organisationen; ett intyg om registrering av organisationen hos skattekontoret; ett attesterat kort med provunderskrifter av chefen (första signaturen), chefsrevisor (andra signaturen) och organisationens sigill; en kopia av intyget om tilldelning av statistiska koder till organisationen.

När du öppnar ett löpande konto ingås ett bankkontoavtal med en organisation, vilket återspeglar listan över banktjänster för avveckling och kontanttjänster, villkor placeringen av medel på organisationens konto, parternas rättigheter och skyldigheter etc. Innan avtalet undertecknas måste organisationen bekanta sig med provisionssatsen för de tjänster som tillhandahålls av banken.

Bankkontoavtalet anger numret på det öppna byteskontot och tillhandahåller även bankens betalningsinformation för att göra icke-kontanta betalningar. För närvarande består antalet löpande konton för organisationer och korrespondentkonton av 20 siffror.

Ett korrespondentkonto är ett bankkonto som speglar betalningar som gjorts av en bank för och på bekostnad av en annan bank på grundval av ett ingått korrespondentavtal.

Uppgifter om att öppna bankkonton ska uppmärksammas hos skattemyndigheten. Detta krav är obligatoriskt för både nyregistrerade organisationer och befintliga organisationer. Efter att ha öppnat en organisations avvecklings-, kort-, lån-, inlånings-, valuta- och andra konto, skickar banker till skattemyndigheten ett meddelande om att öppna ett konto för skattebetalarnas organisation. Skattemyndigheterna skickar senast nästa arbetsdag ett informationsbrev av fastställd blankett till banken om mottagande av meddelande om öppnande av ett konto. Operationer för att ta ut eller överföra pengar från kontot utförs av banken först efter att ha mottagit det angivna brevet.

Organisationen är i sin tur också skyldig att meddela sitt skattekontor inom 10 dagar efter att kontot öppnats. För underlåtenhet att följa detta krav kan organisationen bli föremål för böter i enlighet med artikel 118 i Ryska federationens skattelag på 5 000 rubel.

Medel kan krediteras till organisationens löpande konto från köpare av produkter, verk, tjänster; från gäldenärer till återbetalning av skulder; i form av ett banklån; i form av kontantlån etc. samt vid överlämnande av kontanter från organisationens kassa.

Banken tar emot kontanter från kassan till företagets löpande konto vid kungörelse - en skriftlig order från kontohavaren.

Kreditinstitutet skriver av medel på order av ägaren eller utan order från kontoinnehavaren i de fall som föreskrivs i lag. Ostridigt kan banken skriva av medel genom domstolsbeslut, på begäran av skatteinspektionen för betalning kvarskatt och påföljder baserat på resultatet av inspektionen. Om det inte finns tillräckliga medel för att uppfylla alla de krav som ställs till den, skrivs medlen av allt eftersom de erhålls i den ordning som fastställs i lag.

Banken ger ut kontanter från företagets löpande konto för löner, sjukpenning, bonus, resor, representation och affärskostnader samt för inköp av bränsle och smörjmedel på basis av checkar. En kontantcheck är en order från ett företag till en bank att utfärda ett visst belopp kontanter från dess löpande konto. Företaget får ett checkhäfte från den bank som betjänar det. Den anger beloppet, utfärdandedatum, mottagarens namn, samt information om syftet med de mottagna beloppen (för löner, för affärer, representation eller resekostnader, etc.). Checkar undertecknas av personer som har rätt till första och andra namnteckning på kontot och är försedda med företagets sigill. Eventuella korrigeringar, även om de är specificerade, är inte tillåtna på kontroller. Banken utfärdar pengar med check efter att ha kontrollerat äktheten av signaturerna och sigillen, dvs. deras överensstämmelse med proverna.

Banken utför alla operationer för att skriva av medel från byteskontot med ägarens samtycke eller på grundval av detta. Kazov (dokument av den etablerade formen) i kalendersekvensen för förekomsten av skyldigheter.

I det här fallet debiteras medel från kontot på grundval av avvecklingsdokument som upprättats i enlighet med kraven i bestämmelserna för Ryska federationens centralbank "Om icke-kontanta betalningar i Ryska Federationen» daterad 3 november 2002 nr 2-P, inom gränserna för tillgängliga medel på kontot, om inte annat anges i avtal som ingåtts mellan Ryska federationens centralbank eller kreditinstitut och deras kunder. Ett avvecklingsdokument är ett dokument upprättat på papper eller ett elektroniskt betalningsdokument:

Betalarens (klienten eller kreditinstitutets) order att skriva av medel från sitt konto och överföra dem till kontot hos mottagaren av medlen;


order från mottagaren av medel (insamlaren) att skriva av medel från betalarens konto och överföra dem till det konto som anges av mottagaren av medel (insamlaren).

Avvecklingsdokument på papper upprättas på dokumentformulär som ingår i All-Russian Classifier of Management Documentation (OKUD) OK 011-93 (klass "Unified System of Banking Documentation").

För att öppna ett speciellt konto måste du tillhandahålla följande dokument till ett kreditinstitut:

ansökan om att öppna ett konto;


notariserade kopior av ingående dokument och intyg om statlig registrering av organisationen;


ett intyg om registrering av organisationen hos skattekontoret;


ett attesterat kort med provunderskrifter av chefen (första signaturen), chefsrevisor (andra signaturen) och organisationens sigill;


en kopia av intyget om tilldelning av statistiska koder till organisationen.

Det viktigaste inslaget i relationerna mellan företag och affärsbanker är deras avtalsmässiga karaktär. Initiativet att sluta kontrakt kommer från företaget. Den väljer självständigt en bank för sina kontant- och kredittjänster. Om företaget är beläget på bankens plats, är banken skyldig att öppna ett konto för företaget. Annars krävs bankens medgivande. När man öppnar konton som enbart är avsedda för förvaring av medel och inte för avveckling kan företaget dock fritt välja bank och kan ha insättningar i en eller flera banker. Detta förfarande ger företaget möjlighet att, med fokus på sina egna intressen, välja en bank där verksamheten bedrivs på ett organiserat sätt, en högre servicekultur och ett bredare utbud av tjänster.

För avvecklingstjänster ingår företaget ett bankkontoavtal med banken, vilket är nödvändigt för genomförandet av icke-kontanta betalningar. I enlighet med avtalet öppnar banken löpande och andra konton för företaget som kund, krediterar dem med medel erhållna både från företaget och företaget och debiterar motsvarande belopp från företagets konto på dess instruktioner till leverantörernas konton , borgenärer, relevanta budgetmedel och fonder utanför budgeten. Banken förbinder sig att ta emot kontanter från kundföretaget och ge ut dem eller på dess uppdrag samt betala ränta för förvaring av pengar på konton.

Huvudkontot för ett företag som juridisk person är ett löpande konto. Ett företag har rätt att öppna endast ett byteskonto, antingen på sin plats (registrering) eller i en annan bank. Intäkter från försäljning av produkter krediteras löpande konto och betalningar görs för företagets åtaganden. Andra konton - löpande, lån, utländsk valuta - kan öppnas i valfri mängd i olika banker. För att öppna konton i utländsk valuta för företag måste bankerna ha lämplig licens.

Ett avvecklingsunderkonto öppnas av ett företag som har separata strukturella enheter utanför sitt läge. På deras plats öppnas bankkonton i företagets namn. Eftersom avvecklingsunderkontot har en extra betydelse, samlar det intäkter som kommer från den strukturella enheten för efterföljande överföring till företagets huvudavvecklingskonto.

Löpande konton öppnas för filialer, avdelningar och andra icke-självförsörjande divisioner av företaget. De genomför begränsade avvecklingstransaktioner, främst relaterade till löner och administrativa kostnader. När du öppnar ett aktuellt valutakonto i en bank öppnas automatiskt ett transitkonto i utländsk valuta, till vilket överföringar av utländsk valuta från företagets utländska ekonomiska verksamhet tas emot. Efter att ha sålt en del av intäkterna i utländsk valuta överförs saldot av medel i utländsk valuta till byteskontot. I processen med avveckling och kontanttjänster utvecklas vissa ekonomiska relationer mellan företaget och banken, åtföljd av rörelser av medel och påverkar inkomstbildningen för banken och företaget.

Många banker tar ut avgifter för att hantera kundkonton och genomföra kontant- och kontanttransaktioner för att kompensera för kostnaderna för att genomföra dem. Andra banker öppnar konton gratis för att locka kunder. Samtidigt betalar varje bank en viss avgift till den senare för att lagra medel hos den, med undantag för ett transitvalutakonto.

Avgiftsbeloppet fastställs efter ömsesidig överenskommelse om vi talar om ett löpande konto. Företaget placerar tillfälligt tillgängliga medel på tidsbundna inlåningskonton på bankens villkor, som sätter ränta på insättningar beroende på hur länge pengarna lagras.

Företagets utgifter för att betala för banktjänster ingår i kostnaden för produkter (arbeten, tjänster), inkomster som erhålls från att lagra pengar på bankkonton. Inklusive valutakursdifferenser på valutakonton beaktas i företagets bankvinst som icke rörelseintäkt.

Avräkningar mellan företag, företag och budgeten och andra icke-kontanta betalningar görs i etablerade former. Bankerna har inte rätt att kontrollera detta och förhindra uppgörelser. De anförtros dock ett visst ansvar för att reglerna för redovisningsdisciplin efterlevs. Det inrättas av bestämmelser från Ukrainas centralbank och bestäms av avtal mellan företaget och en affärsbank. För otidig (felaktig) debitering av medel från företagets konto, samt för otidig och felaktig kreditering av medel som företaget tagit emot, har den rätt att kräva att banken betalar böter till dess fördel med 0,5 % av dessa belopp för varje förseningsdag, om andra eller ytterligare former av ansvar inte föreskrivs i avtalet mellan banken och företaget.

Företagens ansvar gentemot bankerna fastställs i bankkonto- och inlåningsavtal och låneavtal. Det tar till exempel formen av ökad ränta som betalas till banken för att lånet inte betalats tillbaka.

Låt oss lista huvudtyperna av betalningsdokument.

Betalningsorderär en order från kontohavaren till den bank som servar honom, dokumenterad i avvecklingshandlingar, att överföra en viss summa pengar till mottagarens konto som öppnats i denna eller annan bank.

Kreditiv representerar en villkorad monetär skyldighet som accepterats av banken för betalarens räkning att göra betalningar till förmån för mottagaren av medel mot uppvisande av handlingar som överensstämmer med villkoren i rembursen, eller att ge en annan bank tillstånd att göra sådana. betalningar.

Banker kan öppna följande typer av remburser:

– täckt (deponerat) och oskyddat (icke-garanterat).

– återkallbar och oåterkallelig (kan bekräftas).

Kolla upp- en skriftlig order från betalaren till sin bank att från hans konto till innehavaren av checken betala en viss summa pengar.

Det finns kontanter och avräkningscheckar.

Kontantcheckar används för att betala kontant till banken, till exempel för löner, hushållsbehov etc.

Avräkningscheckar används för icke-kontanta betalningar, de representerar en ovillkorlig order från utdragaren till sin bank att överföra en viss summa pengar från hans konto till kontot hos mottagaren av medlen (checkinnehavaren).

Billformulär avräkningar är uppgörelser mellan leverantören och betalaren för varor och tjänster med uppskjuten betalning baserat på ett särskilt dokument - en växel.

En växel är ett föreskrivet skriftligt skuldebrev av en form som är strikt fastställd i lag, som ger dess ägare (växelinnehavaren) den obestridliga rätten att, när löptiden kommer, kräva av gäldenären betalning av det belopp som anges i växeln. av utbyte. Lagen skiljer mellan två typer av växlar: skuldebrev och överlåtbara.

Skuldebrev (ensamräkning)- ett dokument som innehåller en enkel och ovillkorlig skyldighet för utdragsgivaren (gäldenären) att betala en viss summa pengar vid en viss tidpunkt och på en viss plats till mottagaren av medel eller dennes beställning.

2. SAMMANSÄTTNING AV INKOMSTER OCH KOSTNADER FÖR DEN RYSSLANDS STATSBUDGETEN

Budgetintäkter uttrycker de ekonomiska relationer som uppstår mellan staten och företag (föreningar), organisationer och medborgare i processen att bilda landets budgetfond. Formen för manifestationen av dessa ekonomiska relationer är olika sorter betalningar av företag, organisationer och befolkningen till statsbudgeten och deras materiella förkroppsligande - medel mobiliserade till budgetfonden. Budgetintäkter är å ena sidan resultatet av fördelningen av värdet av den sociala produkten mellan olika deltagare i reproduktionsprocessen, och å andra sidan fungerar de som föremål för ytterligare värdefördelning koncentrerad i händerna på staten, eftersom den senare används för att bilda budgetmedel för territoriella, sektoriella och särskilda ändamål.

Budgetinkomsternas sammansättning och formerna för att mobilisera medel till budgeten beror på systemet och förvaltningsmetoderna samt på de ekonomiska problem som samhället löser. I vårt land, där staten tills nyligen var ägare till majoriteten av produktionsmedlen, baserades budgetintäkterna huvudsakligen på statsägda företags kontanta besparingar. Betalningsuppbördssystemet under perioden 1930-1990. skiljde sig genom att den hade en uttalad skattemässig karaktär, var strikt centraliserad och var baserad på användningen av individuella kurser. Dessa egenskaper återspeglade det administrativa kommandot för att mobilisera ekonomiska resurser till statens förfogande och vittnade om centrets önskan att koncentrera i sina händer så mycket som möjligt av medel.

Ovannämnda egenskaper var särskilt tydliga i betalningar från vinster gjorda av statliga företag baserat på individuella taxor anpassade av branschledningsorgan till specifika affärsresultat. Även införandet av standardbetalningar från vinster (betalningar för produktionstillgångar, arbetskraftsresurser etc.) kunde inte ändra uttagssystemet som helhet - det fortsatte att fokusera på de individuella resultaten av att leda enskilda företag. Avsaknaden av objektiva kriterier enligt vilka varje affärsenhets deltagande i bildandet av landets budgetfond rimligen skulle fastställas ledde till att företagens ekonomiska oberoende undergrävdes och deras ekonomiska intressen försummades.

Övergången till marknadsprinciper för ekonomisk förvaltning krävde användningen av ekonomiska metoder för att hantera social produktion, och ineffektiviteten hos tidigare använda former för att mobilisera en del av företagens nettoinkomster i budgeten ledde till grundläggande förändring inkomstsystem - det började byggas på grundval av skattebetalningar; förhållandet mellan företag och budget överfördes till en rättslig grund som regleras i lag.

Skatternas ekonomiska väsen kännetecknas av de monetära relationer som utvecklas mellan staten och juridiska personer och individer. Dessa monetära relationer är objektivt betingade och har ett specifikt socialt syfte - mobilisering av medel till statens förfogande. Därför kan skatt betraktas som en ekonomisk kategori med två inneboende funktioner - skattemässiga och ekonomiska. Med hjälp av den första bildas en budgetfond; Genom att implementera det andra påverkar staten reproduktionen, stimulerar eller begränsar dess utveckling, stärker eller försvagar ackumuleringen av kapital, expanderar eller minskar befolkningens effektiva efterfrågan.

Särskilda former av manifestation av skattekategorin är de typer av skattebetalningar som fastställts av de lagstiftande myndigheterna. Från den organisatoriska och juridiska sidan är en skatt en obligatorisk betalning som tas emot av budgetfonden med de belopp som anges i lag och i tid. En uppsättning olika typer av skatter, i konstruktionen och beräkningsmetoderna för vilka vissa principer implementeras, bildar landets skattesystem.

Idag är skattesystemet utformat för att verkligen påverka förstärkningen av marknadsprinciper i ekonomin, främja utvecklingen av företagande och samtidigt fungera som en barriär för den sociala utarmningen av lågavlönade delar av befolkningen. De viktigaste principerna som måste implementeras i skattesystemet är: en rimlig kombination av direkta och indirekta skatter; användningen av olika typer av dem, vilket gör det möjligt att ta hänsyn till både skattebetalarnas egendomsställning och inkomsten de får. Under en period av förvärring av krissituationen i ekonomin är det bättre att ha många källor till budgetpåfyllning med relativt låga skattesatser och en bred skattebas än en eller två typer av inkomster med höga uttagsgrader; universalisering av beskattningen, dels säkerställande av samma krav på affärseffektivitet för alla betalare, oavsett typ av egendom, organisatoriska och juridiska verksamhetsformer etc., dels samma tillvägagångssätt för att beräkna skattebeloppet, oavsett om mottagen inkomstkälla, näringsliv, ekonomisk sektor; engångsbeskattning, vilket innebär att samma föremål kan beskattas av ett slag endast en gång under en tid som anges i lag; skatteeffekt även under förhållanden med fallande produktion. Användningen i ett enda system av direkta och indirekta skatter, varierande i termer av beskattningsobjekt och beräkningsmetoder, gör det möjligt för staten att mer fullständigt i praktiken implementera båda funktionerna av skatter - både skattemässiga och ekonomiska: företagens egendom, vilket skapar den materiella och tekniska grunden för deras verksamhet, är också föremål för skatteinflytande; och konsumeras i produktionen olika typer resurser, arbetskraft och genererade inkomster.

I enlighet med art. 39 f.Kr. budgetintäkter bildas i enlighet med Ryska federationens budget och skattelagstiftning. Budgetintäkter kan delvis centralisera intäkter som krediteras till budgetarna på andra nivåer i Ryska federationens budgetsystem för riktad finansiering av centraliserade aktiviteter, såväl som vederlagsfria överföringar. Som en del av budgetintäkterna beaktas intäkterna från riktade budgetmedel separat.

Skatteintäkter inkluderar federala, regionala och lokala skatter och avgifter enligt den ryska federationens skattelagstiftning, såväl som påföljder och böter. Beloppet för tillhandahållna skattelättnader, anstånd och avbetalningar för betalning av skatter och andra obligatoriska betalningar till budgeten beaktas fullt ut i intäkterna för motsvarande budget.

Icke-skatteintäkter inkluderar:

Inkomst från användning av egendom som är belägen i statlig eller kommunal ägo, efter betalning av skatter och avgifter som föreskrivs i lagstiftningen om skatter och avgifter;

Inkomst från betaltjänster tillhandahålls av budgetinstitutioner under jurisdiktionen av de federala verkställande myndigheterna, de verkställande myndigheterna i de ingående enheterna i Ryska federationen, respektive lokala myndigheter efter att ha betalat skatter och avgifter enligt lagstiftningen om skatter och avgifter;

medel som tagits emot som ett resultat av tillämpningen av åtgärder för civilrättsligt, administrativt och straffrättsligt ansvar, inklusive böter, förverkande, ersättning, såväl som medel som erhållits som ersättning för skada orsakad av Ryska federationen, ryska federationens ingående enheter, kommuner och andra mängder av tvångsbeslag ;

inkomster i form av ekonomiskt stöd som erhållits från budgetar på andra nivåer i Ryska federationens budgetsystem, med undantag för budgetlån och budgetkrediter;

andra icke skattemässiga inkomster.

Enligt art. 50 i Ryska federationens budgetkod inkluderar skatteintäkter från den federala budgeten:

federala skatter och avgifter, vars lista och satser bestäms av Ryska federationens skattelagstiftning, och proportionerna av deras fördelning i budgetregleringsordningen mellan budgetar på olika nivåer i Ryska federationens budgetsystem godkänns av den federala lagen om den federala budgeten för nästa räkenskapsår under en period av minst tre år, med förbehåll för att standarderna för bidrag till lägre budgetar för nästa räkenskapsår eventuellt höjs. Giltighetsperioden för långsiktiga standarder kan endast minskas om ändringar görs i den ryska federationens skattelagstiftning;

tullar, tullavgifter och andra tullbetalningar;

statlig plikt i enlighet med Ryska federationens lagstiftning.

inkomst från användning av statlig egendom, inkomst från betalda tjänster som tillhandahålls av budgetinstitutioner under myndigheternas jurisdiktion statsmakten Ryska federationen - efter att ha betalat skatter och avgifter enligt skattelagstiftningen i sin helhet;

Den del av vinsten från enhetliga företag skapade av Ryska federationen som återstår efter att ha betalat skatter och andra obligatoriska betalningar är i de belopp som fastställts av Ryska federationens regering.

Federala budgetintäkter, utöver de som anges i punkt 1 i denna artikel, tar även hänsyn till:

vinsten från Rysslands centralbank kvar efter att ha betalat skatter och andra obligatoriska betalningar - enligt de standarder som fastställts av federala lagar;

inkomst från utländsk ekonomisk verksamhet.

Enligt den federala lagen "Om statsbudgeten för 2004" genereras federala budgetintäkter 2004 från:

inkomst från betalning av federala skatter och avgifter - i enlighet med standarderna för avdrag;

Enhetlig jordbruksskatt - enligt de standarder som fastställts i Rysslands lagstiftning;

Utdelning på federalt ägda aktier - till ett belopp av 100 procent av inkomsten;

inkomst från leasing av egendom som är federalt ägd och belägen på Ryska federationens territorium - till ett belopp av 100 procent av inkomsten;

inkomster från leasing av vapen och vapen till främmande stater militär utrustning federalt ägt - i det belopp som fastställs i lag;

konsulär avgift som samlas in på Ryska federationens territorium - till ett belopp av 100 procent av inkomsten;

avgifter för utfärdade pass, inklusive utländska, dokument som bjuder in personer från andra stater till Ryska federationen, visum och uppehållstillstånd i Ryska federationen för utländska medborgare och statslösa personer - till ett belopp av 100 procent av inkomsten;

avgifter för att tillhandahålla information om det enhetliga statliga registret över skattebetalare - till ett belopp av 100 procent av inkomsten;

avgifter för att tillhandahålla information som finns i Unified State Register of Legal Entities och Unified State Register of Individual Entrepreneurs - till ett belopp av 100 procent av inkomsten;

Analysavgift (analysavgift), inklusive avgift för certifiering av ädelmetaller, ädelstenar och produkter tillverkade av dem;

avgifter för att låna materiella tillgångar från den statliga materiella reserven och andra inkomster från verksamheten med den statliga materiella reserven - till ett belopp av 100 procent av inkomsten;

avgifter för tillhandahållna tjänster (arbete). Myndighet om bildandet av Ryska federationens statliga fond för ädla metaller och ädelstenar, lagring, frigörande och användning av ädelmetaller och ädelstenar under Ryska federationens finansministerium (Rysslands Gokhran) när man genomför transaktioner med värdesaker från Ryska federationens statliga fond för ädla metaller och ädelstenar, - i beloppet 100 procent av inkomsten;

vinster från Ryska federationens centralbank;

Patentavgifter och registreringsavgifter för officiell registrering av datorprogram, databaser och topologier för integrerade kretsar - till ett belopp av 100 procent av inkomsten;

inkomst från verksamheten i det gemensamma företaget Vietsovpetro - i enlighet med Rysslands lagstiftning;

en del av vinsten från federala statliga enhetsföretag som återstår efter att ha betalat skatter och andra obligatoriska betalningar - på det sätt som fastställts i Rysslands lagstiftning;

inkomst från försäljning av egendom från statliga enhetsföretag, institutioner och militär egendom (förutom inkomster för vilka härmed Federal lag ett annat förfarande för användning har upprättats) - på det sätt som fastställts i Rysslands lagstiftning;

medel som tas emot från utfärdandet av Ryska federationens ministerium för ekonomisk utveckling och handel av certifikat, pass för bytestransaktioner och från tillhandahållandet av konsulttjänster till dem - till ett belopp av 100 procent av inkomsten;

Medel som återbetalas av juridiska personer och enskilda entreprenörer som säljer och producerar varor eller tjänster, statens inspektion för handel, varukvalitet och konsumentskydd vid Ryska federationens ministerium för ekonomisk utveckling och handel för att utföra kontrollaktiviteter, kontrollera inköp och genomföra undersökningar, tester (forskning) av provvaror (produkter) - i mängden 100 procent av inkomsten;

medel från avyttring och försäljning av egendom som konfiskerats på grundval av exekutionstitel från rättsliga organ eller handlingar från andra organ som har rätt att fatta beslut om utmätning av egendom som erkänns som ägarelös på föreskrivet sätt, samt konfiskeras av federala verkställande myndigheter i enlighet med deras kompetens, och annan egendom som omvandlas till federalt ägande på de grunder som anges i Rysslands lagstiftning - till ett belopp av 100 procent av inkomsten minus kostnaderna för avyttring och försäljning av nämnda egendom i enlighet med förteckning upprättad av Ryska federationens regering, om inte annat föreskrivs i Ryska federationens lagstiftning;

Inkomster som erhålls från betalning av betalningar för användning av undergrund och intäkter från betalning för geologisk information om undergrunden;

Ersättningar för användningen av akvatiska biologiska resurser enligt mellanstatliga avtal - till ett belopp av 100 procent av inkomsten;

inkomst från drift och användning av egendom på federala motorvägar - till ett belopp av 100 procent av inkomsten;

andra inkomster från användning av egendom i federalt ägande, såväl som inkomster från tillåtna typer av aktiviteter av federala institutioner finansierade från den federala budgeten (förutom inkomster för vilka denna federala lag fastställer ett annat förfarande för utförande);

inkomst från försäljning av immateriella tillgångar - i enlighet med Rysslands lagstiftning;

inkomst från tillämpningen av åtgärder för civilrättsligt, administrativt och straffrättsligt ansvar, inklusive böter, ersättning, skadestånd, i enlighet med lagstiftningen i Ryska federationen;

verkställighetsavgifter som samlas in under verkställighetsförfarandet - till ett belopp av 80 procent av inkomsten;

inkomst från utländsk ekonomisk verksamhet - till ett belopp av 100 procent av inkomsten;

inkomst från exportförsäljning av uranprodukter:

den naturliga råvarukomponenten i låganrikat uran återfördes till Ryska federationen som ett resultat av uppfyllandet av Ryska federationens förpliktelser inom området för nedrustning och vapenkontroll - till ett belopp av 100 procent av inkomsten;

höganrikat uran som tillhandahålls som en del av Ryska federationens genomförande av internationella fördrag om vetenskapligt och tekniskt samarbete inom området för fredlig användning av atomenergi - till ett belopp av 100 procent av intäkterna;

inkomst från försäljning av frön från Federal Seed Fund - till ett belopp av 100 procent av inkomsten;

Inkomst från råvaruinterventioner och försäljning av spannmål från reserver av Federal Intervention Fund for Agricultural Products, Raw Materials and Food - till ett belopp av 100 procent av inkomsten;

Medel mottagna för att utfärda licenser, tillstånd och certifikat enligt federal lag av den 13 december 1996 N 150-FZ "Om vapen", samt för att förlänga deras giltighet - till ett belopp av 100 procent av inkomsten;

avgifter för vissa typer av tjänster som tillhandahålls av federala verkställande myndigheter;

inkomst från tillhandahållande av betalda tjänster som tas emot av kontona för Ryska federationens statliga budtjänst och dess territoriella organ - till ett belopp av 100 procent av inkomsten;

avgifter för tjänster som tillhandahålls på avtalsbasis av avdelningar av organ för inre angelägenheter vid Ryska federationens inrikesministerium för skydd av egendom för juridiska personer och individer och tillhandahållande av andra tjänster relaterade till att garantera medborgarnas säkerhet och säkerhet - till 100 procent av inkomsten;

belopp för monetära påföljder (böter) som samlats in för brott mot den ryska federationens arbetslagstiftning - till ett belopp av 100 procent av intäkterna;

medel som tas emot av tullmyndigheter, som är ägare till tillfälliga lager och tullager, för att ersätta kostnaderna för att lagra varor - till ett belopp av 100 procent av inkomsten;

medel som erhållits från Förenta Nationerna för att ersätta federala budgetutgifter som uppkommit i enlighet med beslut av Ryska federationens regering i samband med tillhandahållande av militär och civil personal för att delta i aktiviteter för att upprätthålla fred och säkerhet, samt mottagna som kompensation för tillhandahållande av bistånd från Ryska federationen till andra stater vid genomförandet av internationella program, projekt och operationer för humanitär minröjning - till ett belopp av 100 procent av inkomsten;

andra skatter, avgifter, tullar och betalningar som är föremål för kreditering till den federala budgeten i enlighet med Ryska federationens lagstiftning.

Följande medel ingår i federala budgetintäkter:

mottagits från skattebetalare för att betala av skulden från och med den 1 januari 2001 för skatten på försäljning av bränslen och smörjmedel, straffavgifter och böter för försenad betalning av denna skatt i den del som krediteras Ryska federationens Federal Road Fund, liksom som inkomst som, i enlighet med Ryska federationens lagstiftning fram till den 1 januari 2001, var källor för bildandet av andra federala målbudgetfonder (med undantag för 15 procent av de administrativa bötesbeloppen, som tidigare krediterats statens brottslighet Fighting Fund);

erhållits från skattebetalarna för att återbetala den skuld som uppkommit per den 1 januari 2002 för betalningar för användning av undergrund, avdrag för reproduktion av mineraltillgångsbasen, punktskatt på olja och stabilgaskondensat, upplupen skuld från och med den 1 januari 2004 för punktskatten på naturgas, samt straff och böter för försenad betalning av dessa skatter enligt standarderna;

mottagits från skattebetalare för att återbetala skulden som uppstått den 1 januari 2002 för den enhetliga sociala skatten, straff och böter för försenad betalning av denna skatt i den del som tidigare krediterats budgeten för Ryska federationens pensionsfond;

Kvitton från skattebetalare för att betala av skulder som uppstått från och med den 1 januari 2001 för försäkringsavgifter till Ryska federationens statliga sysselsättningsfond, påföljder och böter för försenad betalning av dessa bidrag, samt medel från nämnda fond som returneras av organisationer i enlighet med med tidigare ingångna kontrakt (avtal) );

målbudgetfond från Ryska federationens ministerium för atomenergi.

Statliga myndigheter i Ryska federationens ingående enheter, lokala myndigheter, med hänsyn till befintliga ekonomiska resurser, har rätt att öka standarderna för finansiella kostnader för tillhandahållande av statliga och kommunala tjänster.

Budgetutgifterna, beroende på deras ekonomiska innehåll, delas upp i löpande utgifter och kapitalutgifter.

Grupperingen av budgetutgifter i löpande och kapital fastställs av den ekonomiska klassificeringen av Ryska federationens budgetutgifter.

Medel från återbetalning av statliga lån, budgetlån och budgetlån, inklusive medel som erhållits från försäljning av fastighet och andra säkerheter som överförts av mottagare av budgetlån, budgetlån och statliga eller kommunala garantier till berörda verkställande myndigheter som säkerhet för förpliktelser enligt budget lån, budgetlån och statliga eller kommunala garantier återspeglas i budgetutgifterna med ett minustecken.

Enligt art. 67 Investeringar i budgetar är en del av budgetutgifter som säkerställer innovativa och investeringsverksamhet, inklusive utgiftsposter avsedda för investeringar i befintliga eller nyskapade juridiska personer i enlighet med det godkända investeringsprogrammet, medel som lämnas som budgetlån för investeringsändamål till juridiska personer, utgifter för större (restaurerande) reparationer och andra utgifter i samband med utökad reproduktion, utgifter under genomförandet av vilka egendom skapas eller utökas, som ägs av respektive Ryska federationen, Ryska federationens ingående enheter, kommuner, andra budgetutgifter som ingår i budgetens kapitalutgifter i enlighet med den ekonomiska klassificeringen av Ryska federationens budgetutgifter.

En utvecklingsbudget kan bildas som en del av investeringsbudgetar. Förfarandet och villkoren för bildandet av utvecklingsbudgeten bestäms av federal lag.

I art. 68 löpande budgetutgifter fastställs. Löpande budgetutgifter - en del av budgetutgifter som säkerställer att statliga myndigheter, lokala myndigheter, budgetinstitutioner fungerar, tillhandahåller statligt stöd till andra budgetar och enskilda sektorer av ekonomin i form av anslag, subventioner och subventioner för den nuvarande verksamheten. , såväl som andra budgetutgifter som inte ingår i kapitalutgifter i enlighet med Ryska federationens budgetklassificering.

I enlighet med art. 69 tillhandahållande av budgetmedel utförs i följande former:

anslag för underhåll av budgetinstitutioner;

medel för att betala för varor, arbeten och tjänster som utförs av individer och juridiska personer enligt statliga eller kommunala kontrakt;

Överföringar till befolkningen, inklusive:

Tilldelningar för genomförande av lokala myndigheter av obligatoriska betalningar till befolkningen som fastställts av Rysslands lagstiftning, lagstiftningen för de ryska federationens konstituerande enheter, rättsakter från lokala myndigheters representativa organ;

Bestämmelser om genomförande av vissa statsmakternaöverföras till andra myndighetsnivåer;

Avsättningar för ersättning av merkostnader som uppstår till följd av beslut som fattas av statliga organ, vilket leder till en ökning av budgetutgifterna eller en minskning av budgetintäkterna;

Budgetlån till juridiska personer (inklusive skattelättnader, anstånd och avbetalningar för betalning av skatter och betalningar och andra förpliktelser);

Subventioner och bidrag till individer och juridiska personer;

investeringar i det auktoriserade kapitalet i befintliga eller nyskapade juridiska personer;

budgetlån, bidrag, subventioner och subventioner till budgetar på andra nivåer i Ryska federationens budgetsystem, statliga fonder utanför budgeten;

lån och upplåning inom landet genom statliga externa lån;

lån till främmande länder;

medel för betalning av skuldförbindelser, inklusive statliga eller kommunala garantier.

I art. 84 definierar utgifter som uteslutande finansieras från den federala budgeten. Följande funktionella typer av utgifter finansieras uteslutande från den federala budgeten:

Stödja verksamheten för Ryska federationens president, Ryska federationens federala församling, Ryska federationens räkenskapskammare, Ryska federationens centrala valkommission, federala verkställande organ och deras territoriella organ, andra utgifter för allmän förvaltning enligt listan som fastställts vid godkännande av den federala lagen om den federala budgeten för nästa budgetår;

hur det federala rättsväsendet fungerar;

genomföra internationella aktiviteter i allmänna federala intressen (ekonomiskt stöd för genomförandet av mellanstatliga avtal och överenskommelser med internationella finansiella institut, internationellt kulturellt, vetenskapligt och informationssamarbete mellan federala verkställande myndigheter, bidrag från Ryska federationen till internationella organisationer, andra utgifter inom området internationellt samarbete, fastställda efter godkännande av den federala lagen om den federala budgeten för nästa budgetår);

nationellt försvar och säkerställande av statens säkerhet, genomförande av omställningen av försvarsindustrier;

grundläggande forskning och främjande av vetenskapliga och tekniska framsteg;

statligt stöd för järnvägs-, flyg- och sjötransporter;

statligt stöd till kärnenergi;

likvidation av konsekvenser nödsituationer och naturkatastrofer i federal skala;

utforskning och användning av yttre rymden;

bildande av federal egendom;

sköta och återbetala Ryska federationens statsskuld;

kompensation till statliga fonder utanför budgeten för kostnaderna för att betala statliga pensioner och förmåner, andra sociala förmåner som är föremål för finansiering i enlighet med Ryska federationens lagstiftning från den federala budgeten;

påfyllning av statliga reserver av ädla metaller och ädelstenar, statliga materialreserver;

hålla val och folkomröstningar i Ryska federationen;

federalt investeringsprogram;

säkerställa genomförandet av beslut från federala regeringsorgan som ledde till en ökning av budgetutgifterna eller en minskning av budgetintäkterna för budgetar på andra nivåer;

säkerställa genomförandet av vissa statliga befogenheter som överförs till andra regeringsnivåer;

ekonomiskt stöd till ryska federationens konstituerande enheter;

officiella statistiska register;

andra utgifter.

UPPGIFT 1

Företaget har följande indikatorer för ekonomisk och finansiell aktivitet för 1 kvartal. 2003:

Namn på indikator, tusen rubel.	tusen rubel.
1. Intäkter från försäljning av produkter (exklusive moms, punktskatter)
2. Produktkostnad
3. Vinst vid försäljning av fastighet
4. Inkomst från förmedlande verksamhet
5. Erhållna straff och böter
6. Böter, böter betalda
Skatt på inkomst av aktieandel. LÖSNING 1. Vinst från försäljning av produkter (Pr.p.), som beräknas som skillnaden mellan intäkterna från försäljning av produkter utan moms och punktskatter och produktionskostnaden. Pr.p. = Vr.p. - MED utan moms och punktskatter Vi beräknar vinst från produktförsäljning: Pr.p. = 40 – 28 = 2 tusen rubel. 2. Balansresultat Pb inkluderar vinst från försäljning av produkter (Pr.p.), vinst från försäljning av fastighet (Pr.im.), intäkter från icke-försäljningsverksamhet (Dvn), minskat med beloppet av utgifter på dem (Rvn) Pb = Pr.p. + P r.im + Dvn – Rvn = 2 + 3 + 3+ 2 -2 = 8 tusen rubel 3. Skattepliktig vinst beräknas i enlighet med ändringarna som anges i del II i Ryska federationens skattelag (kapitel 25). Det inkluderar vinst från försäljning av produkter, vinst från försäljning av fastighet, inkomst från icke-försäljningsverksamhet, minskat med beloppet av inkomst från aktieandel: Mon.reg. = Pr.p. +Pr.i. + D int – D dol.uch. = 2+ 3 +3+ 2 – 2 – 2 = 6 tusen rubel. 4. Inkomstskattens storlek bestäms genom att multiplicera den skattepliktiga vinsten med skattesatsen (24%): Npr = (mån.reg. x 24%) = (6 x 24%)/100% = 1,44 tusen rubel. Detta belopp fördelas enligt följande: – till den federala budgeten – 6% (Nprf = (Pn.reg. x 6%) /100%) = 0,36 tusen rubel); – till budgetarna för de ingående enheterna i Ryska federationen – 16% (Npr. budgetsub. = (Mon.reg. x 16%) /100%) = 0,96 tusen rubel); – till lokala budgetar – 2 % Npr. budget sub = (mån. region x 2%) /100%) = 0,12 tusen rubel); 5. Skattebeloppet på inkomster från andelar i ett annat företags verksamhet bestäms genom att multiplicera denna inkomst med skattesatsen: Nd.uch. = (D.d.uch. x 6%)/100% = (2 x 6%)/100% =0,12 tusen rubel. UPPGIFT 2 Byggnadens försäkrade värde är 1000 tusen rubel. Byggnaden skadades med 30 % i branden. Försäkringsutbetalningen gjordes i sin helhet före försäkringsfallet. Bestäm storleken på försäkringspremien (Сп) och storleken på ersättningen för försäkringsskada (У), om försäkringsgraden är 5 %. LÖSNING Försäkringspremiens storlek bestäms av formeln: tusen rubel. Var S– byggnadens försäkrade värde; T– försäkringstaxa. Skadeståndsbeloppet är lika med: tusen rubel. UPPGIFT 3 Insättaren satte in 7 000 rubel i en bank och betalade 40% per år. Vilket belopp kommer att finnas på insättarens konto efter 6 månader? LÖSNING Beloppet på insättarens konto bestäms av formeln: S =P x(1+ n x i) = 7000 x (1 + (6/12) x 0,4) = 11200 tusen rubel. Var R Optimering av företagsbeskattningen Teoretiska aspekter av analysen av företagsomsättning

Organisation av avvecklings- och kontanttjänster för företag i banker

Bankernas initiala och huvudsakliga funktion är att förmedla uppgörelser. Av otvivelaktigt intresse är därför funktionerna i organisationen av penningcirkulationen av affärsbanker i modern scen.

Organisationen av penningcirkulationen i Ryssland bygger på vissa principer:

1) alla företag och organisationer är skyldiga att hålla sina pengar på bankkonton;

2) Avräkningar mellan företag bör i första hand genomföras utan användning av kontanter genom icke-kontanta överföringar till bankkonton eller genom ömsesidiga fordringar;

3) Icke-kontanta betalningar görs på basis av betalningsdokument.

Huvuddelen av företagsorganisationernas monetära omsättning (80-90%) faller på icke-kontant omsättning och endast en liten del sker kontant.

När banken tillhandahåller avvecklingstjänster tillhandahåller banken som regel även kontanttjänster till företag och organisationer om de behöver det.

Eftersom emissionscentret är landets huvudbank - för närvarande Rysslands centralbank, regleras alla frågor om kassaflöde av detta organs dokument.

Den 5 januari 1998 införde Ryska federationens centralbank förordningar "Om reglerna för att organisera kontantcirkulation på Ryska federationens territorium" nr 14-P.

Föreskrifterna för reglerna för att organisera kontantcirkulation på Ryska federationens territorium utvecklades i enlighet med den kompetens som tilldelades Rysslands Bank genom den federala lagen av den 8 juli 1999 "Om Ryska federationens centralbank (Bank of Ryssland)", samt med hänsyn till bestämmelserna i den federala lagen av den 8 juli 1999 "Om banker och bankverksamhet", Ryska federationens civillag, andra federala lagar och rättsakter som är i kraft på Rysslands territorium Federation.

Denna förordning är obligatorisk för genomförande av Rysslands centralbanks territoriella filialer, kontantavvecklingscentraler, kreditinstitut och deras filialer, inklusive institutioner i Ryska federationens sparbank (nedan kallade bankinstitutioner), såväl som organisationer, företag och institutioner på Ryska federationens territorium.

Kontanter som tas emot i företagens kassadiskar är föremål för leverans till bankinstitut för efterföljande kreditering till dessa företags konton.

Kontanter överlämnas av företag direkt till bankinstitutens kassadiskar eller genom gemensamma kassadiskar på företag, såväl som av företag i Ryska federationens statliga kommitté för kommunikation och information (Rysslands Goskomsvyaz) för överföring till lämpliga konton i bankinstitut. Kontanter kan sättas in av företag på avtalsvillkor genom insamlingstjänster från bankinstitut eller specialiserade insamlingstjänster licensierade av Rysslands centralbank för att utföra relevanta operationer för insamling av kontanter och andra värdesaker.

Mottagande av kontanter av bankinstitut från serviceföretag utförs på följande sätt: fastställt av instruktionerna om emissioner och kontanttransaktioner i Rysslands Banks institutioner daterad 16 november 1995 nr 31 och förordningarna "Om förfarandet för att genomföra kontanttransaktioner i kreditinstitut på Ryska federationens territorium" daterad 25 mars 1997 nr. 56.

Förfarandet och villkoren för att sätta in kontanter fastställs av banktjänsteinstitutioner för varje företag i samförstånd med deras chefer, baserat på behovet av att påskynda omsättningen av pengar och snabbt ta emot dem av en affärsbank.

Organisationen av kontantcirkulationen av en affärsbank regleras av följande grundläggande bestämmelser:

1) kontanter som tas emot från banken måste användas av företaget strikt för det avsedda ändamålet;

2) företag och organisationer kan ha kontanter i sitt kassaregister inom gränserna för kassan i kassan och använda dem av intäkterna inom gränserna. Gränser för kassabehållningen och normer för användning av intäkterna fastställs av banken som servar företaget, baserat på de dokument som lämnats in av den. Vid behov kan gränsen ändras.

3) att överskrida de fastställda gränserna för kassabalansen är endast tillåten på dagar för betalning av löner, sociala förmåner, stipendier, pensioner, men inte mer än tre arbetsdagar, inklusive dagen för mottagande av pengar från banken. Belopp som inte betalas i tid ska lämnas till banken;

4) alla intäkter som tas emot i kontanter (med undantag för den del som enligt företagets stadga kan användas på löner och vissa affärskostnader), är företaget skyldigt att omedelbart lämna in för kreditering till konton på det sätt som kommit överens med banken.

Kontanter kan sättas in:

till bankkassa;

till samlare för efterföljande leverans till banken;

kommunikationsföretag för överföring till bankkonton.

Efter att ha öppnat ett löpande konto, för att få ett permanent registreringsbevis, måste du lämna in ett intyg som bekräftar tillskottet av hälften av det auktoriserade kapitalet. Banken utfärdar det här dokumentet efter att ha satt in medel på byteskontot till ett belopp av 50 % av beloppet av det auktoriserade kapitalet som anges i det konstituerande avtalet i ett belopp av pengar. För att göra detta fyller grundarna i en annons om kontantinsats. I det här fallet är underlaget ett kvitto som fylls i tillsammans med annonsen, markerat av banken. Samma dokument används i ytterligare relationer med banken när man sätter in kontanta intäkter på ett löpande konto eller när man betalar för banktjänster kontant (för att öppna ett konto, utfärda ett checkhäfte etc.).

I ekonomisk aktivitet Organisationer behöver ganska ofta köpa materiella tillgångar (arbeten, tjänster) för produktionsbehov kontant. Underlåtenhet att uppfylla vissa villkor vid dokumentation av sådana transaktioner leder ofta till problem med skattemyndigheter och andra myndigheter som kontrollerar finansiell och ekonomisk verksamhet.

Graden av uppmärksamhet från chefsrevisorns sida för korrekt dokumentation av kontantköp för organisationers behov bestäms för närvarande först av allt av den federala lagen av den 21 november 1996 nr 129-FZ "On Accounting".

Enligt artikel 9 i denna lag ska alla affärstransaktioner som utförs av organisationen dokumenteras med stödjande dokument. Det är underlagen som fungerar som de primära redovisningshandlingarna utifrån vilka redovisningen bedrivs.

Enligt den federala lagen "On Accounting" accepteras primära dokument för redovisning om de är upprättade i en enhetlig form, och endast affärstransaktioner för vilka enhetliga former av dokument inte tillhandahålls kan upprättas i dokument av vilken form som helst, men med obligatorisk uppgift om de detaljer som föreskrivs i lagen.

I det här fallet kan utfärdandet av kontanter till anställda från organisationens kassadisk utföras:

eller för rapportering av affärs- och driftskostnader (i belopp och för perioder som bestäms av chefen för organisationen);

eller för att ersätta utgifter som den anställde ådragit sig från personliga medel för organisationens behov (efter beslut av organisationschefen).

Organisationer får vanligtvis medel för dessa ändamål från den betjänande banken. Organisationer som har konstanta kontanta intäkter kan använda dem för de ändamål som bestäms av "Procedur för att genomföra kontanttransaktioner", godkänd genom brev från Ryska federationens centralbank daterad 4 oktober 1993 nr 18 (som ändrat genom efterföljande ändringar och tillägg ), i samförstånd med de banker som betjänar dem. För att få ett sådant tillstånd bör du kontakta banken med ett motsvarande förfrågningsbrev.

Banken ger ut kontanter till företaget med hjälp av en kontantcheck i standardformulär. Ett företag som har ett bankkonto och ägnar sig åt kontanttjänster utfärdar ett kvitto på ett checkhäfte. För att göra detta skickas en ansökan i standardformulär till banken för utfärdande av ett checkhäfte, som anger det aktuella kontonumret, organisationens namn och den person som kommer att ta emot pengarna (vanligtvis en kassörska). Utöver kassörskan kan checkar och kontanter vid behov utfärdas till andra anställda i företaget (med undantag för chefsrevisorn).

Det checkhäfte som ges ut till företaget innehåller 50 eller 25 checkar. Checkhäftet representeras av: a) själva checkarna - företaget får pengar från dem, de förblir på banken i dagens dokument; b) checkar som finns kvar hos företaget och som ligger till grund för upprättande av kontantdokument.

Huvuddelen av penningomsättningen är omsättning utan kontanter, som förmedlar nästan alla områden av ekonomiska relationer mellan företag och organisationer. Icke-kontant betalningsomsättning sker helt genom bankinstitut där konton för företag och organisationer öppnas. Därför beror aktualiteten och hastigheten för uppgörelser mellan företag, deras ekonomiska situation och tillståndet för betalningsdisciplinen i landet på den korrekta organisationen av det icke-kontanta betalningssystemet som helhet. En av faktorerna som säkerställer oavbrutna betalningar i hela landets ekonomiska utrymme är den enhetliga tillämpningen av betalningsreglerna, som är reglerade. Dessa dokument utfärdas av landets centralbank. De är bindande för alla banker och deras kunder.

Fram till den 1 november 2000 är bestämmelserna för Ryska federationens centralbank "Om icke-kontantbetalningar i Ryska federationen" i kraft (som ändrat genom skrivelsen från Ryska federationens centralbank daterad 19 maj 1993, nr 37).

Denna förordning gäller alla statliga, kooperativa, aktiebolag, gemensamma, offentliga företag, föreningar, organisationer och institutioner, affärsbanker, finansiella avvecklings- och finansiella kreditcentra och enskilda.

Organisationen av icke-kontanta betalningar i Ryska federationen i samband med utvecklingen av förbindelser mellan råvaror och pengar bygger på följande principer:

1) Med alla företags olika former av ägande och verksamhet behåller företag rätten att fritt välja betalningsformer och säkra dem i kontrakt. Inskränkning av valfriheten från en affärsbanks sida är inte tillåten;

2) överföringar till företagskonton utförs på uppdrag av betalaren med dennes samtycke (acceptans). Direktdebitering av medel är tillåten i vissa fall som fastställs i lag;

3) alla betalningar från företagets konton görs i den ordning som företagets chef bestämmer, om inte annat föreskrivs i lag.

Bankinstituten är skyldiga att kreditera (avskriva) de belopp som är skyldiga företaget senast nästa bankdag efter mottagandet av det relevanta dokumentet.

Eftersom kunder till en affärsbank inleder ekonomiska förbindelser med olika företag och organisationer som betjänas av olika affärsbanker, uppstår behovet av att organisera uppgörelser mellan banker.

Uppgörelser mellan banker i Ryssland utförs genom kontantavvecklingscentra skapade av Rysslands centralbank i republiker, territorier, regioner, städer och distrikt. Banktransaktioner för avveckling kan utföras genom korrespondentkonton som öppnas med varandra på grundval av interbankavtal.

Om förseningen i avvecklingen inträffade på grund av bankens eller kontantavvecklingscentralens fel, har företaget i det här fallet rätt att lämna in en fordran mot banken eller kontantavräkningscentralen som begick överträdelserna.

Baserat på de nuvarande reglerna kan icke-kontantbetalningar i Ryssland utföras med betalningsuppdrag, remburser, betalningsförfrågningar-order och inkassobetalningar.

Användningen av en eller annan form av betalning bestäms av ett avtal mellan betalaren och mottagaren av medel.

I samband med införandet av nya regler för att upprätthålla bokföring i Ryska federationens centralbank och regler för att upprätthålla bokföring i kreditinstitut belägna på Ryska federationens territorium utfärdade Ryska federationens centralbank direktiv nr 51 -u daterad den 3 december 1997 "Om införandet av nya format avräkningsdokument", som etablerade nya format för följande avvecklingsdokument: betalningsbegäran, betalningsbegäran-order, ansökan om remburs.

Från och med den 1 januari 1998 skickas betalningsförfrågningar, betalningsförfrågningar-ordrar, ansökningar om remburser, inkassoorder (instruktioner) av kunder till bankinstitut endast på nya blanketter.

I avvecklingsdokumentet som lämnats in av ett kreditinstitut (filial) till Rysslands banks avvecklingsnätverk, måste namnet och platsen för kreditinstitutet (filialen) anges i fälten "Betalarens bank" och "Mottagarens bank".

Alla betalningsdokument, oavsett betalningsform, måste uppfylla kraven i etablerade standarder och innehålla fastställda detaljer.

Betalningshandlingar accepteras av banken för utförande oavsett belopp. Prickar och raderingar vid ifyllning av förlikningshandlingar är inte tillåtna. Banken accepterar dokument under hela arbetsdagen. Medel skrivs av från betalarens konto på grundval av den första kopian av avvecklingsdokumentet eller dokumentet som sänds via telefax, om inte annat avtalats av centralbanken.

Detta är en order från ett företag till dess servicebank att överföra ett visst belopp från dess konto till mottagarens konto.

Betalarens order verkställs av banken om det finns medel på betalarens konto, om inte annat följer av avtalet mellan betalaren och banken. Order utförs av banken i enlighet med den ordning i vilken medel skrivs av från kontot.

I händelse av underlåtenhet eller felaktig utförande av kundens instruktioner är banken ansvarig på de grunder och med de belopp som anges i kapitel 25 i den ryska federationens civillag.

I fall då underlåtenhet eller felaktigt verkställande av en order inträffat på grund av att den bank som anlitats för att verkställa betalarens order har brutit mot reglerna för att utföra avvecklingstransaktioner, kan ansvar av domstol åläggas denna bank.

Om en kränkning av reglerna för att genomföra avvecklingstransaktioner av en bank resulterade i olagligt innehåll av medel, är banken skyldig att betala ränta på det sätt och i det belopp som anges i artikel 395 i den ryska federationens civillag.

Mycket använd i praktiken, Art. 395, föreskriver den ryska federationens civillag om gäldenärens ansvar för användningen av någon annans pengar till följd av deras olagliga förvaring, undandragande av deras återlämnande, annan försening av betalningen eller orättfärdigt mottagande eller besparingar på bekostnad av en annan person. Dessutom följer av innebörden av själva artikeln att ovanstående bestämmelser endast kan tillämpas när det finns en monetär skyldighet mellan parterna.

Det är en villkorad monetär förpliktelse för banken, utfärdad av den på uppdrag av kunden till förmån för dess motpart enligt avtalet.

Vid betalningar enligt remburs åtar sig en bank som agerar för betalarens räkning att öppna en remburs, i enlighet med dess instruktioner, att göra betalningar till mottagaren av medel eller betala, acceptera eller hedra en växel eller auktorisera en annan bank (verkställande bank) att göra betalningar till mottagaren av medel eller betala, acceptera eller respektera en växel.

Reglerna om den verkställande banken gäller för den utfärdande banken som gör betalningar till mottagaren av medel eller betalar en växel.

Vid öppning av en täckt (deponerad) remburs är den utfärdande banken, vid dess öppnande, skyldig att överföra beloppet för rembursen (täckningen) på betalarens bekostnad eller det lån som tillhandahållits honom vid förfogande över den verkställande banken under hela varaktigheten av den utfärdande bankens skyldigheter.

I händelse av att en oskyddad (garanterad) remburs öppnas, har den verkställande banken rätt att skriva av hela rembursbeloppet från den utfärdande bankens konto.

Förfarandet för att göra betalningar enligt en remburs regleras i lag, liksom de bankregler som fastställs i enlighet med den och affärssed som tillämpas i bankpraxis.

Användningen av en rembursform för betalning kräver att betalningsdeltagare uppfyller ett antal krav. Först och främst måste avtalet mellan betalaren och leverantören om avräkningar enligt en remburs definiera följande villkor:

giltighetstid, betalningsförfarande för rembursen;

namnet på den emitterande banken;

typ av remburs och metod för dess utförande;

metod för att meddela leverantören om öppnandet av en remburs;

en fullständig lista och en exakt beskrivning av de dokument som lämnats in av leverantören för att ta emot medel enligt rembursen;

tidsfrister för inlämning av handlingar efter avsändning av varor, krav på deras utförande.

För att öppna en remburs måste betalaren lämna in en ansökan om remburs till den utfärdande banken. I enlighet med instruktionerna från Rysslands centralbank av den 3 december 1997 nr 51-U "Om införandet av nya format för betalningsdokument" upprättas ansökan om ett remburs på blankett 0401063. I ansökan , anger betalaren följande information:

Det är av stor vikt att en ansökan om remburs genomförs korrekt, liksom att ansökan följs med villkoren i avtalet. Detta beror på två omständigheter.

För det första har banken rätt att vägra att verkställa en ansökan om remburs om den inte innehåller uppgifter, utan vilka det är omöjligt att öppna en remburs.

För det andra ger köparens öppnande av en remburs på villkor som inte överenskommits med motparten (leverantören) denne rätten att avbryta fullgörandet av sina skyldigheter enligt avtalet. I detta fall ansvarar inte leverantören för sen leverans av varorna.

Avtalsparterna måste själva övervaka att rembursens villkor efterlevs i avtalet. Den emitterande banken har ingen sådan skyldighet. Den utfärdande banken får endast kontrollera att ansökan om remburs överensstämmer med den blankett som fastställts i lag. Verifiering av den utfärdande banken av en ansökan om ett remburs mot villkoren i avtalet är faktiskt ett brott mot punkt 3 i artikel 845 i den ryska federationens civillag. Den här artikeln innehåller en regel som inte tillåter banken att bestämma och kontrollera riktningen för användningen av medel. Det är inte heller tillåtet att fastställa restriktioner för bankkundens förfogande över sina medel som inte föreskrivs i lag eller avtal.

När du använder en betalningsform för remburs kontrollerar banken de dokument som lämnats in av mottagaren av medel, men inte det faktiska genomförandet av kontraktet. Betalning från en remburs som gjorts av en bank på grundval av förfalskade handlingar, men som uppfyller de krav som ställs på dem, kan inte tjäna som grund för att hålla banken ansvarig för felaktigt utförande av rembursen.

Förordningen om icke-kontanta betalningar i Ryska federationen föreskriver avskaffande av uppgörelser med betalningskrav. Samtidigt har banker rätt att acceptera betalningsförfrågningar, men utan att registrera dem på ett konto utanför balansräkningen.

Representerar leverantörens krav på köparen att betala på basis av avräknings- och fraktdokument som skickas till betalarens servicebank.

Betalaren, efter att ha mottagit handlingar från sin bank, är skyldig att returnera betalningsförfrågan-ordern till banken inom tre dagar, samtycka till betalning eller vägra den. Betalningsförfrågan-ordern accepteras för utförande om det finns pengar på betalarens konto.

Vid indrivningsbetalningar åtar sig banken (utgivande banken) att på kundens instruktioner utföra åtgärder på kundens bekostnad för att ta emot betalning från betalaren och (eller) acceptera betalning. Den utfärdande bank som har mottagit kundens order har rätt att locka en annan bank (verkställande bank) att utföra den. Förfarandet för att göra inkassobetalningar regleras i lag, de bankregler som fastställs i enlighet med den och de affärssed som används i bankverksamheten.

I enlighet med artikel 874 i den ryska federationens civillagstiftning föreskriver uppbördsuppgörelser bankens (utgivande bank) skyldighet att utföra, på kundens vägnar på kundens bekostnad, åtgärder för att ta emot betalning från betalaren och (eller) accepterande av betalning. Indrivningsformen för betalningar utförs med hjälp av betalningsförfrågningar-ordrar (f. 0401064) och betalningsförfrågningar (f. 0401061).

Betalningsförfrågningar kan användas för avräkningar i följande fall.

För det första, om avräkningar med betalningsförfrågningar anges i bankkontoavtalet. Avsaknaden av en överenskommelse om användningen av betalningsförfrågningar i avtalet ger banken skäl att vägra att acceptera och verkställa betalningsförfrågan.

För det andra, på grundval av betalningsförfrågningar, skrivs medel av utan godkännande från bankkundernas konton. För närvarande kan betalningsförfrågningar som involverar debitering av medel utan kundens order lämnas in i följande betalningsfall:

konsumenter (förutom budgetorganisationer och befolkningen) av el och termisk energi och gas som tillhandahålls av el- och gasförsörjningsorganisationer, samt olja och petroleumprodukter som säljs av oljeproducerande föreningar och företag och organisationer inom Rosnefteproduktkoncernen (presidentens dekret från Ryska federationen daterad 18 september 1992 nr 1091 "Om åtgärder för att förbättra betalningar för produkter från bränsle- och energikomplexet");

konsumenter (förutom befolkningen) av kommunikationstjänster som tillhandahålls av kommunikationsföretag (deras separata avdelningar) av någon form av ägande belägna på Ryska federationens territorium (Resolution från Ryska federationens högsta råd daterad 19 maj 1993 nr 4986- 1);

konsumenter (förutom för bostäder och kommunala tjänster, budgetorganisationer och befolkningen) av elektrisk och termisk energi, vattenförsörjning och sanitetstjänster (Resolution från Ryska federationens högsta råd daterad 01.04.93 nr 4725-1 "Om åtgärder för att förbättra betalningar för produkter och tjänster från kommunala energi- och vattenförsörjnings- och avloppsföretag").

De listade typerna av avskrivningar av medel utan ordning från kontoägaren görs baserat på indikatorerna för mätinstrument och aktuella tariffer.

I enlighet med punkt 3 i instruktionerna från Central Regional Bank daterad 3 december 1997 nr 51-U "Om införandet av nya format för betalningsdokument", vid autogiro, måste "Utan godkännande" anges i fältet i betalningsförfrågan "Betalningsvillkor". Det är också nödvändigt att ha en länk till ett regleringsdokument (federal lag, dekret från Ryska federationens president, dekret från Ryska federationens regering), på grundval av vilket medel skrivs av utan godkännande.

I den Högres informationsbrev skiljedomstol RF daterat den 15 januari 1999 "Översikt av praxis för att lösa tvister relaterade till användningen av remburs och inkassometoder" innehåller följande rekommendationer om dessa betalningsformer:

Leverantören har rätt att skjuta upp leveransen om köparen har öppnat en remburs på villkor som inte anges i avtalet (om köparen ensidigt ändrar villkoren för rembursen vad gäller dess giltighetstid, handlingar som ska lämnas och typen av remburs, vilket är ett brott mot avtalsförpliktelser gentemot motparten).

Köparen är skyldig att betala för de varor som han accepterat, även om de har skickats av leverantören innan rembursen öppnades. Leverantören har rätt, men inte skyldighet, att vägra att leverera varan i avsaknad av remburs.

Köparens brott mot villkoren för att öppna en remburs medför i sig inte de konsekvenser som föreskrivs för försenad betalning av varan. Att öppna en remburs är ingen betalning. Denna åtgärd syftar till att säkerställa att leverantören kan få betalning om han uppfyller villkoren i rembursen.

Bankernas underlåtenhet att uppfylla sina skyldigheter att returnera pengar från en stängd remburs befriar inte köparen från skyldigheten att betala för de mottagna varorna och som motsvarar villkoren i kontraktet. Relationen mellan köparen och banken enligt rembursen, inklusive vad gäller återlämnande av täckningsbelopp, är oberoende och skild från transaktionen under vilken betalningen görs.

Köparen har rätt att kräva tillbaka belopp som betalats med remburs för varor som han rättmätigt vägrat. Säljaren är i detta fall skyldig att återbetala inbetalda belopp och ränta. Om villkoren i rembursen inte bryts, är banken som gjorde betalningar enligt rembursen inte ansvarig.

Om en remburs utfärdad av betalaren i strid med formuläret accepteras för verkställighet av banken, är den senare ansvarig för att den genomförs korrekt. Banken, som accepterar en order som inte överensstämmer med kraven i bankreglerna och utför denna order i strid med instruktionerna från kunden, gör sig skyldiga till ett brott mot sina skyldigheter som härrör från betalarens order att öppna ett brev av kredit.

Den utfärdande banken är inte skyldig att kontrollera att villkoren för ansökan om remburs överensstämmer med avtalet mellan betalaren och mottagaren av medel. Banken är inte skyldig att kontrollera att villkoren i ansökan överensstämmer med avtalet, även om en hänvisning till detta avtal finns med i rembursen.

Ogiltigheten av det avtal för vilket en remburs har öppnats medför inte ogiltighet av bankens förpliktelser enligt rembursen. Den emitterande banken är inte part i köp- och försäljningsavtalet. Dess skyldighet att öppna en remburs är oberoende och gör inte banken till en part i förpliktelserna enligt köp- och försäljningsavtalet.

Vid betalningar med remburs ansvarar inte banken för att verifiera det faktiska genomförandet av köp- och försäljningsavtalet. När du gör betalningar med en remburs är banken skyldig att kontrollera de dokument som presenteras av mottagaren av medel, och inte faktumet att varorna levereras.

Ansvaret till betalaren kan tilldelas den verkställande banken i de fall som anges i punkt 3 i artikel 872 i Ryska federationens civillag (vid felaktig betalning av den verkställande banken av medel enligt ett täckt eller bekräftat brev av kredit på grund av brott mot villkoren i rembursen).

Den bekräftande banken kan vara ansvarig gentemot mottagaren av medel på grundval av artikel 395 i Ryska federationens civillag. Bekräftelse av en remburs av den verkställande banken innebär antagandet av en oberoende skyldighet att betala medel.

Den utfärdande banken är skyldig att ersätta den verkställande banken för belopp som betalats i enlighet med villkoren i rembursen, oavsett möjligheten att betala tillbaka dem.

Den verkställande banken, som har ersatt betalaren för belopp som omotiverat betalats från rembursen, har rätt att kräva tillbaka dem från mottagaren av medlen.

Den verkställande banken är skyldig att acceptera och uppfylla betalningsförfrågningar endast om det finns en överenskommelse om detta med kontohavaren - betalaren.

När du utför transaktioner med medel från byteskontot sker deras rörelse. Vanligtvis utfärdar ett bankinstitut ett kontoutdrag till kunden för varje rörelse av medel. Deras former är olika i olika banker, men de obligatoriska attributen för var och en är: kundens kontonummer, datumet för föregående kontoutdrag och dess utgående saldo, vilket är ingående saldo för det efterföljande kontoutdraget. Beloppet för överföringar (antingen ökning eller minskning av fakturabeloppet) registreras också här, liksom saldot på detta datum. En styrkande handling (betalningsorder, anbudsföreläggande) bifogas kontoutdraget för varje överföring av medel. Efter kontroll av kontoutdragen och avstämning av deras belopp med beloppen på styrkande dokument, förs ett korrespondentkonto på kontoutdraget.

Brevet från Ryska federationens statliga skattetjänst daterat den 31 januari 1997 nr VK-6-11/94 "Om bankernas ansvar för att inte utföra (sen utförande) av betalningsuppdrag från kunder" överväger åtgärder för ekonomiskt ansvar för enheter som ansvarar för att betala och överföra skatter till budgeten.

Artikel 11 i Ryska federationens lag "Om grunderna för skattesystemet i Ryska federationen" fastställer att skattebetalaren är skyldig att betala skatt i rätt tid och i sin helhet, medan skattebetalarens skyldighet att betala skatten upphör av betalningen av skatten eller annulleringen av skatten.

Enligt skrivelse från Ryska federationens statliga skattemyndighet av den 20 oktober 1998 nr VP-6-11/749, är den konstitutionella skyldigheten att betala lagligt fastställda skatter och avgifter som fastställts i artikel 57 i Ryska federationens konstitution, som noteras i resolutionen från Ryska federationens författningsdomstol av den 17 december 1996 i fallet med granskning av konstitutionaliteten punkterna 2 och 3 i del ett av artikel 11 i Ryska federationens lag av den 24 juni 1993 "Om federal skattepolis Organ”, har en speciell, nämligen offentligrättslig, och inte privaträttslig (civil) karaktär, som beror på den offentligrättsliga karaktären av staten och statsmakten: den lagstiftande formen för att upprätta en skatt, den obligatoriska och tvingande karaktären av dess tillbakadragande, den ensidiga karaktären av skatteförpliktelser är förknippade med den offentliga rättsliga karaktären hos skatten och statskassan och skattemässig suveränitet; Som en följd av detta ligger tvisten om underlåtenhet att fullgöra en skatteplikt inom ramen för offentlig rätt, inte civilrätt.

I enlighet med artikel 2 i Ryska federationens lag "Om grunderna för skattesystemet i Ryska federationen" tolkas en skatt, avgift eller tull som ett obligatoriskt bidrag till budgeten på lämplig nivå. Den konstitutionella skyldigheten att betala lagstadgade skatter och avgifter kan anses uppfylld i det ögonblick då skattebetalarnas medel kommer in på budgetkonton. Utöver den skattskyldige deltar kreditinstitut och statliga myndigheter i processen att fullgöra denna skyldighet.

Samtidigt tillåter tolkningen av artikel 57 i Ryska federationens konstitution i ett systematiskt samband med andra bestämmelser i Ryska federationens konstitution oss inte att dra slutsatsen att skattebetalaren är ansvarig för handlingar av alla organisationer som deltar i processen i flera steg att betala och överföra skatter till budgeten.

Som en del av den konstitutionella skyldigheten att betala skatt har den skattskyldige en offentlig rättslig skyldighet att betala lagligt fastställda skatter och avgifter, och kreditinstituten har en offentlig rättslig skyldighet att säkerställa överföring av lämpliga betalningar till budgeten.

Skatteförhållanden som uppstår mellan skattebetalare och kreditinstitut när de senare utför betalningsuppdrag för att avskriva skattebetalningar regleras av skattelagstiftningen. Relationer angående överföring av medel som erhållits för betalning av skatter till budgetkonton är budgetmässiga och regleras för närvarande, innan Ryska federationens budgetkod träder i kraft, av Ryska federationens lag av den 15 april 1993 "Den grunderna för budgeträttigheter och rättigheter för bildandet och användningen av fonder utanför budgeten för representativa och verkställande organ för statsmakt i republikerna inom Ryska federationen, autonoma regioner, autonoma distrikt, territorier, regioner i städerna Moskva och St. Petersburg, lokala myndigheter." Den nuvarande skatte- och budgetlagstiftningen skiljer alltså mellan begreppen inbetalning av bidrag och tillgodoräknande av skatter.

Betalning av skatt av skattebetalare - juridiska personer enligt nuvarande skattelagstiftning utförs främst genom att lämna betalningsuppdrag till de relevanta bankerna för överföring av skatter till budgeten. Ryska federationens lag "Om grunderna för skattesystemet i Ryska federationen" fastställer att företag måste lämna in en betalningsorder till relevanta bankinstitutioner före förfallodagen för överföring av skatt till budgeten; avgifter för service juridiska personer och individer för sådana transaktioner debiteras inte (del sex och sjunde artikel 15).

Således fastställer skattelagstiftningen bankernas offentliga rättsliga ansvar i deras relationer med skattebetalare - juridiska personer. Staten, representerad av skattemyndigheter och andra myndigheter, utövar kontroll över det sätt på vilket banker utför dessa offentliga juridiska funktioner. Om det finns skäl enligt den federala lagen "om banker och bankverksamhet" (som ändrat den 8 juli 1999), kan bankernas tillstånd att utföra bankverksamhet återkallas.

Bestämmelsen i artikel 57 i Ryska federationens konstitution innebär att den konstitutionella skyldigheten för en skattebetalare - en juridisk person att betala skatt anses uppfylld den dag som pengar skrivs av från skattebetalarens löpande konto i ett kreditinstitut om det finns tillräckligt kassabehållning på den skattskyldiges konto.

Ryska federationens författningsdomstol angav i en dom av den 17 december 1996 att en skatt är ett lagligt beslag av en del av egendom som härrör från en konstitutionell offentligrättslig skyldighet. Den skattskyldige har inte rätt att efter eget gottfinnande förfoga över den del av hans egendom som är föremål för bidrag till statskassan i form av en viss summa pengar.

Varje skattskyldigs konstitutionella skyldighet att betala skatt måste anses uppfylld i det ögonblick då beslaget av en del av hans egendom som är avsedd att betala till budgeten som skatt faktiskt inträffar. Ett sådant uttag sker när banken debiterar lämpliga medel från skattebetalarens löpande konto för att betala skatten. Efter debitering av byteskontot har den skattskyldiges egendom redan förverkats, d.v.s. skatt har betalats. Därför måste bestämmelsen om betalning av skatt i artikel 57 i Ryska federationens konstitution tolkas som det faktiska uttag av skatt från skattebetalare.

Ryska federationens konstitution gör en åtskillnad mellan egendom som skattebetalaren inte kan förfoga över efter eget gottfinnande, eftersom den är föremål för bidrag till budgeten i form av en viss summa pengar, och egendom som är privatägd, garantier som anges i artikel 53 i Ryska federationens konstitution.

Upprepad indrivning från en bona fide skattebetalare av skatter som inte tagits in i budgeten bryter mot de konstitutionella garantierna för privat egendom. De insamlade beloppen i detta fall är inte eftersläpande, eftersom den konstitutionella skyldigheten att betala skatt anses uppfylld i det ögonblick då beslagtagandet av en del av en skattskyldigs egendom inom ramen för offentligrättsliga relationer faktiskt inträffade. Följaktligen strider den obestridda avskrivningen av dessa medel genom att utfärda betalningsuppdrag för indrivning den konstitutionella bestämmelsen om otillåtligheten av att beröva någon deras egendom utom genom ett domstolsbeslut (artikel 35, del 3 i Ryska federationens konstitution)

Således, i enlighet med Ryska federationens konstitution, upphör en juridisk persons skyldighet att betala skatt genom dess betalning av skatten. Tolkningen, som förutsätter att tidpunkten för fullgörandet av skyldigheten för en skattebetalare - en juridisk person att betala skatt är tidpunkten för mottagande av medel till budgeten, bryter mot den konstitutionella rätten till jämlikhet för olika skattebetalare - juridiska personer och individer, härledd från artiklarna 19 (del 1) och 57 i Ryska federationens konstitution.

Ryska federationens konstitutionella domstol beslutade:

1. Erkänna bestämmelsen i punkt 3 i artikel 11 i Ryska federationens lag av den 27 december 1991 "Om grunderna för skattesystemet i Ryska federationen" att skyldigheten för en juridisk person att betala skatt upphör av dess betalning av skatt i enlighet med Ryska federationens konstitution, eftersom det innebär, med beaktande av konstitutionella normer, betalning av skatt av en skattebetalare - en juridisk person från den dag då kreditinstitutet skriver av betalningen från betalarens byteskonto, oavsett när beloppen krediteras motsvarande budget- eller utombudgetkonto.

Erkänna den specificerade bestämmelsen i punkt 3 i artikel 11 i Ryska federationens lag av den 27 december 1991 "Om grunderna för skattesystemet i Ryska federationen", med hänsyn till den innebörd som den ges av etablerad brottsbekämpande praxis, som föreskriver uppsägning av skyldigheten för en skattebetalare - en juridisk person att betala skatt endast från det ögonblick då motsvarande belopp mottagits till budgeten och därigenom tillåta möjligheten till upprepad indrivning från skattebetalaren av skatter som inte tas emot i budgeten inte följer Ryska federationens konstitution, dess artiklar 19 (del 1) och 35 (del 3).

Om skattebetalaren har genomfört alla åtgärder för att säkerställa mottagandet av motsvarande skattebelopp i budgeten, som tilldelats honom enligt skattelagstiftningen (omgående lämnat in en korrekt utförd betalningsorder för överföring av skattebetalningar till budgeten till banken om det finns medel på betalarens konto), kan det inte åläggas honom ansvar enligt stycket "c" i punkt 1 i artikel 13 i denna lag, dock kan den skattskyldiges skyldighet att betala skatten inte anses uppfylld förrän dessa medel har mottagits in i budgeten.

Underlåtenhet (utförande i otid) av banken av kundens instruktioner att överföra medel från kontot medför civilrättsligt ansvar, och i förhållande till skattebetalarens instruktioner att överföra skatter till budgeten, banken för utebliven utförande (utförande i otid) av de relevanta betalningsuppdragen bär också ansvaret som fastställts av artikel 15 i Ryska federationens lag "Om grunderna för skattesystemet i Ryska federationen."

Om utebliven betalning (sen betalning) av skatt inträffat på grund av fel hos den bank som servar den skattskyldige, i synnerhet på grund av brist på medel på bankens korrespondentkonto, har den skattskyldige rätt att ställa krav på banken för tillämpningen av ansvar enligt civilrätt anses dock den skattskyldiges skyldighet att betala skatten vara uppfylld vid mottagande av lämpliga medel i budgeten, och i händelse av underlåtenhet att uppfylla denna skyldighet skattemyndigheter har rätt att återkräva efterskottet från ett annat bankkonto hos den skattskyldige.

Fall kan inte uteslutas under banktransaktioner när de överförda medlen är "förlorade", det vill säga de inte når sin destination. Då står företaget inför problemet att hitta dem. För att framgångsrikt lösa detta problem med minimal tid är det nödvändigt att känna till systemet för uppgörelser mellan banker, såväl som förfarandet för åtgärder som vidtas i sådana situationer.

När man gör betalningar via ett korrespondentkonto gör betalarens bank en begäran om detta till institutionen i Rysslands centralbank där dess korrespondentkonto är öppnat. Efter att ha fastställt detaljerna i betalningsdokumenten överförs denna information genom betalaren till mottagaren av medel, som rapporterar uppgifterna till sin bank.

Därefter kontrollerar en anställd på mottagarens bank om pengarna av misstag krediterats till fel adress. Efter denna kontroll gör han en begäran till sin centralbanksinstitution. Det är här de förlorade medlen brukar hittas, som regel krediteras på fel korrespondentkonto, till en annan bank. Det återstår för mottagarens centralbanksinstitution att överföra pengarna korrekt (ta ut från ett konto och kreditera till ett annat).

Men i det här fallet kommer pengarna att ta för lång tid.

Telegraföverföringar påskyndar avsevärt bankuppgörelser. För att göra detta anges "Telegraph" på betalningsordern och ytterligare ett visst belopp betalas till banken. Om pengar inte tas emot inom tre dagar måste du ta reda på numret på telegrafkoden som medlen överfördes till. De saknade pengarna bör letas efter i banken som äger denna kod.

I vissa regioner, till exempel i Moskva och Moskva-regionen, har avvecklingssystemet förenklats på grund av skapandet av ett system för direktavveckling mellan banker. Det vill säga att varje institution i centralbanken tilldelas en kod genom vilken betalningar görs direkt (det spelar ingen roll om betalningen görs via post eller telegraf).

Introduktion

Kapitel 1. Kontantlösa betalningar

1.1. Grunderna i att organisera icke-kontanta betalningar

1.2. Principer för att organisera icke-kontanta betalningar

1.3. Former för icke-kontanta betalningar

Kapitel 2. Avvecklingsverksamhet

2.1. Öppna och underhålla transaktioner på avveckling och löpande konton

2.2. Upprätthålla konton av ett kreditinstitut

2.3. Betalningsordningen från avvecklingskonton (löpande).

2.4. Avsluta konton

2.5. Operationer på inlåning och deras återspegling i redovisningen

2.6. Avräkningar genom betalningsuppdrag

2.7. Factoring betalningar

Kapitel 3. Kontanttransaktioner

3.1. Organisation av kassaarbete

3.2. Redovisning och dokumentflöde för kontanttransaktioner

3.3. Kvällskassa och insamling av intäkter

3.4 Automatisering av kontant- och likvidbanksverksamhet.

Slutsats.

Tillsynsakter

Bibliografi

ANSÖKNINGAR

Analys och reflektion av avveckling och kontanttransaktioner i bankbalansräkningen med hjälp av exemplet på aktiehandelsbanken "Montazhspetsbank"

Introduktion

Denna avhandling ägnas åt en analys av tillståndet för betalningsformer som används i affärsbankernas arbete med företag. Betalningsformulär är ett arbetsverktyg för hela betalningssystemet, därför är analysen av betalningsformer oskiljaktig från de juridiska problemen i betalningssystemets allmänna tillstånd. Mot bakgrund av detta kommer detta arbete att ägnas både åt högt specialiserade frågor om praxis att använda betalningsformulär, och likaså till avslöjandet av den fungerande mekanismen och historien om den evolutionära utvecklingen av betalningsformer i betalningssystemet i det nuvarande skedet . I sin tur kommer vi inte att klara oss utan en analys av de grundläggande problemen med betalningssystemet som sådant, som består av en organiserad hierarki av institutioner, en uppsättning metoder, verktyg och förfaranden som används för att överföra pengar mellan individer och juridiska personer när betalning genomförs. skyldigheter.

Reformen av betalningssystemet i Ryssland började 1992. Det bör noteras att att föra betalningssystemet till ett tillstånd som är lämpligt för de nya globala politiska och ekonomiska reformerna är en komplex, mångfacetterad uppsättning av juridiskt, metodologiskt, organisatoriskt och tekniskt arbete.

Det nuvarande utvecklingsstadiet för betalningssystemet kännetecknas av det omfattande införandet av nya betalningsformer och användningen av nya avancerade banktekniker som uppfyller internationella standarder och principer. Betalningsförfrågningar har ersatts av betalningsorder, elektroniska dokument började ersätta tidigare traditionellt använda pappersdokument. I detta avseende började nya former av informationsöverföring införas. Ett antal pilotprojekt har påbörjats för att implementera ett elektroniskt betalningssystem.

Med avräkningar avses för närvarande reglering av betalningar för penningfordringar och förpliktelser som uppkommer i samband med ekonomiska och andra relationer mellan juridiska personer och medborgare. Beräkningarna inkluderar å ena sidan villkoren och förfarandet för att göra betalningar, utvecklade av praxis och inskrivna i enhetliga regler och sedvänjor, och å andra sidan bankernas dagliga praktiska aktiviteter för att göra dem. Affärsbankernas verksamhet inom området för uppgörelser med företag regleras av nationell lagstiftning och bestäms av etablerad praxis.

Valet av betalningsformer och villkor bestämmer hastigheten och garantin för att ta emot betalning, såväl som mängden utgifter i samband med att genomföra transaktioner genom finansinstitut.

I praktiken har standardformulär och villkor för vissa typer av avvecklingar utvecklats som tar hänsyn till olika typer av relationer och ömsesidiga intressen hos affärsbanker och företag.

Kapitel 1. Kontantlösa betalningar

1.1. Grunderna i att organisera icke-kontanta betalningar

Ett företags oberoende i en marknadsekonomi kräver förstärkning, utveckling och mångfald av betalningsformer för företag och affärsbanker. Sådana anslutningar utförs genom monetära avvecklingar, vilket är ett villkor som säkerställer en förändring av värdeformerna i cirkulationsprocessen av medel.

Till skillnad från kontantomsättning , där pengar överförs från betalarens kassa till mottagarens kassa, är essensen av icke-kontant penningomsättning att betalningar görs genom att pengar överförs från betalarens konto till mottagarens konto i bankinstitut. Banker lagrar företags medel på sina konton, krediterar de mottagna beloppen till dessa konton, utför företagens order att överföra dem och ta ut dem från kontona, samt att utföra andra banktransaktioner enligt bankregler och avtal . Beroende på platsen för de banker som betjänar avvecklingsdeltagare är de uppdelade i lokala och utländska, vilket bestämmer ordningen för deras organisation.

Icke-kontanta betalningar utförs på följande villkor:

Betalaren har rätt att vägra att betala för den presenterade handlingen helt eller delvis i fall som föreskrivs i lag eller avtal.

Utan betalarens samtycke eller dennes instruktioner är det i regel inte tillåtet att debitera medel från konton.

Betalningar görs från betalarens egna medel, och i vissa fall - från ett banklån och andra lånade medel.

Medel krediteras mottagarens konto först efter att de har debiterats från betalarens konto.

Efterlevnad av dokumentflödesreglerna som utvecklats av Ryska federationens centralbank och bestämning av rörelsen för pengar och monetära dokument.

Den totala perioden för icke-kontanta betalningar bör inte överstiga två arbetsdagar inom en konstituerande enhet i Ryska federationen, fem arbetsdagar inom Ryska federationen.

Monetära dokument för icke-kontanta betalningar måste uppfylla kraven i de standarder som fastställts av Rysslands centralbank. Betalningsdokument accepteras av banken för verkställighet om deras första kopia innehåller två underskrifter av personer som är behöriga att förvalta kontot och ett sigillavtryck, varav prover tidigare har meddelats banken.

Om betalningar görs av en företagare utan att bilda en juridisk person, accepterar banken betalningsdokument med en signatur och i avsaknad av ett sigill.

Ömsesidiga anspråk angående uppgörelser mellan betalaren och mottagaren av medel behandlas av parterna utan deltagande av bankinstitut genom domstolen.

Om det inte finns några eller otillräckliga pengar på betalarens konto uppstår ett problem i betalningsordningen . Fram till 1989 fanns ett selektivt betalningsföreläggande för handlingar. Den föreskrev att, beroende på typen av affärstransaktioner som återspeglas i dokumenten, alla betalningar grupperades i fem köer och inom kön - enligt tidsfrister. Betalningar för varje efterföljande prioriterad grupp gjordes efter full återbetalning av betalningar från de tidigare grupperna. Denna regel gällde även i fall där handlingar från en tidigare grupp uppvisades för betalning senare än efterföljande. Detta bidrog inte till att stärka betalningsdisciplinen och försvagade företagets intresse av snabb återbetalning av alla förpliktelser, eftersom tillfredsställelsen av sina egna behov (betalning av löner och betalningar till budgeten) genomfördes från de första inbetalningarna av pengar. Det antogs att valprioriteringen säkerställer arbetarnas och statens intressen, eftersom den ger prioriterad löneutbetalning och överföring av medel till budgeten. Det togs dock inte hänsyn till att företag som levererar material och utrustning också måste betala löner i tid, bidra med pengar till budgeten och göra andra betalningar.

Skicka ditt goda arbete i kunskapsbasen är enkelt. Använd formuläret nedan

Studenter, doktorander, unga forskare som använder kunskapsbasen i sina studier och arbete kommer att vara er mycket tacksamma.

Examensarbete

"Kontant- och avvecklingstjänster för företag av affärsbanker"

• Inledning 3
• Kapitel 1. Kontantlösa betalningar 5
• 1.1. Grunderna för att organisera icke-kontanta betalningar 5
• 1.2. Principer för att organisera icke-kontanta betalningar 9
• 1.3. Former för icke-kontanta betalningar 14
• Kapitel 2. Avvecklingsverksamhet 23
• 2.1. Öppna och upprätthålla transaktioner på avvecklings- och löpande konton 23
• 2.2. Att föra konton av ett kreditinstitut 27
• 2.3. Betalningsföljd från avvecklingskonton (löpande) 32
• 2.4. Bokslut 33
• 2.5. Operationer på inlåning och deras återspegling i bokföringen 34
• 2.6. Avräkningar genom betalningsuppdrag 36
• 2.7. Factoring betalningar 42
• Kapitel 3. Kontanttransaktioner 44
• 3.1. Organisation av kassaarbete 44
• 3.2. Redovisning och dokumentflöde för kontanttransaktioner 45
• 3.3. Kvällskassa och insamling av intäkter 50
• 3.4 Automatisering av kontant- och likvidbanksverksamhet. 54
• Slutsats. 63
• Förordningsakter 65
• Referenser 67
• ANSÖKNINGAR 70
• Analys och reflektion av avveckling och kontanttransaktioner i bankbalansräkningen med exemplet på aktiehandelsbanken "Montazhspetsbank" 70

Introduktion

Denna avhandling ägnas åt en analys av tillståndet för betalningsformer som används i affärsbankernas arbete med företag. Betalningsformulär är ett arbetsverktyg för hela betalningssystemet, därför är analysen av betalningsformer oskiljaktig från de juridiska problemen i betalningssystemets allmänna tillstånd. Mot bakgrund av detta kommer detta arbete att ägnas både åt högt specialiserade frågor om praxis att använda betalningsformulär, och likaså till avslöjandet av den fungerande mekanismen och historien om den evolutionära utvecklingen av betalningsformer i betalningssystemet i det nuvarande skedet . I sin tur kommer vi inte att klara oss utan en analys av de grundläggande problemen med betalningssystemet som sådant, som består av en organiserad hierarki av institutioner, en uppsättning metoder, verktyg och förfaranden som används för att överföra pengar mellan individer och juridiska personer när betalning genomförs. skyldigheter.

Reformen av betalningssystemet i Ryssland började 1992. Det bör noteras att att föra betalningssystemet till ett tillstånd som är lämpligt för de nya globala politiska och ekonomiska reformerna är en komplex, mångfacetterad uppsättning av juridiskt, metodologiskt, organisatoriskt och tekniskt arbete.

Det nuvarande utvecklingsstadiet för betalningssystemet kännetecknas av det omfattande införandet av nya betalningsformer och användningen av nya avancerade banktekniker som uppfyller internationella standarder och principer. Betalningsuppdrag har ersatt betalningskrav, elektroniska dokument har börjat ersätta tidigare traditionellt använda pappersdokument. I detta avseende började nya former av informationsöverföring införas. Ett antal pilotprojekt har påbörjats för att implementera ett elektroniskt betalningssystem.

Med avräkningar avses för närvarande reglering av betalningar för penningfordringar och förpliktelser som uppkommer i samband med ekonomiska och andra relationer mellan juridiska personer och medborgare. Beräkningarna inkluderar å ena sidan villkoren och förfarandet för att göra betalningar, utvecklade av praxis och inskrivna i enhetliga regler och sedvänjor, och å andra sidan bankernas dagliga praktiska aktiviteter för att göra dem. Affärsbankernas verksamhet inom området för uppgörelser med företag regleras av nationell lagstiftning och bestäms av etablerad praxis. Tosunyan G. Bank- och banklagstiftning i Ryssland. Erfarenhet. Problem. Perspektiv. - M.: Förlag. "Fall". 1998., s. 71.

Valet av betalningsformer och villkor bestämmer hastigheten och garantin för att ta emot betalning, såväl som mängden utgifter i samband med att genomföra transaktioner genom finansinstitut.

I praktiken har standardformulär och villkor för vissa typer av avvecklingar utvecklats som tar hänsyn till olika typer av relationer och ömsesidiga intressen hos affärsbanker och företag.

Kapitel 1. Kontantlösa betalningar

1.1. Grunderna i att organisera icke-kontanta betalningar

Ett företags oberoende i en marknadsekonomi förutsätter förstärkning, utveckling och mångfald av betalningsformer för företag och affärsbanker. Sådana anslutningar utförs genom monetära betalningar, vilket är ett villkor som säkerställer en förändring i formerna av värde i processen för cirkulation av medel. Sabanti B.V. Det moderna Rysslands finanser - St Petersburg: Förlag. St Petersburg University of Economics and Finance, 1997, s. 107.

Till skillnad från kontantomsättning , där pengar överförs från betalarens kassadisk till mottagarens kassadisk, essens icke-kontant penningomsättningär att betalningar görs genom att pengar överförs från betalarens konto till mottagarens konto i bankinstitut. Banker lagrar företags medel på sina konton, krediterar de mottagna beloppen till dessa konton, utför företagens order om deras överföring och uttag från konton, samt om att utföra andra banktransaktioner enligt bankregler och avtal. Beroende på platsen för de banker som betjänar avvecklingsdeltagare är de uppdelade i lokala och utländska, vilket bestämmer ordningen för deras organisation. Shirinskaya E. B. Affärsbankers verksamhet: rysk och utländsk erfarenhet - M.: Finans och statistik, 1997., s. 95.

Icke-kontanta betalningar utförs på följande villkor:

* Betalaren har rätt att vägra att betala för den presenterade handlingen helt eller delvis i fall som föreskrivs i lag eller avtal.

* Utan betalarens samtycke eller dennes instruktioner är det som regel inte tillåtet att debitera medel från konton.

* Betalningar görs från betalarens egna medel, och i vissa fall - från ett banklån och andra upplånade medel.

* Medel krediteras mottagarens konto först efter att de har debiterats från betalarens konto.

* Efterlevnad av dokumentflödesregler som utvecklats av Ryska federationens centralbank och bestämmer rörelsen för pengar och monetära dokument.

* Den totala perioden för icke-kontanta betalningar bör inte överstiga två arbetsdagar inom en konstituerande enhet i Ryska federationen, fem arbetsdagar inom Ryska federationen. Shirinskaya E. B. Affärsbankers verksamhet: rysk och utländsk erfarenhet - M.: Finans och statistik, 1997. s. 243.

* Monetära dokument för icke-kontanta betalningar måste uppfylla kraven som fastställts av Rysslands centralbank. Betalningsdokument accepteras av banken för verkställighet om deras första kopia innehåller två underskrifter av personer som är behöriga att hantera kontot och ett sigillavtryck, varav prover tidigare lämnats till banken.

* Om betalningar görs av en företagare utan att bilda en juridisk person, accepterar banken betalningsdokument med en signatur och i avsaknad av ett sigill.

* Ömsesidiga anspråk angående uppgörelser mellan betalaren och mottagaren av medel prövas av parterna utan deltagande av bankinstitut genom domstolen.

Om det inte finns några eller otillräckliga pengar på betalarens konto, a betalningsorder problem. Fram till 1989 fanns ett selektivt betalningsföreläggande för handlingar. Den föreskrev att, beroende på typen av affärstransaktioner som återspeglas i dokumenten, alla betalningar grupperades i fem köer och inom kön - enligt tidsfrister. Shirinskaya E. B. Affärsbankers verksamhet: rysk och utländsk erfarenhet - M.: Finans och statistik, 1997., s. 124. Betalningar för varje efterföljande prioriterad grupp gjordes efter full återbetalning av betalningar från de tidigare grupperna. Denna regel gällde även i fall där handlingar från en tidigare grupp uppvisades för betalning senare än efterföljande. Detta bidrog inte till att stärka betalningsdisciplinen och försvagade företagets intresse av snabb återbetalning av alla förpliktelser, eftersom tillfredsställelsen av sina egna behov (betalning av löner och betalningar till budgeten) genomfördes från de första inbetalningarna av pengar. Samtidigt antogs det att valprioriteringen säkerställer arbetarnas och statens intressen, eftersom den ger prioriterad löneutbetalning och överföring av medel till budgeten. Det togs dock inte hänsyn till att företag som levererar material och utrustning också måste betala löner i tid, bidra med pengar till budgeten och göra andra betalningar.

År 1990 ersattes valprioriteringen av en kalenderordning, som föreskrev en strikt betalningssekvens, oavsett betalningarnas karaktär. Detta innebar att de pengar som erhölls på bankkontot kunde användas för att betala lön efter att alla leverantörers fordringar tillgodoses, betalning för material och tjänster, skulder till banken vars betalningsperiod inföll tidigare än förfallodagen för betalning av lön.

Sedan mitten av 1992 avskaffades kalenderordningen och betalarna fick rätt att bestämma betalningsordningen från sina konton.

Vid första anblicken motsvarar tillhandahållandet av en sådan rätt till betalare mest marknadsrelationer, eftersom det, till skillnad från val- eller kalenderprioritet, utökar deras oberoende. Men i praktiken kan detta innebära brott mot principen om partnerns likabehandling: efter eget gottfinnande kan betalaren ge företräde åt vissa företag till nackdel för andra, till vilka han har långfristiga leverantörsskulder.

Under 1992-1995. Den ryska regeringen accepterade olika lösningar reglering av betalningsordningen. År 1995 fastställdes prioritet för utbetalning av medel för akuta behov, inbetalningar till budgeten och till statliga utombudgettära medel. Alla andra betalningar gjordes i den ordning som banken tog emot kalendermottagandet av avvecklingshandlingar, d.v.s. när betalningar förfaller.

Betalningar görs med kontoinnehavarens samtycke (acceptans), men i vissa fall är det också tillåtet direktdebitering av pengar från betalarens konto. Sådan avskrivning används som en form av uppgörelse mellan parterna enligt ett avtal och i fall som föreskrivs i lagstiftning. Tosunyan G. Bank- och banklagstiftning i Ryssland. Erfarenhet. Problem. Perspektiv. - M.: Förlag. "Fall". 1998., s.19. I synnerhet ges rätten till direkt avskrivning av medel till leverantören vid betalning för levererad elektrisk och termisk energi, vattenförsörjningstjänster (med undantag för bostäder och kommunala tjänster, budgetorganisationer och befolkningen), samt för el som tillhandahålls av kärnkraftverk, för post-, telegraf- och telefontjänster som tillhandahålls av kommunikationsföretag. Bestämmelsen om avräkningar i form av direktdebitering av medel från kontot får tas in i avtalet i andra fall.

Rätten att direkt debitera pengar från en låntagares konto för att betala tillbaka lån som har löpt ut används i stor utsträckning av banker när de ingår låneavtal. Om autogiro inte krävs enligt lag, tillkommer betalaren rätten att i avtalet inkludera eller inte inkludera ett villkor för autogiro av medel. Genom att på detta sätt ge sin motpart rätt att skriva av medel från sitt konto, utövar betalaren sina befogenheter att förfoga över sitt eget konto och de medel som finns lagrade på det.

Att ge mottagaren av pengarna rätten till direktdebitering av medel försätter betalaren i en ganska ofördelaktig position. En skrupelfri samlare har möjlighet att skriva av belopp från kontot även i avsaknad av lämpliga skäl. Dessutom kan det vid kontraktets genomförande uppstå omständigheter som normalt ger betalaren rätt att vägra att betala fordran (leverans av varor som inte ingår i avtalet, samt varor av låg kvalitet etc.) , men att avbryta avskrivningen av medel för Kravet på autogiro är inte möjligt. Återställande av orimligt avskrivna pengar, i avsaknad av samtycke från mottagaren, utförs endast genom ett domstolsbeslut.

Om betalaren och dennes motpart - borgenären - i avtalet som träffats dem emellan har ställt upp ett villkor som ger borgenären rätt att utan godtagande avskriva de belopp som denne är skyldig, ska betalaren upprätta ett motsvarande avtal med affärsbankstjänsten. Det. Endast med ett sådant avtal kan den avvecklingsmekanism som anges i avtalet eller tilläggsavtalet implementeras.

I ett brev till banken eller i ett sms bankkontoavtal det ska anges vilken borgenär som har rätt att avskriva belopp från gäldenären på ett obestridligt sätt och för vilka produkter (varor, utförda tjänster, utfört arbete etc.).

I dessa fall måste en affärsbank, när den beslutar om borgenärens rätt att obestridligen skriva av medel från gäldenären, vägledas av det angivna brevet från betalaren eller ett avtal som ingåtts med banken.

Autogiro omfattar även rätten att obestridligt ta ut pengar från bankkonton. Kontoplan för redovisning i banker i Ryska federationen - M.: INFRC, 1998., s. 51. Denna rätt tillerkänns skatte- och finansmyndigheter för belopp som inte betalats in till budgeten och motsvarande bötesbelopp. Dessa organ har också rätt att obestridligen ta ut medel från gäldenärernas konton som måste betala pengar till ett företag som har en förfallen skuld till budgeten.

Statliga myndigheter för pensionsförsäkring, sjukförsäkring, prisreglering och andra har också rätt att med tvång samla in pengar som är skyldiga dem.

Dessutom, i enlighet med föreskrifterna om leverans av produkter för industriella och tekniska ändamål och konsumentvaror, uppbärs kostnaden för leverans av dålig kvalitet och motsvarande bötesbelopp från tillverkaren på ett obestridligt sätt. Denna bestämmelse innehåller detaljerade förfaranden för att utföra sådana operationer.

Krav mot en affärsbank relaterade till utförandet av avvecklingstransaktioner skickas direkt till den bank som begick överträdelsen. För otidig (senare än nästa dag efter mottagandet av det relevanta dokumentet) eller felaktiga debiteringar av medel från ägarens konto, samt kreditering av banken av belopp till ägaren, har ägaren rätt att kräva att banken betalar böter till hans fördel med 0,5 % av det otidigt krediterade (avskrivna) beloppet för varje förseningsdag. Avtalet mellan banken och ägaren av byteskontot kan föreskriva ett annat bötesbelopp och förfarandet för att utdöma sanktioner för överträdelser som begåtts under förlikningar. 1992 utvärderade bankerna och tog ut straffavgifter från sina kunders konton för sena betalningar. Sedan juli 1992 har bankerna befriats från skyldigheten att påföra och driva in straffavgifter för förseningar i avvecklingen. Köparen (betalaren) betalar vite för dröjsmål i avräkningar på det sätt som föreskrivs i avtalet mellan honom och leverantören. Straffavgifter för varje dag av förseningar i uppgörelser är 0,5 % per dag, om inte ett annat belopp anges i parternas överenskommelse.

1.2. Principer för att organisera icke-kontanta betalningar

Övergången från ett administrativt kommandosystem för ekonomisk förvaltning till marknadsrelationer skapade behovet av att skapa ett nytt betalningssystem baserat på ett tvådelat banksystem. Det krävde uppdelning och isolering av finansiella resurser för olika ekonomiska enheter, bildandet av oberoende affärsbanker och införandet av korrespondentrelationer mellan dem och företag.

Kvalitativa förändringar i de organisatoriska formerna för att genomföra monetära uppgörelser inträffade som ett resultat av en ökning av den ekonomiska aktiviteten hos alla marknadsenheter, en ökning av antalet och volymen av transaktioner. Ett stort antal nya kommersiella strukturer har tillkommit, vilket har påverkat den kraftiga ökningen av dokumentflödet i samband med att serva betalningssystemet som helhet. Omstruktureringen av betalningssystemet krävde en förändring av principerna för organisering av icke-kontanta betalningar , användning av nya former och metoder för att göra betalningar.

Ett tydligt organiserat system för icke-kontanta betalningar är av stor betydelse under förhållanden med en allvarlig utebliven betalningskris, när en enorm ömsesidig skuld, förseningar i betalningar i en länk påverkar arbetet stort antal ekonomiska enheter, vilket återspeglas i de viktigaste indikatorerna för deras produktion och kommersiella verksamhet.

Varje företag gör finansiella transaktioner både som köpare och som säljare. Företaget genomför också monetära uppgörelser med arbetare och anställda och gör upp med budgeten och affärsbanken. Summan av alla kontantbetalningar är betalningsomsättning. En betydande del av företagens betalningsomsättning sker icke-kontant, dvs. göra anteckningar (konteringar) på bankkonton. Kontoplan för redovisning i banker i Ryska federationen - M.: INFRC, 1998., s. 48. Kontanter används främst i betalningstransaktioner där befolkningen deltar, samt i avräkningar för små belopp. Beloglazova G. N. Kommersiella banker i villkoren för marknadsbildning. -- L.: Förlaget LFZI, 1998., s.69.

Icke-kontanta betalningar har fått bred tillämpning i utvecklingen av banksystemet och har ett antal fördelar jämfört med betalningar med kontanter.

Oavbruten avveckling säkerställs av följande huvud pånprinciper för kontantlös organisationhslutliga beräkningar.

1. Alla företag och organisationer är skyldiga att förvara sina pengar på bankkonton. Det är tillåtet att lämna endast små mängder kontanter i företagens kassaregister inom de fastställda normerna.

2. Den överväldigande majoriteten av icke-kontanta betalningar bör göras via en bank.

3. Kravet på betalning ska göras antingen före eller efter varuförsändelsen, så att betalningen inte försenas. Men i en betalningskris kräver de flesta leverantörer förskottsbetalning – preliminärt kvitto på pengar innan varorna släpps.

4. Betalningar görs från kunders bankkonton endast med deras samtycke. Detta viktiga villkor hindrar banken från att avyttra medel som tillhör ekonomiska organ som har öppnat konton i denna bank.

5. Det finns flera betalningsformer och typer av betalningar som företag kan välja efter eget gottfinnande.

Efterlevnaden av dessa principer gör det möjligt att använda icke-kontanta betalningar som ett viktigt verktyg för utvecklingen av en marknadsekonomi.

Medan betalningar görs icke-kontant, d.v.s. pengar debiteras från ett konto och krediteras till ett annat bankkonto, medel sätts in på banker och blir kreditresurser.

Icke-kontanta betalningar hjälper till att minska distributionskostnader i form av extra kostnader för tryckning, lagring, transport och omräkning av ett stort antal sedlar som skulle krävas för kontantbetalningar. Samtidigt gör icke-kontanta betalningar med bankernas smidiga funktion det möjligt att bättre reglera betalningsomsättningen och i slutändan påskynda omsättningen av rörelsekapital och betalningarna.

Det bör noteras att pengar som är medborgarnas personliga egendom och som lagras i form av sparande på bankkonton också kan delta i icke-kontantcirkulation. Icke-kontant betalning för hushållets utgifter kan göras från inlåningskonton. I dessa fall minskar också cirkulationskostnaderna genom att ersätta kontanter med icke-kontanta betalningar.

Grunden för icke-kontanta betalningar -- interbankavvecklingar. För närvarande är de byggda på grundval av ett system med branschomsättning och avräkningar på korrespondentkonton (korrespondentkonton).

Genom det branschövergripande omsättningssystemet (IFO) sker betalningar huvudsakligen till centralbanksinstitut som har ett eget MFO-konto. Genom att ange detta nummer på varje betalningsdokument underlättar banketableringen snabba avvecklingar. MFO:er måste utföras på ett sådant sätt att de säkerställer säkerheten för medel, förhindrar fel, obehörig åtkomst till förflyttning av dokument och förhindrar att pengar skickas till fel adress. Därför, i MFO-systemet, dupliceras varje initial operation av ett svar (det finns koncept initial MFO Och svar MFO), och på bankernas balansräkningar tilldelas särskilda balanskonton, som återspeglar initial- och responsomsättning.

Ett bankinstitut som startar en MFO skickar instruktioner till ett annat institut för att kreditera och debitera medel. Denna ordning kallas råd anteckning Det finns råd kreditera(pengar överförs) och debitera(medel skrivs av). Hos det bankinstitut som tagit emot aviseringssedeln görs en ömsesidig omsättning som bekräftar att den mottagna aviseringssedeln har godkänts för utförande. Banker övervakar regelbundet sammanträffandet av initial- och avkastningsomsättningen, vilket uppnås genom att jämföra dem - matchning.

Med skapandet av kommersiella oberoende banker uppstod behovet av att komplettera interbankavvecklingen med ett annat element - avräkningar på korrespondentkonton(korrespondentkonton),öppnas för varje affärsbank i centralbanken. Lokalt representeras centralbanken av kontantavvecklingscentraler (RCC), där korrespondentkonton öppnas för affärsbanker. För att få pengar från köpare för sålda varor måste företag ange både numret på MFO RCC och korrespondentkontonumret för deras bank i betalningsdokument. RCC för en affärsbank är som en affärsbank för en entreprenör. Pengarna som är tillgängliga för affärsbanken sätts in på korrespondentkontot hos RCC.

Banken kan genomföra ömsesidiga avvecklingar genom RCC med andra banker, vanligtvis endast inom gränserna för det tillgängliga saldot av tillgängliga medel. Vissa banker, som saknar sådana medel, kan inte överföra pengar i tid för sina kunders räkning. Fram till 1994 kunde bankerna för avveckling använda ett lån utfärdat av RCC för att täcka debetsaldot på korrespondentkontot. Om ett debetsaldo uppstår ofta kan banken inte fungera normalt. Varje affärsbank måste rymmas inom gränserna för sina tillgängliga passiva resurser, d.v.s. tillåt inte ett debetsaldo på korrespondentkontot.

För att säkerställa denna beställning har följande betalningssätt för bankdokument från dess korrespondentkonton upprättats. Betalningar från ett affärsbankskorrespondentkonto, inklusive överföringar av medel till den nödvändiga reservfonden, görs inom gränserna för saldot på detta konto i början av arbetsdagen. Om det är tekniskt möjligt för RCC att registrera belopp som tagits emot till förmån för en affärsbank under innevarande bankdag, kan operationer på ett affärsbankskorrespondentkonto utföras med hänsyn till dessa belopp. Förfarandet för att göra betalningar från ett affärsbankskorrespondentkonto inom gränserna för saldot på det gäller korrespondentunderkonton till filialer till alla affärsbanker.

Icke-kontanta betalningar involverar nödvändigtvis två (eller flera) affärsenheter och en bank.

Att betjäna bankernas betalningsomsättning består i att spegla motsvarande belopp i tillgången eller skulden på dessa konton. Varje ekonomisk och affärsmässig enhet lagrar sina medel i banker. Den nuvarande ekonomiska lagstiftningen föreskriver att banker accepterar och lagrar kunders medel på konton och utför avveckling, kredit, kontanter och annan bankverksamhet på deras instruktioner. Banking in Moscow.--M., Postcryptum., 1999.s.83.

Juridiska personer och medborgare som deltar i entreprenörsverksamhet har rätt att öppna konton i vilken bank som helst på platsen för registreringen eller i en bank utanför platsen för deras registrering med den senares samtycke. Juridiska personer är skyldiga att ha tillgängliga medel på banken. En orimlig vägran från en bank, vars stadga föreskriver genomförandet av relevanta banktransaktioner, att acceptera kundens medel för lagring och öppna ett konto kan överklagas av kunden i domstol.

Mellan banken och kunden är avtal om avräkning och kontanttjänster med öppnande av motsvarande bankkonto. Enligt avtalet förbinder sig banken att lagra medel på kundens konto, kreditera mottagna belopp till detta konto, utföra kundens order att överföra och ta ut pengar från kontot och bedriva andra banktransaktioner som föreskrivs för ett konto av denna typ enligt lag. lagar, bankregler och avtalet . Sabanti B.V. Det moderna Rysslands finanser - St Petersburg: Förlag. St Petersburg University of Economics and Finance, 1997, s. 24.

För att öppna ett konto skickas en ansökan till banken som anger registrering, ett kort som är certifierat av en notarie med prover av signaturer och sigill. Register på konton som öppnats i en bank (eller återspegling av transaktioner i en maskins elektroniska minne) är en återspegling av en ekonomisk enhets monetära omsättning.

Banken kan använda de medel som finns på kundens konto, vilket garanterar deras tillgänglighet när anspråk görs på kontot. Kunden har rätt att förfoga över dessa medel och få inkomst (ränta) på dem. Banken har inte rätt att bestämma och kontrollera riktningen för användningen av kundens medel och att fastställa andra begränsningar av hans rättigheter som inte föreskrivs i lag eller avtal. Utan kundens order är debitering av medel på kontot tillåtet endast genom beslut av domstol eller skiljedomstol, om inte annat föreskrivs i lag. Tosunyan G. Bank- och banklagstiftning i Ryssland. Erfarenhet. Problem. Perspektiv. - M.: Förlag. "Fall". 1998., s. 331.

Banken garanterar sekretessen för klientkonton. Att tillhandahålla information från banken om kontons status och om transaktioner på dem utan kundens medgivande är inte tillåtet, förutom i de fall som föreskrivs i lag.

Bankkontoavtalet sägs upp på begäran av klienten och på annan grund enligt lag. Frånvaron av transaktioner på bankkontot medför inte uppsägning av avtalet.

I bankredovisning återspeglas mottagandet av pengar på kundens konto på kreditsidan av kontot, och saldot vid varje givet ögonblick representerar kreditsaldo. Kostnader från kontot återspeglas som debetomsättning. Som regel bör saldon på kunders byteskonton vara på kredit.

Mekanismen för att organisera icke-kontanta betalningar bör inte utföras så automatiskt att den i alla fall fyller på de resurser som det ekonomiska organet saknar. Icke kontant omsättning och bankernas utlåning bör organiseras på ett sådant sätt att icke-kontanta medel som är för stora för cirkulation inte ges ut, vilket under vissa förutsättningar kan bli faktorer i inflationens tillväxt. Detta innebär att krediter eller leverantörsskulder av alla slag inte bör kompensera dem för de medel som går förlorade på grund av förluster och misskötsel, brott mot principerna för kommersiell verksamhet. Om ett företag presterar dåligt och inte har tillräckligt med pengar på sitt bankkonto, så har det naturligtvis inte möjlighet att betala sina skulder i tid. I det här fallet kan banken endast ge ut ett lån om ett antal villkor är uppfyllda (enligt en garanti, i avsaknad av långa förfallna lån, etc.).

Förutom avvecklingsbanker kan banker också öppna nuvarande konton(vanligtvis för filialer, representationskontor, divisioner och andra separata divisioner av företag, samt filialer och representationskontor för ett kooperativ).

1.3. Former för icke-kontanta betalningar

Deltagare i en affärstransaktion har rätt att välja vilken form av icke-kontantbetalning som helst, med hänsyn till specifika affärstransaktioner. Shirinskaya E. B. Affärsbankers verksamhet: rysk och utländsk erfarenhet - M.: Finans och statistik, 1997., s. 58. Hela avvecklingssystemet är uppbyggt på ett sådant sätt att det skapar gynnsamma förutsättningar för att göra betalningar och påskynda cirkulationen av medel. Förseningar i betalningar berövar leverantörer försäljningsintäkter och gör det svårt att slutföra produktions- och affärsuppgifter. När betalningarna är försenade upplever köparen leverantörsskulder och de viktigaste affärsprinciperna kränks.

I moderna förhållanden rekommenderas följande: former av icke-kontanta betalningar: betalningsuppdrag; kontroller; remburser; betalningsorder-krav; betalningskrav.

Avräkningar genom betalningsuppdrag. En betalningsorder är ett dokument som representerar en order från ett företag till den affärsbank som servar det att överföra ett visst belopp från dess konto. Beställningar är giltiga i 10 dagar, exklusive utfärdandedagen.

En affärsbank accepterar ett betalningsuppdrag från betalaren för utförande endast om det finns pengar på hans löpande konto. Om det inte finns några medel för betalning och banken inte anser att det är möjligt att utfärda ett lån till företaget, returneras dokumenten. Med enhetliga konstanta leveranser görs avräkningar mellan leverantörer och stamkunder i ordningsföljd av schemalagda betalningar med avräkningar genom betalningsuppdrag.

Vid sådana betalningar lämnar betalaren beställningen i tre exemplar till sitt bankinstitut. Handlingar från betalarens bank skickas till det bankinstitut som betjänar mottagaren. I det här fallet debiteras de medel som anges i betalningsordern från betalarens löpande konto och skickas till mottagarens bank för kreditering på hans löpande konto. Vid mottagande av en betalningsorder överför mottagarens bank de mottagna medlen till mottagarens löpande konto.

Avvecklingar med betalningsuppdrag kan vara brådskande, tidiga och uppskjutna. TILL brådskande betalningar gäller omedelbart efter leverans, d.v.s. genom direkt mottagande av varor, samt delbetalningar för stora transaktioner. Tidigt Och från förfallna betalningar möjligt inom avtalsförhållanden utan att det påverkar parternas ekonomiska ställning.

Betalningar med checkar. Betalningscheck används i betalningar för tillhandahållna varor och tjänster och betalas med medel som satts in (särskilt avsatta) på ett separat checkkonto. Checkar kan även betalas från checklådans löpande konto, dock inte högre än det belopp som garanteras av banken (överenskommet med checklådan vid utfärdandet av checkhäftet). I det här fallet kan banken garantera betalning i händelse av tillfällig brist på medel med hjälp av det tilldelade lånet. Beloppet av bankgarantier, inom vars gränser checkar kan betalas, redovisas på ett särskilt konto utanför balansräkningen.

För att få ett checkhäfte måste ett företag lämna in en ansökan i ett eller två exemplar om betalning garanteras av banken. Ansökan är undertecknad av personer som har rätt att förvalta medel från löpande konto. Ansökan anger det kontonummer från vilket checkar kommer att betalas. När förinsatta checkar utfärdas, återspeglas detta belopp på checkkontot. För att säkerställa betalningar på checkar med insatta medel, tillsammans med en ansökan om utfärdande av check, måste sökanden lämna en betalningsorder för att överföra medel från löpande konto till checkkonto. Ekonomi och liv. Varje vecka. -- 1998..s.6.

Innan du utfärdar en check till kunden är banken skyldig att fylla i alla detaljer om checken, så att både mottagaren och banken i framtiden har alla nödvändiga uppgifter för att korrekt behandla kontantbetalningen. Den ifyllda checken överlämnas av betalaren till den affärsenhet som tillhandahåller tjänsten eller överför varorna. Leverantören överför de mottagna ifyllda checkarna till sin bank för att hämta pengar från betalaren. Vid mottagandet av checken krediterar banken checkbeloppet till mottagarens bankkonto. Dokumenten skickas sedan till betalarens bank för att debitera checkkontot.

När du gör betalningar med checkar kan de användas begränsade checkböcker, vid emission av vilken banken sätter in pengar i förskott på ett separat konto. På omslaget till en sådan bok anges gränsen, d.v.s. gräns för det belopp för vilket checkar kan skrivas ut. När du gör betalningar med checkar från begränsade checkhäften, bör pengar krediteras mottagaren först efter att pengarna som tagits ut från lådans konto har tagits emot. Klienten, med vilken de betalade med en check från ett begränsat checkhäfte, uppvisar den till sin affärsbank och den skickar checken med posten till betalarens bank. Där tas pengar på grundval av detta dokument ut och överförs till betalningsmottagarens bank. Ekonomiska relationer i kapitalkonstruktion/Ed. V.I.Bukato, M.H.Lapidus. --L.: Stroyizdat, 1995., s.326.

Du bör vara uppmärksam på ogiltiga checkar som visas när det inte finns några medel på lådans konto och banken inte har garanterat deras betalning i förskott. En check anses också ogiltig om de belopp som garanteras av banken överskrids eller om den utfärdas efter dagen för avsändandet av meddelandet om vägran att garantera betalningar. Om banker och bankverksamhet. Samling av normativa handlingar. -- 2:a uppl. De Jure-serien, vol. 5.-- M.: De Jure, 1997., s.63.

Betalningar med remburs. Skyldigheten för en affärsbank, som uppstår för kundens räkning, att göra en betalning till leverantören på grundval av de tillhandahållna dokumenten som bekräftar att villkoren i kontraktet uppfylls kallas kreditiv.

Med denna betalningsform görs betalningen inte hos den bank som betjänar köparen, utan på leverantörens plats. För att göra en betalning kontaktar köparen banken med en ansökan som innehåller en begäran om att avsätta medel från sitt konto för betalning. Följaktligen, med en remburs, bereds medel för betalning av köpta varor i förväg och sätts vanligtvis in på ett remburskonto. Banken som öppnade rembursen (utgivande bank) på uppdrag av betalaren-köparen överför medlen till leverantörens bank. Pengar krediteras leverantörens konto endast om alla villkor som anges i rembursen är uppfyllda.

Brevbrevet utförs direkt av banken som servar leverantören-mottagaren av pengarna.

I modern praxis används följande typer av ackrediter: täckta (deponerade), oskyddade (garanterade), återkallbara och oåterkalleliga.

På täckt (insatt) remburs den utfärdande banken överför betalarens egna medel eller det lån som utfärdats till honom till den tillhandahållande bankens (den verkställande bankens) förfogande.

Otäckt (garanterad) remburs kan tillämpas om två banker som betjänar betalande kunder har korrespondentkonton hos varandra. Därefter kan rembursen öppnas i den verkställande banken genom att ge denna bank rätt att skriva av hela rembursbeloppet från den utfärdande bankens konto.

Granskningsbarkreditiv används numera sällan i beräkningar, eftersom dess villkor kan ändras eller det kan sägas upp av den utfärdande banken utan föregående överenskommelse med leverantören. Betalaren kan ge alla order om att ändra villkoren för ett återkallbart remburs till leverantören endast genom den utfärdande banken, som meddelar den verkställande banken, och den senare - leverantören. Den verkställande banken är dock skyldig att betala för handlingar som motsvarar villkoren i rembursen, utfärdade av leverantören och godkända av leverantörens bank, innan den får besked om ändring eller upphävande av rembursen.

Oåterkallelig remburs används ganska ofta, säkerställer det ett fast åtagande från banken att göra betalningar enligt rembursen när alla dess villkor är uppfyllda. En oåterkallelig remburs kan inte ändras eller annulleras utan samtycke från leverantören till vars fördel den öppnas. Leverantören kan dock i förtid vägra att använda rembursen om detta föreskrivs i de villkor under vilka det lämnades.

Vid betalningar inom landet är en remburs endast avsedd för uppgörelser med en leverantör, dess giltighetstid bestäms i avtalet mellan betalaren och leverantören. I rembursavtalet anges vanligtvis: namnet på den utfärdande banken; typ av remburs; metod för att meddela leverantören om öppnandet av en remburs; en fullständig lista över dokument som lämnats in av leverantören för att ta emot medel; tidsfrister för inlämning av dokument för betalning efter leverans av varor.

Den utfärdande banken öppnar oskyddade (garanterade) remburser enligt överenskommelse med köparen i enlighet med den etablerade korrespondentrelationen med en annan bank som betjänar leverantören.

För att öppna ett remburs måste betalaren skicka in en ansökan till sin bank (utgivande bank) på ett föreskrivet formulär som innehåller en lista med uppgifter som gör det möjligt för honom att verifiera fullständigheten i avtalet mellan leverantören och betalaren. I praktiken av bosättningsförhållanden används termen "dokumentär remburs".

För att ta emot pengar förser leverantören banken med dokument (kontoregister etc.) som bekräftar att alla villkor i rembursansökan är uppfyllda. I de fall villkoren föreskriver godkännande, de där. förhandsgodkännande från den auktoriserade köparen, då kontrolleras närvaron av en godkännandesignatur. Register över fakturor utan angivande av nummer på transportdokument och vilken typ av transport som lasten skickades på accepteras inte för betalning.

Register över leverantörsskulder i leverantörens bank presenteras i tre exemplar, varav den ena används som minnesorder vid bokföring, den andra ges till leverantören som kvitto och den tredje med bankens märke skickas till emittenten. bank för leverans till betalaren.

Ett remburs som öppnats hos leverantörens bank stängs vid löptidens utgång, vilket meddelas av den utfärdande banken. Om anspråk uppstår mot leverantören, behandlas dessa av deltagarna i avvecklingstransaktionen utan bankens inblandning.

Fördelen med denna betalningsform är att det inte finns någon försening i betalningen för produkter och tjänster, pengarna är förberedda i förväg och mottagaren av medlen är säker på att han omedelbart kan få pengarna som han har rätt till, även på dagen av sändningen.

Det finns dock vissa särdrag i uppgörelser med oskyddade remburser - i den verkställande banken sker betalning för produkter till leverantören inte på bekostnad av medel som bokats i förväg, utan endast om korrespondentrelationer har upprättats mellan den verkställande banken och den utfärdande banken.

Beräkningar plAstränga krav och instruktioner. I denna moderna betalningsform kräver leverantören att köparen ska betala kostnaden för de levererade produkterna eller utfört arbete på basis av avräkningshandlingar som skickats till honom.

Betalningsförfrågningar-order utfärdas på blanketter i fastställd form och skickas tillsammans med frakthandlingar och fakturor till köparens bank. Banken överför dokumenten till betalaren, som sätter sin stämpel på alla kopior av begäran-ordern och överför dem till banken. Banken, efter att ha mottagit dessa i huvudsak accepterade dokument, debiterar pengarna från betalarens konto. Efter att operationen är klar läggs dokumenten för förvaring i "dagens dokument". Den andra kopian av dokumenten skickas till banken som servar leverantören.

Tidsfristen för betalaren att framställa krav som inkommit från leverantören till banken bestäms av avtalsparterna. Om det finns ett behov av att överföra pengar via telegraf, görs ett speciellt märke på alla kopior av begäran-instruktionen: "överföring av betalning via telegraf." Självklart utförs betalningsuppdraget av betalarens bank endast om den har pengar på sitt konto. Om betalaren vägrar att betala helt eller delvis, löses tvisten direkt av parterna på det sätt och inom den tidsram som anges i avtalet. I avtalet kan föreskrivas ansvar för sen inlämnande av handlingar och instruktioner till banken för betalning. Beräkningar baserade på krav-order ligger i huvudsak nära beräkningar som säkerställer obligatorisk betalning om det finns pengar på köparens konto.

Beräkningar av betalningskrav. Betalningskrav används i stor utsträckning i acceptansformen för betalningar, när betalningar inte görs omedelbart efter att varorna har skickats och fraktdokumenten har utfärdats. Efter att ha skickat varorna skriver leverantören ut betalningsförfrågningar i lämpligt antal kopior och lämnar in dem för hämtning. Betalning för varor eller tjänster görs hos den bank som servar köparen.

Betalningsförfrågan innehåller alla nödvändiga detaljer som gör att du kan avgöra vilka varor som skickades, vilken kvalitet, pris, leveranstid etc. Leverantören skickar inte dessa dokument till betalaren själv, utan instruerar sitt bankinstitut att driva in betalningen. Följaktligen lämnar leverantören de upprättade handlingarna till sin bank med instruktioner om att samla in pengar från betalaren. Detta är ordern samling. Banken, som accepterar dokument för insamling, åtar sig att omedelbart skicka dem till den bankinstitution som servar köparen, samla in pengar från honom där och överföra dem till leverantörens löpande konto.

Efter verifiering skickas de inlämnade dokumenten för insamling till den bankinstitution som servar köparen. Köparens bank krediterar de inkommande pengarna till leverantörens bankkonto.

Det bankinstitut som betjänar köparen, efter att ha mottagit betalningsförfrågningar skickade av leverantörens bankinstitut, informerar köparen om detta, som efter att ha bekantat sig med handlingarna ger samtycke till betalning eller vägrar att acceptera dem.

Godkännandeär det element som gör det möjligt att använda icke-kontanta betalningar som ett viktigt verktyg för att övervaka leverantörens aktiviteter. Köparen accepterar fakturan endast om leverantören uppfyller alla avtalsvillkor, d.v.s. kommer att leverera produkter av erforderlig kvalitet, i den beställda volymen, till ett fast pris etc. Om leverantören bryter mot minst ett av avtalsvillkoren kommer köparen inte att ge sitt samtycke till acceptans, därför kommer leverantören inte att ha en försäljningslagen. Godkännande av en faktura är inte bara en juridisk utan också en ekonomisk handling som kontrollerar genomförandet av ett affärsavtal av leverantörer.

Vid positiv acceptans krävs skriftligt samtycke för att betala för dokument (denna form av acceptans används nästan aldrig nu). Negativ acceptans är ganska utbredd och används i uppgörelser mellan företagsorganisationer, företag och institutioner. Med denna form av accept kan köparen inom en angiven tid förklara en vägran att acceptera, och om han inte gör detta, anses betalningsdokumentet accepterat och är obligatoriskt för betalning.

Med provisoriskt godkännande sker betalning efter medgivande; vid efterföljande godkännande sker först betalning, varefter köparen, vid ohederlighet av leverantören, kan göra ett motkrav på återbetalning av belopp som debiterats hans konto. Perioden för efterföljande vägran att acceptera är tre dagar från det att banken tar emot betalningsförfrågan. Den kan förlängas om detta föreskrivs i affärsavtalet. För närvarande används endast preliminär acceptans.

En fullständig vägran att acceptera är möjlig om produkten inte överensstämmer med villkoren i kontraktet; dålig kvalitet; icke-standard; inte beställd; omdirigeras på väg till en annan köpare.

Vid delavslag accepteras en del av fakturabeloppet. Detta praktiseras om priserna är uppblåsta jämfört med kontraktspriserna; Tillsammans med beställda varor skickades obeställda varor; det gjordes räknefel osv.

Efter att ha fått samtycke till betalning (och i den efterföljande formen av godkännande omedelbart efter mottagandet av dokumenten), betalar bankinstitutet för dokumenten och överför pengarna till banken där leverantörens löpande konto upprätthålls. Om förlikningsdokument måste betalas från köparens löpande konto, men det fanns inga pengar där, och om företaget inte har rätt till ett lån, placeras dessa dokument i ett speciellt arkivskåp med otidigt betalda dokument (kartotek 2 ). Leverantören informeras om detta, och för varje dag av försenad betalning debiteras böter från köparen i reklamationsförfarandet med det belopp som anges i avtalet.

Beräkningar av betalningsanspråk får användas om de föreskrivs i avtal mellan leverantörer, köpare och deras banker, för transporterade materialtillgångar, utfört arbete, utförda tjänster och för andra fordringar för vilka fakturor inte har betalats av betalarna. Ett avtal mellan en affärsenhet och en bank innebär ett bankkontoavtal, som måste ingås vid öppnandet. Banker har inte rätt att vägra att acceptera betalningsförfrågningar för verkställighet, även om denna betalningsform inte föreskrivs i bankkontoavtalet.

Under väntetiden för acceptans är handlingarna inne kartotek 1. Om betalare inte har medel placeras godkända betalningshandlingar i arkivskåp 2 och deras betalning sker allteftersom medel erhålls i fastställd ordning.

Med enhetliga, konstanta leveranser av varor och tillhandahållande av tjänster kan du betala i beställningen planerade betalningar, de där. efter överenskommelse mellan parterna. Beloppet för varje planerad betalning fastställs av parterna baserat på leveransvolymen och betalningsfrekvensen. En betalningsorder lämnas för varje planerad betalning.

Vid utövandet av monetära avräkningar används de inkassoorder. Indrivning är en order till banken att ta ut pengar från betalaren. Sådana order används vanligtvis för tvångsinsamling av medel. Indrivarna lämnar in en inkassoorder till banken med hänvisning till datum och nummer på stämningsansökan eller motsvarande handling.

Instruktioner baserade på skiljedomsbeslut, domstolsbeslut eller exekutionstitel utfärdade av notarier presenteras tillsammans med motsvarande exekutionstitel i original eller dubbletter av dessa. Verkställighetshandlingarna måste innehålla: det fullständiga och exakta namnet på käranden och betalaren; beloppet för det belopp som ska återkrävas; Från vilket konto hos betalaren beloppet ska skrivas av.

Inkassoförelägganden med bilaga till verkställighetshandlingar, samt förelägganden om att avskriva medel från konton för samma bosatta betalare, lämnas av inkasseraren för indrivning direkt till den bankinstitution där betalarens konto förs, och för utländska betalare - till bankinstitutet som servar samlaren.

När man samlar in under verkställighetsdokument till förmån för enskilda medborgare, accepterar bankinstitutionen där betalarens konto finns verkställighetsdokument endast genom en stämningsman kopplad till domstolen i vars verksamhetsområde den är belägen. denna institution burk.

Betalningssekvens. För att normalisera betalningsomsättningen och minska uteblivna betalningar har sedan 1994 ett antal ytterligare åtgärder vidtagits för att normalisera betalningarna och stärka betalningsdisciplinen i samhällsekonomin. Ett tillfälligt förfarande har inrättats för användning av medel som erhållits på konton hos företag och organisationer i banker, d.v.s. en ny betalningsordning från bankkunders konton - juridiska personer - har införts. Först och främst har företag rätt att använda saldot på sina konton för brådskande behov i belopp som inte överstiger 5 % av genomsnittliga dagliga inkomster för föregående kvartal. Beloppet för brådskande behov kan också omfatta utbetalning av lön med upp till fem gånger minimimånadslönen, med hänsyn tagen till det faktiska genomsnittliga antalet anställda inom inkomstgränserna.

På kundens begäran, när pengar tas emot på byteskontot inte dagligen, utan regelbundet, har banken rätt att lämna pengar för brådskande behov för hela perioden på en gång.

Vid total inkomstbrist under någon period har klienten rätt att använda de ej erhållna medlen för akuta behov under nästa period. Samtidigt kan, på begäran av det ekonomiska organet, outnyttjade medel för den senaste perioden behållas för framtida användning. Om ansökan inte tas emot skickas pengarna för att betala för dokument från kartotek 2.

Prioriterat görs betalningar till budgeten på alla nivåer, samt till Pensionsfonden och andra riktade utombudgettära fonder. Resterande betalningar görs i den ordning betalningarna förfaller, d.v.s. i den kalenderordning i vilken betalningsunderlag tas emot av banken. Pengar som allokeras från budgetar överförs till separata budgetkonton (löpande) för juridiska personer, från vilka de spenderas strikt för det avsedda syftet.

Kapitel 2. Avvecklingsverksamhet

2.1. Öppna och underhålla transaktioner på avveckling och löpande konton

Avräkning och löpande konton öppnas för juridiska personer, oavsett deras ägarform, samt för medborgare och individer som är engagerade i entreprenörsverksamhet.

För att öppna konton av alla slag tillhandahålls följande dokument till kreditinstitutet:

ansökan om att öppna ett konto;

dokument om statlig registrering i verkställande kommittén för folkets deputerade på platsen för den juridiska personen (registreringsbevis);

beslut (instruktion, beslut, order) om inrättande, omorganisation eller likvidation av en juridisk person i det organ som en sådan rätt beviljas enligt gällande lagstiftning; Tosunyan G. Bank- och banklagstiftning i Ryssland. Erfarenhet. Problem. Perspektiv. - M.: Förlag. "Fall". 1998., s. 125.

kopior av stadgan och det ingående avtalet eller arrendeavtalet, om nödvändigt, dokument för rätten att använda mark, attesterade, spetsade och numrerade;

intyg från skattekontoret eller pensionskassan om att den juridiska personen är registrerad hos dessa myndigheter;

ett kort med prover av underskrifter och sigill (förutom för medborgare), certifierat av en notarie.

För att öppna konton förses utländska medborgare i Ryska federationen dessutom med utdrag från handels- eller bankregistret och andra dokument som definierar utlänningens rättsliga status i enlighet med lagstiftningen i det land där han befinner sig, och en kopia av tillstånd från den nationella utländska banken. Alla dokument måste översättas till ryska, attesteras och legaliseras på Ryska federationens ambassad (konsulat) utomlands eller på en främmande stats ambassad (konsulat) i Ryska federationen. Löpande konton öppnas:

filialer, representationskontor, avdelningar och andra separata avdelningar av juridiska personer;

institutioner och organisationer som finansieras av statsbudgeten, vars chefer inte är oberoende administratörer av lån, eller i dessa förvaltares namn; offentliga och religiösa organisationer. Vid öppnande av löpande konton presenteras religiösa organisationer på banken: en ansökan om att öppna ett konto;

Liknande dokument

Avveckling och kontanttjänster i affärsbanker i Ryska federationen: typer, funktioner; öppna och upprätthålla konton. Organisation av icke-kontanta betalningar. Förfarandet för att ta emot och utfärda kontanter. Kontroll av banken över efterlevnad av kontantdisciplin.

kursarbete, tillagd 2014-10-09


Regulatoriskt och juridiskt stöd för kontantavvecklingsverksamhet. Principer för att organisera avvecklingssystemet. Banktjänster till företagskunder vid betjäning av utrikeshandelsverksamhet. Analys av avvecklings- och kontantserviceverksamhet för kunder på OJSC Uralsib.

avhandling, tillagd 2010-05-23


Företags bankkonton, förfarandet för att öppna dem och genomföra transaktioner. Avräkningar genom betalningsuppdrag, checkar, inkasso, remburs. Den övergripande lönsamheten för kontantavvecklingsverksamheten, dess betydelse för banksystemets finansiella resultat.

abstrakt, tillagt 2009-11-06


Grundläggande verksamhet för banker för att betjäna juridiska personer. Procedur för att öppna ett bankkonto. Utföra icke-kontanta transaktioner på konton. Förfarandet för avveckling och kontanttjänster för kunder. Ta emot och ge ut kontanter. Procedur för att utfärda ett checkhäfte.

presentation, tillagd 2015-12-28


Öppnande och typer av bankkonto. Kärnan och principerna för att organisera icke-kontanta betalningar. Grundläggande former för icke-kontanta betalningar och regler för deras tillämpning. Ta emot och ge ut kontanter. Utbetalning av medel till anställda med bankkort.

avhandling, tillagd 2013-04-12


Reglering av kontanttransaktioner. Krav på banker att organisera kontanttjänster för kunder. Förfarandet för att ta emot och ge ut kontanter av banker. Utföra kontanttransaktioner genom uttagsautomater. Säkerställer bankernas kontantdrift.

test, tillagt 2010-11-20


Icke-kontanta betalningar och deras dokumentation. Råvaru- och icke-råvarutransaktioner. Former för icke-kontanta betalningar. Förlikningshandlingar. Avräkningar genom betalningsuppdrag. Betalningar för inkasso. Avräkningar genom betalningsförfrågningar. Schema för dokumentflöde för beräkningar.

abstrakt, tillagt 2008-05-28


Icke-kontanta betalningar som en indikator på organisationens resultat. Principer för att organisera icke-kontanta betalningar, förfarandet för deras genomförande och genomförande. Dokumentärt stöd för icke-kontanta betalningsformulär som verkar på Ryska federationens territorium.

kursarbete, tillagd 2011-09-28


Organisation av redovisning och operativt arbete i grenen av OJSC "Belagroprombank" i Smolevichi. Analytisk redovisning i nationell och utländsk valuta. Syntetisk redovisning av transaktioner. Bankavvecklingsverksamhet och förfarandet för att organisera interbankavvecklingar.